1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU
FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR... 1-5 GELĠR TABLOLARI... 6-7 NAKĠT AKIġ TABLOLARI... 8 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI... 9... 10-66 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI... 67
30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12 ve 14 96.439.207 84.054.387 1- Kasa - - 2- Alınan Çekler - - 3- Bankalar 2.12 ve 14 87.809.755 73.793.893 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) - - 5- Banka Garantili ve Üç aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 2.12 ve 14 8.629.452 10.260.494 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar - - B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar 11 83.661.326 88.964.635 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 11 17.292.886 20.182.059 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - - 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - - 4- Krediler - - 5- Krediler KarĢılığı (-) - - 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar 11 66.368.440 68.782.576 7- ġirket Hissesi - - 8- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) - - C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 12.1 44.150.513 67.096.616 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 43.768.308 66.624.068 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) - - 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) - - 5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar - - 6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) - - 7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 382.205 472.548 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar 12.1 543.768 33.609 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 12.1 (543.768) (33.609) D- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 39.782 49.367 1- Ortaklardan Alacaklar 45 11.358 21.386 2- ĠĢtiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar 28.101 27.658 6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 323 323 7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar - - 9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - E- Diğer Alacaklar 23.689 103.342 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar - - 4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar 23.689 103.342 5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu (-) - - 6- ġüpheli Diğer Alacaklar - - 7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) - - F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 7.577.508 10.512.025 1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri 17.15-17.19 7.036.775 10.148.297 2- Tahakkuk EtmiĢ Faiz ve Kira Gelirleri - - 3- Gelir Tahakkukları - - 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 47.1 540.733 363.728 G- Diğer Cari Varlıklar 219.662 98.359 1- Gelecek Aylar Ġhtiyacı Stoklar - - 2- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar - - 3- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları - - 4- ĠĢ Avansları 156.339 42.971 5- Personele Verilen Avanslar 7.935-6- Sayım ve Tesellüm Noksanları - - 7- Diğer ÇeĢitli Cari Varlıklar 47.1 55.388 55.388 8- Diğer Cari Varlıklar KarĢılığı (-) - - I- Cari Varlıklar Toplamı 232.111.687 250.878.731 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 1
30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 II- Cari Olmayan Varlıklar A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 872.840.309 894.981.275 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar - - 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) - - 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) - - 5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar - - 6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) - - 7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 2.14 ve 17.5 872.840.309 894.981.275 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar - - 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - B- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar - - 1- Ortaklardan Alacaklar - - 2- ĠĢtiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar - - 6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar - - 7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar - - 9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - C- Diğer Alacaklar 53.105 62.483 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 53.105 62.483 4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar - - 5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu (-) - - 6- ġüpheli Diğer Alacaklar - - 7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) - - D- Finansal Varlıklar 45.2 47.303.223 47.303.223 1- Bağlı Menkul Kıymetler 45.2 47.303.223 47.303.223 2- ĠĢtirakler - - 3- ĠĢtirakler Sermaye Taahhütleri (-) - - 4- Bağlı Ortaklıklar - - 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) - - 6- MüĢterek Yönetime Tabġi TeĢebbüsler - - 7- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) - - 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar - - 9- Diğer Finansal Varlıklar - - 10- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) - - E- Maddi Varlıklar 6 1.056.533 741.854 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - - 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) - - 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller - - 4- Makine ve Teçhizatlar - - 5- DemirbaĢ ve Tesisatlar 6 3.719.384 3.385.179 6- Motorlu TaĢıtlar - - 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 1.810.519 1.655.880 8- Kiralama Yoluyla EdinilmiĢ Maddi Varlıklar - - 9- BirikmiĢ Amortismanlar (-) 6 (4.473.370) (4.299.205) 10- Maddi Varlıklara ĠliĢkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) - - F- Maddi Olmayan Varlıklar 8 7.141.294 7.103.402 1- Haklar 8 6.539.482 6.080.160 2- ġerefiye 8 5.671.027 5.671.027 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler - - 4- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri - - 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8 5.515.667 5.515.667 6- BirikmiĢ Ġtfalar (Amortismanlar) (-) 8 (10.691.082) (10.269.652) 7- Maddi Olmayan Varlıklara ĠliĢkin Avanslar 106.200 106.200 G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları - - 1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri - - 2- Gelir Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler - - H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 4.285.738 4.729.697 1- Efektif Yabancı Para Hesapları - - 2- Döviz Hesapları - - 3- Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar - - 4- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar - - 5- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları 21 ve 35 4.285.738 4.729.697 6- Diğer ÇeĢitli Cari Olmayan Varlıklar - - 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) - - 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar KarĢılığı (-) - - II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 932.680.202 954.921.934 Varlıklar Toplamı (I+II) 1.164.791.889 1.205.800.665 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 2
