1 OCAK - 31 MART 2009 HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLAR
FĐNANSAL TABLOLAR ĐÇĐNDEKĐLER SAYFA BĐLANÇO... 1-5 GELĐR TABLOSU... 6-7 NAKĐT AKIŞ TABLOSU... 8 ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOSU... 9... 10-47 DĐPNOT 1 GENEL BĐLGĐLER... 10 DĐPNOT 2 ÖNEMLĐ MUHASEBE POLĐTĐKALARININ ÖZETĐ... 11-21 DĐPNOT 3 ÖNEMLĐ MUHASEBE TAHMĐNLERĐ VE HÜKÜMLERĐ... 22 DĐPNOT 4 SĐGORTA VE FĐNANSAL RĐSKĐN YÖNETĐMĐ... 22-25 DĐPNOT 5 BÖLÜM BĐLGĐLERĐ... 25 DĐPNOT 6 MADDĐ DURAN VARLIKLAR... 25-27 DĐPNOT 7 YATIRIM AMAÇLI GAYRĐMENKULLER... 28 DĐPNOT 8 MADDĐ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 29 DĐPNOT 9 ĐŞTĐRAKLERDEKĐ YATIRIMLAR... 29 DĐPNOT 10 REASÜRANS VARLIKLARI... 29 DĐPNOT 11 FĐNANSAL VARLIKLAR... 29-30 DĐPNOT 12 KREDĐLER VE ALACAKLAR... 31-32 DĐPNOT 13 TÜREV FĐNANSAL ARAÇLAR... 32 DĐPNOT 14 NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ.... 33 DĐPNOT 15 SERMAYE... 33-34 DĐPNOT 16 DĐĞER YEDEKLER VE ĐSTEĞE BAĞLI KATILIMIN SERMAYE BĐLEŞENĐ... 34 DĐPNOT 17 SĐGORTA BORÇLARI VE REASÜRANS VARLIKLARI... 34-36 DĐPNOT 18 YATIRIM ANLAŞMASI YÜKÜMLÜLÜKLERĐ... 37 DĐPNOT 19 TĐCARĐ VE DĐĞER BORÇLAR, ERTELENMĐŞ GELĐRLER... 37 DĐPNOT 20 KREDĐLER... 37 DĐPNOT 21 ERTELENMĐŞ GELĐR VERGĐSĐ... 37-38 DĐPNOT 22 EMEKLĐLĐK SOSYAL YARDIM YÜKÜMLÜLÜKLERĐ... 38-39 DĐPNOT 23 DĐĞER YÜKÜMLÜLÜKLER VE MASRAF KARŞILIKLARI... 39 DĐPNOT 24 NET SĐGORTA PRĐM GELĐRĐ... 40 DĐPNOT 25 AĐDAT (ÜCRET) GELĐRLERĐ... 40 DĐPNOT 26 YATIRIM GELĐRLERĐ... 40 DĐPNOT 27 FĐNANSAL VARLIKLARIN NET TAHAKKUK GELĐRLERĐ... 40 DĐPNOT 28 MAKUL DEĞER FARKI GELĐR TABLOSUNA YANSITILAN AKTĐFLER... 40 DĐPNOT 29 SĐGORTA HAK VE TALEPLERĐ... 40 DĐPNOT 30 YATIRIM ANLAŞMASI HAKLARI... 40 DĐPNOT 31 ZARURĐ DĐĞER GĐDERLER... 40 DĐPNOT 32 GĐDER ÇEŞĐTLERĐ... 41 DĐPNOT 33 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDA GĐDERLERĐ... 41 DĐPNOT 34 FĐNANSAL MALĐYETLER... 41 DĐPNOT 35 GELĐR VERGĐLERĐ... 42 DĐPNOT 36 NET KUR DEĞĐŞĐM GELĐRLERĐ... 42 DĐPNOT 37 HĐSSE BAŞINA KAZANÇ/(KAYIP)... 42 DĐPNOT 38 HĐSSE BAŞINA KAR PAYI... 42 DĐPNOT 39 FAALĐYETLERDEN YARATILAN NAKĐT... 43 DĐPNOT 40 HĐSSE SENEDĐNE DÖNÜŞTÜRÜLEBĐLĐR TAHVĐLLER... 43 DĐPNOT 41 PARAYA ÇEVRĐLEBĐLĐR ĐMTĐYAZLI HĐSSE SENETLERĐ... 43 DĐPNOT 42 RĐSKLER... 43 DĐPNOT 43 TAAHHÜTLER... 43 DĐPNOT 44 ĐŞLETME BĐRLEŞMELERĐ... 43 DĐPNOT 45 ĐLĐŞKĐLĐ TARAFLARLA ĐŞLEMLER... 44-45 DĐPNOT 46 BĐLANÇO TARĐHĐNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN OLAYLAR... 45 DĐPNOT 47 DĐĞER... 45-46 EK 1 KAR DAĞITIM TABLOSU... 47
31 ARALIK 2008 ve 31 MART 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE AYRINTILI BĐLANÇO VARLIKLAR Dipnot 31 Aralık 2008 I- CARĐ VARLIKLAR A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 20,149,833 34,267,499 1- Kasa 2.12 14,997 84,587 2- Alınan Çekler 0 0 3- Bankalar 2.12 ve 14 15,137,170 28,368,052 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-) 0 0 5- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 4,997,666 5,814,860 B- Finansal Varlıklar Đle Riski Sigortalılarına Ait Finansal Yatırımlar 10,683,084 0 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 6,618,700 0 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 0 0 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4,064,385 0 4- Krediler 0 0 5- Krediler Karşılığı (-) 0 0 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 0 0 7- Şirket Hissesi 0 0 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 0 0 C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8,11.1 ve 12 40,080,029 39,113,904 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1, 12.4, ve 12.5-12.7 37,807,383 36,735,158 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 0 0 6- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar) 0 0 7- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar) Karşılığı (-) 0 0 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12.1 5,205,392 5,343,410 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 12.1-2,932,747-2,964,664 D- Đlişkili Taraflardan Alacaklar 0 0 1- Ortaklardan Alacaklar 0 0 2- Đştiraklerden Alacaklar 0 0 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 0 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 0 0 5- Personelden Alacaklar 0 0 6- Diğer Đlişkili Taraflardan Alacaklar 47.1 0 0 7- Đlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 0 0 8- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 0 0 9- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 E- Diğer Alacaklar 144,993 137,505 1- Finansal Kiralama Alacakları 0 0 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 0 0 3- Verilen Depozito Ve Teminatlar 101,000 97,837 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 47.1 43,994 39,668 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 0 0 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 0 