Kurumsallaşmada, İç Denetim, Denetim Komitesi İlişkisi Nasıl Olmalıdır?

Ebat: px

Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "Kurumsallaşmada, İç Denetim, Denetim Komitesi İlişkisi Nasıl Olmalıdır?"

Batur Tunç
8 yıl önce
İzleme sayısı:

1 Kurumsallaşmada, İç Denetim, Denetim Komitesi İlişkisi Nasıl Olmalıdır? Özlem Aykaç, CIA, CCSA Türkiye İç Denetim Enstitüsü (TİDE) Başkanı Coca-Cola İçecek A.Ş. İç Denetim Direktörü

2 Sunum Planı Türkiye İç Denetim Enstitüsü (TİDE) Kurumsallaşmada Denetim Komitesi ve İç Denetim İlişkisi Reel Sektör Uygulama Örneği TİDE Görüş ve Öneriler Türkiye İç Denetim Enstitüsü 2

İlişkisi Reel Sektör Uygulama Örneği TİDE Görüş

3 TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ Kuruluş IIA (Uluslararası İç Denetim Enstitüsü) üyeliği 1996 ECIIA (Avrupa İç Denetim Konfederasyonu) üyeliği 2004 IIA Ulusal Enstitü Statüsü 300 Kuruluşu temsil eden 1008 üye Türkiye İç Denetim Enstitüsü 3

1996 ECIIA (Avrupa İç Denetim Konfederasyonu) üyeliği 2004 IIA

4 MİSYONUMUZ TİDE, İÇDENETİM UYGULAMALARINDA ULUSLARARASI STANDARTLAR ÇERÇEVESİNDE MESLEKDAŞLAR, KURUMLAR VE TOPLUM İÇİN REFERANS VE GÜVENCE KAYNAĞI OLARAK KATMA DEĞER YARATIR Türkiye İç Denetim Enstitüsü 4

KURUMLAR VE TOPLUM İÇİN REFERANS VE GÜVENCE KAYNAĞI

5 TİDE Stratejik Hedefler TÜM ÜYELERE ULUSLARARASI STANDARTLARDA YETKİNLİKLER KAZANDIRILMASINI SAĞLAMAK, MESLEKİ GELİŞİMİ VE TANITIMI SAĞLAMAK İÇİN İLETİŞİM, EĞİTİM VE PAYLAŞIM PLATFORMU OLUŞTURMAK; ÜRÜN VE HİZMET ÇEŞİTLİLİĞİ VE SÜREKLİLİĞİNİ SAĞLAMAK, MESLEĞİN ETKİN BİR ŞEKİLDE UYGULANMASI VE YAYGINLAŞTIRILMASINDA ÖNCÜ OLMAK, ULUSAL MESLEKİ OTORİTE OLMAK, Türkiye İç Denetim Enstitüsü 5

OLUŞTURMAK; ÜRÜN VE HİZMET ÇEŞİTLİLİĞİ VE SÜREKLİLİĞİNİ SAĞLAMAK, MESLEĞİN ETKİN BİR ŞEKİLDE

6 TİDE Faaliyetleri İç Denetim Konferansları Ulusal Uluslararası Sertifikasyon CIA-Uluslararası İç Denetçi CFSA- Finansal Hizmetler CCSA- Kontrol Öz Değ. Mesleki Seminerler Mesleki Yayınlar Aylık Bülten İç Denetim Dergisi Uluslararası Standartlar, Uygulama Önerileri Paylaşım Toplantıları Web sitesi Türkiye İç Denetim Enstitüsü 6

Mesleki Seminerler Mesleki Yayınlar Aylık Bülten İç Denetim Dergisi Uluslararası

7 Kurumsallaşmada İç Denetim, Denetim Komitesi İlişkisi Türkiye İç Denetim Enstitüsü 7

8 Kurumsal Yönetim Modeli - IIA Etkin Kurumsal Yönetim

9 Kurumsal Yönetim İç denetim, risklerin tam, doğru anlaşıldığı ve yönetildiği ayrıca iç kontrol sisteminin etkinliği konusunda yönetime ve Denetim Komitesine güvence sağlar Türkiye İç Denetim Enstitüsü 9

sisteminin etkinliği konusunda yönetime ve Denetim

10 Denetim Komitesinin Sorumlulukları Finansal Raporlamaların Doğruluğu Risk Yönetimi Kontrol Değerlendirmesi Dış Denetimin Gözetimi İç Denetimin Etkin Kullanımı

11 Doğru Soruları Sormak Denetim Komitesi üyeleri, İç Denetim alanındaki en iyi uygulamalar, İç Denetim fonksiyonunun işleyişi konularında bilgi sahibi olmalıdır...

