Mali Mühür. Mesut ŞENEL / Serbest Muhasebeci Mali Müşavir. İSTANBUL İkitelli KOSGEB 15 Ekim 2015

Transkript

1 Mali Mühür Mesut ŞENEL / Serbest Muhasebeci Mali Müşavir İSTANBUL İkitelli KOSGEB 15 Ekim 2015

2 İçerik Mali Mühür 1. Mali mühür nedir? 2. Neden mali mühür? 3. Mali Mührün kullanım alanları nelerdir? e-fatura Uygulaması e-defter Uygulaması e-bilet Uygulaması e-arşiv Uygulaması 4. Mali Mühür ve HSM arasındaki fark

3 Gelir İdaresi Başkanlığı Uygulamalarında Mali Mühür Kullanımı Mali Mühür 3

4 Kanuni Dayanak Vergi Usul Kanunu Mükerrer 242. Madde Maliye Bakanlığı; elektronik defter, belge ve kayıtların oluşturulması, kaydedilmesi, iletilmesi, muhafaza ve ibrazı ile defter ve belgelerin elektronik ortamda tutulması ve düzenlenmesi uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye bu Kanun kapsamına giren işlemlerde elektronik imza kullanım usul ve esaslarını düzenlemeye ve denetlemeye yetkilidir. Mali Mühür 4

5 Mali Mühür Nedir? Mali Mühür, Gelir İdaresi Başkanlığı adına TÜBİTAK tarafından hazırlanan elektronik sertifika alt yapısıdır. Tüzel kişi ve diğer kurum, kuruluş ve işletmeler adına hazırlanır. Veri bütünlüğünün, kaynağın ve içeriğin garanti altına alınması ile gerekli durumlarda gizliliğini sağlar. Yalnızca kurumca bildirilen yetkili veya yetkililerinin kontrolü altında kullanılabilir. Unvan değişikliğini izleyen 15 gün içerisinde yeni unvana uygun sertifika başvurusu yapması gerekmektedir. Mali Mührün başvuru, işleyiş ve kullanımı ile ilgili tüm bilgi ve belgeler internet sitesinde yer almaktadır. Mali Mühür 5

6 Neden Mali Mühür? Nitelikli elektronik imza münhasıran imza sahibine bağlı olan, imza sahibi gerçek kişinin kimliğinin tespitini sağlayan bir araçtır. Mali Mühür Sertifikası kuruluşu temsil eder. ise adına hazırlanan tüzel kişi, kurum ve Yetki sahibi olmayan kişilerce kurum adına işlem yapılmasını engeller. Mali Mühür e-fatura gibi çoklu imzalama gerekebilecek işlemlerin yürütülmesinde pratik çözüm sağlar. Mali Mühür düzenlenen elektronik belgenin kaynağının doğruluğunu, içeriğinin değişmezliğini ve gizliliğini sağlar. Mali Mühür 6

7 Mali Mühürün Geçerliliği? 3 yıl Mali Mühür 7

8 Mali mühür akıllı kart ve HSM modülü arasındaki fark nedir? Mali Mühür sertifika adımlarında iki farklı donanım seçilmesi mümkündür. Bunlar; akılı kart veya HSM (Hardware Security Module) cihazıdır. HSM ler de akıllı kartlar göre birim zamanda çok daha fazla sayıda işlem yapma kapasitesine sahiptir. Aylık den faturadan daha fazla fatura kesen firmalar HSM cihazını tercih edebilirler. Ancak Maliyeti yüksektir. Merkezden bağımsız kendi sistemlerinde ayrı ayrı fatura kesen şubeler, faturasını merkezde tutmuyorsa o zaman tek bir mali mühür sertifikasını şubelerde kullanmak mümkün olamayacağı için her bir şube ayrı ayrı mali mühür sertifikası almak durumunda kalacaktır ya da HSM cihazı kullanacaktır. Mali Mühür 8

