11. Çözüm Ortaklığı Platformu Vergide Uluslararası Trendler: Tobin & Robin Umurcan Gago 10 Aralık 2012

Transkript

1 Vergide Uluslararası Trendler: Tobin & Robin Umurcan Gago

2 Devletlerin Vergi Politikaları 2008 öncesi dönemdeki trendler De-regülasyon raporlama yükümlülüklerinin azaltılması Portföy yatırımlarında sermaye ve sermaye hareketleri üzerindeki vergilerin kaldırılması/azaltılması Regresif (daha düz oranlı) gelir vergilemesi sermaye birikiminin teşviki 2008 sonrası dönemdeki trendler Re-regülasyon raporlama yükümlülüklerinin arttırılması Uluslar arası vergi kaçağı ile mücadele: Bilgi değişimi Şeffaflık Vergi cennetlerinin kurutulması Finansal işlemler üzerinde vergi (Tobin Vergisi) kısa vadeli sermaye hareketleri ve yüksek hacim yaratan Al-Satçılarla mücadele Gelir adaletsizliği ve Robin Hood Vergisi (Progresif-artan oranlı gelir vergilemesi) Zenginden daha çok al, fakire ver! PwC 2

3 Bilgi Değişimi Şeffaflık Vergi Cennetleri Bilgi Değişimi ve Şeffaflık 2008 G-20 Washington Zirvesi ve Ortak Bildiri 2008 G-8 Zirvesi ve Ortak Bildiri ABD (UBS) ve Almanya (Liechtenstein) örnekleri Vergi Cennetleri 2009 Yılı G-20 Londra Zirvesi ve Ortak Bildiri OECD Çalışmaları İsviçre nin gardının düşmesi Bankacılık sırrına vergi kancası Türkiye Üzerindeki Etkileri Vergi Cennetleri ile Bilgi değişimi sözleşmeleri (örneğin Jersey, Bermuda, Isle of Man, Guernsey) - %30 luk vergi cenneti savar stopaj 2006 dan bu yana yürürlüğe konulmadı PwC 3

4 Finansal İşlemler Üzerindeki Vergiler G Zirvesi IMF Raporu Financial Activities Tax Financial Transaction Tax Brezilya ve Financial Transactions Tax Avrupa Birliği Ülkeler arası anlaşmazlık Son durum Yerel uygulamalar => Fransa, İspanya, İtalya, Portekiz PwC 4

5 Finansal İşlemler Üzerindeki Vergiler Kabul eden ülkeler: İspanya, Portekiz, İtalya, Fransa, Hollanda, Belçika, Almanya, Avusturya, Slovenya, Slovakya, Estonya ve Yunanistan Karşı ülkeler: İsveç, Danimarka, İrlanda, İngiltere, Çek Cumhuriyeti, Bulgaristan, Kıbrıs, Lüksemburg, Malta Kararsız ülkeler: Polonya, Romanya, Macaristan Litvanya, Letonya, Finlandiya 12 ülke 9 ülke 6 ülke PwC 5

6 Vergisel Uyumluluk ABD ve FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) Yurtdışında saklananlar nedeniyle $100 milyar vergi kaybı (Amerika nın kovboy şapkalı yabancı yatırımcıları) - stopaj yükümlülüğü getirerek offshore vergi kaçınmalarını önlemek IRS ile anlaşma veya ülkeler arası anlaşma (İngiltere, Danimarka, Meksika) İngiltere ve Almanya Türkiye - Kayıt dışı ekonomi ile mücadele - elektronik beyan PwC 6

7 Aktif Gelir Vergisi Mükelleflerinin Toplam Nüfusa Oranı 120.0% 100.0% 80.0% 60.0% 40.0% % 0.0% *Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries: Comparative Information Series (2010). PwC 7

8 Gelir Vergisi Beyanının Ülke Nüfusuna Oranı 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 47% 42% 52% 55% 55% 65% 65% 14% Aktif gelir vergisi mükelleflerinin, çalışabilir nüfusa oranı açısından bakıldığında, Türkiye'de bu oran %59 düzeyinde olduğu halde OECD üyesi Avrupa ülkelerinde ortalama %127, ABD'de %166, Kanada'da ise %163 düzeyindedir. 2% 0% ABD Almanya Avusturya Belçika Fransa Hollanda İngiltere Portekiz Türkiye *OECD ve BM 2009 verilerine dayanarak PwC PwC 8

9 Dolaylı ve Dolaysız Vergiler *OECD, 2011 ** Maliye Bakanlığı, 2011 Ülke Dolaysız Vergi Dolaylı Vergi ABD %95 %5 Fransa %79 %21 Almanya %72 %28 İtalya %75 %25 İspanya %78 %22 Kanada %83 %17 Japonya %81 %19 Türkiye %23 %67 PwC 9

10 Gelir Adaletsizliği OECD ve G-20 ÜLKELERİ GINI KATSAYISI SLOVENYA 0.24 DANİMARKA,NORVEÇ 0.25 AVUSTURYA,BELÇİKA,İSVEÇ, 0.26 SLOVAKYA,ÇEK,FİNLANDİYA 0.26 MACARİSTAN 0.27 LÜKSEMBURG,FRANSA,İRLANDA,HOLLANDA 0.29 ALMANYA,İZLANDA,İSVİÇRE 0.30 YUNANİSTAN,POLONYA 0.31 KANADA,İSPANYA,ESTONYA,G.KORE 0.32 YENİ ZELANDA,JAPONYA,AVUSTRALYA 0.33 İTALYA,BİRLEŞİK KRALLIK 0.34 İSRAİL 0.37 ABD 0.38 PORTEKİZ 0.39 TÜRKİYE 0.40 MEKSİKA 0.48 ŞİLİ 0.49 DİĞER G-20 ÜLKELERİ GINI KATSAYISI SUUDİ ARABİSTAN 0.32 HİNDİSTAN 0.35 ENDONEZYA 0.38 RUSYA 0.41 ÇİN 0.44 ARJANTİN 0.45 BREZİLYA 0.45 GÜNEY AFRİKA 0.61 * OECD, 2011 PwC 10

11 Gelir Vergisi Dilimlerindeki Değişim Ülke 2008 Yılı Öncesi En Yüksek Dilim 2008 Yılı Sonrası En Yüksek Dilim ABD %35 %35 - %40 İspanya %45 %52 Fransa %40 %41 İtalya %43 %43 - %46 Almanya %45 %45 İngiltere %40 %50 Türkiye %35 %35 *OECD, 2011 PwC 11

12 Sorularınız? İletişim bilgilerimiz: Umurcan Gago Partner Tel: e-posta: 2012 PwC Türkiye. Tüm hakları saklıdır. Bu belgede PwC ibaresi, her bir üye şirketinin ayrı birer tüzel kişilik olduğu PricewaterhouseCoopers International Limited in bir üye şirketi olan PwC Türkiye yi ifade etmektedir. PwC Türkiye, Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş., Başaran Nas Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. ve PricewaterhouseCoopers Danışmanlık Hizmetleri Ltd. Şti. ticari unvanları ile Türkiye'de kurulmuş tüzel kişiliklerden oluşan PwC Türkiye organizasyonunu ifade ve temsil etmektedir.