ENGİN BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİLİK MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of Grant Thornton International

Transkript

1 ENGİN BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİLİK MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of Grant Thornton International T.C. BAŞBAKANLIK HAZİNE MÜSTEŞARLIĞI SİGORTACILIK MEVZUATI KAPSAMINDA HAZIRLANAN 31 ARALIK 2010 TARİHİ İTİBARİYLE ŞEFFAFLIK RAPORU Abide-i Hürriyet Cad. No: 211 C, Bolkan Center Kat Şişli İstanbul Tel: (212) Faks: (212)

2 İçindekiler 1- Hukuki Yapı ve Ortaklar Hakkında Bilgi 2- Bağlı Çalışılan Yurt Dışı Gruba İlişkin Hukuki Ve Yapısal Özellikler 3- Organizasyon Yapısı 4- Görev Yapan Denetçilere İlişkin Bilgi 5- Kalite Güvence Sistemine Ve Bu Sistemin Etkinliğine İlişkin Açıklama 6- Bağımsızlık Şartlarının Yerine Getirilmesi Hakkında İç Değerlendirme 7- İstihdam Edilen Bağımsız Denetçilerin Sürekli Eğitime Tabi Tutulmasına İlişkin İzlenen Politika Hakkında Açıklama 8- Kuruluş Hakkında Finansal Bilgi

3 1- Hukuki Yapı ve Ortaklar Hakkında Bilgi Engin Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebecilik Mali Müşavirlik A.Ş. (Şirket), Türkiye de ağırlıklı olarak bağımsız denetim hizmeti sunmaktadır. Şirket merkezi İstanbul da bulunmakta olup şubesi mevcut değildir. Şirket in, - Sermaye Piyasası Kurumu, - Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, - Enerji Piyasası Kurumu, - T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü, tarafından verilmiş olan bağımsız denetim yapma yetkisi bulunmaktadır. Şirket yönetimi başkan ve üyelerden oluşan yönetim kurulu tarafından icra edilmektedir. Yönetim Kurulu Başkan Başkan Yardımcısı Üye Üye Ramis Uzunoğlular Jale Akkaş Emre Aykut Halit Ajda Düzgün Ortaklık Yapısı tarihi itibariyle Şirket in ortaklık yapısı aşağıdadır. Hisse Pay Tutarı Pay Oranı Ortağın Adı Soyadı Adedi (TL) (%) Ramis UZUNOĞLULAR ,8 Jale AKKAŞ ,8 Emre Aykut HALİT ,0 Ajda DÜZGÜN ,2 Ömer Murat ULUAT ,0 Gül ŞAHİN ,0 Kadriye YANMIŞ , Toplam ,0 ===== ===== ===== 1

4 2- Bağlı Çalışılan Yurt Dışı Gruba İlişkin Hukuki Ve Yapısal Özellikler Şirket, Grant Thornton şirketinin üyesi olarak Türkiye de faaliyet göstermektedir. Türkiye sınırları içerisinde Grant Thornton isim hakkını kullanmaya yetkili firmalardandır. Şirket, 110 ülkede 520 ofis ve üzerinde çalışanıyla denetim, muhasebe, vergi, yönetim danışmanlığı ve kurumsal finansman alanlarında hizmet veren uluslararası Grant Thornton zincirinin Türkiye halkasını oluşturmaktadır. Zincirin üyeleri, IFAC (Uluslararası Mali Müşavirler Federasyonu) tarafından kurulan, Forum of Firms (FoF) Grant Thornton ın üyesi olarak, global bağlamda, bağımsız denetleme de dahil olmak üzere çeşitli uluslararası standartlara uymayı taahhüt etmişlerdir. 3- Organizasyon Yapısı Şirket, sorumlu ortak başdenetçiler başta olmak üzere, kıdemli denetçi, denetçi, denetçi yardımcıları ve stajyer denetçilerden oluşan bir kadroya sahiptir. Hizmet sunulan müşterilerde saha çalışmalarını gerçekleştiren bu ekipler, kalite kontrol ekibi, teknik bilgi ekibi, bilgi işlem ve idari kadro ekipleriyle desteklenmektedir. 4- Görev Yapan Denetçilere İlişkin Bilgi tarihi itibariyle denetim ekibinde yer alan bağımsız denetçilerin sayıları aşağıda belirtilmiştir. Ünvanı Kişi Sayısı Sorumlu Ortak Başdenetçi 4 Kıdemli Denetçi 1 Denetçi 3 Denetçi Yardımcısı 40 Toplam Kalite Güvence Sistemine Ve Bu Sistemin Etkinliğine İlişkin Açıklama Sunduğumuz hizmetlerimiz, belirlenen kalitede, hızlı ve doğru bir şekilde müşterilerimizin ve kamuoyunun tüm isteklerini karşılamalıdır. Kaliteyi her hizmete taşımak, müşterinin güvenini sağlamak, kaliteyi sürekli iyiye götürmek hepimizin en önemli görevidir. İşlerimizin yürütülmesinde kalite en önemli ilkedir. Hiçbir iş hafife alınmaz ve hiç bir iş kalite güvence politika ve prosedürleri yerine getirilmedikçe bitmiş olarak kabul edilmez. 2