9 Birden fazla şubem var Kaç adet mali mühür başvurusunda bulunmam gerekiyor? Eğer her şube kestiği faturayı merkezi olarak kesiyor ve kesilen faturalar merkezi bir yerde de tutuluyorsa merkezin bulunduğu yerde e-fatura işlemini yapabilir. Bu durumda tek bir mali mühür sertifikası yeterli olur. Günlük fatura adedi den fazla ise HSM cihazı alabilirsiniz. Akıllı kart ile ortalama 1-2 sn içerisinde fatura imzalayabilirsiniz. HSM donanımı ise adet/sn başlangıç kapasitesindedir. Ancak hangisini kullanacağınız kurumunuzun tasarrufundadır. Fakat şubeler merkezden bağımsız kendi sistemlerinde ayrı ayrı fatura kesiyor ve bu kesilen faturalar merkezde tutulmuyorsa o zaman tek bir mali mühür sertifikasını şubelerde kullanmak mümkün olamayacağı için her bir şube ayrı ayrı mali mühür sertifikası almak durumunda kalacaktır. Mali Mühür 9

10 Bir HSM cihazına birden fazla şirkete ait mali mühür sertifikası yüklenilebilir mi? Bir HSM cihazına birden fazla firmaya ait mali mühür sertifikası yükletebilirsiniz. Mali Mühür 10

11 Gelir İdaresi Başkanlığı nda Mali Mührün Kullanım Alanları e-fatura Uygulaması e-defter Uygulaması e-bilet Uygulaması e-arşiv Uygulaması Mali Mühür 11

12 e-fatura Nedir? Faturada yer alması gereken bilgileri kapsar Elektronik kayıtlar bütünü biçiminde oluşturulur Mali Mühür/E-imza Kaynağının doğruluğu İçeriğinin bütünlüğü Değişmezliği E-Fatura, VUK hükümlerine göre düzenlenmesi zorunlu olan faturada yer alan bilgileri belirli bir formatta standart hale getirilmiş, değiştirilemez bir şekilde mühürlenmiş, satıcı ve alıcı arasında güvenli, zaman ve maliyet tasarrufu sağlayan elektronik belgedir. E-Fatura, kâğıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahiptir. Mali Mühür 12

13 SATICI e-fatura İş Akışı GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI ALICI ŞEMA & ŞEMATRON «e-faturaniz BAŞARIYLA İLETİLMİŞTİR» Mali Mühür 13

14 E - Fa t u ra d a n Ya ra r l a n m a Yö nte m l e r i E-FATURA PORTALI Mali Mühür GİRİŞ Portal Entegrasyon Gelişmiş bilgi işlem sistemi Web uygulaması Doğrudan bağlantı Temel fonksiyonlar Özel E-imza/mali mühür Özel E-imza/mali mühür Entegratör Entegratör Arşivleme Gönderme ve Alma Büyük işletmeler için uygun Arşivleme Özel Entegrasyon KOBİ ler Başkanlıktan için uygun onay almış 3.taraflar(özel entegratörler) Özel entegratörler aracılığıyla fatura değişimi Özel entegratörün mükellef adına mali mühürle imzalayabilmesi Tüm mükellefler için uygun

15 e-faturada Mali Mühür Kullanım Alanları e-fatura Portalına Giriş Portal Kullanıcıları portal hesaplarına mali mühürleri ile giriş yapmaktadırlar. XAdES formatında XML Fatura İmzalama Portalda veya entegratör tarafından oluşturulan faturalar mali mühür ile imzalanır. XAdES formatında HR-XML İmzalama Özel entegratör kurumların müşterilerinin kullanıcı hesaplarını açmada HR-XML standardı kullanılır. Mali Mühür Uyum Değerlendirme Raporu Özel entegratör kurumların mali mühür imzalama süreçleri TÜBİTAK KamuSM tarafından değerlendirilmektedir. Mali Mühür 15

