31 ARALIK 2007 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA İLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
Aksigorta Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na İstanbul AKSİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU 1. Aksigorta Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle hazırlanan mali tablolarını denetlemiş bulunmaktayız. Rapor konusu mali tablolar Şirket yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen mali tablolar üzerinde görüş bildirmektir. 2. Sermaye Piyasası Kanunu'nun (VII.) bölüm, 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri, kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve raporlama standartları konularında kendi özel kanunları hükümlerine tabidir. Dolayısıyla ilişikteki mali tablolar sigorta ve reasürans şirketlerinin tabi olduğu 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve not 11 de açıklanan esaslara göre hazırlanmıştır. 3. Denetim, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe standartları ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, bağımsız denetimin, mali tablolarda önemli bir hatanın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, mali tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ilişkin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve doğrulanmasının yanı sıra, uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesini içermektedir. Gerçekleştirilen denetimin, görüşümüzün oluşturulmasına makul ve yeterli bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 4. Görüşümüze göre, ilişikteki mali tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Aksigorta Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Sibel Türker Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM İstanbul, 14 Mart 2008
BAĞIMSIZ DIŞ DENETİMDEN GEÇMİŞ AYRINTILI SOLO BİLANÇO VARLIKLAR Bağımsız Denetimden Geçmiş. Bağımsız Denetimden Geçmiş I- Cari Varlıklar Dip Cari Önceki Not Dönem Dönem 31.12.2007 31.12.2006 A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 300.320.894 152.869.536 1- Kasa 381 730 2- Alınan Çekler 0 0 3- Bankalar Mad.35 305.914.058 156.240.505 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-) -5.593.545-3.371.699 5- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 0 0 B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar Mad. 25 117.761.139 67.823.395 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 81.254.755 30.023.498 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 0 0 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 26.616.530 23.485.717 4- Krediler 0 0 5- Krediler Karşılığı (-) 0 0 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 9.889.854 14.314.180 7- Şirket Hissesi 0 0 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 0 0 C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 301.620.581 249.502.803 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Mad.11.e, 297.498.946 252.645.584 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) Mad. 11.e, 0-6.864.460 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 45.692 27.139 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 0 0 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 0 0 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 20.444.755 17.615.360 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) Mad.30-16.368.812-13.920.820 D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 12.014 11.877 1- Ortaklardan Alacaklar 0 0 2- İştiraklerden Alacaklar 0 0 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 0 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 0 0 5- Personelden Alacaklar 0 0 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 12.014 11.877 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 0 0 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 0 0 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 E- Diğer Alacaklar 2.994.631 1.943.312 1- Finansal Kiralama Alacakları 0 0 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 0 0 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 7.650 6.315 4- Diğer Çeşitli Alacaklar Mad.27 2.986.981 1.936.997 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) 0 0 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 0 0 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) Mad.30 0 0 F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 2.235.005 1.494.930 1- Gelecek Aylara Ait Giderler 149.297 108.234 2- Tahakkuk Etmiş Faiz Ve Kira Gelirleri 2.085.708 1.386.696 3- Gelir Tahakkukları 0 0 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları 0 0 G- Diğer Cari Varlıklar 3.239.858 2.773.367 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 101.618 94.990 2- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 3.109.671 2.203.099 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 0 0 4- İş Avansları 28.569 475.278 5- Personele Verilen Avanslar 0 0 6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları 0 0 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 0 0 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) 0 0 I- Cari Varlıklar Toplamı 728.184.122 476.419.220
BAĞIMSIZ DIŞ DENETİMDEN GEÇMİŞ AYRINTILI SOLO BİLANÇO VARLIKLAR Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş II- Cari Olmayan Varlıklar Dip Cari Önceki Not Dönem Dönem 31.12.2007 31.12.2006 A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 0 0 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 0 0 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 0 0 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 0 0 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 0 0 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 B- İlişkili Taraflardan Alacaklar 0 0 1- Ortaklardan Alacaklar 0 0 2- İştiraklerden Alacaklar 0 0 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 0 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 0 0 5- Personelden Alacaklar 0 0 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 0 0 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 0 0 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 0 0 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 C- Diğer Alacaklar 0 0 1- Finansal Kiralama Alacakları 0 0 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 0 0 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 0 0 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 0 0 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) 0 0 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 0 0 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 D- Finansal Varlıklar Mad.25 2.268.098.449 1.572.154.837 1- Bağlı Menkul Kıymetler 1.712.284.553 1.395.321.898 2- İştirakler 22.161.910 191.494.416 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) -204.545-239.584 4- Bağlı Ortaklıklar 0 0 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 0 0 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 548.222.171 0 