Latek Holding Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar ve bağımsız denetçi inceleme raporu
İÇİNDEKİLER SAYFA ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 ARA DÖNEM KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 ARA DÖNEM KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ARA DÖNEM KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU.... 5 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR NOT 1 ŞIRKET in ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6-7 NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 8-17 NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 17-18 NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 18 NOT 5 FİNANSAL BORÇLAR... 18-20 NOT 6 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 20 NOT 7 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 20-21 NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 21 NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 21 NOT 10 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 21-22 NOT 11 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 23 NOT 12 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 23-24 NOT 13 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE KARLAR... 24-25 NOT 14 HİSSE BAŞINA KAZANÇ... 25 NOT 15 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 26-29 NOT 16 DÖVİZ POZİSYONU... 30-31 NOT 17 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 32 NOT 18 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 32
ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU Cari Dönem İncelemeden Geçmiş (Yeniden Düzenlenmiş) Geçmiş Dönem Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları 31 Aralık VARLIKLAR Dönen Varlıklar 19.151.261 9.122.506 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 42.776 122.571 Ticari Alacaklar 9.779.586 4.757.742 - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6-15 2.335.683 246.554 - İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 6 7.443.903 4.511.188 Diğer Alacaklar 1.726.209 331.176 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 7-15 1.719.917 324.848 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 7 6.292 6.328 Stoklar 3.532.537 277.543 Peşin Ödenmiş Giderler 3.369.409 3.001.345 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 35 84 Diğer Dönen Varlıklar 700.709 632.045 Duran Varlıklar 504.166 721.807 Maddi Duran Varlıklar 8 454.314 568.258 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 9 40.855 45.532 Peşin Ödenmiş Giderler 2.986 - Ertelenen Vergi Varlıkları 6.011 108.017 TOPLAM VARLIKLAR 19.655.427 9.844.313 İlişikteki dipnotlar aradönem finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 1
ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU (Yeniden Düzenlenmiş) Cari Dönem Geçmiş Dönem İncelemeden Geçmiş Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları 31 Aralık KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 14.058.696 5.749.948 Kısa Vadeli Borçlanmalar 5 3.232.353 3.092.447 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 122.268 486.024 Diğer Finansal Yükümlülükler - Ticari Borçlar 8.374.899 1.731.366 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6-15 - 111.000 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 6 8.374.899 1.620.366 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 97.226 65.625 Diğer Borçlar 2.166.402 281.583 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 15 2.110.421 228.274 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 7 55.981 53.309 Ertelenmiş Gelirler 22.588 20.919 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü - 24.318 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 42.960 47.666 Uzun Vadeli Yükümlülükler 7.985.567 29.866.386 Uzun Vadeli Borçlanmalar 5 73.976 - Diğer Borçlar 7.856.055 29.826.866 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 7.856.055 29.826.866 Uzun Vadeli Karşılıklar 6.006 2.101 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 6.006 2.101 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 49.530 37.419 ÖZKAYNAKLAR (2.388.836) (25.772.021) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar (2.388.836) (25.772.021) Ödenmiş Sermaye 85.000.000 85.000.000 Paylara İlişkin Primler / İskontolar 2.814.419 2.814.419 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (32.202) (26.445) -Yabancı Para Çevrim Farkı (32.202) (26.445) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 12.284 12.284 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Aktüeryal Kayıp / Kazanç 12.284 12.284 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 90.630 90.630 Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) (90.177.319) (111.605.194) Net Dönem Karı / (Zararı) (96.648) (2.057.715) KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR - - TOPLAM KAYNAKLAR 19.655.427 9.844.313 İlişikteki dipnotlar aradönem finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 2
