(!) Bu sunum BTS&Partners tarafından hazırlanmıştır. Tüm hakları saklıdır.

(!) Bu sunum BTS&Partners tarafından hazırlanmıştır. Tüm hakları saklıdır.

GÜNDEM Dijital Şirket Konsepti Dijital Şirketin Unsurları Elektronik İşlemler KEP ve E-Tebligat Elektronik Kurullar Elektronik Ticaret Sicili Elektronik Defter Elektronik Fatura Elektronik Arşiv İnternet Sitesi

DİJİTAL ŞİRKET KONSEPTİ VE UNSURLARI HİSSEDARLAR TEDARİKÇİLER MÜŞTERİLER DEVLET Düzenleme Konuları; (1) Elektronik Fatura (2) Elektronik Arşivleme (3) Elektronik İhale (4) Elektronik İmza (5) Sayısal Muhasebe Sistemleri (6) Elektronik Ticaret Sicili (7) Kayıtlı Elektronik Posta (8) Elektronik Kurumsal Yönetişim ŞİRKET DESTEK FAALİYETLERİ ÇALIŞANLAR

ELEKTRONİK İŞLEMLER (E-İMZA) Düzenleme Kaynağı TTK Mad. 1525/I, Mad. 1526. Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknoloji/ler ERP (Enterprise Resource Planning) Sistemleri, elektronik imza, zaman damgası, doküman yönetim sistemleri, MERSİS Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknolojinin/lerin Düzenlendiği Kaynaklar 5070 Sayılı Elektronik İmza Kanunu 23.01.2004 Tarih 25355 Sayılı R.G. 3475 Sayılı Vergi Usul Kanunu Mükerrer mad. 242/2 Düzenlemenin İmkan Tanıdığı Örnek Dijital Şirket İşlemleri Ticaret Kanunda yer alan her türlü işlemin (1526. Mad 1. Fıkrasında yasaklananlar dışında) elektronik ortamda güvenli elektronik imza ve zaman damgası kullanarak yapılabilmesi

Elektronik İmza Fiziksel imza ile aynı hukuki sonucu doğuran. Fiziksel imza ile aynı ispat gücüne sahip. Elektronik imza ile imzalanan belgeler «senet» hükmündedir. Belgenin elektronik ortamda oluşturulması Belgenin elektronik imza ile oluşturularak kullanıcı cihazına kaydı Elektronik imzalı belgenin muhatabına ulaştırılması

KAYITLI ELEKTRONİK POSTA VE E-TEBLİGAT Düzenleme Kaynağı TTK Mad. 18/3, TTK Mad. 1525/2 Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknoloji/ler Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknolojinin/lerin Düzenlendiği Kaynaklar Güvenli Elektronik İmza Kayıtlı Elektronik Posta 5070 Sayılı Elektronik İmza Kanunu 23.01.2004 Tarih 25355 Sayılı R.G. Kayıtlı Elektronik Posta Sistemine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik 25.08.2011 tarih ve 28036 sayılı R.G. Düzenlemenin İmkan Tanıdığı Örnek Dijital Şirket İşlemleri Elektronik Tebligat Yönetmelik Taslağı Tacirler arasında belli niteliğe haiz ihtar, ihbar ve beyanlar, özel hukuk kişileri arasında yöneltilmesi gereken her türlü irade beyanına havi işlemlerin gönderilip alınmasının sağlanması, tebligat alımı

