10 Mayıs İSMMMO İç Denetim Komite Sekreteri AYSEL HATİPOGLU

Transkript

1 10 Mayıs 2017 İSMMMO İç Denetim Komite Sekreteri AYSEL HATİPOGLU

2 İç denetim; kurumun faaliyetlerine değer katmak ve geliştirmek amacıyla tasarlanmış bağımsız, objektif bir güvence ve danışmanlık faaliyetidir. Risk yönetimi, iç kontrol ve yönetim süreçlerinin etkinliğini sistematik ve disiplinli bir yaklaşımla değerlendirip geliştirerek kurumun hedeflerine ulaşmasına yardımcı olur. (*) Uluslararası İç Denetçiler Enstitüsü nün ( The Institute of Internal Auditors-IIA)tanımı

3 Üç temel kavram iç denetimin konusunu oluşturur. İç denetim kurumun; - Mevcut ve potansiyel riskleri nasıl yönettiği, - Risklere, hatalara, suiistimal ve diğer olası kayıplara karşı iç kontrollerinin varlığını ve etkinliğini, - Kurumsal Yönetim süreçleri ve organizasyon yapısının durumunu değerlendirir, sonuçları ilgili kurum içi makama raporlar ve sorunlara çözüm önerileri getirir.

4 Bağımsız Mali denetim kurumun sadece mali tabloları, hesapları ve muhasebesi ile ilgilidir. Kurumun diğer faaliyetleri hakkında bilgi vermez. Kurumun sürekliliği ve iç kontrollerin durumu görüşe etki eder, ancak nihai olarak mali sonuçlar hakkında görüş verilir. İç denetim; Kurum faaliyetlerinin tamamı ile ilgilidir, tüm departmanlar inceleme kapsamındadır, Kurumun karşı karşıya olduğu riskleri tespit eder, Bu risklere karşı kurumda herhangi bir kontrol var mı buna bakar. Var ise, bu kontroller doğru çalışmakta mıdır buna bakar. Kurum hedeflerine ulaşmakta mıdır? Verimli çalışmakta mıdır bunu tespit eder.

5 Bağımsız Mali denetim kurumun sadece mali tabloları, hesapları ve muhasebesi ile ilgilidir. Kurumun diğer faaliyetleri hakkında bilgi vermez. Kurumun sürekliliği ve iç kontrollerin durumu görüşe etki eder, ancak nihai olarak mali sonuçlar hakkında görüş verilir. İç denetim; Verimliliği tespit eder, geliştirmeye yönelik çözüm üretir Kurum performansını ölçer, potansiyele ulaşmayı engelleyen faktörleri tanımlar Faaliyetleri sağlıksız hale getirebilecek durumları belirler Departman ve süreçlerdeki kontrolleri analiz eder Kurum yönetimine yardımcı olur Riskleri belirler ve yönetilmesine yardımcı olur Yasal ve güncel uluslararası düzenlemelere uyumu güçlendirir

6 Bağımsız Mali denetim kurumun sadece mali tabloları, hesapları ve muhasebesi ile ilgilidir. Kurumun diğer faaliyetleri hakkında bilgi vermez. Kurumun sürekliliği ve iç kontrollerin durumu görüşe etki eder, ancak nihai olarak mali sonuçlar hakkında görüş verilir. İç denetçiler, Kurumsal Yönetim ilkeleri olan şeffaflık, sorumluluk, hesap verebilirlik ve adalet ilkelerini kurum genelinde yaymak, desteklemek ve tanıtmak misyonuna sahiptirler. Şirket itibarının artırılması için çalışırlar. İç denetim, Şirketin amaç ve hedeflerine ulaşmasını engellemeye yönelik iç ve dış riskleri tespit ederek ve etkin bir şekilde yönetilmesinin sağlar. Doğması muhtemel yargı denetimi ve dış denetiminde Kurum, personel ve yöneticiler lehinde bakış açısı sağlar.

7 Kurum yönetimi için kurumun fotoğrafını çeker. Fotoğraftaki hataları gösterir. Resimde; Farkında olunamayan riskler Farkında olunup, karşılanmamış riskler Çeşitli verimsizlikler Organizasyon yapısındaki verimsizlik ve insan kaynağı yetersizliği Yetersiz kaynaklar Tasarruf yapılması muhtemel maliyet tedbirleri Kontrol altında olmayan alanlar, iç kontrol eksiklikleri Çeşitli fırsatların kaçmasına neden olan uygulamalar

8

9

10 HİSSEDARLAR SERMAYESİNE TEMETTÜ ALMAK D I Ş D E N E T İ M YÖNETİM KURULU KAR MAX. SÜRDÜRÜLEBİLİR BÜYÜME YÖNETİCİLER DÜZENLİ GELİR GÜVENCE- SÜREÇLER İ Ç D E N E T İ M MENFAAT SAHİPLERİ MÜŞTERİLER KALİTELİ MAL VE HİZMET TEDARİKÇİLER SÜREKLİ SATIŞ ÇALIŞANLAR DÜZENLİ GELİR DEVLET DÜZENLİ VERGİ GELİRİ KREDİ VERENLER KREDİ + FAİZİ TAHSİL ETMEK

11 Yeni hizmet alanı doğacak ve ek mali kazanım imkanı Uzmanlaşma imkan ve fırsatı doğacak Katma değerli hizmetler sunacak Müşteriler için değer ortağı olacak İnsan kaynağı, metodoloji ve teknoloji uzmanı olmak İş tatmini ve motivasyon- görmeyi öğrenmek Kurumsallaşmada çözüm ortağı olmak