BANK MELLAT, MERKEZİ: TAHRAN-İRAN İSTANBUL TÜRKİYE MERKEZ, ANKARA VE İZMİR ŞUBELERİ

BANK MELLAT, MERKEZİ: TAHRAN-İRAN İSTANBUL TÜRKİYE MERKEZ, ANKARA VE İZMİR ŞUBELERİ 31 MART 2009 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE SINIRLI DENETİM RAPORU

SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Bank Mellat, Merkezi: Tahran-İran İstanbul Türkiye Merkez, Ankara ve İzmir Şubeleri Müdürler Kurulu na: Bank Mellat, Merkezi: Tahran-İran İstanbul Türkiye Merkez, Ankara ve İzmir Şubeleri nin ( Şube ) 31 Mart 2009 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide olmayan bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide olmayan gelir tablosu, nakit akıştablosu ve özkaynak değişim tablosunu sınırlıdenetime tabi tutmuşbulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Şube Müdürler Kurulu nun sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluşolarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlıdenetime dayanarak bu finansal tablolar üzerine rapor sunmaktır. Sınırlıdenetim, 5411 sayılıbankacılık Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sınırlıdenetimin finansal tablolarda önemli bir yanlışlığın bulunup bulunmadığına dair sınırlıbir güvence verecek şekilde planlanmasını ve yapılmasınıöngörür. Sınırlıdenetim, temel olarak finansal tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanmasıve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapılarak bilgi toplanmasıile sınırlıolduğundan, tam kapsamlıdenetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlıbir denetim çalışmasıyürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. Gerçekleştirmiş olduğumuz sınırlıdenetim sonucunda, ilişikteki konsolide olmayan finansal tabloların, Bank Mellat, Merkezi: Tahran-İran İstanbul Türkiye Merkez, Ankara ve İzmir Şubeleri nin 31 Mart 2009 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynıtarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarınıve nakit akımlarını5411 sayılıbankacılık Kanunu nun 37 nci maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Alper Önder, SMMM Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul, 13 Mayıs 2009

BANK MELLAT, MERKEZİTAHRAN İRAN İSTANBUL TÜRKİYE MERKEZ, ANKARA VE İZMİR ŞUBELERİ NİN 31 MART 2009 TARİHİİTİBARİYLE HAZIRLANAN KONSOLİDE OLMAYAN ÜÇ AYLIK FİNANSAL RAPORU Şube nin Yönetim Merkezi nin Adresi : Taleghani Avenue. No: 327 Tahran İran Türkiye deki Şube nin Adresi : Büyükdere Cd. Binbirçiçek Sk. No.1 34330 1.Levent- İstanbul/Türkiye Telefon : (0212) 279 80 15 Faks : (0212) 284 62 14 Elektronik Site Elektronik Posta : www.mellatbank.com : mellat@mellatbank.com Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen "Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ"e göre hazırlanan üç aylık konsolide olmayan finansal rapor aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. Birinci Bölüm GENEL BİLGİLER İkinci Bölüm KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR Üçüncü Bölüm MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Dördüncü Bölüm MALİBÜNYEYE İLİŞKİN BİLGİLER Beşinci Bölüm KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR AltıncıBölüm DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Yedinci Bölüm SINIRLI DENETİM RAPORU Bu raporda yer alan konsolide olmayan finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Şubemiz kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirası cinsinden hazırlanmışolup, sınırlıdenetime tabi tutulmuşve ilişikte sunulmuştur. Younes Hormozi Sheikh Tabagh Bagher Mohaghegh Toossi Ahmet Arıöz Hodjatallah Sheikhaleslami Müdürler Kurulu Başkanı Müdürler Kurulu Üyesi ve Genel Müdür Müdürler Kurulu Üyesi ve İç Sistemler Sorumlusu Müdürler Kurulu Üyesi Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler: Ad-Soyad / Ünvan : Yener Bozkurt / Muhasebe Bölümü Şefi Tel No : (0212) 279 80 15 Fax No : (0212) 284 62 14

BİRİNCİBÖLÜM Genel Bilgiler I. Şube nin kuruluştarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi 1 II. Şube nin sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylıolarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama 1 III. Şube nin, müdürler kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının varsa Şube de sahip olduklarıpaylara ilişkin açıklama 1 IV Şube nin nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar 1 V. Şube nin hizmet türü ve faaliyet alanlarınıiçeren özet bilgi 1 VI. Diğer Bilgiler 2 İKİNCİBÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolar I. Bilanço 3 II. Nazım hesaplar tablosu 5 III. Gelir tablosu 6 IV. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo 7 V. Özkaynak değişim tablosu 8 VI. Nakit akım tablosu 10 VII. Yabancışubenin merkezinin konsolide finansal tabloları 11 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikalarına İlişkin Açıklamalar I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar 12 II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancıpara cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar 13 III. İştirak ve bağlıortaklıklara ilişkin bilgiler 13 IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar 13 V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklamalar 13 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar 14 VII. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar 14 VIII. Finansal varlıklarda değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar 16 IX. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar 16 X. Satışve geri alışanlaşmalarıve menkul değerlerin ödünç verilmesi i şlemlerine ilişkin açıklamalar 16 XI. Satışamaçlıelde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ve bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar 16 XII. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar 16 XIII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar 17 XIV. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar 17 XV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 17 XVI Koşullu varlıklara ilişkin açıklamalar 18 XVII. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 18 XVIII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar 18 XIX. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar 19 XX. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar 19 XXI. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar 20 XXII. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar 20 XXIII. Kâr yedekleri ve kârın dağıtılmasına ilişkin açıklamalar 20 XXIV Hisse başına kazanca ilişkin açıklamalar 20 XXV. İlişkili taraflara ilişkin açıklamalar 20 XXVI. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklara ilişkin açıklamalar 20 XXVII. Bölümlere göre raporlamaya ilişkin açıklamalar 20 XXVIII. Sınıflandırmalar 20 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Şube nin Mali Bünyesine İlişkin Bilgiler I. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar 21 II. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar 24 III. Operasyonel riske ilişkin açıklamalar 24 IV. Kur riskine ilişkin açıklamalar 25 V. Faiz oranıriskine ilişkin açıklamalar 27 VI. Likidite riskine ilişkin açıklamalar 30 VII. Faaliyet bölümlerine ilşkin açıklamalar 31 BEŞİNCİBÖLÜM Konsolide Olmayan Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar I. Aktif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 33 II. Pasif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 39 III. Nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar 45 IV. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 47 V. Nakit akıştablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 51 VI. Şube nin dahil olduğu risk grubu ile ilgili açıklamalar 52 VII. Bilanço sonrasıhususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar 53 ALTINCI BÖLÜM Diğer açıklama ve dipnotlar I. Şube nin faaliyetlerine ilişkin diğer açıklamalar 54 YEDİNCİBÖLÜM SınırlıDenetim Raporuna İlişkin Açıklamalar I. Sınırlıdenetim raporuna ilişkin açıklamalar 54 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar 54

