FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLARI
İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR... 1-5 GELİR TABLOLARI... 6-7 NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 8 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI... 9... 10-67
31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR I- Cari Varlıklar Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 31 Mart 2014 Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2013 A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 20.141.183 11.205.842 1- Kasa - - 2- Alınan Çekler - - 3- Bankalar 2.12 ve 14 18.310.781 9.551.992 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) - - 5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 2.12 ve 14 1.830.402 1.653.850 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12 ve 14 - - B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 11 298.836.271 318.785.059 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.8 ve 11.1 130.892.929 141.443.235 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - - 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - - 4- Krediler - - 5- Krediler Karşılığı (-) - - 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 2.8 ve 11.1 167.943.342 177.341.824 7- Şirket Hissesi - - 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8, 11.1 ve 12.1 2.880.311 2.099.804 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 ve 12.5 1.101.942 231.185 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 12.1,12.5 ve 21 (7.782) (530) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - - 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 12.1 1.248.627 1.254.952 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 541.035 614.197 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12.1 ve 12.5 156.542 160.053 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 ve 12.5 (160.053) (160.053) D- İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 1- Ortaklardan Alacaklar - - 2- İştiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar - - 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - - 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - E- Diğer Alacaklar 4.365 4.365 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4.365 4.365 4- Diğer Çeşitli Alacaklar - - 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) - - 6- Şüpheli Diğer Alacaklar - - 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - - F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 424.580 432.181 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 17.15 374.087 415.004 2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri - - 3- Gelir Tahakkukları - - 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 50.493 17.177 G- Diğer Cari Varlıklar 513.236 392.293 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar - - 2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 35 513.236 392.293 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları - - 4- İş Avansları - - 5- Personele Verilen Avanslar - - 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları - - 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar - - 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) - - I- Cari Varlıklar Toplamı 322.799.946 332.919.544 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR II- Cari Olmayan Varlıklar Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 31 Mart 2014 Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2013 A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 43.330.132 33.467.353 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar - - 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - - 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) - - 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 2.14,17.5 ve 19 43.330.132 33.467.353 9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar - - 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - B- İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 1- Ortaklardan Alacaklar - - 2- İştiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar - - 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - - 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - C- Diğer Alacaklar - - 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar - - 4- Diğer Çeşitli Alacaklar - - 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) - - 6- Şüpheli Diğer Alacaklar - - 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - - D- Finansal Varlıklar 398.730 398.730 1- Bağlı Menkul Kıymetler 45.2 398.730 398.730 2- İştirakler - - 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) - - 4- Bağlı Ortaklıklar - - 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) - - 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler - - 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) - - 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar - - 9- Diğer Finansal Varlıklar - - 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - E- Maddi Varlıklar 2.5 ve 6 33.558 34.871 1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller - - 2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - 3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller - - 4- Makine ve Teçhizatlar - - 5- Demirbaş ve Tesisatlar 6 932.930 1.025.571 6- Motorlu Taşıtlar - - 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 - - 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar - - 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6 (899.372) (990.700) 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) - - F- Maddi Olmayan Varlıklar 2.7 ve 8 52.464 63.531 1- Haklar 8 3.161.451 5.127.565 2- Şerefiye - - 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler - - 4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri - - 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar - - 6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8 (3.108.987) (5.064.034) 7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar - - G-Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları - - 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri - - 2- Gelir Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler - - H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar 22.566 187.217 1- Efektif Yabancı Para Hesapları - - 2- Döviz Hesapları - - 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar - - 4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar - - 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 2.18, 21 ve 35 22.566 187.217 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar - - 5- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) - - 6- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) - - II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 43.837.450 34.151.702 VARLIKLAR TOPLAMI (I+II) 366.637.396 367.071.246 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2
31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 31 Mart 2014 Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2013 A- Finansal Borçlar - - 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - - 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri - - 5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri - - 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - - 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - - 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4 ve 19 2.270.918 2.387.274 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4, 10 ve 19 581.661 479.291 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - - 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve 19 1.689.257 1.907.983 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar, Borç Senetleri Reeskontu(-) - - C-İlişkili Taraflara Borçlar 1.646.664 637.378 1- Ortaklara Borçlar 12.2,45 219 219 2- İştiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar 1.368.804 3.133 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 45 1 277.641 634.026 D- Diğer Borçlar 682.157 657.330 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 12.3 603.311 560.942 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK ya Borçlar - - 3- Diğer Çeşitli Borçlar 19 78.846 96.388 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) - - E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 14.122.729 15.305.607 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 2.789.941 2.341.339 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 - - 3- Matematik Karşılıklar Net - - 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 9.807.115 11.123.580 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı Net 2.24,4,17 ve 21 1.275.673 1.590.688 6- Diğer Teknik Karşılıklar Net 250.000 250.000 F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 861.309 627.265 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 268.993 471.080 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 92.993 90.185 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler - - 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 66.000 66.000 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 2.18 ve 47.1 433.323-6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) - - 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları - - G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1.678.773 2.696.717 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı - - 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - - 3- Maliyet Giderleri Karşılığı 2.20 ve 23 1.678.773 2.696.717 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 19 998.468 1.027.271 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 17.15 ve 19 197.611 222.017 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler 47.1 800.857 805.254 I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 326.694 436.349 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü - - 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları - - 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler 47.1 326.694 436.349 III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 22.587.712 23.775.191 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 31 Mart 2014 Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2013 A- Finansal Borçlar - - 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - - 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4- Çıkarılmış Tahviller - - 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - - 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - - 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 2.14, 17.5 ve 19 43.330.132 33.467.353 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar - - 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - - 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 2.14, 17.5 ve 19 43.330.132 33.467.353 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar, Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C- İlişkili Taraflara Borçlar - - 1- Ortaklara Borçlar - - 2- İştiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar - - 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar - - D- Diğer Borçlar - - 1- Alınan Depozito Ve Teminatlar - - 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK ya Borçlar - - 3- Diğer Çeşitli Borçlar - - 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu - - E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 192.526.367 203.960.517 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı Net - - 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net - - 3- Matematik Karşılıklar - Net 2.24,4,17.2 ve 17.15 187.431.707 199.014.297 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net - - 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net - - 6- Diğer Teknik Karşılıklar Net 2.8 ve 17.15 