30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI BĠLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 31 Aralık 2014 31 Aralık 2014 III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar - - 1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar - - 3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri - - 5- ÇıkarılmıĢ Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri - - 6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar - - 7- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) - - 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 19.935.432 26.137.284 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 19 11.505.682 14.061.752 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar 19 - - 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve 19 8.031.908 11.134.083 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 397.842 941.449 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar 45 30.561 58.628 1- Ortaklara Borçlar 45 30.561 43.872 2- ĠĢtiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar - 14.316 6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar 45-440 D- Diğer Borçlar 47.1 466.626 683.893 1- Alınan Depozito ve Teminatlar - - 2- Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK'ya Borçlar - - 3- Diğer ÇeĢitli Borçlar 47.1 466.626 683.893 4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu (-) - - E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 64.902.488 77.340.987 1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net 4 ve 17 37.577.427 54.440.047 2- Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net - - 3- Matematik KarĢılığı - Net 17.2 3.142.051 3.441.820 4- Muallak Tazminat KarĢılığı - Net 4 ve 17 26.752.848 18.399.552 5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı - Net - - 6- Diğer Teknik KarĢılıklar - Net 2.8 ve 17.15-17.19 (2.569.838) 1.059.568 F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile KarĢılıkları 2.998.274 3.051.107 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 758.689 850.837 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 186.427 183.615 3- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler - - 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler - - 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları 35 4.216.770 4.811.551 6- Dönem Karının PeĢin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 35 (2.603.018) (3.234.753) 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük KarĢılıkları 47.1 439.406 439.857 G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 11.880.118 15.538.194 1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı - - 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı - - 3- Maliyet Giderleri KarĢılığı 23 11.880.118 15.538.194 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - - 1- ErtelenmiĢ Komisyon Giderleri - - 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler - - I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - - 1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlüğü - - 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları - - 3- Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yükümlülükler - - III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 100.213.499 122.810.093 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 3
30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI BĠLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar - - 1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar - - 3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4- ÇıkarılmıĢ Tahviller - - 5- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar - - 6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) - - 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 17.5 872.840.309 894.981.275 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar - - 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar - - 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 17.5 872.840.309 894.981.275 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar - - 1- Ortaklara Borçlar - - 2- ĠĢtiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar - - 6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar - - D- Diğer Borçlar - - 1- Alınan Depozito ve Teminatlar - - 2- Tedavi Giderlerine iliģkin SGK'ya Borçlar - - 3- Diğer ÇeĢitli Borçlar - - 4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu - - E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 2.24, 4, 17 ve 47.1 77.779.982 77.190.616 1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net - - 2- Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net - - 3- Matematik KarĢılıklar - Net 17.2 67.571.424 67.955.748 4- Muallak Tazminat KarĢılığı - Net - - 5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı - Net - - 6- Diğer Teknik KarĢılıklar - Net 2.24, 4, 17.15-17.19 10.208.558 9.234.868 ve 47.1 F- Diğer Yükümlülükler ve KarĢılıkları - - 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler - - 2- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler - - 3- Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları - - G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 22 553.470 461.452 1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı 22 553.470 461.452 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı - - H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - - 1- ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri - - 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler - - I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - 1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü - - 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 951.173.761 972.633.343 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 4
