30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR İLE SINIRLI DENETİM RAPORU
SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Akbank T.A.Ş. Yönetim Kurulu na: Akbank T.A.Ş. nin ( Banka ) ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının ( Grup ) tarihi itibarıyla hazırlanan konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren ara döneme ait konsolide gelir tablosu, konsolide özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablosu, konsolide nakit akış tablosu ve konsolide özkaynak değişim tablosunu sınırlı denetime tabi tutmuş bulunuyoruz. Rapor konusu finansal tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen sınırlı denetime dayanarak bu finansal tablolar üzerine rapor sunmaktır. Sınırlı denetim, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, sınırlı denetimin finansal tablolarda önemli bir yanlışlığın bulunup bulunmadığına dair sınırlı bir güvence verecek şekilde planlanmasını ve yapılmasını öngörür. Sınırlı denetim, temel olarak finansal tabloların analitik yöntemler uygulanarak incelenmesi, doğruluğunun sorgulanması ve denetlenenin yönetimi ile görüşmeler yapılarak bilgi toplanması ile sınırlı olduğundan, tam kapsamlı denetime kıyasla daha az güvence sağlar. Tam kapsamlı bir denetim çalışması yürütülmemesi nedeniyle bir denetim görüşü bildirilmemektedir. tarihi itibarıyla hazırlanan ilişikteki konsolide finansal tablolar, Banka yönetimi tarafından gelecek dönemlerde ekonomide ve piyasalarda meydana gelebilecek gelişmelerin olası etkileri dikkate alınarak tamamı 2013 yılında ayrılan ve 70.000 Bin TL si cari dönemde iptal edildikten sonra kalan 200.000 Bin TL tutarındaki serbest karşılığı içermektedir. Gerçekleştirmiş olduğumuz sınırlı denetim sonucunda, yukarıdaki paragrafta açıklanan hususun konsolide finansal tablolar üzerindeki etkisi haricinde ilişikteki konsolide finansal tabloların, Akbank T.A.Ş. nin ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren ara döneme ait faaliyet sonuçlarını ve nakit akımlarını 5411 sayılı Bankacılık Kanunu nun 37nci ve 38inci maddeleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmadığına dair önemli herhangi bir hususa rastlanmamıştır. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst&Young Global Limited Fatma Ebru Yücel Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM 23 Ekim 2014 İstanbul, Türkiye
NİN 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN DOKUZ AYLIK KONSOLİDE FİNANSAL RAPORU Adres : Sabancı Center 34330, 4. Levent / İstanbul Telefon : (0 212) 385 55 55 Fax : (0 212) 269 73 83 E-Site : www.akbank.com E-Posta : http://www.akbank.com/bize-ulasin/gorus-onerileriniz-icin.aspx Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen "Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ"e göre hazırlanan dokuz aylık konsolide finansal raporu aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. Birinci Bölüm - GRUP HAKKINDA GENEL BİLGİLER İkinci Bölüm - GRUBUN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI Üçüncü Bölüm - İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Dördüncü Bölüm - GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER Beşinci Bölüm - KONSOLİDE Altıncı Bölüm - DİĞER AÇIKLAMALAR Yedinci Bölüm - SINIRLI DENETİM RAPORU Bu dokuz aylık konsolide finansal rapor çerçevesinde finansal tabloları konsolide edilen bağlı ortaklıklarımız, iştiraklerimiz ve birlikte kontrol edilen ortaklıklarımız aşağıdadır. Bağlı Ortaklıklar İştirakler Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar 1. Ak Finansal Kiralama A.Ş. - - 2. Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. - - 3. Ak Portföy Yönetimi A.Ş. - - 4. Akbank AG - - 5. Akbank (Dubai) Limited - - Ayrıca Bankamızın bağlı ortaklıkları olmamakla birlikte % 100 kontrol gücüne sahip olduğu Yapılandırılmış İşletme ( Structured Entity ) olan Ak Receivables Corporation ve A.R.T.S. Ltd. de konsolidasyona dahil edilmiştir. Bu raporda yer alan konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları, bunlara ilişkin ek ve yorumlar ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe bin Türk Lirası cinsinden hazırlanmış olup, sınırlı denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. 23 Ekim 2014 Suzan SABANCI DİNÇER Hayri ÇULHACI Ş. Yaman TÖRÜNER S. Hakan BİNBAŞGİL K. Atıl ÖZUS Türker TUNALI Yönetim Denetim Denetim Genel Genel Bölüm Başkanı Kurulu Komitesi Komitesi Müdür Müdür Başkanı Başkanı Üyesi Yardımcısı Bu finansal rapor ile ilgili olarak soruların iletilebileceği yetkili personele ilişkin bilgiler: Ad-Soyad / Ünvan : Türker TUNALI / Bölüm Başkanı Tel No : (0 212) 385 55 55 Fax No : (0 212) 325 12 31
Sayfa No: BİRİNCİ BÖLÜM Grup Hakkında Genel Bilgiler I. Ana Ortaklık Banka nın kuruluş tarihi, başlangıç statüsü, anılan statüde meydana gelen değişiklikleri ihtiva eden tarihçesi 1 II. Ana Ortaklık Banka nın sermaye yapısı, yönetim ve denetimini doğrudan veya dolaylı olarak tek başına veya birlikte elinde bulunduran ortakları, varsa bu hususlarda yıl içindeki değişiklikler ile dahil olduğu gruba ilişkin açıklama 1 III. Ana Ortaklık Banka nın, yönetim kurulu başkan ve üyeleri, denetim komitesi üyeleri ile genel müdür ve yardımcılarının, varsa Banka da sahip oldukları paylara ve sorumluluk alanlarına ilişkin açıklama 1 IV. Ana Ortaklık Banka da nitelikli paya sahip kişi ve kuruluşlara ilişkin açıklamalar 2 V. Ana Ortaklık Banka'nın hizmet türü ve faaliyet alanlarını içeren özet bilgi 3 VI. Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ ile Türkiye Muhasebe Standartları gereği yapılan konsolidasyon işlemleri arasındaki farklılıklar ile tam konsolidasyona veya oransal konsolidasyona tabi tutulan, özkaynaklardan indirilen ya da bu üç yönteme dahil olmayan kuruluşlar hakkında kısa açıklama 3 VII. Ana ortaklık banka ile bağlı ortaklıkları arasında özkaynakların derhal transfer edilmesinin veya borçların geri ödenmesinin önünde mevcut veya muhtemel, fiili veya hukuki engeller 3 İKİNCİ BÖLÜM Grubun Konsolide Finansal Tabloları I. Bilanço 4 II. Gelir tablosu 6 III. Nazım hesaplar tablosu 7 IV. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablo 8 V. Özkaynak değişim tablosu 9 VI. Nakit akış tablosu 10 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikalarına İlişkin Açıklamalar I. Sunum esaslarına ilişkin açıklamalar 11 II. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar 11 III. Konsolide edilen ortaklıklara ilişkin bilgiler 12 IV. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar 13 V. Faiz gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar 15 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklamalar 15 VII. Finansal varlıklara ilişkin açıklamalar 15 VIII. Finansal araçların değer düşüklüğüne ilişkin açıklamalar 17 IX. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklamalar 17 X. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklamalar 17 XI. Satış amaçlı elde tutulan ve durdurulan faaliyetlere ilişkin duran varlıklar ile bu varlıklara ilişkin borçlar hakkında açıklamalar 17 XII. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklamalar 17 XIII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklamalar 18 XIV. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklamalar 18 XV. Karşılıklar ve koşullu yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 19 XVI. Koşullu varlıklara ilişkin açıklamalar 19 XVII. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklamalar 19 XVIII. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklamalar 20 XIX. Borçlanmalara ilişkin açıklamalar 21 XX. İhraç edilen hisse senetlerine ilişkin açıklamalar 21 XXI. Aval ve kabullere ilişkin açıklamalar 21 XXII. Devlet teşviklerine ilişkin açıklamalar 21 XXIII. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklamalar 22 XXIV. Kâr yedekleri ve kârın dağıtılması 22 XXV. Hisse başına kazanç 22 XXVI. İlişkili taraflar 23 XXVII. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklar 23 XXVIII. Sınıflandırmalar 23 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Grubun Mali Bünyesine ve Risk Yönetimine İlişkin Bilgiler I. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklamalar 24 II. Kredi riskine ilişkin açıklamalar 29 III. Piyasa riskine ilişkin açıklamalar 30 IV. Kur riskine ilişkin açıklamalar 31 V. Faiz oranı riskine ilişkin açıklamalar 33 VI. Hisse senedi pozisyon riskine ilişkin açıklamalar 36 VII. Likidite riskine ilişkin açıklamalar 37 VIII. Menkul kıymetleştirme pozisyonlarına ilişkin açıklamalar 39 IX. Kredi riski azaltım tekniklerine ilişkin açıklamalar 39 X. Risk yönetimi hedef ve politikalarına ilişkin açıklamalar 40 XI. Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklamalar 40 XII. Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklamalar 41 BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar I. Konsolide aktif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 43 II. Konsolide pasif kalemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar 59 III. Konsolide gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 65 IV. Konsolide nazım hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar 70 V. Konsolide nakit akış tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 71 VI. Grubun dahil olduğu risk grubu ile ilgili açıklamalar 72 VII. Bilanço sonrası hususlara ilişkin açıklama ve dipnotlar 73 ALTINCI BÖLÜM Diğer Açıklamalar I. Grubun faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar 74 YEDİNCİ BÖLÜM Sınırlı Denetim Raporuna İlişkin Açıklamalar I. Sınırlı denetim raporuna ilişkin açıklamalar 74 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar 74
