ZĠRAAT SĠGORTA A.ġ. 30.09.2011 / 31.12.2010 TARĠHLERĠ KARġILAġTIRMALI BĠLANÇOLARI I- Cari Varlıklar 30.09.2011 31.12.2010 A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 133.063.060 74.201.638 1- Kasa 1.744 766 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 130.213.549 71.124.994 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-) 5- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.847.767 3.075.878 B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler Karşılığı (-) 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 7- Şirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 46.735.007 23.707.570 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 46.707.046 23.707.570 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 27.481-4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 480-10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 45.914 3.667 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 8.413-5- Personelden Alacaklar 37.501 3.667 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) E- Diğer Alacaklar 314.793 1.165.469 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 314.793 1.165.469 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 13.377.885 9.432.036 1- Gelecek Aylara Ait Giderler 13.377.885 9.432.036 2- Tahakkuk Etmiş Faiz Ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları G- Diğer Cari Varlıklar 5.016.374-1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 5.010.275-3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4- İş Avansları 6.099-5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı 198.553.034 108.510.381
ZĠRAAT SĠGORTA A.ġ 30.09.2011 / 31.12.2010 TARĠHLERĠ KARġILAġTIRMALI BĠLANÇOLARI II- Cari Olmayan Varlıklar 30.09.2011 31.12.2010 A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar B- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar D- Finansal Varlıklar 162.505 162.505 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- İştirakler 162.505 162.505 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) E- Maddi Varlıklar 456.604 366.298 1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller 4- Makine Ve Teçhizatlar 282.248 163.232 5- Demirbaş Ve Tesisatlar 95.063 51.985 6- Motorlu Taşıtlar 235.790 235.790 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 41.968 15.459 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 9- Birikmiş Amortismanlar (-) (198.465) (100.168) 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 259.540 313.640 1- Haklar 360.672 360.672 2- Şerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 4- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri 6- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 7- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) (101.132) (47.031) G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 1- Gelecek Yıllara Ait Giderler 2- Gelir Tahakkukları H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar 980.906 815.606 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 980.906 815.606 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 5- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 1.859.555 1.658.049 VARLIK TOPLAMI (AKTĠF TOPLAMI) 200.412.589 110.168.430
ZĠRAAT SĠGORTA A.ġ. 30.09.2011 / 31.12.2010 TARĠHLERĠ KARġILAġTIRMALI BĠLANÇOLARI III-Kısa Vadeli Yükümlülükler 30.09.2011 31.12.2010 A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri 5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 16.799.718 10.603.186 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4.607.233 3.116.831 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 12.442.264 7.614.378 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) (249.779) (128.024) C-İlişkili Taraflara Borçlar 47.106 13.166 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 47.106 13.166 D- Diğer Borçlar 619.570 240.984 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Diğer Çeşitli Borçlar 619.570 240.984 E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 104.797.773 61.126.396 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 75.188.964 49.388.312 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 557.506-3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 27.673.834 11.146.958 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Yatırım Riski H.Sig. Pol. Sah.Ait Pol. İçin Ayrılan Karşılık - Net 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 1.377.469 591.126 F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 9.127.261 2.653.671 1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar 831.197 867.698 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 152.770 126.356 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yük. 4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 8.143.294 4.087.099 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) - (2.427.482) G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Maliyet Giderleri Karşılığı H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 4.313.645 2.359.508 1- Gelecek Aylara Ait Gelirler 530.607 414.545 2- Gider Tahakkukları 3.783.038 1.944.962 I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 135.705.073 76.996.910
