İçindekiler Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Bilgilere Ait İnceleme Raporu Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Durum Tablosu Özet Ara Dönem Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu Özet Ara Dönem Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Özet Ara Dönem Konsolide Nakit Akım Tablosu Ek: İlave Bilgiler-Amerikan Doları na Çevrim
30 Haziran 2010 Tarihi İtibariyle Özet Ara Dönem Konsolide Finansal Durum Tablosu Para Birimi: Bin Türk Lirası ( TL ) 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Dipnot Varlıklar Maddi duran varlıklar 12 3,239,844 2,824,971 Maddi olmayan duran varlıklar 13 1,066,103 1,168,344 Borçlanma senetleri 14 10,631,184 11,292,586 Hisse senetleri 75,185 53,584 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 1,248,566 1,218,187 Diğer duran varlıklar 1,145,365 1,028,947 Ertelenmiş vergi varlıkları 11 272,346 192,287 Toplam duran varlıklar 17,678,593 17,778,906 Stoklar 532,299 474,405 Ticari alacaklar 1,730,042 1,537,170 İlişkili taraflardan alacaklar 23 13,329 10,751 Diğer dönen varlıklar 611,297 710,192 Müşterilere verilen kredi ve avanslar 15 18,205,548 16,618,038 Bankalara verilen kredi ve avanslar 2,964,543 3,254,878 Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar zararla ilişkilendirilen finansal varlıklar 513,601 180,384 Nakit ve nakit benzeri değerler 16 1,226,291 2,358,320 Toplam dönen varlıklar 25,796,950 25,144,138 Toplam varlıklar 43,475,543 42,923,044 Özkaynaklar Ödenmiş sermaye 2,055,292 2,010,192 Bağlı ortaklıkların ana ortaklıktaki sermaye payı (98,755) (53,655) Hisse senetleri ihraç primleri 159,350 159,350 Gerçeğe uygun değer rezervi 363,943 398,523 Yabancı para çevrim farkları (12,800) 46,888 Riskten korunma rezervi (10,839) (8,226) Maddi duran varlıklar değer artış fonu 1,084,126 1,081,534 Geçmiş yıllar karları 3,574,158 3,094,260 Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan özkaynaklar toplamı 7,114,475 6,728,866 Ana ortaklık dışı paylar Şahenk Ailesi 108,286 106,751 Diğer 168,431 123,681 Ana ortaklık dışı paylar toplamı 276,717 230,432 Toplam özkaynaklar 17 7,391,192 6,959,298 Yükümlülükler Uzun vadeli finansal borçlar 18 5,645,800 5,039,922 Sermaye benzeri krediler 19 295,635 299,411 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 11 150,383 149,954 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 469,699 573,125 Toplam uzun vadeli yükümlülükler 6,561,517 6,062,412 Kısa vadeli finansal borçlar 20 2,287,364 2,241,507 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısmı 18 1,014,182 1,301,579 Bankalararası mevduatlar 466,186 827,800 Müşteri mevduatları 21 21,368,119 19,841,322 Repo işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler 1,499,233 3,254,178 Ticari borçlar 1,026,094 873,612 İlişkili taraflara borçlar 23 6,661 3,470 Ödenecek vergiler 11 60,750 70,606 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 1,794,245 1,487,260 Toplam kısa vadeli yükümlülükler 29,522,834 29,901,334 Toplam yükümlülükler 36,084,351 35,963,746 Toplam özkaynaklar ve yükümlülükler 43,475,543 42,923,044 İlişikteki notlar bu özet ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Ara Dönem Kapsamlı Gelir Tablosu Para Birimi: Bin TL Dipnot 2 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem Gelirler 4,015,712 2,159,842 4,003,181 2,219,764 Gelirlerin maliyeti (2,639,630) (1,466,190) (2,678,788) (1,474,375) Brüt kar 7 1,376,082 693,652 1,324,393 745,389 Genel yönetim giderleri 8 (575,384) (269,151) (511,482) (271,098) Satış, pazarlama ve dağıtım giderleri (90,391) (48,007) (64,999) (36,121) Değer düşüklüğü giderleri, net 9 6,383 20,365 (341,712) (166,230) Sermaye piyasası işlemleri karları, net 37,290 58,235 201,191 61,983 Diğer faaliyet giderleri, net (52,508) (40,461) (24,135) (19,495) Faaliyet karı 701,472 414,633 583,256 314,428 Finansman gelirleri 277,763 93,779 425,030 241,063 Finansman giderleri (343,691) (212,608) (490,136) (60,536) Net finansman gelirleri/(giderleri) 10 (65,928) (118,829) (65,106) 180,527 İştirak kazançları 18,171 10,370 1,964 1,619 Vergi öncesi kar 653,715 306,174 520,114 496,574 Vergi karşılığı 11 (132,605) (48,320) (102,901) (97,778) Dönem karı 521,110 257,854 417,213 398,796 Diğer kapsamlı gelir Maddi duran varlıkların yeniden değerlemesi (1,979) (1,979) -- -- Satılmaya hazır menkul değerlerin gerçeğe uygun değerindeki değişim (36,137) (89,761) 154,462 134,195 Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (59,688) (50,771) (3,910) (11,075) Nakit akım riskinden korunmanın gerçeğe uygun değerindeki değişimin etkin kısmı (2,613) (1,553) (15,787) 4,425 Diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınan gelir ve giderlerin ertelenmiş vergi etkisi 18,856 (3,102) (6,424) (9,057) Diğer kapsamlı gelir, vergi net edilmiş olarak (81,561) (147,166) 128,341 118,488 Toplam kapsamlı gelir 439,549 110,688 545,554 517,284 Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan dönem karı 498,619 238,850 404,965 379,994 Ana ortaklık dışı paylara atfolunan dönem karı 17 22,491 19,004 12,248 18,802 -Şahenk Ailesi 3,635 3,844 6,500 5,882 -Diğer 18,856 15,160 5,748 12,920 521,110 257,854 417,213 398,796 Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan toplam kapsamlı gelir 418,432 92,665 534,768 498,578 Ana ortaklık dışı paylara atfolunan toplam kapsamlı gelir 21,117 18,023 10,786 18,706 -Şahenk Ailesi 2,808 3,320 5,255 5,896 -Diğer 18,309 14,703 5,531 12,810 439,549 110,688 545,554 517,284 İlişikteki notlar bu özet ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Ara Dönem Özkaynak Değişim Tablosu Para Birimi: Bin TL Ödenmiş sermaye Bağlı ortaklıkların ana ortaklıktaki sermaye payı Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan Hisse Yabancı Gerçeğe senetleri para uygun Riskten ihraç çevrim değer korunma primleri farkları rezervi rezervi Maddi duran varlık değer artış fonu Geçmiş yıllar karları Toplam Ana ortaklık dışı paylar Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2009 bakiyeleri 2,010,192 (53,655) 159,350 49,421 36,490 7,362 1,024,867 2,322,134 5,556,161 200,637 5,756,798 Toplam kapsamlı gelir Dönem karı -- -- -- -- -- -- -- 404,965 404,965 12,248 417,213 3 Diğer kapsamlı gelir Nakit akım riskinden korunmanın net gerçeğe uygun değerindeki net azalışlar, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- -- (15,787) -- -- (15,787) -- (15,787) Satılmaya hazır portföyden kaynaklanan net gerçeğe uygun değer azalışları, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- 181,725 -- -- -- 181,725 -- 181,725 Gerçeğe uygun değer artışından dönem karına transferler, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- (34,348) -- -- -- (34,348) -- (34,348) Yabancı