Elektronik İleti Şeması Kayıtlı Elektronik Posta Elektronik Tebligat Dayanak Kanun Maddesi Yeni TTK md. 1525 Dayanak Kanun Maddesi Tebligat Kanunu md. 7/A. Yetkili Kurum Bilgi Teknolojileri ve İletişim Kurumu ( BTK ) Yetkili Kurum Adalet Bakanlığı Kapsam KEP sisteminin ne şekilde işleyeceği İlgili 2ncil Düzenleme-1 KEP Sistemine İlişkin Usul ve Esaslar Hk. Yönetmelik Yürürlük Tarihi: 1 Temmuz 2012 İlgili 2ncil Düzenleme-1 Tebligat Kanunun Uygulanmasına Dair Yönetmelik Yürürlük Tarihi: 25 Ocak 2012 Kapsam E-tebligatın ayrı yönetmelikle düzenleneceği Kapsam KEP rehberi ve KEP adresleri yapısı İlgili 2ncil Düzenleme-2 Kayıtlı Elektronik Posta Rehberi ve Kayıtlı Elektronik Posta Hesabı Adreslerine İlişkin Tebliğ Yürürlük Tarihi: 16 Mayıs 2012 İlgili 2ncil Düzenleme-2 Elektronik Tebligat Yönetmeliği Yürürlük Tarihi: 19 Ocak 2013 Kapsam E-tebligatın ne şekilde yapılacağı Kapsam KEP sistemi ile ilgili teknik düzenlemeler İlgili 2ncil Düzenleme-3 Kayıtlı Elektronik Posta Sistemi ile ilgili Süreçlere ve Teknik Kriterlere ilişkin Tebliğ Yürürlük Tarihi: 25 Ağustos 2011 İlgili 2ncil Düzenleme-4 Kapsam KEPHS işlem sertifikasına ilişkin düzenlemeler İşlem Sertifikasına ilişkin Usul ve Esaslar Yürürlük Tarihi: 6 Haziran 2012

Kayıtlı Elektronik Posta (KEP) KEP; sistem içerisinde yer alan kullanıcılar arasında üçüncü kişilerin izleyemeyeceği güvenli bir elektronik posta iletişimi sağlayan, ve sistemin içerisinde birbirlerine elektronik posta gönderen kişilerin teknik ve hukuki kesinliğe sahip olarak postayı gönderme ve alma zamanlarını tespit eden, bir teknolojik altyapıdır. En önemli özelliği; KEPHS tarafından, sunduğu hizmetlere ilişkin olarak oluşturulan kayıtların ve KEP delillerinin senet hükmünde kabul edilmesi ve aksi ispatlanana kadar kesin delil sayılmasıdır. Kullanım alanları: Tacirlerin elektronik ortamda sözleşmeyi feshe, sözleşmeden dönmeye veya karşı tarafı temerrüde düşürmeye yönelik ihtar ve ihbarlarının gönderimi Kamu tarafından iletilen tebligatların alınması, cevabi yazıların iletilmesi Şirketin pay sahiplerine ve idare kurulu üyelerine genel kurul-yönetim kurulu süreciyle ilgili çağrıların iletilmesi, pay sahiplerinin ve idare kurulu üyelerinin şirketle elektronik ortamda iletişim kurma ve talepte bulunmalarını sağlanması KEPHS lerin katma değerleri hizmetleri kapsamında elektronik belgelerin saklanması, güvenli iletişim ve elektronik ortamda güvenilir üçüncü taraf hizmetleri gibi hizmetlerden faydalanılması,

Elektronik Tebligat Tebligat Kanunu nda tanımlı tebligat çıkarmaya yetkili kuruluşlar (yargı makamları, kamu idareleri, düzenleyici denetleyici kurumlar, barolar, noterler, sosyal güvenlik kurumları vb.) tarafından muhatapların «tebligata elverişli elektronik posta» adreslerine yapılan elektronik gönderidir. «tebligata elverişli elektronik posta» = KEP Adresi Tebligat Kanunu nda yapılan bir değişiklik ile; 19 Ocak 2013 tarihinden itibaren anonim, limited ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlere iletilecek tebligatların elektronik yolla yapılması zorunlu hale getirilmiştir. Diğer şirket ve kişilere iletilecek tebligatlar ise, talepleri halinde elektronik olarak yapılabilecektir.

