1 OCAK - 31 MART 2008 HESAP DÖNEMİNE AİT MALİ TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR
AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Cari I- Cari Varlıklar Dönem (31/03/2008) A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 42.853.737 1- Kasa 3.148 2- Alınan Çekler 0 3- Bankalar 33.644.646 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-) 0 5- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 9.205.943 B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 534.180.873 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 82.053.704 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 0 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 434.600 4- Krediler 0 5- Krediler Karşılığı (-) 0 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 451.692.568 7- Şirket Hissesi 0 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 0 C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 5.532.632 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 3.707.000 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 0 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 0 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 0 5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 0 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 1.287.977 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 0 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 537.654 9- Esas Faaliyetlarden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 15.748 10- Esas Faaliyetlarden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) -15.748 D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1.864.897 1- Ortaklardan Alacaklar 0 2- İştiraklerden Alacaklar 0 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 0 5- Personelden Alacaklar 0 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 1.864.897 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 0 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 0 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 E- Diğer Alacaklar 21.948 1- Finansal Kiralama Alacakları 0 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 0 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 0 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 21.948 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 0 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 0 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) 0 F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 1.280.628 1- Gelecek Aylara Ait Giderler 1.231.239 2- Tahakkuk Etmiş Faiz Ve Kira Gelirleri 49.389 3- Gelir Tahakkukları 0 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları 0 G- Diğer Cari Varlıklar 1.705.501 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 0 2- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 1.657.234 3- Ertelenen Vergi Varlıkları 0 4- İş Avansları 18.577 5- Personele Verilen Avanslar 29.690 6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları 0 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 0 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) 0 I- Cari Varlıklar Toplamı 587.440.216 1
AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Cari II- Cari Olmayan Varlıklar Dönem (31/03/2008) A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 248.102.624 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 0 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 0 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 0 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 0 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 0 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 0 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 0 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 248.102.624 9- Esas Faaliyetlarden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 0 10- Esas Faaliyetlarden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 B- İlişkili Taraflardan Alacaklar 0 1- Ortaklardan Alacaklar 0 2- İştiraklerden Alacaklar 0 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 0 5- Personelden Alacaklar 0 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 0 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 0 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 0 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 C- Diğer Alacaklar 4.478 1- Finansal Kiralama Alacakları 0 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 0 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4.478 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 0 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) 0 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 0 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) 0 D- Finansal Varlıklar 1.034.739 1- Bağlı Menkul Kıymetler 0 2- İştirakler 1.034.739 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 0 4- Bağlı Ortaklıklar 0 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 0 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 0 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) 0 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 0 9- Diğer Finansal Varlıklar 0 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 0 E- Maddi Varlıklar 1.114.067 1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller 0 2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 0 3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller 782.972 4- Makine Ve Teçhizatlar 0 5- Demirbaş Ve Tesisatlar 2.396.903 6- Motorlu Taşıtlar 0 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 1.287.662 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 2.496.828 9- Birikmiş Amortismanlar (-) -5.850.298 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) 0 F- Maddi Olmayan Varlıklar 56.499 1- Haklar 3.857.177 2- Şerefiye 0 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 0 4- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri 0 6- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 0 7- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) -3.800.678 8- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar 0 G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 0 1- Gelecek Yıllara Ait Giderler 0 2- Gelir Tahakkukları 0 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları 0 H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar 0 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 0 2- Döviz Hesapları 0 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 0 4- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 0 5- Ertelenen Vergi Varlıkları 0 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 0 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 0 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) 0 II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 250.312.407 Varlıklar Toplamı (I + II) 837.752.623 2
AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Cari III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Dönem (31/03/2008) A- Finansal Borçlar 221.382 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 0 2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar 229.010 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) -7.628 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri 0 5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 0 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 0 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 0 8-Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 0 B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 8.094.540 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 555.106 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 0 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 925.422 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 6.614.012 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 0 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) 0 C-İlişkili Taraflara Borçlar 410.287 1- Ortaklara Borçlar 0 2- İştiraklere Borçlar 0 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 0 5- Personele Borçlar 0 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 410.287 D- Diğer Borçlar 804.358 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 0 2- Diğer Çeşitli Borçlar 804.358 3- Diğer Borçlar Reeskontu (-) 0 E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 106.118.687 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı Net 2.588.416 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 0 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 96.139.476 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 7.390.796 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 0 6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net 0 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 0 F-Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 2.870.148 1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar 1.653.777 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 409.838 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 0 4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler 0 5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 806.533 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) 0 7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları 0 G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 0 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 0 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 0 3- Maliyet Giderleri Karşılığı 0 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 210.252 1- Gelecek Aylara Ait Gelirler 210.252 2- Gider Tahakkukları 0 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları 0 I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 29.906 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 29.906 2- Sayım Ve Tesellüm Fazlaları 0 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler 0 III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 118.759.562 3
AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Cari IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Dönem (31/03/2008) A- Finansal Borçlar 0 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 0 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 0 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 0 4- Çıkarılmış Tahviller 0 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 0 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 0 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 0 B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 248.102.624 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 0 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 0 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 0 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 248.102.624 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 0 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senedi Reeskontu (-) 0 C- İlişkili Taraflara Borçlar 0 1- Ortaklara Borçlar 0 2- İştiraklere Borçlar 0 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 0 5- Personele Borçlar 0 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 0 D- Diğer Borçlar 0 1- Alınan Depozito Ve Teminatlar 0 2- Diğer Çeşitli Borçlar 0 3- Diğer Borçlar Reeskontu 0 E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 370.977.865 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı Net 0 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 0 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 372.992.657 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 0 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 0 6-Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net 0 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net -2.014.791 F-Diğer Yükümlülükler Ve Karşılıkları 0 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 0 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 0 3-Diğer Borç Ve Gider Karşılıkları 0 G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 393.886 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 393.886 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 0 H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 0 1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler 0 2- Gider Tahakkukları 0 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları 0 I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 0 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 0 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 0 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 619.474.375 4
AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.) ÖZSERMAYE Cari V- Özsermaye Dönem (31/03/2008) A- Ödenmiş Sermaye 20.000.000 1- (Nominal) Sermaye 20.000.000 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 0 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 0 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) 0 B- Sermaye Yedekleri 0 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 0 2- Hisse Senedi İptal Karları 0 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 0 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 0 5- Diğer Sermaye Yedekleri 0 C- Kar Yedekleri 71.649.101 1- Yasal Yedekler 8.492.601 2- Statü Yedekleri 0 3- Olağanüstü Yedekler 64.084.362 4- Özel Fonlar (Yedekler) 0 5- Finansal Varlıklar Değerlemesi -927.863 6- Diğer Kar Yedekleri 0 D- Geçmiş Yıllar Karları 3.604.963 1- Geçmiş Yıllar Karları 3.604.963 E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) 0 1- Geçmiş Yıllar Zararları 0 F-Dönem Net Karı 4.264.622 1- Dönem Net Karı 4.264.622 2- Dönem Net Zararı (-) 0 Özsermaye Toplamı 99.518.686 Yükümlülükler Toplamı (III + IV + V) 837.752.623 5
31 MART 2008 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK BÖLÜM (01/01/2008-31/03/2008) A- Hayat Dışı Teknik Gelir 87.306 1-Kazanılmış Primler(Reasürör Payı Düşülmüş olarak) 79.584 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 102.356 1.1.1-Brüt Yazılan Primler(+) 163.382 1.1.2-Reasüröre Devredilen Primler(-) -61.026 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) -22.772 1.2.1-Kazanılmamış Primler Karşılığı(-) -55.394 1.2.2-Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı(+) 32.622 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 0 1.3.1-Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 0 1.3.2-Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 0 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 7.722 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 0 3.1-Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 0 3.2-Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) 0 B- Hayat Dışı Teknik Gider(-) -35.941 1-Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı düşülmüş Olarak) -14.074 1.1- Ödenen Hasarlar(Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) -2.314 1.1.1-Brüt Ödenen Hasarlar (-) -2.314 1.1.2-Ödenen Hasarlarda reasürör Payı (+) 0 1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/- ) -11.760 1.2.1-Muallak Hasarlar karşılığı (-) -11.791 1.2.2-Muallak Hasarlar Karşılığında reasürör Payı (+) 32 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 2.1-İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 0 2.2-İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 0 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 4- Faaliyet Giderleri (-) -21.867 C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B) 51.364 D- Hayat Teknik Gelir 38.347.814 1-Kazanılmış Primler(Reasürör Payı Düşülmüş olarak) 18.327.673 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 19.268.340 1.1.1-Brüt Yazılan Primler(+) 20.179.452 1.1.2-Reasüröre Devredilen Primler(-) -911.111 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) -940.667 1.2.1-Kazanılmamış Primler Karşılığı(-) -1.279.494 1.2.2-Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı(+) 338.827 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 0 1.3.1-Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 0 1.3.2-Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 0 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 20.018.274 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 0 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.867 E- Hayat Teknik Gider -35.897.172 1-Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı düşülmüş Olarak) -24.012.716 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) -23.501.609 1.1.1-Brüt Ödenen Tazminatlar (-) -23.573.318 1.1.2-Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 71.709 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) -511.106 1.2.1-Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) -478.925 1.2.2-Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) -32.181 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 2.1-İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 0 2.2-İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 0 3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) -9.486.515 3.1-Hayat Matematik Karşılığı (-) -9.486.515 3.2-Hayat Matematik Karşılığında Reasürör payı (+) 0 4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait poliçeler İçin Ayrılan Karşılıkta Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 0 4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar (-) 0 4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+) 0 5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 6- Faaliyet Giderleri (-) -2.226.135 7- Yatırım Giderler (-) -171.807 8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) 0 9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 7 0