BİRİNCİ BÖLÜM GRUP HAKKINDA GENEL BİLGİLER I. ANA ORTAKLIK BANKA NIN KURULUŞ TARİHİ, BAŞLANGIÇ STATÜSÜ, ANILAN STATÜDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİKLERİ İHTİVA EDEN TARİHÇESİ: Akbank T.A.Ş. ( Banka, Ana Ortaklık Banka veya Akbank ), Bakanlar Kurulu'nun 3/6710 sayılı kararıyla verilen izin çerçevesinde, her türlü banka işlemleri yapmak ve Türkiye Cumhuriyeti ( T.C. ) Kanunlarının menetmediği her çeşit iktisadi, mali ve ticari konularda teşebbüs ve faaliyette bulunmak üzere özel sermayeli bir ticaret bankası statüsünde kurulmuş ve 30 Ocak 1948 tarihinde faaliyete geçmiştir. Banka nın statüsünde kurulduğundan bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır. II. ANA ORTAKLIK BANKA NIN SERMAYE YAPISI, YÖNETİM VE DENETİMİNİ DOĞRUDAN VEYA DOLAYLI OLARAK TEK BAŞINA VEYA BİRLİKTE ELİNDE BULUNDURAN ORTAKLARI, VARSA BU HUSUSLARDA YIL İÇİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER İLE DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA: Banka nın hisse senetleri 1990 yılından bu yana Borsa İstanbul da ( BİST ) (Eski adıyla İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB )) işlem görmektedir. Ayrıca Banka hisselerinin % 4,03 lük bölümü 1998 yılında American Depository Receipt ( ADR ) ve adi hisse senedi olarak uluslararası piyasalara arz edilerek satılmıştır. Banka nın 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla ADR lerle birlikte toplam halka açıklık oranı yaklaşık % 41 dir (: % 41). Ana Ortaklık Banka nın sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu Sabancı Grubu dur. III. ANA ORTAKLIK BANKA NIN, YÖNETİM KURULU BAŞKAN VE ÜYELERİ, DENETİM KOMİTESİ ÜYELERİ İLE GENEL MÜDÜR VE YARDIMCILARININ, VARSA BANKA DA SAHİP OLDUKLARI PAYLARA VE SORUMLULUK ALANLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA: Ünvanı İsmi Görevi Öğrenim Durumu Yönetim Kurulu Başkanı: Suzan SABANCI DİNÇER Başkan ve Murahhas Üye Yüksek Lisans Yönetim Kurulu Şeref Başkanı, Üyesi, Danışmanı: Erol SABANCI Şeref Başkanı, Üye ve Danışman Lisans Yönetim Kurulu Üyeleri: Hayri ÇULHACI Başkan Yardımcısı ve Murahhas Üye Yüksek Lisans Cem MENGİ Murahhas Üye Lisans Ş. Yaman TÖRÜNER Üye Lisans James Charles COWLES Üye Yüksek Lisans A. Aykut DEMİRAY M. Kaan TERZİOĞLU Üye Üye Lisans Lisans İ. Aydın GÜNTER Üye Lisans S. Hakan BİNBAŞGİL Üye ve Genel Müdür Yüksek Lisans Genel Müdür: S. Hakan BİNBAŞGİL Genel Müdür Yüksek Lisans Teftiş Kurulu Başkanı: Eyüp ENGİN Teftiş Kurulu Başkanı Lisans Genel Müdür Yardımcıları: A. Fuat AYLA Krediler Lisans Hülya KEFELİ Uluslararası Bankacılık Lisans K. Atıl ÖZUS Finansal Koordinasyon Lisans A. Galip TÖZGE Bireysel Bankacılık Yüksek Lisans O. Mehmet SİNDEL Ödeme Sistemleri ve Kurumsal İletişim Lisans 1
Ünvanı İsmi Görevi Öğrenim Durumu Genel Müdür Yardımcıları: Kerim ROTA Hazine Yüksek Lisans (Devamı) C. Kaan GÜR Ticari Bankacılık Lisans A. Hakan YÜKSEL Kurumsal Bankacılık Lisans O. Saltık GALATALI Özel Bankacılık Yüksek Lisans Turgut GÜNEY Bilgi Teknolojileri Yüksek Lisans Orkun OĞUZ Direkt Bankacılık Yüksek Lisans Bülent OĞUZ KOBİ Bankacılığı Yüksek Lisans Özlen SANIBELLİ Operasyon Yüksek Lisans H. Burcu CİVELEK YÜCE İnsan Kaynakları ve Strateji Yüksek Lisans Denetim Komitesi: Hayri ÇULHACI Denetim Komitesi Başkanı Yüksek Lisans Ş. Yaman TÖRÜNER Denetim Komitesi Üyesi Lisans Yukarıda belirtilen kişilerin Banka da sahip olduğu paylar çok önemsiz seviyededir. Banka nın 24 Ocak 2014 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu Toplantısı'nda; Mehmet Hikmet Bayar'ın Yönetim Kurulu Üyeliği'nden 31 Ocak 2014 tarihi itibarıyla istifası uygun görülmüştür. Banka Yönetim Kurulu'nun 7 Şubat 2014 tarihinde aldığı karar ile; Yönetim Kurulu Üyeliği'ne, toplanacak ilk Genel Kurul'un onayına sunulmak kaydıyla, Cem Mengi'nin 10 Şubat 2014'den geçerli olmak üzere seçilmesine, Yönetim Kurulu Murahhas Üyesi Özen Göksel'in 28 Şubat 2014 tarihinden itibaren Murahhas Üyelik görevinden ayrılmasına ve Yönetim Kurulu Üyeliği görevinin devamına, Üye Cem Mengi'nin 10 Şubat 2014 itibarıyla Murahhas Üyeliğe seçilmesine karar verilmiştir. Banka nın 28 Mart 2014 tarihli Olağan Genel Kurul Toplantısı nda seçilen yeni Banka Yönetim Kurulu nda Özen Göksel yerine İ. Aydın Günter yeni üye olarak yer almıştır. İnsan Kaynakları İş Birimi Genel Müdür Yardımcısı Bade Sipahioğlu Işık, 23 Mayıs 2014 tarihi itibarıyla görevinden ayrılmıştır. Organizasyon değişikliği kapsamında İnsan Kaynakları İş Birimi ile Strateji Yönetimi Başkanlığı birleştirilerek İnsan Kaynakları ve Strateji İş Birimi kurulmuştur. Yeni kurulan bu İş Birimi nin Genel Müdür Yardımcılığı görevine 25 Mayıs 2014 tarihi itibarıyla H. Burcu Civelek Yüce'nin atanmasına karar verilmiştir. IV. ANA ORTAKLIK BANKA DA NİTELİKLİ PAYA SAHİP KİŞİ VE KURULUŞLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Pay Tutarları Pay Ödenmiş Paylar Ödenmemiş Ad Soyad/Ticari Ünvanı (Nominal) Oranları (Nominal) Paylar Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş. 1.630.021 % 40,75 1.630.021-2
V. ANA ORTAKLIK BANKA NIN HİZMET TÜRÜ VE FAALİYET ALANLARINI İÇEREN ÖZET BİLGİ: Banka nın temel faaliyet alanı bireysel bankacılık, ticari bankacılık, KOBİ bankacılığı, kurumsal bankacılık, özel bankacılık, döviz, para piyasaları ve menkul kıymet işlemleri (Hazine işlemleri) ile uluslararası bankacılık hizmetlerini içeren bankacılık faaliyetlerini kapsamaktadır. Banka normal bankacılık faaliyetlerinin yanısıra, şubeleri aracılığıyla, Aksigorta A.Ş. ve AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş. adına sigorta acenteliği faaliyetlerini yürütmektedir. tarihi itibarıyla Banka nın yurt çapında 998 şubesi ve yurtdışında 1 şubesi bulunmaktadır (: 985 yurtiçi şube, 1 yurtdışı şube). tarihi itibarıyla Banka nın personel sayısı 16.416 (: 16.249) kişidir. Ana Ortaklık Banka ve bağlı ortaklıkları olan Ak Finansal Kiralama A.Ş., Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Ak Portföy Yönetimi A.Ş., Akbank AG, Akbank (Dubai) Limited ve Banka nın bağlı ortaklıkları olmamakla birlikte % 100 kontrol gücüne sahip olduğu Yapılandırılmış İşletme olan Ak Receivables Corporation ve A.R.T.S. Ltd. konsolidasyon kapsamına alınmıştır. Ana Ortaklık Banka ve konsolide edilen ortaklıklar, bir bütün olarak, Grup olarak adlandırılmaktadır. tarihi itibarıyla Grubun personel sayısı 16.650 (: 16.473) kişidir. VI. BANKALARIN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARININ DÜZENLENMESİNE İLİŞKİN TEBLİĞ İLE TÜRKİYE MUHASEBE STANDARTLARI GEREĞİ YAPILAN KONSOLİDASYON İŞLEMLERİ ARASINDAKİ FARKLILIKLAR İLE TAM KONSOLİDASYONA VEYA ORANSAL KONSOLİDASYONA TABİ TUTULAN, ÖZKAYNAKLARDAN İNDİRİLEN YA DA BU ÜÇ YÖNTEME DAHİL OLMAYAN KURULUŞLAR HAKKINDA KISA AÇIKLAMA: Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ ile Türkiye Muhasebe Standartları gereği yapılan konsolidasyon işlemleri arasında Banka için bir farklılık bulunmamaktadır. Konsolide edilen ortaklıklara ilişkin bilgiler ve konsolidasyon yöntemlerine ilişkin açıklamalar Üçüncü Bölüm III no lu dipnotta verilmiştir. VII. ANA ORTAKLIK BANKA İLE BAĞLI ORTAKLIKLARI ARASINDA ÖZKAYNAKLARIN DERHAL TRANSFER EDİLMESİNİN VEYA BORÇLARIN GERİ ÖDENMESİNİN ÖNÜNDE MEVCUT VEYA MUHTEMEL, FİİLİ VEYA HUKUKİ ENGELLER: Bulunmamaktadır. 3
I. BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOLARI) (Tutarlar Bin TL olarak ifade edilmiştir.) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM AKTİF KALEMLER Dipnot (30/09/2014) (31/12/2013) (Beşinci Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI (I-a) 2.455.067 18.407.662 20.862.729 935.764 17.287.355 18.223.119 II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KÂR/ZARAR'A YANSITILAN FV (Net) (I-b) 611.796 754.909 1.366.705 1.021.067 870.543 1.891.610 2.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 611.796 754.909 1.366.705 1.021.067 870.543 1.891.610 2.1.1 Devlet Borçlanma Senetleri 7.915 2.367 10.282 8.701 2.167 10.868 2.1.2 Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler 75-75 58.377-58.377 2.1.3 Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar 565.327 752.542 1.317.869 898.494 868.376 1.766.870 2.1.4 Diğer Menkul Değerler 38.479-38.479 55.495-55.495 2.