1 OCAK - 31 MART 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI
İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR... 1-5 GELİR TABLOLARI... 6-7 NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 8 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI... 9... 10-77 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI... 78
31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR I- Cari Varlıklar Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2014 Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 Geçmiş Dönem A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12 ve 14 1.436.925.719 1.365.918.336 1- Kasa 3-2- Alınan Çekler - - 3- Bankalar 2.12 ve 14 1.037.448.852 886.844.836 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 2.12 ve 14 1.167.384-5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 2.12 ve 14 398.309.480 478.607.691 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12 ve 14-465.809 B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 11.1. 11.4 ve 11.7 1.672.803.624 1.668.756.471 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 11.1. 11.4 ve 11.7 1.672.803.624 1.668.756.471 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - - 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - - 4- Krediler - - 5- Krediler Karşılığı (-) - - 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar - - 7- Şirket Hissesi - - 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8. 11.1 ve 12.1 520.073.043 514.746.996 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1. 12.5-12.7 512.454.092 527.515.184 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 12.1. 12.5-12.7 (37.188.367) (31.975.555) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 12.1, 45 44.807.318 19.207.367 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) - - 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar - - 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12.1 233.488.963 233.419.567 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 (233.488.963) (233.419.567) D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 2.150 15.050 1- Ortaklardan Alacaklar - - 2- İştiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar - - 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 2.150 15.050 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - - 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - E- Diğer Alacaklar 2.940.886 2.162.887 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 47.021 46.571 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 47.1 2.893.865 2.116.316 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) - - 6- Şüpheli Diğer Alacaklar - - 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - - F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 304.570.552 265.143.291 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17.15-17.19 251.819.688 261.878.823 2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri - - 3- Gelir Tahakkukları - - 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 47.1 52.750.864 3.264.468 G- Diğer Cari Varlıklar 16.620.295 11.513.814 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 465.764 459.294 2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 2.18 ve 35 14.025.169 10.659.975 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları - - 4- İş Avansları 153.372 151.590 5- Personele Verilen Avanslar 1.975.990 242.955 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları - - 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar - - 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) - - I- Cari Varlıklar Toplamı 3.953.936.269 3.828.256.845 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR 2 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2014 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 II- Cari Olmayan Varlıklar Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar - - 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar - - 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - - 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) - - 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar - - 9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar - - 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - B- İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 1- Ortaklardan Alacaklar - - 2- İştiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar - - 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - - 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - C- Diğer Alacaklar - - 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar - - 4- Diğer Çeşitli Alacaklar - - 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) - - 6- Şüpheli Diğer Alacaklar - - 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - - D- Finansal Varlıklar 45.2 5.567.848 5.248.904 1- Bağlı Menkul Kıymetler 5.567.848 5.248.904 2- İştirakler - - 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) - - 4- Bağlı Ortaklıklar - - 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) - - 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler - - 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) - - 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar - - 9- Diğer Finansal Varlıklar - - 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - E- Maddi Varlıklar 2.5 ve 2.6 37.427.120 42.618.227 1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller 7 2.668.176 8.668.500 2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - 3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller 6 23.030.425 22.908.555 4- Makine ve Teçhizatlar 6 21.680.823 20.506.343 5- Demirbaş ve Tesisatlar 6 6.437.218 6.305.929 6- Motorlu Taşıtlar 6 38.605 38.605 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6, 47.1 4.945.629 4.913.139 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar - - 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6. 