0 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 7,775,407 7,242,544 1- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 2.24 7,775,403 7,242,544 2- Tahakkuk Etmiş Faiz Ve Kira Gelirleri 0 0 3- Gelir Tahakkukları 0 0 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları 4 0 G- Diğer Cari Varlıklar 734,624 911,414 1- Gelecek Aylar Đhtiyacı Stoklar 0 0 2- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 2.18 ve 35 675,624 868,668 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 0 0 4- Đş Avansları 0 0 5- Personele Verilen Avanslar 59,177 42,745 6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları 0 0 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar (+/-) -177 0 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) 0 0 I- Cari Varlıklar Toplamı 79,567,969 81,672,866 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1
31 ARALIK 2008 ve 31 MART 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE AYRINTILI BĐLANÇO 2 Dipnot 31 Aralık 2008 II- CARĐ OLMAYAN VARLIKLAR A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 0 0 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 0 0 6- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar) 0 0 7- Sigortalılara Krediler (Đkrazlar) Karşılığı (-) 0 0 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 0 0 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 0 0 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 B- Đlişkili Taraflardan Alacaklar 0 0 1- Ortaklardan Alacaklar 0 0 2- Đştiraklerden Alacaklar 0 0 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 0 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 0 0 5- Personelden Alacaklar 0 0 6- Diğer Đlişkili Taraflardan Alacaklar 0 0 7- Đlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 0 0 8- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 0 0 9- Đlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 C- Diğer Alacaklar 0 0 1- Finansal Kiralama Alacakları 0 0 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri 0 0 3- Verilen Depozito Ve Teminatlar 0 0 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 0 0 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 0 0 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 0 0 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) 0 0 D- Finansal Varlıklar 153,404 153,404 1- Bağlı Menkul Kıymetler 0 0 2- Đştirakler 153,404 153,404 3- Đştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 0 0 4- Bağlı Ortaklıklar 0 0 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 0 0 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 0 0 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) 0 0 8- Finansal Varlıklar Ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 0 0 9- Diğer Finansal Varlıklar 0 0 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 0 0 E- Maddi Varlıklar 2.5 ve 2.6 16,124,194 16,095,048 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 7 6,086,274 6,086,274 2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı(-) 0 0 3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller 6 9,220,000 9,220,000 4- Makine Ve Teçhizatlar 0 0 5- Demirbaş Ve Tesisatlar 6 3,988,075 3,884,012 6- Motorlu Taşıtlar 6 417,678 417,678 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 70,233 70,233 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 0 0 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6-3,782,950-3,708,033 10- Maddi Varlıklara Đlişkin Verilen Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) 124,884 124,884 F- Maddi Olmayan Varlıklar 2.7 ve 8 230,470 203,485 1- Haklar 8 0 0 2- Şerefiye 0 0 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 0 0 4- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri 0 0 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 1,453,227 1,400,716 6- Birikmiş Đtfalar (Amortismanlar) (-) 8-1,222,757-1,197,231 7- Maddi Olmayan Varlıklara Đlişkin Avanslar 0 0 G- Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 0 29,675 1- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 0 29,675 2- Gelir Tahakkukları 0 0 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları 0 0 H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 0 0 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 0 0 2- Döviz Hesapları 0 0 3- Gelecek Yıllar Đhtiyacı Stoklar 0 0 4- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 0 0 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 0 0 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 0 0 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 0 0 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) 0 0 II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 16,508,068 16,481,612 Varlıklar Toplamı (I+II) 96,076,037 98,154,478 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.