ZĠRAAT SĠGORTA A.ġ. 30.09.2011 / 31.12.2010 TARĠHLERĠ KARġILAġTIRMALI BĠLANÇOLARI IV-Uzun Vadeli Yükümlülükler 30.09.2011 31.12.2010 A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) C-İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 58.982-1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Diğer Çeşitli Borçlar 58.982-3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Yatırım Riski H.Sig. Pol. Sah.Ait Pol. İçin Ayrılan Karşılık - Net 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 1-Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2-Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 3-Diğer Borç Ve Gider Karşiliklari G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 237.506 137.274 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 237.506 137.274 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 296.489 137.274
ZĠRAAT SĠGORTA A.ġ. 30.09.2011 / 31.12.2010 TARĠHLERĠ KARġILAġTIRMALI BĠLANÇOLARI V-ÖZSERMAYE 30.09.2011 31.12.2010 A- Ödenmiş Sermaye 20.000.000 20.000.000 1- (Nominal) Sermaye 20.000.000 20.000.000 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 2- Hisse Senedi İptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 13.034.246-1- Yasal Yedekler 651.712-2- Statü Yedekleri 1.000.000-3- Olağanüstü Yedekler 11.382.533-4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) - (704.023) 1- Geçmiş Yıllar Zararları - (704.023) F-Dönem Net Karı / Zararı 31.376.782 13.738.268 1- Dönem Net Karı 31.376.782 13.738.268 2- Dönem Net Zararı (-) V-Özsermaye Toplamı 64.411.027 33.034.246 YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE TOPLAMI (PASĠF TOPLAMI) 200.412.589 110.168.430
ZĠRAAT SĠGORTA A.ġ. 01.01.-30.09.2011-01.01.-30.09.2010 DÖNEMLERĠ KARġILAġTIRMALI SOLO GELĠR TABLOSU Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem I-TEKNĠK BÖLÜM (HAYAT DIġI ) 01.01.-30.09.2011 01.07.-30.09.2011 01.01.-30.09.2010 01.07.-30.09.2010 A- Hayat Dışı Teknik Gelir 103.945.973 42.854.051 29.108.855 14.308.472 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 97.275.491 39.974.927 27.542.207 13.664.502 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 123.633.649 27.995.938 68.791.408 18.026.361 1.1.1- Brüt Yazılan Primler ( + ) 263.522.893 61.324.149 111.421.649 32.707.413 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler ( - ) (139.787.118) (33.226.085) (42.630.241) (14.681.052) 1.1.3- SGK'ya Devredilen Primler ( - ) (102.126) (102.126) 1.2- Kazanılmamış Primler Karş. Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) (25.800.652) 10.220.975 (41.249.201) (4.361.859) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) (26.856.857) 10.420.850 (43.200.617) (4.857.442) 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 1.015.336 (240.744) 1.951.416 495.583 1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+) 40.869 40.869 1.3- Devam Eden Riskler Karş. Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) (557.506) 1.758.014 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) (557.506) 1.758.014 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 6.099.363 2.646.534 1.566.648 649.825 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 571.119 232.590 - (5.855) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 571.119 232.590 - (5.855) 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) B- Hayat Dışı Teknik Gider(-) (65.737.630) (23.804.588) (24.969.445) (14.072.576) 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (42.240.607) (15.898.278) (11.271.006) (5.574.378) 1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (25.713.731) (9.395.451) (4.002.226) (2.620.578) 1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-) (31.406.013) (9.570.901) (4.129.850) (2.701.089) 1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+) 5.692.282 175.450 127.623 80.510 1.2- Muallak Hasarlar Karş. Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) (16.526.876) (6.502.827) (7.268.780) (2.953.800) 1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-) (17.358.134) (6.463.639) (7.420.141) (3.015.024) 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 831.258 (39.188) 151.361 61.224 2- İkramiye ve İndirimler Karş. Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Diğer Teknik Karş.Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) (786.343) (187.989) (697.394) (547.544) 4- Faaliyet Giderleri (-) (22.710.679) (7.718.320) (13.001.045) (7.950.654) 5- Diğer Teknik Giderler (-) C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı 38.208.344 19.049.464 4.139.411 235.897