30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI BĠLANÇOLAR ÖZSERMAYE Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 V- Özsermaye - A- ÖdenmiĢ Sermaye 54.874.831 54.874.831 1- (Nominal) Sermaye 15 54.874.831 54.874.831 2- ÖdenmemiĢ Sermaye (-) - - 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları - - 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) - - 5- Tescili Beklenen Sermaye - - B- Sermaye Yedekleri 14.147.841 14.147.841 1- Hisse Senedi Ġhraç Primleri - - 2- Hisse Senedi Ġptal Karları - - 3- Aktüeryal Kayıp Kazanç - - 4- Yabancı Para Çevirim Farkları - - 5- Diğer Sermaye Yedekleri 15 14.147.841 14.147.841 C- Kar Yedekleri 25.751.098 28.024.725 1- Yasal Yedekler 15 27.437.416 27.437.415 2- Statü Yedekleri - - 3- Olağanüstü Yedekler 15 109.005 109.005 4- Özel Fonlar (Yedekler) - - 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 15 (1.795.323) 478.305 6- Diğer Kar Yedekleri - - D- GeçmiĢ Yıllar Karları - - 1- GeçmiĢ Yıllar Karları - - E- GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) - - 1- GeçmiĢ Yıllar Zararları - - F- Dönem Net Karı 18.630.859 13.309.832 1- Dönem Net Karı 18.630.859 13.309.832 2- Dönem Net Zararı (-) - - 3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı - - V- Özsermaye Toplamı 113.404.629 110.357.229 Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) 1.164.791.889 1.205.800.665 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar 5
1 OCAK 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI GELĠR TABLOLARI I-TEKNĠK BÖLÜMġ Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz - Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 2015 2015 2014 2014 A- Hayat DıĢı Teknik Gelir 21.882.785 7.413.560 21.080.890 7.088.064 1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 2.21 ve 24 21.771.030 7.334.161 21.000.617 7.038.566 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 2.21 ve 24 16.412.771 8.279.225 15.557.979 7.358.192 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 2.21, 24 ve 10 16.412.771 8.279.225 15.557.979 7.358.192 1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-) - - - - 1.1.3- SGK'ya Aktarılan Primler (-) - - - - 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ 17.15, Olarak)(+/-) 17.19 5.358.259 (945.064) 5.442.638 (319.626) 1.2.1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-) 17.15 ve 17.19 5.358.259 (945.064) 5.442.638 (319.626) 1.2.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+) 10, 17.15 ve 17.19 - - - - 1.2.3- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında SGK Payı (+/-) - - - - 1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) - - - - 1.3.1- Devam Eden Riskler KarĢılığı (-) - - - - 1.3.2- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - - - 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 111.755 79.399 80.273 49.498 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) - - - - 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) - - - - 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) - - - - 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+) - - - - B- Hayat DıĢı Teknik Gider (-) (17.612.600) (5.945.197) (15.654.253) (5.559.091) 1- GerçekleĢen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) (9.936.206) (3.546.561) (7.490.650) (2.886.685) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (6.404.604) (1.956.054) (5.749.691) (2.065.161) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (6.462.866) (1.956.054) (5.794.400) (2.065.161) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 58.262-44.709-1.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ 17.15- Olarak) (+/-) 17.19 (3.531.602) (1.590.507) (1.740.959) (821.524) 1.2.1- Muallak Tazminatlar KarĢılığı (-) (3.526.720) (1.610.507) (1.756.319) (834.236) 1.2.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında Reasürör Payı (+) 10 (4.882) 20.000 15.360 12.712 2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) - - - - 2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-) - - - - 2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - - - 3- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 17.15, 17.19 (216.649) (109.286) (205.365) (97.128) 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 (7.465.741) (2.291.351) (7.926.448) (2.570.311) 5- Matematik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 5.996 2.001 (31.790) (4.967) 5.1- Matematik KarĢılıklar (-) 5.996 2.001 (31.790) (4.967) 5.2- Matematik KarĢılıklarda Reasürör Payı (+) - - - - 6- Diğer Teknik Giderler (-) - - - - 6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-) - - - - 6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) - - - - C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A - B) 4.270.185 1.468.363 5.426.637 1.528.973 D- Hayat Teknik Gelir 75.055.669 24.169.983 68.706.895 24.790.857 1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 70.700.659 22.621.850 64.655.291 23.334.567 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı DüĢülmüĢ Olarak) 24 59.196.298 16.588.367 56.144.185 18.461.423 1.1.1.- Brüt Yazılan Primler (+) 24 60.177.001 16.820.010 57.175.489 18.649.868 1.1.2.- Reasürör Devredilen Primler (-) 10 ve 24 (980.703) (231.643) (1.031.304) (188.445) 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 11.504.361 6.033.483 8.511.106 4.873.144 1.2.1.- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-) 11.502.426 6.131.184 8.476.390 5.039.315 1.2.2.- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+) 10 1.935 (97.701) 34.716 (166.171) 1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) - - - - 1.3.1.- Devam Eden Riskler KarĢılığı (-) - - - - 1.3.2.- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - - - 2- Hayat BranĢı Yatırım Geliri 4.354.586 1.548.088 4.050.871 1.456.290 3- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Karlar - - - - 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 424 45 733-4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 424 45 733-4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerlerde Reasürör Payı (+/-) - - - - 5- Tahakkuk Eden Rücu ve Gelirleri (+) - - - - E- Hayat Teknik Gider (68.148.171) (20.200.316) (61.498.579) (20.812.563) 1- GerçekleĢen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (41.754.270) (13.512.076) (37.624.374) (11.773.182) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (36.932.575) (12.460.531) (35.871.390) (11.949.223) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (37.049.485) (12.512.599) (36.441.569) (11.949.223) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 116.910 52.068 570.179-1.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) (4.821.695) (1.051.545) (1.752.984) 176.041 1.2.1- Muallak Tazminatlar KarĢılığı (-) (4.961.981) (1.013.877) (1.722.984) 176.041 1.2.