2 TEMMUZ 2011 TARİHİNDE YAPILAN 2011/2.DÖNEM A GRUBU STAJ ARA DÖNEM DEĞERLENDİRMESİ SORU VE CEVAPLARI

Ebat: px

Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "2 TEMMUZ 2011 TARİHİNDE YAPILAN 2011/2.DÖNEM A GRUBU STAJ ARA DÖNEM DEĞERLENDİRMESİ SORU VE CEVAPLARI"

Su Ceren
8 yıl önce
İzleme sayısı:

1 2 TEMMUZ 2011 TARİHİNDE YAPILAN 2011/2DÖNEM A GRUBU STAJ ARA DÖNEM DEĞERLENDİRMESİ SORU VE CEVAPLARI SORULAR SORU-1: 3568 Sayılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu na göre, meslekle ilgili konularda çalıştırılmayacak olanları anlatınız SORU-2: Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik hükümlerine göre, serbest muhasebecilerin çalışma konularını anlatınız SORU-3: 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu na göre, isteğe bağlı sigortayı sadece tanımlayınız SORU-4: İş Kanunu na göre, ücret kesme cezasını açıklayınız SORU-5: Gelir Vergisi Kanunu na göre, şubat ayı içerisinde verilmesi gereken beyanname ile bildirilen gelir üzerinden tahakkuk ettirilen gelir vergisinin ödeme süresini belirtiniz SORU-6: Katma Değer Vergisi Kanunu na göre, beyanname verme süresini belirtiniz SORU-7: Vergi Usul Kanunu na göre, tahakkuku tanımlayınız SORU-8: X Ticaret İşletmesi nin dönem başı bilançosunda yer alan kalemler şunlardır: Kasa Ticari Mallar Birikmiş Amortismanlar Dönem Net Kârı Sermaye Ortaklara Borçlar Alıcılar Banka Kredileri Borç Senetleri Binalar Ödenecek Vergi ve Fonlar Bankalar Verilen Çekler ve Ödeme 8000 Satıcılar Emirleri Demirbaşlar X Ticaret İşletmesi nin dönem başı bilançosunu düzenleyiniz

Yönetmelik hükümlerine göre, serbest muhasebecilerin çalışma konularını anlatınız SORU-3: 5510 Sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu na göre, isteğe bağlı sigortayı sadece

2 SORU-9: Y Sanayi İşletmesi ne ilişkin bazı bilgiler şu şekildedir: Dönem Başı Direkt İlk Madde ve Malzeme Stoku Dönem Sonu Direkt İlk Madde ve Malzeme Stoku Dönem İçi Direkt İlk Madde ve Malzeme Alışları Dönem Sonu Yarı Mamul Stoku Dönem Başı Yarı Mamul Stoku Direkt İşçilik Giderleri İşletmenin dönem üretim maliyetini hesaplayınız Genel Üretim Giderleri SORU 10: Aşağıdaki işlemlere ilişkin günlük defter kayıtlarını Tekdüzen Muhasebe Sistemi'ne uygun olarak ve 7/A seçeneğini kullanarak yapınız (KDV oranı %10 olarak uygulanacaktır) a İşletme, TLsi ve KDVsi peşin, TLsi düzenlenen bir çek ve kalanı da kredili olmak üzere TL + KDV tutarında mal satın almıştır Satın alınan malın işletmeye taşınması için nakliye şirketine TL + KDV tutarında borçlanılmıştır b İşletme; yarısı ve KDVsi peşin, yarısı da kredili olmak üzere TL + KDV tutarında mal satmıştır Satılan malların maliyeti TLdir Bu satışla ilgili olarak nakliye şirketine TL + KDV tutarında borçlanılmıştır c Pazarlama bölümünde çalışanlar için TLlik ücret hesaplanmıştır Bu ücretle ilgili olarak hesaplanan vergi ve fon tutarı TL, işçi ve işveren sosyal güvenlik kesintileri, sırasıyla TL ve TLdir Kalan tutar için ödeme peşin olarak yapılmıştır d İşletme, ay sonunda İndirilecek KDV hesabının kalanının TL, Hesaplanan KDV hesabının kalanının TL olduğunu saptamıştır

Giderleri 500 000 SORU 10: Aşağıdaki işlemlere ilişkin günlük defter kayıtlarını Tekdüzen Muhasebe Sistemi'ne uygun olarak ve 7/A seçeneğini kullanarak yapınız (KDV oranı %10 olarak uygulanacaktır) a