7 (33.730.416) (33.079.084) 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) 6 12.356.660 12.356.240 F- Maddi Olmayan Varlıklar 2.7 ve 8 57.134.409 56.785.637 1- Haklar 8 77.955.591 76.250.825 2- Şerefiye - - 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler - - 4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri - - 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8 ve 47.6 2.801.468 2.801.468 6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8 (23.622.650) (22.266.656) 7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar - - G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları - - 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri - - 2- Gelir Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler - - H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 87.669.342 97.534.901 1- Efektif Yabancı Para Hesapları - - 2- Döviz Hesapları - - 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar - - 4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar - - 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 2.18, 21 ve 35 87.669.342 97.534.901 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar - - 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) - - 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) - - II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 187.798.719 202.187.669 VARLIK TOPLAMI (I + II) 4.141.734.988 4.030.444.514 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2014 Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 Geçmiş Dönem A- Finansal Borçlar 87.903 127.338 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar 2.22, 4 90.216 132.143 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 2.22 (2.313) (4.805) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri - - 5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara. Taksit ve Faizleri - - 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - - 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - - 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 92.337.661 60.204.232 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4. 10 ve 19 72.426.846 40.838.441 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4. 10 ve 19 2.459 2.459 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar - - 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 ve 47.1 19.908.356 19.363.332 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) - - C- İlişkili Taraflara Borçlar 15.812.104 11.616 1- Ortaklara Borçlar 12.2, 45 2.568 2.568 2- İştiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar 15.809.536 9.048 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar - - D- Diğer Borçlar 76.701.252 86.913.215 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2.907.359 2.486.453 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar 4 ve 19 32.508.477 43.437.217 3- Diğer Çeşitli Borçlar 19 ve 47.1 41.285.416 40.989.545 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) - - E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 2.851.453.501 2.785.889.241 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 1.432.103.783 1.470.926.548 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 2.24, 4. 17 ve 21 46.724.085 32.513.814 3- Matematik Karşılıklar - Net - - 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 1.372.502.907 1.282.328.758 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı Net - - 6- Diğer Teknik Karşılıklar Net 47.1 122.726 120.121 F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 25.754.388 49.713.831 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 20.478.075 32.599.775 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 1.012.602 987.626 3- Vadesi Geçmiş. Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler - - 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 47.1 4.263.711 16.126.430 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 2.18 ve 35 - - 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) - - 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları - - G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 25.051.728 36.390.077 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı - - 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - - 3- Maliyet Giderleri Karşılığı 2.20 ve 23 25.051.728 36.390.077 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 24.379.373 23.373.065 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 10, 17 ve 19 23.880.914 22.848.065 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler 498.459 525.000 I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 2.542.684 1.233.280 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü - - 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları - - 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler 47.1 2.542.684 1.233.280 III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 3.114.120.594 3.043.855.895 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2014 Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 Geçmiş Dönem A- Finansal Borçlar - - 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - - 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4- Çıkarılmış Tahviller - - 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - - 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - - 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar - - 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - - 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar - - 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C- İlişkili Taraflara Borçlar - - 1- Ortaklara Borçlar - - 2- İştiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar - - 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar - - D- Diğer Borçlar 12.285.645 13.164.124 1- Alınan Depozito ve Teminatlar - - 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar 4 ve 19 12.285.645 13.164.124 3- Diğer Çeşitli Borçlar - - 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu - - E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 51.976.567 46.646.983 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı Net - - 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net - - 3- Matematik Karşılıklar - Net - - 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net - - 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net - - 6- Diğer Teknik Karşılıklar Net 2.24. 4. 17 ve 51.976.567 46.646.983 47.1 F-Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları - - 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2.19 - - 2- Vadesi Geçmiş. Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer - - Yükümlülükler 3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları - - G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 5.255.144 5.104.496 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 21 ve 22 5.255.144 5.104.496 2- Sosyal yardım sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - - H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - - 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri - - 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler - - I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü - - 2- Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yükümlülükler - - IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 69.517.356 64.915.603 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR V- Özsermaye Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş 31 Mart 2014 Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 Geçmiş Dönem A- Ödenmiş Sermaye 1.225.650.000 1.225.650.000 1- (Nominal) Sermaye 2.13 ve 15 1.225.650.000 1.225.650.000 2- Ödenmemiş Sermaye (-) - - 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları - - 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) - - 5-Tescili Beklenen Sermaye - - B- Sermaye Yedekleri 78.747-1- Hisse Senedi İhraç Primleri - - 2- Hisse Senedi İptal Karları - - 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları - - 4- Yabancı Para Çevirim Farkları - - 5- Diğer Sermaye Yedekleri 2.13 78.747 - C- Kar Yedekleri 4.822.050 13.882.286 1- Yasal Yedekler 15 51.203.816 51.203.816 2- Statü Yedekleri - - 3- Olağanüstü Yedekler 2.13 - - 4- Özel Fonlar (Yedekler) - - 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 2.8 ve 15 (47.319.358) (38.259.123) 6- Diğer Kar Yedekleri 22 937.592 937.593 D- Geçmiş Yıllar Karları - - 1- Geçmiş Yıllar Karları - - E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) (317.938.015) (529.842.032) 1- Geçmiş Yıllar Zararları (317.938.015) (529.842.032) F-Dönem Net Karı / Zararı (-) 37 45.484.256 211.982.762 1- Dönem Net Karı 45.484.256 211.904.015 2- Dönem Net Zararı (-) - - 3- Dağıtıma konu olmayan kar - 78.747 Özsermaye Toplamı 958.097.038 921.673.016 ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAMI (III + IV + V) 4.141.734.988 4.030.444.514 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
1 OCAK - 31 MART 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmemiş Dipnot (1 Ocak 2014-31 Mart 2014) (1 Ocak 2013-31 Mart 2013) I-TEKNİK BÖLÜM A- Hayat Dışı Teknik Gelir 707.829.762 566.271.688 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 644.044.264 532.275.514 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve 24 619.431.775 591.320.113 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 740.848.545 723.492.505 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 10 ve 24 (88.908.294) (100.722.969) 1.1.3- SGK'ya Aktarılan Primler (-) 24 (32.508.476) (31.449.423) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17 38.822.760 (88.519.161) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 17 41.049.750 (109.689.673) 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17 2.201.991 14.483.971 1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim SGK Payı (Devreden Kısım Düşülmüş) 17 (4.428.981) 6.686.541 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17 (14.210.271) 29.474.562 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 17 (17.700.962) 39.625.246 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 17 3.490.691 (10.150.684) 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 59.005.508 25.583.641 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 860.328 6.230.547 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 860.328 6.230.547 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) 0 0 4-Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+) 3.919.662 2.181.986 4.1-Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri 9.127.441 1.148.618 4.1.1-Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+) 8.712.861 523.411 4.1.2-Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri Reasürör Payı (-) 414.580 625.207 4.2-Rücu ve Sovtaj Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) (5.207.779) 1.033.368 4.2.1-Rücu ve Sovtaj Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (Brüt) (-) (5.219.631) 1.011.011 4.2.2-Rücu ve Sovtaj Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı Reasürör Payı (+) 11.853 22.357 B- Hayat Dışı Teknik Gider(-) (653.977.479) (472.507.501) 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (494.186.499) (355.153.192) 1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (404.012.354) (331.798.856) 1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-) (414.064.461) (363.823.293) 1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+) 10 10.052.107 32.024.437 1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) (90.174.144) (23.354.336) 1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-) (86.993.497) (28.408.136) 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 (3.180.647) 5.053.800 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 0 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 0 0 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 0 0 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) (5.332.189) 1.859.805 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 ve 32 (146.961.037) (114.373.828) 5- Matematik Karşılıklarda Değişim(Reasürör ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 0 0 5.1- Matematik Karşılıklar (-) 0 0 5.1- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) 0 0 6- Diğer Teknik Giderler (-) 0 0 6.1- Brüt Teknik Giderler (-) (7.497.755) (4.840.285) 6.2- Brüt Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) 0 0 C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A B) 53.852.283 93.764.187 D- Hayat Teknik Gelir 0 0 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 0 0 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 0 0 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 0 0 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 