16 Şekil hükümlerinden bağımsız VUK ve/veya TTK uyumlu Tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan Elektronik kayıtlar bütünü Mali Mühür 16

17 e-defterde Mali Mühür Kullanım Alanları e-defter Uygulamasına Giriş Mükellefler e-defter Uygulamasına mali mühürleri ile giriş yapmaktadırlar. e-defter İmzalama Mükelleflerin e-defterlerini mali mühür ile imzalamaları zorunludur. e-defter Berat İmzalama e-defterin imza/mühür değerini taşıyan e-defter Beratı mali mühür ile imzalanır. Mali Mühür 17

18 e-defter İş Akışı Mükellef Tebliğde belirlenen şartlar ve XBRL formatında aylık defterini hazırlar Gerçek kişiler e-imza ile Tüzel kişiler mali mühür ile imzalar Onaylanan defterin imza/mühür değeri alınır e-defterin imza/mühür değerini taşıyan e-defter Beratı mükellef tarafından elektronik ortamda hazırlanarak e- imzalanır/mühürlenir + Mükellef e-defterini ve uygulamadan indirdiği beratı yasal saklama süresince muhafaza eder GİB uygulamadan gelen e-defter Beratını kendi mührü ile onaylar e-defter Beratı Uygulamaya yüklenir e-defter uygulamasına e-imza/mali mühür ile girilir Mali Mühür 18

19 e-bilet Uygulaması Kara, Hava ve Deniz yolu yolcu taşıma biletlerinin ve yolcu listelerinin elektronik ortamda: Oluşturulması, İletilmesi, Muhafazası İbrazı Mali Mühür 19

20 e-bilet Uygulamasında Mali Mühür Kullanım Alanları e-bilet Uygulamasına Giriş Mükellefler e-bilet Uygulamasına mali mühürleri ile giriş yapmaktadırlar. PAdES formatında İmzalama Müşterilere sunulan.pdf formatındaki biletler mali mühür ile imzalanır. XAdES formatında e-bilet Raporlarını İmzalama e-bilet ve e-yolcu Listesi Raporu mali mühür ile XADES formatında imzalanır. Mali Mühür 20

21 e-arşiv Uygulaması Kağıt ortamında düzenlenmek, muhafaza ve ibraz edilmek zorunluluğu bulunan fatura belgesinin elektronik belge biçimde oluşturulmasına, iletilmesine, saklanmasına ve ibraz edilmesine imkan sağlayan bir uygulamadır. e-arşiv kapsamında oluşturulan faturalar mali mühür ile zaman damgalı onaylanmak zorundadır. Mükellefler, aylık e-arşiv Raporunu mali mühür ile zaman damgalı olarak onaylamak zorundadırlar. Mali Mühür 21

22 Yeni Projeler Havayolu ile şehirlerarası veya uluslararası yolcu taşımacılığı faaliyeti kapsamında düzenlenen e-biletlerin ve bilet raporlarının da yapılacak yeni düzenlemeler ile mali mühür ile imzalanması planlanmaktadır yılında projesinin tamamlanması öngörülen e-irsaliye uygulaması ile daha önce kağıt ortamda düzenlenen sevk irsaliyesinin de elektronik ortamda oluşturulmasına muhafaza ve ibraz edilmesine olanak sağlanacak olup, uygulama kapsamında düzenlenecek e-irsaliyeler de mali mühür ile imzalanacaktır. Spor müsabakaları, konser, sinema, tiyatro vb. etkinlikler kapsamında düzenlenecek biletlerin de e-bilet olarak düzenlenmesine olanak sağlanması planlanmaktadır. Uygulama kapsamında düzenlenecek e- Biletler mali mühür ile imzalanacaktır. Mali Mühür 22

23 Teşekkürler Mesut ŞENEL / Serbest Muhasebeci Mali Müşavir mesutsenel@ifasturk.com (+90)