DERS İÇERİĞİ. Banka Muhasebesi. Seçmeli DERS HEDEFİ. Banka Muhasebesi dersini alan öğrenciler aşağıdaki becerileri kazanacaktır:

Transkript

1 DERS İÇERİĞİ Ders Adı Ders Türü Banka Muhasebesi Seçmeli DERS HEDEFİ Banka Muhasebesi dersini alan öğrenciler aşağıdaki becerileri kazanacaktır: Bankalarda yapılan işlemlerin muhasebeleştirebilme, Bankalara özgü tekdüzen hesap planını kavrama, Bankacılık işlemlerini tanıma, Banka muhasebe uygulamalarını yapabilme, Bankalara özgü finansal raporları hazırlayabilme ve analiz edebilme. DERS İŞLEYİŞ Dersin anlatımı, belirlenen haftalık programdaki saatte, ilgili öğretim üyesi tarafından canlı (senkron) olarak yapılacaktır. Ayrıca ders anlatımı kaydedilerek daha sonra izleme imkanı sunulmaktadır. Dersle ilgili hazırlanmış ders içeriğine, ders sunumlarına ve ders notlarına öğrenci sistemi üzerinden ulaşılabilecektir. ÖLÇME VE DEĞERLENDİRME YÖNTEMİ Öğrencinin başarı durumu yapılacak vize ve final sınavları ile ölçülecektir. Vize sınavı elektronik ortamda, final sınavı ise sınıf ortamında yapılacaktır. Değerlendirme % 50 vize ve % 50 final notları üzerinden yapılacaktır. 1

2 DERS PLANI Bölüm Ders İçeriği İşleneceği Hafta Birinci Bölüm Banka Muhasebesi-Temel Kavramlar- Bankacılık Hesap Planı 1. Hafta İkinci Bölüm Dönen Değerler 2. Hafta Üçüncü Bölüm Krediler 3. Hafta Dördüncü Bölüm Yatırım Amaçlı Değerler ve Diğer Aktifler 4. Hafta Beşinci Bölüm Mevduatlar 5. ve 6. Hafta Altıncı Bölüm Diğer Yabancı Kaynaklar 7. ve 8. Hafta Yedinci Bölüm Özkaynaklar 9. ve 10. Hafta Sekizinci Bölüm Faiz Gelirleri ve Faiz Giderleri 11. ve 12. Hafta Dokuzuncu Bölüm Faiz Dışı Gelirler ve Giderler 13. Hafta Onuncu Bölüm Bilanço Dışı Hesaplar 14. Hafta DERS İÇERİĞİ 1. BANKA MUHASEBESİ-TEMEL KAVRAMLAR-BANKACILIK HESAP PLANI 1.1. GİRİŞ 1.2. BANKA MUHASEBESİNİN TEMEL FONKSİYONLARI 1.3. MUHASEBE İLKELERİ, TEMEL VARSAYIMLAR VE MUHASEBE STANDARTLARI MUHASEBE İLKELERİ MUHASEBE STANDARTLARI 1.4. MALİ TABLOLAR VE RAPORLAR MALİ TABLOLAR BİLANÇO GELİR TABLOSU NAKİT AKIM TABLOSU 2

3 ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU KAR DAĞITIM TABLOSU MALİ TABLOLARIN TEMEL İLKELERİ ANLAŞILABİLİRLİK İHTİYACA UYGUNLUK, ÖNEMLİLİK GÜVENİLİRLİK KARŞILAŞTIRILABİLİRLİK 1.5. GENEL KAVRAMLAR 1.6. BANKACILIK HESAP PLANI (TEKDÜZEN HESAP PLANI) TEKDÜZEN HESAP PLANIN YAPISI HESAP NUMARALAMA SİSTEMİ 2. DÖNEN DEĞERLER 2.1. GİRİŞ 2.2. KASA HESABI (010) KASAYA PARA GİRİŞİ KASADAN PARA ÇIKIŞI KASA FAZLASI VEYA NOKSANI 2.3. EFEKTİF DEPOSU (011) 2.4. YOLDAKİ PARALAR (012) 2.5. SATIN ALINAN ÇEKLER 2.6. VADESİ GELMİŞ MENKUL DEĞERLER ( ) 2.7. KIYMETLİ MADENLER (019) 2.8. T.C. MERKEZ BANKASI ( ) 2.9. YURTİÇİ BANKALAR ( ) YURTDIŞI BANKALAR ( ) YURTDIŞI MERKEZ VE ŞUBELER ( ) GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARARA YANSITILAN MENKUL DEĞERLER (030) SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER (032) MENKUL DEĞERLER DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI ( ) PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR ( ) 3

