1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Altınyağ Kombinaları A.Ş. (Şirket) 1962 de Anonim Şirket olarak İzmir de kurulmuştur. Altınyağ Kombinaları A.Ş. nin hisselerinin belli bir bölümü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirketin kayıtlı adresi: 10035 Sokak No:7 A.O.S.B. Çiğli İzmir dir. Şirketin ana faaliyet konusu; bilumum yağlı tohumlardan nebati yağ üretimi, rafinerisi, sabun imali, bilumum nebati ve hayvani yağların ıslahı, hammadde, mamul madde ve artıklarının ve işletme yardımcı malzemelerinin iç ve dış piyasada alım satımıdır. Şirketin; 01.10.2009-31.03.2010 dönemine yıllık çalışan ortalama personel sayısı 133 tür (105 mavi yakalı, 28 beyaz yakalı). (30.09.2009: 157 128 mavi yakalı, 29 beyaz yakalı) 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. 1 Ekim -30 Eylül özel hesap dönemine tabi olan Şirket ise 31.12.2008 ara mali tablolarından itibaren Tebliğ hükümlerine tabidir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınır. İlişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem mali tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır. 1 Ekim - 31 Mart 2010 hesap dönemine ait ara finansal tablolar, 13 Mayıs 2010 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Ramazan Abay, Yönetim Kurulu Başkanı A. Korkut Özsoy, Başkan Vekili Mustafa Kaya, ve Yönetim Kurulu üyeleri Melih Kaya ve Ahmet Erkaslan tarafından imzalanmıştır. Genel Kurulun finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Haziran 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. 2.03 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Cari dönemde önceki dönem mali tabloları üzerinde yapılmış olan bir düzeltme veya sınıflama bulunmamaktadır. - 6 -
2.04 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Gerekli olması veya Şirketin mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Cari dönemde muhasebe politikalarında değişiklik yapılmamıştır. 2.05 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında açıklanır. Şirket Yönetimi, Şüpheli hale gelen alacakların tespiti, Maddi Duran varlıkların yararlı ömrünün tespiti, şirket aleyhine devam eden dava ve icra takipleri ile ilgili olarak Şirket bünyesinden olası kaynak çıkışlarının tespiti, Maddi Duran varlıkların rayiç değerinin tespiti ve ertelenmiş vergi varlığının muhasebeleştirilmesi gibi hususlarda muhasebe tahminlerine başvurmaktadır. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde bir değişiklik yapılmamıştır. 2.06 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.07 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: 2.07.01 Gelir Kaydedilmesi Şirket in başlıca gelirleri ham ve rafine ayçiçek, mısırözü ve kanola yağı satışlarından ve fason hizmet gelirlerinden oluşmaktadır. Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. - 7 -
Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finasman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir.fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır. 2.07.02 Stok Değerlemesi Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. 2.7.03 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklardan gayrimenkuller ile makine tesis ve cihazlar makul değerleriyle, bunların dışındaki maddi duran varlıklar ise, 1 Ekim 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 30 Eylül 2005 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ekim 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: Amortisman Uygulanan Varlıklar Oranları (%) Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 20 10 2 Binalar 10-5 - 4 2 Makine Tesis ve Cihazlar 20-10 -7,14 6,66-5 Taşıtlar 20-10 Döşeme ve Demirbaşlar 25-20 16,66 12,5-10 6,66 Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. 2.07.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 1 Ekim 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ekim 2005 ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri, ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. - 8 -