5.094.660 4.946.220 F-Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları - - 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler - - 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler - - 3-Diğer Borç ve Gider Karşılıkları - - G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 334.579 323.314 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.19, 21 ve 22 334.579 323.314 2- Sosyal yardım sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - - H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - - 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri - - 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler - - I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 21 ve 35 - - 2- Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yükümlülükler - - IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 236.191.078 237.751.184 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR V- Özsermaye Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 31 Mart 2014 Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Dönem 31 Aralık 2013 A- Ödenmiş Sermaye 15 62.975.000 62.975.000 1- (Nominal) Sermaye 2.13 ve 15 62.975.000 62.975.000 2- Ödenmemiş Sermaye (-) - - 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları - - 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) - - 5- Tescili Beklenen Sermaye - - B- Sermaye Yedekleri - - 1- Hisse Senedi İhraç Primleri - - 2- Hisse Senedi İptal Karları - - 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları - - 4- Yabancı Para Çevirim Farkları - - 5- Diğer Sermaye Yedekleri - - C- Kar Yedekleri 43.078.970 27.674.396 1- Yasal Yedekler 15 15.651.403 14.730.744 2- Statü Yedekleri - - 3- Olağanüstü Yedekler 23.641.612 9.666.795 4- Özel Fonlar (Yedekler) - - 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 2.8 ve 15 3.628.942 3.109.377 6- Diğer Kar Yedekleri 157.013 167.480 D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları - - - - E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) - - 1- Geçmiş Yıllar Zararları (-) - - F-Dönem Net Karı 37 1.804.636 14.895.475 1- Dönem Net Karı 37 1.804.636 14.895.475 2- Dönem Net Zararı (-) - - 3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı - - Özsermaye Toplamı 107.858.606 105.544.871 ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI (III+IV+V) 366.637.396 367.071.246 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
1 OCAK - 31 MART 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI I-Teknik Bölüm Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2014-31.03.2014 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2013-31.03.2013 A- Hayat Dışı Teknik Gelir 20.260 98.036 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 20.213 98.020 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 24 15.037 94.291 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 15.960 109.838 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 24 (923) (15.547) 1.1.3- SGK'ya Aktarılan Primler (-) - - 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 5.176 3.729 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 15.772 4.751 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) (10.596) (1.022) 1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-) - - 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 - - 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 17 - - 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 17 - - 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri - - 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-) 46 16 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 46 16 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) - - 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+) - - B- Hayat Dışı Teknik Gider(-) 21.949 (217.982) 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-) 31.517 (88.167) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (97.436) (58.367) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (97.976) (59.492) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 540 1.125 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 128.953 (29.800) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 118.877 (38.362) 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10.075 8.563 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) - 6.826 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) - 6.826 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) - - 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) (23) - 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 (16.508) (107.215) 5- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 6.968 (29.414) 5.1- Matematik Karşılıklar (-) 6.968 (29.414) 5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) - - 6- Diğer Teknik Giderler (-) 31 (4) (11) 6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-) (4) (11) 6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) - - C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) 42.209 (119.946) D- Hayat Teknik Gelir 20.253.332 30.213.155 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 10.514.966 25.029.487 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 24 10.968.745 25.382.221 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 11.137.981 25.536.564 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 24 (169.237) (154.344) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) (453.778) (352.733) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) (424.423) (331.202) 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) (29.355) (21.531) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) - - 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) - - 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) - - 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 9.700.236 5.128.543 