PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ 01/01 31/12/ 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
MALİ TABLOLAR ve DİPNOTLARI İÇİNDEKİLER SAYFA I. GENEL BİLGİLER 1 II. BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ 2 III. MUHASEBE KAYITLARI 3-28 BİLANÇO 3-4 GELİR TABLOSU 5 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 6 NAKİT AKIM TABLOSU 7 MALİ TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI NOTLAR NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 8 NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 8-9 NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI... 10-16 NOT 4 HAZIR DEĞERLER... 16 NOT 5 MENKUL KIYMETLER... 16 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR... 16 NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 17-18 NOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI... 18 NOT 9 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR... 18 NOT 10 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 18 NOT 11 CANLI VARLIKLAR... 18 NOT 12 STOKLAR... 18 NOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ... 18 NOT 14 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 19 NOT 15 DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER... 20 NOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR... 20 NOT 17 POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE... 20 NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 20 NOT 19 MADDİ VARLIKLAR... 21 NOT 20 MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR...... 21-22 NOT 21 ALINAN AVANSLAR... 22 NOT 22 EMEKLİLİK PLANLARI... 22 NOT 23 BORÇ KARŞILIKLARI... 22-23 NOT 24 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR... 23 NOT 25 SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ... 23-24 NOT 26 SERMAYE YEDEKLERİ... 24-25 NOT 27 KAR YEDEKLERİ... 24-25 NOT 28 GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI... 24-25 NOT 29 YABANCI PARA POZİSYONU... 25 NOT 30 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 25 NOT 31 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 25-26 NOT 32 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 26 NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 26 NOT 34 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 26 NOT 35 DURDURULAN FAALİYETLER... 26 NOT 36 ESAS FAALİYET GELİRLERİ... 26 NOT 37 FAALİYET GİDERLERİ... 26 NOT 38 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR... 26-27 NOT 39 FİNANSMAN GİDERLERİ... 27 NOT 40 NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI... 27 NOT 41 VERGİLER... 27-28 NOT 42 HİSSE BAŞINA KAR... 28 NOT 43 NAKİT AKIM TABLOSU... 28 NOT 44 MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİRVE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR. 28 IV. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER 29-30 V. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER 30 VI. YÖNTEM 30 VII. ÖNERİLER 30
MALİ TABLOLAR ve DİPNOTLARI I. GENEL BİLGİLER Şirket Unvanı: PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. Ticaret Sicil Numarası: 375834-323416 Vergi Sicil Numarası: 733 006 8509 Kuruluş Tarihi: (İzin Tarihi ve Tescil Tarihi) 21.08.1997 29.08.1997 Sermaye: 5.000.000.-YTL Adres: Tem Otoyolu Atışalanı Mevkii Tekstil Kent Koza Plaza B Blok Kat: 29 No: 108 Esenler / İstanbul Telefon Numarası: 212-438 09 99 Faks Numarası: 212-438 39 33 İnternet Adresi: www.primefinans.com.tr Ortaklık Yapısı: Ortaklar % Pay Tutar 1-HÜLYA TATAR 82 4.100.000 2-HALDUN MEHMET ÖZBAK 15 750.000 3-MEHMET TATAR 2 100.000 4-TİGEN ORGAN 0,05 25.000 5-SÜLEYMAN KÖSE 0,05 25.000 100 5.000.000 Üst Düzey Yöneticiler: Unvan (YKÜ, GM, GMY ve 1. derece imza yetkisine sahip kişiler) 1- MEHMET TATAR GENEL MÜDÜR 2- HALDUN MEHMET ÖZBAK YKK ÜYESİ 3- HÜLYA TATAR YKK ÜYESİ Personel Sayısı: 8 Yasal Denetçiler: Şubeler: M. Mansur Doran Yoktur. 1
PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. Yönetim Kuruluna: PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. (Şirket) nin 31/12/2007 tarihi itibarıyla hazırlanan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunu denetlemekle ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir özetini hazırlamakla görevlendirilmiş bulunuyoruz.. Şirketin Yönetim Kurulu, rapor konusu mali tabloların 01.11.2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerinin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arzeden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır. Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. nin 31/ 12/ 2007 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 37 ve 38 inci maddeleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Prime Factoring Hizmetleri A.Ş. 04.04.2008 Sorumlu Ortak Başdenetçi Hayati ÇİFTLİK Yeminli Mali Müşavir 2