2.07.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 2.07.06 Finansal Kiralama İşlemleri Şirketi finansal kiralama işlemi yoktur. Operasyonel kiralama işlemleri aşağıdaki politikalar doğrultusunda muhasebeleştirilmektedir. Kiracı Olarak Şirket: Operasyonel Kiralama Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Kiralayan Olarak Şirket: Operasyonel Kiralama Şirket operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan ilk direkt maliyetler yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar. 2.07.07 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlılar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 01.10.2009 31.03.2010 ve 01.10.2008 30.09.2009 dönemlerinde aktifleştirilen borçlanma maliyeti mevcut değildir. 2.07.08 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. - 9 -
Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Şirket in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. - 10 -
Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (ii) Finansal yükümlülükler Şirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. b) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. (iii) Türev finansal araçlar Yoktur. - 11 -
2.07.9 Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. 2.07.10 Hisse başına kar / zarar Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.07.11 Raporlama Dönemi Sonrası Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 2.07.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Şirket in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır. Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir. 2.07.13 İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. - 12 -
2.07.14. Devlet Teşvik ve Yardımları Yoktur. 2.07.15 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. - 13 -
Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir. 2.07.16 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir. 2.07.17 Nakit Akım Tablosu Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 2.07.18 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır. 2.08 Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. - 14 -
2.09 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları a) Cari dönemde yürürlüğe giren ve şirket mali tabloları üzerinde etkisi olmayan standartlar: UFRS / UMS Yürürlük Tarihi İçerik UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar 1 Temmuz 2009 sonrası başlayan mali dönemler UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri 1 Temmuz 2009 sonrası başlayan mali dönemler Bağlı ortaklıklardaki paylarında değişime neden olan olaylara ya da işlemlere ilişkin uygulanacak muhasebeleştirme yöntemlere yer verilmiştir. Koşullu bedele ilişkin muhasebeleştirme, iktisap maliyetlerinin muhasebeleşmesi ve şerefiyenın kayıtlara alınmasına ilişkin esaslar. b) Henüz yürürlüğe girmemiş ve ve şirket tarafından erken uygulama seçeneği kullanılmamış standartlar UFRS / UMS Yürürlük Tarihi İçerik 1 Ocak 2011 ve sonrasında UMS 24 (Değişiklik), İlişkili Taraf Kamu iştirakleri için ilişkili taraf başlayan mali dönemler için Açıklamaları açıklamaları güncellenmiştir. geçerlidir. UFRS 9, Finansal Araçlar: Sınıflama ve Ölçme UMS 32 (Degisiklik), Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama UFRS 1 ( Değişiklik) UFRS nin ilk kez uygulanması UFRS 2 ( Değişiklik) Hisse Bazlı Ödemeler UFRS 5 (Değişiklik), Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. (1 Şubat 2010 tarihinde veya sonrasında baslayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. 