3 CEVAPLAR CEVAP 1: Meslekle İlgili Konularda Çalıştırılmayacak Olanlar Meslek mensupları, kişisel veya ortak bürolarında mesleği yapmaları yasaklananları çalıştıramayacakları gibi, bunlarla her ne şekilde olursa olsun meslekleri ile ilgili işbirliği yapamazlar (3568 Sayılı Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu Madde: 13) CEVAP 2: Serbest Muhasebecilerin Çalışma Konuları Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin; genel kabul görmüş muhasebe prensipleri ve ilgili mevzuat hükümleri gereğince defterlerini tutmak, malî tablolar ve beyannameleri ile diğer belgelerini düzenlemek ve benzeri işleri yapmaktır (Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir ve Yeminli Mali Müşavirlerin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik Madde: 17) CEVAP 3: İsteğe Bağlı Sigorta İsteğe bağlı sigorta; kişilerin isteğe bağlı olarak prim ödemek suretiyle uzun vadeli sigorta kollarına ve genel sağlık sigortasına tâbi olmalarını sağlayan sigortadır (Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu Madde 50) CEVAP 4: Ücret Kesme Cezası İşveren toplu sözleşme veya iş sözleşmelerinde gösterilmiş olan sebepler dışında işçiye ücret kesme cezası veremez İşçi ücretlerinden ceza olarak yapılacak kesintilerin işçiye derhal sebepleriyle beraber bildirilmesi gerekir İşçi ücretlerinden bu yolda yapılacak kesintiler bir ayda iki gündelikten veya parça başına yahut yapılan iş miktarına göre verilen ücretlerde işçinin iki günlük kazancından fazla olamaz (İŞ Kanunu Madde: 20) CEVAP 5: Şubat Ayı İçerisinde Verilmesi Gereken Beyannamelerde Ödeme Süresi Şubat ayı içerisinde verilmesi gereken beyanname ile bildirilen gelir üzerinden tahakkuk ettirilen gelir vergisi Şubat ve Haziran aylarında olmak üzere iki eşit taksitte ödenir (Gelir Vergisi Kanunu Madde: 117) CEVAP 6: Katma Değer Vergisi Kanununa Göre Beyanname Verme Süresi Mükellefler ve vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar Katma Değer Vergisi beyannamelerini, vergilendirme dönemini takibeden ayın yirmidördüncü günü akşamına kadar ilgili vergi dairesine vermekle yükümlüdürler (Katma Değer Vergisi Kanunu Madde: 41)

Muhasebecilerin Çalışma Konuları Gerçek ve tüzel kişilere ait teşebbüs ve işletmelerin; genel kabul görmüş muhasebe prensipleri ve ilgili mevzuat hükümleri gereğince defterlerini tutmak, malî

4 CEVAP 7: Tahakkuk Verginin tahakkuku, tarh ve tebliğ edilen bir verginin ödenmesi gereken bir safhaya gelmesidir (Vergi Usul Kanunu Madde: 8) CEVAP 8: X TİCARET İŞLETMESİ DÖNEM BAŞI BİLANÇOSU X (TL) I DÖNEN VARLIKLAR I KISA VADELİ YAB KAYNAKLAR Kasa Banka Kredileri Bankalar Satıcılar Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) (8 000) Borç Senetleri Alıcılar Ortaklara Borçlar Ticari Mallar Ödenecek Vergi ve Fonlar DÖNEN VARLIK TOPLAMI II DURAN VARLIKLAR Binalar KISA VADELİ YAB KAY TOPLAMI II UZUN VADELİ YAB KAYNAKLAR III ÖZKAYNAKLAR Demirbaşlar Sermaye Birikmiş Amortismanlar (-) (55 000) Dönem Net Karı DURAN VARLIK TOPLAMI ÖZKAYNAK TOPLAMI AKTİF TOPLAMI PASİF TOPLAMI CEVAP 9: DİMMG = DB DİMM Stokları + D İçi DİMM Alışları DS DİMM Stokları DİMMG = = DİMMG DİG GÜG Yarı Mamul Kullanımı (200000) 1 DB YM Stok DS YM Stok (-) (350000) Üretilen Mamuller Maliyeti

Alıcılar 25 000 Ortaklara Borçlar 21 000 Ticari Mallar 70 000 Ödenecek Vergi ve Fonlar 10 000 DÖNEN VARLIK TOPLAMI II DURAN VARLIKLAR Binalar 135 000 KISA VADELİ YAB KAY TOPLAMI II UZUN VADELİ YAB

5 CEVAP 10: a) 153-TİCARİ MALLAR İNDİRİLECEK KDV KASA VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ SATICILAR TİCARİ MALLAR İNDİRİLECEK KDV DİĞER TİCARİ BORÇLAR b) 100-KASA ALICILAR YURTİÇİ SATIŞLAR HESAPLANAN KDV SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ TİCARİ MALLAR PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ İNDİRİLECEK KDV DİĞER TİCARİ BORÇLAR c) 760-PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ Ücret İşveren Payı ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ İşveren Payı İşçi Payı KASA d) 391-HESAPLANAN KDV İNDİRİLECEK KDV ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 20000

760-PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ 20000 191-İNDİRİLECEK KDV 2000 329-DİĞER TİCARİ BORÇLAR 22000 c) 760-PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ 222000 - Ücret 200000 - İşveren Payı 22000

Benzer belgeler

12 MART 2011 TARİHİNDE YAPILAN 2011/1.DÖNEM C GRUBU STAJ ARA DÖNEM DEĞERLENDİRMESİ SORU VE CEVAPLARI

12 MART 2011 TARİHİNDE YAPILAN 2011/1DÖNEM T Ü R K İ Y E C GRUBU STAJ ARA DÖNEM DEĞERLENDİRMESİ SORU VE CEVAPLARI SORULAR SORU-1: 3568 Sayılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik