MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET AŞ 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ SANAYİ TİCARET AŞ 1 OCAK - 31 ARALIK 2014 TARİHLİ YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR İÇİNDEKİLER Sayfa No FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3-4 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 5 NAKİT AKIŞ TABLOSU... 6 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR 7-63
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir) Denetimden Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansları 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri 37 11163442 1799694 Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Alacaklar 5 3282972 8836066 - İlişkili Olmayan Taraflardan Alacaklar 6 2938322 6052464 Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 5 11421010 2421912 - İlişkili Olmayan Diğer Taraflar 7 311073 63313 Stoklar 8 4750148 4605670 Peşin Ödenmiş Giderler - İlişkili Olmayan Taraflar Peşin Ödenmiş Giderler 9 3250534 639144 Diğer Dönen Varlıklar 18 32287 3962100 ARA TOPLAM 37149788 28380363 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar 27 914518 7013820 TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 38064306 35394183 Cari Olmayan / Duran Varlıklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 5 8356232 7265734 - İlişkili Olmayan Diğer Taraflar 7 207624 193760 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 10 10031550 48874950 Maddi Duran Varlıklar 11 95192605 43251217 Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 12 30433392 23286355 Diğer Duran Varlıklar -- -- TOPLAM DURAN VARLIKLAR 144221403 122872016 TOPLAM VARLIKLAR 182285709 158266199 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur 1
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir) Dipnot Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş KAYNAKLAR Referansları 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 31 1814812 1970990 Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 5 17312981 18786707 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 6 4336853 12100820 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 16 790230 645082 Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 5 -- 1044947 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 7 459325 82097 Ertelenmiş Gelirler - İlişkili Olmayan Taraflarlardan Ertelenmiş Gelirler 9 507395 672 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 28 2032070 332327 Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar -- -- - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 15 3831760 1946773 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 18 7223115 2214165 ARA TOPLAM 38308541 39124580 Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler -- -- TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 38308541 39124580 Uzun Vadeli Yükümlülükler Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 5 3268580 -- Ertelenmiş Gelirler 9 698410 1590796 Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli 16 Karşılıklar 232627 225921 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 28 5484145 4061571 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 18 1559922 -- TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 11243684 5878288 Özkaynaklar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye 19 75350000 55000000 Paylara İlişkin Primler 19 112832 21056250 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 19 46913276 44376526 - Diğer Kazançlar 16 (153380) (123072) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler -- -- Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 3429980 (7793697) Net Dönem Karı/Zararı 7080776 467170 TOPLAM ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR 132733484 112983177 Kontrol Gücü Olmayan Paylar -- 280154 TOPLAM ÖZKAYNAKLAR 132733484 113263331 TOPLAM KAYNAKLAR 182285709 158266199 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların 2 ayrılmaz parçasını oluşturur
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir) Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları 1 Ocak - 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 KAR VEYA ZARAR KISMI Satış Gelirleri 20 229257091 247333140 Satışların Maliyeti (-) 20 (216699385) (239608354) BRÜT ESAS FAALİYET KARI 12557706 7724786 Pazarlama Giderleri (-) 21 -- (77878) Genel Yönetim Giderleri (-) 21 (4760615) (5576989) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 22 11258116 3733257 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 22 (8015653) (7618424) FAALİYET KARI/ZARARI 11039554 (1815248) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 23 1935267 4050374 FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 12974821 2235126 Finansman Giderleri (-) 25 (1745627) (1163651) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI 11229194 1071475 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri (4148418) (602961) - Dönem Vergi Gelir/Gideri 28 (2964567) (22577) - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 28 (1183851) (580384) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 7080776 468514 DÖNEM KARI/ZARARI 7080776 468514 Diğer kapsamlı gelir/(gider) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar --Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları 26 4925997 -- --Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 26 (246300) -- Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar --Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları 26 (37885) (18433) --Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler 26 7577 3687 Diğer kapsamlı gelir/(gider) (vergi sonrası) 4649389 (14746) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) 11730165 453768 Dönem Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları -- 1344 Ana Ortaklık Payları 7080776 467170 Kapsamlı Kar/Zararının Dağılımı Azınlık Payları -- 1344 Ana Ortaklık Payları 11730165 452424 Hisse Başına Kazanç 29 0,094 0,006 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç (Kr) 29 0,094 0,006 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur 3
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir) Paylara İlişkin Primler / İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ (Kayıpları) Diğer Kazanç/ (Kayıplar) Birikmiş Karlar Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Dipnot Ödenmiş Sermaye Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) Net Dönem Karı/Zararı Özkaynaklar 01 Ocak 2013 tarihi itibariyle bakiyeler 55000000 21056250 44552545 (108326) (1981553) (3122026) 115396890 -- 115396890 Geçmiş yıla ait vergi ödemesi 38 -- -- -- -- (353052) -- (353052) -- (353052) Değer artış fonundan aktarılan 19 -- -- (176019) -- 176019 -- -- -- -- Transferler -- -- -- -- (3122026) 3122026 -- -- -- Aktüeryal kazanç 16 -- -- -- (14746) -- -- (14746) -- (14746) Metro Yağlı İktisabı* 3 -- -- -- -- (2513085) -- (2513085) 280154 (2232931) Toplam kapsamlı gelir/(gider) 29 -- -- -- -- -- 467170 467170 -- 467170 31 Aralık 2013 itibariyle bakiyeler 55000000 21056250 44376526 (123072) (7793697) 467170 112983177 280154 113263331 01 Ocak 2014 tarihi itibariyle bakiyeler 55000000 21056250 44376526 (123072) (7793697) 467170 112983177 280154 113263331 Değer artış fonundan aktarılan 19 -- -- (2142947) -- 2142947 -- -- -- -- Selimpaşa tesis sözleşme tadili 38 -- -- -- -- 7739988 -- 7739988 -- 7739988 Değerleme Artışları 19 -- -- 4679697 -- -- -- 4679697 -- 4679697 Bedelsiz sermaye arttırımı 19 20350000 (20943418) -- -- 593418 -- -- -- -- Transferler -- -- -- -- 467170 (467170) -- -- -- Azınlık payları ile gerçekleştirilen işlemler -- -- -- -- 280154 -- 280154 (280154) -- Aktüeryal kazanç 16 -- -- -- (30308) -- -- (30308) -- (30308) Toplam kapsamlı gelir/(gider) 29 -- -- -- -- -- 7080776 7080776 -- 7080776 31 Aralık 2014 itibariyle bakiyeler 75350000 112832 46913276 (153380) 3429980 7080776 132733484 -- 132733484 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur 4
MEPET METRO PETROL VE TESİSLERİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir) Dipnot Referansları Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2014 Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2013 A İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 14012321 23484605 Dönem Karı/Zararı 11229194 1071475 Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler 4708569 10040342 Amortisman ve İtfa Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 10-11-12 4525232 4081443 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler - Kıdem Tazminatı Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler 16 (31179) 6484 - Şüpheli Alacak Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler 6 (1337611) 6482817 - Dava Karşılığı İle İlgili Düzeltmeler 15 3087096 1780348 Faiz Gelirleri ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler - Faiz Geliri (1762551) 731447 - Faiz Gideri 2072484 (3042197) Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları İle İlgili Düzeltmeler 23 (1844902) -- İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler (683012) 10062038 Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 8 (144478) (474524) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 5-6 4451753 (2317639) İlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış İli İlgili Düzeltmeler 5-6 5553094 (2813595) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 5-7 (8791298) 4032355 Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 5-6 (7763967) 2342545 İlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış İle İlgili Düzeltmeler 5-6 1794854 15893486 Diğer Yükümlülüklerle İlgili Düzeltmeler 18 3806841 -- Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 5-7 (667719) 1127044 Diğer Cari/Dönen Varlıklardaki Artış İle İlgili Düzeltmeler 9 1318423 (6401131) Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler 9 (385663) 1460527 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış/Azalış İle İlgili Düzeltmeler 16 145148 (56111) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler -- (2730919) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 15254751 21173855 Ödenen Faiz (2072484) (731447) Alınan Faiz 1762551 3042197 Vergi Ödemeleri/İadeleri 28 (932497) -- B YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (4492395) (23303651) Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri 3 -- (14805870) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 10-11-12 46828 997760 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 10-11-12 (4206896) (9495541) Vergi Ödemeleri/İadeleri (332327) -- C FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (156178) 148990 Alınan Kredilerden Kaynaklanan Nakit Girişleri 32 600000 1000000 Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 32 (756178) (851010) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ 9363748 329944 D DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 1799694 1469750 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 11163442 1799694 İlişikteki dipnotlar bu mali tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur 5
NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret AŞ (Grup), 22 Mart 1999 tarihinde Metro Turizm Petrol Ürünleri Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak İstanbul da kurulmuştur Şirket, 11 Mart 2010 tarihinde nevi değişikliği, 31 Ağustos 2010 tarihinde unvan değişikliği ile Mepet Metro Petrol ve Tesisleri Sanayi Ticaret AŞ olmuştur Grup un ana faaliyet konusu akaryakıt istasyonları ve otoyol tesisleri açmak, işletmek, kiraya vermek ve kiralamaktır Şirket Temmuz 2011 tarihinden beri halka açık şirket statüsünde olup, ana ortağı Metro Ticari ve Mali Yatırımlar Holding AŞ dir Metro Yağlı Turistik Tesis İşletmeciliği ve Petrol Ürünleri Ticaret AŞ ( Metro Yağlı ); Faaliyet konusu her türlü petrol ürünleri almak, satmak, ithalat ve ihracatını yapmak, bayilik almak, kurmak, işletmek, gerekli istasyonları inşa etmek ve kiralamaktır İştirak edilme tarihi 23 Ekim 2013 tür Şirket nevi değiştirmek suretiyle 8 Mart 2010 tarihinde limited şirketten anonim şirkete dönüşmüştür Grup un kayıtlı merkezi adresi; Rüzgarlı Bahçe Mah Şehit Er Cengiz Kırcıoğlu Sok No: 6 Kavacık / Beykoz / İstanbul dur Şirket bünyesinden istihdam edilen çalışan sayısı 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 190 kişidir (31 Aralık 2013: 239 Kişi) Grup un faaliyet gösterdiği akaryakıt istasyonlarının mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir; İstasyon Adı Bulunduğu İl Mülkiyet Durumu 1 Gerede Akaryakıt İstasyonu - 1 Bolu Kiralık 2 Gerede Akaryakıt İstasyonu - 2 Bolu Kiralık 3 4 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu 1 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu 2 İstanbul İstanbul Kiralık Kiralık 5 Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 1 Tekirdağ Kiralık 6 Çorlu Akaryakıt İstasyonu - 2 Tekirdağ Kiralık 7 8 9 10 11 Kırıkkale Yağlı Akaryakıt İstasyonu Samsun Otogar Akaryakıt İstasyonu - 1 Samsun Otogar Akaryakıt İstasyonu - 2 Edirne Merkez Akaryakıt İstasyonu Çarşamba Otogar Akaryakıt İstasyonu Kimden Kiralandığı Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Kırıkkale Kiralık Tüzel Kişilik İşletme durumu Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Şirket'e ait Tüzel Kişiliğe Tüzel Kişiliğe Tüzel Kişiliğe Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Edirne Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait Samsun Kiralık Tüzel Kişilik 12 Çarşamba Akaryakıt İstasyonu Samsun Kiralık Tüzel Kişilik 13 Aksaray Akaryakıt İstasyonu Aksaray Kiralık 14 Sungurlu Mavi Ocak Akaryakıt İstasyonu Çorum Şirket'e ait -- Milli Emlak Genel Müdürlüğü Tüzel Kişiliğe Tüzel Kişiliğe Tüzel Kişiliğe Tüzel Kişiliğe 7
NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU(Devamı) 15 Susurluk Akaryakıt İstasyonu Balıkesir Şirket'e ait -- 16 Üniversite- Edirne Akaryakıt İstasyonu Tüzel Kişiliğe Edirne Şirket'e ait -- Şirket'e ait 17 Osmancık Akaryakıt İstasyonu Çorum Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe 18 Denizli Acıpayam Akaryakıt Tüzel Kişiliğe Denizli Şirket'e ait -- İstasyonu 19 Yozgat Sorgun Akaryakıt İstasyonu Yozgat Şirket'e ait -- Şirket'e ait 20 Manisa Kula İstasyonu Manisa Şirket'e ait -- Şirket'e ait 21 Seydişehir Akaryakıt İstasyonu Konya Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe 22 23 24 Konya Merkez Akaryakıt İstasyonu Kırıkkale Yağlı Akaryakıt İstasyonu - 2 Mersin Silifke Akaryakıt istasyonu Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait Kırıkkale Şirket'e ait -- Mersin Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliğe Tüzel Kişiliğe Grup un üçüncü kişilere kiraladığı akaryakıt istasyonlarının, akaryakıt alım ve satımları Şirket tüzel kişiliği üzerinden ve sahip olduğu faaliyet belgeleri ile yapılmaktadır Dolayısıyla işletmesi kiralık olarak verilen istasyonların satış hasılatı Grup un hasılatı olarak kaydedilmektedir Grup un Karayolları Genel Müdürlüğü nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır İlgili akaryakıt istasyonlarının sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir; İstasyon Adı Bitiş Tarihi Gerede Akaryakıt İstasyonu 1 5 Ekim 2024 Gerede Akaryakıt İstasyonu 2 5 Ekim 2024 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu 1 17 Kasım 2023 Selimpaşa Akaryakıt İstasyonu 2 17 Kasım 2023 Çorlu Akaryakıt İstasyonu 1 14 Temmuz 2033 Çorlu Akaryakıt İstasyonu 2 14 Temmuz 2033 Grup un faaliyet gösterdiği tesislerin mülkiyet ve işletme durumu aşağıdaki gibidir; Lokasyonlar Bulunduğu Mülkiyet İl Durumu Kimden Kiralandığı 1 Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) Bolu Kiralık Karayolları Genel Müdürlüğü 2 Dörtdivan Tesisleri (Güney) Bolu Kiralık Karayolları Genel Müdürlüğü 3 4 5 6 Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Kuzey) Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Güney) Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey) Köroğlu Park Tesisleri (Güney) Bolu Bolu Bolu Bolu Kiralık Kiralık Kiralık Kiralık Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü Karayolları Genel Müdürlüğü İşletme durumu Tüzel Kişiliklere Tüzel Kişiliklere Tüzel Kişiliklere Tüzel Kişiliklere Tüzel Kişiliklere Tüzel Kişiliklere 8
NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU(Devamı) 7 Selimpaşa Tesisleri (Kuzey) İstanbul Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü 8 Selimpaşa Tesisleri (Güney) İstanbul Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü 9 Çorlu Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü 10 Çorlu Tesisleri (Güney) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü 11 Akçaköy Tesisleri (Kuzey) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü 12 Akçaköy Tesisleri (Güney) Tekirdağ Kiralık Karayolları Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü 13 Aksaray Tesisleri Aksaray Kiralık Milli Emlak Genel Tüzel Kişiliklere Müdürlüğü 14 Kırıkkale Yağlı Tesisleri Kırıkkale Kiralık Tüzel Kişilik Tüzel Kişiliklere 15 Afyon Zeyland Tesisleri Afyon Kiralık Tüzel Kişilik Tüzel Kişiliklere 16 Edirne Tesisleri(Shell) Edirne Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait 17 Yusuf Ziya Tesisi (İç) Market Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait 18 Yusuf Ziya Tesisi (Dış) Market Samsun Kiralık Tüzel Kişilik Şirket'e ait 19 Mucur Tesisleri Kırşehir Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere 20 Denizli Suit Park Tesisleri Denizli Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere 21 Paşaköy Tesisleri Bolu Şirket'e ait -- Kapalı 22 Susurluk Tesisleri Balıkesir Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere 23 Osmancık Ganita Tesisleri Çorum Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere 24 Sungurlu Mavi Ocak Tesisleri Çorum Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere 25 Kırıkkale Alpet Market Kırıkkale Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere 26 Seydişehir Market Konya Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere 27 Mersin Silifke Tesisleri Mersin Şirket'e ait -- Tüzel Kişiliklere 28 Yozgat Palmiye Tesisleri Yozgat Şirket'e ait -- Şirket'e ait 29 Kula Tesisleri Manisa Şirket'e ait -- Şirket'e ait 30 Edirne(PO)Tesisleri Edirne Şirket'e ait -- Şirket'e ait 31 Konya Market Konya Şirket'e ait -- Şirket'e ait 9
NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Grup un Karayolları Genel Müdürlüğü nden kiraladığı gayrimenkuller Yap-İşlet-Devret sözleşmeleri kapsamındadır İlgili tesislerin sözleşme bitiş tarihleri aşağıdaki gibidir; Tesis Adı Bitiş Tarihi Dörtdivan Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024 Dörtdivan Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024 Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024 Sabahattin'in Yeri Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024 Köroğlu Park Tesisleri (Kuzey) 5 Ekim 2024 Köroğlu Park Tesisleri (Güney) 5 Ekim 2024 Selimpaşa Tesisleri (Kuzey) 17 Kasım 2023 Selimpaşa Tesisleri (Güney) 17 Kasım 2023 Çorlu Tesisleri (Kuzey) 14 Temmuz 2033 Çorlu Tesisleri (Güney) 14 Temmuz 2033 Akçaköy Tesisleri (Kuzey) 14 Temmuz 2033 Akçaköy Tesisleri (Güney) 14 Temmuz 2033 Grup, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle yukarıda belirtilen 31 lokasyonda faaliyet göstermekte olup, lokasyonlar içerisinde birden fazla