KDV İADE VE MAHSUPLARINA İLİŞKİN RAKAMSAL HADLERİ BELİRLEYEN TABLO ( ) Kendisinin Vergi, ithalde

Transkript

1 11 / 1 - a Mal İhracı 11 / 1 - a Hizmet İhracı 11 / 1-a Bavul Ticareti (61 No.lu KDV ) 11 / 1 - b Yolcu Beraberi Eşya İhracı (43 No.lu KDV ) Ortakların Vergi, İthalde KDV ) 37 No.lu YMM Raporu ile Sınırı (37 No.lu YMM ) ,00-YTL (37 No.lu YMM ) Yolcu Beraberi Eşya İhracı ve Bavul Ticaretinde Tam Tasdik Sözle mesi Olsa Bile YMM Raporunda Sınır Sözkonusu ( YTL)

2 11 / 1 - b Yabancılara Taşımacılıkk Fuar Sergi Panayırlara Katılım Nedeniyle (90 G.T.) Ortakların Vergi, İthalde 1.000,00-TL 90 No.lu KDV Raporu ile Sınırı Yok Yok Yok (Vir veya Teminat) Yok 11 / 1 - c İhraç kayıtlı teslimler KDV ) 37 No.lu YMM (37 No.lu YMM ) Bavul Ticaretinde (Türkiye'de İkamet Etmeyen Yolculara Döviz Karşılığı Satış Yapanlara İhraç Kayıtlı Satışta Nakit İade yok, mahsuben sözkonusu (107 Nolu KDV G.T.)(SSK Prim Borcuna Mahsup) Geçici 17 Dahilde işleme ve geçici kabul rejimi kapsamında ihraç kayıtlı teslimler KDV ) 37 No.lu YMM (37 No.lu YMM )

3 13 / a Araçlara İlişkin İstisna 13 / b Liman ve Hava Meydanlarında Yapılan Hizmetler 13 / c Altın,Gümüş,Platin Arama,İşletme Zenginleştirme 13 / c Rafinaj Faaliyetlerinde Ortakların Vergi, İthalde 200,00-TL No.lu KDV 93 No.lu KDV Miktarına nakden,mahsub en talebine bakılmaksızın Banka Teminat Mektubu, İnceleme Raporu,YMM Raporu 93 No.lu KDV ) 37 No.lu YMM 93 No.lu YMM Raporu ile Sınırı (37 No.lu YMM )

4 13 / c Petrol Arama Faaliyetlerinde istisna 13 / d Teşvik Belgesi Sahibi Mükelleflere Belge Kap.Makine Teç.Teslimi 13 / f Ulusal Güvenlik Amaçlı Teslim ve Hizmetler 14 Taşımacılık İstisnası 15 / 1-a Diplomatik İstisna Ortakların Vergi, İthalde 200,00-TL 92 No.lu KDV 93 No.lu KDV 1.000,00-TL No.lu KDV 200,00-TL No.lu KDV ) 93 No.lu KDV ) Yok (Vir veya Teminat) 37 No.lu YMM Yok (Vir veya Teminat) Raporu ile Sınırı Yok (37 No.lu YMM ) Yok

5 15 / 1 - b Uluslar arası Kuruluşlara İlişkin İstisna 19/2 Uluslar arası Anlaşmalara İlişkin İstisna 9 Bakır Ürünlerinde Tevkifat Uygulaması ve İstisnadan vazgeçen mükellefler için (Atık Kağıt, Hurda Plastik, Hurda Metal teslimleri) Ortakların Vergi, İthalde 200,00-TL No.lu KDV KDV 2.000,00-TL 92 No.lu KDV 82 No.lu KDV ) 86 No.lu KDV 37 No.lu YMM 58 Nolu KDV Raporu ile Sınırı (37 No.lu YMM )

6 9 Fason Tekstil, Konfeksiyon Seri Nolu KDV Genel kapsamında Yapım İşlerinde Tevkifat Uygulaması Seri No.lu KDV Genel İle Getirilen Diğer Tevkifatlar 9 96 Seri No.lu KDV ile getirilen işgücü hizmetlerinde tevkifat uygulaması Ortakların Vergi, İthalde Raporu ile Sınırı Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işlerinde tevkifat uygulamasından doğan KDV alacakları münhasıran vergi inceleme raporu ile edilecektir. ( ) Miktarına bakılmaksızın Banka Teminat Mektubu,İncele me Raporu,YMM Raporu Miktarına bakılmaksızın Banka Teminat Mektubu veya İnceleme YTL (95 Nolu G.T.) 1.000,00-TL(95 No.lu ) ,00-YTL 95 No.lu Tebliğ (95-96 KDV G.T) (37 No.lu YMM ) Yok Yok Yok Tevkifat kapsamındaki işgücü hizmetleri nedeniyle si gereken katma değer vergisinin nakden veya mahsuben si miktarına bakılmaksızın sadece banka teminat mektubu veya vergi inceleme raporu karşılığında yerine getirilecektir.