BİLANÇO Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş BİLANÇO Dipnot Referansları 31.12.2007 31.12.2006 VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar 5.495.182 5.421.753 Hazır Değerler 4 2.613.905 1.752.456 Menkul Kıymetler (net) 5 0 0 Ticari Alacaklar (net) 7 2.805.210 3.663.074 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 0 0 İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 0 0 Diğer Alacaklar (net) 10 0 0 Canlı Varlıklar (net) 11 0 0 Stoklar (net) 12 0 0 Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) 13 0 0 Ertelenen Vergi Varlıkları 14 0 0 Diğer Cari/Dönen Varlıklar 15 76.067 6.223 Cari Olmayan / Duran Varlıklar 222.799 272.659 Ticari Alacaklar (net) 7 0 0 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 0 0 İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 0 0 Diğer Alacaklar (net) 10 0 0 Finansal Varlıklar (net) 16 0 0 Pozitif/Negatif Şerefiye (net) 17 0 0 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) 18 0 0 Maddi Varlıklar (net) 19 178.923 236.379 Maddi Olmayan Varlıklar (net) 20 3.572 3.681 Ertelenen Vergi Varlıkları 14 39.469 32.599 Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar 15 837 0 TOPLAM VARLIKLAR 5.717.982 5.694.412 İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3
BİLANÇO YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler 77.709 86.408 Finansal Borçlar (net) 6 0 3.000 Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) 6 0 0 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 0 0 Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 0 0 Ticari Borçlar (net) 7 68.345 24.925 İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 0 0 Alınan Avanslar 21 0 0 Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) 13 0 0 Borç Karşılıkları 23 0 32.383 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 0 0 Diğer Yükümlülükler (net) 15 9.364 26.099 Uzun Vadeli Yükümlülükler 44.035 44.378 Finansal Borçlar (net) 6 0 0 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 0 0 Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 0 0 Ticari Borçlar (net) 7 0 0 İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 0 0 Alınan Avanslar 21 0 0 Borç Karşılıkları 23 8.518 8.954 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 35.517 35.424 Diğer Yükümlülükler (net) 15 0 0 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 24 0 0 ÖZSERMAYE Sermaye 25 5.000.000 5.000.000 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 0 0 Sermaye Yedekleri 0 0 Hisse Senetleri İhraç Primleri 0 0 Hisse Senedi İptal Karları 0 0 Emisyon primleri 0 0 Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu 0 0 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 25 0 0 Kar Yedekleri 539.454 16.439 Yasal Yedekler 26 38.559 16.439 Statü Yedekleri 26 500.895 0 Olağanüstü Yedekler 0 0 Özel Yedekler 0 0 Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları 0 0 Yabancı Para Çevrim Farkları 0 0 Net Dönem Karı/(Zararı) 32.610 475.067 Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) 28 24.174 72.121 TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER 5.717.982 5.694.412 İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4
01 OCAK - 31 ARALIK 2007 DÖNEMİ İTİBARİYLE GELİR TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş GELİR TABLOSU ESAS FAALİYET GELİRLERİ Dipnot Referansları 01.01.2007-31.12.2007 01.01.2006-31.12.2006 Faktoring Faiz Gelirleri (net) 36 1.125.146 2.241.735 Faktoring Komisyon Gelirleri (net) 36 167.372 186.265 BRÜT ESAS FAALİYET KARI 1.292.518 2.428.000 Faaliyet Giderleri (-) 37 (420.882) (786.863) NET ESAS FAALİYET KARI 871.636 1.641.136 Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 120.458 75.179 Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (710.327) (919.819) Finansman Giderleri (net) 39 (238.905) (179.945) FAALİYET KARI 42.862 616.552 Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 40 0 0 Ana Ortaklık Dışı Kar/Zarar 24 0 0 VERGİ ÖNCESİ KAR(-) 0 0 Vergiler 41 (10.252) (141.485) NET DÖNEM KARI/ZARARI 32.610 475.067 HİSSE BAŞINA KAR (0.1 YKr) 42 0,65 9,50 İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5
01 OCAK - 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (YTL) Sermaye enflasyon Geçmiş Ödenmiş düzeltme Yasal Statü Yıllar kar/ Dönem net sermaye farkları yedekler yedekleri (zararları) karı/(zararı) Toplam 01 Ocak 2007 5.000.000 0 16.439 0 72.121 475.067 5.563.627 Geçmiş yıl karına transfer 0 0 0 475.067 (475.067) 0 Yasal Yedek Ayrımı 0 0 22.120 0 (22.120) 0 0 Statü Yedek Ayrımı 0 0 0 500.895 (500.895) 0 0 Dönem net karı 0 0 0 0 0 32.610 32.610 31 Aralık 2007 5.000.000 0 38.559 500.895 24.174 32.610 5.596.237 01 Ocak 2006 3.000.000 291.241 11.080 0 77.480 0 3.379.801 Sermaye artırımı 2.000.000 (291.241) 0 0 0 0 1.708.759 Yasal Yedek Ayrımı 0 0 5.359 0 (5.359) 0 0 Dönem net karı 0 0 0 0 0 475.067 475.067 31 Aralık 2006 5.000.000 0 16.439 0 72.121 475.067 5.563.627 İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 6
01 OCAK - 31 ARALIK 2007 HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIM TABLOSU (YTL) İşletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı Dipnot Referansları 31.12.2007 31.12.2006 Net kar 32.610 475.067 Düzeltmeler: Amortismanlar ve itfa payları 19, 20 69.356 95.214 Kıdem tazminatı karşılığı 23 8.518 24.679 Şüpheli faktoring alacakları karşılığı 7 144.891 156.093 Ertelenmiş vergi varlıklarındaki değişim 41 (6.777) 8.167 Kurumlar vergisi karşılığı 41 17.029 133.317 Kazanılmamış faiz gelirleri 79.915 83.593 Faiz tahakkuku (175.337) (175.297) Diğer nakit çıkışı (girişi) gerektirmeyen giderler (gelirler)/ net (2.139) 5.954 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit 168.066 806.788 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki değişim 712.973 2.254.273 Diğer dönen varlıklardaki değişim (69.843) 0 Diğer duran varlıklardaki değişim (836) 0 Ticari borçlardaki değişim 43.420 (2.971.193) Ödenen geçici kurumlar vergisi 