(2/B SatıĢ Bedeli Tahsilatı Kılavuzu) B kapsamında ki yerlerin satışını yapmaya yetkili personel;

Transkript

1 SAYILI ORMAN KÖYLÜLERĠNĠN KALKINMALARININ DESTEKLENMESĠ VE HAZĠNE ADINA ORMAN SINIRLARI DIġINA ÇIKARILAN YERLERĠN DEĞERLENDĠRĠLMESĠ ĠLE HAZĠNEYE AĠT TARIM ARAZĠLERĠNĠN SATIġI HAKKINDA KANUN UYARINCA ALINACAK SATIġ BEDELĠ NE ĠLĠġKĠN TAHSĠLAT KILAVUZU (2/B SatıĢ Bedeli Tahsilatı Kılavuzu) GĠRĠġ 31/8/1956 tarihli ve 6831 sayılı Orman Kanununun 2 nci maddesi gereğince, Hazine adına orman sınırları dışına çıkarılan yerlerin değerlendirilmesi, yeni orman alanlarının oluşturulması, nakline karar verilen Devlet ormanları içinde veya bitişiğinde bulunan köyler halkının yerleştirilmesi ve orman köylülerinin kalkındırılmasının desteklenmesi ile Hazineye ait tarım arazilerinin satışına ilişkin usul ve esaslar 6292 sayılı Orman Köylülerinin Kalkınmalarının Desteklenmesi ve Hazine Adına Orman Sınırları Dışına Çıkarılan Yerlerin Değerlendirilmesi ile Hazineye Ait Tarım Arazilerinin Satışı Hakkında Kanun ile belirlenmiştir. 1- GENEL BĠLGĠLER A. KULLANICI YETKİLENDİRME 2B kapsamında ki yerlerin satışını yapmaya yetkili personel; Muhasebe Yetkilisi Muhasebe Yetkili Yardımcısı Veznedar ve Diğer Personeldir. Dikkat: Yetkilendirme yapılan personelin Harcama Yönetim Sistemi (HYS) de ki yetkileri silineceğinden dikkat edilmesi gereken konu HYS de kullanıcı rolü olmayan bir personelin veya veznedarın yetkilendirilmesi makul olacaktır. Bu personelin yetkilendirilebilmesi için Muhasebe Yetkilisi aşağıda belirtilen usule göre yetkilendirme yapması gerekmektedir:

2 Muhasebe Yetkilisi adresinden giriş yaparak yetkilendirme işlemine başlayacaktır. Şekil-A Şekil-B HYS uygulamasına yeni eklenen rollerin; ve ile başlayan kurumlarda tanımlanabileceği öngörülmüştür. Yetkilendirme yapılacak kişi, yetkilendirme yapan sayman ile aynı saymanlıkta çalışıyorsa ile başlayan kurumlarda bu rollerin kullanılmasına izin verilmektedir. Yetkilendirme yapılacak kişi, yetkilendirme yapan sayman ile aynı saymanlıkta değilse yetkilendirme yapılacak kurum ile başlayan kurum olsa dahi yetkilendirmeye izin verilmemektedir.

3 Örneğin, saymanlığının saymanı olarak giriş yapan kişi: Şekil-C saymanlığında çalışmayan bir kişiyi sorguladığında ilgili rol verilememektedir: Şekil-D

4 Şekil-E Şekil-F

5 06150 saymanlığında çalışan bir kişi sorgulandığında ilgili rol verilebilmektedir. Şekil-G Şekil-H

6 B. 2/B SATIŞ İŞLEMLERİNİN YAPILMASI 1- Yetkilendirme yapılan personel tarafından adresinden Harcama Yönetim Sistemine (HYS) ye giriş yapılır; Şekil-1 2- Harcama Yönetim Sistemi modüllerinden Taşınmaz modülü seçilir. (Yetkilendirilme yapıldıktan sonra Taşınmaz Menüsü kullanıcının ekranına gelecek menüdür) Şekil-2