0 0 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 0 0 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 0 0 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 0 0 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 0 0 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 0 0 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 0 0 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 0 0 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 0 0 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 0 0 4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 0 0 4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) 0 0 5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri 0 0 E- Hayat Teknik Gider 0 0 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 0 0 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 0 0 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 0 0 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 0 0 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 0 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 0 0 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 0 0 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 0 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 0 0 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 0 0 3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 0 0 3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-) 0 0 3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık (+/-) 0 0 3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) 0 0 3.2- Matematik Karşılığında Reasürör Payı 0 0 3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı (+) 0 0 3.2.2- Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) 0 0 (+) 4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 0 0 5- Faaliyet Giderleri (-) 0 0 6- Yatırım Giderler (-) 0 0 7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) 0 0 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 0 0 F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D E) 0 0 G- Emeklilik Teknik Gelir 0 0 1- Fon İşletim Gelirleri 0 0 2- Yönetim Gideri Kesintisi 0 0 3- Giriş Aidatı Gelirleri 0 0 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 0 0 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 0 0 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 0 0 6
1 OCAK - 31 MART 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI 7- Diğer Teknik Gelirler 0 0 H- Emeklilik Teknik Gideri 0 0 1- Fon İşletim Giderleri (-) 0 0 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri(-) 0 0 3- Faaliyet Giderleri (-) 0 0 4- Diğer Teknik Giderler (-) 0 0 I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G H) 0 0 II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) 53.852.283 93.764.187 F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) 0 0 I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) 0 0 J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) 53.852.283 93.764.187 K- Yatırım Gelirleri 72.376.156 38.458.145 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 34.397.796 23.272.973 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 26 0 4.259.535 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 26 32.138.774 10.980.958 4- Kambiyo Karları 26.36 5.209.107 (464.274) 5- İştiraklerden Gelirler 26 0 0 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 39.178 0 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 26 590.758 408.903 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 0 0 9- Diğer Yatırımlar 26 543 50 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri 0 0 L- Yatırım Giderleri (-) (63.386.854) (31.562.963) 1- Yatırım Yönetim Giderleri Faiz Dahil (-) 26 (1.421.401) (3.119.102) 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 0 0 3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 26 0 (608.434) 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) (59.005.508) (25.583.641) 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 0 0 6- Kambiyo Zararları (-) 26.36 0 0 7- Amortisman Giderleri (-) 6.1 (2.959.945) (2.251.786) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) 0 0 M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) (17.357.330) (26.919.281) 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 47.5 (5.262.416) (10.528.820) 2- Reeskont Hesabı (+/-) 0 0 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) 0 0 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 0 0 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 21 ve 35 (14.218.772) (18.523.582) 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 21 ve 35 2.034.418 2.047.289 7- Diğer Gelir ve Karlar 153.225 133.499 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) (63.785) (47.667) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 0 0 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) 0 0 N- Dönem Net Karı veya Zararı 45.484.256 73.740.088 1- Dönem Karı Ve Zararı 45.484.256 73.740.088 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-) 3- Dönem Net Kar veya Zararı 37 45.484.256 73.740.088 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7
1 OCAK - 31 MART 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2014-31.03.2014 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2013-31.03.2013 A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 816.382.240 730.038.810 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri - - 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri - - 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) (576.595.567) (452.481.357) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) - - 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) - - 7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 239.786.673 277.557.453 8. Faiz ödemeleri (-) - - 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) (14.025.169) (8.942.947) 10. Diğer nakit girişleri 35.064.084 145.509.235 11. Diğer nakit çıkışları (-) (248.538.253) (315.998.682) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit 12.287.335 98.125.059 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Maddi varlıkların satışı 6. 7 6.386.375 257.772 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) 6. 