ZĠRAAT SĠGORTA A.ġ. 01.01.-30.09.2011-01.01.-30.09.2010 DÖNEMLERĠ KARġILAġTIRMALI SOLO GELĠR TABLOSU Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem II-TEKNĠK OLMAYAN BÖLÜM 01.01.-30.09.2011 01.07.-30.09.2011 01.01.-30.09.2010 01.07.-30.09.2010 C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı 38.208.344 19.049.464 4.139.411 235.897 F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik J- Genel Teknik Bölüm Dengesi ( C + F + I ) 38.208.344 19.049.464 4.139.411 235.897 K- Yatırım Gelirleri 8.113.662 3.396.134 2.797.602 1.160.091 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 7.275.306 3.104.236 2.701.477 1.159.818 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 649.715 222.494 58.615 (33.540) 4- Kambiyo Karları 188.641 69.404 37.510 33.813 5- İştiraklerden Gelirler 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri (-) (6.724.242) (2.924.050) (1.869.978) (768.088) 1- Yatırım Yönetim Giderleri Faiz Dahil (-) (379.110) (155.046) (141.243) (57.915) 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) (6.099.363) (2.646.534) (1.566.648) (649.825) 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 6- Kambiyo Zararları (-) (92.213) (67.920) (68.858) (13.360) 7- Amortisman Giderleri (-) (153.234) (54.228) (93.229) (46.988) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) (322) (322) M- Diğer Faal. ve OlağandıĢı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) (77.688) 16.868 4.122.675 3.797.811 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) (100.232) (56.616) (67.561) (67.561) 2- Reeskont Hesabı (+/-) (123.327) 42.974 (56.961) (0) 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) 3.569.790 3.569.790 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 165.301 44.028 685.913 301.094 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 7- Diğer Gelir ve Karlar 1.090 489 1.300 700 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) (19.645) (14.007) (7.501) (3.907) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) (875) - (2.305) (2.305) - N- Dönem Net Karı veya Zararı 31.376.782 15.939.762 6.928.394 3.274.675 1- Dönem Karı Ve Zararı 39.520.075 19.538.415 9.189.709 4.425.710 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-) (8.143.294) (3.598.654) (2.261.315) (1.151.035) 3- Dönem Net Kar veya Zararı 31.376.782 15.939.762 6.928.394 3.274.675 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı
ZĠRAAT SĠGORTA A.ġ. ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU DÖNEM Sermaye ĠĢletmenin kendi hisse senetleri (-) Varlıklarda Değer ArtıĢı Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve dağıtılmamıģ karlar Net Dönem Karı (veya zararı) GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları (+/-) Toplam 30.06.2010 I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 20.000.000-3.655.365 (704.023) 22.951.343 II - Muhasebe politikasında değişiklikler - 01.07.2010 III - Yeni Bakiye ( I + II) 20.000.000-3.655.365 (704.023) 22.951.343 30.09.2010 A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - 1- Nakit 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kay. D- Varlıklarda Değer Artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) 3.273.029 3.273.029 I -Dağıtılan Temettü - IV- Dönem Sonu Bakiyesi (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I) 20.000.000-6.928.394 (704.023) 26.224.371 - - - - - - - - DÖNEM Sermaye ĠĢletmenin kendi hisse senetleri (-) Varlıklarda Değer ArtıĢı Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve dağıtılmamıģ karlar Net Dönem Karı (veya zararı) GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları (+/-) Toplam 30.06.2011 I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 20.000.000 651.712 1.000.000 11.382.533 15.437.021 0 48.471.267 II - Muhasebe politikasında değişiklikler - 01.07.2011 III - Yeni Bakiye ( I + II) 20.000.000 651.712 1.000.000 11.382.533 15.437.021 0 48.471.267 30.09.2011 A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - 1- Nakit 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kay. D- Varlıklarda Değer Artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) 15.939.761 15.939.761 I -Dağıtılan Temettü J-Yedeklere Transfer IV- Dönem Sonu Bakiyesi (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I) 20.000.000 651.712 1.000.000 11.382.533 31.376.782 0 64.411.028 - - - - - - - - -