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Dipnot Referansları Cari Dönem Önceki Dönem (Yeniden Düzenlenmiş) İncelemeden Geçmiş İncelemeden Geçmiş Hasılat 11 5.421.060 3.066.531 - - Satışların maliyeti (-) 11-12 (3.762.838) (2.155.345) - - Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar / Zarar 1.658.222 911.186 - - BRÜT KAR / ZARAR 1.658.222 911.186 - - Genel yönetim giderleri (-) 12 (1.416.202) (706.291) (186.289) (123.750) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 13 788.559 728.576 101.306 13.075 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 13 (46.185) (26.811) - - ESAS FAALİYET KARI / (ZARARI) 984.394 906.660 (84.983) (110.675) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 36.800 - - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar - - (362.553) (141.592) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI/ZARARI 1.021.194 906.660 (447.536) (252.267) Finansman Gelirleri 139.981 100.764 Finansman Giderleri (-) (1.065.142) (756.243) (1.051.814) (1.051.814) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / ZARARI 96.033 251.181 (1.499.350) (1.304.081) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/ (gideri) (192.681) (231.542) - - - Dönem Vergi Gideri (-) / Geliri (99.219) (62.986) - - - Ertelenmiş Vergi Gideri (-) / Geliri (93.462) (168.556) - - SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ (ZARARI) (96.648) 19.639 (1.499.350) (1.304.081) DÖNEM KARI/(ZARARI) (96.648) 19.639 (1.499.350) (1.304.081) Dönem Karı / Zararının Dağılımı (96.648) 19.639 (1.499.350) (1.304.081) - Kontrol Gücü Olmayan Paylar - - - - - Ana Ortaklık Payları (96.648) 19.639 (1.499.350) (1.304.081) Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (0,0024) 0,0005 (0,0380) (0,0330) - Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç - - - - Sulandırılmış Pay Başına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 14 (0,0011) 0,0002 (0,0176) (0,0153) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevirim Farkları (5.757) (64.841) (30.349) 14.694 DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) (5.757) (64.841) (30.349) 14.694 TOPLAM KAPSAMLI GELİR (102.405) (45.202) (1.529.699) (1.289.387) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı (102.405) (45.202) (1.529.699) (1.289.387) Kontrol gücü olmayan paylar - - - - Ana ortaklık payları (102.405) (45.202) (1.529.699) (1.289.387) Hisse başına kar / (zarar) (0,0011) 0,0002 (0,0176) (0,0153) İlişikteki dipnotlar aradönem finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Dipnot referansları Ödenmiş Sermaye Hisse Senedi İhraç Primi Yabancı Para Çevrim Farkları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/kazanç fonu Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Karları/ Zararları Net Dönem Karı/(Zararı) Ana Ortaklık Payları Kontrol gücü olmayan paylar Toplam Dönem başı (1 Ocak ) 10.000.000 22.298 23.415-90.630 149.455 (802.275) - - 9.483.523 Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi (Not 2.3) 12.284 (12.284) Dönem başı (1 Ocak ) (Yeniden düzenlenmiş) 10.000.000 22.298 23.415 12.284 90.630 137.171 (802.275) 9.483.523-9.483.523 Geçmiş yıllar karlarına transfer - - - - - (802.275) 802.275 - - - Toplam kapsamlı gelir - - (30.349) - - - - (30.349) - (30.349) Net dönem karı/(zararı) - - - - - - (1.499.350) (1.499.350) - (1.499.350) Dönem sonu () 10.000.000 22.298 (6.934) 12.284 90.630 (665.104) (1.499.350) 7.953.824-7.953.824 Dönem başı (1 Ocak ) 85.000.000 2.814.419 (26.445) - 90.630 (111.592.910) (2.057.715) (25.772.021) - (25.772.021) Muhasebe politikalarındaki değişikliğin etkisi (Not 2.3) 12.284 - (12.284) - - - - Dönem başı (1 Ocak ) (Yeniden düzenlenmiş) 85.000.000 2.814.419 (26.445) 12.284 90.630 (111.605.194) (2.057.715) (25.772.021) - (25.772.021) Geçmiş yıllar karlarına transfer - - - - - (2.057.715) 2.057.715 - - - Toplam kapsamlı gelir - - (5.757) - - - - (5.757) - (5.757) Ortak yönetime sahip bağlı ortaklıkların yeniden değerlemesi 18 - - - - - 23.485.590-23.485.590-23.485.590 Net dönem karı/(zararı) - - - - - - (96.648) (96.648) - (96.648) Dönem sonu ( ) 85.000.000 2.814.419 (32.202) 12.284 90.630 (90.177.319) (96.648) (2.388.836) - (2.388.836) İlişikteki dipnotlar aradönem finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4