23 (17.029) (100.935) Ödenen kıdem tazminatı 23 (20.000) (15.726) Şüpheli alacak tahsilatları 7 78.693 12.000 Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki değişim (16.736) (24.973) İşletme faaliyetlerinde kullanılan net nakit 878.708 (39.765) Yatırım faaliyetleri: Duran varlık alımları 19, 20 (11.790) (185.680) Duran varlık satışlarından sağlanan net nakit 18.504 183.551 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit 6.714 (2.129) Finansal faaliyetler: Nakit sermaye artırımı 0 1.708.759 Faiz ödemeleri (56.729) (78.567) Faiz gelirleri 35.756 3.949 Finansal borçlarla ile ilgili nakit çıkışları (3.000) (13.207) Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit (23.973) 1.620.933 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış 861.449 1.579.039 Nakit ve nakit benzeri değerlerin yıl başı bakiyesi 4 1.752.456 173.417 Nakit ve nakit benzeri değerlerin yıl sonu bakiyesi 4 2.613.905 1.752.456 İlişikteki notlar mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 7
NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Prime Factoring A.Ş. 21.08.1997 yılında kurulmuş olup, Merkezi, Tem Otoyolu Atışalanı Mevkii Tekstil Kent Koza Plaza B Blok Kat: 29 No: 108 Esenler-İstanbul adresinde faaliyetini sürdürmektedir. Atışalanı Vergi Dairesi'nin 733 006 8509 sicil nolu mükellefidir. Şirket esas faaliyet konusu olarak faktoring hizmetleri ile uğraşmaktadır. Şirketin dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı şöyledir; Ortalama 31.12.2007 31.12.2006 İşçi 8 9 TOPLAM 8 9 Şirketin ortaklık yapısı şöyledir; 31.12.2007 Ortaklık Payı (%) 31.12. 2006 Ortaklık Payı (%) Hülya Tatar 4.100.000 82,00 4.100.000 82,00 Haldun Mehmet Özbak 750.000 15,00 750.000 15,00 Mehmet Tatar 100.000 2,00 100.000 2,00 Tijen Organ 25.000 0,50 25.000 0,50 Süleyman Köse 25.000 0,50 25.000 0,50 Sermaye 5.000.000 100 5.000.000 100 Sermaye Düzeltmesi 0 0 Toplam 5.000.000 5.000.000 NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (a) Uygunluk beyanı Şirket yasal kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun tutmakta ve yasal mali tablolarını da buna uygun olarak Yeni Türk Lirası ( YTL ) bazında hazırlamaktadır. İlişikteki mali tablolar, Şirket yasal kayıtlarına dayanılarak yapılan sınıflama ve düzeltmeler ile, mali tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda 01.11.2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirilecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik hükümleri çerçevesinde, 15 Kasım 2003 tarih ve 25290 mükerrer sayılı resmi gazetede yayımlanan Seri XI, No 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK XI-25 no.lu Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıştır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanması halinde de, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. 8
NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devam) Ekli mali tablolarda, UFRS nin değerlemeye yönelik diğer tüm standartları ve 2007 yılında bu standartlarda yapılan tüm değişiklikler uygulanmıştır. 31 Aralık 2007 tarihli mali tablolar, yukarıda bahsedilen SPK nın XI-25 nolu tebliğinin Ek Madde 1 e göre izin verilen Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nca belirlenen değerleme esaslarına uygun hazırlanmıştır. Ancak, mali tablolar ve dipnotlar, Uluslararası Muhasebe Standardı No: 1 Mali Tabloların Sunumu tarafından benimsenen ilkeler yerine, SPK Karar Organı nın 10 Aralık 2004 tarih ve 1604 Sayılı karar ile açıklanan Mali Tablo ve Dipnot Formatları ile Kullanım Kılavuzu nda belirtilen esaslar kullanılmıştır. (b) Mali tabloların hazırlanış şekli İlişikteki mali tablolar, Tebliğ e uygun olarak hazırlanmış olup en yakın YTL ye yuvarlanarak ifade edilmiştir. Mali tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal türev enstrümanları ve satılmaya hazır menkul değerler gibi varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası temel alınarak YTL olarak hazırlanmıştır. Şirket yönetiminin mali tabloların Tebliğ e uygun olarak hazırlanması amacıyla, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını ve bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Fiili sonuçlar cari tahminlerden farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, düzeltme gerektiği durumlarda söz konusu düzeltmeler ortaya çıktıkları döneme ait gelir tablosunda raporlanmaktadır. (c) Yüksek enflasyonlu ekonomilerde raporlama SPK 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile yüksek enflasyon döneminin sona erdiğini ve ayrıca yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin emarelerin büyük ölçüde kalktığını belirterek, SPK tarafından yayımlanan muhasebe standartlarına göre raporlama yapan ve Türkiye de faaliyetlerini sürdüren şirketler için 1 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son vermiştir. (d) Yabancı para birimi bazındaki işlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki döviz kurlarından YTL ye çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak YTL ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde dikkate alınmıştır. (e) Konsolidasyon esasları Şirket in konsolide ettiği finansal varlığı bulunmamaktadır. (f) Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi Muhasebe ilkeleri ve hesaplama metotları Şirket tarafından sürekli olarak uygulanmakta ve daha önceki yıllarda uygulanan muhasebe ilkeleri ve hesaplama metotları ile tutarlılık göstermektedir. 9
NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe ilkeleri/politikaları aşağıda özetlenmiştir: (a) Finansal Araçlar (i) Sınıflandırma Şirket in finansal varlıkları nakit ve nakit benzeri varlıklar, satışa hazır finansal varlıklar, ilişkili taraflardan alacaklar ve faktoring alacaklarından oluşmaktadır. Şirket in finansal borçları ise faktoring borçları ve banka kredilerinden oluşmaktadır. İşletme kaynaklı alacaklar, üretim, dağıtım ve servis firmalarının ticari alacaklarının bir aracı kuruma temlik edildiği, aracının da bu alacakların finansman, tahsilat ve kredi riskine karşı koruma sağladığı ve bu hizmetlerden bir ücret aldığı faktoring alanındaki faaliyetinden doğan faktoring alacaklarından oluşmaktadır. Banka kredileri ve faktoring borçları ticari olmayan finansal borçlar olarak sınıflandırılmıştır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve alım-satım amaçlılar dışında kalan menkul değerlerden oluşmaktadır. (ii) Muhasebeleştirme Alım-satım amaçlı varlıklar ve satılmaya hazır değerler, bu varlıkların satın alma taahhüdünün gerçekleştiği tarihte kayda alınır. Bu tarihten itibaren bu varlıkların makul değerlerindeki değişimlerle ilgili kar ve zararlar muhasebeleştirilir. Şirket bir finansal borcu ancak ve ancak o finansal enstrümana ilişkin sözleşme hükümlerine taraf olduğunda kayda alır. (iii) Değerleme Finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet değerleri üzerinden değerlenir. İlk kaydın ardından, belirli bir piyasa değeri olmayan ve fiyatı ölçülemeyen finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil edilmek ve varsa değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak suretiyle maliyet değerleriyle kaydedilir. Bunlar dışında tüm ticari araçlar ve tüm satılmaya hazır varlıklar piyasa değerleriyle ölçülür. Ticari olmayan bütün finansal borçlar, krediler, alacaklar ve vadeye kadar elde tutulacak varlıklar, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra iskonto edilmiş maliyet değerinden değerlenir. İskonto edilmiş maliyet, etkin faiz oranı metoduyla hesaplanır. Primler ve iskontolar ilk işlem maliyetleri dahil olmak üzere ilgili finansal aracın maliyetine dahil edilir ve etkin faiz oranıyla iskontoya tabi tutulur. (iv) Gerçeğe uygun değer ile değerlendirme prensipleri Finansal araçların makul değeri bilanço tarihindeki işlem maliyetleri düşülmemiş piyasa değerleri baz alınarak hesaplanır. Ancak, aktif bir pazarda kote edilmiş bir piyasa değeri yoksa finansal aracın makul değeri mevcut piyasa bilgisi ve uygun değerleme metotları kullanılarak tahmin edilir. Ancak, tahmini makul değeri bulabilmek için kanaat kullanmak gerektiğinden, makul değer ölçümleri mevcut piyasa koşullarında oluşabilecek değerleri yansıtmayabilir. Piyasada işlem görmeyen türev finansal araçların makul değerleri, karşı tarafın güvenilirliği ve sözleşmenin bilanço tarihinde sona ermesi durumunda, Şirket in alacağı veya yükümlü olduğu miktar mevcut piyasa koşulları göz önünde bulundurularak tahmin edilmektedir. 10
NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) (v) Gerçeğe uygun değerdeki değişimler Alım satım amaçlı finansal araçların makul değerlerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan kar ve zararlar gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır menkul değerler ve nakit akışını korumaya yönelik türev finansal araçların makul değerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan kar ve zararlar özsermayede ayrı bir kalem olarak muhasebeleştirilir. (vi) Özel finansal araçlar Nakit ve nakit benzeri değerler: Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakit, yerli ve yabancı bankalardaki mevduat ve alındığında vadesi üç ay veya daha az olan yüksek oranda likit kısa vadeli yatırımları kapsar (bakınız Not 4). Satılmaya hazır menkul değerler: Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve alım-satım amaçlılar dışında kalan menkul değerlerden oluşmaktadır. Satılmaya hazır menkul değerler hisse senedi yatırımlarını içermektedir. (vii) Muhasebe kayıtlarından çıkarılma Finansal varlıklar; Şirket bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybettiği zaman muhasebe kayıtlarından çıkarılır. Bu olay finansal varlıklar satıldığı, süresi dolduğu veya haklarından feragat edildikleri zaman gerçekleşir. Finansal borçlar ise, yükümlülükler yerine getirildiği, iptal edildiği veya süresi dolduğunda kayıtlardan çıkarılır. Satılmaya hazır varlıklar; Şirket in bu varlıkları satma taahhüdünde bulunduğu tarihte muhasebe kayıtlarından çıkartılır ve bununla ilgili alacaklar da aynı tarihte muhasebeleştirilir. (viii) Finansal risk yönetimi Faiz Oranı Riski Piyasa faiz oranlarındaki yukarı aşağı hareketler sebebiyle oluşan finansal araçların fiyatlarında ki dalgalanmalar, Şirket in faiz oranı riskini yönetme gerekliliğini doğurur. Şirket politikası gereği bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıkların genellikle kısa vadeli elde tutulması suretiyle yönetilmektedir. Tahsilat Riski Şirket in tahsilat riski genel olarak ticari işlemlerden doğan alacaklarından dolayı sözkonusu olabilmektedir. Ticari alacaklar, şirket yönetimince borçlularla ilişkileri, geçmiş tecrübeleri ve cari ekonomik durumlar ışığında değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Şirketin sipariş alma ve satış konularında gelecekte duraksama ve kesintiye uğramasına ilişkin emarelere rastlanmadığı ve dolayısıyla herhangi bir riskin mevcut olmadığı şirket yetkililerince belirtilmiştir. Kur Riski Kur riski herhangi bir finansal enstrümanın değerinin döviz kurundaki değişikliğe bağlı olarak değişmesinden doğan risktir. 11