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında Reasürör Payı (+) 10 140.286 (37.668) (30.000) - 2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) - - - - 2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-) - - - - 2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - - - 3- Matematik KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) 678.097 524.157 1.894.066 (638.398) 3.1- Matematik KarĢılığı (-) 678.097 524.157 1.894.066 (638.398) 3.1.1- Aktüeryal Matematik KarĢılığı (+/-) 925.907 887.378 1.577.652 (137.333) 3.1.2- Kar Payı KarĢılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢılık) (247.810) (363.221) 316.414 (501.065) 3.2- Matematik KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - - - 3.2.1- Aktüeryal Matematik KarĢılıklar Reasürör Payı (+) - - - - 3.2.2- Kar Payı KarĢılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢılık) (+) - - - - 4- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 17.15-17.19 (757.041) (210.970) (716.539) (237.534) 5- Faaliyet Giderleri (-) 31 (26.314.957) (7.001.427) (25.051.732) (8.163.449) 6- Yatırım Giderleri(-) - - - - 7- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Zararlar (-) - - - - 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) - - - - F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D -E) 6.907.498 3.969.667 7.208.316 3.978.294 G- Emeklilik Teknik Gelir 13.916.383 4.538.219 13.121.427 4.638.975 1- Fon ĠĢletim Gelirleri 11.250.757 3.699.235 9.986.978 3.545.379 2- Yönetim Gideri Kesintisi 866.171 257.602 984.178 371.789 3- GiriĢ Aidatı Gelirleri 25 1.039.057 335.276 1.180.650 382.226 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 745.251 246.106 968.594 339.029 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi - - - - 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer ArtıĢ Gelirleri - - - - 7- Diğer Teknik Gelirler 15.147-1.027 552 H- Emeklilik Teknik Gideri (13.741.000) (3.264.983) (19.071.731) (6.579.096) 1- Fon ĠĢletim Giderleri (-) (506.284) (166.465) (449.414) (159.542) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer AzalıĢ Giderleri (-) (500.955) (167.000) (450.000) (150.000) 3- Faaliyet Giderleri (-) 31 (11.583.972) (2.512.038) (16.880.448) (5.743.716) 4- Diğer Teknik Giderler (-) (1.149.789) (419.480) (1.291.869) (525.838) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H) 175.383 1.273.236 (5.950.304) (1.940.121) Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 6
1 OCAK 30 EYLÜL 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI GELĠR TABLOLARI II-TEKNĠK OLMAYAN BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A-B) 4.270.185 1.468.363 5.426.637 1.528.973 F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) 6.907.498 3.969.667 7.208.316 3.978.294 I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) 175.383 1.273.236 (5.950.304) (1.940.121) J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) 11.353.066 6.711.266 6.684.649 3.567.146 K- Yatırım Gelirleri 10.212.162 4.266.586 10.832.457 2.999.396 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 7.184.426 2.935.428 6.762.953 2.599.868 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 26 - - 86.974 (49.013) 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 26 304.132 128.946 (37.289) (143.164) 4- Kambiyo Karları 36 2.723.604 1.202.212 1.373.690 591.705 5- ĠĢtiraklerden Gelirler - - - - 6- Bağlı Ortaklıklar ve MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Gelirler - - - - 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler - - - - 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler - - - - 9- Diğer Yatırımlar - - 2.646.129-10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri -, - -, - L- Yatırım Giderleri (-) (1.347.648) (589.851) (1.975.831) (705.611) 1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) - - - - 2- Yatırımlar Değer AzalıĢları (-) 26 (357.938) (345.226) (460.514) (430.089) 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda OluĢan Zararlar (-) 26 - - - - 4- Hayat DıĢı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 26 (111.755) (79.399) - 30.775 5- Türev Ürünler Sonucunda OluĢan Zararlar (-) - - - - 6- Kambiyo Zararları (-) 36 (160.941) 88.719 (955.920) (104.605) 7- Amortisman Giderleri (-) 6 ve 8 (717.014) (253.945) (559.397) (201.692) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) - - - - M- Diğer Faaliyetlerden ve OlağandıĢı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) 2.630.049 (591.375) (368.113) (1.522.438) 1- KarĢılıklar Hesabı (+/-) 47.5 3.804.087 (611.106) 1.320.329 (977.662) 2- Reeskont Hesabı (+/-) - - - - 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) - - - - 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) - - - - 5- ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Hesabı (+/-) (443.959) 179.218 - - 6- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 21 ve 35 (568.407) (299.224) (728.097) (392.825) 7- Diğer Gelir ve Karlar 364.499 343.492 121.294 49.044 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 47.1 (526.171) (203.755) (1.081.639) (200.995) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları - - - - 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) - - - - N- Dönem Net Karı veya Zararı 18.630.859 7804.056 12.251.688 3.635.716 1- Dönem Karı Veya Zararı 22.847.629 9.796.626 15.173.162 4.338.493 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları (-) 35 (4.216.770) (1.992.570) (2.921.474) (702.777) 3- Dönem Net Karı veya Zararı 18.630.859 7.804.056 12.251.688 3.635.716 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı - - - - Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 7