ELEKTRONİK KURULLAR Düzenleme Kaynağı TTK Mad. 1527 ve Mad. 1528. Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknoloji/ler Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknolojinin/lerin Düzenlendiği Kaynaklar ERP (Enterprise Resource Planning) Sistemleri, elektronik imza, zaman damgası, doküman yönetim sistemleri, elektronik arşivleme sistemleri, MERSİS, elektronik toplantı sistemleri 5070 Sayılı Elektronik İmza Kanunu 23.01.2004 Tarih 25355 Sayılı R.G. Sermaye Piyasası Mevzuatı Düzenlemenin İmkan Tanıdığı Örnek Dijital Şirket İşlemleri Her türlü genel kurul, ortaklar kurulu ve yönetim ve müdürler kurulu işlemlerinin elektronik ortamda yapıalbilmesine imkan sağlama

Elektronik Kurul Şeması Elektronik Kurul Elektronik Genel Kurul Diğer (Anonim Şirket Genel Kurulları Dışında) Elektronik Kurullar MKK tarafından Kayden İzlenen Anonim Şirketlerde Elektronik Genel Kurul Diğer Anonim Şirketlerde Elektronik Genel Kurul Sermaye Şirketlerinde Yönetim Kurulu Sermaye Şirketlerinde Müdürler Kurulu Kollektif, Komandit, Limited, Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketlerde Ortaklar Kurulu Kollektif, Komandit, Limited, Sermayesi Paylara Bölünmüş Komandit Şirketlerde Genel Kurul

MKK Elektronik Genel Kurul Sistemi Payları Merkezi Kayıt Kuruluşu ( MKK ) tarafından kayden izlenen (borsaya kote olsun olmasın) anonim şirketlerin MKK tarafından temin edilen Elektronik Genel Kurul Sistemi ni ( EGKS ) kullanması zorunlu, diğer anonim şirketlerin ise kendi kuracakları veya MKK dahil üçüncü kişilerden temin edecekleri EGKS yi kullanmaları mümkündür. ŞİRKET (1) GENEL KURUL TARİHİ (2) PAY SAHİPLERİ ÇİZELGESİ MKK (3) ŞİRKET GK A KATILACAKLAR LİSTESİ HAZIRLAR SPK nın belirlediği süre ve şekilde devir yasağı konur ve kaldırılır (4) Şirket yasal prosedürleri yerine getirir ve belirlenen tarihte GK unu yapar (*) GENEL KURUL A Elektronik ortamda katılım sağlanır.

ELEKTRONİK DEFTER Düzenleme Kaynağı TTK Mad. 64 ve 65. Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknoloji/ler Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknolojinin/lerin Düzenlendiği Kaynaklar ERP (Enterprise Resource Planning) Sistemleri, elektronik imza, zaman damgası, dijital arşivleme teknolojileri, elektronik muhasebe yazılımları 5070 Sayılı Elektronik İmza Kanunu 23.01.2004 Tarih 25355 Sayılı R.G. 3475 Sayılı Vergi Usul Kanunu Mükerrer mad. 242/2 Düzenlemenin İmkan Tanıdığı Örnek Dijital Şirket İşlemleri 1 Sıra Nolu Elektronik Defter Genel Tebliği Tüm ticari defterlerin ve mali kayıtların kağıt ortama aktarma zorunluluğu olmadan elektronik ortamda yasal geçerliliğe sahip olarak oluşturulması, saklanması ve ibrazı

Elektronik Defter Süreci GİB e e-defter izin başvurusu Defterlerin elektronik ortamda tutulması Elektronik defterin mükellef tarafından onaylanması ve defter berat dosyası hazırlanarak Elektronik Defter Uygulaması üzerinden GİB e sunulması Dosyanın GİB tarafından onaylanması ve Elektronik Defter Uygulaması üzerinden mükellefe sunulması Dosyanın mükellef tarafından indirilerek elektronik defterle birlikte saklanması (TC sınırları içerisindeki kendilerine ait bilgi işlem sistemlerinde)