1 Ocak 2010 ve sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2010 ve sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2010 ve sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Finansal varlıkların sınıflanması ve ölçülmesi. Hisse Ihraçlarının Sınıflandırılması. Petrol gaz arama faaliyeti olan veya kiralama işlemi olan şirketlerde UFRS ye geçişte bazı istisnalar getirilmiştir. Şirket e nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelere ilişkin açıklamalar. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlerin açıklanması. Şirket Yönetimi, yukarıdaki standartların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ İşletme birleşmeleri, teşebbüs veya işletmelerin tek raporlayan işletme oluşturmak üzere bir araya gelmesidir. Şirketin işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır. 4 İŞ ORTAKLIKLARI Şirketin iş ortaklığı bulunmamaktadır. 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. - 15 -
6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.03.2010 30.09.2009 Kasa 12.837 6.978 Banka 267.362 253.317 -Vadesiz Mevduat 152.819 253.317 - Vadeli Mevduat 114.543 - Toplam 280.199 260.295 31.03.2010 tarihi itibariyle 114.543 TL bloke mevduatı bulunmaktadır. (30.09.2009: 249.097 TL) Şirket in vadeli mevduatları 30 güne kadar vadelidir. Vadeli mevduatlarının tamamı TL cinsinden olup, faiz oranları % 7,05 - %8,90 aralığında değişmektedir. 7 FİNANSAL YATIRIMLAR Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımları bulunmamaktadır. Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Finansal Yatırımları aşağıdaki gibidir. Hesap Adı 31.03.2010 30.09.2009 İtaş 265 265 Asad Enerji 4.182 4.182 Altınyem Tarım Ürünleri A.Ş. - - Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Değer (4.447) (4.447) Düşüklüğü Karşılığı (-) Toplam - - Maliyet Bedelleri 01.10.2009 Tarihi İtibariyle Devir - Satışlar - Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Değer Düşük. Karşılığı (-) - 31.03.2010 Tarihi İtibariyle Bakiye - Maliyet Bedelleri 01.10.2008 Tarihi İtibariyle Devir 404.810 Satışlar 400.363 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Değer Düşük. Karşılığı (-) (4.447) 30.09.2009 Tarihi İtibariyle Bakiye - 8 FİNANSAL BORÇLAR Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.03.2010 30.09.2009 Uzun Vadeli Kredilerin Anapara Taksit ve Faizleri 871.127 1.197.989 Toplam 871.127 1.197.989 Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları bulunmamaktadır. - 16 -
Banka Kredilerinin ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır. 31.03.2010 Nev i Döviz Tutarı TL Tutarı Yıllık Faiz Oranı (%) Banka Kredileri 572.545 871.127 USD Krediler 572.545 871.127 LİBOR+2,5 Toplam Krediler 572.545 871.127 30.09.2009 Nev i Döviz Tutarı TL Tutarı Yıllık Faiz Oranı (%) Banka Kredileri 808.360 1.197.990 USD Krediler 808.360 1.197.989 LİBOR+2,5 Toplam Krediler 808.360 1.197.989 Şirket ile alacaklı bankalar arasında (Koçbank, Vakıfbank, İşbankası, Garanti Bankası, Oyaknbank ve Alternatif Bank) 26.12.2002 tarihinde mevcut borçların tasfiyesine yönelik olarak protokol imzalamıştır. Bu protokole göre Şirket in kredi borçları yeniden yapılandırılarak libor+% 6 faiz oranı üzerinden vadesi 2007 yılına kadar uzatılmıştır. 