31 MART 2008 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK BÖLÜM (01/01/2008-31/03/2008) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D E) 2.450.642 G- Emeklilik Teknik Gelir 1.987.057 1- Fon İşletim Gelirleri 907.425 2- Yönetim Gideri Kesintisi 637.412 3- Giriş Aidatı Gelirleri 405.676 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 36.380 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 0 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 0 7- Diğer Teknik Gelirler 164 H- Emeklilik Teknik Gideri -2.947.171 1- Fon İşletim Giderleri (-) -21.600 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-) 0 3- Faaliyet Giderleri (-) -2.924.483 4- Diğer Teknik Giderler (-) -1.088 I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G H) -960.114 II-TEKNİK OLAMAYAN BÖLÜM TEKNİK BÖLÜM (01/01/2008-31/03/2008) C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) 51.364 F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) 2.450.642 I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) -960.114 J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) 1.541.893 K- Yatırım Gelirleri 4.059.525 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 643.438 2-Finansal Yatırımların Nakte Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 284.536 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 2.811.769 4- Kambiyo Karları 308.903 5- İştiraklerden Gelirler 0 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 0 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 10.879 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 0 9- Diğer Yatırımlar 0 10- Hayat Teknik Bölümden Aktarılan yatırım Gelirleri 0 L- Yatırım Giderleri (-) -281.855 1- Yatırım Yönetim Giderleri Faiz Dahil (-) 0 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 0 3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) -140 4- Hayat Dışı Teknik Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) -7.722 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 0 6- Kambiyo Zararları (-) -37.709 7- Amortisman Giderleri (-) -126.938 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) -109.346 M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) 14.869 1- Karşılık Hesabı (+/-) -8.531 2- Reeskont Hesabı (+/-) 36.261 3- Özallikli Sigortalar Hesabı (+/-) 0 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 0 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı(+/-) 0 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri(-) 0 7- Diğer Gelir ve Karlar 1.757 8-Diğer Gider ve Zararlar (-) -14.618 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 0 10-Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) 0 N- Dönem Net Karı veya Zararı 4.264.622 1- Dönem Karı Ve Zararı 5.334.432 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-) -1.069.810 3- Dönem Net Kar veya Zararı 4.264.622 4-Enflasyon Düzeltme Hesabı 0 7
NAKİT AKIŞ TABLOSU (01/01/2008-31/03/2008 DÖNEMİ) (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.) A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Cari Dönem (01/01/2008-31/03/2008) 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 19.353.815 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 0 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 20.228.987 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) -25.613.299 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 0 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) -7.048.025 7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 6.921.478 8. Faiz ödemeleri (-) 0 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) -2.813.518 10. Diğer nakit girişleri 0 11. Diğer nakit çıkışları (-) 0 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit 4.107.960 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Maddi varlıkların satışı 503 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) -3.319.675 3. Mali varlık iktisabı (-) -1.063.104.687 4. Mali varlıkların satışı 1.062.241.172 5. Alınan faizler 11.748.700 6. Alınan temettüler 0 7. Diğer nakit girişleri 17.910.879 8. Diğer nakit çıkışları (-) -4.471.166 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 21.005.726 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı 0 2. Kredilerle ilgili nakit girişleri 0 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 0 4. Ödenen temettüler (-) 0 5. Diğer nakit girişleri 0 6. Diğer nakit çıkışları (-) 0 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 0 D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ 271.194 E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış 25.384.879 F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 17.468.858 G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 42.853.737 8
ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (31/03/2008) (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (YTL) olarak gösterilmiştir.) Sermaye İşletmenin kendi hisse senetleri (-) Varlıklarda Değer Artışı Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı para çevrim farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve dağıtılmamış karlar Net Dönem Karı (veya zararı) Geçmiş Yıllar Zararları (-) Toplam ÖNCEKİ DÖNEM I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2006) 20.000.000 0-1.327.541 11.397.694 0 7.136.106 0 32.286.217 14.012.106 0 83.504.582 II- Muhasebe politikasında değişiklikler 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 III- Yeni Bakiye ( I + II ) (01/01/2007) 20.000.000 0-1.327.541 11.397.694 0 7.136.106 0 32.286.217 14.012.106 0 83.504.582 A-Sermaye artırımı ( A1 + A2) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1- Nakit 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2- İç kaynaklardan 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 D- Varlıklarda Değer Artışı 0 0 2.307.964 0 0 1.356.495 0-1.356.495 0 0 2.307.964 E- Yabancı para çevrim farkları 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 