restoran, market, cafe, oto lastik, oto Tamir vb ile faaliyetlerine devam etmektedir (31 Aralık 2013 lokasyon sayısı 31) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 25 Mayıs 2015 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır Genel Kurul un yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 21 Uygulanan Muhasebe Standartları Grup, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Türkiye de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır Finansal tablolar Grup un yasal kayıtlarına dayandırılmış olup Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) tebliğlerine uygun hale getirilmesi için düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutulmuştur SPK, Seri II, No: 141 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği 13 Haziran 2013 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak 1 Nisan 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönem finansal raporlardan geçerli olmak üzere, yayımı tarihinde yürürlüğe girmiştirbu tebliğ işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir İlgili tebliğ ile Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği yürürlükten kaldırılmıştır Seri II, No: 141 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ne istinaden, işletmeler, finansal tablolarının hazırlanmasında Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alırlar Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar TMS/TFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dâhil edilerek sunulmuştur 10
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 21 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı) Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değişiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile ilişkilendirilmiştir SPK nın, Seri II, No: 141 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttir Şirket bu çerçevede, özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir Ara dönem özet finansal tablolar yıllık finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları ve açıklamaları içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2013 tarihli finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27 ye ilişkin değişiklikler)) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir İşletmelerin TFRS 9 u uygulamamaları durumunda, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki yapılan değişiklik ile değer düşüklüğüne uğramış finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini açıklığa kavuşturulmuştur TMS 36 standardında yapılan değişiklikler finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir miktarlarının açıklanmasını sadece değer kaybı veya değer kaybının ters çevrildiği durumlarda gerektirmektedir Söz konusu değişiklikler açıklama hükümlerini etkilemiştir ve değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır 11
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Standardı na getirilen değişlik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün, işletme tarafından ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır Söz konusu yorumun Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında çalışanların yaptığı bazı katkıların muhasebeleştirilmesindeki karmaşıklık azaltılmıştır ve çalışanların fayda planlarına yaptığı katkılar, plan dahilinde belirlenmiş, hizmet ile doğrudan ilişkili ve hizmet verilen yıldan bağımsız ise bu katkıların hizmetin verildiği dönemde hizmet maliyetinden düşülmesine izin verilmektedir Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir TFRS 9 da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir 12
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ( UMSK ) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve UFRS 9, UFRS 7 ve UMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 te, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve UMS 39 ve UFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır Bu standart UFRS 9 un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlülük tarihini ertelemektedir Bu standardın zorunlu bir geçerlilik tarihi yoktur, fakat hemen uygulanabilir durumdadır ve yeni bir zorunlu geçerlilik tarihi, UMSK projenin değer düşüklüğü fazını bitirdikten sonra belirlenecektir Buna ek olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için UMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) Temmuz 2014 de yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir UFRS 9 aynı zamanda TMS 39 da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir standart yayımlamıştır Bu standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için halihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir Bu standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir Söz konusu kararların Grup un finansal tablolarında bir etkisinin olması beklenmemektedir 13