(b) NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Yeni Türk Lirası na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, kısa vadeli borçlanma suretiyle yönetilmektedir. 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, Not 29 da gösterilmiştir. Likidite Riski Likidite riski, bir işletmenin finansal araçlara ilişkin taahhütlerini yerine getirmek için fon temininde güçlükle karşılaşma riskini ifade eder. Şirket aktif ve pasiflerinin vadesel dağılımını dengede tutarak ve finansal kuruluşlar aracılığıyla fonlama ihtiyacını karşılayarak likidite riskini yönetmektedir. 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle şirketin likidite riski yoktur. Maddi varlıklar ve amortisman (i) Şirket in sabit kıymetleri Sabit kıymetler, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır (bkz. Muhasebe ilkeleri e). (ii) Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlıklar Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket te bulunduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler Şirket in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile minimum kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları (bkz. Muhasebe ilkeleri e) düşülerek muhasebeleştirilir. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetlerin amortismanı, diğer benzer varlıklar için uygulanan politikalara uygun olarak ayrılır. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amorti edilir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. (iii) Sonradan ortaya çıkan giderler Maddi varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmek için katlanılan masraflar aktifleştirilir. Sonradan ortaya çıkan harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (vi) Amortisman Maddi varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş veya montaj tarihleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmıştır. 12
NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) Maddi varlıkların ortalama ekonomik ömürlerini yansıtan amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir: Faydalı Tanım Ömür (Yıl) Yöntem Mobilya ve demirbaşlar 3-15 yıl Doğrusal Motorlu taşıtlar 5 yıl Doğrusal (c) Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar bilgisayar yazılım lisansları ve hakları temsil etmektedir. Bilgisayar yazılım lisansları ve hakları, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan varlıklara ilişkin itfa payları, ilgili varlıkların tahmini iktisadi ömürleri üzerinden, satın alım tarihinden itibaren faydalı ömür senelerini aşmamak kaydıyla doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. (d) Finansal varlıklar Finansal varlıklar içinde yer alan bağlı menkul kıymetler, satılmaya hazır menkul değerler olarak sınıflanmış olup müteakip değerlemelerinden doğan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılacak şekilde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilirler. Güvenilir bir gerçeğe uygun değerin bulunmadığı durumlarda söz konusu menkul değerler maliyet tutarları üzerinden gösterilmektedir. Elde edilen temettüler tahsil edildiğinde gelir olarak kaydedilir. Bağlı menkul kıymetler elden çıkarıldıklarında, satış değeri ve defter değeri arasındaki fark kar veya zarar olarak gelir tablosu hesaplarında muhasebeleştirilir. (e) Değer düşüklüğü Şirket, her bir bilanço tarihinde, ertelenmiş vergi varlığı dışında kalan her bir varlığa ilişkin değer kaybı olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Henüz kullanıma hazır olmayan maddi olmayan varlıkların geri kazanılabilir değeri her bilanço döneminde belirlenir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Faktoring alacakları ve diğer varlıklar tahsili mümkün olmayan kısımları için ayrılan karşılık tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden mali tablolarda yer alır. Karşılıklar, faktoring alacakları ve diğer varlıkların düzenli gözden geçirilmesi sonucu değer düşüklüğüne uğradığı tespit edilen söz konusu alacak ve varlıkların defter değeri üzerinden, bu alacak ve varlıkları tahsil edilebilir değerlerine getirmek için ayrılır. Şüpheli hale gelen bir faktoring alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkarılır. 13
(f) PRİME FACTORİNG HİZMETLERİ A.Ş. NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) Bir alacakta oluşan değer düşüklüğü, o alacakla ilgili tahsil edilebilir tutardaki artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmasını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda geri çevrilir. Satılmaya hazır menkul değer olarak sınıflanan bir bağlı menkul kıymetin değer düşüklüğü gelir tablosundan geri çevrilemez. Değer düşüklüğünün geri çevrilmesi nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda hiç değer düşüklüğünün mali tablolara alınmamış olması halinde belirlenmiş olan kayıtlı değeri (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmayacak şekilde muhasebeleştirilir. Sermaye artışları Mevcut ortaklardan olan sermaye artışları yıllık genel kurullarda onaylanıp tescil olunan nominal değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. (g) Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket çalışanlarının emekliliğinden doğan ve Türk İş Kanunu na göre hesaplanan muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerine indirgenmiş tutarına göre ayrılmaktadır. Çalışanlar tarafından hak edildikçe tahakkuk esasına göre hesaplanır ve mali tablolarda muhasebeleştirilir. Yükümlülük tutarı devlet tarafından duyurulan kıdem tazminatı tavanı baz alınarak hesaplanmaktadır. Tebliğ, şirketlerin aktüeryal değerleme yöntemleri kullanarak olası yükümlülüklerini hesaplanmasını öngörmektedir. Dolayısıyla Şirket in muhtemel yükümlülüğü buna uygun olarak iskonto oranı, işe giriş çıkış oranı ve emeklilik tahminleri göz önüne alınarak hesaplanmıştır. (h) Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar (j) Herhangi bir karşılık tutarının mali tablolara alınabilmesi için; Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya taahhüde bağlı yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa Şirket söz konusu hususları ilgili mali dipnotlarında açıklamaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen nakit çıkışlarının bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Şarta bağlı varlıklar gerçekleşmedikçe muhasebeleştirilmemekte ve sadece dipnotlarda açıklanmaktadır. Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi (i) Faktoring faiz ve komisyon gelirleri Faktoring faiz ve komisyon gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. (ii) Temettü gelirleri Temettü gelirleri tahsil edildikleri tarihte gelir tablosunda muhasebeleştirilir. (iii) Diğer gelir ve giderler Diğer gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilirler. 14
NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) (vi) Finansman gelirleri/(giderleri) Finansman gelirleri, faiz gelirlerini, kur farkı gelirleri ve diğer finansman gelirlerini içerir. Finansman giderleri, kredi faiz giderleri, vade farkları, kur farkı giderleri ve diğer finansman giderlerini içermektedir. (v) Vergilendirme (k) (l) Gelir vergileri, cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenmiş vergi, varlıkların ve borçların ilişikteki mali tablolarda gösterilen değerleri ile varlıkların ve borçların yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farkların bilanço yükümlülüğü yöntemine göre vergi etkilerinin belirlenmesiyle hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenilen vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında ilişikteki mali tablolara yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı, gelecek dönemlerde bu vergi alacağından fayda sağlanabilecek tutarda vergilendirilebilir karın olması durumunda ayrılır. Mali tablolara önceki dönemlerde yansıtılmış olan ertelenmiş vergi varlığının tamamı veya bir kısmından fayda sağlanılamayacağı anlaşıldığı takdirde söz konusu tutar aktiften silinir. Netleştirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya net olarak tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, mali tablolarda net değerleri ile gösterilirler. İlişkili taraflar Bu mali tablolar açısından Şirket in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermaye ilişkisinde olan grup şirketleri ve yönetim kurulu üyeleri ile üst düzey yöneticiler ilişkili taraflar olarak tanımlanmaktadır (Not 9). (m) Hisse Başına Kazanç Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. 15
NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI (Devam) (n) (o) (p) (q) (r) (s) (t) (u) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olaylar mali tabloların düzeltilmesini gerektiriyorsa, Şirket mali tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar mali tabloların düzeltilmesini gerektirmiyorsa Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerinde sona eren yıllarda, Şirket Türkiye de ve sadece faktoring alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. İnşaat Sözleşmeleri Yoktur. Durdurulan Faaliyetler Yoktur. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur. Emeklilik Planları Kıdem tazminatı karşılığı dışında herhangi bir emeklilik planı yoktur. Tarımsal Faaliyetler Yoktur. Nakit Akım Tablosu Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere nakit akım tablolarını düzenlemektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 16
NOT 4 - HAZIR DEĞERLER 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, hazır değerlerin detayı aşağıdaki gibidir: Kasa 354.834 273.936 Bankalar -vadesiz mevduat 1.124 10.714 -vadeli mevduat (blokesiz)* 2.200.000 1.467.807 Vadesi bilanço gününden önce olan çekler 57.947 0 2.613.905 1.752.456 * Faiz oranları, Türk Lirası blokesiz vadeli mevduatlar için %15-16 arasında değişmektedir. (31.12.2006: Amerikan Doları için %5-%6 arasıdır.) NOT 5 - MENKUL KIYMETLER NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, finansal borçların detayı aşağıdaki gibidir: Orijinal Faiz Oranları YTL karşılığı Orijinal Faiz Oranları YTL karşılığı Tutar En Az En Çok 1 Yıla kadar 1 Yıl ve üzeri Tutar En Az En Çok 1 Yıla kadar 1 Yıl ve üzeri YTL 0 0 0 3.000 0% 0% 3.000 0 Toplam 0 0 0 3.000 3.000 0 NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari alacaklar, kısa vadeli faktoring alacaklarından oluşmakta olup detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faktoring alacakları Yurtiçi faktoring alacakları 3.174.109 3.890.760 Kazanılmamış faiz gelirleri (79.915) (83.593) Brüt faktoring alacakları 3.094.194 3.807.167 Eksi: Şüpheli alacak karşılığı (288.984) (144.093) Faktoring alacakları, net 2.805.210 3.663.074 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, Şirket in faktoring alacaklarının dökümü aşağıdaki gibidir: Müşteri senetleri 31.239 0 Müşteri çekleri 2.773.971 3.663.074 2.805.210 3.663.074 17