G- Enflasyon düzeltme farkları 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 H- Dönem net karı (veya zararı) 0 0 0 0 0 0 0 14.012.106 3.732.735 0 17.744.841 I- Dağıtılan Temettü 0 0 0 0 0 0 0-10.000.000 0 0-10.000.000 IV- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2007) ( III+A+B+C+D+E+F+G+H+I) 20.000.000 0 980.423 11.397.694 0 8.492.601 0 34.941.827 17.744.841 0 93.557.386 CARİ DÖNEM I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2007) 20.000.000 0 980.423 11.397.694 0 8.492.601 0 34.941.827 21.349.804 0 97.162.350 A-Sermaye artırımı 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1- Nakit 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2- İç kaynaklardan 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 D- Varlıklarda Değer Artışı 0 0-1.908.286 0 0 0 0 0 0 0-1.908.286 E- Yabancı para çevrim farkları 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 G- Enflasyon düzeltme farkları 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 H- Dönem net karı (veya zararı) 0 0 0 0 0 0 0 21.349.804-17.085.182 0 4.264.622 I- Dağıtılan Temettü 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 II- Dönem Sonu Bakiyesi (31/03/2008) ( I+A+B+C+D+E+F+G+H+I) 20.000.000 0-927.863 11.397.694 0 8.492.601 0 56.291.632 4.264.622 0 99.518.686 9
1) İşletmenin fiili faaliyet konusu: Koç Allianz Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi ( Şirket ), Şark Hayat Sigorta A.Ş. ismi altında 1991 tarihinde kurulmuş olup hayat, ferdi kaza ve bireysel emeklilik branşlarında faaliyet göstermektedir. Şirket in 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu nun Geçici 1. maddesinin 2. fıkrası uyarınca hayat sigorta şirketinden emeklilik şirketine dönüşüm için yapmış olduğu izin başvurusuna takiben, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın 3 Aralık 2002 tarihli onayıyla emeklilik şirketine dönüşüm izni kabul edilmiştir. Şirket in T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın iznini takiben, ticaret ünvanı 28 Şubat 2003 tarihli Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi nde yayınlandığı şekliyle Koç Allianz Hayat ve Emeklilik Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Şirket in Genel Müdürlüğü İstanbul da olup adresi aşağıdaki gibidir: Bağlarbaşı Kısıklı Caddesi No: 11 Altunizade, İstanbul Şirket in, 26 Mart 2004 tarihli 5 no lu Yönetim Kurulu kararı na istinaden, 1 Temmuz 2004 tarihinden itibaren, Şirket in hastalık ve hastalık sigortasına ek teminat olarak verilen ferdi kaza sigortası ile ilgili poliçe yenilemelerinin Koç Allianz Sigorta A.Ş. tarafından yapılmasına ve yenilemeler sırasında sigortalıların tüm hak ve yükümlülüklerinin korunmasına karar verilmiştir. Şirket, 4 Ağustos 2003 tarihinde alınan Yönetim Kurulu kararına ve 17 Ekim 2003 tarihinde emeklilik yatırım fonu paylarının Sermaye Piyasası Kurulu nun 2499 sayılı hükümlerine göre Kurul kaydına alınmasına istinaden 8 adet emeklilik yatırım fonu kurmuştur. Söz konusu fonlar Yapı Kredi Portföy Yönetim A.Ş. ( Yönetici ) tarafından yönetilmekte olup ilgili Fon Portföy Yönetim Hizmet Sözleşmeleri, 10 Ekim 2003 tarihinde taraflar arasında imzalanmıştır. Fonlar süresiz olup fonların halka arz edilme tarihleri 27 Ekim 2003 tür. Şirket, kuruluş aşamasında fonlara toplam 2,050,000 YTL tutarında sermaye avansı tahsis etmiştir. Söz konusu fonlara ek olarak 9 Şubat 2006 tarihinde 3 adet yeni emeklilik yatırım fonu kurulmuş ve söz konusu fonları 900,000 YTL (43-a no lu bilanço dipnotu) tutarında sermaye avansı tahsis edilmiştir. 2007 yılında söz konusu fonlardan 2 tanesinin satışı gerçekleşmiş olup 700,000 YTL tutarındaki sermaye avansı ödenmiştir. Kalan 1 adet fonun satışı henüz gerçekleşmediğinden 200,000 YTL tutarındaki sermaye avansı henüz ödenmemiştir (43-a no lu bilanço dipnotu). 2) Sermayenin % 10 ve daha fazlasına sahip ortakları: Adı Pay Oranı Pay Tutarı Koç Holding A.Ş % 49 9,799,600 Allianz SE %37 7,400,000 Tokio Marine and Nichido Fire Insurance Co. Ltd. % 11 2,200,000 3) Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar (Hisse senetleri tertipleri ve imtiyaz türleri itibariyle ayrı ayrı): Yoktur. 4) Kayıt sermayeli ortaklıklarda kayıt sermaye tutarı:yoktur. 5) Yıl içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları: Yoktur. 6) Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur. 10
7) Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur. 8) Cari dönemde duran varlık hareketleri: a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 16,707 YTL b) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 4,065 YTL c) Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları: - Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur. - Birikmiş amortismanlarda (-): Yoktur. d) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlama derecesi: Yoktur. 9) Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı: Yoktur. 10) İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak-borç ilişkisi: Alacaklar Borçlar Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan Ortaklar 1,472,007 (*) - 177,000 (**) - İştirakler 175-8.310 - (*) Şirket in tarihi itibariyle ortağı olan Koç Allianz Sigorta A.Ş. den alacaklarını temsil etmekte olup bilançoda diğer ilişkili taraflardan alacaklar içerisinde gösterilmektedir. (**) Şirket in tarihi itibariyle ortağı olan Koç Holding A.Ş. ye olan borçlarını temsil etmekte olup bilançoda diğer ilişkili taraflara borçlar içerisinde gösterilmektedir. 11
