Aksigora Anonim Şirkei 1 Ocak 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ai finansal ablolar ve bağımsız sınırlı deneim raporu
Yöneim Kurulu na, Aksigora A.Ş. nin Bağımsız Sınırlı Deneim Raporu Aksigora A.Ş. warkıng world Isanbul - Turkey 1 Ocak-30 Eylül 2014 Ara Hesap Dönemine Ai Isanbul, Türkiye 30 Ekim 2014 Sorumlu Orak, Başdeneçi acıoğlu,smmm Güney Bağımsız Deneim ve Serbes Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirkei konusunda herhangi bir hususa raslanılmamışır. ve sandarları (bkz. 2 no lu dipno) çerçevesinde doğru ve dürüs bir biçimde yansımadığı performansını ve naki akışlarını, sigoracılık mevzuaı gereği yürürlüke bulunan muhasebe ilke arihi iibariyle finansal pozisyonunu, aynı arihe sona eren dokuz aylık döneme ilişkin finansal 3. Sınırlı deneimimiz sonucunda, ara dönem finansal abloların. Aksigora A.Ş. nin 30 Eylül 2014 Sonuç dar olduğundan, sınırlı deneim, am kapsamlı deneimde farkında olunabilecek üm önemli deneim çalışması yürüülmemesi nedeniyle bir bağımsız deneim görüşü açıklanmamışır. inceleme ve diğer inceleme ekniklerinin uygulanmasını kapsamakadır. Sınırlı deneimin kapsamı, ilgili sigoracılık mevzuaı gereği yürürlüke bulunan am kapsamlı bağımsız deneim hususları oraya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, am kapsamlı bir ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak yapılan bağımsız deneim çalışmasına göre daha ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi oplanması, analiik 2. Sınırlı deneimimiz, sigoracılık mevzuaı gereği yürürlüke bulunan sınırlı deneim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak yapılmışır. Ara dönem finansal abloların sınırlı deneimi, Sınırlı Deneimin Kapsamı hazırlanması ve dürüs bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal uulmuşur. Şirke yöneiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal ablolarının sigoracılık mevzuaı gereği yürürlüke bulunan muhasebe ilke ve sandarlarına uygun olarak abloların sınırlı deneimine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. ve önemli muhasebe poliikalarının özei ile dipnoları araf ımızca sınırlı deneime abi aynı arihe sona eren dokuz aylık gelir ablosu, özsermaye değişim ablosu, naki akış ablosu Giriş Bulıding a befer Maslak, Sarıyer 34398 0rjn Vaslak No:27 TicaTe Sic: Na: 479920-427532 Ey Gür.ey Ba:ms:z Deneim ve le: +902123153000 : SMMM AŞ Fax:+90 212 230 82 91 Eski Büyükdere Cad. ey.com 1. Aksigora AŞ nin ( Şirke ) 30 Eylül 2014 arihi iibariyle hazırlanan ve eke yer alan bilançosu, A member firm of ErnsYoung Global Limied A membo, h,m ol Erno Young GIob.l umed
AKSigona AKSİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA DÜZENLENEN FNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ŞİRKET BEYANI T.C. Başbakanlık Hazine Müseşarlığı Sigonacılık mevzuaına göre hazırlanan dönem sonu lablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnoların Sigora ve Reasünns Şirkeleri ile Emeklilik Şirkelerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönemelik hükümlerine ve Şirke muhasebe kayılanna uygun olduğunu beyan ederiz. İsanbul, 30 Ekim 2014 in ŞAHİNLER Genel Müdür Yardınıcısı 4/ Uşr 9iLEN Gcn 1 Müdür Halil KOLBAŞI (üer lno:72 ülnur KURT Muhasebe Müdürü Ak5igora Anonim Şirkei Paigon Cad. Buyaka 2 Siesi Na: 8, KuLe: 1, Ka: 0-6 Umraniye 34671 IsanbulffR T +90 12161 280 88 88 F +90(216)2808800 Mersis No 0035-0003-0220-0016 aksigora.com.r fl benimaksigoramcom fl facebaok.com/aksigora fl wiercom/aksigora AkSigore 1 FL:!Tır ö6442727
-1 p 0 < < < 1 r -4 r D p r «D: < -4 < D. < D. D p D D D D D 0 D D D D D D D n D- D D D D D D 2 D. 0 e - c. 01.
g a = c a. 11 zcj) 0 0 ) -1 E.. =. = :1 = E. =., 0 fl 0 = 2 E.
Ne Ne - - - - AKSİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARİYLE AYRINTILI BiLANÇO (Tüm uarlar aksi helirlilmedikçe Türk Urası (TL) olarak göserilmişir.) AKSICORTA ANONINI ŞİRKETi AYRINTILI BILANÇO YCKÜMLCLOKIfl<. - Bağımsız Sınırlı Bağınısız Deneimden Deneimden 111- KISA VADW YOK(MLOLÜKLER Di1sıo Geçmiş Geçmiş Cari Dönem önceki Dönem (30/09/2014) (31/12/21113) A- Hnnnsa( Borçlar - - Kredi Kunıluşlanna Borçlar - 2- Finans al Kimlaım İş lenılerinden Borçlar - 3- Elelenniş Finansal Kinlan Boıçlann m Maliyeleri -) 4- Uzun Vadeli Kmdüedn Ana Para Taksiled ve Faizleri 5- Çıkanlmş Tahviller(Bonolar) Anapam, Taksi ve Faizleri 6-Çıkanlnış DiğerFinansal Varlıklar 7- Çıkanlnış DiğerFinansal Varlıklar Ihraç Farkı (-1 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyelerıkn Borçlar 19.1 124.820341 104.789.191 - Sigoracdık Faaliyeılerinden Borçlar 19.1 124.820.941 104.789.191 2- Reasürans Faaliyelerinden Borçlar - 3- Sigora ve Reasürans Şirkelerinden Alman Depolar - 4- EnkIilik Faaliyellerinden Borçlar - 5- Diğer Esas Faaliyelerden Borçlar 6- Diğer Es as Faaliyeleıden Borçlar Borç Seneleri Reeskonu (-) C-lişkili Taraflara Borçlar 275.025 527.168 - Onaklam Borçlar 122.45 1.145 2- Işiraklere Borçlar 3- Bağlı Oflaklıklara Borçlar 4- Müşlerek Yönein Tabi Tcşebbüslere Borçlar 5-Personele Borçlar 273.880 527.168 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D. Diğer Borçlar 19.1 54.853390 43.075.754 1- Alınan Depozio ve Teninalar 19.1 10.00 O0 2-Tedavi Gderlerine İlişkin SGK ya Borçlar 19.1 10.933.912 15.622.370 3- Diğer Çeşili Borçlar 19.1 33.920.078 27.453.384 4- Diğer Çeşili Borçlar Reeskonlu 1-) E-Sigoracslık Teknik Karşılıkları 898386.804 763.083383 1- Kazanılımmş Prinıler Karşılığı - 20 598.943.872 539.546.893 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - 20 6.130.038 9.189,638 3- Maemaik Kaışılıklar- Ne - 4- MuallakTamıinaı Karşılığı - Ne 4i,20 293.912.894 214.346.852 5- lkmniye ve İndirimler Karşılığı- Ne 6- Diğer Teknik Karş ılıklar - Ne F- ödenecek Vergi w Benzeri Diğer Yükünilülükler Ile Karşılıkları 13.544.638 19.841340 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 9.257.850 11.030.542 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesinileri 23i 1429.911 I.347.6 3- Vadesi Geçmiş. Esıelenıüş veya Taksiılendidlniş Vergi ve Diğer YUkünılülükler - 4-Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 4.977 7.734 5- DönemKan Vergi ve DierYasal Yüküıdülük Kaışdıklan 35 8.712.622 25.734.660 6- Dönem Kannın Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yük üıüülükleri 1-) 35 (5.860.722) (18.278.602) 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşdıklan G Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 16.677.632 17.530429 - KıdemTazninaıı KarşıIıı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıklan Karşılığı 3- Maliye Uderleh Karşılığı 19.1. 234 18.877.632 17.530.429 11. Gelecek Aşlara Ai Gelirler s Gider Tahakkukları 19.1 311.990.996 26.724310 1- E4elenn Komisyon Gelirleri 19.1 30.990.998 28.724.910 2- üdertahakkuklan - 3- Gelecek Aylara Ai Diğer Gelirler 1- Di*er Kasa Vadeli Yükümlülükler - 1- Ezelenrüş Vergi Yükümlüğü - 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıklan 3- Diğer Çeşili Kısa Vadeli YıiküNülükler - 111- Kasa Vadeli Yükümlülükler Toılaım 1.142350.028 977572.175 Takip eden dipnollar finansal Iahlolann laıııaııılayıcı bir parçasını oluşururlar. 4