ZĠRAAT SĠGORTA A.ġ. 01.01.-30.09.2011-01.01.-31.12.2010 DÖNEMLERĠ NAKĠT AKIM TABLOSU 2- NAKĠT AKIM TABLOSU ( TL ) A. ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 30.09.2011 31.12.2010 1. Sigortacılık Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Girişleri 246.563.214 157.377.002 2. Reasürans Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Girişleri (27.481) - 3. Emeklilik Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Girişleri 4. Sigortacılık Faaliyetleri Nedeniyle Yapılan Nakit Çıkışı (-) (189.709.310) (103.041.679) 5. Reasürans Faaliyetleri Nedeniyle Yapılan Nakit Çıkışı (-) 6. Emeklilik Faaliyetleri Nedeniyle Yapılan Nakit Çıkışı (-) 7. Esas Faaliyetler Sonucu Oluşan Nakit 56.826.423 54.335.322 8. Faiz Ödemeleri (-) 9. Gelir Vergisi Ödemeleri (-) (6.669.892) (2.401.790) 10. Diğer Nakit Girişleri (422) 8.758 11. Diğer Nakit Çıkışları (-) 1.272.164 (290.908) 12. Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit 51.428.274 51.651.383 B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Maddi Varlıkların Satışı 2. Maddi Varlıkların İktisabı (-) (189.762) (519.425) 3. Mali Varlık İktisabı (-) - (162.505) 4. Mali Varlıkların Satışı - 247.585 5. Alınan Faizler 7.545.911 3.933.113 6. Alınan Temettüler 7. Diğer Nakit Girişleri 8. Diğer Nakit Çıkışları (-) 9. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit 7.356.149 3.498.768 C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Hisse Senedi İhracı 2. Kredilerle İlgili Nakit Girişleri 3. Finansal Kiralama Borçları Ödemeleri (-) 4. Ödenen Temettüler (-) 5. Diğer Nakit Girişleri 6. Diğer Nakit Çıkışları (-) (19.430) (8.740) 7. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit (19.430) (8.740) D. KUR FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNE OLAN ETKĠSĠ 96.428 41.672 E. NAKĠT ve NAKĠT BENZERLERĠNDE MEYDANA GELEN ARTIġ 58.861.421 55.183.084 F. DÖNEM BAġINDAKĠ NAKĠT ve NAKĠT BENZERLERĠ MEVCUDU 74.201.638 19.018.554 G. DÖNEM SONUNDAKĠ NAKĠT ve NAKĠT BENZERLERĠ MEVCUDU (E+F) 133.063.060 74.201.638
30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLAR
Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı ve grubun son sahibi; 11 Mayıs 2009 tarihinden itibaren faaliyet göstermekte olan Ziraat Sigorta Anonim Şirketi ( Şirket ) Türkiye Ziraat Bankası A.Ş. grubuna bağlı olup, nihai ortaklık yapısı aşağıda yer almaktadır. 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Pay Oranı Pay Tutarı % TL Pay Tutarı TL Pay Oranı % Ziraat Bankası A.Ş. 19.992.000 %99,96 19.992.000 %99,96 Diğer Ortakalar 8.000 %0,04 8.000 %0,04 20.000.000 %100,00 20.000.000 %100,00 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi; Şirket, 11 Mayıs 2009 tarihinde İstanbul da Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) hükümlerine göre Anonim Şirket olarak kurulmuş ve 15 Mayıs 2009 da tescil edilmiştir. Şirket faaliyetlerini, 5684 sayılı Sigortacılık Kanununda belirlenen esaslara göre yürütmektedir. Şirketin tescil edilmiş adresi Turgut Özal Millet Caddesi No:7 34096 Aksaray-Fatih / İstanbul dur. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket ana sözleşmesinde yazılı faaliyet konuları dahilinde 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve diğer ilgili kanunlar çerçevesinde Türkiye Cumhuriyeti sınırları içerisinde ve yabancı ülkelerde her türlü elementer sigorta, koasürans, reasürans ve retrosesyon işlemleri yapmaktadır. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması; Şirket hayat dışı tüm sigortacılık branşlarında faaliyet ruhsatlarına sahiptir. Faaliyet ruhsatlarının yetkileri doğrultusunda; 1. Kaza (meslek hastalıkları dahil) a) ölme veya yaralanma sonucu toplu veya irat şeklinde tazminat ödemesi b) zararın tazmini c) (a) ve (b) nin kombinasyonuna bağlı ödemeler 2. Hastalık/ Sağlık a) hastalık sonucu toplu veya irat şeklinde tazminat ödemesi (hastalık) b) tedavi masraflarının tazmini (sağlık) c) (a) ve (b) nin kombinasyonu (hastalık ve sağlık) 1
1. Genel Bilgiler (devamı) 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması (devamı) 3. Kara araçları a) motorlu kara araçlarına gelen zararlar nedeniyle tazminat ödemesi b) motorlu araçlar dışındaki kara araçlarına gelen zararlar nedeniyle tazminat ödemesi 4. Raylı araçlar; Raylı araçlara gelen zararlar nedeniyle tazminat ödemesi 5. Hava araçları; Hava araçlarına gelen zararlar nedeniyle tazminat ödemesi 6. Su araçları (deniz, göl ve nehir araçları) a) nehir araçlarına gelen zararlar nedeniyle tazminat ödemesi b) göl araçlarına gelen zararlar nedeniyle tazminat ödemesi c) deniz araçlarına gelen zararlar nedeniyle tazminat ödemesi 7. Nakliyat (ticari mal, bagaj ve tüm diğer mallar); Ulaşımın şekline bağlı olmaksızın nakliyat konusu mal ve bagaja gelen zararlar nedeniyle tazminat ödemesi. 