12 REEL SEKTÖR UYGULAMA ÖRNEĞİ Türkiye İç Denetim Enstitüsü 12

13 AUDIT COMMITTEE MEETING İstanbul, 01 November 2010

14 AGENDA 1 Opening by Chairman (15:00-15:15) 2 CIAD Activity Report (15:15-15:30) 3 CIAD 2010 Budget (15:30-16:00) CCI Audit Highlights (16:00-16:45) -Turkey HR, Costing - Kyrgyzsthan, Kazakhstan Follow-up Audit Results & MAP Status Code Violations & Ethic Code Update (16:45-16:50) (16:50-17:00) 7 Business System Review (17:00-17:30) 8 AC Private Session (17:30-18:00) 14

Kyrgyzsthan, Kazakhstan Follow-up Audit Results & MAP Status Code Violations & Ethic Code

15 AC SCHEDULE Audit Committee Schedule Date of the Meeting Time 09-14: : : : : : : :30 Financial and Related Reporting Review of financial results for the quarter X X X X Current accounting and financial reporting matters X X X X Controls and Compliance Legal & regulatory matters X Tax matters X Code of Ethics X X Risk Management X X Information systems X X Internal Audit Internal audit charter, objectivity & independence X Internal audit plan, budget & staffing X Internal Audit Quality Assurance Review X X Coordination with external auditors X X Summary of significant findings X X X X X X X X Private session with internal audit director X X External Audit Appointment with external auditors X X External auditors' audit plan, independence X X External auditors' internal control findings X X X X Private session with external auditors X X Other Committee Activities Minutes of previous meeting X X X X X X X X Audit committee charter X X Audit committee self-assessment X X Report to the board of directors X X X X X X X X Report to shareholders X X Annual AC Dinner X X 15

reporting matters X X X X Controls and Compliance Legal & regulatory matters X Tax matters X Code of Ethics X X Risk Management X X Information systems X X Internal Audit Internal audit charter,

16 AGENDA 1 Opening by Chairman (15:00-15:15) 2 CIAD Activity Report (15:15-15:30) 3 CIAD 2010 Budget (15:30-16:00) CCI Audit Highlights (16:00-16:45) -Turkey HR, Costing - Kyrgyzsthan, Kazakhstan Follow-up Audit Results & MAP Status Code Violations & Ethic Code Update (16:45-16:50) (16:50-17:00) 7 Business System Review (17:00-17:30) 8 AC Private Session (17:30-18:00) 16

17 SCHEDULE BP vs ACTUAL

18 CCI IAD Expenses Sept.RE 18

19 CIAD Key Performance Measures Volunteer Turnover BP HR Percentage Of Staff Certified Hours of Training per Auditor Percentage of Training Plan Achieved Number of Auditors per 1000 employee Million UC per Auditor Productivity Number of Auditors per Billion YTL of Assets Completed vs Planned Audits Findings per Auditor Staff Utilization (Direct vs Indirect Time) Effectiveness (*) Number of Total Findings Number of Major Findings (Critical Concern/High Risk) Percent Recommendations accepted Number of Process Improvements

Billion YTL of Assets Completed vs Planned Audits Findings per Auditor Staff Utilization (Direct vs Indirect Time) Effectiveness (*)

20 AGENDA 1 Opening by Chairman (15:00-15:15) 2 CIAD Activity Report (15:15-15:30) CIAD 2010 Budget (15:30-16:00) CCI Audit Highlights (16:00-16:45) -Turkey - Kyrgyzsthan, Kazakhstan Follow-up Audit Results & MAP Status Code Violations & Ethic Code Update (16:45-16:50) (16:50-17:00) 7 Business System Review (17:00-17:30) 8 AC Private Session (17:30-18:00) Strictly Confidential Corporate Internal Audit Strategic Business Planning

Status Code Violations & Ethic Code Update (16:45-16:50) (16:50-17:00) 7 Business System Review (17:00-17:30) 8

21 AUDIT SCORECARD 80 Findings Per Category CR HR PR HPI PFI Total Previous Audit PFI Equivalent Score * Current Audit Equivalent Score * * Equivalent Score = Findings x Multiplier HPI PR HR PREVIOUS AUDIT 0 CURRENT AUDIT CR CCI Corporate Audit_Strictly Confidential

22 TİDE Görüş ve Öneriler Türkiye İç Denetim Enstitüsü 22

23 TİDE Görüş ve Öneriler Gerekli Düzenlemelerin yapılması; TTK - İç Denetim, Risk Yönetimi SPK, Denetim Komitesi - İç Denetim Uluslararası İç Denetim Standartlarının Kabulu ve Uygulanmasının teşviği; İç Denetçilerin Sertifikasyonu ve Sürekli Gelişim Programı; İç Denetim Kalite Güvence Değerlendirmesi;

24 SORULAR?? TEŞEKKÜRLER Türkiye İç Denetim Enstitüsü 24

Benzer belgeler

İç Denetim: Kurumsal Yönetimin Güvencesi

İç Denetim: Kurumsal Yönetimin Güvencesi Özlem Aykaç, CIA, CCSA Türkiye İç Denetim Enstitüsü (TİDE) Başkanı Coca-Cola İçecek A.Ş. İç Denetim Direktörü Sunum Planı Türkiye İç Denetim Enstitüsü (TİDE) Yönetim