= = 0 B... 0-4 r D Uı = n - <1 0 2
; g bj = 0 a. r. -1. 0 0 9) 1, 4 = D = D D D D D 0 D D n D 9 -n =
( 0 P1 -ü. 0-1 r e, e,. e, 0 e, 0 0 H (Ş) 1 0 0 0 0 0 0 0 eş 0 eş eş 0 eş e, 0 cj 0: z 0 eş eş 0 0 e, e,. eş
Efl 0- - 0. >-,.,- ğ _ o 1C1D z. 0 7) r r r = D 0 0 D D D D 0 00 0 D D D r 0 D -r D 0 0 D
Il anasal Ün sermaye bi ğrr Yedekler in Sermaye lale Imrein Kendi YarI klan, [sinan., Yaknes Pan llağııılmamıs Kei laöeem Karı Geçmiş Yıllar CARi I,o4aı Iliis. Senelleri 1-1 Değerlemesi Oüıellmeıi Farkları Çrsrim Farkları Yasal Yedekler Slalü Yedekled Karlar inşa Zannl Karl,n Ilzanrlarıl Toplam 0 - Ilereki Dönem Sansa Bakiani I3I1IV2013l 306.000.000 15312.4321-60.130.419 62 3.941341 159.775.039 139.064 532.600.393 Mnhaseke 111 - Yeni RakIyı Il + ili IOIMIÜOI4I 306.000.000 15312.4321 60.130.419 62 3.940340 159.775.039 139.061 532.600.493 A- Samaye sımmı lı l +,2l. - - - - - l-nakil - - - - - - - -. - - - - - -... -.... 11011.9331...... - 520.335 33.160.211 D- Düem Saaıa BahlyosI 13019912001) im,a4.c.d.e.r.c.a.ı.j) 306.000.000 5.792.7650-00.615.151 62 91.161.195 33.161341 13.151 505311.035 AKSİGORTA A.Ş. ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm olarlaraksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güslerilınişir.) AKSiCIIRTAANONL\ı ŞİRKLIİ ÖZSDÖLIYE DILIŞIM TAHLİOSU iliajım.ız Sınırlı Ilenelimde, Geçmişi 11 - Polilikasında Değişiklikler - - -.... - 2- İÇ kayaaklazda. D- lğımenin Ib kroo hiar srnelkai. C- (klıı ıanaamaa yer almayan kazanç ir kayıplar... -.. 520435. 1 - Valıklzıdı de.ı mba 116.1 nııloıkpnaıl........ 51603335 E- Yafancı pmaveim larklan. E- l)* kazanç ir kayıplar -... -. 05.691.419.. 06.694.319 6- Enflaan ısarlime (aman. - -.... K- 006cm cr1 kan Iseyararanl 537 noiuıhpnoıl. 1 -IMğaıba ırmellü - -. -. -.93.169.241 - - - - - -.. - 500.679.ARII 160.679.0001 3-Transfro. -. -. 2.526.732. 1 99 735.0991 00359.037 106.691.1201 Takip eden dipnoiar fınansal Iablnlann ıamannlayıcı bir parçasını oluşiowrlar. 9
- 103320 - - 61.767.111 62 4.460387 40672.723 383.576 123397.652 F nanıal On ınııaıaye Diğı r Yedıkler o Srrma>e lrımenia Kendi Varlıklanı Faflanyon Yabın Pan Dağılılmamış Nrİ Dönem Kan Gıçmil Yıllar üröcuçiuönıl Ilisor Sıncılıni (-) lıroılemısi INizılımesi Farkları Çnüm Farkları Yasal Yıdcklrr Slalü Yedekled Kadar Dep Zararı> KarlanllZararlarıl Toplam 1 - ünılıl llömm Sonu Bakbsi (iıılmoızp 306.000.000 -. C- (k(ın ıanııneıöı 5m 4ma>ao kazanç se La3pao..... 57> (>04>. - 1570.0041 D- Vaakklanıb ıkn aaıı -. omıı.... - (4.410.0131 E- Yabana pan çoda lankbaı..... 11-1 Smnemamı kanı <seyanaraıl (37 noloıkpmıl).... 1111(29.423. 143.029.423 1 -İ)aıılan ıenx,ıü -. (34.676.0001 (40.672.729( AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm ıuıarlar aksi belinhlınedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsledirnişir.) AKsİr.ORTA ANONLMŞiRKEIİ ü ZS D1. Ü YE nıl İş İNİ TA Bul SU llağımııı Sınırlı O,aeıimden (içm> ıl Il - Mabasek Polilikasıada Ilekişikliklrr. - - -.... ili. Via> 8.61m 1 + Il> (OlMlflOI3) 306.000.000 103320. - 62.767.183 62 4.360.707 41672.723 1313376 123397.652 A- Sarma>e anınımı (Al * AlI - - -. -.. 1- Naki........ 2- Iç ka>naklaakn -..... -. - B-Işkomaknıhhisw,cocıkıi. - - - -. - - Dfrn kazanç sek,>ıpaı... 6- Enflaa>ıın kelime FaoLlan.. J. Tamiri..... 5371.235.. 39 901.45> 11- Dönrm Sona Bakiyesi (3009/1313> (111+ A+B0C+D+E+F+G+II+I+J> 300000000. (3.234.703>.. 68.130.319 62 3.301383 133.029.411 139.064 516955.04 Takip eden dipnoılar ünansal ablolann aıoı-aıoılayıcı bir parçasını oluşıumriar. 10
qz a 0 C.> r, -1 r e,, r : CI) c. z D 9),, n,, e,
1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT (Tüm lularlar aksi helirilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak göserilmişir,) 1. Genel Bilgiler 1.1 Şirkein adı ve son sahibi 30 Eylül 2014 arihi iibariyle Aksigora Anonim Şirkei nin ( Şirke ) doğrudan ana orakları Hacı Omer Sabancı Holding A.Ş. ve Ageas Insurance inernaional N.V. dir. Şirkeı in hisselerinin %38.02(31 Aralık 2013: %38,02) Borsa Isanbul da ( BIST ) işlem görmekedir (2.14 no lu dipnoü. H.Ö. Sabancı Holding in ( Holding ) ponföyünde yer alan 189.658.802 TL nominal değerli 18.965.880.200 ade Aksigora A.Ş. ye ai hisse senelerinin %50 sinin saışına ilişkin Ageas Insurance İnernaional N.V. ile hisse devir anlaşması 18 Şuba 2011 arihinde imzalanmışır. 29 Temmuz 2011 arihinde Holding ponföyünde bulunan hisselerin %50 sine ekabül eden 9A82.940.100 ade Aksigora A.Ş. hisse seneleri, düzelmeler hariç olmak üzere 220.029.000 USD bedel ile Ageas İnsurance inernaional N.V. ye devredilmişir. 1.2 Kuruluşun ikamegahı ve yasal yapısı, şirke olarak oluşuğu ülke ve kayılı büronun adresi (veya eğer kayılı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyein sürdürüldüğü esas yer) Şirke, 25 Nisan 1960 arihinde, Türkiye de escil edilmiş olup, TTK hükümlerine göre kurulmuş anonim şirke saüsündedir. Şirke merkezi ve genel müdürlüğü Meclis-i Mebusan Cad. No:67 34427 Fındıklı / Isanbul adresinde faaliye gösermekedir. 1.3 işlemenin fiili faaliye konusu Şirke, Türkiye de başlıca yangın, nakliya, kaza, ferdi kaza, mühendislik, ziraa ve sağlık olmak üzere elernener ve haya branşlarında sigoracılık faaliyei yürümekedir. Şirkein icari merkezi Isanbul da olup bir genel müdürlük ve İsanbul 1.,2.,3., Adana, Ankara, Analya, Bursa, İzmir, Samsun, Denizli, Trabzon, Trakya, Gazianep, Eskişehir, Kayseri ve Kocaeli olmak üzere onalı bölge müdürlüğü bulunmakadır. 1.4 Kuruluşun faaliyelerinin ve esas çalışma alanlarının nieliklerinin açıklaması 1.2 ve 1.3 no lu dipnolarda açıklanmışır. 13 Kaegodleri iibariyle yıl içinde çalışan personelin oralama sayısı Üs Düzey Yöneici Müdür ve Müdür Yardımcısı Yöneici/Uzman/Yekili Toplam 1 Ocak. 1 Ocak- 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 11 12 111 122 536 541 658 675 1.6 Üs düzey yöneicilere sağlanan ücre ve benzeri menfaaler Yöneim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcılan gibi üs düzey yöneicilere cari dönemde sağlanan ücre ve benzeri menfaalerin oplam uarı: 1 Ocak - 30 Eylül 2014: 4.717.671 TL, (1 Temmuz 30 Eylül 2014: 1.501.213 TL, 1 Ocak 30 Eylül 2013: 4.783.632 TL, 1 Temmuz- 30 Eylül 2013; 1.679.071 TL). 12