5 Şirket, dünya çapında faaliyet gösteren, Grant Thornton uluslararası denetim ve müşavirlik ağının üyesidir, 110 ülkede 520 ofis ve üzerinde çalışanıyla denetim, muhasebe, vergi, yönetim danışmanlığı ve kurumsal finansman alanlarında hizmet veren uluslararası Grant Thornton zincirinin Türkiye halkasını oluşturmaktadır. Zincirin üyeleri, IFAC (Uluslararası Mali Müşavirler Federasyonu) tarafından kurulan, Forum of Firms (FoF) Grant Thornton ın üyesi olarak, global bağlamda, bağımsız denetleme de dahil olmak üzere çeşitli uluslararası standartlara uymayı taahhüt etmişlerdir. Şirket sürekli olarak kaliteyi korumak ve yükseltmek için uluslararası standartlarda kalite güvence sistemini kurmuştur. Bu uluslararası kalite kontrol standartları ilke ve uygulamalarının amacı, Engin Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebecilik Mali Müşavirlik A.Ş. nin denetimleri için kalite kontrol sistemine ilişkin sorumlulukları ve tarihi finansal bilgilerin gözden geçirilmesi, diğer denetim ve ilgili hizmetlerine ilişkin rehberlik etmek ve standartlar kurmaktır. Uluslararası kalite kontrol standartlarının gereklilikleri ile uyum sağlamak için Şirket, Grant Thonton şirket içi kalite kontrol çalışmaları programını uygulayacaktır. Şirket içi kalite kontrol çalışmaları programı Grant Thonton üye şirketlerinin kalite kontrol sisteminin önemli bir unsuru ve Grant Thornton International ile Uluslararası Kalite Kontrol Standartlarının (ISQC 1) bir gereğidir. Uluslarası denetim standartları gereklilikleri ile birlikte Şirket ek standartlara uyum sağlar ve personelimizin Uluslararası Denetim ve Güvence Standartları Kurulu (IAASB) bildirilerinde beyan edilen spesifik işlerin kalite kontrol prosedürlerine ilişkin sorumluluklarına kılavuzluk eder. Uluslararası Denetim Standartları (ISA) 220, Tarihi Finansal Bilgi Denetimlerinin Kalite Kontrolü tarihi finansal bilgi denetimlerinin kalite kontrol prosedürlerinde kılavuzluk eder ve standartları koyar. Şirket tarafından kurulmuş kalite kontrol sisteminin amacı, Şirket in ve personelin profesyonel standartlara, düzenleyicilere ve kanuni gerekliliklere uyum sağladığının ve Şirket veya Sorumlu Ortak Başdenetçi tarafından imzalanan raporların şartlara uygunluğunun güvencesinin sağlanmasıdır. Personel görevi esnasında bağımsız, dürüst, tarafsız olmalı ile gizlilik ve profesyonel davranış ilkelerine uygun davranmalı, mesleki yeterlilik, güvenilirlik, özen ve titizliğe sahip olmalıdır. İstihdam edilen personel nesleki sorumluluklarını yerine getirebilecekte kalitede olup sürekli ve düzenli olarak hizmet içi eğitime tabi tutulmaktadır. Bağımsız denetçiler denetim sona erdiğinde sorumlu ortak başdenetçi tarafından değerlendirmeye tabi tutulmaktadır. Dosyadan sorumlu ortak başdenetçi dışındaki bir sorumlu ortak başdenetçi kalite kontrol çalışmaları için görevlendirilir. 3

