ORGE ENERJİ ELEKTRİK TAAHHÜT A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 HAZİRAN 2016 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
İÇİNDEKİLER Sayfa No FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 KAR veya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU.3 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU 4 NAKİT AKIŞ TABLOSU.5 FİNANSAL TABLOLAR DİPNOTLAR.6-58 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 27 4. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR... 28 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 28 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ... 28 7. FİNANSAL YATIRIMLAR... 28 8. FİNANSAL BORÇLANMALAR... 29 9. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR... 30 10. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR... 31 11. TÜREV ARAÇLAR... 31 12. STOKLAR... 32 13. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 32 14. İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ... 33 15. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 34 16. MADDİ DURAN VARLIKLAR... 35 17. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 35 18. ŞEREFİYE... 35 19. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 36 20. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 38 21. VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ... 39 22. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 39 23. BORÇLANMA MALİYETLERİ... 39 24. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 40 25. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 40 26. HASILAT... 42 27. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ... 42 28. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER... 43 29. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER... 43 30. YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİRLER VE GİDERLER... 44 31. FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ... 44 32. SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER... 44 33. GELİR VERGİLERİ... 45 34. PAY BAŞINA KAZANÇ... 48 35. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 48 36. FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 49 37. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 58 38. FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 58
30 HAZİRAN 2016 ve 31 ARALIK 2015 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem VARLIKLAR Not 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Dönen Varlıklar 84.229.367 55.507.023 Nakit ve Nakit Benzerleri 6 25.838.645 14.565.104 Finansal Yatırımlar 7 - - Ticari Alacaklar 50.493.969 34.873.191 -İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 35 - - -İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar 9 50.493.969 34.873.191 Diğer Alacaklar - - -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 35 - - -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 - - Stoklar 12 4.853.684 2.714.053 Peşin Ödenmiş Giderler 2.416.783 2.961.734 -İlişkili Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 35 - - -İlişkili Olmayan Taraflara Peşin Ödenmiş Giderler 13 2.416.783 2.961.734 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 33 377.516 377.517 Diğer Dönen Varlıklar 24 248.770 15.424 Duran Varlıklar 12.796.136 5.803.530 Finansal Yatırımlar 7 - - Ticari Alacaklar 9 - - Diğer Alacaklar 10 1.327 1.327 -İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 35 - -İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 10 1.327 1.327 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 15 10.796.668 4.462.000 Maddi Duran Varlıklar 16 600.823 475.074 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 14.221 1.560 - Şerefiye 18 - - - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 14.221 1.560 Peşin Ödenmiş Giderler 13 - - Ertelenmiş Vergi Varlığı 33 - - Cari Dönem Vergisiyle İlgili Duran Varlıklar 33 1.383.097 863.569 Diğer Duran Varlıklar 24 - - TOPLAM VARLIKLAR 97.025.503 61.310.553 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1
30 HAZİRAN 2016 ve 31 ARALIK 2015 TARİHLİ KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem KAYNAKLAR Not 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kısa Vadeli Yükümlülükler 41.205.299 18.714.389 Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 405.216 208.980 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 4.722.539 2.848.413 Ticari Borçlar 10.597.382 8.503.600 -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 35 - - -İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 9 10.597.382 8.503.600 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 20 887.678 594.851 Diğer Borçlar 310.734 1.986.099 -İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 35 14.400 14.350 -İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 10 296.334 1.971.749 Ertelenmiş Gelirler 13 24.030.735 4.529.235 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 33 167.293 - Kısa Vadeli Karşılıklar 83.722 43.211 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar 20 45.272 4.761 -Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 19 38.450 38.450 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 24 - - Uzun Vadeli Yükümlülükler 7.798.573 4.623.533 Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 585.947 6.612 Ticari Borçlar 9 - - Diğer Borçlar 10 - - Ertelenmiş Gelirler 13 - - Uzun Vadeli Karşılıklar 434.181 449.679 -Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun 20 434.181 449.679 Vadeli Karşılıklar -Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar 19 - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 33 6.778.445 4.167.242 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 24 - - ÖZKAYNAKLAR 48.021.631 37.972.631 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 48.021.641 37.972.639 Ödenmiş Sermaye 25 20.000.000 20.000.000 Paylara İlişkin Primler 25 457.651 457.651 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 26.628 (39.196) Yeniden Değerleme Ölçüm Kazanç / (Kayıpları) 25 - - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları 26.628 (39.196) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 25 - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 25 71.660 42.588 Geçmiş Yıllar Karı/Zararı (-) 25 16.930.525 7.078.095 Net Dönem Karı/Zararı (-) 10.535.177 10.433.501 Kontrol Gücü Olmayan Paylar (10) (8) TOPLAM KAYNAKLAR 97.025.503 61.310.553 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 ve 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ KONSOLİDE KAR veya ZARAR ve DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). Kar Ve Zarar Tablosu No t Cari Dönem 01.01.- 30.06.2016 Önceki Dönem 01.01.- 30.06.2015 Cari Dönem 01.04.- 30.06.2016 Önceki Dönem 01.04.- 30.06.2015 Sürdürülen Faaliyetler Hasılat 26 41.035.254 24.549.223 20.585.993 15.143.656 Satışların Maliyeti (-) 26 (26.637.492) (17.116.852) (14.052.088) (10.485.176) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar 14.397.762 7.432.371 6.533.905 4.658.480 Genel Yönetim Giderleri (-) 27 (678.421) (629.066) (361.284) (196.940) Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri (-) 27 - - - Araştırma Ve Geliştirme Giderleri (-) 27 - - - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 29 1.776.138 635.503 1.188.741 321.539 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 29 (1.735.911) (1.378.346) (794.155) (1.243.845) Esas Faaliyet Karı / Zararı (-) 13.759.568 6.060.462 6.567.207 3.539.234 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 30 29.079 265.042 14.056 105.855 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 30 - (30.000) - - Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet 13.788.647 6.295.504 6.581.263 3.645.089 Kârı/Zararı Finansman Gelirleri 31 492-355 - Finansman Giderleri (-) 31 (487.031) (251.300) (244.863) (119.971) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi 13.302.108 6.044.204 6.336.755 3.525.118 Kârı/Zararı Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (-) (2.766.933) (1.281.384) (1.260.907) (772.557) - Dönem Vergi Gelir / Gideri (-) 33 (172.186) 0 (172.186) - - Ertelenmiş Vergi Geliri / Gideri (-) 33 (2.594.747) (1.281.384) (1.088.721) (772.557) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı/Zararı 10.535.175 4.762.820 5.075.848 2.752.561 Durdurulan FaaliyetlerDönem Karı/Zararı (-) - - - - Dönem Kârı/Zararı 10.535.175 4.762.820 5.075.848 2.752.561 Kontrol Gücü Olmayan Paylar (2) (14) (1) (7) Ana Ortaklık Payları 10.535.177 4.762.834 5.075.849 2.752.568 Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) 0,527 0,288 0,254 0,138 Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Zarar) - - Sürdürülen Faaliyetler Dönem Kârı/Zararı 10.535.175 4.762.820 5.075.848 2.752.561 Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Kâr Veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Vergi Etkisi 65.824 14.943 116.206 7.714 25 82.280 18.679 145.257 9.643 (16.456) (3.736) (29.051) (1.929) 33 (16.456) (3.736) (29.051) (1.929) Diğer Kapsamlı Gelir / Gider 65.824 14.943 116.206 7.714 Toplam Kapsamlı Gelir 10.600.999 4.777.763 5.192.054 2.760.275 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: 10.600.999 4.777.763 5.192.054 2.760.275 - Kontrol Gücü Olmayan Paylar 2 (14) 3 (14) - Ana Ortaklık Payları 10.600.997 4.777.777 5.192.051 2.760.289 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). Not Ödenmiş Sermaye Paylara İlişkin Primler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Geçmiş Yıl Kar / Zararları (-) Birikmiş Karlar Dönem Net Karı /Zararı (-) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar 01 Ocak 2015 bakiyesi 25 10.000.000 6.780.030 42.588 (9.424) 3.764.012 3.543.181 24.120.387-24.120.387 Sermaye Artırımı 3.657.364 20.257 - - - - 3.677.621-3.677.621 Transferler 6.342.636 (6.342.636) - - 3.543.181 (3.543.181) - - - Kar Payları - - - - - - - - - Toplam kapsamlı gelir - - - 14.943-4.762.834 4.777.777 (14) 4.777.763 Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / - - - - - - - 8 8 (Azalış) Bağlı