31 ARALIK 2008 ve 31 MART 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE AYRINTILI BĐLANÇO YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot 31 Aralık 2008 III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 0 0 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 0 0 2- Finansal Kiralama Đşlemlerinden Borçlar 0 0 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 0 0 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri 0 0 5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit Ve Faizleri 0 0 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 0 0 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar Đhraç Farkı (-) 0 0 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 0 0 B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 25,598,429 26,341,843 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4,10 ve19 17,326,490 17,768,511 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4,10 ve19 7,968,957 8,325,288 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 302,981 248,045 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) 0 0 C- Đlişkili Taraflardan Borçlar 1,158,392 903,633 1- Ortaklara Borçlar 0 0 2- Đştiraklere Borçlar 0 0 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 0 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 0 0 5- Personele Borçlar 0 0 6- Diğer Đlişkili Taraflara Borçlar 19 ve 47.1 1,158,392 903,633 D- Diğer Borçlar 0 0 2- Alınan Depozito Ve Teminatlar 0 0 3- Diğer Çeşitli Borçlar 0 0 349 Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) 0 0 E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 34,196,673 33,897,576 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı Net 2.24,4 ve 17 20,681,192 21,482,542 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 0 0 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 0 0 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 2.24,4 ve 17 13,515,481 12,415,034 5- Đkramiye Ve Đndirimler Karşılığı - Net 0 0 6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Đçin Ayrılan Karşılık - Net 0 0 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 23 0 0 F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler Đle Karşılıklar 646,033 834,784 1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar 545,369 743,047 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 100,664 91,737 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Ver. Ve Diğ. Yükümlülükler 0 0 4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler 0 0 5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 0 0 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) 0 0 7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları 0 0 G- Diğer Risklere Đlişkin Karşılıklar 226,791 241,330 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 0 0 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 0 0 3- Maliyet Giderleri Karşılığı 23 226,791 241,330 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 5,749,006 5,707,218 1- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 2.24,10 ve19 4,722,129 5,120,880 2- Gider Tahakkukları 2.20 ve23 1,026,876 586,338 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları 0 0 I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 49,242 79,955 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 0 0 2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları 49,242 79,955 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler 0 III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 67,624,566 68,006,340 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3
31 ARALIK 2008 ve 31 MART 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE AYRINTILI BĐLANÇO Dipnot 31 Aralık 2008 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 0 0 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 0 0 2- Finansal Kiralama Đşlemlerinden Borçlar 0 0 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 0 0 4- Çıkarılmış Tahviller 0 0 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 0 0 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar Đhraç Farkı (-) 0 0 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 0 0 B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 0 0 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 0 0 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 0 0 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 0 0 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) 0 0 C- Đlişkili Taraflara Borçlar 0 0 1- Ortaklara Borçlar 0 0 2- Đştiraklere Borçlar 0 0 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 0 0 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 0 0 5- Personele Borçlar 0 0 6- Diğer Đlişkili Taraflara Borçlar 0 0 D- Diğer Borçlar 0 0 1- Alınan Depozito Ve Teminatlar 0 0 2- Diğer Çeşitli Borçlar 0 0 3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) 0 0 E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 368,107 282,049 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı Net 0 0 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 0 0 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 2.24 39,056 42,065 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 0 0 5- Đkramiye Ve Đndirimler Karşılığı - Net 0 0 6- Yat. Riski Hayat Sig. Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Đçin Ayrılan Kar. - Net 0 0 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 2.24,4,17 ve 47.1 329,051 239,984 F- Diğer Yükümlülükler Ve Karşılıklar 0 0 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 0 0 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Ver. Ve Diğ.Yükümlülükler 0 0 3- Diğer Borç Ve Gider Karşılıkları 0 0 G- Diğer Risklere Đlişkin Karşılıklar 310,446 305,178 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.19 ve 22 310,446 305,178 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 0 0 H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 0 0 1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 0 0 2- Gider Tahakkukları 0 0 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları 0 0 I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1,457,314 1,479,016 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2.18 ve 21 1,457,314 1,479,016 2- Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yükümlülükler 0 0 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 2,135,867 2,066,243 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4