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) 0 0 8- Finansal Varlıklar Ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 0 0 9- Diğer Finansal Varlıklar 0 0 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) -14.365.640-14.421.893 E- Maddi Varlıklar 49.736.440 47.972.717 1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Mad.8.a,c, 10.533.335 10.078.063 2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 0 0 3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller Mad.8.a,c, 40.491.007 38.564.640 4- Makine Ve Teçhizatlar 0 0 5- Demirbaş Ve Tesisatlar Mad.8.a,c, 23.238.564 21.372.528 6- Motorlu Taşıtlar Mad.8.a,c, 102.258 116.670 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) Mad.8.a,c, 1.832.473 1.830.952 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 351.395 351.395 9- Birikmiş Amortismanlar (-) Mad.11.g -26.812.592-24.341.531 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) Mad.8.e, 0 0 F- Maddi Olmayan Varlıklar 5.212.582 2.994.833 1- Haklar Mad.8.b, 5.853.588 3.204.803 2- Şerefiye 0 0 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 0 0 4- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri 0 0 6- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 0 0 7- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) Mad.11.g -641.006-209.970 8- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar 0 0 G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 100.569 0 1- Gelecek Yıllara Ait Giderler 100.569 0 2- Gelir Tahakkukları 0 0 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları 0 0 H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar 0 0 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 0 0 2- Döviz Hesapları 0 0 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 0 0 4- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 0 0 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 0 0 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 0 0 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 0 0 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) 0 0 II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 2.323.148.040 1.623.122.387 VARLIK TOPLAMI 3.051.332.162 2.099.541.607
BAĞIMSIZ DIŞ DENETİMDEN GEÇMİŞ AYRINTILI SOLO BİLANÇO YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Dip Cari Önceki Not Dönem Dönem 31.12.2007 31.12.2006 A- Finansal Borçlar 0 0 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 0 0 2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar 757 758 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) -757-758 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri 0 0 5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 0 0 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 0 0 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 0 0 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 0 0 B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 77.281.551 52.678.031 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 77.939.276 52.680.428 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 7.349 5.997 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 0 0 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) -665.074-8.394 C-İlişkili Taraflara Borçlar 256.492 168.602 1- Ortaklara Borçlar 174.101 161.144 2- İştiraklere Borçlar 0 0 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 0 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 0 0 5- Personele Borçlar 82.391 7.458 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 0 0 D- Diğer Borçlar 12.823.779 15.043.644 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 0 0 2- Diğer Çeşitli Borçlar Mad.27 12.823.779 15.043.644 3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) 0 0 E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 297.270.364 190.776.313 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net Mad.11.b 193.755.369 127.924.680 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 0 0 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 0 0 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net Mad.11.b 103.514.995 62.851.633 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 0 0 6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net 0 0 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 0 0 F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 8.826.859 2.955.353 1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar 3.073.172 2.677.191 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 982.313 827.000 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 0 0 4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler 6.850 6.491 5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 12.038.058 5.066.767 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) -7.273.534-5.622.096 7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları 0 0 G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 0 0 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 0 0 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 0 0 3- Maliyet Giderleri Karşılığı 0 0 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 1.375.666 0 1- Gelecek Aylara Ait Gelirler 0 0 2- Gider Tahakkukları 0 0 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları 1.375.666 0 I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 0 0 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 0 0 2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları 0 0 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler Mad.27 0 0 III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 397.834.711 261.621.943
BAĞIMSIZ DIŞ DENETİMDEN GEÇMİŞ AYRINTILI SOLO BİLANÇO YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Dip Cari Önceki Not Dönem Dönem 31.12.2007 31.12.2006 A- Finansal Borçlar 0 0 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 0 0 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 0 0 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 0 0 4- Çıkarılmış Tahviller 0 0 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 0 0 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 0 0 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 0 0 B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 0 0 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 0 0 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 0 0 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) 0 0 C- İlişkili Taraflara Borçlar 0 0 1- Ortaklara Borçlar 0 0 2- İştiraklere Borçlar 0 0 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 0 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 0 0 5- Personele Borçlar 0 0 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 0 0 D- Diğer Borçlar 0 0 1- Alınan Depozito Ve Teminatlar 0 0 2- Diğer Çeşitli Borçlar 0 0 3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu 0 0 E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 8.786.903 60.638.666 