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri nde yer alan rehberlikleri değiştirip; müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getiriyor Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir UMS 16 ve UMS 38 Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi UMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir TFRS 11 Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir UFRS deki iyileştirmeler UMSK, Aralık 2013 te 2010 2012 dönemi ve 2011 2013 Dönemi olmak üzere iki dizi UFRS de Yıllık İyileştirmeler yayınlamıştır Standartların Karar Gerekçeleri ni etkileyen değişiklikler haricinde değişiklikler 1 Temmuz 2014 ten itibaren geçerlidir Yıllık iyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır 14
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, UFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır UFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir Değişiklikler derhal uygulanacaktır UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar UMS 1635(a) ve UMS 3880(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir ve net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır Yıllık İyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Değişiklik ile UFRS finansal tablolarını ilk kez uygulayanlara, henüz uygulaması zorunlu olmamakla birlikte erken uygulanabilecek yeni veya değiştirilmiş standartları uygulamasına izin verilmiştir UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların UFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır 15
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yıllık İyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS deki iyileştirmeler (Devamı) UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü UFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil UMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuşturulmuştur Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında UFRS 3 ve UMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir Yıllık iyileştirmeler - 2012 2014 Dönemi UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda UFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir UFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (UFRS 7 de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama UMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir 16
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 22 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibarıyla geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararların 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır Grup bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla Not 21 de belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır 2013-2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır Söz konusu kararın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir Söz konusu kararın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu Söz konusu kararın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır 17
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 23 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar Şirket ve Grup un bağlı ortaklıklar ve iştiraklerinin finansal tablolarını kapsarkonsolide finansal tablo hazırlanma esasları aşağıdaki gibidir; - Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iştirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde %50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmeleri temsil etmektedir Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır - Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dışında bırakılacaktırbağlı ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiştir - Bağlı ortaklıkların finansal tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiştirbu kapsamda bağlı ortaklığın kayıtlı değeri ile özkaynakları netleştirilmiş, Grup un sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri karşılıklı olarak mahsup edilmiştir - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir - İştirak in muhasebeleştirilmesi; Ana Ortaklık ın, iştiraki satın aldığı tarihten, bilanço tarihine kadar gecen sure içinde, iştirakin özkaynaklarındaki artış ve azalışlardan Ana Ortaklık ın payına düşen kısım, iştirakin elde etme maliyetine eklenir veya düşürülür Bu işlemlerde, elde etme maliyetine kıyasla özkaynak payına isabet eden tutarda meydana gelen artışlar kar, azalışlar ise zarar olarak gelir tablosunda gösterilir Özkaynaktaki değişikliğin kar veya zarar dışındaki özkaynak kalemlerinden kaynaklanması halinde Ana Ortaklık ın özkaynağında da bu kalemlere ilişkin gerekli düzeltmeler yapılır İştiraklerden tahsil edilen kar payları ilgili iştirak tutarından düşürülür İşletmelerin iştirak niteliği kazandığı tarih itibariyle ve daha sonraki pay alımlarında, bir defaya mahsus olmak üzere, Ana Ortaklık ın iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların elde etme değeri ile bu payların iştirakin gerçeğe uygun değerler esas alınarak düzenlenmiş bilançosundaki özkaynağında temsil ettiği değer arasında oluşan fark şerefiye olarak iştirak yatırımının defter değerine dahil edilir 18