31 ARALIK 2008 ve 31 MART 2009 TARĐHLERĐ ĐTĐBARĐYLE AYRINTILI BĐLANÇO ÖZSERMAYE Dipnot 31 Aralık 2008 V- Özsermaye A- Ödenmiş Sermaye 24,215,769 24,215,769 1- (Nominal) Sermaye 2.13 ve 15 18,300,000 18,300,000 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 2.13 ve 15 0 0 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 16,544,806 16,544,806 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) -10,629,037-10,629,037 B- Sermaye Yedekleri 6,268,830 6,296,039 1- Hisse Senedi Đhraç Primleri 0 2- Hisse Senedi Đptal Karları 0 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 0 4- Yabancı Para Çevrim Farkları 0 5- Diğer Sermaye Yedekleri 0 C- Kar Yedekleri 5,713,804 5,713,804 1- Yasal Yedekler 318,637 318,637 2- Statü Yedekleri 0 0 3- Olağanüstü Yedekler 0 0 4- Özel Fonlar (Yedekler) 0 0 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 0 0 6- Diğer Kar Yedekleri 15 5,395,167 5,395,167 D- Geçmiş Yıllar Karları 0 0 1- Geçmiş Yıllar Karları 0 E- Geçmiş Yıllar Zararları(-) 2.1-8,147,400-4,559,634 1- Geçmiş Yıllar Zararları (-) -8,147,400-4,559,634 F- Dönem Net Karı -1,735,399-3,584,084 1- Dönem Net Karı 0 0 2- Dönem Net Zararı (-) -1,735,399-3,584,084 V- Özsermaye Toplamı 26,315,605 28,081,896 III-IV-V YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAMI 96,076,037 98,154,478 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5
31 MART 2008 ve 31 MART 2009 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT AYRINTILI GELĐR TABLOSU I-TEKNĐK BÖLÜM Dipnot 01.01.2009 31.03.2009 01.01.2008 31.03.2008 A- Hayat Dışı Teknik Gelir 11,181,845 7,540,466 1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve 24 9,640,658 10,595,407 1.1 Brüt Yazılan Primler (+/-) 24 25,906,030 24,200,344 1.2 Reasüröre Devredilen Primler (+/-) 10 ve 24-16,265,372-13,604,938 2- Kaz. Primler Kar. Değ. (Reasürör Payı Ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 47.5 801,350-3,851,464 2.1 Brüt Kaz. Primler Kar. Değ. (Devreden Kısım Düşülmüş) 550,151-6,319,072 2.2 Brüt Kaz.Primler Kar. Değ. Reasürör Payı (Devreden Kısım Düşülmüş) 10 251,199 2,467,608 3- Devam Eden Riskler Kar. Değ. (Rea.Payı Ve Dev. Kısım Düş.Olarak) (+/-) 0 0 3- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 61,083 796,523 4- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 0 0 5- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 678,754 0 B- Hayat Dışı Teknik Gider (-) -14,210,091-7,782,770 1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) -9,014,380-4,784,064 1.1 Brüt Ödenen Hasarlar (+/-) -17,537,148-10,149,765 1.2 Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+/-) 10 8,522,768 5,365,701 2- Muallak Has.Karşılığında Değ. (Rea. Payı Ve Dev. Kısım Düş. Olarak) (+/-) 47.5-1,101,941-546,909 2.1 Brüt Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Devreden Kısım Düşülmüş) -2,464,243-4,965,715 2.2 Brüt Muallak Has. Kar. Değişim Reasürör Payı (Dev. Kısım Düşülmüş) 10 1,362,302 4,418,806 3- Đkramiye Ve Đndirimler Kar. Değ. (Rea.Payı Ve Dev. Kısım Düş. Olarak) (+/-) 0 0 4- Diğer Teknik Kar. Değişim (Rea.Payı Ve Dev. Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 47.5-89,066-27,518 5- Faaliyet Giderleri (-) 31,32 ve 33-4,004,704-2,424,279 C- HAYAT DIŞI TEKNĐK BÖLÜM DENGESĐ (A+B) -3,028,246-242,304 D- Hayat Teknik Gelir 3,511 5,141 1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 463 370 1.1 Brüt Yazılan Primler (+/-) 500 400 1.2 Reasüröre Devredilen Primler (+/-) -37-30 2- Kazanılmamış Prim. Kar. Değ. (Rea. Payı Ve Dev. Kısım Düş. Olarak) (+/-) 47.5 0 2 3- Devam Eden Ris. Kar. Değ. (Reasürör Payı Ve Dev. Kısım Düş. Olarak) (+/-) 0 0 4- Hayat Branşı Yatırım Geliri 26 3,048 4,768 5- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 0 0 6- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 0 0 E- Hayat Teknik Gider (-) -11,116-12,759 1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (-) -4,395-12,516 1.1 Brüt Ödenen Tazminatlar (+/-) -4,395-12,516 1.2 Brüt Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+/-) 0 0 2- Muallak Taz. Kar. Değ. (Reasürör Payı Ve Dev. Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 47.5 1,639 8,278 3- Đkramiye Ve Đnd. Kar. Değ. (ReaS. Payı Ve Dev. Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 0 4- Hayat Matematik Kar. Değ. (Reas. Payı Ve Dev. Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 910 241 5- Yat.Ris.Hay.Sig.Pol.Sah.Ait.Pol.Đç.Ayr.Kar.Değ.(Rea.Payı-Dev.Kıs.Düş.Ol.)(+/-) 0 0 6- Diğer Tek. Kar.Değişim (Reasürör Payı Ve Dev. Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2,098 1,823 7- Faaliyet Giderleri (-) 31,32 ve 33-11,368-10,586 8- Yatırım Giderleri (-) 0 0 9- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) 0 0 10- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 0 0 F- HAYAT TEKNĐK BÖLÜM DENGESĐ (C+D) -7,604-7,619 G- Emeklilik Teknik Gelir 0 0 H- Emeklilik Teknik Gider(-) 0 0 I- EMEKLĐLĐK TEKNĐK BÖLÜM DENGESĐ (G+H) 0 0 J- GENEL TEKNĐK BÖLÜM DENGESĐ (C+F+I) -3,035,850-249,923 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6