7 TaĢınmaz satıģına iliģkin sorgu ekranında; T.C./Vergi Numarası ile Taşınmaz Emlak No bilgileri girilerek yapılan sorguda Hak Sahibinin Adı Soyadı ile Taşınmaza ait bilgiler (İl-İlçe, Ada-Parsel) bilgileri görüntülenmektedir. Ayrıca ödeme detayları kısmında ise ilgi taşınmaza ait; Taşınmazın Durum Kodu, Taşınmazın Türü Taksit Tutarı (Varsa) Gecikme Zammı (Varsa) Ödenecek Tutar Satış Bedeli Rayiç Bedel Başvuru Bedeli (Varsa) Ecrimisil Tutarı (Varsa) Ödeme Tipi Yevmiye Numarası (Muhasebeleştirme işleminden sonra otomatik eklenir) Sözleşme Tarihi Peşinatın Tahsil Tarihi Vade Başlangıç Tarihi (Taksitli Satışlarda) Vade Bitiş Tarihi (Taksitli Satışlarda) bilgileri ekrana getirilmektedir. Harcama Yönetim Sisteminden (HYS) gerçekleştirilecek olan 2/B Satış işlemlerinde yukarıdaki bilgiler otomatik olarak ekrana gelmektedir. Muhasebe kayıtları oluşurken varsa Başvuru Bedeli, Ecrimisil vs. indirim veya Gecikme zamlarına ait tutarlar Milli Emlak sisteminden otomatik olarak alınarak muhasebe kayıtları bu işlemlere göre oluşacaktır. Şekil-3

8 İLK DEFA YAPILACAK SATIŞ İŞLEMİ (PEŞİN SATIŞ, TAKSİTLİ SATIŞ VEYA %50 PEŞİN %50 TAKSİTLİ SATIŞ ) Taşınmazın için ilk sefer yapılacak satış işleminde mutlaka Ödeme Planı sorgusu yapılır. Bunun için Açılan Taşınmaz Sorgulama ve Muhasebeleştirme ekranında beş alan doldurulmak zorunludur. 1- T.C./Vergi Numarası 2- Taşınmaz Numarası 3- Satış Tahsilat Kayıt Numarası 4-Tahsilat Türü Kişi Bilgilerinde: 5-Taşınmaz Ödeme Tipi T.C./Vergi Numarası ile TaĢınmaz Numarası alanları Ödeme Planı Bilgilerinde ise; (Dikkat! Bu alan hak sahibinin beyanına göre doldurulacaktır) TaĢınmaz Ödeme Tipi (Peşin/İade, Tamamı Taksit, %50 Peşin %50 Taksit) Hak sahibi taksitli ödemeyi seçmiş ise Taksit yılı otomatik olarak gelecektir. Milli Emlak Birimlerince Hak sahibine yapılan tebligata göre Ödeme Planı Bilgilerinde: A-TaĢınmaz Ödeme Tipi (ġekil-5) Peşin/İade (Tamamı Peşin satışlar ve İade Satışlar için) Tamamı Taksit (Tamamı Taksitli Satışlar İçin) %50 Peşin %50 Taksit B-TaĢınmaz Taksit Yılı (Şekil-6) (1-6 yıl aralığı) hak sahibine yapılan tebligata göre aşağıda ki şekilde otomatik gelecektir. Taksit yılı KBS den seçilmeyecek sistem tarafından otomatik taksitlendirilecektir. C- SatıĢ Tahsilat Kayıt Numarası Aynı kişinin bir taşınmaz üzerinde akdi halefiyet ve/veya mirastan kaynaklı birden fazla haksahipliğinin bulunması durumunda satışa ilişkin her türlü işleminin (satış, taksit, otomatik düzeltme, durum değişikliği) yapılabilmesi için 2/B SatıĢ ĠĢlemleri modülüne SatıĢ Tahsilat Kayıt No alanı eklenmiştir. Bir taşınmaz üzerinde bir kişinin tek haksahipliğinin bulunması durumunda SatıĢ Tahsilat Kayıt No alanına 1 verisi (sayısı) girilmelidir. Bir taşınmaz üzerinde bir kişinin birden fazla haksahipliğinin bulunması durumunda ise SatıĢ Tahsilat Kayıt No alanına, Milli Emlak Birimlerince haksahiplerine yapılan tebligatta belirtilen veri (sayı) girilmelidir (Örnek: 2,3,4 vs). SatıĢ Tahsilat Kayıt No alanına girilecek verinin ne olması gerektiği konusunda tereddüt yaşanması halinde Milli Emlak Birimlerine başvurularak gerekli bilgi alınmalıdır.