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri: 11.1 Finansal tabloların hazırlanması Şirket mali tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın ( Hazine Müsteşarlığı ) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara, göre hazırlamaktadır. Mali tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. 14 Haziran 2007 tarihinde yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu nun ( Yeni Sigortacılık Kanunu ) yürürlüğe girmesi ile birlikte 21 Aralık 1959 tarihli ve 7397 sayılı Sigorta Murakabe Kanunu yürürlükten kaldırılmıştır. 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda sigorta şirketlerinin faaliyetlerinin 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Hazine Müsteşarlığı tarafından çıkarılacak tebliğler hariç olmak üzere sözkonusu yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nun finansal tabloların hazırlanma ve sunulma esaslarına ilişkin mevzuat hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilmesi öngörülmüştür. Bu doğrultuda Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren, Hazine Müsteşarlığı tarafından çıkarılmış olan mevcut yönetmeliklerin yanısıra Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) yi de gözeterek finansal tablolarını hazırlamaya başlamıştır. 11.2 Yazılan primler Prim geliri, yıl içinde tanzim edilmiş poliçelerden iptaller düşüldükten sonra tahakkuk esasıyla kaydedilen gelirdir. Hayat branşında büyüyen çocuk ve birleşik hayat ürünü ile bazı grup yıllık hayat poliçeleri için prim gelirinin tahakkuku taksit vadelerinde, geri kalan ürünler için ise poliçe tanzim edildiğinde yapılmaktadır. Şirket taksit vadelerinde tahakkuk eden ancak 2 ay içinde ödenmeyen hayat primlerini iptal ederek prim gelirlerinden ve sigortalılar nezdindeki alacaklarından düşmektedir. Vadesi bir yılı aşan hayat poliçeleri (özel birikim) için net prim geliri, yıl içinde poliçenin çıkarıldığı tarihte tahsilat esasıyla kaydedilen gelirin iptaller düşüldükten sonra kalan prim tutarlarını ifade etmektedir. Yıllık hayat, ferdi kaza ve sağlık poliçeleri için ise prim geliri, yıl içinde tahakkuk esasına göre yazılmış olan poliçelerin, iptaller düşüldükten sonra kalan primini ifade etmektedir. Şirket politikası, hayat ve hayat dışı branşlarıyla ilgili primlerin, tahsilatın gerçekleştirilememesi durumunda, ihtar süreci çalıştırıldıktan sonra halen cevap gelmemesi halinde, iptalinin yapılmasını ve Şirket kayıtlarına yansıtılmasını öngörmektedir. 12
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 11.3 İkrazlar İkrazlar, Şirket in hayat sigortalılarına en az üç yıl primlerini ödemiş olmaları kaydıyla, poliçelerin iştirak tutarlarının belirli bir oranı dahilinde hayat poliçelerine mukabil verdikleri ödünç para tutarlarını ifade etmektedir. 11.4 Hayat matematik karşılığı Hayat branşı karşılıkları, aktüeryal matematik karşılıkları (sigortalıya sabit bir gelirin taahhüt edilmesi) ve kar payı karşılıklarından oluşmakta olup, Şirket in hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir. Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tutarlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigorta Murakabe Kanunu'na göre Şirket'in hayat branşı tarafından akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır. Bu karşılıklar onaylanan teknik tarifelere göre hesaplanarak mali tablolara yansıtılmaktadır. Hayat branşı karşılıkları şirketin aktüeri tarafından incelenip onaylanmaktadır. Hayat Sigortaları Yönetmeliği ne istinaden tüm poliçeler için günlük kar payı hesaplaması yapılmaktadır. Bu karşılıkların yatırımlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı ayrılmaktadır. Şirket, bilanço tarihi itibariyle bir yıl içerisinde ödenmesi beklenen tutarı bilançoda kısa vadeli yükümlülükler altında sınıflandırmaya başlamıştır. 11.5 Hayat branşı fon geliri Hayat branşındaki fon geliri, yıl içinde elde edilen toplam gelirden, sigortalılara kar payı olarak dağıtılan teknik faiz dahil toplam tutardır. 11.6 İştiralar Özel birikim poliçelerinde bir yıllık, Büyüyen Çocuk ve Birleşik Hayat poliçelerinde ise üç yıllık sürenin tamamlanmasını takiben sigortalı tahakkuk etmiş olan matematik karşılık tutarını talep ederek sigortasını sona erdirebilir. İştira bedeli, matematik karşılıklardan varsa iştira kesintileri yapıldıktan sonra kalan tutardır ve hayat branşı ödenen tazminatlar hesabında gösterilmektedir. 13
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 11.7 Muallak hasar ve tazminat karşılığı Bilanço tarihi itibariyle ihbar edilmiş ve henüz ödenmemiş bulunan tüm hayat dışı hasarlar için muallak hasar karşılığı, hayat branşı için ise muallak tazminat karşılığı ayrılmaktadır. 7 Ağustos 2007 tarihli ve 26606 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarını ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik çerçevesinde sigorta şirketleri, her hesap döneminde, branşlar itibariyle muallak hasar ve tazminat karşılığı ile ilgili olarak yeterlilik oranlarını hesaplamak ve bu oranlara bağlı olarak muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ayırmakla yükümlüdürler. Bu çerçevede muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik oranının cari hesap dönemi hariç olmak üzere, son 5 yıllık ortalamasının yüzde 95'in altında olması halinde, sigorta şirketlerince cari hesap döneminde, bu oran ile yüzde 95 oranı arasındaki fark tutarı kadar muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ayrılır. tarihi itibariyle Şirket muallak hasar karşılığı yeterlilik oranı %95 in altında olan ferdi kaza branşı için 1,725 YTL tutarında muallak hasar ve tazminat karşılığı yeterlilik farkı ayırmıştır. Ayrıca yukarıda belirtilen yönetmelik çerçevesinde sigorta şirketlerinin bilanço tarihi itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için ilgili yönetmelikte belirlenen yöntem uyarınca ilave muallak hasar karşılığı ayırması gerekmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında, Şirket bu bedellerle ilgili olarak son 5 yıllık hesap dönemindeki sonuçları dikkate almıştır. Bu çerçevede Şirket, tarihi itibariyle, 173,524 YTL tutarında gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı hesaplamıştır. 