31.03.2003, 19.08.2004 ve 03.05.2006 tarihlerinde yapılan ek protokoller ile protokol son halini almıştır. Yapılan ek protokoller ile yeniden yapılandırılan kredilerin vadeleri 2009 yılı sonuna kadar uzatılmış ve libor+ % 6 faiz oranında belirli indirimler sağlanmıştır. Yapılan ek protokollere göre protokol faiz oranı 01.01.2004 tarihine kadar libor+ % 6, 01.10.2004 tarihinden sonra 01.01.2006 tarihine kadar libor+ % 3, bu tarihten sonra ise libor+%2,5 olarak revize olmuştur. 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.03.2010 30.09.2009 Ticari Alacaklar 210.070 1.584.933 Alacak Senetleri 36.800 66.800 Alacak Reeskontu (-) (808) (1.103) Şüpheli Ticari Alacaklar 1.542.334 1.593.450 Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) (1.542.334) (1.593.450) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 175.200 115.473 Toplam 421.262 1.766.103 Şirketin döneme ilişkin şüpheli ticari alacak hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Tutar 01.10.2009 Tarihi İtibariyle Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (1.593.450) Dönem içi Tahsilat 51.116 Dönem içi Ayrılan Karşılık - 31.03.2010 Tarihi İtibariyle Bakiye (1.542.334) - 17 -
Tutar 01.10.2008 Tarihi İtibariyle Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (1.441.503) Dönem içi Tahsilat - Dönem içi Ayrılan Karşılık (151.947) 30.09.2009 Tarihi İtibariyle Bakiye (1.593.450) Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır. Alacaklar için alınmış ipotek ve teminatlar aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.03.2010 30.09.2009 AlınanTeminat Senedi - 50.000TL Alınan İpotekler 105.000 265.000 TL Alınan Teminat Çekleri - - Toplam 105.000 315.000 TL Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.03.2010 30.09.2009 Satıcılar 5.754.285 10.023.212 Borç Senetleri 4.460.170 3.133.563 Borç Reeskontu (-) (37.871) (39.662) Diğer Ticari Borçlar 100.527 88.842 Toplam 10.277.111 13.205.955 Şirketin dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır. 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.03.2010 30.09.2009 Verilen Depozito ve Teminatlar 53.892 35.692 Vergi Dairesinden Alacaklar 989 184.805 Vergi Dairesi İhtilaflı Alacaklar 995.441 995.441 Şüpheli Diğer Alacaklar 122.582 122.582 Şüpheli Diğer Alacak Karş.(-) (122.582) (122.582) İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar 87.454 172.793 Toplam 1.137.776 1.388.731 Tutar 01.10.2009 Tarihi İtibariyle Şüpheli Diğer Alacak Karşılığı (122.582) Dönem içi Tahsilat - Dönem içi Ayrılan Karşılık - 31.03.2010 Tarihi İtibariyle Bakiye (122.582) Tutar 01.10.2008 Tarihi İtibariyle Şüpheli Diğer Alacak Karşılığı - Dönem içi Tahsilat - Dönem içi Ayrılan Karşılık (122.582) 30.09.2009 Tarihi İtibariyle Bakiye (122.582) - 18 -
Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.03.2010 30.09.2009 Verilen Depozito ve Teminatlar 205 205 Toplam 205 205 Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.03.2010 30.09.2009 Öd. Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler 24.844 26.410 Ödenecek SSK 46.934 49.694 Alınan Sipariş Avansları 673.200 532.604 Personele Borçlar - 2.060 İlişkili Taraflara Borçlar 3.476.309 2.987.530 Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksit. Yük. 2.595.223 2.249.589 Toplam 6.816.510 5.847.887 Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borcu bulunmamaktadır. 