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV - - - - - - 2.2.1 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 2.2.2 Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler - - - - - - 2.2.3 Krediler - - - - - - 2.2.4 Diğer Menkul Değerler - - - - - - III. BANKALAR (I-c) 974.893 4.516.107 5.491.000 201.368 5.637.731 5.839.099 IV. PARA PİYASALARINDAN ALACAKLAR 160.049-160.049 - - - 4.1 Bankalararası Para Piyasasından Alacaklar - - - - - - 4.2 İMKB Takasbank Piyasasından Alacaklar - - - - - - 4.3 Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar 160.049-160.049 - - - V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) (I-d) 21.920.142 14.205.397 36.125.539 23.261.560 9.903.422 33.164.982 5.1 Sermayede Payı Temsil Eden Menkul Değerler 12.326 161 12.487 11.159 161 11.320 5.2 Devlet Borçlanma Senetleri 21.812.312 10.148.049 31.960.361 23.173.174 6.902.969 30.076.143 5.3 Diğer Menkul Değerler 95.504 4.057.187 4.152.691 77.227 3.000.292 3.077.519 VI. KREDİLER VE ALACAKLAR (I-e) 85.663.858 48.129.779 133.793.637 75.531.639 42.477.866 118.009.505 6.1 Krediler ve Alacaklar 85.513.066 48.129.779 133.642.845 75.438.789 42.477.866 117.916.655 6.1.1 Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubuna Kullandırılan Krediler (VI) 1.557.190 1.059.812 2.617.002 1.562.015 806.082 2.368.097 6.1.2 Devlet Borçlanma Senetleri - - - - - - 6.1.3 Diğer 83.955.876 47.069.967 131.025.843 73.876.774 41.671.784 115.548.558 6.2 Takipteki Krediler 2.324.898-2.324.898 1.676.682-1.676.682 6.3 Özel Karşılıklar (-) 2.174.106-2.174.106 1.583.832-1.583.832 VII. FAKTORİNG ALACAKLARI - - - - - - VIII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) (I-f) 5.660.235 4.952.839 10.613.074 7.219.023 4.934.430 12.153.453 8.1 Devlet Borçlanma Senetleri 5.660.235 4.952.839 10.613.074 7.219.023 4.934.430 12.153.453 8.2 Diğer Menkul Değerler - - - - - - IX. İŞTİRAKLER (Net) (I-g) 3.923-3.923 3.923-3.923 9.1 Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler - - - - - - 9.2 Konsolide Edilmeyenler 3.923-3.923 3.923-3.923 9.2.1 Mali İştirakler - - - - - - 9.2.2 Mali Olmayan İştirakler 3.923-3.923 3.923-3.923 X. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) (I-h) - - - - - - 10.1 Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar - - - - - - 10.2 Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar - - - - - - XI. BİRLİKTE KONTROL EDİLEN ORTAKLIKLAR (İŞ ORTAKLIKLARI) (Net) - - - - - - 11.1 Özkaynak Yöntemine Göre Muhasebeleştirilenler - - - - - - 11.2 Konsolide Edilmeyenler - - - - - - 11.2.1 Mali Ortaklıklar - - - - - - 11.2.2 Mali Olmayan Ortaklıklar - - - - - - XII. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR (Net) (I-i) 806.217 2.769.406 3.575.623 569.198 2.648.318 3.217.516 12.1 Finansal Kiralama Alacakları 1.044.140 3.202.577 4.246.717 709.963 3.012.978 3.722.941 12.2 Faaliyet Kiralaması Alacakları - - - - - - 12.3 Diğer - - - - - - 12.4 Kazanılmamış Gelirler (-) 237.923 433.171 671.094 140.765 364.660 505.425 XIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR (I-j) 298.093 447 298.540 582.455 47.722 630.177 13.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar 298.093 447 298.540 582.455 47.722 630.177 13.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 13.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - XIV. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) 822.287 2.561 824.848 848.596 2.624 851.220 XV. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) 184.014 488 184.502 161.733 482 162.215 15.1 Şerefiye - - - - - - 15.2 Diğer 184.014 488 184.502 161.733 482 162.215 XVI. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) (I-k) - - - - - - XVII. VERGİ VARLIĞI 60.463 6.137 66.600 49.102 25.903 75.005 17.1 Cari Vergi Varlığı - - - - - - 17.2 Ertelenmiş Vergi Varlığı (I-l) 60.463 6.137 66.600 49.102 25.903 75.005 XVIII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIKLAR (Net) (I-m) 158.393-158.393 34.699-34.699 18.1 Satış Amaçlı 158.393-158.393 34.699-34.699 18.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - XIX. DİĞER AKTİFLER (I-n) 1.317.093 99.513 1.416.606 1.133.108 92.632 1.225.740 AKTİF TOPLAMI 121.096.523 93.845.245 214.941.768 111.553.235 83.929.028 195.482.263 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4
I. BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOLARI) (Tutarlar Bin TL olarak ifade edilmiştir.) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM PASİF KALEMLER Dipnot (30/09/2014) (31/12/2013) (Beşinci Bölüm) TP YP Toplam TP YP Toplam I. MEVDUAT (II-a) 63.723.469 58.057.634 121.781.103 56.262.093 56.210.590 112.472.683 1.1 Bankanın Dahil Olduğu Risk Grubunun Mevduatı (VI) 1.845.971 1.377.591 3.223.562 2.391.083 1.413.538 3.804.621 1.2 Diğer 61.877.498 56.680.043 118.557.541 53.871.010 54.797.052 108.668.062 II. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR (II-b) 239.738 916.631 1.156.369 240.019 938.729 1.178.748 III. ALINAN KREDİLER (II-c) 545.042 19.744.881 20.289.923 638.486 19.260.114 19.898.600 IV. PARA PİYASALARINA BORÇLAR 5.999.772 21.065.834 27.065.606 3.509.017 19.721.734 23.230.751 4.1 Bankalararası Para Piyasalarına Borçlar 161.184-161.184 331.154-331.154 4.2 İMKB Takasbank Piyasasına Borçlar - - - - - - 4.3 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar 5.838.588 21.065.834 26.904.422 3.177.863 19.721.734 22.899.597 V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) (II-d) 3.433.076 7.555.075 10.988.151 3.139.050 5.588.792 8.727.842 5.1 Bonolar 1.533.646 1.387.299 2.920.945 923.917-923.917 5.2 Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler - - - - - - 5.3 Tahviller 1.899.430 6.167.776 8.067.206 2.215.133 5.588.792 7.803.925 VI. FONLAR - - - - - - 6.1 Müstakriz Fonları - - - - - - 6.2 Diğer - - - - - - VII. MUHTELİF BORÇLAR 3.108.250 468.472 3.576.722 2.987.598 737.393 3.724.991 VIII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR (II-e) 1.877.166 323.282 2.200.448 1.193.502 285.227 1.478.729 IX. FAKTORİNG BORÇLARI - - - - - - X. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) (II-f) - - - - - - 10.1 Finansal Kiralama Borçları - - - - - - 10.2 Faaliyet Kiralaması Borçları - - - - - - 10.3 Diğer - - - - - - 10.4 Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) - - - - - - XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL BORÇLAR (II-g) - 41.184 41.184-63.810 63.810 11.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar - 41.184 41.184-63.810 63.810 11.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - 11.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar - - - - - - XII. KARŞILIKLAR (II-h) 2.049.556 506.899 2.556.455 1.798.972 468.603 2.267.575 12.1 Genel Karşılıklar 1.543.783 481.017 2.024.800 1.252.095 444.023 1.696.118 12.2 Yeniden Yapılanma Karşılığı - - - - - - 12.3 Çalışan Hakları Karşılığı 121.913 178 122.091 111.036 123 111.159 12.4 Sigorta Teknik Karşılıkları (Net) - - - - - - 12.5 Diğer Karşılıklar 383.860 25.704 409.564 435.841 24.457 460.298 XIII. VERGİ BORCU (II-i) 356.855 66.025 422.880 243.529 60.026 303.555 13.1 Cari Vergi Borcu 353.148 25.937 379.085 243.529 16.793 260.322 13.2 Ertelenmiş Vergi Borcu 3.707 40.088 43.795-43.233 43.233 XIV. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) - - - - - - 14.1 Satış Amaçlı - - - - - - 14.2 Durdurulan Faaliyetlere İlişkin - - - - - - XV. SERMAYE BENZERİ KREDİLER - - - - - - XVI. ÖZKAYNAKLAR (II-j) 25.144.359 (281.432) 24.862.927 22.833.450 (698.471) 22.134.979 16.1 Ödenmiş Sermaye 4.000.000-4.000.000 4.000.000-4.000.000 16.2 Sermaye Yedekleri 2.598.496 (281.432) 2.317.064 2.213.524 (698.471) 1.515.053 16.2.1 Hisse Senedi İhraç Primleri 1.700.000-1.700.000 1.700.000-1.700.000 16.2.2 Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - 16.2.3 Menkul Değerler Değerleme Farkları (II-k) (345.835) (252.380) (598.215) (702.498) (665.848) (1.368.346) 16.2.4 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları 47.106-47.106 47.106-47.106 16.2.5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - 16.2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - 16.2.7 İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort. (İş Ort.) Bedelsiz Hisse Senetleri 3.895-3.895 2.729-2.729 16.2.8 Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) (212.562) (29.052) (241.614) (239.705) (32.623) (272.328) 16.2.9 Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıkların Birikmiş Değerleme Farkları - - - - - - 16.2.10 Diğer Sermaye Yedekleri 1.405.892-1.405.892 1.405.892-1.405.892 16.3 Kâr Yedekleri 15.869.027-15.869.027 13.333.443-13.333.443 16.3.1 Yasal Yedekler 1.295.468-1.295.468 1.259.069-1.259.069 16.3.2 Statü Yedekleri - - - - - - 16.3.3 Olağanüstü Yedekler 14.150.654-14.150.654 11.631.754-11.631.754 16.3.4 Diğer Kâr Yedekleri 422.905-422.905 442.620-442.620 16.4 Kâr veya Zarar 2.676.738-2.676.738 3.286.398-3.286.398 16.4.1 Geçmiş Yıllar Kârı / Zararı 260.884-260.884 209.221-209.221 16.4.2 Dönem Net Kârı / Zararı 2.415.854-2.415.854 3.077.177-3.077.177 16.5 Azınlık Payları (II-l) 98-98 85-85 PASİF TOPLAMI 106.477.283 108.464.485 214.941.768 92.845.716 102.636.547 195.482.263 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır 5