9 D- Tahsilat Türü Yapılan tahsilatın türünün seçildiği alandır. (100-Kasa/İade, 101-Alınan Çekler ve 102-Banka ve 333-Emanetler) Şekil-5 Şekil-6 A-TaĢınmaz Ödeme Tipi Alanı Burada hak sahibinin tercihine göre taşınmazın peşin mi, taksitle mi yoksa %50 si peşin %50 taksitle mi ödeyeceği sorulur ve ilgili seçim yapılır. Ayrıca Peşin ödenecek bedel sıfır (0) görünen her satış için PeĢin/Ġade ödeme tipi otomatik olarak gelecektir. Hak sahibinden tahsil edilen Başvuru Bedeli Ödeyeceği tutardan büyük olan her satışta PeĢin/Ġade ödeme Şekil-4 tipi seçilmelidir. B-TaĢınmaz Taksit Yılı Burada taşınmazın taksitli seçilmesi durumunda hak sahibine verilebilen en fazla taksit yılı sistem tarafından otomatik gelecektir Sayılı Kanunun 6 ncı maddesinin 8 inci fıkrasına göre Yapılan yazılı tebligat tarihinden itibaren en geç üç ay içinde, kalanı ise belediye ve mücavir alan sınırları içinde en fazla beş yılda on eşit taksitte, belediye ve mücavir alan sınırları dışında ise en fazla altı yılda on iki eşit taksitte faizsiz olarak ödenir. hükmü gereği Milli Emlak Birimince hak sahibine yapılan tebligatın altında yer alan açıklama kısmında ki en fazla ödenebilecek taksit yılı sistem tarafından otomatik ekrana gelecektir.

10 Hak sahibi ödemek istediği taksiti/taksitleri vadesi gelmeden ödemek isterse, tahsilat işlemleri taksit sırasına göre ayrı ayrı seçilip muhasebeleştirilebilir. Dikkat: Ödeme Planı Sorgulama birden fazla yapılabilir ancak ödeme planı oluştuktan sonra (Ödeme planı belirlenip ilk tahsilat yapıldıktan sonra) bir kez daha ödeme planı sorgulanmayacak/sorgulanamayacaktır. Şekil-7

11 ÖDEME PLANI OLUŞTURULMUŞ SATIŞLARDA TAKSİTLERİN TAHSİLATI (TAKSİTLİ SATIŞ VEYA EN AZ %50 PEŞİN %50 TAKSİTLİ ) Taksitli satışlarda her taksitin tahsilatı yapılırken Ödeme Planı Sorgulama alanının karşısındaki kutucuktaki Tik işareti kaldırıldığında ödeme planı sorgulama butonunun yerine Borç Sorgula butonu getirilerek, T.C./Vergi Numarası, TaĢınmaz Numarası, SatıĢ Tahsilat Kayıt Numarası ve Tahsilat Türü alanları doldurulur ve Borç Sorgula butonuna basılır. Önceden oluşturulmuş olan taşınmazın ödeme planında yer alan ve ödemesi yapılacak taksit seçilerek hak sahibinin ödeyeceği taksit seçilir Seçilenleri Muhasebeleştir butonuna basılarak ilgili taksitin tahsilatı ve muhasebeleşmesi sağlanır. Şekil-8 Şekil-9

12 2-MUHASEBE BĠRĠMĠNĠN BULUNDUĞU YERDEKĠ TAġINMAZLARIN SATIġI Muhasebe biriminin bulunduğu yerdeki taşınmazların satışı yapılırken yukarıda belirtilen açıklamalara göre HYS den giriş yapılarak satış işlemlerine başlanır. Burada satış işlem türü ne olursa olsun HYS de yapılan ilk taşınmaz satış işleminde 3 adet muhasebe kaydı otomatik olarak oluşacaktır. 1-Taşınmazın envanter kaydı; Şekil-10 2-Taşınmaz satışına ait tahakkuk kaydı; Şekil-11 3-Taşınmazın SatıĢına ait muhasebe kaydı (Tamamı Peşin veya Taksitli);

13 Şekil-12 3-BAġKA MUHASEBE BĠRĠMĠNCE YAPILAN TAHSĠLATLAR Taşınmazın; paranın yattığı yerden başka bir muhasebe biriminin bulunduğu yerde olan taşınmazlara ait yapılan tahsilatlarda ise yine yukarıda anlatılanlara göre (Milli Emlak Birimlerince yapılan tebligata göre ilk defa yapılan tahsilat veya Taksit ödemlerinde) sorgulamalar yapılır. Burada başka herhangi bir işlem yapmadan tahsilat işlemleri yapılacaktır. (Karşı Muhasebe Birimi vs. işlemlerine gerek yoktur, sistemden emlak numarasına göre otomatik olarak karşı muhasebe birimi adına işlem yapılmaktadır) Adına tahsilat yapılan Muhasebe Birimi say2000i ye ilk girişte Muhasebe Biriminiz Adına xxx Muhasebe Birimince taşınmaz satışı yapılarak; Muhasebe Biriminizde xxx nolu yevmiyeyle Envanter; xxx nolu yevmiyeyle Tahakkuk; xxx nolu yevmiyeyle Satış kayıtları oluşturulmuştur uyarısını alacaklardır. a-parayı tahsil eden Muhasebe Biriminde oluşacak kayıt; Şekil-13 b-adına tahsilat yapılan Muhasebe Biriminde oluģacak kayıtlar ise (İlk defa işlem gören taşınmazlarda):