operasyonların yabancı para işlemlerden çevrim farkları -- -- -- (3,910) -- -- -- -- (3,910) -- (3,910) Maddi duran varlık değer artış fonundaki değişim, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- -- -- (4,559) 6,682 2,123 (1,462) 661 Toplam diğer kapsamlı gelir -- -- -- (3,910) 147,377 (15,787) (4,559) 6,682 129,803 (1,462) 128,341 Toplam kapsamlı gelir -- -- -- (3,910) 147,377 (15,787) (4,559) 411,647 534,768 10,786 545,554 Özkaynaklarda kayıtlara alınan, ortaklarla yapılan işlemler Oransal konsolide edilen yeni müşterek yönetime tabi ortaklığın geçmiş yıllar karlarına etkisi -- -- -- -- -- -- -- (1,647) (1,647) -- (1,647) Temettü ödemesi -- -- -- -- -- -- -- (24,979) (24,979) -- (24,979) Konsolide edilen bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı paylarındaki değişim -- -- -- -- -- -- -- -- -- (706) (706) Toplam ortaklarla yapılan işlemler -- -- -- -- -- -- -- (26,626) (26,626) (706) (27,332) 30 Haziran 2009 bakiyeleri 2,010,192 (53,655) 159,350 45,511 183,867 (8,425) 1,020,308 2,707,155 6,064,303 210,717 6,275,020 İlişikteki notlar bu özet ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Ara Dönem Özkaynak Değişim Tablosu (devamı) Para Birimi: Bin TL Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan Ödenmiş sermaye Bağlı ortaklıkların ana ortaklıktaki sermaye payı Hisse senetleri ihraç primleri Yabancı para çevrim farkları Gerçeğe uygun değer rezervi Riskten korunma rezervi Maddi duran varlık değer artış fonu Geçmiş yıllar karları Toplam Ana ortaklık dışı paylar Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2010 bakiyeleri 2,010,192 (53,655) 159,350 46,888 398,523 (8,226) 1,081,534 3,094,260 6,728,866 230,432 6,959,298 Toplam kapsamlı gelir Dönem karı -- -- -- -- -- -- -- 498,619 498,619 22,491 521,110 4 Diğer kapsamlı gelir Nakit akım riskinden korunmanın gerçeğe uygun değerindeki net azalışlar, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- -- (2,613) -- -- (2,613) -- (2,613) Satılmaya hazır portföyden kaynaklanan net gerçeğe uygun değer artışları, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- 1,676 -- -- -- 1,676 -- 1,676 Gerçeğe uygun değer artışından dönem karına transferler, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- (36,256) -- -- -- (36,256) -- (36,256) Yabancı operasyonların yabancı para işlemlerden çevrim farkları -- -- -- (59,688) -- -- -- -- (59,688) -- (59,688) Maddi duran varlık değer artış fonundaki değişim, vergi net edilmiş olarak -- -- -- -- -- -- 2,592 14,102 16,694 (1,374) 15,320 Toplam diğer kapsamlı gelir -- -- -- (59,688) (34,580) (2,613) 2,592 14,102 (80,187) (1,374) (81,561) Toplam kapsamlı gelir -- -- -- (59,688) (34,580) (2,613) 2,592 512,721 418,432 21,117 439,549 Özkaynaklarda kayıtlara alınan, ortaklarla yapılan işlemler Bağlı ortaklıkların ana ortaklıktaki sermaye payı artışı 45,100 (45,100) -- -- -- -- -- -- -- -- -- Yeni konsolide edilen müşterek yönetime tabi ortaklığın bağlı ortaklığının ana ortaklık dışı payı etkisi -- -- -- -- -- -- -- -- -- 8,303 8,303 Temettü ödemesi -- -- -- -- -- -- -- (32,823) (32,823) -- (32,823) Konsolide edilen bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı paylarındaki değişim -- -- -- -- -- -- -- -- -- 16,865 16,865 Toplam ortaklarla yapılan işlemler -- -- -- -- -- -- -- (32,823) (32,823) 25,168 (7,655) 30 Haziran 2010 bakiyeleri 2,055,292 (98,755) 159,350 (12,800) 363,943 (10,839) 1,084,126 3,574,158 7,114,475 276,717 7,391,192 İlişikteki notlar bu özet ara dönem konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır.
30 Haziran 2010 Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Ara Dönem Konsolide Nakit Akım Tablosu Para Birimi: Bin TL Dipnot 30 Haziran 2010 30 Haziran 2009 Faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları Dönem karı 521,110 417,213 Dönem karını oluşturan nakit dışı bileşenler: Değer düşüklüğü giderleri 9 (6,383) 341,712 Kıdem tazminatı karşılığı ve geri çevrilmesi 5 4,006 5,927 Amortisman ve itfa payları 5 111,503 79,587 Sigorta teknik karşılıkları 5 4,452 1,234 Maddi duran varlık satış karı 12 (5,706) (3,388) Yatırım amaçlı gayrimenkul satış karı -- (510) Oransal konsolide edilen müşterek yönetime tabi ortaklığın kısmi satışından kaynaklanan zarar 24,311 -- İştirak kazançları 5 (18,171) (1,964) Faiz gider tahakkuklarındaki değişim, net 5 225,624 (41,647) Vergi karşılığı 11 197,185 126,101 Ertelenmiş vergi geliri 11 (64,580) (23,200) Garanti giderleri 5 14,917 10,786 1,008,268 911,851 Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler Müşteri mevduatlarındaki değişim 2,056,373 2,401,152 Bankalararası mevduatlarındaki değişim (226,316) 41,896 Bankalara verilen kredi ve avanslardaki değişim (169,047) (826,798) Merkez Bankası bakiyelerindeki değişim 197,307 137,913 Müşterilere verilen kredi ve avanslardaki değişim (2,690,813) (1,208,170) Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar zararla ilişkilendirilen finansal varlıklardaki değişim (335,830) (36,318) Diğer varlıklardaki değişim (432,021) (279,653) Stoklardaki değişim (57,754) 378,587 Ticari alacaklardaki değişim (193,956) (154,201) İlişkili taraflardan alacaklardaki değişim (2,578) 2,477 Repo işlemlerinden kaynaklanan yükümlülüklerdeki değişim (1,703,083) (1,560,106) Ticari borçlardaki değişim 151,995 (396,968) İlişkili taraflara borçlardaki değişim 3,191 1,250 Diğer yükümlülüklerdeki değişim 48,859 246,536 (2,345,405) (340,552) Ödenen vergiler 11 (197,467) (81,934) Ödenen faizler (847,867) (1,220,501) Alınan faizler 1,627,495 2,016,063 Ödenen garanti giderleri (14,015) (11,737) Ödenen kıdem tazminatı (4,222) (4,296) Ödenen temettü (32,823) (24,979) İşletme faaliyetlerinden sağlanan/ (kullanılan) nakit akımları (1,814,304) 332,064 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları Bağlı ortaklıklardaki hisse payının artışı (1,544) (1,385) Bağlı ortaklıklardaki hisse payının azalışı 18,409 679 Bağlı ortaklık alımı 6 (75,787) -- Oransal konsolide edilen müşterek yönetime tabi ortaklığın kısmi satışından sağlanan nakit 72,255 -- Yatırım amaçlı gayrimenkul satışlarından sağlanan nakit -- 8,642 Borçlanma senetlerindeki artış (82,311) (1,562,043) Yatırım amaçlı gayrimenkul alımları (30,379) (14,710) Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları (445,983) (314,375) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışlarından sağlanan nakit 18,208 11,824 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit akımları (527,132) (1,871,368) Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit akımları Kısa vadeli finansal borçlardaki değişim, net (97,714) 245,907 Uzun vadeli finansal borçlardaki değişim, net 972,690 728,139 Sermaye benzeri kredilerdeki değişim (3,776) 34,148 Finansman faaliyetlerinden sağlanan nakit akımları 871,200 1,008,194 Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net değişim (1,470,236) (531,110) 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 3,481,405 3,215,677 30 Haziran itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 16 2,011,169 2,684,567 İlişikteki notlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