NOT 7 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devam) Şüpheli alacak karşılıklarının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi (144.093) (107.875) Yıl içinde ayrılan karşılık tutarı (223.584) (53.250) Tahsilatlar 78.693 12.000 Kayıtlardan silinen - 5.032 Yıl sonu bakiyesi (288.984) (144.093) 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, uzun vadeli ticari alacakları yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, kısa vadeli ticari borçlar faktoring borçlarından oluşmakta olup detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari borçlar 18 Borç Senetleri 60.000 0 Diğer Ticari Borçlar 9.345 26.071 Brüt ticari borçlar 69.345 26.071 Reeskont Gelirleri (-) (1.000) (1.146) Ticari Borçlar, net 68.345 24.925 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, uzun vadeli ticari borçları yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 8 - FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI NOT 9 - İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 10 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 11 - CANLI VARLIKLAR NOT 12 - STOKLAR NOT 13 -DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ
NOT 14 - ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Şirket ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde Tebliğ ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı, % 30 olarak uygulanmaktaydı. 21 Haziran 2007 da açıklanan yeni vergi düzenlemelerine göre 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle kurumlar vergisi oranı, % 20 ye düşürülmüştür. Bu nedenle ileriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden bilanço yükümlülüğü yöntemine göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran % 20 dir. 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi duran varlık üzerindeki geçici farklar Maddi olmayan duran varlık üzerindeki geçici farklar Toplam Geçici Farklar Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) (1.042) (208) Toplam Geçici Farklar Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) (203) (41) (676) (136) Borç reeskontu (1.000) (200) (1.145) (229) Faiz tahakkuku (175.337) (35.067) (175.297) (35.059) Brüt ertelenmiş vergi yükümlülükleri (177.583) (35.517) (177.118) (35.424) Ertelenmiş vergi alacakları Maddi duran varlık üzerindeki geçici farklar - - 5.857 1.171 Şüpheli Alacaklar Karşılığı 108.913 21.783 64.593 12.919 Kıdem tazminatı karşılıkları 8.518 1.704 8.954 1.791 Kazanılmamış faiz gelirleri 79.915 15.983 83.592 16.718 Brüt ertelenmiş vergi alacakları 197.346 39.469 162.996 32.599 Net ertelenmiş vergi yükümlülükleri 0 0 (14.122) (2.824) Net ertelenmiş vergi alacakları 19.763 3.953 0 0 19
NOT 15 - DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, diğer cari/cari olmayan varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Diğer Cari Varlıklar Gelecek Aylara Ait Giderler 3.967 5.140 Gelir Tahakkukları 0 1.083 Peşin Ödenmiş Vergi ve Fonlar 72.100 0 Diğer Cari Olmayan Varlıklar 76.067 6.223 Gelecek Yıllara Ait Giderler 837 0 837 0 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle, diğer kısa/uzun vadeli yükümlülüklerin detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler Ödenecek Vergi ve Fonlar 7.546 20.843 Ödenecek Sosyal Güvenlik Primleri 1.818 5.256 9.364 26.099 31 Aralık 2007 itibariyle, diğer uzun vadeli yükümlülük yoktur. (31 Aralık 2006: Yoktur). NOT 16 - FİNANSAL VARLIKLAR NOT 17 - POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 20
NOT 19 - MADDİ VARLIKLAR Cari Dönem: Maliyet 1 Ocak 2007 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2007 Taşıtlar 228.574 0 (13.366) 215.208 Mobilya ve demirbaşlar 370.598 8.992 0 379.590 Birikmiş amortisman 599.172 8.992 (13.366) 594.798 Taşıtlar (74.562) (43.042) 13.366 (104.238) Mobilya ve demirbaşlar (288.231) (23.406) 0 (311.637) (362.793) (66.448) 13.366 (415.875) Net defter değeri 236.379 178.923 Önceki Dönem: Maliyet 1 Ocak 2006 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2006 Taşıtlar 378.994 0 (150.421) 228.574 Mobilya ve demirbaşlar 280.012 90.587 0 370.598 Birikmiş amortisman 659.006 90.587 (150.421) 599.172 Taşıtlar (36.535) (73.126) 35.098 (74.562) Mobilya ve demirbaşlar (266.969) (21.262) 0 (288.231) (303.504) (94.388) 35.098 (362.793) Net defter değeri 355.503 236.379 NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR Cari Dönem: Maliyet 1 Ocak 2007 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2007 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Birikmiş amortisman Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 4.507 2.799 0 7.306 4.507 2.799 0 7.306 (826) (2.908) 0 (3.734) (826) (2.908) 0 (3.734) Net defter değeri 3.681 3.572 21