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı Net 0 0 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 0 0 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net Mad.11.b 4.669.830 5.665.781 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 0 0 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 0 0 6-Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net Mad.11.b 4.117.073 6.085.466 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net Mad.11.b, 0 48.887.419 G-Diğer Yükümlülükler Ve Karşılıkları 0 0 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 0 0 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 0 0 3-Diğer Borç Ve Gider Karşılıkları 0 0 F- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 6.176.614 5.196.220 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı Mad.11.i 6.176.614 5.196.220 2- Sosyal yardım sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 0 0 H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 0 0 1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler 0 0 2- Gider Tahakkukları 0 0 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları 0 0 I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 235 235 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 0 0 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 235 235 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 14.963.752 65.835.121 ÖZSERMAYE Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş V- Özsermaye Dip Cari Önceki Not Dönem Dönem 31.12.2007 31.12.2006 A- Ödenmiş Sermaye 434.338.907 434.338.907 1- (Nominal) Sermaye Mad.2 306.000.000 306.000.000 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 0 0 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 128.338.907 128.338.907 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) 0 0 B- Sermaye Yedekleri 83.408.490 0 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 0 0 2- Hisse Senedi İptal Karları 0 0 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları Mad.25 83.408.490 0 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 0 0 5- Diğer Sermaye Yedekleri 0 0 C- Kar Yedekleri 2.001.196.994 1.258.468.223 1- Yasal Yedekler 83.649.103 74.929.882 2- Statü Yedekleri 62 62 3- Olağanüstü Yedekler 233.853.498 233.788.272 4- Özel Fonlar (Yedekler) 0 0 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi Mad.34 1.630.795.831 949.750.007 6- Diğer Kar Yedekleri Mad.11.b, 52.898.500 0 D- Geçmiş Yıllar Karları 5.092.962 5.092.962 1- Geçmiş Yıllar Karları 5.092.962 5.092.962 E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) 0 0 1- Geçmiş Yıllar Zararları 0 0 F-Dönem Net Karı 114.496.346 74.184.451 1- Dönem Net Karı 114.496.346 74.184.451 2- Dönem Net Zararı (-) 0 0 Özsermaye Toplamı 2.638.533.699 1.772.084.543 YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE TOPLAMI 3.051.332.162 2.099.541.607
BAĞIMSIZ DIŞ DENETİMDEN GEÇMİŞ AYRINTILI SOLO GELİR TABLOSU I-TEKNİK BÖLÜM Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dip Cari Önceki Not Dönem Dönem 31.12.2007 31.12.2006 A- Hayat Dışı Teknik Gelir 472.384.398 392.034.915 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 395.054.949 311.664.110 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 460.886.021 348.690.762 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) Mad.2-Mad.10-65.831.072-37.026.652 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 0 0 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 19.650.249 14.975.034 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) Mad.27 57.679.200 65.395.771 B- Hayat Dışı Teknik Gider(-) -459.100.133-368.461.833 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) -289.379.399-226.444.778 1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) -247.621.381-206.106.884 1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) Mad.2-Mad.10-41.758.018-20.337.894 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 0 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) Mad.2 0-3.647.326 4- Faaliyet Giderleri (-) -169.720.734-138.369.729 C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B) 13.284.265 23.573.082 D- Hayat Teknik Gelir 3.107.854 3.717.837 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 635.406 1.145.457 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 635.022 1.144.667 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 384 790 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 0 0 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 2.312.149 2.318.305 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 0 0 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 160.299 254.075 E- Hayat Teknik Gider -3.467.096-6.336.320 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) -6.053.952-14.087.087 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) -7.148.608-12.275.722 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) Mad.2-Mad.10 1.094.656-1.811.365 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 0 3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) Mad.2-Mad.10 995.951 2.450.229 4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Değişim Mad.2-Mad.10 2.008.456 5.743.804 5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 0 6- Faaliyet Giderleri (-) -301.944-327.350 7- Yatırım Giderler (-) 0 0 8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) 0 0 9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) -115.607-115.916 F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D E) -359.242-2.618.483 G- Emeklilik Teknik Gelir 0 0 1- Fon İşletim Gelirleri 0 0 2- Yönetim Gideri Kesintisi 0 0 3- Giriş Aidatı Gelirleri 0 0 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 0 0 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 0 0 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 0 0 7- Diğer Teknik Gelirler 0 0 H- Emeklilik Teknik Gideri 0 0 1- Fon İşletim Giderleri (-) 0 0 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri(-) 0 0 3- Faaliyet Giderleri (-) 0 0 4- Diğer Teknik Giderler (-) 0 0 I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G H) 0 0