1 OCAK 30 EYLÜL 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI NAKĠT AKIġ TABLOLARI Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmemiĢ 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 A- ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri 115.990.663 106.178.556 2- Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri - - 3- Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri 194.886.683 182.376.512 4- Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkıģı (-) (126.016.360) (97.514.585) 5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıģı (-) - - 6- Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıģı (-) (94.009.177) (71.756.230) 7- Esas faaliyetler sonucu oluģan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 90.851.809 119.284.253 8- Faiz ödemeleri (-) - - 9- Gelir vergisi ödemeleri (-) (10.522.513) (8.249.300) 10- Diğer nakit giriģleri - - 11- Diğer nakit çıkıģları (-) (67.002.005) (85.888.769) 12- Esas (faaliyetlerde kullanılan)/faaliyetlerden kaynaklanan net nakit 13.327.291 25.146.184 B- YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI - - 1- Maddi varlıkların satıģı - - 2- Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 (610.262) (119.167) 3- Mali varlık iktisabı (-) (1.477.667) (5.668.165) 4- Mali varlıkların satıģı - - 5- Alınan faizler 26 7.088.495 2.623.033 6- Alınan temettüler - - 7- Diğer nakit giriģleri - - 8- Diğer nakit çıkıģları (-) - (489.715) 9- Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit 5.000.566 (3.654.014) C- FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI - - 1- Hisse senedi ihracı - - 2- Kredilerle ilgili nakit giriģleri - - 3- Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) - - 4- Ödenen temettüler (-) 45 (13.309.832) (9.855.015) 5- Diğer nakit giriģleri - - 6- Diğer nakit çıkıģları (-) - - 7- Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (13.309.832) (9.855.015) D- KUR FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNE OLAN ETKĠSĠ 2.562.663 269.794 E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net (azalıģ)/artıģ 7.580.688 11.906.949 F- Dönem baģındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 58.426.460 50.945.461 G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 66.007.148 62.852.410 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 8
1 OCAK 30 EYLÜL 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI ĠĢletmenin Kendi Hisse Senetleri (-) Özsermaye DeğiĢim Tabloları - Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ (*) Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Diğer Yedekler ve DağıtılmamıĢ Karlar Varlıklarda Değer Yasal Statü Net Dönem GeçmiĢ Yıllar ÖNCEKĠ DÖNEM Sermaye ArtıĢı Yedekler Yedekleri Karı/(Zararı) Karları/(Zararları) Toplam I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2013) 54.874.831 - (1.927.363) - - 29.871.215-14.271.372 7.421.217-104.511.272 II- Muhasebe Politikasında DeğiĢiklikler - - - - - - - - - - - III- Yeni Bakiye (I+II) (01/01/2014) - - - - - - - - - - - A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - - 1- Nakit - - - - - - - - - - - 2- Ġç kaynaklardan - - - - - - - - - - - B- ĠĢletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - (1.549.843) - - - - - - - (1.549.843) D- Varlıklarda değer artıģı - - - - - - - - - - - E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı - - - - - - - - 12.251.688-12.251.688 I- Dağıtılan temettü - - - - - - - (9.855.017) - (9.855.017) J- Yedeklere Transfer - - - - - (2.433.800) - 9.855.017 (7.421.217) - - IV- Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2014) (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 54.874.831 - (3.477.206) - - 27.437.415-14.271.372 12.251.688-105.358.100 I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014) 54.874.831-478.305 - - 27.437.416-14.256.846 13.309.832-110.357.230 II- Muhasebe Politikasında DeğiĢiklikler - - - - - - - - - - - III- Yeni Bakiye (I+II) (01/01/2015) - - - - - - - - - - - A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - - 1- Nakit - - - - - - - - - - - 2- Ġç kaynaklardan - - - - - - - - - - - B- ĠĢletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - (2.273.628) - - - - - - - (2.273.628) D- Varlıklarda değer artıģı - - - - - - - - - - - E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı - - - - - - - - 18.630.859-18.630.859 I- Dağıtılan temettü - - - - - - - (13.309.832) - - (13.309.832) J- Yedeklere Transfer - - - - - - - 13.309.832 (13.309.832) - - IV- Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2015) (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 54.874.831 - (1.795.323) - - 27.437.416-14.256.846 18.630.859-113.404.629 (*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no lu dipnotta yer almaktadır. Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 9
1. Genel Bilgiler 1.1 Ana Ģirketin adı: 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Groupama Emeklilik A.ġ. nin ( ġirket ) doğrudan ana ortağı Groupama Investment Bosphorus Holding A.ġ. olup; nihai ana ortağı Groupama S.A. dır. 1.2 KuruluĢun ikametgahı ve yasal yapısı, ġirket olarak oluģtuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: ġirket Ġstanbul da tescil edilmiģ olup, ġirket in tescil edilmiģ adresi Eski Büyükdere Caddesi No: 2 Maslak/Ġstanbul dur. ġirket, Türk Ticaret Kanunu çerçevesinde, 19 Aralık 1997 de BaĢak Hayat Sigorta A.ġ. unvanı ile kurulmuģtur. 7 Ekim 2001 tarihinde yürürlüğe giren 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile takip eden süreçte yürürlüğe giren Yönetmelikler gereği, 18 Temmuz 2003 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile ġirket ana sözleģmesinde yapılan yeni düzenlemelere ek olarak BaĢak Hayat Sigorta A.ġ. olan ġirket unvanı BaĢak Emeklilik A.ġ. olarak değiģtirilmiģtir. ġirket, 30 Aralık 2004 tarihine kadar kurucu ortaklarından T.C. Ziraat Bankası A.ġ. nin ( Ziraat Bankası ) bağlı ortağı olarak faaliyet göstermiģtir. ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu nun 8 Kasım 2004 tarihli 2004/113 sayılı kararı sonucunda, kurucu ortak T.C. Ziraat Bankası A.ġ. Yönetim Kurulu nun 7 Aralık 2004 tarih 19/266 sayılı kararlarını takiben ġirket sermayesindeki Ziraat Bankası na ait %41 oranındaki 8.200.000 TL nominal bedelli hisseler 30 Aralık 2004 tarihinde ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı na devir ve teslim edilmiģtir. ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu nun 17 Temmuz 2006 tarih ve 2006/27 sayılı kararına ( ÖzelleĢtirme Kararı ) istinaden ġirket teki %41,00 oranındaki T.C. BaĢbakanlık ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı na ( ÖzelleĢtirme Ġdaresi ) ait kamu hisselerinin Groupama S.A. ya satıģı 16 Mayıs 2006 tarihinde imzalanan hisse satıģ sözleģmesi ile gerçekleģtirilmiģtir. ġirket in 29 Mart 2007 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında BaĢak Emeklilik A.ġ. olan unvanının BaĢak Groupama Emeklilik A.ġ. olarak değiģtirilmesine ve bu amaçla ana sözleģmenin 3. maddesinin izin verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar verilmiģtir. Bu karar Ġstanbul Ticaret Memurluğu nda tescil ettirilmiģ ve 19 Temmuz 2007 tarih ve 6791 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiģtir. 44 no lu dipnotlarda açıklandığı üzere, 15 Eylül 2009 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında, T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı nın ( Hazine MüsteĢarlığı ) 29 Temmuz 2009 tarihli ve 31164 sayılı izin yazısı çerçevesinde ġirket nin 30 Eylül 2009 tarihinde Güven Hayat Sigorta A.