Elektronik Defter Tutma Zorunluluğuna Tabi Mükellefler 14 Aralık 2012 tarihli 421 Sıra No. lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile aşağıdaki mükelleflere elektronik defter zorunluluğu getirilmiştir: 5015 Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlar ile bunlardan 2011 takvim yılında mal alan mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 25 milyon TL brüt satış hasılatına sahip olanlar (8 Şubat 2013 tarihli GİB sirkülerine göre satın aldıkları malın türüne, fiyatına, miktarına veya herhangi bir özelliğine bakılmaksızın); 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları (kolalı gazozlar, biralar, taze üzüm şarabı, üzüm şırası, köpüklü şaraplar, fermente edilmiş diğer içkiler, alkollü diğer içkiler, tütün mamulleri) imal, inşa veya ithal edenler ile bunlardan 2011 takvim yılında mal alan mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 10 Milyon TL brüt satış hasılatına sahip olanlar (8 Şubat 2013 tarihli GİB sirkülerine göre satın aldıkları malın türüne, fiyatına, miktarına veya herhangi bir özelliğine bakılmaksızın). Zorunluluk 2014 takvim yılı içinde başlayacak, e-defter yazılımını bizzat şirket geliştirecek ise test sürecinin en geç 01/09/2014 tarihine kadar başarıyla tamamlanmış olması gerekecektir.

ELEKTRONİK FATURA VUK Kapsamında Düzenlenen Fatura ile TTK Kapsamında Düzenlenen Fatura Arasındaki İlişki VUK A GÖRE FATURA TTK YA GÖRE FATURA

Elektronik Fatura Düzenlemelerine Genel Bakış E- Dönüşüm Türkiye Kısa Dönem Eylem Planı EMK AS / 361 Sıra No l u VUK Gen el Tebli ği Bilgi Topl umu Strat ejisi Eyle m Planı EFKS / VUK Mük. m. 242, f. 2 EFKA S / 397 Seri No l u VUK Gene l Tebli ği 416 Sıra No. l u Gene l Tebli ğ 421 Sıra No. l u VUK Gen el Tebli ği. 58 No l u VUK Sirkü leri 424 Sıra No. l u VUK Gene l Tebli ği 04.05.2005 11.07.2006 28.07.2006 13.06.2008 5.03.2010 28.06.2012 14.12.2012 08.02.2013 21.022013 25578 sayılı R.G. 26225 sayılı R.G. 26642 sayılı R.G. 26905 sayılı R.G. 27512 sayılı R.G. 28337sayılı R.G. 28497 sayılı R.G. 28566 sayılı R.G.

Elektronik Fatura Kullanma Zorunluluğu 14 Aralık 2012 tarihli 421 Sıra No. lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile aşağıdaki mükelleflere elektronik fatura zorunluluğu getirilmiştir: 5015 Petrol Piyasası Kanunu kapsamında madeni yağ lisansına sahip olanlar ile bunlardan 2011 takvim yılında mal alan mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 25 milyon TL brüt satış hasılatına sahip olanlar (8 Şubat 2013 tarihli GİB sirkülerine göre satın aldıkları malın türüne, fiyatına, miktarına veya herhangi bir özelliğine bakılmaksızın); 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (III) sayılı listedeki malları (kolalı gazozlar, biralar, taze üzüm şarabı, üzüm şırası, köpüklü şaraplar, fermente edilmiş diğer içkiler, alkollü diğer içkiler, tütün mamulleri) imal, inşa veya ithal edenler ile bunlardan 2011 takvim yılında mal alan mükelleflerden 31/12/2011 tarihi itibariyle asgari 10 Milyon TL brüt satış hasılatına sahip olanlar (8 Şubat 2013 tarihli GİB sirkülerine göre satın aldıkları malın türüne, fiyatına, miktarına veya herhangi bir özelliğine bakılmaksızın). Zorunluluk 2013 takvim yılı içinde başlayacaktır. GİB e son başvuru tarihi 01/09/2013 tür. Elektronik fatura uygulamasına geçen mükelleflerin birbirlerine elektronik fatura düzenlemesi zorunludur. Uygulamaya kayıtlı olmayan mükelleflere iletilecek faturalar ise kağıt ortamında kesilecektir.