30 Haziran 2010 Tarihi İtibariyle ve Aynı Tarihte Sona Eren Ara Hesap Dönemine Ait Para birimi: Bin Türk Lirası ( TL ) Özet ara dönem konsolide finansal tablo dipnotları Dipnot 1 Rapor konusu kuruluş Sayfa 7 2 Sunum esasları 7 3 Önemli muhasebe politikaları 8 4 Finansal risk yönetimi 9 5 Bölümlere göre finansal raporlama 13 6 Bağlı ortaklık alımı 18 7 Gelirler ve gelirlerin maliyeti 19 8 Genel yönetim giderleri 19 9 Değer düşüklüğü giderleri, net 20 10 Net finansman gelirleri ve giderleri 20 11 Vergi 22 12 Maddi duran varlıklar 27 13 Maddi olmayan duran varlıklar 28 14 Borçlanma senetleri 30 15 Müşterilere verilen kredi ve avanslar 32 16 Nakit ve nakit benzeri değerler 34 17 Sermaye ve yedekler 35 18 Uzun vadeli finansal borçlar 37 19 Sermaye benzeri krediler 38 20 Kısa vadeli finansal borçlar 38 21 Müşteri mevduatları 39 22 Taahhütler ve şarta bağlı yükümlülükler 39 23 İlişkili taraf açıklamaları 41 24 Grup şirketleri 42 25 Önemli olaylar 50 26 Raporlama tarihinden sonraki olaylar 51 Ek: İlave bilgi 52 6
Para birimi: Bin TL 1 Rapor konusu kuruluş Doğuş Holding Anonim Şirketi ( Doğuş Holding veya Şirket ) 1975 yılında kurulmuş olup, faaliyet konusu bankacılık ve finans, otomotiv, inşaat, turizm, medya, gayrimenkul ve enerji gibi endüstri kollarında faaliyet gösteren şirketlerin idare ve koordinasyonunu sağlamak ve yatırım yapmaktır. Doğuş Holding Türkiye de tescil edilmiştir. Doğuş Holding, Şahenk Ailesi ne ait olup, bu aile tarafından yönetilmektedir. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, Doğuş Holding e ait 66 adet (31 Aralık 2009: 63) bağlı ortaklık ( Bağlı Ortaklıklar ), 36 adet (31 Aralık 2009: 40) müşterek yönetime tabi ortaklık ( Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar ) ve 9 adet (31 Aralık 2009: 8) iştirak ( İştirakler ) (burada ve bundan sonra Grup veya Doğuş Grubu olarak bahsedilecektir) bulunmaktadır. Doğuş Grubu nun 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları Doğuş Holding ve bağlı ortaklıkları ve Grup un iştiraklerdeki payını ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları kapsamaktadır. 24 numaralı dipnotta ayrıntılı olarak açıklandığı gibi, Doğuş Holding Grup a dahil tüm bağlı ortaklıklarda, doğrudan veya dolaylı şekilde sahip olduğu diğer şirketler üzerinden ve/veya Şahenk Ailesi tarafından kontrole tekabül eden ifa edilebilir oy hakkına sahip hisse senetleri vasıtasıyla hisse senetlerini kontrol etmektedir. Grup, ortaklıklar işletmektedir ve General Electric Consumer Finance, Volkswagen AG, Volkswagen Finance AG, Audi AG, Porsche AG, Bentley Motors Limited, Seat SA, Scania, Krone, Meiller Fahrzeug&Maschinenfabrik GMBH&CO KG, Lamborghini S.p.A, Thermo King, ITT Sheraton, Neckerman Reisen, Hyatt International Ltd., HMS International Hotel GMBH, Emporio Armani, Guccio Gucci Spa, CNBC, Condé Nast New Markets Europe/Africa NC (Vogue), Loro Piana, Aldiana GMBH ve Starwood Hotel&Resort Worldwide Inc. gibi uluslararası tanınmış markalarla dağıtım, yönetim ve oy hakkı (imtiyaz) sözleşmelerine sahiptir. 2 Sunum esasları (a) Uygunluk beyanı Doğuş Grubu nun Türkiye de faaliyet gösteren şirketleri, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve yasal finansal tabloların Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmasında, Türkiye Garanti Bankası Anonim Şirketi ( Garanti Bankası ) için Bankacılık ve Düzenleme Denetleme Kurulu ( BDDK ) tarafından yayımlanan muhasebe prensiplerini, sigortacılık faaliyetleri için Sigortacılık Kanunu ve sigorta faaliyetleri için geçerli olan muhasebe prensiplerini ve diğer işletmeler için ise Tek Düzen Hesap Planı ve Sermaye Piyasası Kurulu tarafından belirlenen muhasebe prensiplerini kullanmaktadır. Doğuş Grubu nun yabancı ülkelerde faaliyet gösteren şirketleri, faaliyet gösterdikleri ülkelerin genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine ve o ülkelerin mevzuatına göre muhasebe kayıtlarını tutmakta ve yasal finansal tablolarını hazırlamaktadırlar. Özet ara dönem konsolide finansal tablolar, UMS 34, Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlanmış ve yasal finansal tablolar üzerinde uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak hazırlanmıştır. Özet ara dönem konsolide finansal tablolar yıllık konsolide finansal tablolar açısından zorunlu olan tüm bilgileri içermemektedir ve Grup un 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarıyla birlikte değerlendirilmelidir. 7
Para birimi: Bin TL 2 Sunum esasları (devamı) (b) Muhasebe tahminleri Özet ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Bu özet ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanan, yönetimin Grup un muhasebe politikalarının belirlenmesi açısından yaptığı önemli tahminler ve varsayımlar, 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda uygulanan tahminler ve varsayımlar ile aynıdır. 3 Önemli muhasebe politikaları Aşağıda belirtilenler hariç, Grup tarafından bu özet ara dönem konsolide finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları, 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikaları ile aynıdır. (a) Muhasebe politikalarındaki değişiklikler (i) İşletme birleşmelerinin muhasebeleştirilmesi Grup, 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren tüm işletme birleşmeleri için UFRS 3 İşletme Birleşmeleri (2008) standardını uygulamaktadır. Muhasebe politikasındaki değişiklik ileriye yönelik olarak uygulanmıştır. Grup, 1 Ocak 2010 ve sonrasında gerçekleşen işletme satın almaları için şerefiyeyi, satın alma tarihinde satın alınanın kayıtlı ana ortaklık dışı payları tutarını içeren satın alma maliyetinin gerçeğe uygun değerinden, tanımlanabilir (genellikle gerçeğe uygun değerleri üzerinden) satın alınan varlıkların ve varsayılan yükümlülüklerin çıkarılmasıyla ölçer. Bu uygulamanın sonucunun negatif olması durumunda satın alma işleminden doğan kazanç, kar veya zararda kayıtlara alınır. Grup, ana ortaklık dışı paylarını satın alım tarihinde işlem bazında değerlendirerek, gerçeğe uygun değeriyle veya satın alınan işletmenin tanımlanabilir net varlıkları içerisindeki payı oranında ölçmektedir. İşletme birleşmesiyle bağlantılı olarak Grup un katlandığı borç veya hisse senedi ihraç masrafları dışındaki işlem maliyetleri oluştukları anda giderleştirilir. Yukarıda anlatılan işletme birleşmelerine ilişkin yeni muhasebe politikasının dönem içerisindeki uygulaması için Dipnot 6 ya bakınız. (ii) Ana ortaklık dışı paylardaki artışların muhasebeleştirilmesi Grup, 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren, ana ortaklık dışı paylardaki artışlar için UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar (2008) standardını uygulamaktadır. Muhasebe politikasındaki değişiklik ileriye yönelik olarak uygulanmıştır. 