11.8 Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı Hazine Müsteşarlığı nca 26 Aralık 1994 tarihli ve 22153 no lu Resmi Gazete de yayımlanarak 1 Ocak 1995 tarihinden itibaren yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri nin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği nin 27. maddesi uyarınca sigorta şirketleri, sigorta acenteleri ve sigortalılar nezdindeki prim alacaklarından muaccel olup da, iki ay içinde tahsil edilemeyen kısmının tamamı kadar prim alacak karşılığı ayırmak zorunda bulunmaktaydılar. Ancak, şirketlerin geçmiş dönemlerde prim alacakları ile ilgili ayırmakla yükümlü oldukları sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı, 14 Haziran 2007 tarihinde yürürlüğe giren 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu nun ayrılması gereken karşılıklar ile ilgili hükümleri arasında yer almamaktadır. Yeni Sigortacılık Kanunu na uyum çerçevesinde çıkarılan 4 Temmuz 2007 tarihli Genelge uyarınca, sözkonusu Genelge tarihine kadar ayrılmış karşılığın mali tablolarda muhafaza veya iptal edilmesi şirketlerin insiyatifine bırakılmıştır. Şirket politikası, hayat branşıyla ilgili primlerin, tahsilatın gerçekleştirilememesi durumunda, ihtar süreci çalıştırıldıktan sonra cevap gelmemesi halinde iptalinin yapılmasını ve Şirket kayıtlarına yansıtılmasını öngörmektedir. Dolayısıyla prim alacak karşılığı ayrılmasına gerek kalmadan ilgili alacaklar iptal edilmektedir. 14
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 11.9 Bireysel emeklilik işlemleri Bireysel emeklilik sistemi alacakları ana hatlarıyla, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları ve saklayıcı şirketten alacaklardan oluşmaktadır. Şirket, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında, fonların yönetiminden kaynaklanan ve aynı gün içerisinde tahsil edilemeyen fon işletim gideri kesintisi alacaklarını takip etmektedir. Şirket tarafından kurulan emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları hesabında takip edilmektedir. Katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacaklar, saklayıcı şirketten alacaklar kalemi altında sınıflandırılmaktadır. Bu tutar aynı zamanda bireysel emeklilik sistemi borçları kalemi altında satışı gerçekleşen fonlar için katılımcılara borçlar olarak gösterilmektedir. Bireysel emeklilik sistemi borçları, önceki paragrafta açıklanan katılımcılara borçlar hesabına ek olarak katılımcılar geçici hesabı ve bireysel emeklilik aracılarına borçlardan oluşmaktadır. Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına henüz yatırıma yönlendirilmemiş paralar ile katılımcıların sistemden ayrılması veya birikimlerini başka bir şirkete aktarması durumunda, katılımcıya ait fon paylarının satışı sonrası, söz konusu satış işleminden elde edilen bedelden varsa giriş aidatı borçları ve benzeri kesintilerin yapılarak katılımcılara ödenecek veya diğer bir şirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap kalemidir. Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karşılığı olan fon işletim gideri kesintisi, Yönetici ile yapılan anlaşma çerçevesinde paylaşılmakta Şirket payına ait fon işletim gider kesintisi Şirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmektedir. Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına yapılan katkı payları üzerinden azami %8 oranını aşmamak kaydıyla alınan gider kesintileri, yönetim gider kesintisi hesabı altında takip edilmektedir. Giriş aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların bireysel emeklilik sistemine ilk kez katılması sırasında veya yeni bir bireysel emeklilik hesabı açtırması durumunda katılımcılardan emeklilik sözleşmesinin imzalandığı tarihte geçerli olan asgari ücretin aylık tutarını aşmamak kaydıyla tahakkuk eden tutar izlenmektedir. 11.10 Menkul kıymetler 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ e istinaden 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren yürürlükte olan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca Şirket finansal varlıklarını, satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve alım satım amaçlı finansal varlıklar olmak üzere 3 ayrı grup içerisinde sınıflandırmaktadır. Bu çerçevede, alım satım amaçlı menkul kıymetler rayiç değeri ile değerlenir ve değerleme farkı kar/zarar tablosuna yansıtılır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri ve değerleme sonucu ortaya çıkan değer artış ve azalışları kar/zarar tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan menkul kıymetler rayiç değerleri ile değerlenmektedir. Sözkonusu kıymetlerin tahakkuk eden faiz gelirleri kar zarar tablosuna yansıtılmakta, rayiç değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kazanç ve kayıpların Şirket e ait olan kısmı ise özkaynaklar içindeki Finansal varlıkların değerlenmesi hesabı altında izlenmektedir. Sigortalılara ait menkul kıymetlerin değerleme farklarının YTL menkul kıymetler için %90 ına, döviz cinsinden menkul kıymetler için %95 ine tekabül eden toplam 2,014,791 YTL diğer teknik karşılıklar altında muhasebeleştirilmektedir 15
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 11.11 Cari olmayan finansal varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce edinilen iştirakler enflasyona göre düzeltilmiş maliyet tutarından şayet mevcutsa değer düşüklüğü karşılığının indirilmesi suretiyle; 1 Ocak 2005 tarihinden sonra edinilen cari olmayan finansal varlıklar ise elde etme maliyetinden varsa değer düşüklüğü karşılığının indirilmesi suretiyle değerlenmiştir. 11.12 Kazanılmamış primler karşılığı 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren üretilen poliçeler için kazanılmamış primler karşılığı poliçe bazında yürürlükte bulunan sözleşmeler için tahakkuk etmiş primler gün esasına göre ertesi yıla sarkan kısmı olarak hesaplanmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı hayat branşında yürürlükte bulunan yıllık sigortalar ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı hayat sigortaları için tahakkuk etmiş primlerden, varsa birikime kalan kısım düşüldükten sonra kalan tutarın ertesi yıla sarkan kısmı üzerinden hesaplanmaktadır. 