30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Notlar Vergi öncesi (zarar)/kar 96.033 (1.499.350) Amortisman ve itfa payları 8-9 17.983 980 - Değer Düşüklüğü/İptali İle İlgili Düzeltmeler - - Kıdem tazminatı ve kıdem teşvik karşılığı 3.905 - Diğer karşılıklar - - Faiz gelirleri - (225) Faiz giderleri 151.714 1.051.814 - Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere İlişkin Düzeltmeler 255.598 - -Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar Zararındaki Paylar - 362.553 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler 525.233 (84.228) Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (3.254.994) - Ticari alacaklardaki artış 6 (2.932.715) - İlişkili taraflardan alacaklardaki artış 15 (2.089.129) - Diğer alacaklardaki artış 7 (1.395.033) 133.700 Diğer dönen varlıklardaki artış / azalış (68.664) (13.402) Peşin ödenmiş giderlerdeki artış (371.050) - Ticari borçlardaki artış / azalış 6 6.754.533 - İlişkili taraflara borçlardaki azalış 15 (111.000) (100.000) Diğer borçlardaki artış 3.399.598 - Ertelenmiş gelirlerdeki artış 1.669 74.122 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar azalış 31.601 - Diğer Yükümlülüklerdeki Kısa /Uzun Vadeli artış/(azalış) (4.706) - Ödenen Vergiler 89.848 - Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 575.191 10.192 B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI 141.270 - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 219.300 - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 8-9 (78.030) - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI (530.741) (12.848) İştirak sermaye artışı - (12.848) Banka kredilerinden sağlanan net nakit 1.619.738 - Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (2.022.440) - Ödenen Faiz (154.483) - Vergi İadeleri 26.445 - YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ 185.720 (2.656) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ (265.515) - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (79.795) (2.656) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 122.571 9.289 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 4 42.776 6.633 İlişikteki dipnotlar aradönem finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5
NOT 1 ŞIRKET in ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Latek Holding Anonim Şirketi ( Şirket veya Ana Ortaklık ) nezdinde, LTK Dış Ticaret A.Ş konsolide edilmiştir ve bundan sonra hep birlikte Şirket olarak ifade edilecektir. Şirket in nihai kontrol gücünü elinde bulunduran ana ortağı Erdoğan Ailesi dir. ve 31 Aralık tarihleri itibariyle Şirket in sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; 31 Aralık Adı Soyadı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Levent Erdoğan 51,39% 43.680.000 61,21% 52.030.686 Suphi Bülent Erdoğan 13,73% 11.674.397 13,26% 11.275.000 Murat Uysal 7,88% 6.700.000 7,88% 6.700.000 Diğer 26,99% 22.945.603 15,88% 13.494.314 Toplam 100,00% 85.000.000 100,00% 85.000.000 Şirket e dahil şirketlerin ana faaliyet konuları aşağıdaki gibidir: Latek Holding A.Ş Latek Holding Anonim Şirketi, EVG Yatırım Ortaklığı A.Ş. unvanı ile 22 Mart 2005 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu nun Menkul Kıymet Yatırım Ortaklıkları na ilişkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konular ile iştigal etmek üzere İstanbul da kurulmuştur. Şirket in kuruluşu Türk Ticaret Sicil Gazetesi nde 22 Mart 2005 tarihinde yayınlanarak tescil edilmiştir. Şirket 5 Mayıs 2011 tarihinde ünvanını Hedef Mali Yatırımlar Holding A.Ş.olarak değiştirmiş olup Şirket in Hedef Mali Yatırımlar Holding A.Ş olan ünvanı 22 Haziran tarihli Genel Kurulu uyarınca 28 Haziran tarihinde tescil edilmiş ve Latek Holding Anonim Şirketi olarak değişmiştir. Bu çerçevede Şirket in faaliyet konusu değişikliği öncesi faaliyet esasları aşağıdaki gibidir; a) Ortaklık portföyünü oluşturur, yönetir ve gereğinde portföyde değişiklikler yapar, b) Portföy çeşitlemesiyle yatırım riskini, faaliyet alanlarına ve ortaklık durumlarına göre en aza indirecek bir biçimde dağıtır, c) Menkul kıymetlere, mali piyasa ve kurumlara, ortaklıklara ilişkin gelişmeleri sürekli izler ve portföy yönetimiyle ilgili gerekli önlemleri alır, d) Portföyün değerini korumaya ve artırmaya yönelik araştırmalar yapar. Şirket, hisse senetlerini aldığı ortaklıkların herhangi bir şekilde sermayesine ve yönetimine hakim olmak amacı güdemez. (6)