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren, ana ortaklık dışı pay alımları ana ortaklık hissedarlarıyla yapılan işlemler olarak dikkate alınmakta ve bu durumda herhangi bir şerefiye kaydedilmemektedir. Daha önce, bağlı ortaklıklardaki ana ortaklık dışı payı alımından kaynaklanan şerefiye kaydedilmekte ve satın alım tarihinde edinilen net varlıklar üzerindeki hakkın taşınan değeri ile yapılan ek yatırım maliyetinin farkını yansıtmaktaydı. 8
Para birimi: Bin TL 3 Önemli muhasebe politikaları (devamı) (b) Uygulamada olmayan yeni standartlar ve yorumlar 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle henüz uygulamada olmayan çeşitli yeni standartlar, standartlara ilişkin güncellemeler ve yorumlar bulunmakta olup özet ara dönem konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıştır. Bu standartlar, güncellemeler ve yorumların hiçbirinin Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. 4 Finansal risk yönetimi Grup, finansal araçların kullanımına bağlı olarak aşağıdaki risklere maruz kalabilmektedir: Likidite riski Piyasa riski Kredi riski Faaliyet riski Grup un finansal risk yönetimi hedefleri ve politikaları 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle ve aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda sunulan dipnotlarla tutarlıdır. (a) Piyasa riski Bankacılık ve finans bölümü için kur riski Garanti Bankası ve bağlı ortaklıkları, yabancı para cinsinden yaptıkları işlemler ve yabancı faaliyetlerdeki yatırımları nedeniyle kur riskine maruz kalmaktadırlar. Garanti Bankası ve bağlı ortaklıklarının ana yabancı faaliyetleri Hollanda ve Rusya dadır. Yabancı faaliyetlerin ölçüm para birimleri Euro ve Amerikan Doları dır ( USD ). Garanti Bankası konsolide finansal tablolarını TL olarak sunduğu için, konsolide finansal tablolar yabancı para birimlerinin TL karşısındaki kur dalgalanmalarından etkilenmektedir. Garanti Bankası, yurtdışı faaliyetlerindeki net yatırımın önemli bir kısmını, kur riskini hafifletmek için aynı para biriminde kredilerle finanse etmektedir. Ayrıca vadeli yabancı para swapları, diğer kredilerin para birimini ölçüt olarak kullanılan para birimiyle eşleştirmede kullanılmaktadır. Garanti Bankası ve bağlı ortaklıklarının işlemsel olarak maruz kaldığı yabancı para kar veya zararları kar zarar hesaplarına kaydedilmektedir. Bu maruz kalınan riskler, yabancı faaliyetlerdeki net yatırımların riskten korunması amacıyla kullanılan finansal borçlar hariç, Garanti Bankası ve bağlı ortaklıklarının tabi olduğu ölçüm birimi üzerinden olmayan parasal varlık ve yükümlülüklerden oluşmaktadır. Garanti Bankası ve bağlı ortaklıklarının konsolide finansal durum tablosundaki açık pozisyonu yabancı para swapları, forward anlaşmaları ve yabancı parayla yönetilen diğer türev işlemlerle kur riskinden korunmaktadır. Ekonomik olarak riskten korunmayan parasal varlık ve yükümlülüklerle ilgili olarak da, Garanti Bankası ve bağlı ortaklıklarının riske karşı net maruz kalmaları yabancı para alım satımlarını spot kurlardan yaptıkları için kabul edilebilir seviyelerdedir. 9
Para birimi: Bin TL 4 Finansal risk yönetimi (devamı) (a) Piyasa riski (devamı) Bankacılık ve finans bölümü harici bölümler için kur riski Grup, başlıca USD olmak üzere Euro, İsviçre Frangı ( CHF ), İngiliz Sterlini ( GBP ), Bulgar Levası ( BVL ), Libya Dinarı ( LYD ), Japon Yeni ( JPY ) ve Ukrayna Grivnası ( UAH ) gibi Grup şirketlerinin fonksiyonel para birimleri haricinde yaptığı satışlardan, alımlardan ve borçlanmalardan dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. İşlemlerin yapıldığı başlıca para birimleri TL, Euro, USD dir. Grup, yabancı para birimlerindeki diğer parasal varlık ve yükümlülükler açısından, gerekli olduğunda kısa vadeli dengesizlikleri gidermek için spot oranlardan yabancı para alım satımı yaparak maruz kalınan kur riskini kabul edilebilir seviyede tutmaktadır. Grup, kurun değişmesine bağlı olarak yabancı para cinsinden borçlar ve banka kredilerinin çevriminden dolayı kur riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu riskler Yönetim Kurulu tarafından gözlemlenmekte ve onaylanan limitler içerisinde pozisyon alarak ve gerektiğinde türev araçlar kullanarak sınırlandırılmaktadır. Grup, yabancı para cinsindeki finansal durum tablosu kalemlerinden kaynaklanan yabancı para riskini asgari seviyeye indirmek için türev araçlarının kullanımının yanısıra atıl nakit tutarlarını yabancı para olarak tutmaktadır. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle Grup un maruz kalabileceği kur riski bin TL karşılığı olarak aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2010 Diğer para USD Euro birimleri Toplam Yabancı para parasal varlıklar Borçlanma senetleri 1,412,329 199,550 45,753 1,657,632 Diğer duran varlıklar 198,616 836,908 58,135 1,093,659 Ticari alacaklar 461,086 52,754 86,382 600,222 Diğer dönen varlıklar 97,048 68,037 41,411 206,496 Bankalara ve müşterilere verilen kredi ve avanslar 7,078,706 3,321,249 319,855 10,719,810 Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar zararla ilişkilendirilen finansal varlıklar 11,847 7,757 6,297 25,901 Nakit ve nakit benzeri değerler 180,814 513,022 14,836 708,672 Yabancı para parasal varlıklar toplamı 9,440,446 4,999,277 572,669 15,012,392 Yabancı para parasal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar 3,507,351 1,045,360 12,633 4,565,344 Sermaye benzeri krediler 243,361 52,274 -- 295,635 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 50,980 7,354 36,054 94,388 Kısa vadeli finansal borçlar 720,729 827,245 28,515 1,576,489 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısmı 781,133 227,574 -- 1,008,707 Bankalararası mevduatlar ve müşteri mevduatları 5,303,644 4,190,416 390,921 9,884,981 Repo işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler 115,925 43,078 -- 159,003 Ticari borçlar 24,500 249,381 71,744 345,625 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 127,085 73,993 76,452 277,530 Yabancı para parasal borçlar toplamı 10,874,708 6,716,675 616,319 18,207,702 Brüt finansal durum tablosu pozisyonu (1,434,262) (1,717,398) (43,650) (3,195,310) Finansal durum tablosu dışı pozisyon (423,069) 1,146,703 34,507 758,141 Net pozisyon (1,857,331) (570,695) (9,143) (2,437,169) 10