BAĞIMSIZ DIŞ DENETİMDEN GEÇMİŞ AYRINTILI SOLO GELİR TABLOSU II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dip Cari Önceki Not Dönem Dönem 31.12.2007 31.12.2006 C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı 13.284.265 23.573.082 F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat -359.242-2.618.483 I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik 0 0 J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) 12.925.023 20.954.599 K- Yatırım Gelirleri 120.606.334 98.865.222 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 31.705.258 25.036.856 2-Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 0 747.401 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 5.888.477 5.902.326 4- Kambiyo Karları 8.048.823 7.488.278 5- İştiraklerden Gelirler Mad.6 74.534.708 59.256.593 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 0 0 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 313.461 317.852 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 0 0 9- Diğer Yatırımlar 0 0 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri 115.607 115.916 L- Yatırım Giderleri (-) -33.675.192-24.053.066 1- Yatırım Yönetim Giderleri Faiz Dahil (-) 0 0 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 0 0 3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 0 0 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) -19.650.249-14.975.034 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 0 0 6- Kambiyo Zararları (-) -10.919.831-6.190.985 7- Amortisman Giderleri (-) Mad.1-3.105.112-2.887.047 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) 0 0 M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) 26.678.239-16.515.537 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) Mad.2-2.337.761-13.032.898 2- Reeskont Hesabı (+/-) Mad.2 545.423-2.711.104 3- Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-) 114.586 4.630 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 0 0 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 0 0 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 0 0 7- Diğer Gelir ve Karlar 29.693.393 1.374.479 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) Mad.27-1.337.402-2.150.644 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 0 0 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) 0 0 N- Dönem Net Karı veya Zararı 114.496.346 74.184.451 1- Dönem Karı Ve Zararı 126.534.404 79.251.218 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-) Mad.2-12.038.058-5.066.767 3- Dönem Net Kar veya Zararı 114.496.346 74.184.451 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı 0 0
1. İŞLETMENİN FİİLİ FAALİYET KONUSU Aksigorta Anonim Şirketi ( Şirket ), İstanbul, Türkiye de 25 Nisan 1960 tarihinde tescil edilmiş olup Hacı Ömer Sabancı Holding in bir bağlı ortaklığıdır. Şirket, Türkiye de, yangın, nakliyat, kaza, mühendislik, dolu, hayat, hayvan hayat ve 2002 yılı ikinci yarısından itibaren sağlık ana sigortacılık branşlarında faaliyet göstermektedir. Şirket'in bir genel müdürlük ve İstanbul 1.,2.,3., İstanbul Kurumsal, Adana, Ankara, Bursa, Ege, Karadeniz, Akdeniz olmak üzere on bölge müdürlüğü, Denizli, Karadeniz, Diyarbakır olmak üzere 3 bölge temsilciliği bulunmaktadır. 2. SERMAYENİN %10 VE DAHA FAZLASINA SAHİP ORTAKLAR 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 Pay Tutarı () Pay Oranı Pay Tutarı () Pay Oranı % % H.Ömer Sabancı Holding A.Ş. 189.658.800 61,98 189.658.800 61,98 Diğer 116.341.200 38,02 116.341.200 38,02 306.000.000 100,00 306.000.000 100,00 3. SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar yoktur. Şirket in çıkarılmış sermayesi her biri 1 YKR değerinde 30.600.000.000 adet paya ayrılmış olup, bu payları 10. tertip hisse senetleri temsil etmektedir (31 Aralık 2006 1 YKR değerinde 30.600.000.000 adet). 4. KAYITLI SERMAYE 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla kayıtlı sermaye tutarı 500.000.000 dir (31 Aralık 2006 500.000.000 ). 5. YIL İÇİNDE YAPILAN SERMAYE ARTIRIMLARI VE KAYNAKLARI Yıl içinde yapılan sermaye arttırımı bulunmamaktadır. 6. YIL İÇİNDE İHRAÇ EDİLEN HİSSE SENEDİ DIŞINDAKİ MENKUL KIYMETLER Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışında menkul kıymet yoktur. 7. YIL İÇİNDE İTFA EDİLEN BORÇLANMAYI TEMSİL EDEN MENKUL KIYMETLER Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymet bulunmamaktadır. 8
8. CARİ DÖNEMDE DURAN VARLIK HAREKETLERİ a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti : 4.696.114 (31 Aralık 2006 2.715.595 ). b) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi olmayan duran varlıkların maliyeti: 2.648.785 (31 Aralık 2006 1.806.752 ). c) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti : 461.330 (31 Aralık 2006 1.302.694 ). d) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları : Yoktur. e) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi : Yoktur. 9. CARİ VE GELECEK DÖNEMLERDE YARARLANILACAK YATIRIM İNDİRİMİ Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indirimi bulunmamaktadır. 10. İŞLETMENİN ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARLA OLAN ALACAK-BORÇ İLİŞKİSİ Şirket in esas faaliyetinden kaynaklanan alacak ve borçları içerisinde, ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan ticari alacak-borç ilişkisi detayı aşağıda sunulmuştur. 31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 Alacaklar Borçlar Alacaklar Borçlar Ticari Ticari Ticari Ticari Ticari Olmayan Ticari Olmayan Ticari Olmayan Ticari Olmayan 1)Ortaklar Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. 130.708 - - - 99.814 - - - 2) İştirakler Ak Emeklilik A.Ş. 53.719 - - - 42.460 - - - Akçansa 626.270 - - - 51.508 - - - Çimsa 43.266 - - - 169.936 - - - Dönkasan 33.299 - - - 2.924 - - - Akbank T.A.Ş. 101.591 - - - 376.160 - - - Ak Finansal Kiralama A.Ş. 3.516.196 - - - - - - - Temsa Makine San. ve Tic. A.Ş. 253.986 - - - 191.037 - - - Yünsa Yünlü San. Ve Tic. A.Ş. 47.200 - - - 61.429 - - - Tursa Sabancı Turizm İşl. A.Ş. 2.295 - - - 6.056 - - - Ak Yatırım Menkul A.Ş. 14.602 - - - 262 - - - 4.823.132 - - - 1.001.586 - - - Bilanço tarihi itibarıyla Şirket in Akbank T.A.Ş. şubelerinde bulunan toplam mevduat tutarı 305.858.299 olup, 257.942.527 tutarındaki kısmı vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Vadeli mevduata ait faiz tahakkuku tutarı 2.094.213 dir. (31 Aralık 2006: Akbank A.Ş şubelerindeki toplam mevduat tutarı 156.220.232 olup, 122.765.037 tutarındaki kısmı vadeli mevduatlardan oluşmaktadır. Vadeli mevduata ait faiz tahakkuku 31 Aralık 2006 tarihi itibarıyla 1.653.769 ve alım satım amaçlı menkul değerlerde görünen 3.135.660 tutarlı ters repo da Akbank şubelerinden yapılmış olup; bilanço tarihi itibari ile faiz tahakkuku 3.943 dir). 9
11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ Uygulanan Muhasebe İlkeleri Sermaye Piyasası Kanunu VII. bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü sigorta şirketlerinin kuruluş denetim, gözetim, muhasebe, mali tablo ve rapor standartları konularında kendi özel mevzuatındaki hükümlere tabi olduklarını belirtmektedir. Dolayısıyla Şirket, mali tablolarını T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı'nın ( Hazine Müsteşarlığı ) Sigorta ve Reasürans Şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Hazine Müsteşarlığı nın 28 Ocak 2004 tarihli ve 4787 numaralı ve 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazılarında, sigorta şirketlerinin 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren Sermaye Piyasası Kurulu nun 15 Kasım 2003 tarihli ve mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri :XI No: 25 Sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de yer alan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere tabi oldukları belirtilmiştir. Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) 1 Ocak 2005 tarihinde yürürlüğe girmiş olup, Şirket, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere mali tablolarını sözkonusu tebliğ içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlemiştir. Hazine Müsteşarlığı nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazılarına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu nun 15 Kasım 2003 tarihli ve mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri :XI No: 25 Sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de yer alan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır. Hazine Müsteşarlığı nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir. a. Finansal Varlıklar Hazine Müsteşarlığı nın 3 Mart 2005 tarih ve B.02.1.HM.0.SGM.0.3.1/15 sayılı yazısı ile sigorta şirketlerinin varlık ve yükümlülüklerinin değerleme ve muhasebeleştirilmelerini, bu kapsamda Müsteşarlıkça yeni bir düzenleme yapılıncaya kadar, Sermaye Piyasası Kurulu nun 15 Kasım 2003 tarih ve mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de (Seri XI No:25) yer alan hükümlere göre yapmaları gerektiği belirtilmiştir. Ayrıca, sigortalıların hak ve menfaatleri aleyhine bir durum yaratmaması kaydıyla, Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımların da her biri kendi içinde, alım-satım amaçlı, satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılması ve değerleme esaslarının da bu kapsamda Sermaye Piyasası Kurulu nun söz konusu tebliğine göre yapılması gerektiği açıklanmıştır. Ayrıca, satılmaya hazır menkul kıymetlerin sigortalılara ait olanlarının özsermaye altında takibi sırasında borsa rayici ile iç verim yöntemi ile değerleme sonucundaki gelir farkının yalnızca şirkete ait olan kısmının (kar payı kesinti oranı) kaydedilmesinin uygun olacağı da belirtilmiş bulunmaktadır. 10
11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) a. Finansal Varlıklar (devamı) Şirket, finansal varlıklarından yatırım fonları ile ters repolarını alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırmış, maliyet bedeli ile piyasa fiyatı arasındaki farkı kar zarar hesaplarına yansıtmıştır. Yatırım fonları ve ters repo dışındaki tüm finansal varlıklar ise satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Dolayısıyla, söz konusu kıymetlerden hazine bonoları ve devlet tahvilleri öncelikle iç verim oranına göre değerlenmiş ve maliyet ile iç verime göre değerlenmiş değeri arasındaki fark gelir tablosuna aktarılmış, daha sonra söz konusu varlıklar bilanço tarihindeki İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (İMKB) tarafından yayınlanan rayiç değerlerle karşılaştırılmış ve aralarındaki fark özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Hisse senetleri ise öncelikle 1 Ocak 2005 e kadar enflasyona göre düzeltilmiş, borsada işlem görenler daha sonra rayiç değerlerine getirilerek, endekslenmiş maliyet ile rayiç değer arasındaki fark özkaynaklar altında muhasebeleştirilmiştir. Borsada işlem görmeyenlerden değer düşüş karşılığı ayrılması gerekenler için ayrıca değer düşüş karşılığı hesaplanmıştır. Finansal varlıklar için yukarıda açıklanan yönteme göre değerlemeler 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren uygulanmıştır. b. Teknik Karşılıklar Mali tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan kazanılmamış primler karşılığı, muallak hasar karşılıkları ve bu karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunan Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın 4 Temmuz 2007 tarihli Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Karşılıklarının 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu Hükümlerine Uyumunun Sağlanmasına İlişkin Genelgesi ne uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir. Kazanılmamış primler karşılığı dönem içinde yazılan net primlerin bir sonraki hesap dönemine isabet eden kısmını göstermekte ve gün esasına göre hesaplanmaktadır. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın 10 Aralık 2004 tarih ve B.02.1.HM.0.SGM.0.3.1.1-75762 sayılı yazısına istinaden, belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat sigortası sözleşmelerinde, son üç ayda tahakkuk etmiş primlerden komisyonlar düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 50'si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı mühendislik ve yangın branşlarında verilen deprem teminatı dışındaki primler için, bu primlerden üretime ilişkin komisyonlar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplanmakta iken cari dönemde T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığının 4 Temmuz 2007 tarihli Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Karşılıklarının 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu Hükümlerine Uyumunun Sağlanmasına İlişkin Genelgesi uyarınca; 14 Haziran 2007 tarihinden sonra tanzim edilen poliçeler için geçerli olmak üzere kazanılmamış prim karşılıklarının hesaplamasında deprem primlerinin düşülmesi uygulamasına son verilmiş, diğer taraftan mevcut komisyon tenzili uygulamasına ise devam edilmiştir. Komisyon tenzili uygulaması 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu hükümleri çerçevesinde hazırlanmış teknik karşılıklar yönetmeliğinin 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe girmesi ile son bulacaktır. 11
11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) b. Teknik Karşılıklar (devamı) Muallak hasarlar ve tazminat karşılığı, dönem sonunda rapor edilip henüz ödenmeyen hasarlar için ayrılmaktadır. Ödenen hasar tutarının ayrılan karşılıktan fazla veya eksik olması durumunda aradaki fark ödemenin yapıldığı tarihte hesaplara yansımaktadır. Muallak hasarların reasürör payları ayrıca gösterilmektedir. Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik 27 Ocak 2004 gün ve 25359 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Yönetmeliğin birinci fıkrasına göre, sigorta ve reasürans şirketleri, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş; ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş hasar ve tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş; ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için muallak hasar ve tazminat karşılığı ayırmak zorundadır. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın konu ile ilgili yayımlanmış olan 18 Ocak 2005 tarih ve B.02.1.HM.0.SGM.0.3.1.1-03821 sayılı yazısında; bilanço tarihi itibarıyla mali tablolarda yer alacak olan gerçekleşmiş; ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin, muallak hasar karşılığı içerisinde bir alt hesap olarak takip edileceği belirtilmiştir. Yine aynı yazıya göre, bu karşılığın hesaplanmasında 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla son üç yıla ait verilerin dikkate alınacağı (2005 yılı hesaplamasında son 4 ve 2006 ve takip eden yılların hesaplamasında son 5 veya daha fazla hesap dönemlerindeki sonuçları dikkate alınır) ve hesaplamaların net konservasyon üzerinden ve branş bazında; rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemlerini tenzil edilerek yapılacağı da belirtilmiş bulunmaktadır. İlgili yıla ait gerçekleşmiş; ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin hesaplanmasında geçmiş yıllara ilişkin prim üretimleri ile ilgili yıllara ait gerçekleşmiş; ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin ağırlıklı ortalamalarının dikkate alınacağı ve cari yıl için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelinin, daha önce hesaplanmış olan ağırlıklı ortalama ile cari yıl prim üretiminin çarpılması suretiyle bulunacağı belirtilmiştir. Şirket in yukarıda anlatılan yönteme göre 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla hesapladığı ve ekli mali tablolarda muallak hasar karşılığı içerisinde yer alan gerçekleşmiş; ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedeli reasürör payı düşüldükten sonra 14.776.008 tutarındadır (31 Aralık 2006 6.771.343 ). Ayrıca, Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik e göre muallak hasar yeterlilik oranının; cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son beş yıl ortalamasının %90 ın altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde; bu oran ile yüzde 90 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ilave edileceği belirtilmiştir. 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle Şirket tarafından hesaplanan, hayat branşı hariç son 5 yıllık ortalama yeterlilik oranı % 95,31 dir. ( 31 Aralık 2006: %103,27). 12
11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) b. Teknik Karşılıklar (devamı) 1 Ocak 1995 tarihinden itibaren dönem sonu itibari ile yangın ve mühendislik sigorta branşlarında verilen deprem teminatı karşılığında yazılan ve saklama paylarında kalan primlerin üçte biri, ödenen komisyon ve diğer masraf payı olarak düşüldükten sonra kalan tutar 15 yıl süreyle deprem hasar karşılığı olarak ayrılırken, 26 Aralık 1994 tarihli Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği nin 26. maddesi 6 Eylül 2005 tarihinden itibaren aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir: Sigorta ve Reasürans şirketleri, yılsonu itibari ile yangın ve mühendislik sigorta branşlarında verilen deprem teminatı karşılığında yazdıkları ve kendi saklama paylarında kalan primlerin üçte birini ödenen komisyon ve diğer masraf payı olarak düşüldükten sonra kalan tutarın %50 sini 15 yıl süreyle deprem hasar karşılığı olarak ayırırlar. Ancak, ayrılan karşılık her halükarda brüt deprem priminin %6 sından az olamaz. Cari yılda ayrılması öngörülen deprem hasar karşılığı tutarını aşmamak ve deprem rizikosunu karşılamak üzere akdedilen bölüşmesiz reasürans anlaşmaları primleri ayrılan deprem hasar karşılığından düşülür. Bu karşılığın oluşturduğu fonların net geliri de bu hesapta gösterilir. Sözkonusu fonların yatırımı sonucu uğranılan kayıplar hiçbir surette ayrılan karşılık tutarından tenzil edilemez. Verilen deprem teminatı nedeniyle ödenen hasar ve tazminatların saklama payında kalan kısmı, varsa birinci yıl ayrılan karşılıklarından başlamak üzere ilk giren ilk çıkar yöntemine göre deprem hasar karşılıklarından düşülür. Herhangi bir tazminat ödemesi söz konusu olmadığında ayrılan karşılık ve gelirler 15 inci yıl sonunda özkaynaklara aktarılır. T.C. Başbakanlık Hazine Müşteşarlığı nın yayınladığı 4 Temmuz 2007 tarihli Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Karşılıklarının 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu Hükümlerine Uyumunun Sağlanmasına İlişkin Genelge sinde ise Deprem Hasar Karşılığı ile ilgili uygulama aşağıdaki gibi değiştirilmiştir: Deprem Hasar Karşılığı nın 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu hükümleri arasında yer almaması sebebiyle 2007 yılı için deprem hasar karşılığı ayrılmayacaktır. Ancak, daha önceki yıllarda ayrılan Deprem Hasar Karşılıklarının bahse konu Kanun un Geçici 5 inci maddesi gereğince ihtiyari yedek akçelere aktarılması gerekmektedir. Bu itibarla, 14 Haziran 2007 tarihine kadar Deprem Hasar Karşılıklarından elde edilen gelirler de dahil olmak üzere söz konusu karşılıkların 1 Eylül 2007 tarihi itibarıyla Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planında açılacak olan Aktarımı Yapılan Deprem Hasar Karşılıkları isimli hesaba aktarılması ve hiçbir şekilde kar dağıtımına konu olmaması ve başka bir hesaba aktarılmaması gerekmektedir. Ayrıca, 2007 yılı içerisinde ayrılan Deprem Hasar Karşılıkları tutarının ters kayıt ile kapatılması gerekmektedir. Şirket in önceki yıl mali tablolarında Deprem Hasar Karşılığı, ilgili mevzuata göre yer almaktadır. 2007 yılı içerisinde ise yukarıda anılan genelgeye istinaden, ayrılan Deprem Hasar Karşılıkları tutarı ters kayıt ile kapatılmıştır. 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu hükümleri gereğince deprem hasar karşılıklarının 3 ay içerisinde ihtiyari yedek akçelere aktarılması gerekmekte olup, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığının yukarıda anılan genelgesinde, geçmiş yıllarda ayrılan deprem hasar karşılıklarının 14 Haziran 2007 tarihine kadar deprem hasar karşılıklarından elde edilen gelirlerde dahil olmak üzere 1 Eylül 2007 tarihi itibariyle tek düzen hesap planında öz kaynaklar grubu altında açılacak olan bir hesaba aktarılacağı ifade edilmektedir. 13
11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) b. Teknik Karşılıklar (devamı) 1 Eylül 2007 itibariyle 14 Haziran 2007 tarihine kadar Deprem Hasar Karşılıklarından elde edilen gelirler de dahil olmak üzere önceki yıllarda ayrılan toplam 52.898.500 Deprem Hasar Karşılığı tutarı özkaynaklar altında diğer kar yedekleri kalemine aktarılmıştır. Hayat branşı poliçeleri üzerinden Şirket in gelecekte ödemeyi taahhüt ettiği tazminatlar için ayrılan matematik karşılık, ölüm istatistikleri dikkate alınarak aktüerlerce, Hazine Müsteşarlığı nın onayladığı formüller kullanılarak hesaplanmaktadır. Bu karşılıkların yatırım faaliyetlerinde kullanılması sonucu elde edilen gelirler poliçe sahiplerine dağıtılmak üzere hayat kar payı karşılığı olarak ayrılmaktadır. c. Rücu Gelir Tahakkuları Rücu gelir tahakkuklarının muhasebeleştirilmesine ilişkin sektördeki uygulama farklılıkları göz önüne alınarak, yeknesaklık oluşturmak amacıyla T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı 18 Ocak 2005 tarih ve B.02.1.HM.0.SGM.0.3.1.1-3534 numaralı yazısı ve bu yazıya referans gösterilerek yayımlanan 2005/24 sayılı yazısı ile rücu alacaklarının 2004 yılı için muhasebeleştirilmesi ile ilgili açıklamalar yapmış bulunmaktadır. Yapılan açıklamaya göre; rücu alacağına ilişkin olarak ilgili sigorta şirketinden ibraname temin edilmesinin beklenilmesine gerek olmaksızın, sigorta şirketlerinin tazminat ödemesini gerçekleştirmeleri ve sigortalılarından ibraname (ödemenin yapıldığına dair banka dekontu) almış olmaları kaydıyla sigorta şirketlerinden olan rücu alacaklarının gelir olarak kaydedilebileceği belirtilmiş bulunmaktadır. Şirket, Müsteşarlık ın Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği aracılığı ile yapmış olduğu 3 Şubat 2005 tarihli