31 MART 2008 ve 31 MART 2009 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT AYRINTILI GELĐR TABLOSU II-TEKNĐK OLMAYAN BÖLÜM Dipnot 01.01.2009 31.03.2009 01.01.2008 31.03.2008 K- Yatırım Gelirleri 1,296,073 796,989 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 1,212,854 539,399 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 26 0 157 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 26-61,045-10,772 4- Kambiyo Karları 36 103,881 97,967 5- Đştiraklerden Gelirler 0 0 6- Bağlı Ortaklıklar Ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 0 0 7- Arazi, Arsa Đle Binalardan Elde Edilen Gelirler 38,520 466 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 1,863 169,772 9- Diğer Yatırımlar 0 0 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri 0 0 L- Yatırım Giderleri (-) -186,288-886,732 1- Yatırım Yönetim Giderleri Faiz Dahil (-) 0 0 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 0 0 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 0 0 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) -61,083-796,523 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 0 0 6- Kambiyo Zararları (-) 36 0 0 7- Amortisman Giderleri(-) 6 ve 8-125,205-90,209 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) 0 0 M- Diğer Faal. Ve Olağ. Faaliyetlerden Gelir Ve Karlar Đle Gider Ve Zararlar 190,666 58,319 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 47.5 75,451-57,240 2- Reeskont Hesabı (+/-) 47.5 0 0 3- Ozellikli Sigortalar Hesabı(+/-) 51,637 46,299 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı(+/-) 0 0 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı(+/-) 0 0 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 35 ve 47.5 13,978 0 7- Diğer Gelir Ve Karlar 78,086 72,346 8- Diğer Gider Ve Zararlar (-) -28,484-3,086 9- Önceki Yıl Gelir Ve Karları 0 0 10- Önceki Yıl Gider Ve Zararları (-) 0 0 N- Dönem Net Karı Veya Zararı -1,735,399-281,347 1- Dönem Karı Veya Zararı -1,735,399-281,347 2- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (-) 3- Dönem Net Karı Veya Zararı -1,735,399-281,347 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 7
31 MART 2008 ve 31 MART 2009 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT NAKĐT AKIŞ TABLOSU Dipnot 01.01.2009 31.03.2009 01.01.2008 31.03.2008 A. ESAS FAALĐYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 21,640,831 15,102,748 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 8,456,525 0 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 0 0 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) -28,813,976-14,817,577 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) -12,997,259 0 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 0 7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) -11,713,879 285,170 8. Faiz ödemeleri (-) 0 0 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) 0-314,893 10. Diğer nakit girişleri 438,677 72,346 11. Diğer nakit çıkışları (-) -3,927,494-1,614,405 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit -15,202,696-1,571,781 B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI 981,149 335,807 1. Maddi varlıkların satışı -158,034 0 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) -26,985-198,211 3. Mali varlık iktisabı (-) 0 0 4. Mali varlıkların satışı 0 0 5. Alınan faizler 1,166,169 533,553 6. Alınan temettüler 0 0 7. Diğer nakit girişleri 0 466 8. Diğer nakit çıkışları (-) 0 0 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 981,149 335,807 C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIMLARI 0 0 1. Hisse senedi ihracı 0 0 2. Kredilerle ilgili nakit girişleri 0 0 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 0 0 4. Ödenen temettüler (-) 0 0 5. Diğer nakit girişleri 0 0 6. Diğer nakit çıkışları (-) 0 0 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 0 0 D. KUR FARKLARININ NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNE OLAN ETKĐSĐ 103,881-10,531 E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A12+B9+C7+D) -14,117,666-1,246,505 F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 34,267,499 19,018,302 G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 20,149,833 17,771,797 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar 8
31 MART 2008 ve 31 MART 2009 HESAP DÖNEMLERĐNE AĐT ÖZSERMAYE DEĞĐŞĐM TABLOSU Sermaye Đşletmenin kendi hisse senetleri (-) Varlıklarda Değer Artışı Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve dağıtılmamış karlar Net Dönem Karı (veya zararı) Geçmiş Yıllar Kar/Zararları (+/-) ÖNCEKĐ DÖNEM I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2007) 4,300,000 0 0 5,915,769 0 318,637 0 5,395,167-3,856,671-2,661,322 9,411,580 II - Muhasebe politikasında değişiklikler 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 III - Yeni Bakiye ( I + II) (01/01/2008) 4,300,000 0 0 5,915,769 0 318,637 0 5,395,167-3,856,671-2,661,322 9,411,580 A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1- Nakit 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2- Đç kaynaklardan 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 B- Đşletmenin aldığı kendi hisse senetleri 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 D- Varlıklarda Değer Artışı 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 E- Yabancı para çevrim farkları 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 F- Diğer kazanç ve kayıplar 0 0 0 0 0 0 0 0 0-3,856,671-3,856,671 G- Enflasyon düzeltme farkları 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 H- Dönem net karı (veya zararı) 0 0 0 0 0 0 0 0 3,575,324 0 3,575,324 I -Dağıtılan Temettü 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 IV- Dönem Sonu Bakiyesi (31/03/2008) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I) 4,300,000 0 0 5,915,769 0 318,637 0 5,395,167-281,347-6,517,993 9,130,233 CARĐ DÖNEM I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2008) 