14 Taşınmazın envanter kaydı; Şekil-14 Taşınmaz satışına ait tahakkuk kaydı; Şekil-15 Taşınmazın SatıĢına ait muhasebe kaydı (Tamamı Peşin veya Taksitli); Şekil-16

15 Adına tahsilat yapılan Muhasebe Birimi say2000i ekranını açtığında aşağıda ki uyarı ile karşılaşacaktır: Muh.Biriminiz Adına xxxxx NO lu Muh.Birimince taşınmaz satışı yapılarak, Muh.Biriminizde kayıtlar oluşturulmuştur.say2000i >Muhasebe Modülü>Mili Emlak İşlemleri(2/B) > (2/B Satış Raporları) na bakınız. Şekil-17

16 2/B Satışa Ait Muhasebe İşlem Fişi Raporunda Muhasebe Birimimiz adına başka muhasebe birimince yapılan tahsilatlar ekrana gelecek, MIF satışa ilişkin yukarıda bahsedilen MIF ler dökülebilecektir. Şekil-18

17 4-ÇEK ALINMASI SURETĠYLE YAPILAN TAHSĠLATLAR Hak sahibi tarafından ödemenin Çek verilmek suretiyle yapılması istendiğinde; Hak sahibinin TC Kimlik No/ Vergi Kimlik No Taşınmaz Numarası ve Taşınmaz Ödeme Tipi (1-Peşin, 2-Tamamı Taksitli, 3-%50 Peşin %50) Satış Tahsilat Kayıt Numarası (1, 2, 3..) Tahsilat Türü olarak da 101-Alınan Çek Seçimi yapılıp ödeme planı/borç sorgusu yapılır. Şekil-19 Sistemde alınan çeke ilişkin; Çek Numarası ve Banka Adı Bilgileri yazıldıktan sonra Tamam butonuna basıldığında işlem otomatik olarak muhasebeleşerek tahsilata ilişkin yevmiye kayıtları onaylı bir biçimde oluşacaktır.

18 5-BANKACA YAPILAN TAHSĠLATLAR Hak sahibi tarafından ödemenin muhasebe biriminin banka tahsilat hesabı aracılığıyla gerçekleşmesi durumunda bankadan gelen hesap özet cetveline göre işlem yapılacak olup söz konusu cetvelin açıklama kısmında yer alan; Hak sahibinin TC Kimlik No/ Vergi Kimlik No Taşınmaz Numarası ve Taşınmaz Ödeme Tipi (1-Peşin, 2-Tamamı Taksitli, 3-%50 Peşin %50) Satış Tahsilat Kayıt Numarası (1, 2, 3..) Tahsilat Türü olarak da 102-Banka 102-Banka butonu seçiminden sonra banka hesap özet cetveli detayında yer alan o Hesap özet cetveli tarihi ile o Fiş(dekont) Numarası Girilerek Tamam butonuna basılıp ödeme planı/borç sorgusu yapıldıktan sonra taşınmaza ait detay bilgiler mutlaka kontrol edilecek. Hak sahibin ödemesi gereken tutar ile banka hesap özet cetvelinde yer alan tutar aynı ise; seçilenleri muhasebeleştir butonuna basılarak işlem tamamlanacak ve işlem otomatik olarak muhasebeleşerek tahsilata ilişkin yevmiye kayıtları onaylı bir biçimde oluşacaktır. Şekil-20 Banka ile yapılan işlemlerde mükerrer kayıtlara sebebiyet verilmemesi bakımından, banka dekontuna göre işlem yapılmayacak olup banka hesap özet cetveli esas alınacaktır. Banka aracılığıyla yapılan tahsilatlarda banka hesap özet cetveli detayında; Hak sahibinin TC Kimlik No/ Vergi Kimlik No Taşınmaz Numarası ve Taşınmaz Ödeme Tipi (1-Peşin, 2-Tamamı Taksitli, 3-%50 Peşin %50)