NOT 1 ŞIRKET in ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU(devamı) Faaliyet konusu değişikliği sonrası faaliyet esasları aşağıdaki gibidir; Şirket in amaç ve konusu, sermaye şirketlerinin çıkarmış olduğu veya çıkaracağı hisse senetleri ile diğer menkul kıymetlere, nakit, değerli maden ve emtialara yatırım yapmak, kurulmuş veya kurulacak şirketlerin sermaye ve yönetimine katılarak bunların yatırım, finansman, organizasyon ve yönetim meselelerini toplu bir bünye içerisinde değerlendirmek ve ekonomik dalgalanmalara karşı yatırımların güvenliğini artırmak ve böylece bu şirketlerin sağlıklı şekilde ve ekonominin gereklerine uygun olarak gelişmelerini ve devamlılıklarını teminat altına almak, Türkiye içinde ve dışında bulunan her türlü taşınır ve taşınmazlara yatırım yapmak ve işletmek, bu amaçlara uygun ticari, sınai ve mali finansal yatırım girişimlerinde bulunmaktır. Şirket in merkezi İstanbul da olup genel müdürlüğü Ahi Evren Cad. Ata Center İş Merkezi Kat:1 No:4 Maslak/Şişli adresinde bulunmaktadır. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlıdır ve hisseleri 4 Temmuz 2005 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası (IMKB) de işlem görmektedir. LTK Dış Ticaret Anonim Şirketi(LTK Dış Ticaret ) LTK Dış Ticaret Anonim Şirketi (Bağlı Ortaklık) Latek Kimya ve Gıda Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi olarak 27 Aralık 1994 tarihli Ticaret Sicil gazetesinde tescil edilmek suretiyle kurulmuştur. Bağlı ortaklığın ünvanı 14 Ocak 2008 tarihli Ticaret Sicil Gazetesinde tescil edilerek LTK Dış Ticaret Limited Şirketi olarak değişmiş, sonrasında ise 31 Mart 2008 tarihli Ticaret Sicil Gazetesinde tescil edilmek suretiyle nev-i ve ünvanı LTK Dış Ticaret Anonim Şirketi olarak değişmiştir. Faaliyet konusu yurt içinde ve yurt dışında kanunen yasak olmayan her türlü malın ithalatı, ihracatı ve dahili ticaretini yapmaktır. Bağlı ortaklığın merkezi İstanbul da olup adresi Ahi Evren Cad. Ata Center İş Merkezi Kat:1 No:4 Maslak/Şişli dir. LTK Dış Ticaret A.Ş nin Kenya Şubesinin adresi ise LR 209/411 Mombassa Road PO Box 4000-00506 Nairobi dir. tarihi itibariyle Şirket in personel sayısı 9 kişidir. (31 Aralık : 13 kişi) Finansal Tabloların Onaylanması Konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 26 Ağustos tarihinde Latek Holding A.Ş nin Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Genel Kurul in Şirket yönetiminin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayınladıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır. (7)
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Şirket, tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlayan Şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibarengeçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansaltablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. (Not.2.3) 2.2 İşlevsel ve raporlama para birimi Ara dönem özet konsolide finansal tablolar ana şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. Şirket ve Türkiye de kayıtlı olan bağlı ortaklıkları ve iştirakleri muhasebe kayıtlarını ve finansal tablolarını TL cinsinden Türk Ticaret Kanunu, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılmış tekdüzen muhasebe planına uygun olarak hazırlamaktadır. Latmar Shipping Trading and SA'nın fonksiyonel para birimi ABD Doları'dır. İştirakin bilanço kalemleri, TMS 21 uyarınca, dönem sonu kuru (1 ABD Doları:1,9248 TL) (31 Aralık : 1,7826), gelir tablosu kalemleri ise dönem ortalama kuru (1 ABD Doları: 1,8087 ) ( : 1,7933) kullanılarak TL'ye çevrilmiştir. LTK Dış Ticaret in Kenya da faaliyet gösteren şubesinin fonksiyonel para birimi Kenya Şilingi dir. Bilanço kalemlerinin dönem sonu kuru, gelir tablosu kalemlerinin ise ortalama kur kullanılarak TL'ye çevriminden doğan fark özkaynaklar içinde "yabancı para çevrim farkları" olarak muhasebeleştirilmiştir. 2.3. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden düzenlenir veya sınıflandırılır. (8)
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Önceki dönemlere ilişkin konsolide finansal tablolara yapılan sınıflamalar a)ums 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardında yapılan ve 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan değişiklik çerçevesinde şirket çalışanlarına sağlanan faydalar altında muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğüne ilişkin 1 Ocak 2011 ve tarihinden sonraki dönemlere ait aktüeryal kayıp/kazanç tutarları kümülatif olarak tespit edilebilmiş ve 1 Ocak tarihli konsolide bilançoda geçmiş yıl kar/zararlarından çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin fon hesabına sınıflanmıştır. 