18,300,000 0 6,296,039 5,915,769 0 318,637 5,395,167-3,584,084-4,559,634 28,081,896 A- Sermaye artırımı (A1+A2) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1- Nakit 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2- Đç kaynaklardan 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 B- Đşletmenin aldığı kendi hisse senetleri 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar 0 0 0 0 0 0 0 0 0-3,683-3,683 D- Varlıklarda Değer Artışı 0 0-27,209 0 0 0 0 0 0 0-27,209 E- Yabancı para çevrim farkları 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 F- Diğer kazanç ve kayıplar 0 0 0 0 0 0 0 0 3,584,084-3,584,084 0 G- Enflasyon düzeltme farkları 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 H- Dönem net karı 0 0 0 0 0 0 0 0-1,735,399 0-1,735,399 I-Dağıtılan Temettü 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (I+A+B+C+D+E+F+G+H+I) 18,300,000 0 6,268,830 5,915,769 0 318,637 0 5,395,167-1,735,399-8,147,401 26,315,605 (*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no lu dipnotta yer almaktadır. Toplam Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar 9
1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı: tarihi itibariyle Generali Sigorta A.Ş nin ( Şirket ) doğrudan ana ortağı Hollanda da yerleşik Generali Turkey Holding B.V. olup nihai ana ortağı Đtalya da yerleşik Assicurazioni Generali S.P.A. dır. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket, 1989 yılında kurulmuş ve Đstanbul da tescil edilmiştir. Şirket in genel müdürlüğü Đstanbul da olup, Ankara, Đzmir, Bursa, Adana ve Samsun da olmak üzere beş bölge müdürlüğü ve toplam 314 adet acentesi bulunmaktadır. Şirket in tescil edilmiş adresi Bankalar Cad. Generali Han No:31-33 Kat:5 Karaköy/Đstanbul dur. Şirket, Sanayi ve Ticaret Bakanlığı Đç Ticaret Genel Müdürlüğü nün 18 Nisan 2003 tarih ve 3000 sayılı izni ile Şirket Ana Sözleşmesinin 3. ve 8. maddelerini değiştirmiş ve daha önce Generali Kent Sigorta A.Ş. olan Şirket unvanı Generali Sigorta A.Ş. olarak değişmiştir. 1.3 Đşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, oto kaza (kasko, motorlu araç mali mesuliyet, ihtiyari mali mesuliyet), ferdi kaza, diğer kaza (cam kırılması, hırsızlık, işveren mali mesuliyet, emniyeti suistimal, üçüncü şahıslara karşı mali sorumluluk), yangın, nakliyat, mühendislik, hukuksal koruma, hastalık ve hayat branşlarında faaliyet göstermektedir. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1.5 Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: Üst ve orta kademeli yöneticiler 26 Diğer personel 88 Toplam 114 1.6 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 191,870 TL 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini alt branşlara dağıtırken, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate almıştır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (Generali Sigorta A.Ş.) içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no lu dipnotlarda belirtilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır. 1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no lu dipnotta açıklanmıştır. 10
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın ( Hazine Müsteşarlığı ) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve Đzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen gayrimenkuller, finansal varlıklar ve yükümlüklülerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Hazine Müsteşarlığı nın 4 Nisan 2005 tarih ve 19387 sayılı yazısıyla, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) nın 15 Ocak 2003 tarih ve 25290 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI, No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de yer alan, Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili hükümlere istinaden yeniden düzenlemeleri gerektiği açıklanmıştır. Hazine Müsteşarlığı ayrıca, SPK nın 17 Mart 2005 tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine Müsteşarlığı nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili hükümlere uygun olarak yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere TMSK tarafından yayımlanmış 29 no lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardını uygulamamıştır. Şirket, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını ise 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlükte olan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara Đlişkin Yönetmelik ve ilgili mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olmayan TMS/TFRS lerdeki değişiklik ve yorumlar: TMS 1 (Revize), Finansal Tabloların Sunumu (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TFRS 1 (Revize), TFRS nin Đlk Uygulaması (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 19 (Revize), Çalışanlara Sağlanan Faydalar (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 23 (Revize), Borçlanma Maliyetleri (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 28 (Revize), Đştiraklerdeki yatırımlar (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 32 (Revize), Finansal Araçlar - Sunum (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 36 (Revize), Varlıklarda Değer Düşüklüğü (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 38 (Revize), Maddi Olmayan Varlıklar (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TMS 39 (Revize), Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TFRS 2 (Revize), Hisse Senedi Esas Đşlemler (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) 11
