UYGULAMA 8 Aktif Tamer TUNAGİL İşletmesi nin 01.12.2012 Tarihli Kuruluş Bilançosu Pasif KASA 160.000,- BANKALAR 75.000,- ALACAK SENETLERİ 74.000,- TİCARİ MALLAR 80.000,- YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR 6.000,- TAŞITLAR 100.000,- DEVREDEN KDV 9.000,- BANKA KREDİLERİ 237.000,- VERİLEN ÇEKLER ve ÖDEME EMİRLERİ 7.000,- BORÇ SENETLERİ 55.000,- SATICILAR 40.000,- SERMAYE 145.000,- ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI 20.000,- Aktif Toplam 504.000,- Pasif Toplam 504.000,- 1 01.12 Kasa Hesabı 160.000,- Ticari Mallar Hesabı 80.000,- Bankalar Hesabı 75.000,- Alacak Senetleri Hesabı 74.000,- Vadeli Çekler Cüzdandaki Senetler 24.000,- 50.000,- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 6.000,- Taşıtlar Hesabı 100.000,- Devreden KDV Hesabı 9.000,- Borç Senetleri Hesabı 55.000,- İmzalanan Bonolar 25.000,- Kabul Edilen Poliçeler 30.000,- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri H. 7.000,- Alınan Sipariş Avansları Hesabı 20.000,- Banka Kredileri Hesabı 237.000,- Sermaye Hesabı 145.000,- Satıcılar Hesabı 40.000,- 2 01.12 Arazi ve Arsalar Hesabı 150.000,- Sermaye Hesabı 150.000,- 3 03.12 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 5.000,- İndirilecek KDV Hesabı 900,- Alacak Senetleri Hesabı 5.900,- Vadeli Çekler 4 04.12 Genel Yönetim Giderleri Hesabı 300,- Kasa Hesabı 300,- 5 05.12 Borç Senetleri Hesabı 8.000,- İmzalanan Bonolar Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri H. 400,- Borç Senetleri Hesabı 8.400,- Yenilenen Senetler 6 10.12 Alınan Sipariş Avansları Hesabı 20.000,- Alıcılar Hesabı 50.000,- Yurtiçi Satışlar Hesabı 59.200,- Hesaplanan KDV Hesabı 10.800,- 7 13.12 Ticari Mallar Hesabı 116.000,- İndirilecek KDV Hesabı 20.700,- Satıcılar Hesabı 118.000,- Alacak Senetleri Hesabı 18.700,- Cüzdandaki Senetler
8 20.12 Satış İskontoları Hesabı 3.000,- İndirilecek KDV Hesabı 540,- Kasa Hesabı 540,- Alıcılar Hesabı 3.000,- 9 23.12 Satıcılar Hesabı 23.600,- Ticari Mallar Hesabı 20.000,- Hesaplanan KDV Hesabı 3.600,- 10/a 24.12 Banka Kredileri Hesabı 9.000,- Bankalar Hesabı 7.000,- 10/b 24.12 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri H. 7.000,- Banka Kredileri Hesabı 9.000,- 11 26.12 Haklar Hesabı 6.000,- İndirilecek KDV Hesabı 1.080,- Bankalar Hesabı 7.080,- 12 28.12 Satıcılar Hesabı 20.000,- Borç Senetleri Hesabı 20.000,- Kabul Edilen Poliçeler 13 31.12 Hesaplanan KDV Hesabı 14.400,- Devreden KDV Hesabı 8.820,- İndirilecek KDV Hesabı 23.220,-
14 31.12 STMM Hesabı 50.000,- Ticari Mallar Hesabı 50.000,- 15 31.12 Genel Yönetim Giderleri Hesabı 40.000,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 40.000,- Taşıt Amortismanı 31.12 16 Genel Yönetim Giderleri Hesabı 1.500,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 1.500,- Haklar Amortismanı 31.12 17 Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 95.200,- Genel Yönetim Giderleri Hesabı 41.800,- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri H. 400,- Satış İskontoları Hesabı 3.000,- STMM Hesabı 50.000,- 18 31.12 Yurtiçi Satışlar Hesabı 59.200,- Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 59.200,- 19 31.12 Dönem Net Zararı Hesabı 36.000,- Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 36.000,-