1 Ocak 2011 tarihinden önceki dönemlere ilişkin aktüeryal kayıp/kazanç tutuarlarını tespit etmek mümkün olmadığından bu tarihten önceki dönemler isabet eden aktüeryal kayıp/kazanç tutarları fon hesabına sınıflanmamıştır. b) SPK nın 7 Haziran tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamında giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örneklerı ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket in finansal durum tablosu ve kar ve zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket in 31 Aralık tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir; -Diğer Dönen Varlıklar grubu hesabında gösterilen 2.899.356 TL tedarikçilere verilen avanslar ve 101.989 TL gelecek aylar ait peşin ödenen giderler, Peşin Ödenmiş Giderler hesabı grubuna, -Kısa Vadeli Diğer Alacaklar hesap grubunda gösterilen 614.206 TL devreden KDV Diğer Dönen Varlıklar grubuna, -Diğer Dönen Varlıklar hesap grubunda gösterilen 84 TL peşin ödenen vergiler, Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar grubuna, -Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler hesap grubunda gösterilen 22.500 TL personele borçlar, Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar grubuna, -Kısa Vadeli Diğer Borçlar hesap grubunda gösterilen 20.919 TL alınan sipariş avansları, Ertelenmiş Gelirler hesabına, -Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler hesap grubunda bulunan 37.843 TL ödenecek vergi ve fonlar ve 5.282 TL ödenecek sosyal güvenlik kesintileri, Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar grubuna sınıflanmıştır. --Uzun vadeli yükümlülükler hesabında bulunan 486.024 TL Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları hesabına sınıflanmıştır. (9)
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Uygulanan konsolidasyon esasları: Bilanço tarihleri itibariyle Ana Ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklığın unvanı ve Şirket in bu ortaklıktaki etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: Konsolide edilen şirket Ülke 31 Aralık Oy Etkinlik Oy Etkinlik Oy hakkı oranı hakkı oranı hakkı Etkinlik oranı LTK Dış Ticaret A.Ş. Türkiye 99,99% 99,99% 99,99% 99,99% 32,00% 32,00% Şirket 25 Ekim 2011 tarihinde LTK Dış Ticaret in %32 hissesini 30.016.000 TL ye satın almıştır ve söz konusu iştiraki 31 Aralık 2011 tarihli mali tablolarında özsermayeden pay alma metoduna göre muhasebeleştirmiştir. Ancak 6 Temmuz tarihinde Şirket, LTK Dış Ticaret A.Ş nin geri kalan %67,99 inu 79.325.041 TL ye satın almış ve ortaklık payı %99,99 a çıkmış ve bu tarihten itibaren LTK Dış Ticaret i tam konsolidasyon metoduna göre muhasebeleştirmiştir. LTK Dış Ticaret ve Latek Holding in Levent Erdoğan tarafından kontrol ediliyor olması nedeniyle her iki şirket ortak yönetim altında yer alan şirketler olarak değerlendirilmiş ve tutar özsermaye altında ortak yönetime sahip bağlı ortaklık alımı kalemi altında muhasebeleştirilmiştir. Şirket in, doğrudan ya da dolaylı olarak faaliyetlerinde kontrol sahibi olduğu şirketler konsolide edilmiştir. Kontrol Şirket in şirketin nihai hisselerinin yarısından fazlasına doğrudan ya da bağlı ortaklıkları aracılığıyla dolaylı olarak sahip olmasıyla ortaya çıkar. Şirket aşağıdaki hususların varlığı halinde de nihai hisselerine sahip olduğu şirketlerde kontrol sahibidir: a) bir anlaşma çerçevesinde şirketin finansal ve operasyonel politikalarını yurütme gücünün varlığı halinde; veya, b) yönetim kurulu veya benzeri yönetim birimi üyelerinin çoğunluğunu atama veya uzaklaştırma gücünün varlığı halinde veya, c) yönetim kurulu veya benzeri yönetim birimi toplantılarında oy çoğunluğuna sahip olma durumunda, İlişikteki konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan konsolidasyon esasları aşağıdaki gibidir: (i) (ii) (iii) bağlı ortaklıkların bilançoları ve gelir tabloları tek tek ve her kalem bazında konsolide edilmiştir. Bununla beraber Şirket in sahip olduğu yatırımın taşınan değeri ilgili özsermaye kalemleriyle netleştirilmiştir. Latek Lojistik ve bağlı ortaklıklar arasındaki Şirket içi işlemler ve bakiyelerin etkileri ile bu işlemlerle ilgili bilançolarda kalan kâr marjları konsolidasyonda elimine edilmiştir. bağlı ortaklıklar, kontrol yetkisinin Şirket a geçtiği tarihten, elden çıkarıldığı ya da kontrolün Şirket dışına çıktığı tarihe kadar konsolidasyona dahil edilmiştir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, ana ortaklık finansal tabloları ile aynı raporlama döneminde ve tutarlı muhasebe politikaları uygulanarak hazırlanmıştır. bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki kontrol gücü olmayan hissedarlarının hisseleri konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosunda kontrol gücü olmayan paylar olarak ayrı bir şekilde gösterilmiştir. (10)