Ortaklık Edinimi veya Elden Çıkarılması - - - - (229.098) - (229.098) - (229.098) Toplam 30 Haziran 2015 bakiyesi 25 20.000.000 457.651 42.588 5.519 7.078.095 4.762.834 32.346.687 (6) 32.346.681 01 Ocak 2016 bakiyesi 25 20.000.000 457.651 42.588 (39.196) 7.078.095 10.433.501 37.972.639 (8) 37.972.631 Sermaye Artırımı - - - - - - - - - Transferler - - 29.072-10.433.501 (10.433.501) 29.072-29.072 Kar Payları - - - - (581.071) - (581.071) (581.071) Toplam kapsamlı gelir - - - 65.824-10.535.177 10.601.001 (2) 10.600.999 30 Haziran 2016 bakiyesi 25 20.000.000 457.651 71.660 26.628 16.930.525 10.535.177 48.021.641 (10) 48.021.631 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2016 ve 30 HAZİRAN 2015 TARİHLİ KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe tutarlar Türk Lirası ( TL ) olarak ifade dilmiştir). Sınırlı Denetimden Geçmiş Sınırlı Denetimden Geçmiş A. ESAS FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Not 01.01.- 30.06.2016 01.01.-30.06.2015 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 15.720.450 8.399.814 Dönem Karı (Zararı) 10.535.175 4.762.834 Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) 10.535.175 4.762.834 Dönem Net Karı (Zararı) Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler (11.629.632) (16.353.236) Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler 16-17 74.031 74.585 Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler 9 69.206 - Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler 20 90.837 (17.449) Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler 9 50.135 (35.343) Vergi (Geliri) Gideri İle İlgili Düzeltmeler 33 2.611.203 1.281.384 Devam Eden İnşaat, Taahhüt veya Hizmet Sözleşmelerine İlişkin Tamamlanma Derecesi Yöntemi ile İlgili Düzeltmeler 9 (14.525.044) (17.656.413) İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 17.167.141 20.013.807 Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler (1.189.810) 7.538.604 İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) (1.189.810) 7.538.604 Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler - (241.949) İlişkili Olmayan Taraflardan Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış (Artış) 10 - (241.949) Stoklardaki Azalışlar (Artışlar) İle İlgili Düzeltmeler 12 (2.139.631) (1.412.910) Peşin Ödenmiş Giderlerdeki Azalış (Artış) 13 544.817 2.041.989 Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler 2.068.651 7.748.222 İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlardaki Artış (Azalış) 9 2.068.651 7.748.222 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlardaki Artış (Azalış) 20 292.827 13.334 Faaliyetler ile İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (1.675.365) (323.970) İlişkili Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 35 50 - İlişkili Olmayan Taraflara Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış (Azalış) 10 (1.675.415) (323.970) Ertelenmiş Gelirlerdeki Artış (Azalış) 13 19.501.500 4.333.048 İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler (235.848) 317.439 Faaliyetlerle İlgili Diğer Varlıklardaki Azalış (Artış) 24 (235.848) 317.439 Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları 16.072.684 8.423.405 Vergi İadeleri (Ödemeleri) 33 (352.234) (23.591) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI (6.547.109) 572.693 Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri 16 17-9.123 Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 16 17 (212.441) (206.430) Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Satımından Kaynaklanan Nakit Girişleri 15-770.000 Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 15 (6.334.668) - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI 2.097.698 (696.308) Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların İhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri 25-3.677.621 Bağlı Ortaklıklardaki Kontrolün Kaybına Yol Açmayan Şekilde Ortaklık Payları Değişmelerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları 25 - (6) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 8 2.649.697 - Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları 8 (551.999) (4.373.923) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (AZALIŞ) Yabancı Para Çevrim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi 11.271.039 8.276.199 Nakit Ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış 7 11.271.039 8.276.199 Dönem Başındaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 7 14.268.459 37.524 Dönem Sonundaki Nakit Ve Nakit Benzerleri Mevcudu 25.539.498 8.313.723 Ekteki dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5
) 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Orge Enerji Elektrik Taahhüt A.Ş. ( Şirket ) 1998 yılında kurulmuştur. Şirket in ve bağlı ortaklığının (Grup un) ana faaliyet konusu elektrik taahhüt işleri ile konut ve işyeri inşaat işleri yapmaktır. Grup ünvanı Orge Enerji Sistemleri İnşaat Metal Ticaret ve Taahhüt A.Ş. iken, 30.06.2010 tarihinde Orge Enerji Elektrik Taahhüt A.Ş. olarak değiştirilmiş ve tescil edilmiştir. Şirket in payları 15.05.2012 tarihinden itibaren Borsa İstanbul da işlem görmektedir. Grup un yönetim merkezi Kozyatağı Mahallesi Değirmen Sokak Nida Kule No:18 Kat A 34742 Kadıköy, İstanbul adresinde olup, şubesi bulunmamaktadır. 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren dönem içinde Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 355 kişi olup bilanço tarihi itibariyle bağlı ortaklık bünyesinde çalışan bulunmamaktadır (31.12.2015: 282 kişi). 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle 20.000.000 TL (31.12.2015: 20.000.000 TL) olan şirket sermayesinin %46,18 i halka açıktır. Şirket in ana ortağı ve yönetim kontrolüne sahip olan taraf Gündüz ailesidir (Not 25). Şirket 30.06.2016 döneminden itibaren finansal tablolarını konsolide olarak hazırlamaktadır. Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık; Şirket İsmi Faaliyet Alanı Etkin Hisse Oranı (%) Kurulduğu Ülke And İnşaat Ticaret A.Ş. İnşaat Malzemeleri 99,96 Türkiye 6
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin temel esaslar Grup, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Grup, 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No:34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotlarının tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31 Aralık 2015 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Grup un fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) dır ve muhasebe kayıtlarını Türkiye de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Grup un yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Grup un durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal tabloların TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleşebilir. Karmaşık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle sona eren ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değişiklik olmamıştır. Konsolide finansal tablolar, finansal araçların ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. 7
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Grup un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilirler. 2016 yılında uygulanmaya başlanan standartlar ve henüz uygulamada olmayan yeni standart ve yorumlar Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup, aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Ölçümleme Aralık 2012 de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 8
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) TMS 16 ve TMS 38 Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin, Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS 11 Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TMS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TMS nin bir parçasını oluşturmazlar. Buna bağlı olarak UMSK tarafından yayımlanan fakat hali hazırda KGK tarafından yayımlanmayan standartlara UFRS veya UMS şeklinde atıfta bulunulmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TMS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar Riskten Korunma Muhasebesi ve TFRS 9, TFRS 7 ve TMS 39 daki değişiklikler UFRS 9 (2013) UMSK Kasım 2013 te, yeni riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini ve TMS 39 ve TFRS 7 deki ilgili değişiklikleri içeren UFRS 9 un yeni bir versiyonunu yayınlamıştır. Bu versiyona bağlı olarak işletmeler tüm riskten korunma işlemleri için TMS 39 un riskten korunma muhasebesi gerekliliklerini uygulamaya devam etmek üzere muhasebe politikası seçimi yapabilirler. Buna ek olarak Standart UFRS 9 un eski versiyonlarında yer alan 1 Ocak 2015 zorunlu yürürlük tarihini ertelemektedir. UFRS 9 (2013) ten sonra yayımlanan UFRS 9 (2014) ile zorunlu yürürlük tarihi 1 Ocak 2018 olarak belirlenmiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 9
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) Temmuz 2014 te yayımlanan UFRS 9 standardı TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardındaki mevcut yönlendirmeyi değiştirmektedir. Bu versiyon daha önceki versiyonlarda yayımlanan yönlendirmeleri de içerecek şekilde finansal varlıklardaki değer kaybının hesaplanması için yeni bir beklenen kredi kayıp modeli de dahil olmak üzere finansal araçların sınıflandırılması ve ölçülmesi ve yeni genel riskten korunma muhasebesi gereklilikleri ile ilgili güncellenmiş uygulamaları içermektedir. UFRS 9 aynı zamanda TMS 39 da yer alan finansal araçların muhasebeleştirilmesi ve bilanço dışında bırakılması ile ilgili uygulamaları yeni UFRS 9 standardına taşımaktadır. UFRS 9 standardı 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları UMSK 2012 yılında Oranı Düzenlenmiş Faaliyetler üzerine kapsamlı bir proje başlatmıştır. UMSK projenin bir parçası olarak oranı düzenlenen işletmelerden ilk defa UFRS uygulayacak olanlar için geçici bir çözüm olması açısından kısıtlı kapsamda bir Standart yayımlamıştır. Bu Standart ilk kez UFRS uygulayacak işletmeler için hâlihazırda genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine göre muhasebeleştirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını UFRS ye geçişlerinde aynı şekilde muhasebeleştirmelerine izin vermektedir. Bu Standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in / Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmeler Yeni standart, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) ve Amerika Birleşik Devletleri Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri nde yer alan rehberlikleri değiştirip müşterilerle yapılan sözleşmeler için kontrol bazlı yeni bir model getirmektedir. Bu yeni standart, hasılatın muhasebeleştirilmesinde, sözleşmede yer alan mal ve hizmetleri ayrıştırma ve zaman boyunca muhasebeleştirme konularında yeni yönlendirmeler getirmekte ve hasılat bedelinin, gerçeğe uygun değerden ziyade, şirketin hak etmeyi beklediği bedel olarak ölçülmesini öngörmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Yatırımcı işletmenin iştirakine veya iş ortaklığına yaptığı varlık satışı veya katkısı (TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklikler) Bu değişiklikler yürürlükteki konsolidasyon ve özkaynak muhasebesi uygulamalarının arasındaki çelişkiyi ele almaktadır. Değişiklikler transfer edilen varlıkların TFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardındaki iş tanımına uyması haline bütün kazancın muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 10
2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemi (TMS 27 de değişiklikler) Değişiklikler özkaynak yönteminin bireysel finansal tablolarda kullanılmasına izin vermektedir ve bu uygulama sadece iştirak ve iş ortaklıkları için değil, bağlı ortaklıklar için de geçerlidir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve geriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. Açıklama inisiyatifi (TMS 1 de değişiklik) Bu dar kapsamlı değişiklik, TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu standardını önemli ölçüde değiştirmek yerine, TMS 1 de sunulan gereklilikleri açıklığa kavuşturmaktadır. Değişiklikler çoğu durumda TMS 1 deki ifadelerin aşırı kuralcı yorumlamalarına yanıt vermektedir. Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: önemlilik seviyesi, dipnotların sıralaması, alt toplamlar, muhasebe standartları ve açılımlar. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin erken uygulamasına izin verilmektedir. Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS deki iyileştirmeler Uygulamadaki standartlar için yayınlanan UFRS de Yıllık İyileştirmeler 2012-2014 Dönemi aşağıda sunulmuştur. Değişiklikler 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerlidir. Değişikliğin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Değişiklik, işletmelerin varlıkların (veya varlık gruplarının) elden çıkarılması yöntemini değiştirdikleri ve bu varlıkların dağıtım amaçlı elde tutulan varlık kriterine artık uymadığı durumlarda UFRS 5 gerekliliklerini açıklığa kavuşturmaktadır. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7, işletmenin devredilen finansal varlıklarla ilgisinin devam ettiği ve bu varlıkların finansal durum tablosu dışı bırakıldığı durumlardaki hizmet anlaşmalarının bu standardın gerekli kıldığı açıklamaların kapsamına girdiği durumları açıklığa kavuşturmak amacıyla değiştirilmiştir. UFRS 7 aynı zamanda Açıklamalar: Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (UFRS 7 de değişiklikler) tarafından getirilen ek açıklama gerekliliklerini açıklığa kavuşturmak üzere değiştirilmiştir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar UMS 19 iskonto oranının belirlenmesinde kullanılan yüksek kaliteli özel sektör tahvillerinin veya devlet tahvillerinin, faydaların ödeneceği para birimi ile aynı olması konusuna açıklık getirecek şekilde değiştirilmiştir. UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama UMS 34 bazı açıklamaların ara dönem finansal tablolara ait dipnotlara dahil edilmemesi durumunda, bu açıklamaların ara dönem raporlamanın başka bölümlerinde sunulabileceği konusuna açıklık getirmek üzere değiştirilmiştir. Örneğin, ara dönem finansal raporlara gönderme yaparak finansal raporlamanın başka bölümlerinde (yönetim yorumları veya risk raporları) bu bilgiler açıklanabilir. 11
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Şirket in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde % 50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu işletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Şirket in, 1 nolu bilanço dipnotunda detayı verilen söz konusu bağlı ortaklıkları tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. Bağlı Ortaklık : And İnşaat Ticaret A.Ş. Şirket, 2010 yılında, And İnşaat Ticaret A.Ş. ( Bağlı Ortaklık ) sermayesini temsil eden hisse senetlerinin %98 ini iktisap etmiştir. 03.03.2014 tarihli sermaye artışı sonucunda iktisap oranı %99,96 ya yükselmiştir. Bu paylar nedeniyle ana ortaklığın sözkonusu bağlı ortaklığın genel kurullarında sahip olduğu oy hakkı % 99,96 dır. And İnşaat Ticaret A.