20 31.12 Borç Senetleri Hesabı 75.400,- İmzalanan Bonolar Kabul Edilen Poliçeler Yenilenen Senetler 17.000,- 50.000,- 8.400,- Banka Kredileri Hesabı 237.000,- Sermaye Hesabı 295.000,- Satıcılar Hesabı 114.400,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 41.500,- Taşıt Haklar 40.000,- 1.500,- Kapanış Kaydı Kasa Hesabı 159.160,- Ticari Mallar Hesabı 126.000,- Bankalar Hesabı 60.920,- Alacak Senetleri Hesabı 49.400,- Vadeli Çekler 18.100,- Cüzdandaki Senetler 31.300,- Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı 11.000,- Taşıtlar Hesabı 100.000,- Devreden KDV Hesabı 17.820,- Arazi ve Arsalar Hesabı 150.000,- Alıcılar Hesabı 47.000,- Haklar Hesabı 6.000,- Dönem Net Zararı Hesabı 36.000,-
AYRINTILI GELİR TABLOSU Önceki Dönem Cari Dönem A-BRÜT SATIŞLAR 59.200 1-Yurt İçi Satışlar 59.200 2-Yurt Dışı Satışlar 3-Diğer Gelirler B-SATIŞ İNDİRİMLERİ ( - ) 3.000 1-Satıştan İadeler ( - ) 2-Satıştan İskontalar ( - ) 3.000 3-Diğer İndirimler ( - ) C-NET SATIŞLAR 56.200 D-SATIŞLARIN MALİYETİ ( - ) 50.000 1-Satılan Mamüller Maliyeti ( - ) 2-Satılan Ticari Mallar Maliyeti ( - ) 50.000 3-Satılan Hizmet Maliyeti ( - ) 4-Diğer Satışların Maliyeti ( - ) BRÜT SATIŞ KARI VEYA ZARARI 6.200 E-FAALİYET GİDERLERİ 41.800 1-Araştırma ve Geliştirme Giderleri ( - ) 2-Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 3-Genel Yönetim Giderleri ( - ) 41.800 FAALİYET KARI VEYA ZARARI (35.600) F-DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR 1-İştiraklerden Temettü Gelirleri 2-Bağlı Ortaklıklardan Temettü Gelirleri 3-Faiz Gelirleri 4-Komisyon Gelirleri 5-Konusu Kalmayan Karşılıklar 6-Menkul Kıymet Satış Karları 7-Kambiyo Karları 8-Reeskont Faiz Gelirleri 9-Enflasyon Düzeltmesi Karları 10-Faaliyetlerle İlgili Diğer Olağan Gelir ve Karlar G-DİĞER FAAL. OLAĞAN GİDER VE ZARARLAR(-) 1-Komisyon Giderleri ( - ) 2-Karşılık Giderleri ( - ) 3-Menkul Kıymet Satış Zararları ( - ) 4-Kambiyo Zararları ( - ) 5-Reeskont Faiz Giderleri ( - ) 6-Diğer olağan Gider ve Zararlar ( - ) H-FİNANSMAN GİDERLERİ ( - ) 400 1-Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) 400 2-Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri ( - ) OLAĞAN KAR VEYA ZARAR (36.000) I-OLAĞAN DIŞI GELİR VE KARLAR 1-Önceki Dönem Gelir ve Karları 2-Diğer Olağandışı Gelir ve Karlar J-OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR ( - ) 1-Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları ( - ) 2-Önceki Dönem Gider ve Zararları ( - ) 3-Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar ( - ) DÖNEM KARI VEYA ZARARI (36.000) K-DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜK. KARŞ.(-) DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI (36.000)