II. 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME İLİŞKİN KONSOLİDE GELİR TABLOSU (Tutarlar Bin TL olarak ifade edilmiştir.) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Dipnot CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM (Beşinci Bölüm) (01/01-30/09/2014) (01/01-30/09/2013) (01/07-30/09/2014) (01/07-30/09/2013) I. FAİZ GELİRLERİ (III-a) 10.943.224 8.665.746 3.698.978 3.012.845 1.1 Kredilerden Alınan Faizler (III-a-1) 7.773.986 6.084.790 2.707.805 2.074.091 1.2 Zorunlu Karşılıklardan Alınan Faizler - - - - 1.3 Bankalardan Alınan Faizler (III-a-2) 26.003 26.138 8.342 8.307 1.4 Para Piyasası İşlemlerinden Alınan Faizler 38.174 17.365 17.059 6.382 1.5 Menkul Değerlerden Alınan Faizler (III-a-3) 2.902.896 2.395.785 900.870 867.538 1.5.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan 5.444 2.078 1.667 1.097 1.5.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/ Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV - - - - 1.5.3 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 2.360.605 2.171.424 713.370 793.109 1.5.4 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan 536.847 222.283 185.833 73.332 1.6 Finansal Kiralama Gelirleri 169.862 129.375 58.700 51.104 1.7 Diğer Faiz Gelirleri 32.303 12.293 6.202 5.423 II. FAİZ GİDERLERİ (III-b) 5.625.905 3.956.671 1.828.781 1.473.764 2.1 Mevduata Verilen Faizler (III-b-4) 4.072.721 2.907.053 1.367.851 1.062.697 2.2 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (III-b-1) 291.250 242.613 100.359 79.172 2.3 Para Piyasası İşlemlerine Verilen Faizler 789.035 453.001 195.198 208.239 2.4 İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler (III-b-3) 454.722 341.056 157.760 119.139 2.5 Diğer Faiz Giderleri 18.177 12.948 7.613 4.517 III. NET FAİZ GELİRİ/GİDERİ (I - II) 5.317.319 4.709.075 1.870.197 1.539.081 IV. NET ÜCRET VE KOMİSYON GELİRLERİ/GİDERLERİ 1.841.518 1.684.340 641.226 526.433 4.1 Alınan Ücret ve Komisyonlar 2.114.005 1.897.342 738.470 605.774 4.1.1 Gayri Nakdi Kredilerden 115.586 76.548 39.437 20.629 4.1.2 Diğer 1.998.419 1.820.794 699.033 585.145 4.2 Verilen Ücret ve Komisyonlar 272.487 213.002 97.244 79.341 4.2.1 Gayri Nakdi Kredilere 2.042 2.135 723 1.395 4.2.2 Diğer 270.445 210.867 96.521 77.946 V. TEMETTÜ GELİRLERİ 1.381 4.970 - - VI. TİCARİ KÂR / ZARAR (Net) (III-c) (125.370) 641.676 30.677 (43.625) 6.1 Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı/Zararı 515.930 635.857 180.729 (11.948) 6.2 Türev Finansal İşlemlerden Kâr/Zarar (1.149.889) 838.052 56.697 446.631 6.3 Kambiyo İşlemleri Kârı/Zararı 508.589 (832.233) (206.749) (478.308) VII. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ (III-d) 494.163 318.200 87.535 95.435 VIII. FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİ TOPLAMI (III+IV+V+VI+VII) 7.529.011 7.358.261 2.629.635 2.117.324 IX. KREDİ VE DİĞER ALACAKLAR DEĞER DÜŞÜŞ KARŞILIĞI (-) (III-e) 1.635.642 1.470.016 614.234 470.414 X. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) (III-f) 2.791.432 2.660.770 963.064 856.134 XI. NET FAALİYET KÂRI/ZARARI (VIII-IX-X) 3.101.937 3.227.475 1.052.337 790.776 XII. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - - - - XIII. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ UYGULANAN ORTAKLIKLARDAN KÂR/ZARAR - - - - XIV. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - - - - XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XI+...+XIV) 3.101.937 3.227.475 1.052.337 790.776 XVI. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) (III-h) 686.078 799.760 248.091 188.090 16.1 Cari Vergi Karşılığı 796.496 696.299 153.550 103.592 16.2 Ertelenmiş Vergi Karşılığı (110.418) 103.461 94.541 84.498 XVII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XV±XVI) 2.415.859 2.427.715 804.246 602.686 XVIII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER - - - - 18.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri - - - - 18.2 İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Kârları - - - - 18.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) - - - - 19.1 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri - - - - 19.2 İştirak, Bağlı Ortaklık ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ort.) Satış Zararları - - - - 19.3 Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - - - - XX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XVIII-XIX) - - - - XXI. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) - - - - 21.1 Cari Vergi Karşılığı - - - - 21.2 Ertelenmiş Vergi Karşılığı - - - - XXII. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XX±XXI) - - - - XXIII. NET DÖNEM KÂRI/ZARARI (XVII+XXII) (III-i) 2.415.859 2.427.715 804.246 602.686 23.1 Grubun Kârı / Zararı 2.415.854 2.427.711 804.244 602.684 23.2 Azınlık Payları Kârı / Zararı (-) (III-g) 5 4 2 2 Hisse Başına Kâr / Zarar (Tam TL tutarı ile gösterilmiştir) 0,00604 0,00607 0,00201 0,00151 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6
III. NAZIM HESAPLAR TABLOSU (Tutarlar Bin TL olarak ifade edilmiştir.) CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM Dipnot (30/09/2014) (31/12/2013) (Beşinci Bölüm) TP YP TOPLAM TP YP TOPLAM A. BİLANÇO DIŞI YÜKÜMLÜLÜKLER (I+II+III) 87.250.481 152.656.679 239.907.160 93.891.891 157.955.849 251.847.740 I. GARANTİ ve KEFALETLER (IV-2, 3) 14.948.378 16.357.616 31.305.994 13.049.180 17.228.728 30.277.908 1.1 Teminat Mektupları 13.482.421 8.164.092 21.646.513 11.716.391 7.469.072 19.185.463 1.1.1 Devlet İhale Kanunu Kapsamına Girenler 296.351 1.628.865 1.925.216 287.732 1.340.785 1.628.517 1.1.2 Dış Ticaret İşlemleri Dolayısıyla Verilenler - 3.461.078 3.461.078-3.547.914 3.547.914 1.1.3 Diğer Teminat Mektupları 13.186.070 3.074.149 16.260.219 11.428.659 2.580.373 14.009.032 1.2 Banka Kredileri - 1.251.187 1.251.187-1.705.986 1.705.986 1.2.1 İthalat Kabul Kredileri - 1.251.187 1.251.187-1.705.986 1.705.986 1.2.2 Diğer Banka Kabulleri - - - - - - 1.3 Akreditifler - 4.748.259 4.748.259 1.355 6.205.829 6.207.184 1.3.1 Belgeli Akreditifler - 4.262.378 4.262.378 1.355 5.639.926 5.641.281 1.3.2 Diğer Akreditifler - 485.881 485.881-565.903 565.903 1.4 Garanti Verilen Prefinansmanlar - - - - - - 1.5 Cirolar - - - - - - 1.5.1 T.C. Merkez Bankasına Cirolar - - - - - - 1.5.2 Diğer Cirolar - - - - - - 1.6 Menkul Kıy. İh. Satın Alma Garantilerimizden - - - - - - 1.7 Faktoring Garantilerinden - 21.733 21.733-23.852 23.852 1.8 Diğer Garantilerimizden 47.797 2.156.524 2.204.321 59.250 1.800.260 1.859.510 1.9 Diğer Kefaletlerimizden 1.418.160 15.821 1.433.981 1.272.184 23.729 1.295.913 II. TAAHHÜTLER (IV-1) 42.338.804 7.942.975 50.281.779 41.112.347 7.588.719 48.701.066 2.1 Cayılamaz Taahhütler 41.930.459 7.942.975 49.873.434 40.607.424 7.588.719 48.196.143 2.1.1 Vadeli Aktif Değerler Alım Satım Taahhütleri 6.348.667 6.107.080 12.455.747 4.892.917 5.552.036 10.444.953 2.1.2 Vadeli Mevduat Alım Satım Taahhütleri - - - - - - 2.1.3 İştir. ve Bağ. Ort. Ser. İşt. Taahhütleri - - - - - - 2.1.4 Kul. Gar. Kredi Tahsis Taahhütleri 5.143.488 1.539.185 6.682.673 4.887.523 1.616.081 6.503.604 2.1.5 Men. Kıy. İhr. Aracılık Taahhütleri - - - - - - 2.1.6 Zorunlu Karşılık Ödeme Taahhüdü - - - - - - 2.1.7 Çekler İçin Ödeme Taahhütleri 5.347.091-5.347.091 5.051.733-5.051.733 2.1.8 İhracat Taahhütlerinden Kaynaklanan Vergi ve Fon Yükümlülükleri 1.987-1.987 1.242-1.242 2.1.9 Kredi Kartı Harcama Limit Taahhütleri 21.283.204-21.283.204 21.362.853-21.362.853 2.1.10 Kredi Kartları ve Bankacılık Hizmetlerine İlişkin Promosyon Uyg. Taah. 109.440-109.440 130.439-130.439 2.1.11 Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Alacaklar - - - - - - 2.1.12 Açığa Menkul Kıymet Satış Taahhütlerinden Borçlar - - - - - - 2.1.13 Diğer Cayılamaz Taahhütler 3.696.582 296.710 3.993.292 4.280.717 420.602 4.701.319 2.2 Cayılabilir Taahhütler 408.345-408.345 504.923-504.923 2.2.1 Cayılabilir Kredi Tahsis Taahhütleri 408.345-408.345 504.923-504.923 2.2.2 Diğer Cayılabilir Taahhütler - - - - - - III. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 29.963.299 128.356.088 158.319.387 39.730.364 133.138.402 172.868.766 3.1 Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar 871.688 7.214.201 8.085.889 2.640.102 9.876.850 12.516.952 3.1.1 Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler 871.688 7.214.201 8.085.889 2.640.102 9.876.850 12.516.952 3.1.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 3.1.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler - - - - - - 3.2 Alım Satım Amaçlı İşlemler 29.091.611 121.141.887 150.233.498 37.090.262 123.261.552 160.351.814 3.2.1 Vadeli Döviz Alım-Satım İşlemleri 4.381.793 5.209.958 9.591.751 5.498.056 6.577.166 12.075.222 3.2.1.1 Vadeli Döviz Alım İşlemleri 1.556.300 3.176.681 4.732.981 1.993.163 4.053.487 6.046.650 3.2.1.2 Vadeli Döviz Satım İşlemleri 2.825.493 2.033.277 4.858.770 3.504.893 2.523.679 6.028.572 3.2.2 Para ve Faiz Swap İşlemleri 18.672.859 68.481.999 87.154.858 18.685.004 66.288.511 84.973.515 3.2.2.1 Swap Para Alım İşlemleri 5.074.957 20.787.122 25.862.079 2.810.181 21.228.640 24.038.821 3.2.2.2 Swap Para Satım İşlemleri 11.378.736 12.487.637 23.866.373 13.655.657 8.916.441 22.572.098 3.2.2.3 Swap Faiz Alım İşlemleri 1.109.583 17.603.620 18.713.203 1.109.583 18.071.715 19.181.298 3.2.2.4 Swap Faiz Satım İşlemleri 1.109.583 17.603.620 18.713.203 1.109.583 18.071.715 19.181.298 3.2.3 Para, Faiz ve Menkul Değer Opsiyonları 5.824.637 43.853.429 49.678.066 12.444.886 48.639.479 61.084.365 3.2.3.1 Para Alım Opsiyonları 2.768.078 4.857.084 7.625.162 5.310.223 8.230.190 13.540.413 3.2.3.2 Para Satım Opsiyonları 3.056.559 4.567.613 7.624.172 6.715.937 6.702.419 13.418.356 3.2.3.3 Faiz Alım Opsiyonları - 17.214.366 17.214.366-16.853.435 16.853.435 3.2.3.4 Faiz Satım Opsiyonları - 17.214.366 17.214.366-16.853.435 16.853.435 3.2.3.5 Menkul Değerler Alım Opsiyonları - - - 209.363-209.363 3.2.3.6 Menkul Değerler Satım Opsiyonları - - - 