ġ. ile birleģmesinin ardından, BaĢak Groupama Emeklilik A.ġ. ticari unvanındaki BaĢak ibaresinin kaldırılarak unvanın Groupama Emeklilik A.ġ. olarak değiģtirilmesine ve bu amaçla ana sözleģmenin 3. maddesinin izin verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar verilmiģtir. Söz konusu unvan değiģikliği 30 Eylül 2009 tarihinde gerçekleģmiģ ve Ġstanbul Ticaret Memurluğu nda tescil ettirilerek ve 6 Ekim 2009 tarih ve 7411 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiģtir. BaĢak Sigorta A.ġ. ve BaĢak Emeklilik A.ġ. deki kamu hissesinin birlikte blok olarak satıģına iliģkin ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu kararının iptali istemiyle S.S. Marmara Zeytin Tarım SatıĢ Kooperatifleri Birliği ( Marmara Birlik ) tarafından T.C. DanıĢtay 13. Dairesi nezdinde iptal davası açılmıģtır. Anılan Daire 11 Mart 2008 tarihinde ÖzelleĢtirme Ġdaresi lehine karar vermiģtir. Marmara Birlik DanıĢtay Ġdari Dava Daireleri Kurulu nezdinde söz konusu karara karģı temyiz baģvurusunda bulunmuģ ancak anılan Kurulun Esas 2008/1054 Karar 2013/1012 sayılı kararı ile temyiz istemi reddedilmiģ ve böylelikle 13. Dairenin red kararı onanmıģtır. Bu karara karģı Marmara Birlik aynı Kurul nezdinde son kanuni itiraz hakkı olan karar düzeltme baģvurusunda bulunmuģtur. 8 Haziran 2015 tarihinde DanıĢtay Ġdari Dava Daireleri Kurulu tarafından karar düzeltme talebi red olunmasına rağmen, rapor tarihi itibariyle karar taraflara tebliğ olunmamıģtır. 1.3 ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu: ġirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu yanı sıra 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile söz konusu kanunlar ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleģmesine göre ġirket, Hayat ve Ferdi Kaza branģlarında sigortacılık ve reasürans faaliyetleri yanı sıra Bireysel Emeklilik alanında da faaliyetlerini sürdürmektedir. 10
1. Genel Bilgiler (devamı): 1.4 KuruluĢun faaliyetlerinin ve esas çalıģma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda açıklanmıģtır. 1.5 Kategorileri itibariyle dönem içinde çalıģan personelin ortalama sayısı: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 Üst ve orta kademeli yöneticiler 19 22 Diğer personel 90 130 109 152 1.6 Yönetim Kurulu baģkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 1.871.528 TL, (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 500.625 TL), (1 Ocak - 30 Eylül 2014: 1.872.327 TL), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: 427.101 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araģtırma geliģtirme, pazarlama ve satıģ, dıģarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: ġirket tarafından hayat ve hayat dıģı teknik karģılıkları karģılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıģtır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıģtır. ġirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerinden branģ ayrımı yapılamayanları, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak branģlara dağıtmıģtır. ġirket, faaliyet giderleri içinde yer alan personel giderlerini ise personel iģgücü analiz çalıģması sonucu bulunan oranlar kullanılarak ilgili olduğu branģlara dağıtmaktadır. 1.8 Finansal tabloların tek bir Ģirketi mi yoksa Ģirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir Ģirketi (Groupama Emeklilik A.ġ.) içermektedir. 1.9 Raporlayan iģletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değiģiklikler: ġirket in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no lu dipnotlarda belirtilmiģtir. 1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 nolu dipnotta belirtilmiģtir. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları ġirket konsolide olmayan finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine MüsteĢarlığı nın sigorta ve reasürans Ģirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Konsolide olmayan finansal tablolar Hazine MüsteĢarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Temmuz 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. 11
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) ġirket, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karģılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiģ olan değiģikler sonrası Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik ( Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği ) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamıģ ve konsolide olmayan finansal tablolara yansıtmıģtır. (2.24 no lu dipnot). ġirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ġirketleri ile Emeklilik ġirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda, Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile Hazine MüsteĢarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleģtirmektedir. Hazine MüsteĢarlığı nın 18 ġubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1-TFRS ye GeçiĢ ve TFRS 4-Sigorta SözleĢmeleri bu uygulamanın kapsamı dıģında tutulmuģtur. Bununla birlikte, sigorta Ģirketlerinin 31 Aralık 2009 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans ġirketleri Ġle Emeklilik ġirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine ĠliĢkin Tebliği ( Konsolidasyon Tebliği ) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. Söz konusu tebliğin geçici 2. maddesi kapsamında sigorta ve reasürans ve emeklilik Ģirketleri dıģındaki ortaklıklar 31 Mart 2010 tarihine kadar kapsam dıģı bırakılmıģtır. 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, Ģeffaflığını, güvenilirliğini, anlaģılabilirliğini, karģılaģtırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu TMS leri oluģturmak ve yayımlamakla ve TMS lerin uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluģların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir. 13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine ĠliĢkin Kurul Kararı uyarınca; 660 sayılı KHK da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluģlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan Ģirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS yi uygular. KGK tarafından yayınlanan finansal tablo örnekleri, 19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluģlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding Ģirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluģlar gibi finansal kuruluģlar dıģında TMS yi uygulamakla yükümlü olan Ģirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teģkil eder. Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve yükümlülüklerin dıģında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıģtır. Konsolide olmayan finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aģağıda yer alan 2.4 ila 2.25 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 12