açıklamasına istinaden 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla rücu alacak tutarını tespit etmiş olup, 4.955.783 (31 Aralık 2006: 7.487.721 ) tutarındaki sigorta şirketlerinden olan toplam rücu alacağı ile 1.537.000 (31 Aralık 2006: 2.715.551 ) tutarındaki reasürör payından konservasyonunda kalan kısmı 3.418.783 (31 Aralık 2006: 4.772.170 ) olarak hesaplamıştır. Bilanço tarihi itibarıyla sigorta şirketlerine olan 4.168.425 tutarındaki rücu borçları ile 1.658.554 tutarındaki reasürör payından Şirket konservasyonunda kalan 2.509.871 yi muallak hasar karşılığı hesaplarında göstermiş bulunmaktadır (31 Aralık 2006 mali tablolarında ise sigorta şirketlerine olan 3.666.772 tutarındaki rücu borçları ile 1.489.807 tutarındaki reasürör payından Şirket konservasyonunda kalan 2.176.965 yi muallak hasar karşılığı hesaplarında göstermiş bulunmaktadır). Ayrıca Şirket, dava ve icra yoluyla yapılan 2007 yılı ve önceki yıllara ilişkin rücu işlemlerinden doğan 26.748.320 (31 Aralık 2006: 25.045.965 ) tutarında rücu alacağı ile 13.800.365 (31 Aralık 2006: 14.003.162 ) tutarındaki reasürör payı olmak üzere Şirket konservasyonunda kalan 12.947.955 yi (31 Aralık 2006: 11.042.803 ) mali tablolarında esas faaliyetten kaynaklanan şüpheli alacaklar içinde göstermiş bulunmaktadır. Bahsi geçen davaya konu rücu alacaklarının konservasyonda kalan 12.947.955 tutarının tamamı için karşılık ayrılmış olup, karşılığın dönem karına etkisi mali tablolarda karşılık giderleri içerisinde gösterilmiştir. 14
11 STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) d. Prim Geliri ve Hasarlar Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden iptaller düşüldükten sonra kalan tutardan oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ödenen hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş hasarlar ile gerçekleşmiş; ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları ayrıca gösterilmektedir. e. Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar ve Borçlar T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nca 26 Aralık 1994 tarihli ve 22153 no lu Resmi Gazete de yayımlanarak 1 Ocak 1995 tarihinden itibaren yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri nin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği nin 27. maddesi uyarınca sigorta şirketleri, sigorta acenteleri ve sigortalılar nezdindeki prim alacaklarından muaccel olup da, iki ay içerisinde tahsil edilemeyen kısmının tamamı kadar prim alacak karşılığı ayırmalıdır. Ancak, T.C. Başbakanlık Hazine Müşteşarlığı nın yayınladığı 4 Temmuz 2007 tarihli Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Karşılıklarının 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu Hükümlerine Uyumunun Sağlanmasına İlişkin Genelge sinde 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu hükümleri arasında yer almaması sebebiyle muhtemel zararlar karşılığı ayrılmayacağı belirtilmiş ve bu tarihe kadar ayrılan karşılıkların kullanımı şirketlerin insiyatifine bırakılmıştır. Şirket yönetimi, tahsili şüpheli hale gelen davalık alacaklar dışında şüpheli alacakları bulunmadığına kanaat getirmiş; 31 Aralık 2006 tarihi itibarıyla mevcut bulunan prim alacak karşılığını cari dönemde ters çevirerek gelir kaydetmiştir. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla ise davalık alacaklar dışında alacaklar için herhangi bir karşılık ayrılmamıştır (31 Aralık 2006 6.864.460 ). Buna ilaveten, Vergi Usul Kanunu nun 323 üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen prim alacak karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacak karşılığı ayırmaktadır. 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla idari ve kanuni takipteki alacakların toplam tutarı 7.496.800 (31 Aralık 2006 6.572.557 ) olup, bu alacaklar için alınan teminatlar düşüldükten sonra arta kalan tutar olan 3.420.857 için karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2006 2.878.017 ). Ekli mali tablolarda sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar bakiyesinin 23.210.759 tutarındaki kısım reasürör ve sigorta şirketlerinden olan alacaklardan oluşmakta olup, hesap planı uyarınca prim alacakları ile birlikte gösterilmiştir (31 Aralık 2006-43.049.293 ). Aynı şekilde, pasif hesaplar içerisindeki sigortacılık faaliyetlerinden borçlar kalemi içindeki 31.445.871 lik kısım yine reasürör ve sigorta şirketlerine borçlardan oluşmaktadır (31 Aralık 2006-21.149.294 ). 15
11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) f. Alacak ve Borç Reeskont Karşılığı Alacaklar ve borçlar mali tablolarda kayıtlı değerleri ile yer almaktadır. Senetli alacak ve borçlar ile vadesi üç ayı aşan senetsiz alacak ve borçlar reeskonta tabi tutulmuştur. Bilanço tarihi itibarıyla Türk Lirası senetli ve senetsiz alacak ve borçların reeskont edilmesinde kullanılan oran % 27 dir (31 Aralık 2006 % 29). Yabancı para ile temsil edilen senetli ve senetsiz alacak ve borçların reeskont edilmesinde kullanılan oranlar yabancı para cinsine göre değişmektedir. g. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Tarihi maliyet değerleriyle gösterilen sabit kıymetler alım günü tarihinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiştir. Amortisman, sınırsız kullanım ömrü olan arsalar hariç sabit kıymetlerin endekslenmiş değerleri üzerinden ve kıst amortisman metoduna ve maddi duran varlığın cinsine göre, aşağıdaki oranlarda amortismana tabi tutulmaktadır: (%) Binalar 2 Nakil vasıtaları 20-25-50 Mobilya, mefruşat ve büro makinaları 10-20 Maddi olmayan duran varlıklar 10 h. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Şirket, yabancı para cinsinden varlıklarını bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile yabancı para cinsinden borçlarını ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz satış kuru ile değerlemektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmektedir. Şirket yabancı para prim alacaklarını poliçe başlangıç tarihindeki döviz kuru ile değerlemekte; kur farkı gelir gideri tahsilat olduğunda mali tablolara yansıtılmaktadır. i. Kıdem Tazminatı Ekli mali tablolarda, İş Kanunu na göre kıdem tazminatına hak kazanmış personele ileride ödenmesi muhtemel borç yükü hesaplanmış ve gerekli karşılık SPK nın düzenlemesi doğrultusunda ayrılmıştır. Şirket'in 31 Aralık 2007 tarihi itibarıyla kıdem tazminatı yükümlülüğü 6.176.614 dir (31 Aralık 2006 5.196.220 ). Şirket tarafından 2007 Ocak-Aralık döneminde ödenen ve ilave olarak tahakkuk ettirilen kıdem tazminatı gideri toplamı 1.383.362 dir (31 Aralık 2006 1.139.807 ). j. Temettü Gelirleri Şirket cari dönem içinde finansal duran varlıklarından elde ettiği temettü gelirlerini tahakkuk esasına göre kaydetmekte ve kıst esasına göre gelir tablosu ile ilişkilendirmektedir. 2007 yılı itibarıyla toplam 74.534.708 temettü geliri elde edilmiştir (2006 yılı 59.256.593 ). 16