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4. Uygulanan konsolidasyon esasları: (devamı) Bağlı ortaklıktaki zararlar, ters bakiye ile sonuçlansa bile, kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Kontrol kaybı olmaksızın, Şirket in bağlı ortaklığa ait sahiplik paylarında meydana gelen değişiklikler özkaynak işlemleri olarak muhasebeleştirilir. Şirket payının ve kontrol gücü olmayan payların defter değeri, bağlı ortaklığa ait ilgili paylardaki değişiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim ile ödenen veya alınan bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark doğrudan özkaynak içinde muhasebeleştirilir. Bilanço tarihleri itibariyle iştiraklerin unvanı ve Şirket in bu iştiraklerdeki etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: İştirak edilen şirket Ülke 31 Aralık Oy Etkinlik hakkı oranı Oy hakkı Etkinlik oranı Latmar Denizcilik Ticaret A.Ş Türkiye 40% 40% 40% 40% Latmar Shipping Trading S.A Marshall Adaları 40% 40% 40% 40% Latek Liman Hizmetleri A.Ş Türkiye 38% 38% 38% 38% LTK Depolama Hizmetleri San.ve Tic.A.Ş Türkiye 24% 24% 24% 24% 2.5. Netleştirme Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda veya eş zamanlı tahsil etme/ödeme niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. 2.6. Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Finansal tabloların hazırlanmasında şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, önemli sapmaların varlığı durumunda gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır. (11)
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.7. İlişkili taraflar a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır. Söz konusu kişinin, (i) (ii) (iii) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, Şirket in veya Şirket in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda. b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır: (i) İşletme ve Şirket in aynı grubun üyesi olması halinde. (ii) İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde. (iii) Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde. (iv) İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde. (v) İşletmenin, Şirket in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir. (vi) İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (vii) (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. 2. 8. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: - TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik), Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. - TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. (12)
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) - TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik öncesi gelir tablosunda muhasebeleştirmekteydi. Aktüeryal kazanç/kaybın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi geçmişe dönük olarak Not 2.3 de açıklanmıştır. - TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 nun ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. - TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler, Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları, TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Ara dönemdeki önemli olaylar ve işlemler nedeniyle verilmesi gereken açıklamalar dışında, yeni standart kapsamında yapılması gereken açıklamaların hiçbiri ara dönemler için geçerli değildir. - TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü, Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Söz konusu standardın Şirket in ara dönem özet finansal tabloları üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. (13)
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) - TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Harfiyat (Dekapaj) Maliyetleri, Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. - Uygulama Rehberi TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik, Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi TFRS 10 in ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS deki iyileştirmeler: 1 Ocak ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. - TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. - TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. - TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. (14)