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) Cari dönem konsolide olmayan finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıģtır. Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiģtirilmiģ TFRS standartları ve TFRYK yorumları dıģında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. Bu standartların ve yorumların ġirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıģtır. (a) ġirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır. b) ġirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2015 yılından itibaren geçerli olup, ġirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar cari yılda ġirket tarafından benimsenerek finansal tablolarında uygulanmıģtır. Standartların cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır, fakat gelecekte yapılacak iģlemlerin muhasebeleģtirilmesini etkileyebilecektir. TMS 19 TanımlanmıĢ Fayda Planları: ÇalıĢan Katkıları (DeğiĢiklik) TMS 19 a göre tanımlanmıģ fayda planları muhasebeleģtirilirken çalıģan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. DeğiĢiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, iģletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düģerek muhasebeleģtirebileceklerini açıklığa kavuģturmuģtur. DeğiĢiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıģtır. TMS/TFRS lerde Yıllık iyileģtirmeler KGK, Eylül 2014 de 2010-2012 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler ve 2011-2013 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler ile ilgili olarak aģağıdaki standart değiģikliklerini yayınlanmıģtır. DeğiĢiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileģtirmeler - 2010 2012 Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: HakediĢ koģulları ile ilgili tanımlar değiģmiģ olup sorunları gidermek için performans koģulu ve hizmet koģulu tanımlanmıģtır. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri Bir iģletme birleģmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koģullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleģir. DeğiĢiklik iģletme birleģmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. 13
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) (c) 2015 yılından itibaren geçerli olup, ġirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 8 Faaliyet Bölümleri DeğiĢiklikler Ģu Ģekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleģtirilebilir/ toplulaģtırılabilir. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat iģletmenin faaliyetlere iliģkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. DeğiĢiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a) daki değiģiklik yeniden değerlemenin aģağıdaki Ģekilde yapılabileceğini açıklığa kavuģturmuģtur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek Ģekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek Ģekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. DeğiĢiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları DeğiĢiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici iģletmenin iliģkili taraf açıklamalarına tabi iliģkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuģturmuģtur. DeğiĢiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık ĠyileĢtirmeler - 2011 2013 Dönemi TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri DeğiĢiklik ile i) sadece iģ ortaklıklarının değil müģterek anlaģmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müģterek anlaģmanın finansal tablolarındaki muhasebeleģmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuģturulmuģtur. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleģmelere de uygulanabileceği açıklanmıģtır. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 un karģılıklı iliģkisini açıklığa kavuģturmuģtur. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değiģikliklerin ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır. 14
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulanmaya baģlanmamıģ yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler aģağıdaki gibidir. ġirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiģiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de ve ġubat 2015 de yapılan değiģikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliģkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değiģiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değiģikliklerinin kredi riskine iliģkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TFRS 11 MüĢterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (DeğiĢiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir iģletme teģkil eden müģterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiģtirilmiģtir. Bu değiģiklik, TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri nde belirtildiği Ģekilde faaliyeti bir iģletme teģkil eden bir müģterek faaliyette ortaklık payı edinen iģletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düģenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan iģletme birleģmeleri muhasebesine iliģkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen iģletme, TFRS 3 ve iģletme birleģmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve Ġtfa Yöntemlerinin Açıklığa KavuĢturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki DeğiĢiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki DeğiĢiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamıģ ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıģtır. DeğiĢiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de DeğiĢiklik) ġubat 2015 de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), iģletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iģtiraklerdeki yatırımların muhasebeleģtirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değiģiklik yapmıģtır. Buna göre iģletmelerin bu yatırımları: Maliyet değeriyle TFRS 9 uyarınca veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleģtirmesi gerekmektedir. 15