Para birimi: Bin TL 4 Finansal risk yönetimi (devamı) (a) Piyasa riski (devamı) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Grup un maruz kalabileceği kur riski bin TL karşılığı olarak aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2009 Diğer para USD Euro birimleri Toplam Yabancı para parasal varlıklar Borçlanma senetleri 1,440,684 250,459 104,912 1,796,055 Diğer duran varlıklar 728,638 213,416 24,987 967,041 Ticari alacaklar 419,453 73,858 103,659 596,970 Diğer dönen varlıklar 132,583 47,700 66,660 246,943 Bankalara ve müşterilere verilen kredi ve avanslar 6,086,336 4,033,537 421,043 10,540,916 Gerçeğe uygun değeriyle ölçülen ve kar zararla ilişkilendirilen finansal varlıklar 17,318 12,934 16,289 46,541 Nakit ve nakit benzeri değerler 526,912 524,143 40,211 1,091,266 Yabancı para parasal varlıklar toplamı 9,351,924 5,156,047 777,761 15,285,732 Yabancı para parasal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar 3,342,426 761,404 -- 4,103,830 Sermaye benzeri krediler 231,693 67,718 -- 299,411 Diğer uzun vadeli yükümlülükler 55,332 66,734 56,488 178,554 Kısa vadeli finansal borçlar 616,015 957,033 66,150 1,639,198 Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısmı 805,797 460,815 28,025 1,294,637 Bankalararası mevduatlar ve müşteri mevduatları 5,043,242 4,267,815 417,429 9,728,486 Repo işlemlerinden kaynaklanan yükümlülükler 47,598 -- 69,536 117,134 Ticari borçlar 25,608 209,441 76,651 311,700 İlişkili taraflara borçlar 1,433 -- -- 1,433 Diğer kısa vadeli yükümlülükler 116,669 64,214 78,047 258,930 Yabancı para parasal borçlar toplamı 10,285,813 6,855,174 792,326 17,933,313 Brüt finansal durum tablosu pozisyonu (933,889) (1,699,127) (14,565) (2,647,581) Finansal durum tablosu dışı pozisyon (726,543) 1,128,095 35,374 436,926 Net pozisyon (1,660,432) (571,032) 20,809 (2,210,655) Yukarıdaki tabloda gösterilen tutarların değerlendirilmesi amacıyla yabancı para birimindeki tutarlar bin TL ye çevrilmiş olarak gösterilmiştir. Duyarlılık analizi: 30 Haziran 2010 tarihinde TL nin aşağıdaki para birimleri karşısında yüzde 10 değer kaybetmesi durumunda, özkaynak ya da kar veya zarar aşağıda gösterilen tutarlarda bin TL karşılığı olarak artacaktır (azalacaktır). Bu analizde diğer değişkenlerin, özellikle faiz oranlarının, sabit kaldığı varsayılmıştır. Analiz, 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle de aynı bazda yapılmıştır. 30 Haziran 2010 Özkaynaklar Kar veya zarar USD (6,044) (179,689) Euro (854) (56,216) Diğer (196) (718) 31 Aralık 2009 USD (6,617) (159,427) Euro (1,150) (55,953) Diğer (482) 2,563 30 Haziran 2010 tarihinde TL nin yukarıdaki para birimlerine karşı yüzde 10 değer kazanması, diğer değişkenlerin sabit olduğu varsayıldığında, yukarıda gösterilen tutarlara eşit fakat tam tersi şekilde etki yapacaktır. 11
Para birimi: Bin TL 4 Finansal risk yönetimi (devamı) (a) Piyasa riski (devamı) Bankacılık ve finans bölümü için faiz riski Garanti Bankası nın alım satım işlemlerinden oluşan piyasa riski, piyasa riskine maruz değer ( RMD ) hesaplanması ile ölçülmektedir. Buna ek olarak stres testleri ve senaryo analizleri yapılmaktadır. Finansal durum tablosunun faiz oranı riski, statik durasyon, aralık ve duyarlılık analizleri gibi yöntemlerle izlenmektedir. Garanti Bankası yönetimi, yasal sınırlamalara ek olarak, alım satım amaçlı portföyün piyasa riskine maruz tutarının sınırlandırılması amacıyla, aracılar için pozisyon alma limiti konması, her bir alım satım işlemi için aracılara limit konması ve fiyatların belirli bir düzeyin altına düşmesi durumunda yapılan sınırlandırmalar gibi iç kontroller uygulamaktadır. Bu sınırların onay, güncelleme, kontrol, geçersiz kılma ve uyarma prosedürleri Garanti Bankası Yönetim Kurulu nun onayı ile uygulamaya konulur ve değiştirilir. Süreç aralığı analizinin bir parçası olarak, Garanti Bankası nın solo finansal durum tablosundaki alım satım amaçlı ve satılmaya hazır porföyleri dışındaki faize duyarlı kalemlerinin net bugünkü değerlerinin faizlerdeki +/-1 puanlık değişimden etkilenme miktarları ve yabancı para pozisyonu ve türev işlemler için kullanılan kurlardaki +/-5 puanlık değişimin etkileri aşağıda gösterilmiştir: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 TL faiz oranları için duyarlılık analizi: Uygulanan değişim Portföy değerindeki değişim Portföy değerindeki değişim (+) %1 (18,693) (22,571) (-) %1 18,868 22,736 YP faiz oranları için duyarlılık analizi: Uygulanan değişim Portföy değerindeki değişim Portföy değerindeki değişim (+) %1 (51,944) (43,382) (-) %1 57,722 48,775 YP kurları için duyarlılık analizi: Uygulanan değişim Portföy değerindeki değişim Portföy değerindeki değişim (+) %5 4,906 3,216 (-) %5 4,114 6,710 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, Garanti Bankası için konsolide riske maruz piyasa değeri, 1 Kasım 2006 tarih 26333 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankaların Sermaye Yeterliliği Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik çerçevesinde yasal konsolide finansal tablolar üzerinden BDDK ya raporlama amaçlı hesaplanmış olup aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2010 31 Aralık 2009 Ortalama En yüksek En düşük Ortalama En yüksek En düşük Faiz oranı riski 1,052,944 1,105,809 977,637 1,256,045 1,486,870 1,110,197 Hisse senedi riski 63,726 66,638 58,730 40,582 58,711 30,018 Kur riski 186,760 236,594 142,162 97,291 142,115 65,251 Opsiyon riski 114,620 149,499 68,664 108,667 177,737 36,979 Toplam riske maruz değer 1,418,050 1,558,540 1,247,193 1,502,585 1,865,433 1,242,445 12