209.363-209.363 3.2.4 Futures Para İşlemleri - - - - - - 3.2.4.1 Futures Para Alım İşlemleri - - - - - - 3.2.4.2 Futures Para Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.5 Futures Faiz Alım-Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.5.1 Futures Faiz Alım İşlemleri - - - - - - 3.2.5.2 Futures Faiz Satım İşlemleri - - - - - - 3.2.6 Diğer 212.322 3.596.501 3.808.823 462.316 1.756.396 2.218.712 B. EMANET VE REHİNLİ KIYMETLER (IV+V+VI) 531.649.002 126.452.092 658.101.094 460.544.679 114.649.945 575.194.624 IV. EMANET KIYMETLER 49.560.317 9.528.003 59.088.320 45.452.552 6.897.506 52.350.058 4.1 Müşteri Fon ve Portföy Mevcutları 3.020.832-3.020.832 3.327.038-3.327.038 4.2 Emanete Alınan Menkul Değerler 13.888.487 942.404 14.830.891 14.433.403 935.571 15.368.974 4.3 Tahsile Alınan Çekler 29.405.393 508.291 29.913.684 24.842.054 439.276 25.281.330 4.4 Tahsile Alınan Ticari Senetler 2.757.467 872.872 3.630.339 2.362.060 694.580 3.056.640 4.5 Tahsile Alınan Diğer Kıymetler - - - - - - 4.6 İhracına Aracı Olunan Kıymetler - - - - - - 4.7 Diğer Emanet Kıymetler 488.138 7.204.436 7.692.574 487.997 4.828.079 5.316.076 4.8 Emanet Kıymet Alanlar - - - - - - V. REHİNLİ KIYMETLER 143.966.882 42.128.995 186.095.877 117.618.025 40.296.298 157.914.323 5.1 Menkul Kıymetler 50.020.827 134.542 50.155.369 26.778.749 102.646 26.881.395 5.2 Teminat Senetleri 704.555 422.411 1.126.966 813.436 366.230 1.179.666 5.3 Emtia 40.197 20.558 60.755 41.302 20.529 61.831 5.4 Varant 1.277 667 1.944 1.437 953 2.390 5.5 Gayrimenkul 59.262.130 27.961.698 87.223.828 49.073.146 26.018.725 75.091.871 5.6 Diğer Rehinli Kıymetler 33.932.770 13.586.865 47.519.635 40.906.149 13.786.261 54.692.410 5.7 Rehinli Kıymet Alanlar 5.126 2.254 7.380 3.806 954 4.760 VI. KABUL EDİLEN AVALLER VE KEFALETLER 338.121.803 74.795.094 412.916.897 297.474.102 67.456.141 364.930.243 BİLANÇO DIŞI HESAPLAR TOPLAMI (A+B) 618.899.483 279.108.771 898.008.254 554.436.570 272.605.794 827.042.364 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7
IV. 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME İLİŞKİN KONSOLİDE ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİNE İLİŞKİN TABLO (Tutarlar Bin TL olarak ifade edilmiştir.) ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN GELİR GİDER KALEMLERİ CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM (30/09/2014) (30/09/2013) I. MENKUL DEĞERLER DEĞERLEME FARKLARINA SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARDAN EKLENEN 962.664 (3.416.102) II. MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI - - III. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME FARKLARI - - IV. YABANCI PARA İŞLEMLER İÇİN KUR ÇEVRİM FARKLARI (22.447) 126.987 V. NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) 25.236 100.911 VI. YURTDIŞINDAKİ NET YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN KÂR/ZARAR (Gerçeğe Uygun Değer Değişikliklerinin Etkin Kısmı) (*) 13.156 (68.850) VII. MUHASEBE POLİTİKASINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER İLE HATALARIN DÜZELTİLMESİNİN ETKİSİ - - VIII. TMS UYARINCA ÖZKAYNAKLARDA MUHASEBELEŞTİRİLEN DİĞER GELİR GİDER UNSURLARI - - IX. DEĞERLEME FARKLARINA AİT VERGİ (200.211) 676.808 X. DOĞRUDAN ÖZKAYNAK ALTINDA MUHASEBELEŞTİRİLEN NET GELİR/GİDER (I+II+ +IX) 778.398 (2.580.246) XI. DÖNEM KÂRI/ZARARI 2.415.859 2.427.715 11.1 Menkul Değerlerin Gerçeğe Uygun Değerindeki Net Değişme (Kâr-Zarara Transfer) 535.228 574.763 11.2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklardan Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım (20.188) (44.654) 11.3 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı Yeniden Sınıflandırılan ve Gelir Tablosunda Gösterilen Kısım - - 11.4 Diğer 1.900.819 1.897.606 XII. DÖNEME İLİŞKİN MUHASEBELEŞTİRİLEN TOPLAM KÂR/ZARAR (X±XI) 3.194.257 (152.531) (*) Üçüncü Bölüm II no'lu dipnotta açıklanan ve yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma sağlayan finansal borçların kurdan kaynaklanan değer değişiminin etkin kısmını ifade etmektedir. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 8
V. 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME İLİŞKİN KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar Bin TL olarak ifade edilmiştir.) Dipnot (Beşinci Bölüm) Ödenmiş Sermaye Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı (*) Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Kârları Yasal Yedek Akçeler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedek Akçe Diğer Yedekler Dönem Net Kârı / (Zararı) Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) Menkul Değer. Değerleme Farkı Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık YDF Ortaklıklardan Bedelsiz Riskten Korunma Hisse Senetleri Fonları Satış A./Durdurulan F. İlişkin Dur. V. Bir. Azınlık Payları Hariç Değ. F. Toplam Özkaynak Azınlık Payları Toplam Özkaynak ÖNCEKİ DÖNEM (30/09/2013) I. Dönem Başı Bakiyesi 4.000.000 1.405.892 1.700.000-1.213.707-9.115.974 242.712 3.004.910 344.264 1.673.778 47.106 236 (272.884) - 22.475.695 73 22.475.768 II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.1 Hataların Düzeltilmesinin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2.2 Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - III. Yeni Bakiye (I+II) (II-j) 4.000.000 1.405.892 1.700.000-1.213.707-9.115.974 242.712 3.004.910 344.264 1.673.778 47.106 236 (272.884) - 22.475.695 73 22.475.768 Dönem İçindeki Değişimler IV. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - - - - - V. Menkul Değerler Değerleme Farkları - - - - - - - - - - (2.732.882) - - - - (2.732.882) - (2.732.882) VI. Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) - - - - - - - - - - - - - 25.649-25.649-25.649 6.1 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - 80.729-80.729-80.729 6.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - (55.080) - (55.080) - (55.080) VII. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - - - VIII. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - - - IX. İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İş Ort.) Bedelsiz HS - - - - - - - - - - - - 2.653 - - 2.653-2.653 X. Kur Farkları - - - - - - - 126.987 - - - - - - - 126.987-126.987 XI. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - - - XII. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - - - XIII. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - XIV. Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - - - 14.1 Nakden - - - - - - - - - - - - - - - - - - 14.2 İç Kaynaklardan - - - - - - - - - - - - - - - - - - XV. Hisse Senedi İhracı - - - - - - - - - - - - - - - - - - XVI. Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - - - - - - - - - - - - - XVII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - - - XVIII. Diğer - - - - 8.295-181.796 - - (190.091) - - - - - - - - XIX. Dönem Net Kârı veya Zararı - - - - - - - - 2.427.711 - - - - - - 2.427.711 4 2.427.715 XX. Kâr Dağıtımı - - - - 37.067-2.333.984 8.141 (3.004.910) 55.048 - - - - - (570.670) - (570.670) 20.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - (570.670) - - - - - - (570.670) - (570.670) 20.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - 37.067 2.333.984 8.141 (2.434.240) 55.048 - - - - - - - - 20.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+V+ +XVIII+XIX+XX) 4.000.000 1.405.892 1.700.000-1.259.069-11.631.754 377.840 2.427.711 209.221 (1.059.104) 47.106 2.889 (247.235) - 21.755.143 77 21.755.220 CARİ DÖNEM (30/09/2014) I. Sonu Bakiyesi 4.000.000 1.405.892 1.700.000-1.259.069-11.631.754 442.620 3.077.177 209.221 (1.368.346) 47.106 2.729 (272.328) - 22.134.894 85 22.134.979 Dönem İçindeki Değişimler II. Birleşmeden Kaynaklanan Artış/Azalış - - - - - - - - - - - - - - - - - - III. Menkul Değerler Değerleme Farkları (II-k) - - - - - - - - - - 770.131 - - - - 770.131-770.131 IV. Riskten Korunma Fonları (Etkin kısım) - - - - - - - - - - - - - 30.714-30.714-30.714 4.1 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - 20.189-20.189-20.189 4.2 Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı - - - - - - - - - - - - - 10.525-10.525-10.525 V. Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - - - VI. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Farkları - - - - - - - - - - - - - - - - - - VII. İştirakler, Bağlı Ort. ve Birlikte Kontrol Edilen Ort.(İş Ort.) Bedelsiz HS - - - - - - - - - - - - 1.166 - - 1.166-1.166 VIII. Kur Farkları - - - - - - - (22.447) - - - - - - - (22.447) - (22.447) IX. Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - - - X. Varlıkların Yeniden Sınıflandırılmasından Kaynaklanan Değişiklik - - - - - - - - - - - - - - - - - - XI. İştirak Özkaynağındaki Değişikliklerin Banka Özkaynağına Etkisi - - - - - - - - - - - - - - - - - - XII. Sermaye Artırımı - - - - - - - - - - - - - - - - 8 8 12.1 Nakden - - - - - - - - - - - - - - - - 8 8 12.2 İç Kaynaklardan - - - - - - - - - - - - - - - - - - XIII. Hisse Senedi İhraç Primi - - - - - - - - - - - - - - - - - - XIV. Hisse Senedi İptal Kârları - - - - - - - - - - - - - - - - - - XV. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı - - - - - - - - - - - - - - - - - - XVI. Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - - - XVII. Dönem Net Kârı veya Zararı - - - - - - - - 2.415.854 - - - - - - 2.415.854 5 2.415.859 XVIII. Kâr Dağıtımı - - - - 36.399-2.518.900 2.732 (3.077.177) 51.663 - - - - - (467.483) - (467.483) 18.1 Dağıtılan Temettü - - - - - - - - (467.483) - - - - - - (467.483) - (467.483) 18.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar - - - - 36.399 2.518.900 2.732 (2.609.694) 51.663 - - - - - - - - 18.3 Diğer - - - - - - - - - - - - - - - - - - Dönem Sonu Bakiyesi (I+II+III+ +XVI+XVII+XVIII) 4.000.000 1.405.892 1.700.000-1.295.468-14.150.654 422.905 2.415.854 260.884 (598.215) 47.106 3.895 (241.614) - 24.862.829 98 24.862.927 (*) "Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı" kolonunda gösterilen tutarlar finansal tablolarda "Diğer Sermaye Yedekleri" altında gösterilmektedir. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 9