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur. 13 STOKLAR Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı 31.03.2010 30.09.2009 İlk Madde ve Malzeme 689.499 721.388 Yarı Mamuller 756.918 171.244 Mamuller - 210.575 Emtia - 13.545 Diğer Stoklar 32.678 35.455 Toplam 1.479.095 1.152.207 14 CANLI VARLIKLAR Şirketin 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle Canlı Varlıkları bulunmamaktadır. 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur. 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Yoktur. 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır. - 19 -
18 MADDİ DURAN VARLIKLAR Şirketin dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Cari Dönem Gayrimenkuller Maliyet değeri Tesis, Makina ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam 1 Ekim 2009 açılış bakiyesi 18.827.761 24.301.781 439.169 934.875 942.353-45.445.939 Alımlar 110.000 27.536 22.836 7.361-25.290 193.023 Makul Değer Değerleme Farkları 2.197.736 122.833 - - - - 2.320.570 Maddi Duran Varlık Değer Düşüklüğü Karşılığı (736.186) (736.186) Satışlar (110.000) - - (1.840) - - (111.840) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler - - - - - - - 31 Mart 2010 kapanış bakiyesi 20.289.312 24.452.150 462.005 940.395 942.353 25.290 47.111.505 Birikmiş Amortismanlar 1 Ekim 2009 açılış bakiyesi (5.622.759) (13.497.316) (392.515) (875.222) (430.080) - (20.817.892) Dönem gideri (226.554) (614.836) (13.226) (17.810) (23.821) - (896.247) Satışlar - - - 1.581 - - 1.581 31 Mart 2010 kapanış bakiyesi (5.849.314) (14.112.152) (405.741) (891.452) (453.900) - (21.712.559) 1 Ekim 2009 itibari ile Net Defter Değeri 13.205.002 10.804.465 46.654 59.652 512.274-24.628.047 31 Mart 2010 itibariyle Net Defter Değeri 14.439.998 10.339.998 56.264 48.944 488.453 25.290 25.398.947-20 -
Önceki Dönem Gayrimenkuller Maliyet değeri Tesis, Makina ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam 1 Ekim 2008 açılış bakiyesi 18.774.124 23.885.385 439.167 920.668 942.353 182.578 45.144.275 Alımlar - 60.000-14.207-1.069.811 1.144.018 Makul Değer Değerleme Farkları (134.199) (708.155) - - - - (842.354) Satışlar - - - - - - - Yapılmakta olan yatırımlardan transferler 187.837 1.064.552 - - - (1.252.389) - 30 Eylül 2009 kapanış bakiyesi 18.827.762 24.301.782 439.167 934.875 942.353-45.445.939 Birikmiş Amortismanlar 1 Ekim 2008 açılış bakiyesi (5.170.130) (12.282.943) (368.222) (821.284) (382.307) - (19.024.886) Dönem gideri (452.629) (1.214.389) (24.293) (53.919) (47.776) - (1.793.006) Satışlar - - - - - - - 30 Eylül 2009 kapanış bakiyesi (5.622.759) (13.497.332) (392.515) (875.203) (430.083) - (20.817.892) 1 Ekim 2008 itibari ile Net Defter Değeri 13.603.995 11.602.442 70.945 99.384 560.046 182.578 26.119.389 30 Eylül 2009 itibariyle Net Defter Değeri 13.205.003 10.804.450 46.652 59.672 512.270-24.628.047 Cari dönem ve önceki dönem içerisinde oluşan amortisman ve itfa paylarının gider hesapları bazında dağılımına ilişkin detaylı bilgiler Not.30 da mevcuttur. - 21 -