8. Yangın ve doğal afetler a) yangın b) patlama c) deprem ç) sel d) deprem ve sel dışındaki doğal afetler e) nükleer enerji f) toprak kayması Nedeniyle doğan tazminat ödemeleri (3, 4, 5, 6 ve 7 kapsamındaki mallar için uygulanmaz). 9. Genel zararlar a) Dolu veya dondan kaynaklanan zararlar nedeniyle tazminat ödemeleri (3, 4, 5, 6 ve 7 kapsamındaki mallar için uygulanmaz) b) 8 de sayılan haller dışında hırsızlık ve diğer tüm olaylardan kaynaklanan zararlar nedeniyle tazminat ödemeleri 10. Kara araçları sorumluluk; Kara araçlarından kaynaklanan sorumluluklar (taşıyıcı sorumluluğu dahil) nedeniyle tazminat ödemeleri. 11. Hava araçları sorumluluk; Hava araçlarından kaynaklanan sorumluluklar (taşıyıcı sorumluluğu dahil) nedeniyle tazminat ödemeleri. 12. Su araçları sorumluluk (deniz, göl ve nehir araçları); Su araçlarından kaynaklanan sorumluluklar (taşıyıcı sorumluluğu dahil) nedeniyle tazminat ödemeleri. 13. Genel sorumluluk; 10, 11 ve 12 kapsamında sayılanlar dışındaki tüm sorumluluklar nedeniyle tazminat ödemeleri. 2
1. Genel Bilgiler (devamı) 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması (devamı) 14. Kredi a) borcun ödenmemesine veya borçlunun aczine bağlı tazminat ödemeleri b) ihracat kredisine bağlı tazminat ödemeleri c) taksitle verilen kredilere bağlı tazminat ödemeleri ç) uzun vadeli konut kredisine bağlı tazminat ödemeleri d) tarım kredisine bağlı tazminat ödemeleri 15. Emniyeti suistimal 16. Finansal Kayıplar a) istihdam risklerinden kaynaklanan tazminat ödemeleri, b) gelir yetersizliğinden kaynaklanan tazminat ödemeleri, c) hava şartlarının neden olduğu zararlardan kaynaklanan tazminat ödemeleri, ç) gelir kaybı nedeniyle tazminat ödemeleri, d) genel giderlerin devam ettirilebilmesine yönelik tazminat ödemeleri, e) beklenmeyen ticari giderler nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri, f) piyasa değerindeki kayıp nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri, g) kira veya gelir kaybına bağlı tazminat ödemeleri, h) ticari olan ya da olmayan diğer finansal kayıplardan kaynaklanan tazminat ödemeleri. 17. Hukuksal Koruma; Hukuksal çıkarların korunması için yapılması gereken giderlere bağlı ödemeler. 18. Destek; Seyahat ederken ya da evinden uzaktayken zarurete düşen sigortalıya yapılan ödemeler. Konu ve branşlarında poliçe tanzim edebilmektedir. 1.5 Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı; 1 Ocak 30 Eylül 2011 1 Ocak 31 Aralık 2010 Adet Adet Üst ve orta kademeli yöneticiler 28 24 Diğer personel 62 45 Toplam 80 69 3
1. Genel Bilgiler (devamı) 1.6 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatler; 1 Ocak 30 Eylül 2011 döneminde 994.791 TL dir (1 Ocak 30 Eylül 2010: 856.913 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar; Şirket, teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerini; Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 4 Ocak 2008 tarihli "Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge" ile söz konusu genelgede değişiklik yapan 09 Ağustos 2010 tarihli 2010 / 9 sayılı Genelge hükümlerini dikkate alarak dağıtmaktadır 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği; 14 Temmuz 2007 tarihli 26852 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan, Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik e göre ekli finansal tablolar konsolide olmayan finansal tabloları içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler; Adı / Ticari ünvanı Yönetim merkezi adresi Ziraat Sigorta Anonim Şirketi Turgut Özal Millet Caddesi No:7 34096 Aksaray-Fatih / İstanbul Telefon (212) 459 84 84 Faks (212) 587 61 00 İnternet sayfası adresi www.ziraatsigorta.com.tr Önceki bilanço tarihinden itibaren yukarıda yer alan kimlik bilgilerinde herhangi bir değişiklik olmamıştır. 1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar; Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar.şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 4
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1. Hazırlık Esasları 2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı) Uygulanan Muhasebe İlkeleri a. Teknik Karşılıklar Finansal tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan kazanılmamış primler karşılığı, muallak hasar karşılıkları ve bu karşılıkların reasürör payları 14 Eylül 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe girmiş bulunan 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Temmuz 2010 tarihli 27655 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir. Kazanılmamış primler karşılığı: Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığının hesaplanması sırasında, sigorta teminatının başladığı gün ile bitiş günü yarım gün olarak dikkate alınmakta ve buna göre hesaplama yapılmaktadır. Üretime bağlı olarak tahakkukunun yapılması kaydıyla aracılara ödenen komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar ile tarifelerin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilmektedir. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat sigortası sözleşmelerinde, istatistiki verilere göre tahmini bitiş tarihlerinin tespit edilmesi ve buna göre kazanılmamış primler karşılığı ayrılması gerekmektedir. Bu hesabın yapılamaması durumunda, son üç ayda tahakkuk etmiş primlerin % 50'si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır. Devam eden riskler karşılığı : Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik uyarınca; şirketlerin yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorunda olduğu belirtilmiştir. Konuya ilişkin 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan yönetmelikte, söz konusu yeterlilik testi yapılırken, net kazanılmamış primler karşılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerektiği, beklenen net hasar prim oranının gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) - devreden muallak tazminatlar (net)) kazanılmış prime (yazılan primler (net) + devreden kazanılmamış primler karşılığı (net)- kazanılmamış primler karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle bulunacağı belirtilmiştir. Müsteşarlıkça belirlenecek branşlar için beklenen hasar prim oranının % 95 in üzerinde olması halinde, % 95 i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar net devam eden riskler karşılığı, %95 i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak finansal tablolarda yer alması gerektiği ifade edilmiştir. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. 5
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı) Uygulanan Muhasebe İlkeleri (devamı) a. Teknik Karşılıklar (devamı) Devam eden riskler karşılığı (devamı): Detayı yukarıda belirtilen yeterlilik testi sonucu 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla Şirket in ayırması gereken devam eden riskler karşılığı 557.506 (31 Aralık 2010: Bulunmamaktadır). Muallak hasar ve tazminat karşılığı: Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığının hesaplanması sırasında; hesaplanmış veya tahmin edilmiş eksper, bilirkişi, danışman, dava ve haberleşme giderleri de dahil olmak üzere tazminat dosyalarının tekemmülü için gerekli tüm gider payları dikkate alınmaktadır ve ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilememektedir. Halefiyet hakkının kazanılmış olması şartı ile uygulama esasları Müsteşarlıkça belirlenecek olan tahakkuk etmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabının altında gösterilerek dönem geliri ile ilişkisi kurulmaktadır. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin test edilebilmesi için ayrı bir hesaplama yapılmaktadır. Bu hesaplama sırasında hesap dönemi sonu rakamları son 12 ayı kapsayacak şekilde brüt olarak dikkate alınmakta, bu tarihlerden önce meydana gelmiş ancak bu tarihlerden sonra ihbar edilmiş tazminatlar, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri olarak kabul edilmektedir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında, sigorta ve reasürans şirketlerinin bu bedellerle ilgili olarak son 5 veya daha fazla yıllarda; bu tarihlerden önce meydana gelmiş ancak sonrasından rapor edilmiş tazminatların, bunlara ilişkin rücu, sovtaj ve benzeri gelir tahsilatlarının tenzil edilmesinden sonra kalan tutarlarının, söz konusu yıllara ilişkin prim üretimlerine bölünmesi suretiyle bulunan ağırlıklı ortalama dikkate alınmaktadır. Cari hesap dönemi için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, yukarıda belirtilen şekilde hesaplanmış olan ağırlıklı ortalama ile cari hesap döneminden önceki 12 aylık toplam brüt prim üretiminin çarpılması suretiyle bulunmaktadır. Bu test yapılırken, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin prim üzerinden ve tüm branşlar bazında hesaplanması gerekmektedir. Test sonucunda bulunan tutar ile aktüeryal zincirleme merdiven methodu ile bulunan tutar branşların toplamı itibariyle kıyaslanır ve hangi tutar daha büyük ise bu yöntemin her bir branşına ilişkin tutarları gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tutar olarak finansal tablolara yansıtılır. Yeni faaliyete başlanılan branşlar ile hasar adedi yetersizliği ile ilgili olarak aktüerler tarafından belirlenmiş muallak tazminat karşılıklarının yeterliliğinin ölçülmesi amacıyla, şirketler her hesap yılı sonunda branşlar itibarıyla brüt tutarlar üzerinden muallak tazminat karşılığı yeterlilik tablosunu Müsteşarlıkça belirlenen formatta zorundadır. 6