11.13 Maddi ve maddi olmayan varlıklar Şirket in 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen mali tablolarında amortismana tabi maddi varlıklar ile maddi olmayan varlıklar, ilgili varlıkların elde etme maliyetinin Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de (Seri XI, No:25) yer alan, Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre satın alma senesine ait uygun düzeltme katsayısı ile çevrilmek suretiyle yeniden düzenlenmiş değerleri üzerinden gösterilmiştir. İlgili amortisman, tükenme ve itfa payları enflasyona göre düzeltilmiş yeni değerleri üzerinden hızlandırılmış amortisman yöntemleri kullanılarak hesaplanmıştır. Maddi ve maddi olmayan varlıkların rayiç değerlerinin, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden düşük olduğu durumlarda söz konusu farklar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler ise elde etme maliyetleri üzerinden, birikmiş amortisman ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün indirilmesi sonrasında oluşan net değeri ile mali tablolara yansıtılmaktadır. Maddi ve maddi olmayan varlıkların amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Kullanım amaçlı gayrimenkuller Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Özel maliyet bedelleri Kiralama yoluyla edinilmiş maddi varlıklar Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar 50 yıl 3-15 yıl 5 yıl 5 yıl 4-5 yıl 3-5 yıl 3-5 yıl 16
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 11.14 Kıdem tazminatı karşılığı Yürürlükte olan iş kanunu, Şirket te bir hizmet yılını doldurmuş olan her personele sebepsiz olarak işten çıkarma, veya emekliliğe hak kazanma, askere çağrılma veya ölüm hallerinde kıdem tazminatı ödemeyi öngörür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarıdır ve beher hizmet yılı için 2,087.92 YTL ile sınırlandırılmıştır. 14 Temmuz 2007 tarihli ve 26582 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik uyarınca, sigorta şirketleri finansal raporlarını 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren, Hazine Müsteşarlığı tarafından çıkarılacak Sigortacılık faaliyetleri ile ilgili tebliğler saklı kalmak üzere, Türkiye Muhasebe Standartları ile uyumlu olarak hazırlamak ve sunmakla yükümlüdür. Bu doğrultuda Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Kıdem tazminat karşılığı için çeşitli aktüeryal methotlar dahilinde bir hesap yöntemi kullanmış ve söz konusu karşılık tutarını dönemi için 393,886 YTL olarak belirlenmiştir. (Bkz. 14 no lu Bilanço dipnotu) İlgili tutarın tamamı mali tablolarda kıdem tazminatı karşılığında yer almaktadır. 11.15 Vergi karşılığı Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2008 yılı için %20 dir (2007: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19.8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 (2007:20%) oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. 17
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ( 5024 sayılı Kanun ), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %100 ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (DİE TEFE artış oranının) %10 u aşması gerekmektedir. 2006 ve 2007 yılları için söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. Gerekli koşullar oluşmadığından tarihi itibariyle de bu düzeltme yapılmamıştır. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 14 Temmuz 2007 tarihli Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik uyarınca, sigorta şirketleri finansal raporlarını 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren, Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) ile uyumlu olarak hazırlamakla yükümlüdür. Bu sebeple Şirket Vergi Usul Kanunu uyarınca Ödenecek Vergi Tutarı nı 31 Mart 2008 tarihi itibari ile 806,533 YTL olarak hesap edip pasif hesaplarına yansıttıktan sonra dönem vergi tutarını Türkiye Muhasebe Standartları uyarınca yeniden hesaplamış ve TMS uyarınca hesaplanan yeni vergi rakamını 1,069,810 YTL olarak dönem kayıtlarına intikal ettirmiştir. Vergi Usul Kanunu uyarınca hesaplanan Ödenecek Vergi ile Türkiye Muhasebe Standarları uyarınca hesaplanan dönem vergisi arasındaki 263,277 YTL lik fark bilançoda 394 nolu hesap altında ertelenen vergi yükümlülüğü olarak muhasebeleştirilmiştir. (Bkz. 14 no lu Bilanço dipnotu) 18
11) Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri (Devamı): Transfer fiyatlaması 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13.maddesi 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel ve fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallerde uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat ve bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerde işlemin maliyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaktır. Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç 13 üncü maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtılan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır. Transfer fiyatlandırması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından 18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ (Seri No: 1) yayımlanmıştır. Maliye Bakanlığı nın 2 no lu tebliği uyarınca şirketlerin Transfer Fiyatlamasına ilişkin formu, ikinci geçici vergi beyannamesi ile birlikte 18 Ağustos 2008 tarihine kadar ilgili kuruma teslim etmesi gerekmektedir. 11.16 Yabancı para birimi ile olan işlemlerin Yeni Türk Lirası na çevrilmesi Dövize dayalı işlemler işlem tarihindeki geçerli kurlar esas alınarak muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para birimi ile ifade edilen aktif ve pasif kalemler ise dönem sonundaki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası döviz alış ve efektif satış kurlarıyla değerlenmekte ve ilgili kar veya zarar hesaplarına yansıtılmaktadır. 19