BİRİNCİBÖLÜM GENEL BİLGİLER I. ŞUBE NİN KURULUŞTARİHİ, BAŞLANGIÇ STATÜSÜ, ANILAN STATÜDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİKLERİİHTİVA EDEN TARİHÇESİ: Bank Mellat, Merkezi: Tahran-İran İstanbul Türkiye Merkez, Ankara ve İzmir Şubeleri ( Şube ), Tahran-İran'da kurulu Bank Mellat ın Türkiye Şubeleri olarak sırasıyla 18 Ağustos 1981, 23 Şubat 1984 ve 16 Ocak 1992 tarihlerinde, yasal yükümlülüklerden sonra Şube karının Genel Merkez e transferine ve tasfiye halinde Şube sermayesinin iade edilmesine imkan veren, 6224 sayılıyabancısermayeyi Teşvik Kanunu kapsamında tescil edilmiştir. Şubeler, bankacılık faaliyetlerine, Hazine den gerekli iznin alınmasınıtakiben (sırasıyla Nisan 1982, Mayıs 1985 ve Ekim 1992) başlamışlardır. II. ŞUBE NİN SERMAYE YAPISI, YÖNETİM VE DENETİMİNİDOĞRUDAN VEYA DOLAYLI OLARAK TEK BAŞINA VEYA BİRLİKTE ELİNDE BULUNDURAN ORTAKLARI, VARSA BU HUSUSLARDA YIL İÇİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER İLE DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA: Şube nin hakim sermayedarıiran İslam Cumhuriyeti Devleti dir. III. ŞUBE NİN, MÜDÜRLER KURULU BAŞKAN VE ÜYELERİ, DENETİM KOMİTESİ ÜYELERİ İLE GENEL MÜDÜR VE YARDIMCILARININ, VARSA ŞUBE DE SAHİP OLDUKLARI PAYLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA: Ünvanı İsmi Görevi Öğrenim Durumu Müdürler Kurulu Başkanı: Younes Hormozi Sheikh Tabagh Başkan Lisans Müdürler Kurulu Üyeleri: Bagher Mohaghegh Toossi Genel Müdür Yüksek Lisans Ahmet Arıöz Genel Müdür Yrd. Lisans Hodjatallah Sheikhaleslami Ankara Şubesi Müdürü Yüksek Lisans Yukarıda belirtilen kişilerin Şube de sahip olduğu pay bulunmamaktadır. IV. ŞUBE NİN NİTELİKLİPAYA SAHİP KİŞİVE KURULUŞLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Pay Ödenmemiş Ad Soyad/Ticari Ünvanı Pay Tutarları ÖdenmişPaylar Oranları Paylar İran İslam Cumhuriyeti 31.211 %100 31.211 - V. ŞUBE NİN HİZMET TÜRÜ VE FAALİYET ALANLARINI İÇEREN ÖZET BİLGİ: Şube, çeşitli bankacılık faaliyetleri gerçekleştirmekte olup, esas faaliyet konusu, İran İslam Cumhuriyeti ile olan ticaret işlemlerini finanse etmektir. 31 Mart 2009 tarihi itibariyle Şube nin personel sayısı51 kişidir (31 Aralık 2008: 50 kişi). 1

GENEL BİLGİLER (Devamı) VI. DİĞER BİLGİLER: Şube nin ticaret unvanı : Bank Mellat, Merkezi: Tahran-İran İstanbul Türkiye Merkez, Ankara ve İzmir Şubeleri Şube nin Yönetim Merkezinin Adresi : Taleghani Avenue. No: 327 Tahran - İran Türkiye deki Şube nin Adresi : Büyükdere Cd. Binbirçiçek Sk. No.1 34330 1.Levent- İstanbul/Türkiye Telefon : (0212) 279 80 15 Faks : (0212) 284 62 14 Elektronik Site : www.mellatbank.com Elektronik Posta : mellat@mellatbank.com Raporlama Dönemi : 1 Ocak - 31 Mart 2009 2