Para birimi: Bin TL 4 Finansal risk yönetimi (devamı) (a) Piyasa riski (devamı) Bankacılık ve finans bölümü harici bölümler için faiz riski Bankacılık ve finans bölümü harici bölümler için değişken faizli yatırım araçlarının nakit akım duyarlılık analizleri: Raporlama tarihi itibariyle, faiz oranlarındaki yüz baz puanlık değişim özkaynak ve kar veya zarar hesaplarında aşağıda görülen artış/(azalışlara) neden olacaktır.bu analizde tüm diğer değişkenlerin, özellikle kurların, sabit kaldığı varsayılmıştır. Analiz, 2009 yılı için de aynı bazda yapılmıştır. Kar veya zarar Özkaynaklar 100 bp 100 bp 30 Haziran 2010 Artış Azalış Artış Azalış Değişken faizli finansal araçlar 1,861 (1,861) 4,308 (4,553) Nakit akım duyarlılığı (net) 1,861 (1,861) 4,308 (4,553) Kar veya zarar Özkaynaklar 100 bp 100 bp 31 Aralık 2009 Artış Azalış Artış Azalış Değişken faizli finansal araçlar 941 (941) 3,311 (4,620) Nakit akım duyarlılığı (net) 941 (941) 3,311 (4,620) 5 Bölümlere göre finansal raporlama Grup un aşağıda belirtildiği gibi geniş biçimde organize olmuş sağladığı ürün ve hizmetler, dağıtım kanalları ve müşteri profillerine göre ayrı ayrı yönetilen beş faaliyet bölümü bulunmaktadır. Grup bünyesinde bulunan hemen hemen her şirket belirli bir endüstride çalışmaktadır. Buna göre, her bir kuruluşun finansal tablolardaki her kaleminin ilgili kuruluşun faaliyet gösterdiği endüstri ile ilgili olduğu göz önüne alınmıştır. Grup un ana işletme bölümleri aşağıdakiler gibidir: Bankacılık ve finans: Bankacılık ve finans bölümünde faaliyet gösteren şirketler asıl olarak ticaret ve yatırım bankacılığı, sigorta, finansal kiralama ve faktoring faaliyetlerinde bulunmaktadır. İnşaat: İnşaat bölümünde faaliyet gösteren şirketler esas olarak, altyapı ve bina inşaatı ve ilgili inşaat mühendisliği faaliyetlerinde yer almaktadır. Otomotiv: Otomotiv bölümünde faaliyet gösteren bağlı şirketler yoğunlukla Volkswagen, Audi, Seat, Porsche, Bentley, Scania, Lamborghini, Krone ve Meiller marka motorlu araçların ithalatı, dağıtımı ve perakendeciliği ile yedek parçaları ve Türkiye deki satış sonrası servis faaliyetlerinde yer alır. Turizm: Turizm bölümünde faaliyet gösteren şirketler otel ve marina yatırımları, otel yönetimi, bilet satış, otel rezervasyonu, tur/konferans organizasyonu faaliyetlerinde yer alır. Diğer: Diğer işletme bölümlerinde faaliyet gösteren şirketler genel olarak medya, gayrimenkul ve çeşitli hizmet faaliyetlerinde yer alır. Doğuş Holding diğer bölümünde raporlanmıştır. 13
Para birimi: Bin TL 5 Bölümlere göre finansal raporlama (devamı) 5.1 İşletme bölümleri 14 30 Haziran 2010 Bankacılık ve finans İnşaat Otomotiv Turizm Diğer Toplam Gelirler Grup dışından sağlanan gelirler 1,965,796 309,643 1,524,905 82,965 158,482 4,041,791 Bölümler arası gelirler 2,180 7,011 452 5,136 11,300 26,079 Net bölüm gelirleri 1,963,616 302,632 1,524,453 77,829 147,182 4,015,712 Brüt kar / (zarar) 1,115,869 12,091 225,579 (137) 22,680 1,376,082 Faaliyet karı / (zararı) 743,868 (5,117) 88,498 (25,566) (100,211) 701,472 Faiz geliri 723 2,901 2,566 268 8,401 14,859 Faiz gideri (687) (5,622) (24,052) (11,827) (38,346) (80,534) İştirak kazancı 2,194 -- 15,714 -- 263 18,171 Vergi geliri / (gideri) (152,928) (1,684) (12,506) (3,736) 38,249 (132,605) Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan dönem karı / (zararı) 610,744 (14,260) 51,617 (46,737) (102,745) 498,619 30 Haziran 2010 Diğer bilgiler Bölüm varlıkları 35,497,485 1,290,636 1,364,480 1,538,875 3,708,882 43,400,358 Hisse senetleri 23,286 -- 45,829 -- 6,070 75,185 Toplam varlıklar 35,520,771 1,290,636 1,410,309 1,538,875 3,714,952 43,475,543 Bölüm yükümlülükleri 30,851,316 1,074,915 1,072,232 557,938 2,527,950 36,084,351 Toplam yükümlülükler 30,851,316 1,074,915 1,072,232 557,938 2,527,950 36,084,351 30 Haziran 2010 Maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları 23,792 92,884 12,689 327,758 69,128 526,251 Amortisman 27,800 13,190 9,850 27,632 18,379 96,851 Amortisman harici gayri nakdi giderler 176,292 27,504 17,277 14,542 21,653 257,268
Para birimi: Bin TL 5 Bölümlere gore finansal raporlama (devamı) 5.1 İşletme bölümleri (devamı) 15 30 Haziran 2009 Bankacılık ve finans İnşaat Otomotiv Turizm Diğer Toplam Gelirler Grup dışından sağlanan gelirler 2,148,234 294,999 1,151,189 67,221 356,428 4,018,071 Bölümler arası gelirler 2,323 552 1,265 698 10,052 14,890 Net bölüm gelirleri 2,145,911 294,447 1,149,924 66,523 346,376 4,003,181 Brüt kar 1,018,847 42,652 158,794 9,004 95,096 1,324,393 Faaliyet karı / (zararı) 519,754 29,691 50,642 (20,834) 4,003 583,256 Faiz geliri 1,923 6,903 4,903 2,086 11,188 27,003 Faiz gideri (690) (290) (27,951) (8,071) (92,049) (129,051) İştirak kazancı 1,883 -- 39 -- 42 1,964 Vergi geliri / (gideri) (127,089) 1,743 (4,776) 8,860 18,361 (102,901) Ana ortaklık hissedarlarına atfolunan dönem karı / (zararı) 411,390 41,284 14,327 (22,998) (39,038) 404,965 31 Aralık 2009 Diğer bilgiler Bölüm varlıkları 35,426,792 1,320,570 1,330,561 1,207,860 3,583,677 42,869,460 Hisse senetleri 21,270 -- 26,991 -- 5,323 53,584 Toplam varlıklar 35,448,062 1,320,570 1,357,552 1,207,860 3,589,000 42,923,044 Bölüm yükümlülükleri 31,112,609 1,020,719 1,079,624 466,684 2,284,110 35,963,746 Toplam yükümlülükler 31,112,609 1,020,719 1,079,624 466,684 2,284,110 35,963,746 30 Haziran 2009 Maddi ve maddi olmayan duran varlık yatırımları 68,963 41,179 35,333 35,434 133,466 314,375 Amortisman 29,746 7,294 12,337 19,168 8,762 77,307 Amortisman harici gayri nakdi giderler 274,308 7,708 8,686 5,694 22,042 318,438
Para birimi: Bin TL 5 Bölümlere gore finansal raporlama (devamı) 5.2 Müşterek yönetime tabi ortaklıklar Müşterek yönetime tabi ortaklıklar ilişikteki özet ara dönem konsolide finansal tablolara oransal konsolidasyon yöntemi ile dahil edilmiştir. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, bankacılık ve finans bölümüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili varlıklar toplamı 35,520,771 bin TL (31 Aralık 2009: 35,447,692 bin TL), yükümlülükler toplamı ise 30,851,316 bin TL dir (31 Aralık 2009: 31,112,516 bin TL). 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait bankacılık ve finans bölümüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıkların net karı sırasıyla, 610,744 bin TL ve 292,614 bin TL dir (30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait net kar, sırasıyla, 411,389 bin TL ve 200,319 bin TL dir). 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, inşaat bölümüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili varlıklar toplamı 823,406 bin TL (31 Aralık 2009: 537,399 bin TL), yükümlülükler toplamı ise 487,151 bin TL dir (31 Aralık 2009: 405,254 bin TL). 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait inşaat bölümüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıkların net zararı, sırasıyla, (20,498) bin TL ve (5,230) bin TL dir (30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait net kar, sırasıyla, 28,655 bin TL ve 14,950 bin TL dir). 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, otomotiv sektörüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili varlıklar toplamı 489,718 bin TL (31 Aralık 2009: 453,369 bin TL), yükümlülükler toplamı ise 388,504 bin TL (31 Aralık 2009: 391,220 bin TL) dir. 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait otomotiv sektörüne ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıkların net karı / (zararı), sırasıyla, 1,424 bin TL ve (361) bin TL dir (30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait net kar / (zarar), sırasıyla, (803) bin TL ve 4,295 bin TL dir). 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, diğer sektörlere ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili varlıklar toplamı 43,328 bin TL (31 Aralık 2009: 43,776 bin TL), yükümlülükler toplamı ise 326 bin TL (31 Aralık 2009: 3,133 bin TL) dir. 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait diğer sektörlere ilişkin müşterek yönetime tabi ortaklıkların net karı, sırasıyla, 1,024 bin TL ve 434 bin TL dir (30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ve üç aylık ara hesap dönemlerine ait net kar, sırasıyla, 473 bin TL ve 1,176 TL dir). 16