Ş., inşaat sektöründe başta konut ve işyerleri, sanayi yapıları, fabrika, turistik tesis, sosyal yapılar, eğitim tesisleri, ticaret merkezleri ile tüm endüstriyel ve bayındırlık hizmetlerini ve tüm alt yapı hizmetlerinin etüd, fizibilite, plan, proje, inşaat, tesis, montaj, tefriş, dekorasyon, hizmet açma işlerini kendi ad ve hesabına ve müteahhitlik hizmeti olarak veya bir başka özel veya tüzel kişi adına ve devlet ile kamu iktisadi kuruluşları hesabına yapmak, yüklenmek, tesis etmektir. Bağlı Ortaklığın adresi, Kozyatağı Mahallesi Değirmen Sokak Nida Kule No:18 Kat A 34742 Kadıköy, İstanbul dur. Bağlı ortaklığın fiili bir faaliyeti bulunmamaktadır. 30 Haziran 2016 tarihi itibariyle ana ortaklık nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklık ve ana ortaklığın etkin hisse oranı aşağıda gösterilmiştir: Şirketin Ünvanı Sermayesi İştirak Tutarı (TL) Etkin Hisse Oranı (%) And İnşaat Ticaret A.Ş. 250.000 249.900 99,96 Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları Tam Konsolidasyon Yöntemi: - Şirket in ve bağlı ortaklığın ödenmiş sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıştır. Yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklığın birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı elimine edilmiştir. - Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklığın ödenmiş sermayesi yer almamaktadır. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklık dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiştir. 12
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) A. Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları (devamı) - Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklığın birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklığa olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satış işlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıştır. Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları - Şirket in ve bağlı ortaklığın gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama işleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklığın birbirine yapmış oldukları mal ve hizmet satışları, toplam satış tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiştir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklığın stoklarına ilişkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düşülerek satılan malın maliyetine eklenmiş, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düşürülmüştür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklığın birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karşılıklı mahsup edilmiştir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklık dışındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiştir. - Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklığın finansal tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıştır. B. TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Grup, Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygulamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Grup un 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla düzenlenmiş konsolide finansal tabloları, 12 Ağustos 2016 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır. 13
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) C. Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Grup un finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir. D. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat ve Gelirler Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: - Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi - Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, - Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, - İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması ve - İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu: Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir: - Kurulum ücretleri, kurulumun tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Tamamlanma aşaması, bilanço tarihi itibarıyla geçen sürenin, kurulumun tamamlanması için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir, - Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satışlarında sağlanan hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilişkin sunulan hizmetin toplam maliyetine göre muhasebeleştirilir, ve - Harcanan süreye bağlı olan sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir. 14