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 23 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Aşağıdaki tabloda 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve iştirakin teşebbüs oranları gösterilmiştir: 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Ortaklığın ünvanı Sahip olunan doğrudan ve dolaylı pay (%) Konsolidasyon Yöntemi Metro Yağlı 100 97,78 Tam konsolidasyon İşletme birleşmeleri ve şerefiye İşletme birleşmeleri, iki ayrı tüzel kişiliğin veya işletmenin raporlama yapan tek bir işletme şeklinde birleşmesi olarak değerlendirilmektedir İşletme birleşmeleri, UFRS 3 kapsamında, satın alma yöntemine göre muhasebeleştirilir İktisap maliyeti, alım tarihinde verilen varlıkların gerçeğe uygun değeri, çıkarılan sermaye araçları, değişimin yapıldığı tarihte varsayılan veya katlanılan yükümlülükler ve buna ilave iktisapla ilişkilendirilebilecek maliyetleri içerir İşletme birleşmesi sözleşmesi gelecekte ortaya çıkacak olaylara bağlı olarak maliyetin düzeltilebileceğini öngören hükümler içerirse; bu düzeltmenin muhtemel olması ve değerinin tespit edilebilmesi durumunda, edinen işletme birleşme tarihinde birleşme maliyetine bu düzeltmeyi dahil eder Bir işletmenin satın alınması ilgili katlanılan satın alma maliyeti ile iktisap edilen işlemenin tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark şerefiye olarak konsolide finansal tablolarda muhasebeleştirilir İşletme birleşmesi sırasında oluşan şerefiye amortismana tabi tutulmaz, bunun yerine yılda bir kez (31 Aralık tarihi itibariyle) veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutulur Şerefiye üzerinden hesaplanan değer düşüklüğü zararları takip eden dönemlerde söz konusu değer düşüklüğünün ortadan kalkması durumunda dahi gelir tablosu ile ilişkilendirilemez Şerefiye, değer düşüklüğü testi sırasında nakit üreten birimler ile ilişkilendirilir İktisap edilen tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerindeki iktisap edenin payının işletme birleşmesi maliyetini aşması durumunda ise fark konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir Ortak kontrol altında gerçekleşen işletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesinde ise işletme birleşmesine konu olan varlık ve yükümlükler kayıtlı değerleri ile konsolide finansal tablolara alınırgelir tabloları ise işletme birleşmesinin gerçekleştiği mali yılın başlangıcından itibaren konsolide edilir Önceki dönem finansal tabloları da karşılaştırabilirlik amacıyla aynı şekilde yeniden düzenlenir Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmaz İştirak tutarı satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarı netleştirmesi sonucu oluşan fark doğrudan özkaynaklar içerisinde ortak kontrol altındaki işletme birleşmeleri etkisi olarak Geçmiş yıl karları kalemi altında muhasebeleştirilirgrup un 23 Ekim 2013 tarihinde gerçekleştirdiği Metro Yağlı iktisabında, kontrol gücünün geçici olduğu varsayımıyla ortak kontrol altındaki işletme birleşmesi olarak değerlendirilmemiş UFRS 3 Işletme Birleşmeleri standardı uygulanmıştır Azınlık payları ile gerçekleşen işlemler Grup, ana ortaklık dışı ile gerçekleştirdiği hali hazırda kontrol etmekte olduğu ortaklıklara ait hisselerin alış ve satış işlemlerini Grup un özkaynak sahipleri arasındaki işlemler olarak değerlendirmektedir Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetinde net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark, özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir 19
NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 23 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Ana ortaklık dışına hisse satış işlemlerinde ise satış bedeli ile ortaklığın satılan payı nispetindeki net varlıkların kayıtlı değeri arasındaki fark sonucu oluşan kayıp veya kazançlar da özkaynaklar içerisinde muhasebeleştirilir 24 Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler 25 Kullanılan Para Birimi Grup un finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur Grup un finansal durumu ve faaliyet sonuçları, geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir 26 Muhasebe Politikalarında/Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aşırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karşılaştırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiş karlar hesabı, söz konusu dönem başlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir 27 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti İlişikteki finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştiryabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiştir 20