FİNANSAL TABLOLARA ilişkin AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm lularlar aksi hclirıilmcdikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıedlrnişıir.) 1. Genel Bilgiler (Devamı) 1.7 Finansal ablolarda yaırım gelirlerinin ve faaliye giderlerinin (personel, yöneim, araşırma gelişirme, pazarlama ve saış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmeler ile diğer faaliye giderleri) dağıımında kullanılan anaharlar T.C. Başbakanlık Hazine Müseşarlığı nın ( Hazine Müseşarlığı ), 4 Ocak 2008 arihli ve 2008/1 numaralı Sigoracıhk Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmaka olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anaharların Usül ve Esaslarına İlişkin Genelge si çerçevesinde, Şirke arafından haya dışı eknik karşılıkları karşılayan varlıkların yaırıma yönlendirilmesinden elde edilen üm gelirler, eknik olmayan bölümden eknik bölüme akarılmışır. Diğer yaınm gelirleri ise eknik olmayan bölüm alında sınıflandırılmışır. Şirke eknik bölüme akardığı faaliye giderlerini al branşlara dağıırken, üreilen poliçe sayısı, brü yazılan prim mikarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının oralamasını dikkae almışır. 1.8 Finansal abloların ek bir şirkei mi yoksa şirkeler grubunu mu içerdiği Finansal ablolar ek bir şirkei (Aksigora A.Ş.) içermeke olup Şirke in 30 Eylül 2014 arihi iibariyle konrol eiği bağlı veya orak yöneime abi oraklığı bulunmamakadır. 1.9 Raporlayan işlemenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgiden önceki bilanço arihinden beri olan değişiklikler Şirke in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2 ve 1.3 no lu dipnolarda belirilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço arihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamışır. 1.10 Bilanço arihinden sonraki olaylar 1 Ocak 30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ai finansal ablolar 30 Ekim 2014 arihinde Şirke Yöneim Kurulu arafından onaylanmışır ve Yöneim Kurulu adına Genel Müdür Uğur Gülen, Genel Müdür Yardımcısı Erkan Şahinler, Muhasebe Müdürü Gülnur Kur, Aküer Halil Kolbaşı arafından imzalanmışır. Bilanço arihinden sonraki olaylar 46 no lu dipnoa açıklanmışır. 2. Önemli Muhasebe Poliikalarının Özei 2.1 Hazırlık Esasları 2.1.1 Finansal abloların düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalarıyla ilgili bilgiler Uygulanan Muhasebe İlkeleri Sermaye Piyasası Kanunu Vİİ, bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigora şirkeleri kuruluş, deneim, gözeim, muhasebe, fınansal ablo ve rapor sandarları konulannda kendi özel mevzualarındaki hükümlere abidir. Bu kapsamda Şirke, fınansal ablolarım Hazine Müseşarlığı nın Sigora ve Reasürans ile Emeklilik Şirkeleri için öngördüğü esaslara ve 14 Haziran 2007 arih ve 26522 sayılı Resmi Gazee de yayınlanan 5684 sayılı Sigoracılık Kanunu gereğince yürürlüke bulunan düzenlemelere göre hazırlamakadır. 13
(Tüm uarlar aksi belirilmedikçe Türk Lirası (TL> olarak göserilmişir.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalarının Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal abloların düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) Finansal ablolar Hazine Müseşarlığı arafından 30 Aralık 2004 arih ve 25686 sayılı Resmi Gazee de yayımlanan Sigoracılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigoracılık Muhasebe Sisemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigoracılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmekedir. Finansal abloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnoları 18 Haziran 2008 arih ve 26851 sayılı Resmi Gazee de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 arih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sekör Duyurusu uyarınca belirlenmekedir. Şirke, 30 Eylül 2014 arihi iibariyle, sigoracılık ile ilgili eknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigoracılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 arih ve 27655 sayılı Resmi Gazee ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazee de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası Sigora ve Reasürans ile Emeklilik Şirkelerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yaırılacağı Varlıklara Ilişkin Yönemelik ( Teknik Karşılıklar Yönemeliği ) ve ilgili diğer mevzua çerçevesinde hesaplamış ve konsolide olmayan fınansal ablolara yansımışır. Şirke 1 Ocak 2008 arihinden iibaren faaliyelerini, 14 Temmuz 2007 arihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 arihinde yürürlüğe giren Sigora ve Reasürans Şirkeleri ile Emeklilik Şirkelerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönemelik doğrulusunda, söz konusu yönemelik ve Türkiye Muhasebe Sandarlan ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Sandarları ( TFRS ) ile Hazine Müseşarlığı arafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönemelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleşirmekedir. Hazine Müseşarlığı nın 18 Şuba 2008 arih ve 9 sayılı yazısına isinaden 2008 yılında TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1-TFRS ye Geçiş ve TFRS 4-Sigora Sözleşmeleri bu uygulamanın kapsamı dışında uulmuşur. Bununla birlike, sigora şirkelerinin 31 Aralık 2009 arih ve 27097 sayılı Resmi Gazee de yayımlanan Sigora ve Reasürans Şirkeleri İle Emeklilik Şirkelerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği ( Konsolidasyon Tebliği ) 31 Mar 2009 arihinden iibaren uygulamaları gerekmekedir. Söz konusu ebliğin geçici 2. maddesi kapsamında sigora ve reasürans ve emeklilik şirkeleri dışındaki oraklıklar 31 Mar 2010 arihine kadar kapsam dışı bırakılmışır. 2 Kasım 2011 arihli Resmi Gazee de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözeimi, Muhasebe ve Deneim Sandarları Kurumu (KGK) diğer yeki ve görevlerinin yanı sıra, abi oldukları kanunlar gereği defer umakla yükümlü olanlara ai fınansal abloların; ihiyaca uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaşırılabilirliğini ve uarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası sandarlarla uyumlu TMS leri oluşurmak ve yayımlamakla ve Türkiye Muhasebe Sandarlarının uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları iibarıyla düzenleme yekisi bulunan kurum ve kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yekilidir. 14