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar - - 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-) 41.641 54.758 4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 41.641 54.758 4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) - - 5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+) (3.510) 367 E- Hayat Teknik Gider (21.996.280) (31.070.560) 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-) (24.447.948) (27.297.139) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (-) (25.635.461) (27.712.740) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (25.635.461) (27.718.737) 1.1.2- Brüt Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10-5.997 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.187.513 415.601 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.109.439 351.186 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 78.074 64.414 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 315.015 1.590.861 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 315.015 1.590.861 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) - - 3- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 11.575.622 (43.156.123) 3.1- Matematik Karşılıklar (-) 17.2 11.575.622 (43.156.123) 3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık (+/-) 8.376.395 7.304.940 3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) 17.15 3.199.227 (50.461.063) 3.2- Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) - - 3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı (+) - - 3.2.2- Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) (+) - - 4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 (89.394) 54.879.805 5- Faaliyet Giderleri (-) 31 (5.877.992) (16.010.578) 6- Yatırım Giderler (-) (3.471.583) (1.077.386) 7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) - - 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) - - F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) (1.742.947) (857.405) G- Emeklilik Teknik Gelir 777.346 198.162 1- Fon İşletim Gelirleri 164.038 43.260 2- Yönetim Gideri Kesintisi 115.456 53.032 3- Giriş Aidatı Gelirleri 205.915 101.870 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi - - 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi - - 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 290.523-7- Diğer Teknik Gelirler 1.414 - H- Emeklilik Teknik Gideri (1.622.151) (654.344) 1- Fon İşletim Giderleri (-) (9.116) (2.163) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-) (9.773) - 3- Faaliyet Giderleri (-) 31 (1.575.658) (569.676) 4- Diğer Teknik Giderler (-) (27.604) (82.505) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) (844.804) (456.182) İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6
1 OCAK - 31 MART 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI II-Teknik Olmayan Bölüm Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2014-31.03.2014 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2013-31.03.2013 C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) 42.209 (119.946) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) (1.742.947) (857.405) I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) (844.804) (456.182) J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) (2.545.543) (1.433.533) K- Yatırım Gelirleri 6.986.698 5.187.371 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 4.759.824 4.786.196 2-Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 827.118 215.388 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi (1.188.667) (1.686.745) 4- Kambiyo Karları 26,36 2.588.423 1.872.532 5- İştiraklerden Gelirler - - 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler - - 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler - - 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler - - 9- Diğer Yatırımlar - - 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri - - L- Yatırım Giderleri (-) (1.801.363) (1.272.381) 1- Yatırım Yönetim Giderleri Faiz Dahil (-) (30.647) (20.560) 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) - - 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) - - 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) - - 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) - - 6- Kambiyo Zararları (-) (1.756.862) (1.241.041) 7- Amortisman Giderleri (-) 6.1 (13.854) (10.780) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) - - M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) (392.383) (946.058) 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 47.5 (368.197) (286.344) 2- Reeskont Hesabı (+/-) - - 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) - - 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) - - 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 35 (24.293) (659.213) 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 35 - - 7- Diğer Gelir ve Karlar - - 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 107 (501) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları - - 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) - - N- Dönem Net Karı veya Zararı 1.804.636 1.737.008 1- Dönem Karı ve Zararı 2.247.409 1.535.399 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-) 35 (442.773) 201.609 3- Dönem Net Kar veya Zararı 37 1.804.636 1.737.008 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı - - İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7