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı) Uygulanan Muhasebe İlkeleri (devamı) a. Teknik Karşılıklar (devamı) Muallak hasar ve tazminat karşılığı: (devamı) 20 Eylül 2010 tarihi itibarıyla Hazine Müsteşarlığı tarafından 2010/12 sayılı Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge yayınlanmıştır. 1. Öncelikle şirketler tarafından aktüeryal zincirleme merdiven metodunun uygulanmasında 5 farklı yöntem kullanılacaktır; Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans/Şiddet ve Munich Zinciri. Şirketler her branş için kullanacakları nihai yöntemi belirleyecek ve söz konusu yöntemi 3 yıl boyunca değiştirmeyeceklerdir. Şirket, kara araçları, yangın ve doğal afetler, sağlık, nakliyat, genel zararlar branşlarında Hasar/Prim; su araçları, zorunluı trafik, ihtiyari mali sorumluluk, kaza branşlarında Frekans/Şiddet; ve genel sorumluluk branşında ise Munich Zinciri yöntemini tercih etmiştir 2. Şirketlerin büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarların ayrı bir tabloda/dosyada istatistiki yöntemlerle (Box Plot) elimine edilmeleri mümkündür. 3. Tenzil edilecek rücu ve sovtaj tutarlarının tahsil edilmiş tutarlar üzerinden hesaplanması gerekmektedir. Söz konusu tutarlar hesaplanırken yalnızca hesaplamaya konu süre içinde tazminat ödemesi yapılan rücu ve sovtaj tahsilatlarının dikkate alınması ve tabloda tahsil edildiği dönem ile ilişkilendirilmesi gerekmektedir. 4. Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metodu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapılacak ve şirketin yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net rakamlara ulaşılacaktır. 5. Şirketlerin yeni Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metodu hesaplamasına uyum sağlamalarını teminen ilgili Yönetmelikle kademeli bir geçiş öngörülmektedir. Bu çerçevede tablodan çıkan sonucun 2010 yılı için en az %80 inin, 2011 yılı için en az % 90 ının kullanılması mümkündür. Şirket in yukarıda detaylı olarak anlatılan yönteme göre 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla hesapladığı ve ekli finansal tablolarda muallak hasar karşılığı içerisinde yer alan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedeli net 8.020.126 TL dir (31 Aralık 2010: 5.822.631 TL). 7
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı) Uygulanan Muhasebe İlkeleri (devamı) a. Teknik Karşılıklar (devamı) Dengeleme karşılığı: 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik in 9. maddesinde şirketlerin takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi ve deprem teminatları için dengeleme karşılığı ayıracağı ifade edilmiştir. Ayrıca dengeleme karşılığının her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12 si oranında hesaplanacağı, net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarların devredilen prim olarak telakki edileceği ve karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının %150 sine ulaşılıncaya kadar devam edileceği belirtilmiştir. Beşinci yılın geçmesini müteakiben prim üretimi rakamına bağlı olarak karşılık rakamının bir önceki yılki bilançoda yer alan karşılık tutarına göre daha düşük çıkması durumunda aradaki fark özsermaye altında diğer kar yedekleri içerisinde gösterilebilecektir. Özsermayeye aktarılan bu tutar yedek olarak tutulabileceği gibi sermaye artırımına konu olabilir veya tazminat ödemelerinde kullanılabilecektir. Depremin meydana gelmesi veya kredi branşında ilgili finansal yılda teknik zarar gerçekleşmesi durumunda, kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıklar tazminat ödemelerinde kullanılabilecek, hasarın meydana gelmesi durumunda, reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleşmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar dengeleme karşılıklarından indirilemeyecektir. 30 Eylül 2011 tarihi itibarıyla yukarıda belirtilen hesaplamaya göre 768.343 TL (31 Aralık 2010: 591.126 TL ) dengeleme karşılığı mevcuttur. b. Rücu Gelir Tahakkukları 20 Eylül 2010 tarihi itibarıyla Hazine Müsteşarlığı tarafından 2010/13 sayılı Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge yayınlanmıştır. 1. Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığına ilişkin hesaplamalarda (dosya muallaklarında) tahakkuk etmiş veya tahsil edilmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilemeyecek; tahakkuk etmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabı altında ve gelir tablosunda aşağıda detaylı verildiği şekilde muhasebeleştirilebilecektir. 2. Rücu ve sovtaj alacağının veya gelirinin tahakkukunun yapılabilmesi için, halefiyet hakkının kazanılması, tutarın kesin olarak tespit edilmesi ve dönem sonu itibariyle tahsil edilmemiş olması gerekmektedir. 8