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) ĠĢletmelerin aynı muhasebeleģtirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmiģe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.veya DeğiĢiklik ġirket için geçerli değildir ve ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı ĠĢletmenin ĠĢtirak veya ĠĢ Ortaklığına Yaptığı Varlık SatıĢları veya Katkıları - DeğiĢiklikler ġubat 2015 de, TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iģtirak veya iģ ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değiģiklik yapmıģtır. Bu değiģiklik ile bir yatırımcı ile iģtirak veya iģ ortaklığı arasında, TFRS 3 te tanımlandığı Ģekli ile bir iģletme teģkil eden varlıkların satıģı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleģtirilmesi gerektiği açıklığa kavuģturulmuģtur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece iliģiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleģtirilmelidir. ĠĢletmelerin bu değiģikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. DeğiĢiklikler ġirket için geçerli değildir ve ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım ĠĢletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de DeğiĢiklik) ġubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım iģletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değiģiklikler yapmıģtır: DeğiĢiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. DeğiĢiklikler ġirket için geçerli değildir ve ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS 1: Açıklama Ġnisiyatifi (TMS 1 de DeğiĢiklik) ġubat 2015 de, TMS 1 de değiģiklik yapmıģtır. Bu değiģiklikler; Önemlilik, AyrıĢtırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleģtirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileģtirmeler içermektedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. DeğiĢikliklerin ġirket in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS Yıllık ĠyileĢtirmeler, 2012-2014 Dönemi KGK, ġubat 2015 de TFRS Yıllık ĠyileĢtirmeler, 2012-2014 Dönemi ni yayınlamıģtır. Doküman, değiģikliklerin sonucu olarak değiģikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beģ değiģiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değiģikliklerin konuları aģağıdaki gibidir: 16
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) - TFRS 5 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değiģiklik - TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleģmelerinin değerlendirilmesine iliģkin açıklama - TMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranına iliģkin bölgesel pazar sorunu - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama bilginin ara dönem finansal raporda baģka bir bölümde açıklanması Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değiģiklerin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (e) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıs fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar AĢağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değiģiklikler UMSK tarafından yayınlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģtir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıģtır/ yayınlanmamıģtır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluģturmazlar. ġirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değiģiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık ĠyileĢtirmeler - 2010 2012 Dönemi UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. DeğiĢiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık ĠyileĢtirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 15 - MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de UFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıģtır. Standarttaki yeni beģ aģamalı model, hasılatın muhasebeleģtirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müģterilerle yapılan sözleģmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir iģletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkıģları) satıģının muhasebeleģtirilip ölçülmesi için model oluģturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiģ için iki alternatif uygulama sunulmuģtur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiģ geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiģ geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karģılaģtırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 17
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) (e) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıs fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düģüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aģamalarından oluģan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıģtır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iģ modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaģımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleģtirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düģüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuģtur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer iģletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düģüģe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi iliģkilendirebilmek için geliģtirilmiģ bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiģtirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değiģikliklerinin tek baģına erken uygulanmasına izin verilmektedir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 2.2 Konsolidasyon ġirket in TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Mali Tablolar standardı kapsamında yer alan bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması ġirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi ġirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası dır. Yabancı para ile yapılan iģlemler, iģlemin gerçekleģtiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu iģlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluģan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmıģ yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiģ değerleri üzerinde oluģan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların gerçeğe uygun değerindeki diğer tüm değiģiklikler ve bunlar üzerinde oluģan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise gerçeğe uygun değer değiģikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer gerçeğe uygun değer değiģikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiģ amortismanın düģülmesi ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aģağıda belirtilmiģtir: DemirbaĢ ve tesisatlar 4-15 yıl Özel maliyetler bedelleri 5 yıl Maddi varlıklarda değer düģüklüğü olduğuna iģaret eden koģulların mevcut olması halinde, olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karģılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluģan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (6 no lu dipnot). 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle ġirket in değer düģüklüğüne uğramıģ maddi duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ġirket in, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). 18