<Tüm uarlar aksi beliüilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak göserilmişir.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalarının Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal ablolann düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) 13 Ocak 2011 arihli 6102 sayılı Türkiye Muhasebe Sandarlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı uyarınca; 660 sayılı KHK da belirilen kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız deneime abi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 öncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan şirkeler münferi ve konsolide finansal ablolarını hazırlarken TMS yi uygular. 19 Ekim 2005 arihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliye konularından en az birini yürümek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma ve yaırım bankaları ve finansal holding şirkeleri ile 6 Aralık 2012 arihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 arihli ve 5684 sayılı Sigoracılık Kanunu ve 28 Mar 2001 arihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yaırım Sisemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuaı çerçevesinde sigoracılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyelerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar kendi özel hükümlerine abidir. a. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzelilmesi Hazine Müseşarlığı nın 4 Nisan 2005 arihli ve 19387 numaralı yazısına isinaden, 31 Aralık 2004 arihli finansal ablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 15 Kasım 2003 arihli mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazee de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No: 25 Sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Sandarları Hakkında Tebliğ de yer alan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzelilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzelilerek 2005 yılı açılışları yapılmışır. Hazine Müseşarlığı nın aynı yazısına isinaden 2005 yılında finansal abloların enflasyona göre düzelilmesi uygulamasına son verilmişir. Dolayısıyla 30 Eylül 2014 arihinde bilançoda yer alan parasal olmayan akif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 arihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 arihine kadar endekslenmesi, bu arihen sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden aşınmasıyla hesaplanmakadır. b. Karşılaşırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzelilmesi Şirke in 30 Eylül 2014 arihi iibariyle hazırlanmış bilançosu 31 Aralık 2013 arihi iibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak 30 Eylül 2014 dönemine ai gelir ablosu, özkaynak değişim ablosu ve naki akış ablosu, 1 Ocak 30 Eylül 2013 dönemine ai gelir ablosu, özkaynak değişim ablosu ve naki akış ablosu ile karşılaşırmalı olarak sunulmuşur. 15
(Tüm uarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıedlmişıir.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalarının Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal abloların düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) c. Teknik Karşılıklar Kazanılmamıs Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, nakliya branşı primleri hariç olmak üzere, bilanço arihi iibariyle yürürlüke bulunan üm poliçeler için ahakkuk emiş primlerin gün esasına göre akip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmışır. Gün esasına göre akip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00 de başlayıp yine öğlen 1 2:00 de sona erdiği varsayılmışır. Teknik Karşılıklar Yönemeliği uyarınca, düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlüke bulunan sigora sözleşmeleri için ahakkuk emiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brü olarak gün esasına göre eresi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayılara yansıılmışur. Belirli bir biiş arihi olmayan emea nakliya branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin?c5o si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmakadır (20 no lu dipno). Erelenen Komisyon Gider ve Gelirleri Hazine Müseşarlığı arafından yayımlanan 28 Aralık 2007 arih ve 2007/25 sayılı Genelge uyannca yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabe eden kısmı, bilançoda sırasıyla gelecek aylara ai giderler ve gelecek aylara ai gelirler hesaplarında, gelir ablosunda ise faaliye giderleri hesabı alında neleşirilerek muhasebeleşirilmekedir. Devam Eden Riskler Karşılılı Teknik Karşılıklar Yönemeliği uyarınca sigora şirkeleri, 1 Ocak 2008 arihinden iibaren, yürürlüke bulunan sigora sözleşmeleri dolayısıyla oraya çıkabilecek azminalann, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkae alarak devam eden dskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış pdme bölünmesi sureiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95 in üzerinde olması halinde, %95 i aşan oranın ne kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan uar, ne devam eden riskler karşılığı, 7r95 i aşan oranın brü kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan uar brü devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brü uar ile ne uar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkae alınır. 16
FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıoıarlar aksi helirıilrnedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsledimişir.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalarının Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal ablolann düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) Şirke, 30 Eylül 2034 arihi iibariyle yapığı hesaplama sonucunda 6.130.038 TL (31 Aralık 2013: 9.189.638 TL) uarında ne devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayılarına yansımışır (20 no lu dipno). Muallak Hasar ve Tazmina Karşılığı Şirke, ahakkuk emiş ve hesaben espi edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş azmina bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise ahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş azmina bedelleri için muallak azmina karşılığı ayırmakadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigoralı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmeke olup ilgili hesaplamalarda rücu gelirleri enzil edilmemekedir. Tahakkuk emiş ve hesaben espi edilmiş muallak azmina karşılığı ile; içeriği ve uygulama esasları, Teknik Karşılıklar Yönemeliği ve 20 Eylül 2010 arih ve 2010/12 sayılı Aküeryal Zincirleme Merdiven Meoduna İlişkin Genelge ( Genelge ) ve ilgili düzenlemelerde belirlenmiş olan aküeryal zincir merdiven yönemleri kullanılarak belirlenen uar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş azmina bedeli olarak muhasebeleşirilmekedir. 