6 Kalite kontrolden sorumlu ortak başdenetçi çalışmalarını denetim raporu gönderilmeden önce tamamlamak zorundadır. Kalite güvence sisteminin işleyip işlemediği kontrol edilir. Kontrol etmenin amacı Şirket de kalite kontrol prosedürlerinin yeterli, etkin ve prosedürlere uygun olarak uygulandığına dair makul bir güvence elde edebilmektir. Bu kontrol faaliyeti dönemsel olarak tamamlanmış belli denetim dosyalarının seçilmesi ve kontrol edilmesini içermektedir. Kontrol için seçilen denetim dosyaları her sorumlu ortak başdenetçinin en fazla üç yıl içinde en az bir denetim dosyasını içermelidir. Dosyaların seçiminde müşteri firmanın büyüklüğü, önceki kontrol faaliyetinden elde edilen sonuçlar ve müşterilerle ilgili belirlenmiş olan riskler esas alınır. Denetim çalışmalarında görev yapan personel ve sorumlu ortak başdenetçi aynı dosyanın kontrol etme falliyetinde görev yapamaz. Kontrol etme faaliyeti sonucunda tespit edilen bulgular yazıya dökülür ve bu doküman belirlenen hususlarla ilgili tavsiyeleri de içerir. Bu değerlendirmeler ışığında kalite güvence sistemimiz bağımsız denetçilerimizin mesleki ilkelere, ilgili düzenlemelere, kalite kontrol prosedürlerimize uygun olduğunu ve bağımsız denetim raporlarının gerçek durumunu yansıttığını teyit edebilecek yeterlilikte ve etkinliktedir. 6- Bağımsızlık Şartlarının Yerine Getirilmesi Hakkında İç Değerlendirme Şirket in ortakları, yöneticileri ve istihdam edilen her kademedeki bağımsız denetçileri, mesleki faaliyetlerini doğruluk, tarafsızlık ve mesleki şüphecilik ilkeleri çerçevesinde yürütecek davranış ve anlayış içerisinde olmuşlardır. Şirket in ortakları, yöneticileri ve istihdam edilen her kademedeki bağımsız denetçileri, çalışmaları sırasında ortaya çıkabilecek menfaat ilişkisinden uzak kalmak, dürüstlük ve tarafsızlıklarını etkileyebilecek hiçbir müdahaleye imkan vermemek, bağımsız denetim sonucunda ulaştıkları görüşlerini, kendilerinin ya da başkalarının doğrudan veya dolaylı menfaatlerini düşünmeksizin raporlarında açıklamak konusunda üzerlerine düşen görevleri layıkıyla yerine getirmektedirler. Grant Thonton dünyadaki tüm faaliyetlerini etik değerler çerçevesinde gerçekleştirmektedir. Risk ve Bağımsızlık konularında bağımsız denetim personeline her yıl düzenli eğitim verilmektedir. Her personelden hem genel, hem de çalıştığı iş bazında bağımsızlık taahhütnamesi alınmaktadır. 4

7 7- İstihdam Edilen Bağımsız Denetçilerin Sürekli Eğitime Tabi Tutulmasına İlişkin İzlenen Politika Hakkında Açıklama Şirket in, istihdam edilen bağımsız denetçilerin sürekli eğitimine ilişkin politikaları aşağıda özetlenmiştir. Denetçi yardımcılarının işe alınmalarında, mesleki eğitime yeterli bir temel oluşturacak lisans düzeyinde eğitim gördükleri araştırarak istihdam edilir. Mesleki deneyime sahip olmaksızın ilk kez işe alınan denetçi yardımcılarını staja tabi tutulur. En az fiilen 2 yıl süren bu staj döneminde denetçi yardımcıları, 4 ay süre ile muhasebe ve bağımsız denetim teori, standart ve teknikleri, finansal analiz, iç kontrol, bilgi işlem, para ve sermaye piyasası, şirketler hukuku, kurumsal yönetim, ticaret hukuku, vergi mevzuatı ve bankacılık mevzuatı konularında eğitime tabi tutulurlar. Bu eğitimin sonuçları, Şirketce yapılan sınavlar ile değerlendirilir. Bu kurslar, toplam iki yüz saatten az olmaz. Denetçi yardımcılarının eğitimleri için müşterek eğitim programları ve sınavlar düzenlenir. Staj döneminde, denetçi yardımcılarının birden çok işte ve birden çok denetçi refakatinde çalıştırılır. Hizmet içi eğitim ve refakat çalışmalarının, sorumlu ortak baş denetçinin gözetim ve sorumluluğu altında planlı bir şekilde yürütülür. Şirketde bilişim teknolojilerine yeterince yatırım yapılır ve eğitimlerde bilişim teknolojilerinden maksimum düzeyde yararlanılma hedeflenir. Her düzeydeki bağımsız denetçi ve bağımsız denetçi yardımcısı, mesleki yeterliğin bir gereği olarak, bağımsız denetim mesleği ile ilgili mevzuatı, ulusal ve uluslararası gelişmeleri ve yayınları takip eder, gerek şirket içi ve gerekse şirket dışında düzenlenen önemli kurs, seminer ve konferansları izlemesi teşvik edilir. 8- Kuruluş Hakkında Finansal Bilgi Şirket in tarihi itibariyle aktif toplamı TL olup özkaynaklar toplamı TL dir. Şirket in yabancı kaynak kullanımı söz konusu olmayıp özkaynakları ile finansmanını sağlamaktadır. Şirket in net dönem karı TL dir. 5