7 (1.846.600) (894.729) 3. Mali varlık iktisabı (-) (13.107.388) (361.237.265) 4. Mali varlıkların satışı 32.138.774 10.980.958 5. Alınan faizler 31.309.712 25.893.368 6. Alınan temettüler - - 7. Diğer nakit girişleri - - 8. Diğer nakit çıkışları (-) (4.418.580) (1.097.380) 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 50.462.293 (326.097.276) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı 2.13-770.095.000 2. Kredilerle ilgili nakit girişleri - - 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) - - 4. Ödenen temettüler (-) - - 5. Diğer nakit girişleri - - 6. Diğer nakit çıkışları (-) (39.435) (33.150) 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (39.435) 770.061.850 D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ 5.209.106 (464.274) E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış 67.919.299 541.625.359 F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 1.358.160.023 735.902.326 G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 1.426.079.322 1.277.527.685 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 8
1 OCAK 31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI İşletmenin kendi hisse senetleri (-) ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Varlıklarda Değer Artışı Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış karlar Net Dönem Karı (veya zararı) Geçmiş Yıllar Zararları (-) Sermaye Toplam ÖNCEKİ DÖNEM I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2012) 455.555.000-35.962.351 - - 51.203.816-3.309 (529.748.312) - 12.976.164 II Muhasebe Politikasında Değişiklikler - - - - - - - - - - - III Yeni Bakiye (I+II) (31.12.2012) 455.555.000-35.962.351 - - 51.203.816-3.309 (529.748.312) - 12.976.164 A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 770.095.000 - - - - - - (97.029) - 769.997.971 1- Nakit 769.997.971 - - - - - - - - - 769.997.971 2- İç kaynaklardan (2.13 no lu dipnot) 97.029 - - - - - - (97.029) - - B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar (15 no lu dipnot) - - (74.221.474) - - - - 937.593 - - (73.283.881) D- Varlıklarda Değer Artışı - - - - - - - - - - - E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı (veya zararı) - - - - - - - 211.982.762-211.982.762 I -Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - J- Yedeklere Transfer - - - - - - - 93.720 529.748.312 (529.842.032) - IV - Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2013) (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 1.225.650.000 - (38.259.123) - - 51.203.816-937.593 211.982.762 (529.842.032) 921.673.016 CARİ DÖNEM I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2013) 1.225.650.000 - (38.259.123) - - 51.203.816-937.593 211.982.762 (529.842.032) 921.673.016 II Muhasebe Politikasında Değişiklikler - - - - - - - - - - - III Yeni Bakiye (I+II) (31.12.2013) 1.225.650.000 - (38.259.123) - - 51.203.816-937.593 211.982.762 (529.842.032) 921.673.016 A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - - 1- Nakit - - - - - - - - - - - 2- İç kaynaklardan (2.13 no lu dipnot) - - - - - - - - - - - B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar (15 no lu dipnot) - - - - - - - - - - - D- Varlıklarda Değer Artışı - - (9.060.235) - - - - - - - (9.060.235) E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı (veya zararı) - - - - - - - 45.484.256-45.484.256 I -Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - J- Yedeklere Transfer - - - - - - - 78.747 (211.982.762) 211.904.015 - IV - Dönem Sonu Bakiyesi (31.03.2014) 1.225.650.000 - (47.319.358) - - 51.203.816-1.016.339 45.484.256 (317.938.015) 958.097.038 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 9
1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı: 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Axa Sigorta A.Ş. nin ( Şirket ) doğrudan ortağı Axa Holding A.Ş. olup; nihai ana ortağı Axa SA dır. Axa Sigorta A.Ş. nin ana ortağı olan Axa Holding A.Ş. nin ortaklarından Axa SA ve OYAK arasında 5 Şubat 2008 tarihinde imzalanan Hisse Alım Sözleşmesi çerçevesinde OYAK ın Axa Oyak Holding A.Ş. deki hisselerinin tamamı Axa Mediterranean Holding SA ya devredilmiştir. İlgili hisse devrinin geçerli kılınması için Rekabet Kurumu ve T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı ( Hazine Müsteşarlığı ) tarafından verilen resmi izinleri takiben Şirket in 12 Ağustos 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında Axa Oyak Sigorta A.Ş. olan ticari unvanı Axa Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 12 Ağustos 2008 tarihinde tescil ettirilmiştir. Şirket in ana ortağı olan Axa Oyak Holding A.Ş. nin ticari unvanı da aynı tarihte Axa Holding A.Ş. olarak değiştirilmiş ve tescil ettirilmiştir. 15 Ekim 2009 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan 25 no lu karar doğrultusunda Axa Hayat Sigorta A.Ş. nin sağlık portföyünün Şirket e devri ve devir sözleşmesinin imzalanması işlemlerinin tamamlanması ile ilgili olarak 10 Eylül 2009 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Yönetim Kurulu na verilen yetkiye istinaden devralma işleminin 31 Ekim 2009 tarihli finansal tablolar üzerinden gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Hazine Müsteşarlığı devir işlemine 25 Ağustos 2009 tarihli yazısıyla izin vermiş olup, söz konusu devir 10 Eylül 2009 tarihli portföy devir sözleşmesine istinaden 31 Ekim 2009 tarihli finansal tablolar üzerinden gerçekleştirilmiştir. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket İstanbul da tescil edilmiş olup, tescil edilmiş adresi Meclis-i Mebusan Cad. No: 15. 34433 Salıpazarı/İstanbul dur. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket yangın, kaza, kara araçları, kara araçları sorumluluk, nakliyat, mühendislik, hukuksal koruma, tarım, genel sorumluluk ve sağlık sigorta dallarında faaliyet göstermektedir. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1.5 Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart 2014 31 Aralık 2013 Üst ve orta kademeli yöneticiler 62 61 Diğer personel 583 562 645 623 1.6 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı (TL): 1 Ocak - 31 Mart 2014 : 1.871.837 1 Ocak - 31 Aralık 2013 : 9.654.869 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini alt branşlara dağıtırken, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate almıştır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (Axa Sigorta A.Ş.) içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana olan değişiklikler 1.1. 1.2. ve 1.3 no lu dipnotlarda belirtilmiştir. 10