1 OCAK - 31 MART 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2014-31.03.2014 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2013-31.03.2013 A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 9.426.863 25.761.132 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri - 571.267 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 10.713.287 5.513.850 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) (34.835.694) (32.878.333) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) (218.726) - 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) (1.622.151) (654.344) 7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) (16.536.421) (1.686.428) 8. Faiz ödemeleri (-) - - 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) (513.236) (6.989.341) 10. Diğer nakit girişleri 2.738.766 4.828.490 11. Diğer nakit çıkışları (-) (8.739.816) (20.470.909) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit (23.050.707) (24.318.188) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Maddi varlıkların satışı 6 94.116 62.522 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 (1.475) - 3. Mali varlık iktisabı (-) (1.188.667) (21.409.376) 4. Mali varlıkların satışı 11.069.871 572.630 5. Alınan faizler 14.974.310 28.238.329 6. Alınan temettüler - - 7. Diğer nakit girişleri - - 8. Diğer nakit çıkışları (-) 6.195.219 4.008.712 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 31.143.374 11.472.817 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı - - 2. Kredilerle ilgili nakit girişleri - - 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) - - 4. Ödenen temettüler (-) 38 - - 5. Diğer nakit girişleri - - 6. Diğer nakit çıkışları (-) - - 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 38 - - D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ 36 831.560 631.491 E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış / (azalış) (A12+B9+C7+D) 8.924.227 (12.213.880) F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 11.055.942 15.030.663 G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 19.980.169 2.816.783 İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 8
1 OCAK - 31 MART 2014 VE 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye İşletmenin Kendi Hisse Senetleri (-) Varlıklarda Değer Artışı Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlar Net Dönem Karı (veya zararı) Geçmiş Yıllar Zararları (-) Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2012) 62.975.000-13.756.212 - - 14.089.725-3.312 10.304.503-101.128.752 II - Muhasebe Politikasında Değişiklikler - - - - - - - - - - - III - Yeni Bakiye ( I + II) (31.12.2012) 62.975.000-13.756.212 - - 14.089.725-3.312 10.304.503-101.128.752 A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - - 1- Nakit - - - - - - - - - - - 2- İç kaynaklardan - - - - - - - - - - - B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - (10.646.835) - - - - 167.480 - - (10.479.355) D- Varlıklarda değer artışı - - - - - - - - - - - E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı (veya zararı) - - - - - - - - 14.895.475-14.895.475 I -Dağıtılan temettü - - - - - - - - - - - J- Yedeklere transfer - - - - - 641.019-9.663.483 (10.304.503) - - IV - Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2013) 62.975.000-3.109.377 - - 14.730.744-9.834.275 14.895.475-105.544.871 (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I) Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2013) 62.975.000-3.109.377 - - 14.730.744-9.834.275 14.895.475-105.544.871 II - Muhasebe Politikasında Değişiklikler - - - - - - - - - - - III - Yeni Bakiye ( I + II) (31.12.2013) 62.975.000-3.109.377 - - 14.730.744-9.834.275 14.895.475-105.544.871 A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - - 1- Nakit - - - - - - - - - - - 2- İç kaynaklardan - - - - - - - - - - - B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - 519.565 - - - - - - - 519.565 D- Varlıklarda değer artışı - - - - - - - - - - - E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - (10.467) - - (10.467) G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı - - - - - - - - 1.804.636-1.804.636 I-Dağıtılan temettü - - - - - - - - - - - J- Yedeklere transfer - - - - - 920.659-13.974.816 (14.895.475) - - IV - Dönem Sonu Bakiyesi (31.03.2014) 62.975.000-3.628.942 - - 15.651.403-23.798.624 1.804.636-107.858.605 (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I) (*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no lu dipnotta yer almaktadır. İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. Toplam 9
1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı: 31 Mart 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Axa Hayat ve Emeklilik A.Ş. nin ( Şirket ) doğrudan ana ortağı Axa Holding A.Ş. olup nihai ana ortağı Axa SA dır. Axa Hayat Sigorta A.Ş. nin ana ortağı olan Axa Holding A.Ş. nin ortaklarından Axa SA ve OYAK arasında 5 Şubat 2008 tarihinde imzalanan Hisse Alım Sözleşmesi çerçevesinde OYAK ın Axa Oyak Holding A.Ş. deki hisselerinin tamamı Axa Mediterranean Holding SA ya devredilmiştir. İlgili hisse devrinin geçerli kılınması için Rekabet Kurumu ve T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı ( Hazine Müsteşarlığı ) tarafından verilen resmi izinleri takiben Şirket in 12 Ağustos 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında Axa Oyak Hayat Sigorta A.Ş. olan ticari unvanı Axa Hayat Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 12 Ağustos 2008 tarihinde tescil ettirilmiştir. Şirket in ana ortağı olan Axa Oyak Holding A.Ş. nin ticari unvanı da aynı tarihte Axa Holding A.Ş. olarak değiştirilmiş ve tescil ettirilmiştir. 16 Ekim 2008 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan 28 no lu karar sonucunda, Şirket in hayat sigortası şirketi statüsünden hayat ve emeklilik şirketi statüsüne geçişine ve bu dönüşüm ile ilgili olarak işlemlerin başlatılmasına karar verilmiş, 16 Şubat 2009 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan 5 no lu karar ile Şirket in sağlık portföyünün Axa Sigorta A.Ş. ye devri ile ilgili çalışmaların başlatılması karara bağlanmıştır. Şirket, sağlık portföy devri ile ilgili gerekli dokümanları 15 Haziran 2009 tarihinde Hazine Müsteşarlığı na teslim etmiştir. Hazine Müsteşarlığı devir işlemine 25 Ağustos 2009 tarihli yazısıyla izin vermiş olup, söz konusu devir 10 Eylül 2009 tarihli portföy devir sözleşmesine istinaden 31 Ekim 2009 tarihli finansal tablolar üzerinden gerçekleştirilmiştir. Hazine Müsteşarlığı nın 12 Mayıs 2010 tarih ve 23749 sayılı izni ile Sanayi ve Ticaret Bakanlığı İç Ticaret Genel Müdürlüğü nün 14 Mayıs 2010 ve 2709 sayılı izni gereğince Şirket in Axa Hayat Sigorta A.