19 1) Yukarıda ki bilgilerden herhangi birinin eksik olması durumunda Harcama Yönetim Sisteminden giriş yapılmayarak bu para ilgili hak sahibi adına say2000i, muhasebe kayıt formundan emanet hesabına (333-Emanetler hesabının yardımcı hesabına) alınacaktır. 2) Bankaca yapılan tahsilat tutarının eksik olması durumunda işlem yapılmayacak bu para ilgili hak sahibi adına say2000i, muhasebe kayıt formundan emanet hesabına (333-Emanetler hesabının yardımcı hesabına) alınacaktır. 3) Bankaca yapılan tahsilat tutarının fazla olması durumunda satış işlemi HYS den yapılacak olup; sadece taģınmazın satıģ bedelini aģan kısım ise hak sahibi adına say2000i, muhasebe kayıt formundan emanet hesabına (333-Emanetler hesabının yardımcı hesabına) alınacaktır. Örneğin, taşınmaz satış bedeli 1.000TL, Bankaya yatırılan tutar 1.200TL olması durumunda HYS den otomatik olarak TL lik satış işlemi gerçekleştirilecek, kalan 200TL ise ilgiliye geri ödenmek üzere say2000i muhasebe kayıt formundan aşağıdaki gibi işlem yapılacaktır; / Banka Hs Banka Hs / TAHSĠLAT TÜRÜNÜN HATALI SEÇĠLMESĠ DURUMUNDA YAPILACAK ĠġLEM Tahsilat türlerinin hatalı seçilmesi durumunda muhasebe kayıt formu aracılığıyla hesap düzeltmesi yapılabilir. Örneğin, Kasadan para alınmasına rağmen Banka seçilerek işlem yapılmışsa; / Kasa Hs. xxx 102-Banka Hs. xxx / Şeklinde düzeltme işlemi yapılabilecektir. Veya Bankadan para alınmasına rağmen Kasa seçilerek işlem yapılmışsa / Banka Hs. xxx 100-Kasa Hs. xxx /

20 6- EMANET MAHSUBU YOLUYLA TAHSĠLAT (Mahsuben Tahsilat) Bu buton 333-Emanetler Hesabının /B Kapsamında Tahsil Edilen Kredi Bedelleri ve Diğerleri yardımcı hesaplarındaki tutarların, satış bedeli veya taksitlere mahsubu için kullanılmaktadır. 355 sıra nolu Milli Emlak Genel Tebliğinin 13 üncü maddesinin 6 ıncı fıkrası 1 kapsamında satış bedelinin banka kredisi kullanarak ödenmesi halinde, öncelikle muhasebe biriminin hesabına yatan tutarın Say2000i Muhasebe Kayıt Formu aracılığıyla Banka Hesabı (borç), Emanetler Hesabı (alacak) şeklinde kayıt yapılarak Muhasebe İşlem Fişi düzenlenir. İlgili Milli Emlak Birimi tarafından, söz konusu emanetin satış bedeline mahsup edilmesi yönünde resmi yazı ile bildirim yapılması durumunda, muhasebe birimi tarafından söz konusu taşınmaz bilgileri ekrana girildikten sonra, Tahsilat Türü olarak 333-Emanet / butonu seçilerek, gelen ekrana, (aşağıda gösterildiği gibi) daha önce emanete alma kaydının Muhasebe İşlem Fişinin Yevmiye Numarası ve Yevmiye Tarihi ekrana girilerek sorgu yapılır. KBS 2/B modülünün kullanılamamasından dolayı say2000i aracılığıyla yapılan tahsilatın veya çeşitli nedenlerle yapılan muhasebe kayıtlarında Diğer Emanet yardımcı hesabına alınan tutarların satış bedeli veya taksit bedellerine mahsup edilmesi halinde de söz konusu taşınmaz bilgileri ekrana girildikten sonra, Tahsilat Türü olarak 333- Emanet / butonu seçilerek, gelen ekrana, (aşağıda gösterildiği gibi) emanet kaydına ilişkin Muhasebe İşlem Fişinin Yevmiye Numarası ve Yevmiye Tarihi girilerek sorgu yapılır. 1 Bedelin yetkili kredi kuruluşlarından kredi temin edilerek ödenmek istenilmesi halinde, hak sahibi tarafından ilgili kredi kuruluşu ile yapılan kredi sözleşmesi veya kredi açıldığına dair kredi kuruluşunun resmî yazısı verilir ve kredi kuruluşu tarafından bedel ilgili muhasebe biriminde açılacak emanet hesabına aktarılır. İdarece, bu Genel Tebliğin ekinde (EK-4) yer alan Doğrudan Satış Hak Sahipliği Belgesi düzenlenerek tapu müdürlüklerine kredi kuruluşu lehine ipotek tesis edilmesi ve alıcı adına tescil işleminin yapılması hususunda bu Genel Tebliğin ekinde (EK-5/C) yer alan yazıyla bildirilir. Ferağ ve ipotek tesisi işlemi yapıldıktan sonra emanet hesabında tutulan bedel bütçe hesabına aktarılır.