NOT 20 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (Devam) Önceki Dönem: Maliyet 1 Ocak 2006 Girişler Çıkışlar 31 Aralık 2006 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0 4.507 0 4.507 Birikmiş amortisman 0 4.507 0 4.507 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 0 (826) 0 (826) 0 (826) 0 (826) Net defter değeri 0 3.681 NOT 21 - ALINAN AVANSLAR NOT 22 - EMEKLİLİK PLANLARI Not 23 - Borç karşılıkları nda açıklanan kıdem tazminatı yükümlülüğü dışında herhangi bir emeklilik taahhüdü anlaşması yoktur. NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI Kısa Vadeli Borç Karşılıkları Cari Dönem Vergi Karşılığı 17.029 133.317 Peşin Ödenen Kurumlar Vergisi (17.029) (100.934) 0 32.383 Uzun Vadeli Borç Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılıkları 8.518 8.954 8.518 8.954 Kıdem tazminatı karşılığı aşağıdaki açıklamalar çerçevesinde ayrılmaktadır. Türk İş Kanunu na göre, Şirket bir senelik çalışma süresini doldurmuş olan ve Şirket le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. 22
NOT 23 - BORÇ KARŞILIKLARI (Devam) Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu tutar 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle 2.030,19 YTL (31 Aralık 2006: 1.857,43 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. Tebliğ, Şirket in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: 23 İskonto oranı % 5,71 % 5,71 Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Ödenmeme Oranı %1-10 %1-10 Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tazminat tavanı karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2007 tarihinden itibaren geçerli olan 2.030,19 YTL (1 Temmuz 2006: 1.857,43 YTL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının yıl içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi 8.954 13.072 Yıl içinde ödenen (20.000) (15.726) Cari yılda ayrılan karşılık tutarı 19.564 11.608 Yıl sonu bakiyesi 8.518 8.954 NOT 24 - ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Şirket in 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2007 Ortaklık Payı (%) 31 Aralık 2006 Ortaklık Payı (%) Hülya Tatar 4.100.000 82,00 4.100.000 82,00 Haldun Mehmet Özbak 750.000 15,00 750.000 15,00 Mehmet Tatar 100.000 2,00 100.000 2,00 Tijen Organ 25.000 0,50 25.000 0,50 Süleyman Köse 25.000 0,50 25.000 0,50 Hülya Tatar 4.100.000 82,00 4.100.000 82,00 Sermaye 5.000.000 100 5.000.000 100 Sermaye Düzeltmesi 0 0 Toplam 5.000.000 5.000.000
NOT 25 - SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ (Devam) 31 Aralık 2007 tarihi itibariyle, Şirket in çıkarılmış 0,1 Ykr (31 Aralık 2006: 0,1 Ykr) değerinde 5.000.000 adet (31 Aralık 2006: 3.000.000 adet) imtiyazsız hisse senedi bulunmaktadır. Şirket, 20 Haziran 2006 tarihinde almış olduğu Yönetim Kurulu Kararı ile ödenmiş sermayesinin, 291.170 YTL si Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları ndan, 1.708.830 YTL si nakit olarak 3.000.000 YTL den 5.000.000 YTL ye arttırma kararı almıştır. Sermaye artırımı, 10 Ağustos 2007 tarihli, 6618 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde yayımlanmıştır. NOT 26-27 28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI Seri XI, No: 25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer verilir. Tüm özsermaye kalemlerine ilişkin özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım 15 madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. Şirket in, sermaye yedekleri aşağıdaki gibidir; 31.12.2007 31.12.2006 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 0 0 -Sermaye 0 0 Kar dağıtımı Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın % 10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. 24
NOT 26-27 28 SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI (Devam) İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımında, SPK muhasebe uygulamaları sonucunda bulunan tutarlar ile yasal kayıtlardaki tutarlardan hangisi düşük ise onun esas alınması gerekmektedir. Ayrıca, kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasaldan yedek akçe ayrılması, SPK net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan karşılanabiliyorsa, bu tutarın tamamı, yasaldan karşılanamıyorsa, yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir. SPK da veya yasalda zarar varsa, kar dağıtımı yapılmamaktadır. Şirket in, sermaye yedekleri aşağıdaki gibidir; 31.12.2007 31.12.2006 Kar Yedekleri 539.454 16.439 - Yasal Yedekler 38.559 16.439 - Statü Yedekler 500.895 0 20 Haziran 2007 tarihinde alınan Genel Kurul Kararı ile 2006 yılı karından yasal yedek akçe ve ihtiyari yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan kısmın olağanüstü yedek akçe olarak ayrılmasına karar verilmiştir. Şirket, Genel Kurul Kararına istinaden 523.014,21 YTL Geçmiş Yıl Karının 22.119.67 YTL lik kısmını Yasal Yedek, 500.894,54 YTL lik kısmını ise İhtiyari Yedek olarak ayırmıştır. NOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2007 ve 31 Aralık 2006 tarihleri itibariyle Şirket in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. AKTİFLER 31.12.2007 31.12.2006 Döviz Cinsi Döviz Tutarı Döviz Cinsi Döviz Tutarı Döviz Cinsi YTL YTL Hazır Değerler Kasa USD 169.701 197.651 USD 50.000 70.280 EUR 86.000 147.077 EUR 0 0 Banka USD 0 0 USD 1.044.257 1.467.808 Ticari Alacaklar Faktoring Alacakları USD 637.500 742.496 USD 44.746 62.895 TOPLAM 1.087.224 1.600.983 NOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI NOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31.12.2007 tarihi itibariyle devam eden dava ve/veya icra takipleri 47 adet olup, 457.822 YTL dir. (31.12.2006: 5 tane olup, 57.636 YTL dir) 31.12.2007 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış dava yoktur (31 Aralık 2006: Yoktur). 25