İNTERNET SİTESİ TTK nın 1524. maddesi ile bağımsız denetime tabi olan şirketlerin bir İnternet sitesi açması ve belirli bilgi ve belgeleri bu site üzerinden kamu ile paylaşmaları zorunlu kılınmıştır. Konuya ilişkin usul ve esaslar ise Sermaye Şirketlerinin Açacakları İnternet Sitelerine Dair Yönetmelik kapsamında düzenlenmiştir. Bağımsız denetime tabi olacak şirketler; 2012/4231 sayılı Bağımsız Denetime Tabi Olacak Şirketlerin Belirlenmesine Dair Bakanlar Kurulu Kararı ile belirlenmiş, Bu şirketlerin kapsamı 6455 Sayılı Gümrük Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun ile TTK nın 397. maddesinde yapılan değişiklikle genişletilmiştir. Denetime tabi olacak şirketlerin çıkarılacak olan yeni ikincil mevzuat altında netlik kazanması beklenmektedir. Denetime tabi şirketler, kuruluşlarının ticaret siciline tescili tarihini takiben üç ay içinde, mevcut şirketler ise 1 Ekim 2013 e kadar bir internet sitesi açmakla yükümlüdür.

Karar ın 3/1 Maddesi Uyarınca Bağımsız Denetime Tabi Şirketler Sermaye Piyasası Kurulu nun düzenleme ve denetimine tabi şirketlerden; - Sermaye piyasası araçları borsada ve/veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem gören anonim şirketler - Yatırım kuruluşları - Kolektif yatırım kuruluşları - Portföy yönetim şirketleri - İpotek finansmanı kuruluşları - Varlık kiralama şirketleri - Merkezi takas kuruluşları - Merkezi saklama kuruluşları - Veri depolama kuruluşları - Derecelendirme kuruluşları - Değerleme kuruluşları Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nun düzenleme ve denetimine tabi şirketlerden; - Bankalar - Derecelendirme kuruluşları - Finansal holding şirketleri - Finansal kiralama şirketleri - Faktoring şirketleri - Finansman şirketleri - Varlık yönetim şirketleri - Finansal holding şirketleri üzerinde Bankacılık Kanunu nda tanımlandığı şekliyle nitelikli paya sahip olan şirketler Sigortacılık Kanunu ve Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu kapsamında faaliyet gösteren sigorta, reasürans ve emeklilik şirketleri İstanbul Altın Borsası nda üye olarak faaliyet göstermeye yetkili müesseseler, kıymetli madenler aracı kurumları, kıymetli maden üretimi ve ticareti ile iştigal eden anonim şirketler Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu uyarınca anonim şirket olarak kurulan tarım ürünleri lisanslı depo şirketleri ile Umumi Mağazalar Kanunu uyarınca anonim şirket olarak kurulan şirketler Ulusal karasal, uydu ve kablolu televizyon sahibi medya hizmet sağlayıcı şirketler Karar ın 3/2 Maddesi Uyarınca Bağımsız Denetime Tabi Şirketler Şirket Sermayesinin en az %25 i kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşlarına, sendikalara, derneklere, vakıflara, kooperatiflere ve bunların üst kuruluşlarına doğrudan veya dolaylı olarak ait olan şirketler Bağımsız Denetime Tabi Olma Ölçütleri (en az iki kriter sağlanmalıdır) 40.000.000 TL ve üstü aktif toplam 50.000.000 TL ve üstü yıllık net satış hasılatı 125 ve üstü sayıda çalışan Yurt çapında günlük olarak gazete yayımlayan şirketler 50.000.000 TL ve üstü aktif toplam 75.000.000 TL ve üstü yıllık net satış hasılatı 250 ve üstü sayıda çalışan Bilgi Teknolojileri ve İletişim Kurumu denetimine tabi olan şirketler (Kaynak tahsisi içermeyen yetkilendirme sahibi şirketler ile çağrı merkezi şirketleri hariç) Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu düzenlemelerine tabi olarak faaliyet gösteren lisans, sertifika veya yetki belgesi sahibi şirketler (Özelleştirme Uygulamaları Hakkında Kanun hükümlerine tabi kamu iktisadi teşebbüsleri hariç) Sermaye piyasası araçları borsada ve/veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda işlem görmeyen ancak Sermaye Piyasası Kanunu kapsamında halka açık sayılan şirketler Fon tarafından denetimi ve yönetimi devralınan şirketler (Gayri faal olan veya faaliyetleri geçici olarak durdurulan veya iptal edilmiş olan iştirak ve şirketler hariç) Kamu iktisadi teşebbüsleri ve bağlı ortaklıkları ile sermayesinin en az %50 si belediyelere ait olan şirketler 75.000.000 TL ve üstü aktif toplam 100.000.000 TL ve üstü yıllık net satış hasılatı 250 ve üstü sayıda çalışan 75.000.000 TL ve üstü aktif toplam 100.000.000 TL ve üstü yıllık net satış hasılatı 250 ve üstü sayıda çalışan 15.000.000 TL ve üstü aktif toplam 20.000.000 ve üstü yıllık net satış hasılatı 50 ve üstü sayıda çalışan 150.000.000 TL ve üstü aktif toplam 200.000.000 TL ve üstü yıllık net satış hasılatı 500 ve üstü sayıda çalışan 40.000.000 TL ve üstü aktif toplam 50.000.000 TL ve üstü yıllık net satış hasılatı 125 ve üstü sayıda çalışan