21 Emanet Mahsuplarında Dikkat Edilecek Hususlar Sistem emanet mahsuplarında, emanete alınan tutarın satış bedeline eşit veya satış bedelinden yüksek olması durumunda emanet mahsubuna izin vermekte; emanete alınan tutarın satış bedelinden küçük olması halinde sistem, emanet mahsubuna izin vermemektedir /B Kapsamında Tahsil Edilen Kredi Bedelleri yardımcı hesabındaki tutarlar ancak PeĢin SatıĢlarda mahsup edilebilmektedir yardımcı hesabındaki tutarın mahsup edilebilmesi için deki tutarın, taşınmazın bulunduğu muhasebe biriminde olması gerekir. (Örnek: Antalya Muhasebe Müdürlüğünde kayıtlı bir taşınmaz için Ankara Muhasebe Müdürlüğünde kayıtlı yardımcı hesabında bulunan tutar mahsup edilemez.) Şayet banka tarafından, banka kredisi tutarı farklı bir muhasebe birimine aktarılmış ise bu tutarın, taşınmazın bulunduğu muhasebe birimi tarafından, kredi tutarının yatırıldığı muhasebe biriminden istenmesi ve 511-Muhasebe Birimi Arası İşlemler Hesabı aracılığıyla emanete ( ) alınması gerekir. Tahsil edilen bedellerin 333-Emanetler Hesabının dışındaki yardımcı hesaplarına alınmış olunması ve bu tutarların satış bedeli veya taksit bedeline mahsup edilmek istenmesi halinde, söz konusu tutarların muhasebe kaydı ile ilgili yardımcı hesaptan a alınması gerekir.

22 Uyarı-1: 2/B Kapsamında HYS den yapılan satış işlemlerinde MIF (Muhasebe İşlem Fişleri) otomatik olarak yetkili personel işlemleri yaparken Hak sahibin ödeyeceği tutarı tahsil ettikten sonra MIF Oluştur butonuna basmalıdır. Bu işlemden sonra Veznedar tarafından Say2000i den söz konusu tahsilata ilişkin yevmiye sorgusu yapılarak bu işleme ilişkin Alındı Numarası verilecektir. Veznedar tarafından Alındı Numarası verilmeyen işlemlere ilişkin tahsilata bilgisi MEP Sistemine yansımayacaktır. Uyarı-2: Taksitli Ödeme Planından MIF oluşturulurken Öncelikle 1. Seçenek olan Peşinat ödeme tipi seçilerek tahsilat yapılmalıdır. Peşinat tahsilatı yapılmadan, taksitler ödenmek için seçilmemelidir. Şekil-24 Uyarı-3: Bilindiği üzere 2B satışına ilişkin işlemler KBS den yapılmaktadır. Say2000i tarafında Muhasebe İşlem Fişi sorgusu yaparken "Ödeme Emri Belgesi(KBS) ">Muhasebe Kayıt Formu 'ndan sorgulama yapınız. Uyarı-4: 2B Satış işlemlerini Mozilla Firefox tarayıcısını kullanmanız önerilir. Yetkilendirme yapıldığı halde Taşınmaz >2B Satış Ekranı görünmüyorsa; Çağrı Merkezi nden (sistem destek ) çağrı açarak Mozilla Firefox tarayıcısının sürümünün yükseltilmesini talep ediniz. Uyarı-5: VGM Paylarıyla ilgili olarak yapılması gereken işlemler 24/04/2013 tarih ve / sayılı 6292 sayılı Kanun konulu yazıya uygun olarak yapılacaktır. Uyarı-6: Çevre şehircilik Bakanlığına hesaben mal edilecek özel gelirlerle ilgili 11/03/2013 tarih ve / /2730 sayılı Afet Riski Altındaki Alanların Dönüşüm Gelirleri konulu yazıya uygun olarak yapılacaktır.