31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR I. BİLANÇO İKİNCİBÖLÜM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR AKTİF KALEMLER Dipnot 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 (Beşinci Bölüm-I) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLERVE MERKEZ BANKASI (I-a) 91 27.769 27.860 70 21.180 21.250 II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN FV (Net) (I -b) - - - - - - 2.1 Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklar - - - - - - 2.1.1 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 2.1.2 Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler - - - - - - 2.1.3 Alım Satım AmaçlıTürev Finansal Varlıklar - - - - - - 2.1.4 Diğer Menkul Değerler - - - - - - 2.2 Gerçeğe Uygun Değer FarkıKar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV - - - - - - 2.2.1 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 2.2.2 Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler - - - - - - 2.2.3 Krediler - - - - - - 2.3.4 Diğer Menkul Değerler - - - - - - III. BANKALAR (I-c) 16.030 93.141 109.171 15.842 73.533 89.375 IV. PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR - - - - - - 4.1 BankalararasıPara Piyasasından Alacaklar - - - - - - 4.2 İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar - - - - - - 4.3 Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar - - - - - - V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (I -d) 26.622-26.622 23.878-23.878 5.1 Sermayede PayıTemsil Eden Menkul Değerler - - - - - - 5.2 Devlet Borçlanma Senetleri 26.622 26.622 23.878-23.878 5.3 Diğer Menkul Değerler - - - - - - VI. KREDİLER VE ALACAKLAR (I-e) 1.139 222.748 223.887 1.164 180.560 181.724 6.1 Krediler ve Alacaklar 1.007 222.748 223.755 1.025 180.560 181.585 6.1.1 Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler 9 96.372 96.381 19 98.964 98.983 6.1.2 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 6.1.3 Diğer 998 126.376 127.374 1.006 81.596 82.602 6.2 Takipteki Krediler 159-159 159-159 6.3 Özel Karşılıklar (-) (27) - (27) (20) - (20) VII. FAKTORİNG ALACAKLARI - - - - - - VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) (I-f) - - - - - - 8.1 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 8.2 Diğer Menkul Değerler - - - - - - IX. İŞTİRAKLER (Net) (I-g) - - - - - - 9.1 Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler - - - - - - 9.2 Konsolide Edilmeyenler - - - - - - 9.2.1 Mali İştirakler - - - - - - 9.2.2 Mali Olmayan İştirakler - - - - - - X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) (I -h) - - - - - - 10.1 Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar - - - - - - 10.2 Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar - - - - - - XI. BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (İŞ (I-i) ORTAKLIKLARI) (Net) - - - - - - 11.1 Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler - - - - - - 11.2 Konsolide Edilmeyenler - - - - - - 11.2.1 Mali Ortaklıklar - - - - - - 11.2.2 Mali Olmayan Ortaklıklar - - - - - - XII. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR (I-j) - - - - - - 12.1 Finansal Kiralama Alacakları - - - - - - 12.2 Faaliyet KiralamasıAlacakları - - - - - - 12.3 Diğer - - - - - - 12.4 KazanılmamışGelirler (-) - - - - - - XIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR (I -k) - - - - - - 13.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 13.2 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 13.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - XIV. MADDİDURAN VARLIKLAR (Net) 8.883-8.883 8.906-8.906 XV. MADDİOLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) - - - - - - 15.1 Şerefiye - - - - - - 15.2 Diğer - - - - - - XVI. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) - - - - - - XVII. VERGİVARLIĞI (I-l) 4.240-4.240 2.508-2.508 17.1 Cari Vergi Varlığı 3.661-3.661 1.938-1.938 17.2 ErtelenmişVergi Varlığı 579-579 570-570 XVIII. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) (I-m) 25-25 25-25 18.1 SatışAmaçlı 25-25 25-25 18.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - XIX. DİĞER AKTİFLER (I-n) 246-246 154-154 AKTİF TOPLAMI 57.276 343.658 400.934 52.547 275.273 327.820 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıc ıbir parçasıdır. 3

31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR I. BİLANÇO PASİF KALEMLER Dipnot 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 (Beşinci Bölüm-II) TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT (II-a) 719 125.018 125.737 529 70.940 71.469 1.1 Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı 32 46.946 46.978 35 18.503 18.538 1.2 Diğer 687 78.072 78.759 494 52.437 52.931 II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR (II-b) - - - - - - III. ALINAN KREDİLER (II-c) - 27.928 27.928-26.519 26.519 IV. PARA PİYASALARINA BORÇLAR - - - - - - 4.1 BankalararasıPara Piyasalarından Borçlar - - - - - - 4.2 İMKB Takasbank Piyasasından Borçlar - - - - - - 4.3 Repo İşlemlerinden Sa ğlanan Fonlar - - - - - - V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) - - - - - - 5.1 Bonolar - - - - - - 5.2 Varlığa DayalıMenkul Kıymetler - - - - - - 5.3 Tahviller - - - - - - VI. FONLAR - - - - - - 6.1 Müstakriz Fonları - - - - - - 6.2 Diğer - - - - - - VII. MUHTELİF BORÇLAR 12 168.301 168.313 8 152.549 152.557 VIII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR (II-d) 111 10.637 10.748 393 15.693 16.086 IX. FAKTORİNG BORÇLARI - - - - - - X. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) (II-e) - - - - - - 10.1 Finansal Kiralama Borçları - - - - - - 10.2 Faaliyet KiralamasıBorçları - - - - - - 10.3 Diğer - - - - - - 10.4 ErtelenmişFinansal Kiralama Giderleri ( - ) - - - - - - XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR (II-f) - - - - - - 11.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 11.2 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 11.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - XII. KARŞILIKLAR (II-g) 1.355 1.097 2.452 1.324 751 2.075 12.1 Genel Karşılıklar 11 1.097 1.108 19 751 770 12.2 Yeniden Yapılanma Karşılığı - - - - - - 12.3 Çalışan HaklarıKarşılığı 344-344 305-305 12.4 Sigorta Teknik Karşılıkları(Net) - - - - - - 12.5 Diğer Karşılıklar 1.000-1.000 1.000-1.000 XIII. VERGİBORCU (II-h) 5.263-5.263 3.945-3.945 13.1 Cari Vergi Borcu 5.263-5.263 3.945-3.945 13.2 ErtelenmişVergi Borcu - - - - - - XIV. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) (II-i) - - - - - - 14.1 SatışAmaçlı - - - - - - 14.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - XV. SERMAYE BENZERİKREDİLER (II-j) - - - - - - XVI. ÖZKAYNAKLAR (II-k) 60.493-60.493 55.169-55.169 16.1 ÖdenmişSermaye 31.211-31.211 31.211-31.211 16.2 Sermaye Yedekleri 488-488 211-211 16.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri - - - - - - 16.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - 16.2.3 Menkul Değerler Değerleme Farkları (II-l) 488-488 211-211 16.2.4 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - 16.2.5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - 16.2.6 Yatırım AmaçlıGayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - 16.2.7 İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. ( İşOrt.) Bedelsiz Hisse Senetleri - - - - - - 16.2.8 Riskten Korunma Fonları(Etkin kısım) - - - - - - 16.2.9 SatışAmaçlıElde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların BirikmişDeğerleme Farkları - - - - - - 16.2.10 Diğer Sermaye Yedekleri - - - - - - 16.3 Kâr Yedekleri 1.301-1.301 1.301-1.301 16.3.1 Yasal Yedekler - - - - - - 16.3.2 Statü Yedekleri - - - - - - 16.3.3 Olağanüstü Yedekler 1.301-1.301 1.301-1.301 16.3.4 Diğer Kâr Yedekleri - - - - - - 16.4 Kâr veya Zarar 27.493-27.493 22.446-22.446 16.4.1 GeçmişYıllar Kâr/ Zararı 22.446-22.446 8.444-8.444 16.4.2 Dönem Net Kâr/ Zararı 5.047-5.047 14.002-14.002 PASİF TOPLAMI 67.953 332.981 400.934 61.368 266.452 327.820 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 4