İnternet Sitesi Üzerinden Yayımlanacak Belgeler -1 Düzenleme Adı Madde No. İnternet Sitesi Üzerinden Yayımlanması Gerekli Bilgi/Belge Türk Ticaret Kanunu Md. 39 - Ticaret unvanı, sicil numarası, işletme merkezi - Anonim şirketlerde yönetim kurulu başkan ve üyelerinin adları ve soyadları ile taahhüt edilen ve ödenen sermaye miktarı - Limited şirketlerde müdürlerin adları ve soyadları ile taahhüt edilen ve ödenen sermaye miktarı - Sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerde yöneticilerin adları ve soyadları ile taahhüt edilen ve ödenen sermaye miktarı Türk Ticaret Kanunu Md. 149 - Birleşme sözleşmesi (Genel Kurul kararından 30 gün önce) - Birleşme raporu (Genel Kurul kararından 30 gün önce) - Denetleme raporu (Genel Kurul kararından 30 gün önce) - Son üç yılın yılsonu finansal tablolarıyla yıllık faaliyet raporları, gereğinde ara bilançoları - İnceleme yapma hakkı ile ilgili bilgi - Belgelerin nereye tevdi edildiği ve nerede incelenebileceği ile ilgili bilgi (tevdiden 3 iş günü önce) Türk Ticaret Kanunu Md. 157 Birleşmeye katılan şirket alacaklılarının haklarının bildirilmesine ilişkin ilan Türk Ticaret Kanunu Md. 171 Bölünmeye katılan şirket ortaklarının inceleme hakkı ile ilgili ilan Türk Ticaret Kanunu Md. 174 Bölünmeye katılan şirketin alacaklılarını alacaklarını bildirmeye ve teminat verilmesi için istemde bulunmaya çağıran ilan Türk Ticaret Kanunu Md. 198 Bir sermaye şirketinin sermayesinin %5, %10, %20, %25, %33, %50, %67 veya %100'ünün alınması veya mevcut payların bu oranların altına düştüğüne ilişkin ilan Türk Ticaret Kanunu Md. 353 Anonim şirketin kurulmasında kanunlara aykırı hareket edilerek alacaklıların, pay sahiplerinin veya kamunun menfaatleri önemli bir şekilde tehlikeye düşürülmüş veya ihlal edilmesi gerekçesiyle, yönetim kurulunun, Sanayi ve Ticaret Bakanlığı'nın, ilgili alacaklının veya pay sahibinin istemi üzerine açılan davada şirketin feshine karar verilmesi halinde, bu hususa ilişkin ilan Türk Ticaret Kanunu Md. 359 Tüzel kişi yönetim kurulu üyelerini temsile yetkili gerçek kişinin kimliğine ilişkin ilan Türk Ticaret Kanunu Md. 399 Denetçinin kimliğine ilişkin ilan Türk Ticaret Kanunu Md. 414 Genel kurula davet ilanı (toplantıdan en az iki hafta önce) Türk Ticaret Kanunu Md. 420 Finansal tabloların müzakeresi ile ilgili konularda gelen erteleme taleplerinin kabulü ile ilgili ilan Türk Ticaret Kanunu Md. 422 Genel kurul toplantı tutanağı Türk Ticaret Kanunu Md. 428 - Genel kurulda pay sahiplerini temsil etmek üzere tavsiye edilen şirket ile ilgili kişi ile şirketten bağımsız / tarafsız ikinci temsilcinin kimlik bilgileri ile kurumsal temsilci olmak istediğini bildirenlere ilişkin bilgiler - Pay sahiplerinin önerdikleri kurumsal temsilcilerin kimliklerini ve bunlara ulaşılabilecek adres ve elektronik posta adresi ile telefon ve telefaks numaralarını en çok yedi gün içinde şirkete bildirmeye çağıran ilan (genel kurula davetten en az 45 gün önce) - Kurumsal temsilciliğe istekli olanları şirkete başvurmaya davet eden ilan Türk Ticaret Kanunu Md. 448 Genel kurul kararlarına karşı iptal veya butlan davası açıldığına ve duruşma tarihine ilişkin bilgi Türk Ticaret Kanunu Md. 450 Genel kurul kararının iptaline veya butlanına ilişkin mahkeme kararı Türk Ticaret Kanunu Md. 455 Esas sözleşme değişikliğine ilişkin genel kurul kararı Türk Ticaret Kanunu ve Halka Açık Olmayan Şirketlerde Kayıtlı Sermaye Sistemineilişkin Esaslar Hakkında Tebliğ Md. 460 Md. 9 Sanayi ve Ticaret Bakanlığı'nın çıkaracağı düzenleme ile kuruluş ve esas sözleşme değişikliklerini iznine tabi kıldığı şirketlerde: - Esas sözleşmenin sermayeye ilişkin hükümlerinin izni alınmış şekilleri - Sermayenin artırılmasına ilişkin karar - İmtiyazlı paylara ve rüçhan haklarına ilişkin sınırlamalar - Prime dair kayıtlar ve bunun uygulanması hakkındaki kurallar ile ilgili bilgi