23 OTOMATĠK TERS KAYIT Butonu Bilindiği üzere peşinat kaydında Envanter (T1), Tahakkuk (T2) ve/veya Tahsilat (T3) işlemleri olmak üzere 3 adet işlem aynı anda muhasebeleşmektedir. Diğer taraftan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği uyarınca, mali işlemlere ilişkin olarak yapılan yanlış muhasebe kayıtlarının ancak yeni bir muhasebe kaydı yapılarak muhasebeleştirilmesi gerekir. Bundan dolayı 2/B alanlarının KBS den muhasebeleştirilmeleri sırasında taksitli iken peşin; peşin iken taksitli veya tahsilat yapılmadığı halde, muhasebeleştirme yapılması durumları gibi yapılan yanlıģ muhasebe kayıtlarının ancak yeni bir muhasebe kaydı ile düzeltilmesi gerekir. Bu kapsamda, KBS den yapılan yanlış muhasebeleştirilmelerin düzeltmelerine ilişkin KBS üzerinden tam tersi kayıtların yapılması için Otomatik Ters Kayıt butonu aktif hale getirilmiştir. Bu butonda iģlemler ancak 505 yetkili personel tarafından yapılabilecektir. Otomatik Ters Kayıt butonu ancak, yanlış muhasebe kayıtlarının, bu kayıtların tam tersi kayıtların oluşturulması için kullanılması gerekmektedir. Yapılan fazla tahsilatın iadesi, haksahibinin taşınmaz bedelini ödedikten sonra taşınmazı almaktan vazgeçmesi gibi durumlarda bu buton aracılığıyla ters kayıt oluşturulmayarak, işlemin red ve iade olarak Milli Emlak birimlerinden gelen yazıya göre işlem yapılması gerekir. Bu buton aracılığıyla işlem yapılabilmesi için; Tahakkuk (T2) ve Tahsilat (T3) kayıtlarında, Vakıflar Genel Müdürlüğü adına ayrılan ( ) payların gönderilmemiş olması, Söz konusu taşınmaz için tapu ferağının verilmemiş olması, gerekir. T1, T2 ve T3 kayıtlarından herhangi birisi için muhasebe birimince say2000i de manuel ters kayıt yapılmış olması durumunda bu buton aracılığıyla otomatik ters kayıt yapılmaması gerekir. Ayrıca Sistem tarafından T1, T2 ve T3 fiģi oluģturulması gerekirken bunlardan birinin eksik oluģturulmuģ olması durumunda ve Sistem tarafından mükerrer kayıtlar oluşturulmuş olması durumlarında da muhasebe birimi tarafından manuel ters kayıt yapılması gerekli olup bu işlemler için de bu butonunun kesinlikle kullanılmaması gerekir. Bunu, sistem tarafından T1, T2 ve T3 fiģi oluģturulması gerekirken bunlardan birinin eksik oluģturulmuģ olması durumunda da muhasebe birimi tarafından manuel ters kayıt yapılması gerekli olup bu işlemler için de bu butonunun kesinlikle kullanılmaması gerekir. Otomatik ters kayıt işlemleri, normal muhasebeleştirmelere göre daha uzun bir zaman aldığından, işlemin sonuna kadar beklenilmesi, mükerrer kayıtların oluşmaması için ise aynı butona birden fazla basılmamasına özen gösterilmelidir. Otomatik Ters Kayıt butonu kullanılarak yapılan işlemlerde, sadece seçilen satırda muhasebeleģen kayıtlar için ters kayıt oluşturulmaktadır.

24 Örnek; Peşinat kaydının muhasebeleştirilmesinde Envanter (T1), Tahakkuk (T2) ve Tahsilat (T3) işlemleri için, bu buton kullanıldığında sırasıyla Tahsilat Ters Kaydı (D1), Tahakkuk Ters Kaydı (D2) ve Tahsilat Ters Kaydı (D3) oluşturulmaktadır; Envanter (T1), ve Tahakkuk (T2) işlemleri için, bu buton kullanıldığında sırasıyla Tahsilat Ters Kaydı (D1), Tahakkuk Ters Kaydı (D2) oluşturulmakta; Taksitlerin ters kayıtı yapıldığında da sadece ilgili taksitin tahsilatını ters kayıt yapmaktadır. Hem peşinat kaydı (T1, T2 ve T3) hem de taksitlere ilişkin T3 kayıtlarının oluşturulmuş olması durumunda yapılacak Otomatik Ters Kayıtlarda, sırasıyla sondan başa doğru ters kayıt işlemlerinin yapılması gerekir. Dolayısıyla ilk önce en son taksitten başlamak üzere ilk takside kadar tek tek ters kayıtların yapılması, en sonunuda ise peşinat kaydının ters kaydının yapılması gerekir. Bunula birlikte, ters kayıt sadece tek bir takside ilişkin olarak da yapılabilmektedir. Otomatik Ters Kayıt butonunun, o gün içerisinde yapılmış muhasebe kayıtları için yapılmasına özen gösterilmesi gerekir. Tahakkuk (T2) fişlerinde, haksahibinin ilk yatırdığı başvuru bedeli kullanıldığından, oluşturulacak Tahakkuk Ters Kaydında (D2), haksahibi adına yeni bir başvuru bedeli kayıt altına alınmaktadır. Otomatik ters kayıt iģlemi yapıldıktan sonra, söz konusu taģınmazla ilgili olarak gereken durumlarda (ödeme planını değiģtirecek düzeltmeler) MEOP sisteminden güncelleme yapıldıktan sonra KBS den yeni sorgu yapıp muhasebeleģtirmenin yapılması gerekir.