4 3. KREDİLER 3.1. GİRİŞ 3.2. İSKONTO VE İŞTİRA SENETLERİ ( ) 3.3. FAKTORİNG İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR ( ) 3.4. KISA VADELİ KREDİLER ( ) 3.5. ORTA VE UZUN VADELİ KREDİLER ( ) 3.6. KREDİLERİN SORUNLU HALE GELMESİ 3.7. TAZMİN EDİLEN GAYRİ NAKDİ KREDİ BEDELLERİ ( ) 3.8. ÖZEL KARŞILIKLAR 4. YATIRIM AMAÇLI DEĞERLER VE DİĞER AKTİFLER 4.1. GİRŞ 4.2. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR TP-YP ( ) 4.3. KAZANILMAMIŞ FİNANSAL KİRALAMA GELİRLERİ ( ) 4.4. ZORUNLU KARŞILIKLAR TP-YP ( ) 4.5. KREDİ FAZİLERİ VE GELİRLERİ TAHAKKUK VE REESKONTLARI TP- YP ( ) FAİZ TAHAKKUKLARI (22000) FAİZ REESKONTLARI (22001) 4.6. DİĞER FAİZ VE GELİR REESKONTLARI (222) 4.7. TÜREV FİNANSAL VARLIKLARI (224) 4.8. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTLAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (238) 4.9. İŞTİRAKLAR TP-YP ( ) BAĞLI ORTAKLIKLAR TP-YP ( ) VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MENKUL DEĞERLER (244) MADDİ DURAN VARLIKLAR MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR PEŞİN ÖDENMİŞ VERGİLER (260) DURAN VARLIKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) (264) AYNİYAT MEVCUDU (270) AKTİFLERİMİZİN VADELİ SATIŞINDAN DOĞAN ALACAKLAR (271) 4

5 4.18. AKTİFLERİMİZİN VADELİ SATIŞINDAN KAZANILMAMIŞ GELİRLER(-) MUHTELİF ALACAKLAR BORÇLU GEÇİCİ HESAPLAR ENFLASYONA GÖRE DÜZELTME FARKLARI (288) ŞUBELER CARİ HESABI (290) 5. MEVDUATLAR 5.1. GENEL BİLGİ 5.2. İLGİLİ HESAPLAR VE İŞLEYİŞLERİ 5.3. TASARRUF MEVDUATI 5.4. DÖVİZ TEVDİAT HESABI 5.5. RESMİ KURULUŞLAR MEVDUATI 5.6. TİCARİ KURULUŞLAR MEVDUATI 5.7. KIYMETLİ MADEN DEPO HESAPLARI VADESİZ 5.8. KIYMETLİ MADEN DEPO HESAPLARI VADELİ 5.9. BANKALAR MEVDUATI 6. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR 6.1. PARA PİYASALARINA BORÇLAR 6.2. REPO İŞLEMLERİNDEN SAĞLANAN FONLAR 6.3. MENKUL KIYMET ÖDÜNÇ PİYASASINA BORÇLAR 6.4. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLARA İLİŞKİN BORÇLAR 6.5. TCMB VE BANKA KREDİLERİ 6.6. SERMAYE BENZERİ BORÇLAR 6.7. KARŞILIKLAR 6.8. KİRALAMA VE FAKTORİNG BORÇLARI 5

6 6.9. TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER MUHTELİF BORÇLAR 7. ÖZKAYNAKLAR 7.1. GENEL BİLGİ 7.2. SERMAYE TAAHHÜTLERİ 7.3. SERMAYE YEDEKLERİ 7.4. KAR YEDEKLERİ 7.5. KAR VEYA ZARAR 7.6. GEÇMİŞ YILLAR KAR VE ZARARI 7.7. ENFLASYON DÜZELTME FARKLARI 8. FAİZ GELİRLERİ VE FAİZ GİDERLERİ 8.1. FAİZ GELİRLERİ HAKKINDA GENEL BİLGİ İLGİLİ HESAPLAR HESAPLARIN İŞLEYİŞİ 8.2. FAİZ GİDERLERİ HAKKINDA GENEL BİLGİ İLGİLİ HESAPLAR HESAPLARIN İŞLEYİŞİ 9. FAİZ DIŞI GELİRLER VE GİDERLER 9.1. FAİZ DIŞI GELİRLER GENEL BİLGİ İLGİLİ HESAPLAR HESAPLARIN İŞLEYİŞİ VE ÖRNEKLER 9.2. FAİZ DIŞI GİDERLER GENEL BİLGİ İLGİLİ HESAPLAR 6

7 HESAPLARIN İŞLEYİŞİ VE ÖRNEKLER 10. BİLANÇO DIŞI HESAPLAR GENEL BİLGİ İLGİLİ HESAPLAR HESAPLARIN İŞLEYİŞİ VE ÖRNEKLER 7