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TFRS 8, Faaliyet Bölümleri (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TFRYK 15, Gayrimenkul inşaatına yönelik anlaşmalar (1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen TMS/TFRS lerdeki değişiklikler ve yorumlar: TFRS 3 (Revize), Đşletme Birleşmeleri (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) TFRS 5 (Revize), Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler (1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.) Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanunun 1.maddesi ile 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni Türk Lirası ( YTL ) ve Yeni Kuruş ta ( Ykr ) yer alan Yeni ibareleri kaldırılmıştır. Bir önceki para birimi olan YTL değerleri Türk Lirası na ( TL ) dönüştürülürken 1 YTL, 1 TL ye ve 1 YKr ise 1 Kr'ye eşit tutulmaktadır. Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçlarında YTL ye yapılan referanslar, yukarıda belirtilen dönüşüm oranı ile TL cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Bu kapsamda tarihi itibarıyla hazırlanan kamuya açıklanacak mali tablo ve dipnotları, karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan önceki döneme ait tutarlar da dahil olmak üzere para birimi olarak TL üzerinden sunulmuştur. 2.2 Konsolidasyon Şirket in TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket tarihi itibariyle sadece Türkiye de ve iki raporlanabilir bölümde (hayat ve hayat dışı sigortacılık) faaliyetlerini sürdürmesine rağmen ana faaliyet dalı hayat dışı sigortacılıktır. Şirket halka açık olmadığı için bölüm raporlaması yapmamaktadır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 12
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.5 Maddi Duran Varlıklar Arsa ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Arsa ve binalar mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerlerinden binaların müteakip birikmiş amortismanının indirilmesi suretiyle bulunan değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Arsa ve binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkileri netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan Diğer Sermaye Yedekleri hesabına kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap döneminde, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark Diğer Sermaye Yedekleri den geçmiş yıllar karlarına transfer edilir. Arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmaktadır. Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri) 13 3-15 yıl 5 yıl 5 yıl Arsa ve binalar haricindeki maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili Diğer Sermaye Yedekleri hesabındaki tutar geçmiş yıllar karları hesabına aktarılır (6 no lu dipnot). Sermaye ile ilişkili bilgiler 15 no lu dipnotta açıklanmıştır. 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arazi ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, makul değer yöntemiyle, bağımsız eksperlerin belirlediği makul değerlerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki makul değer değişiklikleri, gelir tablosunda yatırım gelirlerinin altında muhasebeleştirilmektedir (7 no lu dipnot). 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 2 ila 10 yıldır (8 no lu dipnot).
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.8 Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar) olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Đlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu nun 323 üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı altında sınıflandırılmıştır. Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek Karşılık giderleri hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no lu dipnot). 2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat tutarları 43 no lu dipnotta, vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları 12.1 no lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no lu dipnotta açıklanmıştır. 2.10 Türev Finansal Araçlar Yoktur. 2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 14
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: 15 Kasa 14,997 Bankalar (14 no lu dipnot) 15,137,170 Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar (kredi kartı alacakları) 4,997,666 Nakit ve nakit benzerleri toplamı 20,149,833 2.13 Sermaye tarihi itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Sermayedarın Adı Pay Oranı Pay Tutarı Generali Turkey Holding B.V. (Hollanda da yerleşik) 99.67% 18,239,400 Diğer 0.33% 60,600 Toplam 100% 18,300,000 Şirket sermayesi 2008 yılında 4,300,000 TL den 18,300,000 TL ye arttırılmıştır. Arttırım tutarı olan 14,000,000 TL nin 4,000,000 TL si 3 Nisan 2008 tarihinde, 5,650,000 TL si 25 Temmuz 2008 tarihinde ve 4,350,000 TL si ise 12 Aralık 2008 tarihinde nakden ödenmiştir. tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar bulunmamaktadır. tarihi itibariyle Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. Şirket in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no lu dipnotta açıklanmıştır. 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında korur. Şirket tarafından üretilen temel sigorta sözleşmeleri aşağıda da açıklandığı üzere yangın, nakliyat, kaza ve mühendislik başta olmak üzere hayat dışı branşlardaki sigorta sözleşmeleridir. Yangın sigorta sözleşmeleri, ev ve iş yeri için yangın ve hırsızlık teminatı başta olmak üzere mali mesuliyet, kira kaybı, cam kırılması ve kar kaybı gibi farklı ek teminatları da kapsamaktadır. Nakliyat sigortası tekne, kara veya hava nakil vasıtaları ile taşıma halindeki mal sigortalarını kapsamaktadır. Şirket inşaat, montaj, makine kırılması, elektronik cihaz, kar kaybı gibi teminatların verildiği mühendislik sigorta sözleşmeleri ile kasko, trafik, muhtelif üçüncü şahıs sorumluluk, emniyeti suistimal gibi teminatların verildiği kaza branşı sigorta sözleşmeleri de yazmaktadır. Ayrıca TARSĐM Kurumu tarafından üretilen tarım sigortaları ve DASK Kurumu tarafından üretilen zorunlu deprem sigortası sözleşmeleri de bulunmaktadır. Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no lu dipnotlarda açıklanmıştır.