30 Eylül 2010 arihinden iibaren yürürlüğe girmiş olan Genelge ye göre sigora şirkeleri her branş için aküeryal zincirleme merdiven meodu ( AZMM ) hesaplamalarını Genelge de öngörülmüş olan 5 ayrı yönemi dikkae alarak ve gerçekleşen hasarlar (muallak ve ödenen hasarlar oplamı) üzerinden yapmaları gerekmekedir. Sigora şirkelerine, AZMM hesaplamalan ile ilgili olarak her branş için ilgili Genelge de yer alan beş yönemden kendi porföy yapılanna en uygun yönemi belirleyerek seçme hakkı anınmış olup 31 Aralık 2010 arihi iibariyle her branş için belirlenen nihai yönem 3 yıl boyunca değişirilemeyecekir. Söz konusu AZMM hesaplamaları yapılırken daha homojen bir veri seiyle hesaplama yapılabilmesini eminen büyük hasar olarak nielendirilen uç hasarlar Zorunlu Trafik branşında ayrı bir dosyada Genelge de öngörülmüş olan isaisiki yönemlerle elimine edilmişir. Ayrıca söz konusu AZMM hesaplamaları brü olarak yapılmaka ve Şirke in yürürlüke bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak ne uarlar belirlenmekedir. Hazine Müseşarlığı arafından yayımlanan 26 Aralık2011 arih ve 2011/23 sayılı Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazmina Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge ( 2011/23 sayılı Genelge ) uyarınca bir, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 arihleri iibariyle yapılan AZMM hesaplamalarında, bilançoda ahakkuk eirilmiş olan rücu, sovaj ve benzeri gelirlere ilişkin veriler dikkae alınmışır. Ayrıca, 2011/23 sayılı Genelge uyarınca, AZMM hesabının negaif sonuç verdiği branşlarda söz konusu negaif uarın amamı hesaplamalara dahil edilmişir. 17
(Tüm ıuıarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıedlrnişir.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalannın Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal abloların düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) Şirke, 30 Eylül 2014 arihi iibariyle belirlenen gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı uarının %100 ünü (31 Aralık 2013: %100) dikkae alarak, 30 Eylül 2014 arihi iibariyle 71.418.306 TL (31 Aralık 2013: 45.359.006 TL) uarında oplam ilave ne muallak hasar karşılığı ayırmışır. 26 Aralık 2011 arih ve 2011/23 sayılı Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazmina Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge ( 2011/23 sayılı Genelge ) uyarınca, sigora şirkelerinin ilk defa 31 Aralık 2011 arihi iibariyle olmak üzere, davaların sonuçlanma arihlerini dikkae alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre al branşlar iibariyle şirke aleyhine açılan davaların uarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için ahakkuk eirilen muallak azmina karşılığı uarlarından indirim yapması mümkün bulunmakadır. Şirke, 30 Eylül 2014 arihi iibariyle kasko ve zorunlu rafik branşlarında son 3 yılda, diğer branşlarda son 2 yılda büün yargı aşamalan amamlanmış hasar dosyalarından Şirke lehine sonuçlanmış olan dosyalannın uarlarını, dosyalann oplam uarına oranlayarak al branşlar iibariyle kazanma oranları hesaplamışır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece azminaa ilişkin anapara uarlan hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkae alınmamışır. Şirke, kazanma oranı %25 in üzerinde hesaplanan branşlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca %25 oranını kullanarak davalık muallak azmina karşılığı uarlarından indirim yapmışır. Şirke söz konusu hesaplamaları brü uarlar üzerinden yapmış ve 30 Eylül 2014 arihi iibariyle kayılarda yer alan davalık muallak azmina karşılıklannın branşlar iibariyle oralama reasürans payı oranları kullanılarak hesaplanan indirim uarının reasürans payı belirlenmişir. Şirke in 30 Eylül 2014 arihi iibariyle al branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile ahakkuk eirilen muallak azmina karşılığından yapığı indirim uarı ne 11.515.827 TL dir (31 Aralık 2013: 11.893.970 TL). Ayrıca, 26 Aralık 2011 arih ve 2011/23 sayılı Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazmina Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına llişkin Açıklamalar Hakkında Genelge uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş azmina bedelinin espi edilebilmesi için yapılan üm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamış olarak dikkae alınmışır. 18
FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKiN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm uarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak göserilmişir.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalarının Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal abloların düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) Şirke in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 arihleri iibariyle al branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları aşağıda açıklanmışır: Al branş 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 3.Şahıs Mali Sorumluluk 25,0% 25,0% Elekronik Cihaz 25,0% 1,1% Emea 25,0% 25,0% Ferdi Kaza 21,9% 25,0% Hırsızlık 25,0% 25,0% Cam Kırılması 25,0% 25,0% İşveren Mali Sorumluluk 19,0% 23,6% Moorlu Kara Taşıları İhiyari Mali Sorumluluk 25,0% 25,0% Tüpgaz Zorunlu Sorumluluk 0,0% 0,0% İnşaa 25,0% 25,0% İsihdam 25,0% 25,0% Kara Araçları 25,0% 25,0% Makine Kwılması 25,0% 25,0% Mesleki Sorumluluk 25,0% 25,0% Oobüs Zorunlu Koluk Ferdi Kaza 25,0% 25,0% Sağlık 25,0% 25,0% Tekne 13,7% 14,4% Zorunlu Trafik 12,0% 16,2% Yangın 25,0% 25,0% Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk 10,3% 15,3% Şirke, Genelge uyarınca 31 Aralık 2010 arihi iibariyle, her bir branş için kullanılacak AZMM hesaplama meodunu Şirke aküerinin görüşleri çerçevesinde ilgili branşrn özelliğine ve Şirke in porföy yapısına bağlı olarak belirlemiş ve belirlediği yönemleri 30 Eylül 2014 ve 31 Aralk 2013 arihleri iibariyle yapılan hesaplamalarda kullanmışır. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 arihinde branşlar iibariyle kullanılan AZMM ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamaların negaif sonuç verdiği durumlarda karşıhklardan düşülecek olan brü ve ne ilave karşılık uarlan aşağıda açıklanmışır: 19