VI. 30 EYLÜL 2014 TARİHİNDE SONA EREN DÖNEME İLİŞKİN KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar Bin TL olarak ifade edilmiştir.) Dipnot CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM (Beşinci Bölüm) (30/09/2014) (30/09/2013) A. BANKACILIK FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI 1.1 Bankacılık Faaliyet Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim Öncesi Faaliyet Kârı 4.946.958 1.915.430 1.1.1 Alınan Faizler 11.275.426 8.591.183 1.1.2 Ödenen Faizler (5.569.342) (3.827.598) 1.1.3 Alınan Temettüler 1.381 4.970 1.1.4 Alınan Ücret ve Komisyonlar 2.031.554 1.921.702 1.1.5 Elde Edilen Diğer Kazançlar 106.598 94.624 1.1.6 Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Donuk Alacaklardan Tahsilatlar 374.909 281.405 1.1.7 Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (2.474.670) (2.370.770) 1.1.8 Ödenen Vergiler (950.354) (661.557) 1.1.9 Diğer 151.456 (2.118.529) 1.2 Bankacılık Faaliyetleri Konusu Aktif ve Pasiflerdeki Değişim (5.124.350) 1.891.005 1.2.1 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklarda Net (Artış)/Azalış 76.000 (28.952) 1.2.2 Gerçeğe Uygun Değer Farkı K/Z'a Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV'larda Net (Artış) Azalış - - 1.2.3 Bankalar Hesabındaki Net (Artış)/Azalış 505.424 (1.115.159) 1.2.4 Kredilerdeki Net (Artış)/Azalış (16.974.692) (21.338.189) 1.2.5 Diğer Aktiflerde Net (Artış)/Azalış (3.174.486) (3.362.916) 1.2.6 Bankaların Mevduatlarında Net Artış/(Azalış) 1.801.756 8.582.156 1.2.7 Diğer Mevduatlarda Net Artış/(Azalış) 11.483.057 14.435.339 1.2.8 Alınan Kredilerdeki Net Artış/(Azalış) 193.222 2.970.041 1.2.9 Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış/(Azalış) - - 1.2.10 Diğer Borçlarda Net Artış/(Azalış) 965.369 1.748.685 I. Bankacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (177.392) 3.806.435 B. YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akımı (1.814.729) (4.626.244) 2.1 İktisap Edilen İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) - - 2.2 Elden Çıkarılan İştirakler, Bağlı Ortaklıklar ve Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) - - 2.3 Satın Alınan Menkuller ve Gayrimenkuller (157.586) (151.003) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 29.256 3.326 2.5 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar (23.713.356) (29.436.610) 2.6 Elden Çıkarılan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 20.649.948 23.568.716 2.7 Satın Alınan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler (6.405) - 2.8 Satılan / İtfa Olan Yatırım Amaçlı Menkul Değerler 1.797.862 1.788.154 2.9 Diğer (414.448) (398.827) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIMLARI III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan / (Kullanılan) Net Nakit 1.802.614 635.269 3.1 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit 6.758.532 3.246.765 3.2 Krediler ve İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı (4.488.435) (2.040.826) 3.3 İhraç Edilen Sermaye Araçları - - 3.4 Temettü Ödemeleri (467.483) (570.670) 3.5 Finansal Kiralamaya İlişkin Ödemeler - - 3.6 Diğer - - IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi 112.179 444.107 V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış (I+II+III+IV) (77.328) 259.567 VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V) 4.933.284 4.072.442 VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (V) 4.855.956 4.332.009 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 10
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: a. Konsolide finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların Türkiye Muhasebe Standartları ve Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğe uygun olarak hazırlanması: Konsolide finansal tablolar, 5411 Sayılı Bankacılık Kanunu na ilişkin olarak 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Yönetmelikler den Bankaların Muhasebe Uygulamalarına ve Belgelerin Saklanmasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ( Yönetmelik ) hükümleri çerçevesinde, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürülüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara (tümü Türkiye Muhasebe Standartları ya da TMS ) ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere uygun olarak hazırlanmıştır. Düzenlenen kamuya açıklanacak konsolide finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 28 Haziran 2012 tarih ve 28337 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kamuya Açıklanacak Finansal Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında Tebliğ ile bu tebliğe ek ve değişiklikler getiren tebliğlere uygun olarak hazırlanmıştır. Banka, muhasebe kayıtlarını Türk parası olarak, Bankacılık Kanunu, Türk Ticaret Kanunu ve Türk vergi mevzuatına uygun olarak tutmaktadır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tabloların TMS ye göre hazırlanmasında Banka yönetiminin bilançodaki varlık ve yükümlülükler ile bilanço tarihi itibarıyla koşullu konular hakkında varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Söz konusu varsayımlar ve tahminler finansal araçların gerçeğe uygun değer hesaplamalarını ve finansal varlıkların değer düşüklüğünü içermekte olup düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve bu düzeltmelerin etkisi gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Kullanılan varsayım ve tahminler ilgili dipnotlarda açıklanmaktadır. 1 Ocak 2014 den geçerli olmak üzere yürürlüğe giren TMS/TFRS değişikliklerinin Grubun muhasebe politikaları, finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. Finansal tabloların kesinleşme tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak yürürlüğe girmemiş olan TMS ve TFRS değişikliklerinin, TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hariç tutulmak üzere, Grubun muhasebe politikaları, finansal durumu ve performansı üzerinde önemli etkisi olmayacaktır. Grup, TFRS 9 Finansal Araçlar standardının etkisini değerlendirmektedir. b. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları: Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları TMS kapsamında yer alan esaslara göre belirlenmiş ve uygulanmış olup, de sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. Söz konusu muhasebe politikaları ve değerleme esasları aşağıda yer alan II ila XXVIII no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. c. Konsolide finansal tablolar hazırlanırken farklı muhasebe politikaları uygulanan kalemler: Konsolide finansal tablolar hazırlanırken farklı muhasebe politikası uygulanan kalem bulunmamaktadır. II. FİNANSAL ARAÇLARIN KULLANIM STRATEJİSİ VE YABANCI PARA CİNSİNDEN İŞLEMLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Grubun temel faaliyet alanı bireysel bankacılık, ticari bankacılık, KOBİ bankacılığı, kurumsal bankacılık, özel bankacılık, döviz, para piyasaları ve menkul kıymet işlemleri (Hazine işlemleri) ile uluslararası bankacılık hizmetlerini içeren bankacılık faaliyetlerini kapsamaktadır. Grup, Ak Finansal Kiralama A.Ş. vasıtasıyla finansal kiralama işlemleri de gerçekleştirmektedir. Grup, faaliyetlerinin doğası gereği finansal araçları yoğun olarak 11