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) İnşaat sözleşmesi faaliyetleri Sözleşme gelir ve giderleri, inşaat sözleşmesinin getirisi doğru bir şekilde tahmin edilebildiği zaman, gelir ve gider kalemi olarak kaydedilir. Sözleşme gelirleri, sözleşmenin tamamlanma oranı metoduna göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Dönem itibariyle gerçekleşmiş olan toplam sözleşme giderlerinin sözleşmenin toplam tahmini maliyetine oranı sözleşmenin tamamlanma yüzdesini göstermekte olup bu oran sözleşmenin toplam gelirinin cari döneme isabet eden kısmının finansal tablolara yansıtılmasında kullanılmaktadır. Maliyet artı kar tipi sözleşmelerden doğan gelir, oluşan maliyet üzerinden hesaplanan kar marjıyla kayıtlara yansıtılır. İnşaat sözleşme maliyetleri tüm ilk madde malzeme ve direkt işçilik giderleriyle, sözleşme performansıyla ilgili olan endirekt işçilik, malzemeler, tamiratlar ve amortisman giderleri gibi endirekt maliyetleri kapsar. Satış ve genel yönetim giderleri oluştuğu anda giderleştirilir. Tamamlanmamış sözleşmelerdeki tahmini zararların gider karşılıkları, bu zararların saptandığı dönemlerde ayrılmaktadır. İş performansında, iş şartlarında ve sözleşme ceza karşılıkları ve nihai anlaşma düzenlemeleri nedeniyle tahmini karlılıkta olan değişiklikler maliyet ve gelir revizyonuna sebep olabilir. Bu revizyonlar, saptandığı dönemde finansal tablolara yansıtılır. Kar teşvikleri gerçekleşmeleri makul bir şekilde garanti edildiğinde gelire dahil edilirler. Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar, finansal tablolara yansıtılan gelirin kesilen fatura tutarının ne kadar üzerinde olduğunu; devam eden inşaat sözleşmeleri hakediş bedelleri ise kesilen fatura tutarının finansal tablolara yansıtılan gelirin ne kadar üstünde olduğunu gösterir. Faiz geliri: Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri, Grup un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçimde ölçülmesi mümkün olduğu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Stoklar İşin normal akışı içinde satılmak için elde tutulan, satılmak üzere üretilmekte olan ya da üretim sürecinde ya da hizmet sunumunda kullanılacak madde ve malzemeler şeklinde bulunan varlıkların gösterildiği kalemdir. Verilen sipariş avansları ilgili stok muhasebeleştirilinceye kadar diğer dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. Stoklar, maliyet bedeli veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. 15
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stoklar finansal tablolarda, kullanımları veya satış sonucu elde edilmesi beklenen tutardan daha yüksek bir bedelle izlenemez. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğünün oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır (Not 12). Grup, stokların maliyetinin hesaplanmasında İlk Giren İlk Çıkar maliyet yöntemini kullanmaktadır. Maddi Duran Varlıklar Grup un, mal ve hizmet üretimi veya arzında kullanılmak üzere, başkalarına kiraya verilmek (gayrimenkuller dışındaki duran varlıklar için) veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemleri maliyet modeli çerçevesinde, maliyet değerleriyle ifade edilmektedir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmayan vergiler, maddi duran varlığı kullanıma hazır hale getirmek için yapılan masraflardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve bakım gibi harcamalar, oluştukları dönemde gider olarak gelir tablosunda raporlanmaktadır. Yapılan harcamalar ilgili maddi duran varlığa gelecekteki kullanımında ekonomik bir değer artışı sağlıyorsa bu harcamalar varlığın maliyetine eklenmektedir. Özel maliyetler, kiralanan gayrimenkul için yapılan harcamaları kapsamaktadır ve faydalı ömrün kira sözleşmesinin süresinden uzun olduğu hallerde kira süresi boyunca, kısa olduğu durumlarda faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. Amortisman, maddi duran varlıkların kullanıma hazır olduğu tarihten itibaren ayrılır. İlgili varlıkların atıl durumda bulundukları dönemde de amortisman ayrılmaya devam edilir. Ekonomik ömür ve amortisman metodu düzenli olarak gözden geçirilmekte, buna bağlı olarak metodun ve amortisman süresinin ilgili varlıktan edinilecek ekonomik faydaları ile paralel olup olmadığına bakılmaktadır ve gerektiğinde düzeltme işlemi yapılmaktadır (Not 16). 16
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Maliyet Yöntemi Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Maddi olmayan varlıkların bilanço dışı bırakılması Bir maddi olmayan duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (bilanço) dışı bırakılmasından kaynaklanan kâr ya da zarar, varsa, varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu fark, ilgili varlık finansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman kâr veya zararda muhasebeleştirilir. 17
2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) E. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti(devamı) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi Grup, ilk muhasebeleştirme işleminin ardından, gerçeğe uygun değer yöntemini seçmiş ve ara dönemde alınan yaıtım amaçlı gayrimenkuller hariç olmak üzere tüm yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemi ile ölçmüştür (Not 15). Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerdeki değişiminden kaynaklanan kazanç veya kayıp oluştuğu dönemde kar veya zarara dahil edilmiştir. Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar Maddi Duran Varlıklara uygulanan muhasebe politikasını uygular. Grup un kendi kullanımında bulunan gayrimenkuller ise maddi duran varlıklar içerisinde gösterilmiştir. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 18