31 MART 2009 VE 31 ARALIK 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR II. NAZIM HESAPLAR TABLOSU BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot (Beşinci 31 Mart 2009 31 Aralık 2008 Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 1.639 40.565 42.204 1.460 30.468 31.928 I. GARANTİve KEFALETLER (IV-a-2, 3) 1.407 40.565 41.972 1.259 30.468 31.727 1.1. Teminat Mektupları 252 10.135 10.387 142 4.649 4.791 1.1.1 Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler - - - - - - 1.1.2 DışTicaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler - - - - - - 1.1.3 Diğer Teminat Mektupları 252 10.135 10.387 142 4.649 4.791 1.2. Banka Kredileri - - - - - - 1.2.1 İthalat Kabul Kredileri - - - - - - 1.2.2 Diğer Banka Kabulleri - - - - - - 1.3. Akreditifler - 30.430 30.430-25.819 25.819 1.3.1 Belgeli Akreditifler - 807 807-45 45 1.3.2 Diğer Akreditifler - 29.623 29.623-25.774 25.774 1.4 Garanti Verilen Prefinansmanlar - - - - - - 1.5. Cirolar - - - - - - 1.5.1 T.C. Merkez Bankasına Cirolar - - - - - - 1.5.2 Diğer Cirolar - - - - - - 1.6 Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden - - - - - - 1.7 Faktoring Garantilerinden - - - - - - 1.8 Diğer Garantilerimizden - - - - - - 1.9 Diğer Kefaletlerimizden 1.155-1.155 1.117-1.117 II. TAAHHÜTLER (IV-a- 1) 232-232 201-201 2.1. Cayılamaz Taahhütler 232-232 201-201 2.1.1 Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri - - - - - - 2.1.2 Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri - - - - - - 2.1.3 İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri - - - - - - 2.1.4 Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri - - - - - - 2.1.5 Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri - - - - - - 2.1.6 Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü - - - - - - 2.1.7 Çekler İçin Ödeme Taahhütleri 232-232 201-201 2.1.8 İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri - - - - - - 2.1.9 Kredi KartıHarcama Limit Taahhütleri - - - - - - 2.1.10 Kredi Kartlarıve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uyg. Taah. - - - - - - 2.1.11 Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Alacaklar - - - - - - 2.1.12 Açığa Menkul Kıymet SatışTaahhütlerinden Borçlar - - - - - - 2.1.13 Diğer Cayılamaz Taahhütler - - - - - - 2.2. Cayılabilir Taahhütler - - - - - - 2.2.1 Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri - - - - - - 2.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler - - - - - - III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR (IV-b) - - - - - - 3.1. Riskten Korunma AmaçlıTürev Finansal Araçlar - - - - - - 3.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlıİşlemler - - - - - - 3.1.2 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlıİşlemler - - - - - - 3.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlıİşlemler - - - - - - 3.2. Alım Satım Amaçlıİşlemler - - - - - - 3.2.1. Vadeli Döviz Alım- Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.1.1 Vadeli Döviz Alım İşlemleri - - - - - - 3.2.1.2 Vadeli Döviz Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.2. Para ve Faiz Swap İşlemleri - - - - - - 3.2.2.1 Swap Para Alım İşlemleri - - - - - - 3.2.2.2 Swap Para Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.2.3 Swap Faiz Alım İşlemleri - - - - - - 3.2.2.4 Swap Faiz Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.3. Para, Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.1 Para Alım Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.2 Para Satım Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.3 Faiz Alım Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.4 Faiz Satım Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.5 Menkul Değerler Alım Opsiyonları - - - - - - 3.2.3.6 Menkul Değerler Satım Opsiyonları - - - - - - 3.2.4. Futures Para İşlemleri - - - - - - 3.2.4.1 Futures Para Alım İşlemleri - - - - - - 3.2.4.2 Futures Para Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.5. Futures Faiz Alım-Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.5.1 Futures Faiz Alım İşlemleri - - - - - - 3.2.5.2 Futures Faiz Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.6 Diğer - - - - - - B. EMANET VE REHİNLİKIYMETLER (IV+V+VI) 120 76 196 68 68 136 IV. EMANET KIYMETLER 20-20 68-68 4.1 Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları - - - - - - 4.2 Emanete Alınan Menkul Değerler - - - - - - 4.3 Tahsile Alınan Çekler 20-20 33-33 4.4 Tahsile Alınan Ticari Senetler - - - 35-35 4.5 Tahsile Alınan Diğer Kıymetler - - - - - - 4.6 İhracına AracıOlunan Kıymetler - - - - - - 4.7 Diğer Emanet Kıymetler - - - - - - 4.8 Emanet Kıymet Alanlar - - - - - - V. REHİNLİKIYMETLER 100 76 176-68 68 5.1 Menkul Kıymetler - - - - - - 5.2 Teminat Senetleri - 76 76-68 68 5.3 Emtia - - - - - - 5.4 Varant - - - - - - 5.5 Gayrimenkul - - - - - - 5.6 Diğer Rehinli Kıymetler 100-100 - - - 5.7 Rehinli Kıymet Alanlar - - - - - - VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER - - - - - - BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 1.759 40.641 42.400 1.528 30.536 32.064 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 5