kullanmaktadır. Grup ana fonlama kaynağı olarak çeşitli vade dilimlerinde mevduat kabul etmekte ve bu yolla topladığı kaynakları yüksek getirisi olan ve kaliteli finansal aktiflerde değerlendirmektedir. Mevduat dışında Grubun en önemli fon kaynakları özkaynaklar, ihraç edilen menkul kıymetler, para piyasaları borçlanmaları ve yurtdışı finansal kurumlardan sağlanan kredilerdir. Grup, kullandığı kaynakların ve çeşitli finansal aktiflere yapılan plasmanların risk ve getiri açısından dengesini kurarak, riskleri azaltan ve kazançları yüksek tutan etkin bir aktifpasif yönetimi stratejisi takip etmektedir. Aktif-pasif yönetiminin temel hedefi Grubun likidite riski, faiz oranı riski, döviz kuru riski ve kredi riskini belli sınırlar dahilinde tutmak, aynı zamanda kârlılığı artırmak ve Grubun özkaynaklarını güçlendirmektir. Grubun aktif-pasif yönetimi Aktif-Pasif Komitesi ( APKO ) tarafından Banka Üst Düzey Risk Komitesi nce belirtilen risk limitleri dahilinde yürütülmektedir. Grup yabancı para cinsi işlemler dolayısıyla maruz kaldığı kur risklerini yabancı para aktif ve pasiflerin genel dengesini kuran riskten korunma yapılandırmalarıyla ve çeşitli türev araçlar vasıtasıyla karşılamakta ve kontrol etmektedir. Yabancı para cinsinden parasal aktif ve pasif hesaplar bilanço tarihindeki döviz kurları ile değerlenmişlerdir. Parasal olan kalemlerin değerlemesinden kaynaklanan kur farkları gelir tablosunda Kambiyo işlemleri kâr/zararı olarak muhasebeleştirilmiştir. Grubun yurtdışında kurulu bağlı ortaklıklarının finansal tablolarının bilanço kalemleri dönem sonu bilanço değerleme kurları ile, gelir tablosu kalemleri ise ortalama döviz kurları ile Türk parasına çevrilerek finansal tablolarda yansıtılmış, ve bunlara ilişkin kur farkları özkaynaklar altında Diğer kâr yedekleri hesabında muhasebeleştirilmiştir. Grup, bağlı ortaklığı olan Akbank AG nin ödenmiş sermaye ve sermaye primini temsil eden 220 milyon EURO tutarındaki bölümü nedeniyle konsolide bazda oluşan kur farkı riskinden korunmak amacıyla net yatırım riskinden korunma stratejisi uygulamaktadır. Grup tarafından kullanılan sendikasyon kredilerinin 220 milyon EURO tutarındaki kısmı riskten korunma aracı olarak belirlenmiştir. tarihi itibarıyla yabancı para işlemlerin Türk parasına dönüştürülmesinde ve bunların finansal tablolara yansıtılmasında kullanılan ABD Doları kur değeri 2,2772 TL, EURO kur değeri 2,8746 TL ve Yen kur değeri 2,0722 TL dir. III. KONSOLİDE EDİLEN ORTAKLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLER: Konsolide finansal tablolar 8 Kasım 2006 tarih ve 26340 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Bankaların Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ ve Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı ( TFRS 10 ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların konsolide edilme esasları: Bağlı ortaklıklar sermayesi veya yönetimi doğrudan veya dolaylı olarak Banka tarafından kontrol edilen ortaklıklardır. Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılmak suretiyle konsolide edilmektedir. İlgili bağlı ortaklıkların finansal tabloları konsolide finansal tablolara kontrolün Banka ya geçtiği tarihten itibaren dahil edilmektedir. Kontrol, Banka nın bir tüzel kişiliğe yaptığı yatırım üzerinde güce sahip olması, yatırım yaptığı tüzel kişilikle olan ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalması veya bu getirilerde hak sahibi olması ve elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahip olması durumu olarak kabul edilmiştir. Tam konsolidasyon yöntemine göre, bağlı ortaklıkların aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı yükümlülüklerinin yüzde yüzü Ana Ortaklık Banka nın aktif, pasif, gelir, gider ve bilanço dışı yükümlülükleri ile birleştirilmiştir. Grubun her bir bağlı ortaklıktaki yatırımının defter değeri ile her bir bağlı ortaklığın sermayesinin maliyet değerinin Gruba ait olan kısmı netleştirilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki ortaklıklar arasındaki işlemlerden kaynaklanan bakiyeler ile gerçekleşmemiş kârlar ve zararlar karşılıklı olarak mahsup edilmiştir. Konsolide edilmiş bağlı ortaklıkların net geliri içindeki azınlık payları, Gruba ait net gelirin hesaplanabilmesini teminen belirlenmiş ve gelir tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. Azınlık payları, konsolide edilmiş bilançoda, özkaynaklar altında gösterilmiştir. 12
Bağlı ortaklıklarca kullanılan muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Banka dan farklı olduğu durumlarda, muhasebe politikalarının uyumlaştırılması gerçekleştirilmiştir. Ana Ortaklık Banka ve bağlı ortaklıkları olan Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Ak Portföy Yönetimi A.Ş., Akbank AG, Ak Finansal Kiralama A.Ş., Akbank (Dubai) Limited ve Banka nın bağlı ortaklıkları olmamakla birlikte % 100 kontrol gücüne sahip olduğu Yapılandırılmış İşletme olan Ak Receivables Corporation ve A.R.T.S. Ltd. konsolidasyon kapsamına alınmıştır. Ana Ortaklık Banka ve finansal tabloları Ana Ortaklık Banka ile konsolide edilen ortaklıklar, bir bütün olarak, Grup olarak adlandırılmaktadır. Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş., Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere 11 Aralık 1996 tarihinde kurulmuştur. Söz konusu şirket, sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık etmek, bireysel portföy yönetimi yapmak, türev araçların alım satımına aracılık etmek, menkul kıymetlerin repo veya ters repo taahhüdü ile alım satımı faaliyetlerini her ayrı faaliyet için ilgili tebliğlerde belirlenen esaslar çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu ndan yetki belgesi almak suretiyle yapmaktadır. Ak Finansal Kiralama A.Ş., 1988 yılında finansal kiralama faaliyetlerinde bulunmak ve bu faaliyetler ile ilgili olarak her türlü işlem ve sözleşmeler yapmak amacıyla kurulmuştur. Ak Portföy Yönetimi A.Ş. 28 Haziran 2000 tarihinde kurulmuş olup, Akbank T.A.Ş. A ve B tipi yatırım fonları, Ak Yatırım Menkul Değerler A.Ş. B Tipi Değişken Fonu ile AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş.ve Groupama Emeklilik yatırım fonlarını yönetmektedir. Ayrıca bireysel müşterilere ait portföyler de yönetilmektedir. Ana Ortaklık Banka nın yurtdışı iştiraklerinin yeniden yapılandırılması çerçevesinde, Akbank N.V. ile Akbank AG, 15 Haziran 2012 tarihi itibarıyla Akbank N.V. nin faaliyetlerine son vermesi ile birlikte Akbank AG bünyesinde birleştirilmiştir. Akbank AG Almanya da faaliyet göstermekte olup kurumsal ve bireysel bankacılık hizmetleri sunmaktadır. Aralık 2009 da Dubai Uluslararası Finans Merkezi nde (DIFC) kurulan Akbank (Dubai) Limited, satın alma ve birleşmelerde aracılık, finansal ürünler ile ilgili danışmanlık, kredi ve yatırım ürünlerine aracılık ve danışmanlık hizmetleri vermektedir. Ak Receivables Corporation Temmuz 1998 yılında ve A.R.T.S. Ltd. Kasım 1999 yılında uzun vadeli finansman sağlamak amacıyla kurulmuş Yapılandırılmış İşletme lerdir. IV. VADELİ İŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİ İLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Banka nın türev işlemlerini ağırlıklı olarak yabancı para ve faiz swapları, çapraz para swapları, para opsiyonları ile vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri oluşturmaktadır. Banka nın türev ürünleri TMS 39 gereğince Riskten korunma amaçlı veya Alım satım amaçlı olarak sınıflandırılmaktadır. Buna göre, bazı türev işlemler ekonomik olarak Banka için risklere karşı etkin bir koruma sağlamakla birlikte, muhasebesel olarak TMS 39 kapsamında Alım satım amaçlı olarak muhasebeleştirilmektedir. Türev işlemlerden doğan yükümlülük ve alacaklar sözleşme tutarları üzerinden nazım hesaplara kaydedilmektedir. Türev işlemler kayda alınmalarını izleyen dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Türev işlemler sınıflandırılmalarına uygun olarak, gerçeğe uygun değerinin pozitif olması durumunda Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar veya Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Varlıklar içinde, negatif olması durumunda ise Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Borçlar veya Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Borçlar içinde gösterilmektedir. Alım satım amaçlı türev işlemlerin gerçeğe uygun değerinde meydana gelen farklar, gelir tablosunda ticari kâr/zarar kaleminde türev finansal işlemlerden kâr/zarar altında muhasebeleşmektedir. Türev araçların gerçeğe uygun değeri, piyasada oluşan rayiç değerleri dikkate alınarak veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında, riskten korunma aracının gerçeğe uygun değer değişiminin etkin kısmı özkaynaklar altında Riskten korunma fonları hesabında, etkin olmayan kısmı ise gelir tablosunda 13
muhasebeleştirilmektedir. Riskten korunan kaleme ilişkin nakit akışların gelir tablosunu etkilediği dönemlerde, ilgili riskten korunma aracının kâr/zararı da özkaynaktan çıkartılarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Grup, faiz swapları ve çapraz para swapları vasıtasıyla Türk parası ve yabancı para sabit faizli finansal varlık ve yükümlülüklerinden kaynaklanan gerçeğe uygun değer riskinden korunmaktadır. Gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi kapsamında riskten korunma aracının gerçeğe uygun değer değişiklikleri, riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değer değişiklikleri ile birlikte gelir tablosunda muhasebeleşmektedir. Riskten korunan kalemin gerçeğe uygun değer değişiklikleri, korunma işlemi etkin olduğu sürece Türk parası sabit faizli konut kredileri için bilançoda ilgili varlıklar ile birlikte gösterilirken Türk parası ve yabancı para sabit faizli satılmaya hazır finansal varlıklar için halihazırda özkaynakta muhasebeleşmiş gerçeğe uygun değer değişiklikleri gelir tablosuna sınıflanmaktadır. Riskten korunma ilişkilerinin başlangıcında ileriye dönük, her raporlama dönemi sonunda ise ileriye ve geriye dönük olarak etkinlik testleri Tutarsal dengeleme yöntemi ( Dollar off-set yöntemi ) ile yapılmaktadır. Bu yönteme göre, finansal riskten korunma ilişkisinin başladığı tarih ile her raporlama dönemi sonu arasında riskten korunma konusu kalemde oluşan değer değişimi ile riskten korunma aracında oluşan değer değişimi karşılaştırılmakta ve riskten korunma ilişkisinin etkinlik rasyosu hesaplanmaktadır. Riskten korunma aracı ve riskten korunma konusu kalemin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesinde ise, piyasada ilgili türev işlemlerin değerlemesinde kullanılan getiri eğrileri kullanılmaktadır. Hesaplanan etkinlik rasyosu TMS 39 kuralları çerçevesinde değerlendirilerek riskten korunma muhasebeleştirilmesi esasları uygulanmaktadır. Riskten korunma aracının sona ermesi, gerçekleşmesi, satılması, riskten korunma muhasebesinin sonlandırılması veya etkinlik testinin etkin olmaması nedeniyle riskten korunma muhasebesinin devam etmemesi durumunda; Nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında önceden özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kazanç ya da kayıplar, riskten korunma konusu kaleme ilişkin nakit akışları gerçekleştikçe, Gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi kapsamında riskten korunan kalemin değerine yapılan ve bilançoda riskten korunma kalemi ile birlikte gösterilen düzeltmeler portföy bazında yapılan işlemlerde vadeye kalan süre içerisinde doğrusal amortisman yöntemiyle, birebir eşleştirme yoluyla yapılan işlemlerde etkin faiz yöntemiyle kâr/zarar hesaplarına yansıtılmaktadır. Riskten korunan kalemin bilanço dışı bırakılması durumunda riskten korunma muhasebesi sona ermekte ve gerçeğe uygun değer riskinden korunma muhasebesi kapsamında riskten korunan kalemin değerine yapılan düzeltmeler gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. TMS 39 uyarınca finansal riskten korunma stratejisinin bir parçası olması durumunda bir finansal riskten korunma aracının yenilenmesi veya bir başka finansal riskten korunma aracına aktarılması, riskten korunma ilişkisini ortadan kaldırmamaktadır. Saklı türev ürünler, ilgili saklı türev ürünün ekonomik özellikleri ve risklerinin esas sözleşmenin ekonomik özellikleri ve riskleri ile yakından ilgili olmaması; saklı türev ürünle aynı sözleşme koşullarına haiz farklı bir aracın türev ürün tanımını karşılamakta olması ve karma finansal aracın, gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler kâr veya zararda muhasebeleştirilen bir biçimde gerçeğe uygun değerden ölçülmemesi durumunda esas sözleşmeden ayrıştırılmakta ve TMS 39 a göre türev ürün olarak muhasebeleştirilmektedir. Esas sözleşme ile söz konusu saklı türev ürününün yakından ilişkili olması halinde ise saklı türev ürün esas sözleşmeden ayrıştırılmadan esas sözleşmenin dayandığı standarda göre muhasebeleştirilmektedir. 14
V. FAİZ GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Faiz gelir ve giderleri etkin faiz yöntemi uygulanarak muhasebeleştirilmektedir. Grup, donuk alacaklarla ilgili faiz gelirleri ve varsa, tahsili şüpheli görülen diğer faiz gelirleriyle ilgili reeskont uygulamasını durdurmakta ve o tarihe kadar kaydedilmiş olan reeskont tutarlarını iptal ederek tahsilat gerçekleşene kadar gelir olarak kaydetmemektedir. VI. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilen bazı bankacılık işlemleriyle ilgili ücret gelirleri haricindeki ücret ve komisyon gelirleri ve giderleri ücret ve komisyon niteliğine göre esas olarak tahakkuk esasına veya Etkin faiz (İç verim) oranı yöntemi ne göre muhasebeleştirilmektedir. Sözleşmeler yoluyla sağlanan ya da üçüncü bir gerçek veya tüzel kişi için varlık alımı veya satımı gibi işlemlere ilişkin hizmetler yoluyla sağlanan gelirler tahsil edildiği tarihlerde gelir olarak kaydedilmektedir. VII. FİNANSAL VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR: Grup finansal varlıklarını Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar, Satılmaya hazır finansal varlıklar, Krediler ve alacaklar veya Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması şekli ilgili varlıkların Banka yönetimi tarafından satınalma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. a. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kâr/Zarar a Yansıtılan Finansal Varlıklar: Bu kategorinin iki alt kategorisi bulunmaktadır: Alım satım amaçlı olarak elde tutulan finansal varlıklar ile ilk kayda alınma sırasında Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıklar. Alım satım amaçlı finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kâr sağlama amacıyla elde edilen, veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kâr sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben de gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kâr/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kâr payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Türev finansal araçlar da riskten korunma aracı olarak tanımlanmadığı sürece alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Üçüncü Bölüm IV no lu dipnotta türev finansal araçların muhasebeleştirilmesine ilişkin esaslar açıklanmıştır. Grubun gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan olarak sınıflandırılan finansal varlıkları bulunmamaktadır. b. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Kredi ve alacaklar ile Vadeye kadar elde tutulacaklar ve Gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan ve türev olmayan finansal araçlardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyetlerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayda alınmalarını takiben gerçeğe uygun değerle değerlenmektedir. Satılmaya hazır borçlanma senetlerinin etkin faiz yöntemi ile hesaplanan faiz gelirleri ile sermayede payı temsil eden menkul değerlerin temettü gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların itfa edilmiş maliyetleri ile gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar ise ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar altındaki Menkul değerler değerleme farkları hesabında izlenmektedir. Söz konusu menkul değerlerin tahsil edildiğinde 15
veya elden çıkarıldığında özkaynak içinde yansıtılan birikmiş gerçeğe uygun değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmiş, teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmemesi ve gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenememesi durumunda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılmaktadır. c. Kredi ve Alacaklar: Krediler ve alacaklar, türev finansal araç olmayan ve alım satım amaçlı, gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan veya satılmaya hazır olarak tanımlanmayan, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeleri olan ve aktif bir piyasada kote olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu krediler ve alacaklar ilk olarak gerçeğe uygun değerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. Bunların teminatı olarak alınan varlıklarla ilgili olarak ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyetinin bir parçası olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Grup, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda herhangi bir kredinin veya alacağın tahsil imkanının sınırlı veya şüpheli hale gelmesi durumunda ve/veya zarar niteliğindeki krediler ve diğer alacaklar için 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarca Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Bunlar İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ve TMS çerçevesinde özel ve genel karşılık ayırmaktadır. Ayrılan karşılıklar o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önceki dönemlerde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ayrılan karşılık hesabından düşülerek Diğer faaliyet gelirleri hesabına yansıtılmaktadır. Aynı yıl içerisinde karşılık ayrılan alacaklar tahsil edildiğinde ise Kredi ve Diğer Alacaklara İlişkin Özel Karşılıklar hesabından düşülmektedir. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir. d. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve Krediler ve alacaklar tanımının dışında kalan ve ilk muhasebeleştirme sırasında gerçeğe uygun değer farkı kâr/zarara yansıtılan veya satılmaya hazır olarak tanımlanmayan ve türev finansal araç olmayan finansal varlıklardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ilk olarak gerçeğe uygun değerlerini yansıtan elde etme maliyet bedellerine işlem maliyetlerinin eklenmesi ile kayda alınmakta ve kayda alınmalarını takiben Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi kullanılarak İtfa edilmiş maliyet bedeli ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ile ilgili faiz gelirleri gelir tablosunda yansıtılmaktadır. Grubun önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırdığı ancak, sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulamayacak finansal varlıkları bulunmamaktadır. Grubun satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymet portföylerinde 6 aylık reel kupon oranları vade boyunca sabit kalan, 5-10 yıl vadeli ve tüketici fiyatlarına ( TÜFE ) endeksli devlet tahvilleri bulunmaktadır. Söz konusu kıymetler reel kupon oranları ve ihraç tarihindeki referans enflasyon endeksi ile tahmini enflasyon oranı dikkate alınarak hesaplanan endeks baz alınarak etkin faiz yöntemine göre değerlenmekte ve muhasebeleştirilmektedir. Hazine Müsteşarlığı nın TÜFE ye Endeksli Tahviller Yatırımcı Kılavuzu nda belirtildiği üzere, bu kıymetlerin fiili kupon ödeme tutarlarının hesaplamasında kullanılan referans endeksler iki ay öncesinin TÜFE sine göre oluşturulmaktadır. Banka tahmini enflasyon oranını da buna paralel olarak belirlemektedir. Kullanılan tahmini enflasyon oranı, yıl içerisinde gerekli görüldüğünde güncellenmektedir. 16