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı) Uygulanan Muhasebe İlkeleri (devamı) b. Rücu Gelir Tahakkukları (devamı) 3. Sigorta şirketlerinden ibraname temin edilmesine gerek olmaksızın, sigorta şirketlerinin tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname almış olmaları ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacakları tahakkuk ettirilebilecektir. Ancak, söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumumda alacak karşılığı ayrılacaktır. 4. Rücu talebinin dava/icra yoluyla yapılması halinde ise bu işlemlere başlandığı tarih itibariyle tahakkuk işlemi yapılacak ve aynı tarih itibariyle bu tutar için şüpheli alacak karşılığı ayrılacaktır. 5. Sovtaj gelirinin tahukkuk ettirilebilmesi için, kısmi zarar görmüş malların sigorta bedelinin tamamının tazmin edilmesi ve sonra bu malların sigorta şirketininin mülkiyetine veya feri zilliyetine geçmesi (sovtaj) halinde bunların satışından elde edilebilecek gelirlerin rücu alacakları gibi ilgili dönemlerde tahakkunun yapılması gerekmektedir. Bu durumda, şirketin feri zilliyeti altında bulunan malların üçüncü bir kişi (gerçek/tüzel) aracılığı ile satışının yapılması veya sigortalıya bırakılması ya da doğrudan şirket tarafında satışının yapıldığı durumlarında da sovtaj gelirlerinin tahakkuk ettirilmesi ve ödenen tazminatlardan ya da muallak tazminatlardan tenzil edilmemesi gerekmektedir. 6. Branşlar itibariyle tahakkuk ve tahsil edilen rücu ve sovtaj gelirleri tutarları finansal tabloların dipnotlarında ayrıca açıklanarak kamuoyuna bilgi verilir. c. Prim Geliri ve Hasarlar Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır. Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde netleştirilmektedir. d. Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Vadesi gelmiş sigortacılık faaliyetlerinden alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa alacak karşılığı ayrılmaktadır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar tespit edildikleri durumlarda tamamen silinirler. 9
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı) Uygulanan Muhasebe İlkeleri (devamı) e. Alacak ve Borç Reeskont Karşılığı Alacaklar ve borçlar finansal tablolarda kayıtlı değerleri ile yer almakta ve reeskonta tabi tutulmaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla Türk Lirası cinsinden senetli ve senetsiz alacak ve borçların reeskont edilmesinde kullanılan oran %15 dir (31 Aralık 2010: %11). Bilanço tarihi itibarıyla yabancı para cinsinden senetli ve senetsiz alacak ve borçların reeskont edilmesinde Libor oranları kullanılmıştır. f. Finansal Kiralama İşlemleri Kiralama - kiracı durumunda Şirket Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlülüğündeki azalışı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. g. Kur Değişiminin Etkileri Şirket, yabancı para cinsinden varlıklarını ve yükümlülüklerini bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuruyla değerlemektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna dahil edilmektedir. h. Hisse Başına Kazanç TMS 33 Hisse Başına Kazanç standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket in hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır. 10
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı) Uygulanan Muhasebe İlkeleri (devamı) i. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar, kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. j. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. 2.1.2. Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları 2.1.1. ve takip eden 2 numaralı dipnotlarda tüm muhasebe politikalarına yer verilmiştir. 2.1.3. Kullanılan para birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket finansal tabloları, Şirket in finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 2.1.4. Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi Finansal tablolarda miktarlar TL tam sayı olarak gösterilmişlerdir. 11
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.5. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri) Finansal tablolar, bazı duran varlıklar ve finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Şirket tarafından uygulanmış ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. Şirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar: Bulunmamaktadır. Şirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar: Bulunmamaktadır. 2011 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyileştirmeler in bir kısmı olarak) UMS 1 e yapılan değişiklik, Şirket in diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. Değişiklik geçmişe yönelik olarak uygulanmıştır. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyileştirmeler in bir kısmı olarak) UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. 12
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.6. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Mayıs 2010, Yıllık İyileştirmeler UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 5 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değişiklikler haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. 13