Ş. olan ticari unvanı Axa Hayat ve Emeklilik A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 29 Haziran 2010 tarihinde tescil ettirilmiştir. Şirket, emeklilik branşında faaliyet gösterebilmek amacıyla Hazine Müsteşarlığı na 18 Ağustos 2010 tarihinde ruhsat başvurusunda bulunmuş, 1 Şubat 2011 tarihinde de ruhsat denetimine tabi tutulmuştur. Şirket, 5 Mayıs 2011 tarihinde emeklilik branşı faaliyet ruhsatını almış ve faaliyet ruhsatını 24 Mayıs 2011 tarihinde tescil ettirmiştir. Şirket in 31 Mart 2014 itibarıyla kurucusu olduğu 9 adet Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır (31 Aralık 2013: 9 adet). 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket, 1995 yılı Mart ayında İstanbul da kurulmuş olup, 1995 yılı Temmuz ayında faaliyetlerine başlamıştır. Şirket in tescil edilmiş adresi Meclis-i Mebusan Cad. No: 15, 34433 Salıpazarı/İstanbul dur. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu yanı sıra 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile söz konusu kanunlar ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket, 1.1. no lu dipnotta açıklandığı üzere hayat ve ferdi kaza branşlarında sigortacılık faaliyetlerini sürdürmekte olup, 2011 yılında bireysel emeklilik alanında faaliyetlerine başlamıştır. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda açıklanmıştır. 10
1.5 Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: 1 Ocak - 31 Mart 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 Üst ve orta kademeli yöneticiler 4 4 Diğer personel 55 50 Toplam 59 54 1.6 Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 193.217 TL, (31 Aralık 2013: 866.282 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini alt branşlara dağıtırken, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate almıştır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (Axa Hayat ve Emeklilik A.Ş.) içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana olan değişiklikler 1.1, 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda belirtilmiştir. 1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no lu dipnotta açıklanmıştır. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. 11
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1-TFRS ye Geçiş ve TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği ( Konsolidasyon Tebliği ) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup Şirket in bu kapsamda konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaştırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) leri oluşturmak ve yayımlamakla ve TMS lerin uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir. 13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı uyarınca; 660 sayılı KHK da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan şirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS yi uygular. KGK tarafından yayınlanan finansal tablo örnekleri, 19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding şirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil eder. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Şirket, Hazine Müsteşarlığı nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili hükümlere uygun olarak yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere 29 no lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmıştır. Şirket, 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile: 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişiklikler sonrası Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik ( Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no lu dipnot). 12
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik şirketin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. 13
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Şirket, aktüeryal kazanç/kayıplarını bu değişiklik sonrası kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmektedir. Aktüeryal kar/zararın diğer kapsamlı gelir altında muhasebeleştirilmesi sonucu oluşan değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkisi Not 22 de açıklanmıştır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 un ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Finansal tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Dönem içindeki önemli olaylar ve işlemler nedeniyle verilmesi gereken açıklamalar dışında, yeni standart kapsamında yapılması gereken açıklamaların hiçbiri ilgili dönem için geçerli değildir. Dolayısıyla Şirket finansal tablolarında bu açıklamaları sunmamıştır. 14
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS 34.16 A (j) uyarınca finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Şirket bu açıklamaları 4 no lu ve 11.1 no lu dipnotlarda sunmaktadır. Standardın Şirket in finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 1 (değişiklik) - TFRS nin İlk Defa Uygulanması devlet kredileri 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. TFRS deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan 2009-2011 dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 15
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık finansal tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 16
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra uygulayacaktır. UFRS 10 (değişiklik), Konsolide Finansal Tablolar, UFRS 12 ve UMS 27 İştiraklerdeki Yatırımlar 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12 ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin asılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UMS 36 (değişiklik) - Varlıklarda değer düşüklüğü 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. 17