Şirket Tesis Makina ve Cihazlar ile Gayrimenkullerini makul değeri üzerinden mali tablolarda izlemektedir. Mali tablolarda makul değeri ile gösterilen maddi duran varlıkların maliyet değeri bilgilerine aşağıda yer verilmiştir. 31.03.2010 Değer Düşüş Karşılığı Ertelenmiş Vergi Etkisi Birikmiş Net Defter Makul Değer NEVİ Aktif Tutar Amortisman Değeri Değer Artışı Gayrimenkuller 13.986.907 5.849.314 8.137.593 14.440.000 (736.186) 7.038.593 348.249 Makina Tesis ve Cihazlar 24.274.697 14.112.152 10.162.545 10.340.000-177.455 35.491 TOPLAM 38.261.604 19.961.466 18.300.138 24.780.000 (736.186) 7.216.047 383.740 Şirketin gayrimenkulleri İzmir Atatürk Organize Sanayi Bölgesinde yer alan fabrika binasını ve bunun üzerinde yer aldığı arsayı ifade eder. 31.03.2010 tarihi itibariyle mali tablolardaki 14.440.000 TL tutarındaki gayrimenkulün 7.140.000 TL si arsaların makul bedelini, 7.300.000 TL ise binaların makul değerini ifade eder. Şirketin Tesis Makina ve Cihazları ile Gayrimenkullerinin makul değerinin hesaplanmasında Vakıf Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından belirlenen 29.12.2009 tarihli ekspertiz raporundaki değerler dikkate alınmıştır. Bu raporda tespit edilen değer Gayrimenkuller için 14.440.000 TL, Tesis Makine ve Cihazlar İçin 10.340.000 TL dir. 30.09.2009 Birikmiş Net Defter Değer Ertelenmiş Vergi NEVİ Aktif Tutar Amortisman Değeri Makul Değer Artışı Etkisi Gayrimenkuller 13.986.907 5.622.759 8.364.147 13.205.003 4.840.855 233.733 Makina Tesis ve Cihazlar 24.247.162 13.497.316 10.749.846 10.804.467 54.622 10.924 TOPLAM 38.234.069 19.120.075 19.113.992 24.009.470 4.895.477 244.657 Şirketin gayrimenkulleri İzmir Atatürk Organize Sanayi Bölgesinde yer alan fabrika binasını ve bunun üzerinde yer aldığı arsayı ifade eder. 30.09.2009 tarihi itibariyle mali tablolardaki 13.205.003 TL tutarındaki gayrimenkulün 4.700.000 TL si arsaların makul bedelini, 8.505.003 TL ise binaların makul değerini ifade eder. Şirketin Tesis Makina ve Cihazları ile Gayrimenkullerinin makul değerinin hesaplanmasında Türkiye Vakıflar Bankası TAO tarafından yaptırılan 18.01.2007 tarihli ekspertiz raporundaki değerler dikkate alınmıştır. Bu raporda tespit edilen değer Gayrimenkuller için 13.500.000 TL, Tesis Makine ve Cihazlar İçin 12.050.000 TL dir. Türkiye Vakıflar Bankası TAO tarafından yaptırlan bu ekpertiz raporundaki değerlerin üzerine ekspertiz tarihi ile 30.09.2009 tarihi arası gerçekleşen alım ve satımların etkisi yansıtılarak 30.09.2009 itibariyle makul değer hesaplanmıştır. 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Cari Dönem Maliyet Bedeli Hesap Adı 01.10.2009 Alış Satış 31.03.2010 Haklar 94.668 - - 94.668 Toplam 94.668 - - 94.668-22 -
Birikmiş Amortisman Hesap Adı 01.10.2009 Dönem Amortismanı Satış 31.03.2010 Haklar 93.929 624-94.553 Toplam 93.929 624-94.553 Net Değer 739 115 Önceki Dönem Maliyet Bedeli Hesap Adı 01.10.2008 Alış Satış 30.09.2009 Haklar 94.668 - - 94.668 Toplam 94.668 - - 94.668 Birikmiş Amortisman Hesap Adı 01.10.2008 Dönem Amortismanı Satış 30.09.2009 Haklar 91.994 1.937-93.929 Toplam 91.994 1.937-93.929 Net Değer 2.674 739 Cari dönem ve önceki dönem içerisinde oluşan amortisman ve itfa paylarının gider hesapları bazında dağılımına ilişkin detaylı bilgiler Not.30 da mevcuttur. 20 ŞEREFİYE Yoktur. 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur. 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i) Karşılıklar Şirketin Borç Karşılıkları aşağıdaki gibidir. Hesap Adı 31.03.2010 30.09.2009 Ücret Gider Karşılığı 235.986 266.986 Dava Karşıklıkları 89.000 76.100 Toplam 324.986 343.086 Tutar 01.10.2009 Tarihi İtibariyle Dava Karşılığı 76.100 Dönem içi Ödemeler(-) - Ayrılan Karşılık 12.900 31.03.2010 Tarihi İtibariyle Bakiye 89.000-23 -