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) - TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. - TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama, Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut TFRS standartlarındaki değişiklikler TMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket ara dönem finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. - UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik), Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. - UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler, Söz konusu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Yorumun Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. - UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik), Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. İşletme UFRS 13 ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir. - UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik), Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olması beklenmemektedir. KGK tarafından yayınlanan ilke kararları Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır. (15)
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) -1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla not 2.3 te belirtilen sınıflama değişikliklerini yapmıştır. -2 Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla finansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) hakların birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır. Söz konusu kararların Şirket in finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. -3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda finansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir. Söz konusu kararların Şirket in finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. -4 Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke kararı ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, ii) İştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı finansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararların Şirket in finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. 2.9. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları tarihi itibariyle Şirket in 96.648 TL tutarında net zararı (31 Aralık : 2.057.715 TL) ve (2.388.836 TL) tutarında (31 Aralık : (25.772.021) TL) özkaynakları bulunmaktadır. (16)
NOT 2 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Şirket yönetimi, işletmenin sürekliliğini değerlendirmiş ve Şirket in, faaliyetlerinin öngörülebilir gelecekte devam etmesi için gerekli kaynaklara sahip olduğunu düşünmektedir. Ayrıca yönetim, Şirket in faaliyetlerinin sürdürülmesine ilişkin öngörülebilir gelecekte önemli bir belirsizlik olmadığına inanmaktadır. Dolayısıyla, Şirket tarihli konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. İşletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlama, Şirket un hissedarların desteğini almaya devam edeceği ve olağan iş süreci içerisinde varlıklarını gerçekleştireceği ve yükümlülüklerini yerine getireceğini varsaymaktadır. (Not 17 ve 18) NOT 3- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket Yonetimi nin performans değerlendirmesinde kullandığı faaliyet bölümleri, Şirket in risk ve fayda kaynakları ve iç raporlama yapısı göz önünde bulundurularak belirlenmistir. Şirket in faaliyet bölümleri; holding, mağazacılık faaliyetleri ve dış ticaret faaliyetleri olarak belirlenmistir. a) Bölüm Varlıkları 31 Aralık Dış Ticaret 15.121.694 6.858.431 Mağazacılık 3.801.389 2.934.037 Holding 732.344 51.845 Toplam 19.655.427 9.844.313 b) Bölüm Yükümlülükleri 31 Aralık Dış Ticaret 20.794.814 12.685.702 Mağazacılık 1.039.573 830.379 Holding 209.876 22.100.253 Toplam 22.044.263 35.616.334 c) Hasılat Dış Ticaret 4.549.278 3.375.610 Mağazacılık 871.782 - Toplam 5.421.060 3.066.531 d) Amortisman ve itfa payları Mağazacılık 12.415 - Dış Ticaret 6.200 - Holding 4.960 980 Toplam 23.575 980 (17)
NOT 3- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) e) Faiz vergi ve amortisman öncesi kar Dış Ticaret 573.537 436.729 Mağazacılık 280.725 - Holding (472.969) (446.781) Ara Toplam 381.293 (10.052) Sektörler arası eliminasyon (31.218) - Toplam 350.075 (10.052) 4- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık Kasa 1.649 1.925 Bankadaki nakit 41.127 120.646 -Vadesiz mevduatlar 41.127 120.646 Nakit ve nakit benzerleri 42.776 122.571 ve 31 Aralık tarihi itibariyle vadeli ve bloke mevduat bulunmamaktadır. NOT 5- FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçların kırılımı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli finansal borçlar 31 Aralık Kısa vadeli banka kredileri 3.232.353 3.092.447 -TL Krediler 78.934 84.248 -Döviz Krediler 3.153.419 3.008.199 Uzun vadeli banka kredilerinin kısa vadeli kısımları 122.268 486.024 -TL Krediler 5.532 37.741 -Döviz Krediler 116.736 448.283 Toplam 3.354.621 3.578.471 (18)