(Tüm uarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak göserilmişir.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalarının Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal abloların düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) 30 EyIC 2014 31 Aralık 2013 Kullanılan Znem Brü İlave Ne İlave Brü İlave Nn İlave Bmnş C ) Karşılık(%IW) Karşılık(%lW) Karşılık(%IW) Karşılık(%IW) Kira Araçlan Somnuluk Sandar Zincir 66.030.512 65.3340M 55.307921 54247.114 Gmel Sorurduluk Sandar Zincir 65.152.867 25.963.580 50.198.413 17.118.046 FmansalKayıplar SandaıZincir 1.418.177 1.318.176 1.914.397 1.823.775 Hukuksal 1<omnu Sandar Zincir 243.850 243.850 991.7W 991.7W Yangın ve üğal Afinler Sandar Zincir 1.517.833 778Sk)4 (587.807) (189.672) Hava Araçlan Somniuluk Sandar Zincir l.9864b4 118 (302945) (107) Kredi Sandar Zincir 1732.480 98.957 553.581 18.493 Su amçlan Sandar Zincir 367.302 50.682 437.0)3 346.997 Hava Araçlan Sandar Zincir - - (3,702) Kaza Sandar Zincir 315.549 234.497 231.931 177.499 HasalddSağlık Sandar Zincir (1127.502) (1124.304) (1.775.2W) (1.771.175) Emiyei suisirml Sandar Zincir (179.550) (47.316) (553.474) (152.547) Nakliya Sandar Zincir 1786.316 1.441036 (481468) (179.077) (ineliırarlar Sandaı Zincir 7.699.712 321.171 574.814 21.953 Kira Amçlan Sandar Zincir (2l4203() (22196.0)9) (27.646.840) (27.0)3.993) Toplam 125.523.304 7l.4l8.3( 78.857.411 45.359.11)5 (*yşirke, 10 Ekim 2014 arih ve 2/Il sayılı yazı ile Hazine Müseşarlığı na başvurarak onay almış. Zorunlu Traflk, Kara Araçları ve Genel Sorumluluk branşları AZMM hesaplamalarında gelişim kasayılarına müdahale emişir. 30 Eylül 2014 arihi iibariyle. Zorunlu Trafik branşındaki kasayı müdahalesi sonucu brü IBNR uan 3.422.148 TL (Ne IBNR: 3.387.926 TL) arınlmışır. Kara Araçları hranşındaki kasayı müdahalesi sonucu brü lbnr uan 1.909.876 TL (Ne IBNR: 1.890.776 TL) azalılmışır. Genel Sorumluluk branşındaki kasayı müdahalesi sonucu brü IBNR uan 22.279.421 TL (Ne IHNR: 8.878.419 TL) azalılmışır. Yine söz konusu yazı ile Yangın ve Doğal Afeler hranşında aküeryal görüş doğrulusunda dosya demesi yapılarak brü IBNR uarı 22.875.987 TL (Ne IHNR: 11.739.241 TL) arnnlmışır. Şirke, AZMM hesaplamaları yapılırken daha homojen bir veri seiyle hesaplama yapılabilmesini eminen Zorunlu Trafik branşında büyük hasar olarak nielendirilen uç hasarları ayrı bir dosyada Genelge de öngörülmüş olduğu üzere isaisiki yönemlerle elimine emişir. Söz konusu hesaplamalar sonucunda branşlar iibariyle ayıklanacak büyük hasarların bulunması için kullanılan büyük hasar limileri aşağıda açıklanmışır: Branş 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 Zorunlu Trafik 99.257 93.387 20
(Tüm uarlar aksi helirilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsledimişir.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalarının Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal abloların düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) 201 1/18 sayılı Genelge uyarınca, Şirke Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk, Zorunlu Trafik ve Oobüs Zorunlu Koluk Ferdi Kaza branşlannda vermiş olduğu eminalara ilişkin edavi giderlerini, ödeme yükümlülüğü kalmadığından AZMM yönemiyle yapılan muallak azmina karşılığı hesaplamasından ve bu karşılığın es edilmesi için yapılan hesaplamadan çıkarmışır. Şirke in yapmış olduğu AZMM hesaplamalan ve AZMM hesaplaması ile bulunan karşılık uannın es edilmesi için yapılan hesaplamalar brü olarak yapılmaka ve her iki hesaplamanın brü olarak kıyaslanması sonucunda espi edilen gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı, Şirke in yürürlüke bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak neleşirilmekedir. Bu çerçevede, Şirke, yürürlüke bulunan veya ilgili reasürans anlaşmaları göz önünde bulundurarak, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 arihleri iibariyle, neleşirme yönemi olarak, oplam muallak hasarlar karşılığı reasürans oranını dikkae almışır. Dengeleme Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönemeliği uyarınca, sigora şirkeleri, akip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek azmina oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve kaasrofık riskleri karşılamak üzere kredi deprem eminalan içeren sigora sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla ekabül eden ne deprem ve kredi primlerinin %12 si oranında hesaplanır. Ne primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen uarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Cari yılda aynlan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem azminaları için ayrılan dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan azmina ödemeleri ile eksper raporu veya afe durumunda resmi kurumlardan emin edilecek belgeler gibi kanılara dayanılarak ayrılan muallak azmina karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmakadır. Şirke, 30 Eylül 2014 arihi iibariyle 2011 yılında meydana gelen depreme ilişkin olarak dengeleme karşılığından herhangi bir indirimde bulunmamışır. Şirke, 30 Eylül 2014 arihi iibariyle 37.010.081 TL (31 Aralık 2013: 30.723.954 TL) uarında dengeleme karşılığı ayırmışır (20 no lu dipno). Haya Kar Payı ve Maemaik Karşılıkları Haya branşı maemaik karşılığı, aküeryal maemaik karşılıkları (Hazine Müseşarlığı arafından onaylı arifeler ile belirlenmiş eknik faiz oranı kadar asgari gelir garanisi bulunan ve bir yıldan uzun süreli risk eminaı içeren) ve kar payı karşılıklanndan oluşmaka olup, Şirke in haya sigorası branşında sigoralılara yükümlülüklerini gösermekedir. Haya maemaik karşılıkları, haya branşı ile işigal eden sigora şirkelerinin geleceke vadesi geldiği zaman ödemeyi garani eikleri azminalar için ayırdıkları karşılıkır. Sigoracılık Kanun na göre Şirkein haya branşında akdedilen haya sigora sözleşmeleri uyarınca ahsil edilen safi primlerden idare ve ahsil masrafları, ölüm (moralie) risk primi ve komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan uar haya maemaik karşılığı olarak ayrılmakadır. Maemaik karşılıklarının hesaplanması yurdışında hazırlanan ölüm isaisikleri dikkae alınarak Türk Sigora şirkeleri için geçerli olan cari ablolar kullanılarak yapılmakadır. Bu karşılıkların yaınmlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı ayrılmakadır (20 no lu dipnofl. 21