1. Genel Bilgiler (Devamı) 1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no lu dipnotta açıklanmıştır. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu Hazine Müsteşarlığı nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir. Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda. Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında TMS 1- Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1-TFRS ye Geçiş ve TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir (45.2 no lu dipnot). 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaştırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) oluşturmak ve yayımlamakla ve TMS lerin uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir. 13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı uyarınca; 660 sayılı KHK da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan şirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS yi uygular. KGK tarafından yayınlanan finansal tablo örnekleri, 19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding şirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil eder. 11
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıkların dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle. maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Şirket, Hazine Müsteşarlığı nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili hükümlerine uygun olarak düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmıştır. Şirket, 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik ( Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no lu dipnot). Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart. değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik şirketin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. 12
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması. tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket. aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik sonrası kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmektedir. Aktüeryal kar/zararın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi Not 22 de açıklanmıştır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 un ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak. KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Finansal tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. 13
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Dönem içindeki önemli olaylar ve işlemler nedeniyle verilmesi gereken açıklamalar dışında, yeni standart kapsamında yapılması gereken açıklamaların hiçbiri ilgili dönem için geçerli değildir. Dolayısıyla Şirket finansal tablolarında bu açıklamaları sunmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Şirket bu açıklamaları 4 no lu ve 11.1 no lu dipnotlarda sunmaktadır. Standardın Şirket in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (TFRS 10. TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 14
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TFRS 1 (değişiklik) - TFRS nin İlk Defa Uygulanması devlet kredileri 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. TFRS deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık finansal tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. 15
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar. yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra uygulayacaktır. UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum. zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 2.2 Konsolidasyon Şirket in TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 16
2.3 Bölüm Raporlaması Şirket 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri standardı kapsamında ağırlıklı olarak Türkiye de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmekte olduğundan ve halka açık olmadığından bölüm raporlaması yapmamaktadır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi (Devamı) Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların gerçeğe uygun değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise gerçeğe uygun değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer gerçeğe uygun değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplara yansıtılır. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal ve hızlandırılmış amortisman yöntemleri kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Kullanım amaçlı gayrimenkuller (Binalar) Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Özel maliyet bedelleri 17 50 yıl 3-10 yıl 5 yıl 5 yıl Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (6 no lu dipnot). 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan binalar ve arsalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkullerde değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise. karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değerin yüksek olanı olarak kabul edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller içinde sınıflandırılan binaların amortisman süresi 50 yıldır.
2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal ve hızlandırılmış amortisman yöntemleri ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (8 no lu dipnot). Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 17 yıldır. 2.8 Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını Satılmaya hazır finansal varlıklar ve Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar) olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmaktadır. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda alacakları için gerekli gördüğü durumlarda karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda. mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu nun 323 üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar altında sınıflandırılmıştır. Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek Karşılık giderleri hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no lu dipnot). 18