İnternet Sitesi Üzerinden Yayımlanacak Belgeler -2 Düzenleme Adı Madde No. İnternet Sitesi Üzerinden Yayımlanması Gerekli Bilgi/Belge Türk Ticaret Kanunu Md. 461 Pay sahiplerinin mevcut sermayedeki paylarına göre arttırımdan pay alma hakkının kullanılabilmesine ilişkin esasların belirlendiği yönetim kurulu kararı Türk Ticaret Kanunu Md. 473 - Sermaye azaltımı ile ilgili genel kurul çağrısı kapsamında verilecek sermaye azaltılmasına gidilmesinin sebepleri - Azaltmanın amacı - Azaltmanın ne şekilde yapılacağı bilgisi Türk Ticaret Kanunu Md. 474 Esas sermayenin azaltılması ile ilgili genel kurul kararı (esas sözleşmede öngörüldüğü takdirde alacaklılara alacaklarını bildirmek ve ödenmesini/teminat altına alınmasını talep etmek konusunda yapılacak davet siteden de yayımlanır) Türk Ticaret Kanunu Md. 483 Yönetim kurulunun mütemerrit pay sahibi aleyhine sahip olduğu haklarını kullanabilmesi için önceden yapılması gereken ihtar (tutarın bir ay içinde ödenmemesi halinde paylara ilişkin haklarından yoksun bırakılacağı ve ceza talep edileceği belirtilir) Türk Ticaret Kanunu Md. 486 Yönetim kurulunun hamiline yazılı pay senetlerinin bastırılmasına ilişkin kararı Türk Ticaret Kanunu Md. 541 Alacaklılara şirketin sona ermiş olduğunu bildiren ve alacaklarını tasfiye memuruna bildirmeye davet eden ilan Yönetmelik Md. 10 Anonim Şirketlerin Genel Kurul Toplantılarının Usul ve Esasları ile Bu Toplantılarda Bulunacak Gümrük Ve Ticaret Bakanlığı Temsilcileri Hakkında Yönetmelik: - Genel Kurul toplantısına davet ilanı - Genel Kurul toplantısının ertelenmesi halinde erteleme kararı (Karar tarihinden itibaren en geç beş gün içinde) Yönetmelik Md. 29 Anonim Şirketlerin Genel Kurul Toplantılarının Usul Ve Esasları ile Bu Toplantılarda Bulunacak Gümrük Ve Ticaret Bakanlığı Temsilcileri Hakkında Yönetmelik: Genel kurul tutanağı Yönetmelik Md. 40 Anonim Şirketlerin Genel Kurul Toplantılarının Usul Ve Esasları İle Bu Toplantılarda Bulunacak Gümrük Ve Ticaret Bakanlığı Temsilcileri Hakkında Yönetmelik: İç Yönerge (İlan tarihini izleyen beş gün içinde) Tebliğ Md. 5 Halka Açık Olmayan Anonim Şirketlerin Genel Kurullarında Birikimli Oy Kullanımına İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ: Birikimli oy kullanımının kabul edilmesi halinde, birikimli oy yöntemine ilişkin açıklamalar Tebliğ Md. 9 Ticaret Şirketlerinde Anonim Şirket Genel Kurulları Dışında Elektronik Ortamda Yapılacak Kurullar Hakkında Tebliğ: - Sermaye şirketlerinde yönetim kurulu ve müdürler kurulu toplantıları; - Kollektif, komandit, limited ve sermayesi paylara bölünmüş komandit şirketlerin ortaklar kurulu veya genel kurul toplantıları için: Elektronik ortamda toplantıya katılma ve oy kullanmaya ilişkin bilgiler, Toplantıya katılma talepnamesi Tebliğ Md. 11 Ticaret Şirketlerinde Anonim Şirket Genel Kurulları Dışında Elektronik Ortamda Yapılacak Kurullar Hakkında Tebliğ: Elektronik Toplantı Sistemi'ne ilişkin kullanım koşulları