25 Otomatik Muhasebeleştirmeye İlişkin Örnekler ÖRNEK-1 1.Adım: Ters Kayıt yapılacak satır seçildikten sonra bu satırda oluşan tüm kayıtların tersi muhasebe kaydının oluşturulması için Otomatik Ters Kayıt butonuna tıklanılır. 25

26 2.Adım: Söz konusu taşınmaz için daha önce ferağ verilip verilmediği KBS tarafından MİLE servisinden getirilen sonuca göre işlem yapılır. Söz konusu taşınmaz için ferağ verilmemiş ve satış sırasında oluşturulan Tahakkuk Kaydında(T2) yardımcı hesaba alınan Vakıflar Genel Müdürlüğü payı gönderilmemiş ise sistem otomatik ters kayıt için onay verecektir. Söz konusu taşınmaz için ferağ verilmiş veya T2 kaydında yardımcı hesaba alınan Vakıflar Genel Müdürlüğü payının anılan idareye gönderilmiş olması durumunda otomatik ters kayda izin verilmez. Bu durumda, ters kayıt işleminin muhasebe birimi tarafından manuel olarak sırasıyla T3, T2 ve T1 fişlerinin tersi kayıt yapılması ve KBS Destek Hattı aracılığıyla taşınmazın durumunun MİLE KAYDI durumuna çekilmesi istenecektir. 26

27 3.Adım: Yukarıda belirtilen şartlara göre oluşturulan ters kayıt işlemine ait yevmiye numaraları sistem tarafından kullanıcıya bir uyarı ile iletilecek olup bu yevmiyelerin çıktılarının alınması gerekir. 27

28 DURUM BİLGİSİ DEĞİŞİKLİĞİ BUTONU Bu buton ile muhasebe birimince (otomatik ters kayıt yapılamadığından) manuel ters kayıt yapılan satış işlemlerinin durum kodu, muhasebe birimlerince MİLE KAYDI olarak değiştirilebilecektir. Böylece, satışa ilişkin yeniden otomatik muhasebeleştirme işlemi yapılabilmesine imkan sağlanmıştır. Bu butonu kullanmaya sadece 505 yetkili personel yetkili kılınmıştır. Bu işlem yapılmadan önce, mutlaka muhasebe birimlerince manuel düzeltme kaydının/kayıtlarının yapılmış olması gerekmektedir. Otomatik ters kayıt butonu ile yapılan düzeltme işlemlerinde durum kodu sistem üzerinden otomatik olarak değiştirildiğinden ayrıca bu butonun kullanılmasına gerek bulunmamaktadır. 28

29 Satışı yapılan taşınmazlara ilişkin olarak emanete alınıp Vakıflar Genel Müdürlüğüne gönderilenlere ilişkin butonu aracılığıyla ters (düzeltme) kayıt işlemi yapılamamaktadır. Bu durumda olan taşınmazların ters (düzeltme) kayıt işlemlerinde, 2013/25 Sayılı KBS Duyurusu gereği anılan Kanun kapsamındaki diğer taşınmazların satışından ayrılmış olup henüz gönderilmeyen emanetlerden ( ) mahsubunun yapılarak manuel ters (düzeltme) kayıt yapılması gerekir. Bu işlem yapıldıktan sonra, daha önce muhasebeleştirilmiş satırların satırların seçilerek butonu aracılığıyla durum kodunun MİLE KAYDI na dönüştürülüp, MEOP ta yeniden değerleme yapıldıktan sonra taşınmazın muhasebeleştirilmesini yapılabilmektedir. 29