11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) k. Teşvik Komisyonları Şirket, acentalarına belli performans kriterlerine göre teşvik komisyonu vermektedir. Şirket, cari dönem içerisinde acentaların hak ettiği teşvik komisyonlarını tahakkuk esasına göre kaydetmekte ve kıst esasına göre aylık olarak gelir tablosu ile ilişkilendirmektedir. l. Hasar Fazlası Ödemeleri Şirket, cari dönemde yaptığı hasar fazlası reasürans anlaşmalarına istinaden reasürör firmalara yaptığı ödemeleri kıst esasına göre gelir tablosu ile ilişkilendirmektedir. m. Clean- Cut Uygulamaları n. Vergi Şirket in oto-kaza branşında clean-cut anlaşmaları mevcut olup, bu anlaşmalara istinaden 2005 yılı prim ve hasar portföy çıkışlarını 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla gerçekleştirmiştir. Bununla birlikte, bu tarih itibari ile yeni yıldaki trete şartları reasürör şirket tarafından teyit edilmemiş ya da belirsizlik bulunanlar için portföy girişleri de 2005 yılında yapılmıştır. Şirket konservasyon oranlarının takip eden dönemde değişmiş olması nedeni ile bahsi geçen reasürörlerin portföy giriş ve çıkışlarından kaynaklanan 8.912.387 tutarındaki gelir, 2005 yılı ikinci altı aylık döneminde diğer teknik gelirler içerisinde muhasebeleştirilmiştir. Bahsi geçen reasürörler, 2006 yılında yeni trete şartlarını teyit etmiş bulunmaktadır. 31 Aralık 2005 tarihi itibari ile yeni trete şartlarını teyit etmiş olan reasürörlerin 2006 yılındaki portföy girişinden kaynaklanan gelir tutarı ise 7.425.258 tutarında olup, 2006 yılı kayıtlarında muhasebeleştirilmiştir. Şirket, muhasebe uygulaması olarak önceki yıllarda da gelecek dönemde treteden çıkışı gerçekleşen reasürörlerin portföy giriş ve çıkışından kaynaklanan konservasyon değişikliği düzeltmelerini cari dönemde muhasebeleştirmiş bulunmaktadır. 2007 yılında şirket konservasyon oranında değişiklik olmaması nedeniyle 2006 yılı portföy çıkış işlemi ve 2007 portföy girişinin gelir tablolarına etkisi olmamıştır. Bununla birlikte Şirket, oto kotpar ve hukuksal koruma trete reasürörlerinden Transatlantic Reinsuarance Company ile ilişkilerini 4 Nisan 2007 tarihi itibari ile bitirmiştir. Portföy çıkışı sonucunda şirket konservasyonu oto ve hukuksal koruma branslarında sırasıyla %5 ve 50% artmıştır. Reasürör ile ilgili portföy çıkış işlemleri ilk altı ay sonu itibarıyla tamamlanmış olup bu işlem sonucunda 4.867.305 gelir kaydedilmiş ve bu tutar diğer teknik gelirler altında gösterilmiştir. Kurumlar Vergisi Şirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2007 yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 (2006: %20) dir. 17
11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) n. Vergi (devamı) Kurumlar Vergisi (devamı) Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2007 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir. (2006: %20). 1 Ocak 2006 tarihinden sonraki geçici vergi dönemlerinde %30 oranına göre hesaplanan ve tahsil edilen geçici verginin anılan dönemler için %20 oranına göre hesaplanan tutarı aşan kısmı, izleyen dönemler için hesaplanan geçici vergiden mahsup edilir. Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmaktadır. Bu oran, 5520 sayılı Kanun un 15 maddesinde 21.06 2006 tarihinden geçerli olmak üzere %15 olarak belirlenmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19.8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesi yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40 ı vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır. Yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştır. Ancak, şirketlerin vergilendirilebilir kazançlarının yetersiz olması sebebiyle, 31 Aralık 2005 tarihi itibarıyla yararlanamadığı yatırım indirimi tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Bununla birlikte, taşınan yatırım indirimini sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. 2008 yılı kurum kazancından indirilemeyen yatırım indirimi tutarının sonraki dönemlere devri mümkün değildir. Şirketlerin 2006, 2007 ve 2008 yıllarının kurumlar vergisi hesabında, taşınan yatırım indirimini vergilendirilebilir kazançlarından düştükleri takdirde uygulayacakları kurumlar vergisi oranı %30 olacaktır. Taşınan yatırım indiriminden faydalanılmaması durumunda ise kurumlar vergisi oranı %20 olarak dikkate alınacak ve faydalanılmayan yatırım indirimi hakkı ortadan kalkacaktır. Şirket yatırım indiriminden faydalanmadığından kurumlar vergisi oranını %20 olarak uygulamıştır. 18
11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) n. Vergi (devamı) Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları 2003 yılı ve önceki dönemlerde, sabit kıymetlerin ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 5024 sayılı Kanun ile Türkiye de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve sonraki dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerekmektedir. 2004 yılı için enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. 2005, 2006 ve 2007 yıllarında kanunun belirlediği kriterler gerçekleşmediği için enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. o. Karşılaştırmalı Bilgiler Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. 12. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR 6 Mart 2008 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile İstanbul Merter'deki alışveriş merkezi projesinin %12,5 hissesine 13.073.233 Euro sermaye ile iştirak ederek, Merter B.V.'nin %25 hissesini 7 Mart 2008 tarihinde satın almıştır. 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren kıdem tazminat tavanı 2.087,92 ye yükseltilmiştir. 13. ŞARTA BAĞLI ZARARLAR İLE HER TÜRLÜ ŞARTA BAĞLI KAZANÇLARA İLİŞKİN BİLGİ Bilanço tarihi itibarıyla, Şirket aleyhine açılmış davaların toplam tutarı 51.652.300 dir. Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış davaların toplam tutarı ise 34.069.659 olup bu davaların 7.321.338 si acentelere açılan alacak davalarından oluşmaktadır (31 Aralık 2006 tarihi itibari ile Şirket aleyhine açılmış davaların davanın açıldığı tarihteki değeri ile toplam tutarı 39.684.098 dir. Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış davaların toplam tutarı ise 31.408.456 olup, bu davaların 6.362.491 si acentelere açılan alacak davalarından oluşmaktadır). Şirket, ekli mali tablolarda acentalar ve muallak hasar karşılıkları için gereken karşılıkları ayırmış bulunmaktadır. 14. ŞİRKETİN GAYRİ SAFİ KÂR ORANLARI ÜZERİNDE ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİDE BULUNAN MUHASEBE TAHMİNLERİNDE DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN BİLGİ VE BUNLARIN PARASAL ETKİLERİ Bulunmamaktadır. 15. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ İPOTEK VEYA TEMİNAT TUTARLARI Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği gereğince sigorta sözleşmelerinden doğan taahhütlerle orantılı olarak T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı lehine tesis edilen teminat tutarı 163.953.640 ve toplam teminat yükümlülüğü 161.831.024 dir (31 Aralık 2006 itibarıyla teminat ve yükümlülük tutarları sırasıyla 98.606.661 ve 91.352.615 dir). 19