Para birimi: Bin TL 5 Bölümlere gore finansal raporlama (devamı) 5.3 Amortisman harici gayri nakdi giderler / (gelirler) 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait amortisman harici gayri nakdi giderler / (gelirler) aşağıdaki gibidir: Bankacılık ve finans İnşaat Otomotiv Turizm Diğer Toplam Faiz tahakkukları ve diğer gider karşılıkları 178,309 27,398 (10,547) 14,046 16,418 225,624 Kredi karşılıkları 112,442 -- -- -- -- 112,442 Garanti karşılıkları -- -- 14,917 -- -- 14,917 Maddi olmayan diğer duran varlıkların itfa payları 1,478 -- 12,073 168 933 14,652 Sigorta teknik karşılıkları 4,452 -- -- -- -- 4,452 Kıdem tazminatı karşılığı 826 106 575 648 2,173 4,328 Şüpheli alacak karşılıkları 412 -- 259 72 564 1,307 Tahsili şüpheli kredilerden tahsilatlar (122,924) -- -- -- -- (122,924) Maddi duran varlıklardaki değer düşüklüklerinin geri çevrilmesi (1,195) -- -- -- -- (1,195) Kıdem tazminatı karşılığının geri çevrilmesi -- -- -- (230) (92) (322) Şüpheli alacaklardan tahsilatlar -- -- -- (162) (61) (223) Diğer 2,492 -- -- -- 1,718 4,210 Toplam 176,292 27,504 17,277 14,542 21,653 257,268 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait amortisman harici gayri nakdi giderler / (gelirler) aşağıdaki gibidir: Bankacılık ve finans İnşaat Otomotiv Turizm Diğer Toplam Kredi karşılıkları 324,151 -- -- -- -- 324,151 Genel bankacılık riski karşılıkları 75,550 -- -- -- -- 75,550 Garanti karşılıkları -- -- 10,787 -- -- 10,787 Kıdem tazminatı karşılığı 983 2,527 160 768 1,489 5,927 Şüpheli alacak karşılıkları 817 -- 36 939 1,818 3,610 Maddi olmayan diğer duran varlıkların itfa payları 997 -- 1,283 -- -- 2,280 Sigorta teknik karşılıkları 1,234 -- -- -- -- 1,234 Maddi duran varlık değer düşüş karşılığı 64 -- -- -- -- 64 Tahsili şüpheli kredilerden tahsilatlar (72,021) -- -- -- -- (72,021) Faiz tahakkukları ve diğer gider 5,181 (3,540) 4,062 20,646 (41,647) karşılıkları (67,996) Kıdem tazminatı karşılığının geri çevrilmesi (1,803) -- -- (52) -- (1,855) Maddi duran varlıklardaki değer düşüklüklerinin geri çevrilmesi -- -- -- -- (1,422) (1,422) Şüpheli alacaklardan tahsilatlar (65) -- (40) (23) (288) (416) Diğer 12,397 -- -- -- (201) 12,196 Toplam 274,308 7,708 8,686 5,694 22,042 318,438 17
Para birimi: Bin TL 6 Bağlı ortaklık alımı 26 Ekim 2009 tarihli hisse devri sözleşmesine göre, Grup, Kartal Otel Marmaris Turizm İşletmeciliği Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ni ( Kartal Otel ) Turkon Holding den almaya karar vermiştir. 4 Mart 2010 tarihinde hisse devri kapanış sözleşmesiyle tamamlanmıştır ve Grup Kartal Otel e ait hisselerin ve oy haklarının yüzde 100 ünü satın alarak kontrole sahip olmuştur. 10 Mart 2010 tarihinde Kartal Otel ünvanını D Otel Marmaris Turizm İşletmeciliği Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ( D Otel ) olarak değiştirmiştir. Satım alım tarihindeki, satın alma bedeli ve kayıtlara alınan varlıklar ve yükümlülüklere ilişkin ana kalemler aşağıdaki gibi özetlenmiştir: Satın alma bedeli Nakit ödenen 75,787 Toplam satın alma bedeli 75,787 Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ve yükümlülükler Maddi duran varlıklar 80,227 Maddi olmayan duran varlıklar 41 Stoklar 140 Diğer dönen varlıklar 4,147 Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (3,803) Ticari borçlar (487) Diğer kısa vadeli yükümlülükler (5,500) Kıdem tazminatı karşılığı (364) Toplam tanımlanabilir varlıklar, net 74,401 Maddi duran varlıkların gerçeğe uygun değeri geçici olarak belirlenmiş olup bağımsız değerleme raporunun sonuçlanması beklenmektedir. Şerefiye Satın alma işlemi sonucunda kayıtlara alınan şerefiye aşağıdaki gibi hesaplanmıştır: Satın alma bedeli 75,787 Eksi: Tanımlanabilir varlıkların değeri (74,401) Şerefiye 1,386 18
Para birimi: Bin TL 7 Gelirler ve gelirlerin maliyeti 30 Haziran tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait bankacılık ve finans bölümü ile diğer endüstriyel bölümlerin gelirleri ve gelirlerinin maliyetleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem Bankacılık ve finans bölümü Bankacılık faaliyetleri: Faiz gelirleri 1,591,458 775,371 1,777,915 864,062 Faiz giderleri (731,071) (370,883) (1,000,688) (447,789) Ücret ve komisyon gelirleri 343,936 169,443 344,242 174,663 Ücret ve komisyon giderleri (111,818) (56,114) (123,226) (64,036) Net faaliyet karı 1,092,505 517,817 998,243 526,900 Sigortacılık faaliyetleri: Teknik gelirler 28,222 14,434 23,755 10,892 Teknik giderler (4,858) (2,388) (3,151) (206) Net teknik gelirler 23,364 12,046 20,604 10,686 Bankacılık ve finans bölümü brüt karı 1,115,869 529,863 1,018,847 537,586 Diğer endüstriyel bölümler Net gelirler 2,052,096 1,200,594 1,857,269 1,170,147 Gelirlerin maliyeti (1,791,883) (1,036,805) (1,551,723) (962,344) Diğer endüstriyel bölümler brüt karı 260,213 163,789 305,546 207,803 Toplam brüt kar 1,376,082 693,652 1,324,393 745,389 8 Genel yönetim giderleri 30 Haziran tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem Personel giderleri 335,917 162,192 271,491 140,431 Amortisman ve itfa payları 68,454 26,970 55,606 28,317 Kira giderleri 26,623 13,731 26,701 15,623 Gelir vergisi harici vergiler 25,235 13,643 30,777 22,622 İletişim giderleri 22,258 10,245 20,179 10,139 Elektronik veri işleme giderleri 11,942 6,691 12,359 7,255 Araştırma ve geliştirme giderleri 4,391 2,447 2,951 1,896 Kıdem tazminatı karşılık giderleri 4,328 1,578 5,927 4,340 Diğer 76,236 31,654 85,491 40,475 575,384 269,151 511,482 271,098 19