- - AKSİGORTA A.Ş. (Tüm uarlar aksi helirilmedikçe Türk Lirasi (TL) olarak gösıedlmişıir.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalannın Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal ablolann düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) d. Rücu ve Sovıaj Gelirleri 30 Eylül 2014 arihi iibariyle hazırlanan finansal ablolarda Hazine Müseşarlığı arafından yayınlanan 20 Eylül 2010 arih ve 2010/13 sayılı Rücu ve Sovaj Gelirlerine İlişkin Genelge ye isinaden Şirke, azmina ödemesini gerçekleşirerek sigoralılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigora şirkeine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigora şirkeinin emina limiine kadar olan alacağı ahakkuk erirmekedir. Söz konusu uarın azmina ödemesini akip eden alı ay içerisinde karşı sigora şirkeinden veya dön ay içerisinde 3. şahıslardan ahsil edilememesi dummlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmaka ve bilançoda reasürans faaliyelerinden alacaklar karşılığı alında muhasebeleşiri Imekedir. Bu çerçevede 30 Eylül 2014 arihi iibariyle ahakkuk eirilmiş olan rücu ve sovaj alacağı uarlan reasürans payı düşülmüş olarak 26.311.494 TL (31 Aralık 2013: 20.693.466 TL), bu alacaklar için ayrılan karşılık uan ise 3.565.440 TL dir (31 Aralık 2013: 5.644.886 TL) (12.1 no lu dipno). Şirke in ödemiş olduğu azmina bedellerine ilişkin olarak branşlar iibariyle dönem içinde ahsil edilmiş olan ne rücu ve sovaj gelirleri ile dönem sonu iibariyle ahakkuk edilmiş olan ne rücu ve sovaj alacak uarları aşağıda açıklanmışır: 30 Eylül 2014 Tahsil Tahakkuk Brü Reasürans payı Ne Brü Reasürans payı NCL Yangın ve Doğal Afeler Nakliya Kaza Kara Araçları Su araçları Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk Emniyei suisıimal Genel Sorumluluk Kredi Finansal Kayıplar Hukuksal Koruma Sağlık Toplam 468.411 (109.163) 359.218 204.961 (16.165) 188.796 ı.161.664 (398.115) 763.569 79.178 (23.003) 56.475 90.318,00-90.318 - - - 123.701.140 (1.239.119) 122.461.721 20.207.398 (207.691) 19.999.707 38.500 (26.875) 9.625-242.859 (158.202) 84.657 43.128 (33.l49) 10.279 3.244.359 (27.503) 3.216.856 418.169 (4.182) 413.987 1.118 (837) 271 - - - 139.882 (31) 139.851 7.455-7,455 - - 1.570 (1.090) 480 8.936-8.936 - - - - 129.098.777 (1.963.245) 127.135.532 20.960.889 (284,190) 20.676.699 7)
(Tüm uıarlar aksi belipilrnedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıchlmişür.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalarının Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal ablolann düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) 31 Aralık 2013 Tahsil Tahakkuk Brü Reasürans payı Ne Brü Reasürans payı Ne Yangın ve Doğal Afeler Nakliya Kaza Kara Araçlan Su araçlan Cknel Zararlar Kara Araçlan Sorumluluk Emniyei suisinul and Sorumluluk Km d Finansal Kayıplar Hukuksal Komnu Sağlık Toplam - - 32.206 1.355.886 (385.599) 970.287 1.283.239 (212.340) 1.070.899 1.393.970 (620.511) 773.459 110.841 (14.062) 96.779 39.577-39.577 12.692-12.692 140.980. 184 (2.839.153) 138.141.031 11.379.508 205.900 1 1.585.408 152.837 (127.855) 24.982 - - - 142.612 (104.648) 37.964 12.463 (8.469) 3.994 4.234.542 (93.087) 4.141.455 2.120.381 (42.408) 2.077.973 29.592 (21.102) 8.490 - - - 251.533 (103.525) 148.008 125.670 (31) 125.639 - - - 313.000 (297.350) 15.650 1.110 (999) 111 835 (418) 417 - - - 26.923-26.923 6.300 6.300 32.206 148,588.143 (4.296.479) 144.291.664 15.417.758 (369.178) 15.048.580 e. Prim Geliri ve Hasarlar Prim geliri yıl içinde anzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmakadır. Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço arihinde yürürlüke bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkae alınarak hesaplanmışır. Hasarlar ödendikçe gider yazılmakadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmakadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde neleşiril mekedir. f. Sigoracılık Faaliyelerinden Alacaklar Şirke Vergi Usul Kanunu nun 323. Maddesine ve TMS 39 Değer Düşüklüğü Prensipleri ne uygun olarak şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve nieliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni akipeki alacak karşılığı ayırmakadır. 30 Eylül 2014 arihi iibariyle Esas Faaliyelerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı hesabında akip edilen idari ve kanuni akipeki alacaklar için 21.194.914 TL (31 Aralık 2013: 17.691.138 TL), Sigoracılık Faaliyelerinden Alacaklar Karşılığı hesabında akip edilen kanuni akibe düşmemiş gecikmiş alacaklar için 2.069.354 TL (31 Aralık 2013: 1.866.354 TL) karşılık ayrılmışır. Ayrıca, Esas Faaliyelerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı hesabında akip edilen dava ve icra yoluyla yapılan rücu işlemleri için konservasyonunda kalan kısım için 36.571.180 TL (31 Aralık 2013: 33.032.447 TL) uarında karşılık ayrılmışır (12 no lu dipno). 23
FiNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm uarlar aksi bclinilmedikçc Türk Lirası (TL) olarak giislerilnıişir.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalarının Özej (Devamı) 2.1.1 Finansal abloların düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) g. Hisse Başına Kazanç/( Kayıp) Gelir ablosunda belirilen hisse başına kazanç, ne karın, yı1 boyunca piyasada bulunan hisse senelerinin ağırlıklı oralama sayısına bölünmesi ile bulunmuşur. Türkiye de şirkeler, sermayelerini, hissedarlanna geçmiş yıl karlanndan dağııkları bedelsiz hisse yolu ile anımbilmekedirler. Bu ip bedelsiz hisse dağıımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı oralama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıımlarının geçmişe dönük ekileri de dikkae alınarak bulunmuşur. h. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço arihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra oraya çıkmış olsalar bile, bilanço arihi ile bilançonun yayımı için yekilendirilme arihi arasındaki üm olayları kapsar. Şirke, bilanço arihinden sonraki düzelme gerekiren olayların oraya çıkması durumunda, finansal ablolara alınan uarları bu yeni duruma uygun şekilde düzelir (46 no lu dipno). i. Karşılıklar, Şara Bağlı Yükümlülükler ve Şara Bağlı Varlıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcu bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine geirilmesinin muhemel olması ve söz konusu yükümlülük uannın güvenilir bir şekilde ahmin edilebilir olması durumunda finansal ablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan uar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço arihi iibariyle yükümlülüğün yerine geirilmesi için yapılacak harcamanın ahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcu yükümlülüğün karşılanması için gerekli ahmini naki akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defer değeri, ilgili naki akımlarının bugünkü değerine eşiir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da amamının üçüncü araflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, ahsil edilecek uar, ilgili uarın ahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleşirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyei Şirke in am olarak konrolünde bulunmayan gelecekeki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile ilgili eyi edilebilmesi mümkün yükümlülükler şara bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmeke ve fınansal ablolara dahil edilmemekedir (232 no lu dipno). j. Muhasebe Poliikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Haalar Muhasebe poliikalarında yapılan önemli değişiklikler ve espi edilen önemli muhasebe haaları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem fınansal abloları yeniden düzenlenir. Muhasebe ahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. k. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi ve erelenmiş vergi giderinin oplamından oluşur. 24