ELEKTRONİK TİCARET SİCİLİ Düzenleme Kaynağı TTK Mad. 24/2 Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknoloji/ler Güvenli Elektronik İmza- Zaman damgası MERSİS - http://www.icticaret.gov.tr/mersis.aspx Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknolojinin/lerin Düzenlendiği Kaynaklar 5070 Sayılı Elektronik İmza Kanunu 23.01.2004 Tarih 25355 Sayılı R.G. Yüksek Planlama Kurulunun 12.07.2006 tarih ve 2006/38/ sayılı kararı ile 28.07.2006 tarih ve 26242 sayılı R.G. yayımlanan, Bilgi Toplumu Stratejisi ve Eylem Planı ndaki Merkezi Tüzel Kişilik Bilgi Sistemi başlıklı 56 No lu eylem Düzenlemenin İmkan Tanıdığı Örnek Dijital Şirket İşlemleri Ticaret Siciline elektronik ortamda başvuru, ticaret sicil işlemlerinin elektronik ortamda yapılabilmesinin sağlanması

ELEKTRONİK ARŞİV Düzenleme Kaynağı TTK Mad. 64/2 Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknoloji/ler Düzenlemenin İşaret Ettiği Teknolojinin/lerin Düzenlendiği Kaynaklar OCR (Optical character recognition) Sistemleri, zaman damgası ve dijital arşivleme teknolojileri 5070 Sayılı Elektronik İmza Kanunu 23.01.2004 Tarih 25355 Sayılı R.G. 3475 Sayılı Vergi Usul Kanunu Mükerrer mad. 242/2 Düzenlemenin İmkan Tanıdığı Örnek Dijital Şirket İşlemleri Kağıt arşivlerin elektronik arşive aktarılması, şirketin kayıtlarının elektronik ortamda tutulması.

@www.bts-legal.com