Para birimi: Bin TL 9 Değer düşüklüğü giderleri, net 30 Haziran tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait değer düşüklüğü giderleri, net aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem Kredi karşılıkları 112,442 40,926 324,151 144,414 Şüpheli alacak karşılığı 1,307 841 3,610 (1,617) Genel bankacılık riski karşılıkları -- -- 75,550 71,017 Maddi duran varlıklardaki değer düşüklüğü -- -- 64 (2) Tahsili şüpheli kredilerden tahsilatlar (122,924) (57,006) (72,021) (39,148) Maddi duran varlıklardaki değer düşüklüğünün geri çevrilmesi (1,195) (320) (1,422) (726) Tahsili şüpheli alacaklardan tahsilatlar (223) (85) (416) (124) Diğer karşılıklar 4,210 (4,721) 12,196 (7,584) (6,383) (20,365) 341,712 166,230 10 Net finansman gelirleri / (giderleri) 30 Haziran tarihlerinde sona eren altı ve üç aylık ara dönemlere ait net finansman gelirleri / (giderleri) aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem Kar veya zarara kaydedilen Finansman gelirleri Kur farkı gelirleri 262,904 88,458 398,027 244,793 Banka mevduat faiz gelirleri 9,979 5,345 15,596 5,861 Alım satım amaçlı menkul kıymet faiz gelirleri 1,436 396 3,997 (12,466) Diğer faiz ve benzeri kalemler 3,444 (420) 7,410 2,875 Toplam finansman gelirleri 277,763 93,779 425,030 241,063 Finansman giderleri Kur farkı giderleri (263,157) (168,783) (361,085) (16,823) Banka kredileri faiz giderleri (59,677) (32,824) (104,971) (47,680) Diğer faiz ve benzeri kalemler (20,857) (11,001) (24,080) 3,967 Toplam finansman giderleri (343,691) (212,608) (490,136) (60,536) Kar veya zarara kaydedilen net finansman gelirleri / (giderleri) (65,928) (118,829) (65,106) 180,527 Yukarıda Net finansman gelirleri / (giderleri) içinde yer alan ve kar veya zararda kaydedilen faiz geliri ve faiz gideri tutarları bankacılık ve finans dışındaki bölümlerle ilgilidir. Bankacılık ve finans bölümüne ilişkin faiz geliri ve faiz giderleri bankacılık ve finans bölümü sonuçlarında gelir ve gelirlerin maliyeti olarak yansıtılmıştır. 20
Para birimi: Bin TL 10 Net finansman gelirleri / (giderleri) (devamı) 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem üç aylık ara dönem Diğer kapsamlı gelire kaydedilen Satılmaya hazır finansal varlıklarların gerçeğe uygun değerindeki değişim 4,630 (28) (355) 13,720 Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (15,926) (16,653) (844) (3,758) Nakit akım riskinden korunmanın gerçeğe uygun değerindeki değişimin etkin kısmı (2,632) (1,563) 3,323 4,107 Diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınan gelir ve giderlerin vergi etkisi 926 (6) (71) 2,744 Diğer kapsamlı gelire kaydedilen finansman gelirleri / (giderleri), vergi net edilmiş olarak (13,002) (18,250) 2,053 16,813 Ana ortaklık hissadarlarına atfolunan (11,999) (17,107) 2,085 17,080 Ana ortaklık dışı paylara atfolunan (1,003) (1,143) (32) (267) Diğer kapsamlı gelire kaydedilen finansman gelirleri / (giderleri), vergi net edilmiş olarak (13,002) (18,250) 2,053 16,813 Diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınan ve finansman gelirleri ve finansman giderleri içinde yer alan faiz geliri ve faiz gideri tutarları bankacılık ve finans dışındaki bölümlerle ilgilidir. 21
Para birimi: Bin TL 11 Vergi Türkiye de kurumlar vergisi oranı yüzde 20 dir (31 Aralık 2009: yüzde 20). Kurumlar vergisi oranı, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisnaların indirilmesi sonucu bulunan vergi matrahına uygulanır. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre, en az iki yıl süreyle sahip olunan iştiraklerin ve taşınmazların satışlarından elde edilen gelirlerin yüzde 75 i satış tarihinden itibaren beş yıl içinde özkaynak hesaplarına kaydedilmesi durumunda vergi istisnasına konu olmaktadır. Geriye kalan yüzde 25 lik kısım kurumlar vergisine tabidir. Temettü dağıtımları üzerinde de stopaj yükümlülüğü bulunmakta olup, bu stopaj yükümlülüğü temettü ödemesinin yapıldığı dönemde tahakkuk edilir. Türkiye de bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara yapılanlar dışındaki temettü ödemeleri üzerinde uygulanan stopaj oranı yüzde 15 tir. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kişilere yapılan kar dağıtımlarına ilişkin stopaj oranlarının uygulamasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmalarında yer alan stopaj oranları gözönünde bulundurulur. Geçmiş yıllar karlarının sermayeye tahsis edilmesi, kar dağıtımı sayılmamaktadır, dolayısıyla stopaja tabi değildir. Transfer fiyatlandırmasına ilişkin hükümler, Kurumlar Vergisi Kanunu nun 13 üncü maddesinde, transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kar dağıtımı başlığı altında belirtilmiştir. 18 Kasım 2007 tarihli, transfer yoluyla örtülü kar dağıtımına ilişkin genel tebliğ, uygulamayla ilgili hükümler içerir. Eğer bir vergi yükümlüsü ilişkili kuruluşlarla mal ya da hizmet alım satımında bulunursa, ve fiyatlar her iki tarafın da bağımsız olduğu ve birbirlerine hakim durumda olmadıkları bir şekilde belirlenmiyorsa, ilgili karların örtülü bir biçimde transfer fiyatlandırmasıyla dağıtıldığı varsayılmaktadır. Bu tür örtülü kar dağıtımları, kurumlar vergisi hesaplamasında vergiden düşülememektedir. Türkiye deki vergi mevzuatı, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple, konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolidasyona tabi olan her bir şirket bazında ayrı ayrı hesaplanmıştır. Türk vergi mevzuatına göre mali zararlar, gelecekte oluşacak kurum kazancından mahsuplaştırılmak üzere beş yıl süre ile taşınabilir. Ancak, mali zararlar geriye dönük taşınamazlar. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi yetkilileri ile mutabakat sağlama gibi bir uygulama yoktur. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dört ay içerisinde verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar, beyannamenin verilişini takip eden yılın başından başlamak üzere beş yıl süresince vergi beyannamelerini ve bunlara temel olan muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve bulguları neticesinde yeniden tarhiyat yapabilirler. Yatırım indirimi 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu na 8 Nisan 2006 tarih ve 26133 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan ve 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe giren 5479 sayılı Kanun ile eklenen Geçici 69 uncu maddede, bu madde kapsamında yükümlülerin 31 Aralık 2005 tarihinde yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) hesaplayacakları yatırım indirimi tutarlarını sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilecekleri öngörülmüş, dolayısıyla da yatırım indirimi uygulaması 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlükten kaldırılmıştı. Bu çerçevede, üç yıllık sürede yatırım indirimi istisnası haklarının bir kısmını veya tamamını yetersiz vergilendirilebilir kar nedeniyle kullanamayan yükümlülerin hakları 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle ortadan kalkmıştı. Diğer yandan 5479 sayılı Kanun un 2 ve 15 inci maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu nun 19 uncu maddesi, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılmış ve böylece 1 Ocak 2006 ile 8 Nisan 2006 tarihleri arasında yapılan yatırım harcamaları üzerinden yatırım indirimi istisnasından yararlanılmasına imkan tanınmamıştı. 22