7 Ortakların Vergi, İthalde Raporu ile Sınırı 107 ve 108 Seri No.lu KDV Tebliğlerine göre Pamuk, Tiftik, Yün ve Yapağı ile Ham Post ve Deri Teslimlerinde KDV Tevkifat Uygulaması 108 Seri No.lu KDV ne göre Büyük ve Küçükbaş Hayvan Etlerinin Tesliminde Tevkifat Uygulaması KDV ) 37 No.lu YMM (37 No.lu YMM )

8 110 Seri No.lu KDV ne göre Turizm Acentesi, rehber vb.ne ödenen Komisyon Bedellerinde Tevkifat Uygulaması Ortakların Vergi, İthalde Raporu ile Sınırı Nakden veya mahsuben talepleri miktarına bakılmaksızın münhasıran banka teminat mektubu veya vergi inceleme raporu ile yerine getirilecektir. 8/2-23 Seri Nolu KDV Genel (Fazla ve Yersiz Ödenen Verginin İndirim Hakkına Sahip Olmayanlara İadesi) Rakamsal Sınır Bulunmamaktadır.

9 8/2-91 Seri Nolu KDV Genel (Fazla ve Yersiz Ödenen Verginin İndirim Hakkına Sahip Olanlara İadesi) Ortakların Vergi, İthalde 91 No.lu KDV Tebliğ Sınırsız Yok 91 Nolu KDV - 37 YMM Raporu ile Sınırı (37 No.lu YMM ) 17/4-s KDV 29 / 2 İndirimli Orana Tabi İşlemler (Yıllık) 29 / 2 İndirimli Orana Tabi İşlemler (Aylık Mahsuben) 99 No.lu KDV Nakit yok 99 No.lu KDV ) 37 No.lu YMM ,00-TL (37 No.lu YMM )

10 29 / 2 İndirimli Orana Tabi İşlemler Geçici 19 Geçici 20 Geçici 23 Geçici 26 Geçici 27 Ortakların Vergi, İthalde * BAKANLIKÇA BELİRLEME YAPILMADIĞI TAKDİRDE BİR ÖNCEKİ YILIN YENİDEN DEĞERLEME ORANLARINA GÖRE ARTIRILACAKTIR. Raporu ile Sınırı İndirimli orana tabi işlemlerden doğan KDV alacakları 01/10/2006 tarihinden itibaren mükelleflerin kendi elektrik ve doğalgaz borçlarına da mahsup edilebilecektir. (101 Seri No.lu KDV Genel ) Uluslararası anlaşmalar çerçevesinde Türkiye'de gerçekleştirilecek toplantıları düzenleyenlere bu amaçla yapılacak teslim ve hizmetler nedeniyle yüklenilen vergilerin 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanununa göre teknoloji geliştirme bölgesinde faaliyette bulunanların gelir ve kurumlar vergisinden istisna bulundukları süre Millî Eğitim Bakanlığına bilgisayar ve donanımlarının bedelsiz teslimleri ile bunlara ilişkin yazılımm teslimi ve hizmetleri, bu mal ve hizmetlerin bağışı yapacak olanlara Bu kapsamda yapılan teslim ve hizmet ifaları için yüklenilen vergiler, vergiye tâbi işlemler nedeniyle hesaplanan vergiden indirilir. İndirimle giderilemeyen vergiler Birleşmiş Milletler (BM) temsilciliği, BM'ye bağlı program, fon ve özel ihtisas kuruluşları ile İktisadi İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatına (OECD) resmi kullanımları için 2009 yılı Mart ayında İstanbul'da yapılacak Beşinci Dünya Su Forumunun Organizasyonundan sorumlu Forum Sekretaryasına bu Forumun gerçekleştirilmesi için yapılacak * 107 SERİ NO.LU KDV GENEL TEBLİĞİ İLE TARİHİNDEN GEÇERLİ OLMAK ÜZERE İADE HAKKI BULUNAN MÜKELLEFLERİN İADE ALACAKLARININ MAL VEYA HİZMET