31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR III. GELİR TABLOSU GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot (Beşinci Bölüm) 1 Ocak 2009 31 Mart 2009 1 Ocak 2008 31 Mart 2008 I. FAİZ GELİRLERİ (III-a) 6.657 4.050 1.1 Kredilerden Alınan Faizler (III-a-1) 4.879 2.378 1.2 Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler - 63 1.3 Bankalardan Alınan Faizler (III-a-2) 810 734 1.4 Para Piyasasıİşlemlerinden Alınan Faizler - - 1.5 Menkul Değerlerden Alınan Faizler (III-a-3) 947 875 1.5.1 Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklardan - - 1.5.2 Gerçeğe Uygun Değer Fark ıkar/ Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV - - 1.5.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 947 875 1.5.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan - - 1.6 Finansal Kiralama Gelirleri - - 1.7 Diğer Faiz Gelirleri 21 - II. FAİZ GİDERLERİ (III-b) (3.212) (1.951) 2.1 Mevduata Verilen Faizler (III-b-3) (414) (195) 2.2 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (III-b-1) (2.798) (1.756) 2.3 Para Piyasasıİşlemlerine Verilen Faizler - - 2.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler - - 2.5 Diğer Faiz Giderleri - - III. NET FAİZ GELİRİ(I + II) 3.445 2.099 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ 2.930 2.116 4.1 Alınan Ücret ve Komisyonlar 2.935 2.119 4.1.1 Gayri Nakdi Kredilerden 2.722 1.903 4.1.2 Diğer 213 216 4.2 Verilen Ücret ve Komisyonlar (5) (3) 4.2.1 Gayri Nakdi Kredilere - - 4.2.2 Diğer (5) (3) V. TEMETTÜ GELİRLERİ (III-c) - - VI. TİCAR İKÂR / ZARAR (Net) (III-d) 1.203 1.267 6.1 Sermaye Piyasasıİşlemleri Kârı/Zararı - - 6.2 Türev Finansal İşlemlerden Kâr/Zarar - - 6.3 Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı 1.203 1.267 VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ (III-e) 276 161 VIII. FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİTOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) 7.854 5.643 IX. KREDİVE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞKARŞILIĞI (-) (III-f) (327) (89) X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ(-) (III-g) (1.075) (949) XI. NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIII+IX+X) 6.452 4.605 XII. BİRLEŞME İŞLEMİSONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEMİUYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR - - XIV. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XI+...+XIV) (III-h) 6.452 4.605 XVI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI (±) (III-i) (1.405) (939) 16.1 Cari Vergi Karşılığı (1.414) (936) 16.2 ErtelenmişVergi Karşılığı 9 (3) XVII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) 5.047 3.666 XVIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER - - 18.1 SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Gelirleri - - 18.2 İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrt.) SatışKarları - - 18.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) - - 19.1 SatışAmaçlıElde Tutulan Duran Varlık Giderleri - - 19.2 İştirak, BağlıOrtaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İşOrt.) SatışZararları - - 19.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - XX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİÖNCESİK/Z (XVIII-XIX) - - XXI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİKARŞILIĞI (±) - - 21.1 Cari Vergi Karşılığı - - 21.2 ErtelenmişVergi Karşılığı - - XXII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX±XXI) - - XXIII. NET DÖNEM KARI/ZARARI (XVII+XXII) (III-j) 5.047 3.666 Hisse Başına Kâr / Zarar 0,0016 0,0012 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 6

31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR IV. ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ 31 Mart 2009 31 Mart 2008 I. MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN 352 (284) II. MADDİDURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI - - III. MADDİOLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI - - IV. YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI - - V. NAKİT AKIŞRİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - - VI. YURTDIŞINDAKİNET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) - - VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT ERTELENMİŞVERGİ (69) 57 X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+...+IX) 283 (227) XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI 6-1.1 Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kar-Zarara Transfer) 6-1.2 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçl ıtürev Finansal Varlıklardan Yeniden S ınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - 1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma AmaçlıYeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - 1.4 Diğer - - XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X-XI) 277 (227) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 7

31 MART 2008 TARİHİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU V. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Hisse Enflasyon Senedi Düzeltme İhraç Farkı Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Kârı/ (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı/ (Zarar ı) Menkul De ğer. Değerleme Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları Satış A./Durdurulan F. İlişkin Dur. V. Bir.Değ.F. 31 Mart 2008 I. Dönem BaşıBakiyesi (31 Aralık 2007) 31.211 - - - - - 1.301-8.444-113 - - - - 41.069 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - - - - 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - III. Yeni Bakiye (I+II) 31.211 - - - - - 1.301-8.444-113 - - - - 41.069 Dönem İçindeki Değişimler IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - - - V. Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - (227) - - - - (227) VI. Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) - - - - - - - - - - - - - - - - 6.1 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - - - - 6.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - - - - VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - IX. İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İşOrt.) Bedelsiz HS - - - - - - - - - - - - - - - - X. Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - XI. XII. XIII. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - XIV. Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - 14.1 Nakden - - - - - - - - - - - - - - - - 14.2 İç Kaynaklardan - - - - - - - - - - - - - - - - XV. Hisse Senedi İhracı - - - - - - - - - - - - - - - - XVI. Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - - - - - - - - - - - XVII. ÖdenmişSermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - XVIII. Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - XIX. Dönem Net Kârıveya Zararı - - - - - - - - 3.666 - - - - - - 3.666 XX. Kâr Dağıtımı - - - - - - - - (8.444) 8.444 - - - - - - 20.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - 20.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - - - - - - - - - 20.3 Diğer - - - - - - - - (8.444) 8.444 - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (III.+...+XX.) 31.211 - - - - - 1.301-3.666 8.444 (114) - - - - 44.508 Toplam Özkaynak İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 8

ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU V. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Kârı/ (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı/ (Zararı) Maddi ve Maddi Olmayan Duran FarkıVarlık YDF Menkul Değer. Değerleme Ortaklıklardan Bedelsiz Hisse Senetleri Riskten Korunma Fonları Satış A./Durdurulan F. İlişkin Dur. V. Bir.Değ.F. 31 Mart 2009 I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 31.211 - - - - - 1.301-14.002 8.444 211 - - - - 55.169 Dönem İçindeki Değişimler II. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - - - III. Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - 277 - - - - 277 IV. Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) - - - - - - - - - - - - - - - - 4.1 Nakit AkışRiskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - - - - 4.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - - - - V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VI. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - VII. İştirakler, BağlıOrt. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İşOrt.) Bedelsiz HS - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Kur Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - XI. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - XII. Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - 12.1 Nakden - - - - - - - - - - - - - - - - 12.2 İç Kaynaklardan - - - - - - - - - - - - - - - - XIII. Hisse Senedi İhraç Primi - - - - - - - - - - - - - - - - XIV. Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - - - - - - - - - - - ÖdenmişSermaye Enflasyon XV. Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - XVI Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - XVII. Dönem Net Kârıveya Zararı - - - - - - - - 5.047 - - - - - - 5.047 XVIII. Kâr Dağıtımı - - - - - - - - (14.002) 14.002 - - - - - - 18.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - - - - - - 18.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - - - - - (14.002) 14.002 - - - - - - 18.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (I+...+XVIII) 31.211 - - - - - 1.301-5.047 22.446 488 - - - - 60.493 Toplam Özkaynak İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 9

31 MART 2009 VE 2008 TARİHLERİİTİBARİYLE KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIŞTABLOLARI VI. NAKİT AKIŞTABLOSU NAKİT AKIŞTABLOLARI Dipnot 31 Mart 2009 31 Mart 2008 (Beşinci A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI Bölüm) 1.1 Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 6.852 3.083 1.1.1 Alınan Faizler 5.717 2.382 1.1.2 Ödenen Faizler (2.313) (2.123) 1.1.3 Alınan Temettüler - - 1.1.4 Alınan Ücret ve Komisyonlar 2.935 2.119 1.1.5 Elde Edilen Diğer Kazançlar 276 160 1.1.6 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar - 182 1.1.7 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (673) (526) 1.1.8 Ödenen Vergiler (1.405) (874) 1.1.9 Diğer 2.315 1.763 1.2 Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim 14.719 1.121 1.2.1 Alım Satım AmaçlıFinansal Varlıklarda Net (Artış) /Azalış - - 1.2.2 Gerçeğe Uygun Değer FarkıK/Z'a Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV'larda Net (Artış) / Azalış - - 1.2.3 Bankalar Hesabındaki Net (Artış) (2.322) (5.918) 1.2.4 Kredilerdeki Net (Artış) (40.804) (24.862) 1.2.5 Diğer Aktiflerdeki Net (Artış) (7.257) (4.912) 1.2.6 Bankaların Mevduatlarındaki Net Artış 51.824 8.661 1.2.7 Diğer Mevduatlardaki Net Artış 2.155 3.359 1.2.8 Alınan Kredilerdeki Net Artış/ (Azalış) 266 (7.474) 1.2.9 Vadesi GelmişBorçlardaki Net Artış/ (Azalış) - - 1.2.10 Diğer Borçlardaki Net Artış 10.857 32.267 I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı 21.571 4.204 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (1.819) (4.377) 2.1 İktisap Edilen İştirakler, BağlıOrtaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) - - 2.2 Elden Çıkarılan İştirakler, BağlıOrtaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) - - 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (37) (4) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 4-2.5 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (7.651) (4.373) 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 5.865-2.7 Satın Alınan Yatırım AmaçlıMenkul Değerler - - 2.8 Satılan Yatırım AmaçlıMenkul Değerler - - 2.9 Diğer - - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit - - 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit - - 3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı - - 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları - - 3.4 Temettü Ödemeleri - - 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler - - 3.6 Diğer - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi - - V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış(I + II + III + IV) 19.752 (173) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar VI-a 89.480 69.700 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V + VI) VI-a 109.232 69.527 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcıbir parçasıdır. 10

ŞUBE NİN MERKEZİNİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI VII. YABANCI ŞUBE NİN MERKEZİNİN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI 20 Mart 2008 tarihi itibariyle Şube nin Merkezi nin hazırlamışolduğu mali tablolar bağımsız denetimden geçmiştir. Şube nin Merkezi nin 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle hazırlanmışmali tablolarıbulunmamaktadır. BANK MELLAT ( İRAN ) KONSOLİDE KARŞILAŞTIRMALI BİLANÇOSU (BİN ABD DOLARI) CARİDÖNEM ÖNCEKİDÖNEM (20 Mart 2008) (20 Mart 2007) (1) Nakit Değerler 146.683 139.243 Merkez Bankası 4.185.110 2.979.775 Diğer Aktifler 38.999.692 30.208.263 Toplam Aktifler 43.331.485 33.327.281 Mevduat 29.714.398 22.243.181 Diğer Pasifler 11.852.741 9.357.230 Özkaynaklar 1.764.346 1.726.870 Toplam Pasifler 43.331.485 33.327.281 BANK MELLAT ( İRAN ) KONSOLİDE KARŞILAŞTIRMALI GELİR TABLOSU (BİN ABD DOLARI) CARİDÖNEM ÖNCEKİDÖNEM (20 Mart 2008) (20 Mart 2007) Toplam Gelirler 2.161.847 1.796.058 Mevduata Verilen Faiz (1.220.931) (930.231) Diğer Gelirler 913.556 624.103 Toplam Net Gelirler 1.854.472 1.489.930 Toplam Giderler (1.559.094) (1.371.804) Vergi Öncesi Kâr 295.378 118.126 Ödenecek Vergiler (74.726) (37.108) Net Kâr 220.652 81.018 (1) Yeniden düzenlenmiştir. 11