Tutar 01.10.2008 Tarihi İtibariyle Dava Karşılığı 182.218 Dönem içi Ödemeler(-) (44.053) Karşılık İptali (-) (62.065) 30.09.2009 Tarihi İtibariyle Bakiye (76.100) Tutar 01.10.2009 Tarihi İtibariyle Ücret Gider Karşılığı 266.986 Dönem içi Ödemeler(-) (266.986)- Ayrılan Karşılık 235.986 31.03.2010 Tarihi İtibariyle Bakiye 235.986 Tutar 01.10.2008 Tarihi İtibariyle Ücret Gider Karşılığı 195.163 Dönem içi Ödemeler(-) (195.163) Ayrılan Karşılık 266.986 30.09.2009 Tarihi İtibariyle Bakiye 266.986 ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler; 31.03.2010 31.03.2010 tarihi itibariyle Altınyağ Kombinaları A.Ş. aleyhine açılan davaların toplam tutarı 89.000 TL olup, Şirket tarafından bu tutarın tamamı için cari dönemde karşılık ayrılmıştır. Şirket aleyhine açılan bu davalara ilişkin detaylı bilgi aşağıdaki gibidir: Mahkeme Davacı Dosya Numarası Dava Konusu Tutar (TL) Karşıyaka 1. İş Mahkemesi Sosyal Güvenlik Kurumu 2006/1222 Tazminat Talebi 22.500 Karşıyaka 2. İş Mahkemesi Sosyal Güvenlik Kurumu 2005/1752 Tazminat Talebi 23.000 Karşıyaka 1. İş Mahkemesi Hakan Erdoğan 2009/256 Tazminat Talebi 5.000 İzmir 4. Asliye Ticaret Mahkemesi Mahmut Öztoprak 2007/631 Alacak Davası 22.000 Karşıyaka Asliye Ticaret Mahkemesi Ayhan Sezer Yağ ve Gıda End. Tic. Ltd. Şti 2009/189 Alacak Davası 16.500 Toplam 89.000 30.09.2009 30.09.2009 tarihi itibariyle Altınyağ Kombinaları A.Ş. aleyhine açılan davaların toplam tutarı 76.100 TL olup, Şirket tarafından bu tutarın tamamı için cari dönemde karşılık ayrılmıştır. Şirket aleyhine açılan bu davalara ilişkin detaylı bilgi aşağıdaki gibidir: Mahkeme Davacı Dosya Numarası Dava Konusu Tutar (TL) Karşıyaka 1. İş Mahkemesi Sosyal Güvenlik Kurumu 2006/1222 Tazminat Talebi 20.000 Karşıyaka 2. İş Mahkemesi Sosyal Güvenlik Kurumu 2005/1752 Tazminat Talebi 21.000 Karşıyaka 1. İş Mahkemesi Hakan Erdoğan 2009/256 Tazminat Talebi 3.100 İzmir 4. Asliye Ticaret Mahkemesi Mahmut Öztoprak 2007/631 Alacak Davası 18.000 Karşıyaka Asliye Ticaret Mahkemesi Ayhan Sezer Yağ ve Gıda End. Tic. Ltd. Şti 2009/189 Alacak Davası 14.000 Toplam 76.100-24 -
iii) Pasifte yer almayan taahhütler; 31.03.2010 NEV İ TUTAR DÖVİZ CİNSİ Verilen Teminat Mektupları 450.000 USD Verilen Teminat Mektupları 214.881 TL Verilen Teminat Mektupları 75.000 EURO 30.09.2009 NEV İ TUTAR DÖVİZ CİNSİ Verilen Teminat Mektupları 450.000 USD Verilen Teminat Mektupları 450.170 TL Verilen Teminat Mektupları 75.000 EURO iv) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat; 31.03.2010 ve 30.09.2009 tarihleri itibariyle şirketin aktif değerleri üzerinde 12.000.000 TL ipotek bulunmaktadır. Üzerinde ipotek tesis edilen gayrimenkule ve ipotek tesis edenlere ilişkin bilgiler aşağıda belirtilmiştir. Üzerinde İpotek Tesis Edilen Gayrimenkule Ait Bilgiler İl / İlçe Ada / Parsel Nitelik İzmir / Çiğli 2180 / 04 Fabrika Binası ve Arsası İpotek Tesis Edenler Lehdar Tutar (TL) Süre Vakıfbank 5.000.000 Süresiz Bunge Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. 7.000.000 Süresiz v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı; 31.03.2010 TÜRÜ 31.03.2010 İşveren Sorumluluk Sigorta Poliçesi 100.000 Elektronik Cihaz Sigorta Poliçesi 206.751 Klasik Yangın Abonman Poliçesi 5.700.000 Endüstriyel Paket Yangın Poliçesi 27.455.000 Para Paket Poliçesi 30.000 3.Şahıs Mali Sorumluluk 50.000 Kasko Poliçesi 226.900 TOPLAM 33.768.651 30.09.2009 TÜRÜ 30.09.2009 İşveren Sorumluluk Sigorta Poliçesi 60.000 Elektronik Cihaz Sigorta Poliçesi 206.751 Klasik Yangın Abonman Poliçesi 4.200.000 Endüstriyel Paket Yangın Poliçesi 20.591.250 Para Paket Poliçesi 30.000 3.Şahıs Mali Sorumluluk 50.000 Kasko Poliçesi 133.141 TOPLAM 25.271.142-25 -