(Tüm ıuıarlar aksi helirilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak göserilmişir.) 2. Önemli Muhasebe Poliikalarının Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal ablolann düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) Kurumlar verqisi Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için %20 dir (2013: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların icari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan isisna (işirak kazançları isisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi marahına uygulanır. Kar dağıılmadığı akdirde başka bir vergi ödenmemekedir. Türkiye deki bir işyeri ya da daimi emsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kür paylarından (emeüler) sopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan emeü ödemeleri %15 oranında sopaja abidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıımı sayılmaz ve sopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kürları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 öncü gününe kadar beyan edip 17 nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ai olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi uarı kalması durumunda bu uar nakden iade alınabileceği gibi devlee karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde uulan işirak hisseleri ile gayrimenkullerin saışından doğan kürların %75 i, Kurumlar Vergisi Kanunu nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermaye uulması şarı ile vergiden isisnadır. Türk vergi mevzuaına göre beyanname üzerinde göserilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indidlebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kürlanndan mahsup edilemez. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi ooriesi ile muabaka sağlamak gibi bir uygulama bulunmamakadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı akip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yekili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayılarını inceleyebilir ve haalı işlem espi edilirse ödenecek vergi mikarlan değişebilir. 30 Aralık 2003 arihinde Resmi Gazee de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ( 5024 saylı Kanun ), kazançlarını bilanço esasına göre espi eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali ablolannı 1 Ocak 2004 arihinden başlayarak enflasyon dözelmesine abi umasını öngörmekedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzelmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülaif enflasyon oranının (TUİK TEFE arış oranının) %100 ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE arış oranının) %10 u aşması gerekmekedir. 2014 ve 2013 yıllarında söz konusu şarlar sağlanmadığı için enflasyon düzelmesi yapılmamışır (35 no lu dipno). 25
(Tüm uarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıedlnıişir,) 2. Önemli Muhasebe Poliikalannın Özei (Devamı) 2.1.1 Finansal abloların düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) Erelenmiş yemi Erelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin fınansal ablolarda göserilen uarları ile yasal vergi marahı hesabında dikkae alınan uarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yönemine göre vergi ekilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkae alınarak hesaplanmasıyla belirlenmekedir. Erelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların ümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan erelenmiş vergi varlıkları, geleceke vergiye abi kar elde emek sureiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvele muhemel olması şarıyla hesaplanmakadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, icari ya da fınansal kar/zararı ekilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefıye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal ablolara alınmasından (işleme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleşirilmez. Erelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirke in geçici farklılıkların oradan kalkmasını konrol edebildiği ve yakın geleceke bu farkın oradan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı oraklık ve işiraklerdeki yaırımlar ve iş oraklıklanndaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların ümü için hesaplanır. Bu ür yaırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan erelenmiş vergi varlıkları, yakın geleceke vergiye abi yeerli kar elde emek sureiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvele muhemel olması ve geleceke ilgili farkların oradan kalkmasının muhemel olması şarlarıyla hesaplanmakadır (35 no lu dipno). Gelir Vergisi Sopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden am mükellef kurumlara ve yabancı şirkelerin Türkiye deki şubelerine dağıılanlar hariç olmak üzere kar paylan üzerinden ayrıca gelir vergisi sopajı hesaplanması gerekmekedir. Gelir vergisi sopajı 24 Nisan 2003-22 Temmuz 2006 arihleri arasında üm şirkelerde %10 olarak uygulanmışır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 arihinden iibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmakadır. Ancak yeni Bakanlar Kurulu Kararı ile değişirilinceye kadar %10 oranı uygulanacakır. Dağıılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi sopajına abi değildir. 2.1.2 Finansal abloların anlaşilması için uygun olan diğer muhasebe poliikaları 2.1.1, Finansal abloların düzenlenmesinde kullanılan emeller ve kullanılan özel muhasebe poliikalarıyla ilgili bilgiler dipnounda muhasebe poliikalarına yer verilmişir. 2.1.3 Kullanılan para birimi Finansal ablolar, fonksiyonel para birimi ve finansal ablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmişir. 26