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartlarıve Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması: Şube, muhasebe kayıtlarınıtürk parasıolarak, 1 Kasım 2005 tarihinde yürürlüğe giren 5411 sayılı Bankacılık Kanunu ( Bankacılık Kanunu ), Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılıresmi Gazete'de yayımlanan Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümleri çerçevesinde, Türkiye Muhasebe StandartlarıKurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile BDDK tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü Türkiye Muhasebe Standartları ya da TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları22 Eylül 2007 tarihli ve 26651 sayılıresmi Gazete'de yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar İle Bunlara İlişkin Açıklama Ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ ve bu tebliğe ek ve değişiklikler getiren tebliğler çerçevesinde hazırlanmıştır. Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esasıbaz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TMS ye göre hazırlanmasında Şube yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibariyle koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikalarıve kullanılan değerleme esaslarıtms kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmişve uygulanmıştır. Söz konusu muhasebe politikalarıve değerleme esaslarıaşağıda yer alan II. ila XXVIII. no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 12

MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) II. FİNANSAL ARAÇLARIN KULLANIM STRATEJİSİVE YABANCI PARA CİNSİNDEN İŞLEMLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Şube nin temel faaliyet alanları, her türlü ticari bankacılık faaliyetleri ve mevzuatın bankalarca yapılmasına ve icrasına imkan verdiği konularla iştigal etmektir. Şube nin ilişikteki bilanço yapısından da anlaşılacağıüzere Şube, sabit oranlımevduatlarından ve merkezden aldığıkrediler ve nakit teminatlardan elde ettiği kaynaklarıağırlıklıolarak kısa vadeli, yüksek getirili ve göreceli olarak düşük riskli banka plasmanlarıve bankalara açılan krediler şeklinde değerlendirmektedir. Şube, likidite riskini mevcut ve muhtemel borç yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tutarda nakit ve benzeri kaynağıbulundurmak suretiyle yönetmektedir. Bu bağlamda Şube, vadesi gelmiş yükümlülüklerinin karşılanabilirliğini sağlayıcı likidite yapısını sağlamayı amaçlamaktadır. Şube, para, sermaye ve mal piyasalarında kısa vadeli kur, faiz ve fiyat hareketleri karşısında kaynaklarınıağırlıklıolarak kısa vadeli plasmanlarda değerlendirmek ve nakit karşılık tesis etmek suretiyle gerekli önlemleri almaktadır. Diğer yabancıpara cinsi işlemlerden kaynaklanan kur riskine karşışube, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası( TCMB ) nın döviz sepetine uygun pozisyon almaktadır. Şube, dalgalıkur sistemine geçilmesiyle birlikte, kurun izleyebileceği yöndeki belirsizliklerin artmasısebebiyle yabancıpara net genel pozisyonunu, ilgili yasal sınırlara uygun düzeyde tutmaktadır. 31 Mart 2009 tarihi itibariyle yabancıpara işlemlerin Türk parasına dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan ABD Dolarıkur değeri 1,6880 TL, Euro kur değeri 2,2258 TL ve Yen kur değeri 0,0174 TL dir. III. İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLER: Şube nin 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle iştirak ve bağlıortaklığıbulunmamaktadır. IV. VADELİ İŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİ İLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Türev işlemlerin ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değerleri kullanmakta ve kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Oluşan kar ya da zararın muhasebeleştirme yöntemi, ilgili türev işlemin riskten korunma amaçlıolmasına, böyle ise, riskten korunan kalemin içeriğine göre değişmektedir. Şube nin 31 Mart 2009 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değere yönelik riskten korunma olarak belirlenen türev işlemleri bulunmamaktadır. Şube nin vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünleri bulunmamaktadır. V. FAİZ GELİR VE GİDERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Faiz gelir ve giderleri etkin faiz oranıyöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilmektedir. Şube, ilgili mevzuat çerçevesinde donuk alacaklarla ilgili faiz gelirleri ve varsa, tahsili şüpheli görülen diğer faiz gelirleriyle ilgili reeskont uygulamasınıdurdurmakta ve o tarihe kadar kaydedilmişolan reeskont tutarlarınıiptal ederek tahsilat gerçekleşene kadar gelir olarak kaydetmemektedir. 13

MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) VI. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilen bazıbankacılık işlemleriyle ilgili ücret gelirleri haricindeki ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri esas olarak tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Diğer kredi kurum ve kuruluşlarına ödenen kredi ücret ve komisyon giderleri işlem maliyeti olarak dikkate alınmakta ve Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi ne göre muhasebeleştirilmektedir. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımıveya satımıgibi işlemlere ilişkin hizmetler yoluyla sağlanan gelirler tahsil edildiği tarihlerde gelir olarak kaydedilmektedir. VII. FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Şube, finansal varlıklarını Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, Satılmaya hazır finansal varlıklar, Krediler ve alacaklar veya Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılmasışekli ilgili varlıkların Şube yönetimi tarafından satınalma amaçlarıdikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. a. Gerçeğe Uygun Değer FarkıKâr/Zarar a Yansıtılan Finansal Varlıklar: Bu kategorinin iki alt kategorisi bulunmaktadır: Alım satım amaçlıolarak elde tutulan finansal varlıklar ile ilk kayda alınma sırasında Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçasıolan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlıfinansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri kullanmakta ve kayda alınmalarınıizleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Borsalarda veya teşkilatlanmışdiğer piyasalarda aktif olarak işlem gören alım satım amaçlımenkul değerler borsa fiyatıile işlem görmeyenler veya işlem gördüğü halde işlem hacminin ihraç edildiği tutara nispeten ihmal edilebilir ölçüde düşük olanlar ise TCMB nin açıkladığıgösterge niteliğindeki fiyatlar kullanılarak değerlenmiştir. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlıfinansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kâr paylarıtemettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Türev finansal araçlar da riskten korunma aracıolarak tanımlanmadığısürece alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Bu bölümün IV. nolu dipnotunda türev finansal araçların muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır. Şube nin gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. 14

MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) b. Kredi ve Alacaklar: Krediler ve alacaklar, borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi kullanılarak iskonto edilmişbedelleri ile değerlenmektedir. Şube, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlıveya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik i ve 23 Ocak 2009 tarih ve 27119 sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına İlişkin Yönetmelik i de dikkate alarak özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Yıl içinde ayrılan karşılıklar o yıl gelirinden düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. Daha önce karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan özel karşılık hesabından düşülerek gelir hesaplarına yansıtılmaktadır. c. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli ko şulların sağlanmışolduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve Krediler ve alacaklar dışında kalan finansal varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayımüteakiben Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi kullanılarak İskonto edilmişbedeli ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilgili faiz gelirleri gelir tablosunda yansıtılmaktadır. Şube nin önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırdığıancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulamayacak finansal varlıklarıbulunmamaktadır. Şube nin 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle vadeye kadar elde tutulacak yatırımları bulunmamaktadır. d. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Kredi ve alacaklar ile Vadeye kadar elde tutulacaklar ve Gerçeğe uygun değer farkıkâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan borçlanma senetleri kayda alınmalarınıtakiben gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan Gerçekleşmemişkâr ve zararlar ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılmasıveya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve; özkaynaklar içindeki Menkul değerler değer artışfonu hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farklarıgelir tablosuna yansıtılmaktadır. 15

MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (Devamı) VIII. FİNANSAL VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Finansal varlıkların gelecekte beklenen nakit akışlarının Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi ile iskonto edilmek suretiyle hesaplanan tahmini tahsil edilebilir tutarının veya varsa gerçeğe uygun değerine göre muhasebeleştirilen tutarının defter değerinden düşük olmasıdurumunda söz konusu finansal varlığın zafiyete uğradığıkabul edilir. Finansal varlıkların zafiyete uğramasısonucu oluşan değer düşüklüğü için karşılık ayrılır ve ayrılan karşılık gider hesaplarıile ilişkilendirilir. Bu bölümün VII.b. no lu dipnotunda kredi ve diğer alacaklar için ayrılan karşılıkların muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır. IX. FİNANSAL ARAÇLARIN NETLEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Finansal varlıklar ve borçlar, Şube nin netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olmasıve ilgili finansal aktif ve pasifi net tutarlarıüzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde olması durumunda veya ilgili finansal varlığıve borcu eşzamanlıolarak sonuçlandırma hakkına sahip olması halinde bilançoda net tutarlarıüzerinden gösterilir. X. SATIŞVE GERİALIŞANLAŞMALARI VE MENKUL DEĞERLERİN ÖDÜNÇ VERİLMESİ İŞLEMLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: XI. Şube nin 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle satışve geri alışanlaşmalarıve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemleri bulunmamaktadır. Tekrar geri alımlarınıöngören anlaşmalar çerçevesinde satılmışolan menkul kıymetler ( Repo ) Şube portföyünde tutuluşamaçlarına göre Alım satım amaçlı, Satılmaya hazır veya Vadeye kadar elde tutulacak portföylerde sınıflandırılmakta ve ait olduğu portföyün esaslarına göre değerlemeye tabi tutulmaktadır. Repo sözleşmesi karşılığıelde edilen fonlar pasifte Repo işlemlerinden sağlanan fonlar hesabında muhasebeleştirilmekte ve ilgili repo anlaşmalarıile belirlenen satım ve geri alım fiyatları arasındaki farkın döneme isabet eden kısmıiçin Etkin faiz (iç verim) oranıyöntemi ne göre gider reeskontu hesaplanmaktadır. Geri satım taahhüdü ile alınmışmenkul kıymetler ( Ters repo ) işlemleri bilançoda Ters repo işlemlerinden alacaklar kalemi altında muhasebeleştirilmektedir. Ters repo anlaşmalarıile belirlenen alım ve geri satım fiyatlarıarasındaki farkın döneme isabet eden kısmıiçin Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi ne göre faiz gelir reeskontu hesaplanmaktadır. SATIŞAMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR VE BU VARLIKLARA İLİŞKİN BORÇLAR HAKKINDA AÇIKLAMALAR: Şube nin satışamaçlıelde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklarıve bu varlıklara ilişkin borçlarıbulunmamaktadır. Satışamaçlıduran varlıklar donuk alacaklardan dolayıedinilen maddi duran varlıklardan oluşmakta olup, konsolide olmayan finansal tablolarda 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılıresmi Gazete de yayımlanan Bankaların Kıymetli Maden Alım Satımına ve Alacaklarından DolayıEdindikleri Emtia ve Gayrimenkullerin Elden Çıkarılmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümlerine uygun olarak muhasebeleştirilmektedir. XII. ŞEREFİYE VE DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: 31 Mart 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle finansal tablolara yansıtılmasıgereken maddi olmayan duran varlık ve şerefiye kalemi yoktur. 16