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri Sınıflandırma (Devamı) Reasürans Sözleşmeleri Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen sigorta sözleşmeleridir. Yangın, nakliyat, diğer kaza ve mühendislik branşlarında, Şirket in kabul ettiği rizikolarda meydana gelecek hasarlara ait tazminat tutarının, Şirket in saklama payını aşan belirli bir miktara kadar olan kısmının reasürörün sorumluluğunda olduğu bir reasürans türü olan aşkın hasar ve Şirket tarafından kabul edilen rizikolar için üst sınırı önceden belirtilmiş olan saklama payının aşılması halinde uygulanan ve reasürörün anlaşmaya katılma payına göre Şirket in saklama payının belli bir katına kadar rizikonun otomatik kabulüne dayanan bir reasürans türü olan eksedan anlaşmaları bulunmaktadır. Şirket in oto kaza ve sağlık branşlarında aşkın hasar ve bölüşmeli kot-par ( kot-par ) anlaşmaları bulunmaktadır. Kot-par reasürans anlaşmalarında her bir sigorta sözleşmesinden reasüröre belli bir pay vermek ve reasürör de kabul etmek zorundadır. Oto kaza ve sağlık branşlarındaki kot-par anlaşmaları, reasürans anlaşmaları sona ermesine rağmen devredilen primlerden doğan yükümlülüklerden reasürörün sorumluluğun devam ettiği run-off sistemine göre yapılmıştır. Ayrıca, Şirket in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır. 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde Đsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur. 2.16 Đsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Yoktur. 2.17 Krediler Yoktur. 2.18 Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2009 yılı için %20 dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici 16
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.18 Vergiler (Devamı) vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75 i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ( 5024 sayılı Kanun ), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜĐK TEFE artış oranının) %100 ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜĐK TEFE artış oranının) %10 u aşması gerekmektedir. 2008 yılında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no lu dipnot). Transfer Fiyatlaması 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13.maddesi 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. Avrupa Birliği ve OECD transfer fiyatlaması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde önemli değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, şirketlerin ilişkili taraflarla yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel ve fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsaline uygunluk ilkesi, ilişkili taraflarla yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat ve bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Şirketler ilişkili taraflar ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerde işlemin maliyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kağıtlar olarak şirketler tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, şirketler bir hesap dönemi içerisinde ilişkili taraflar ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlamakla yükümlüdürler. Emsaline uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazanç tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç Kurumlar Vergisi Kanunu nun 13 üncü maddesinde belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır. Transfer fiyatlaması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtılan şirket adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir. 17
2.18 Vergiler (Devamı) Örtülü kazanç dağıtılan şirket nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır. Transfer fiyatlaması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından 18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlaması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ (Seri No: 1) yayımlanmıştır. Tüm Kurumlar Vergisi mükelleflerinin hem yurtiçi hem de yurtdışı ilişkili taraflarla yaptıkları tüm mal veya hizmet alım/satım işlemlerini Transfer Fiyatlaması, Kontrol Edilen Yabancı Kurum ve Örtülü Sermayeye Đlişkin Form un ilgili bölümlerinde belirterek bağlı bulunulan vergi dairesine Kurumlar Vergisi beyan süresi içerisinde sunmaları zorunludur. hesap döneminde ilişkili taraflarla gerçekleştirilen işlemlere dair hazırlanacak olan formların Kurumlar Vergisi beyannamesi ekinde, en geç 14 Mayıs 2009 tarihine kadar bağlı bulunulan vergi dairesine gönderilmesi gerekmektedir. Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır. tarihi itibariyle Şirket in finansal tablolarına yansıtmadığı 11,028,802 TL TL tutarında geçmiş yıllara ait mali zararları bulunmaktadır (21 no lu dipnot). 2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 19 ) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda Kıdem tazminatı karşılığı hesabında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve Đş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, Đş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır (22 no lu dipnot). 2.20 Karşılıklar (Sigortacılık teknik karşılıkları hariç) Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. 18