T ULULRR DENETİ VE....Ş. K Th: 03.06.2014 y: 2014/09 Ku: DUURU KDV G Uygu Tğ Hkk Ö: : KDV G Uygu Tğ hkk uygu yş u, u v çk kuu h çş k. Bu k, öck uu kykğ öü şk Tğ hükü y vk, yş u k uy, u uu h y ş h g çşş. Bu ççv, G İ yk yp k göüş c u şk yp çk kk k, k y çş hk g uuk. 19 y h. 19 y. Nv B N:4 K:21 Şş-İu / TÜRKİE E T : +90 212 286 47 27 x : +90 212 286 10 51 www..c yg
T ULULRR DENETİ VE....Ş. K KDV G Uygu Tğ (u-u-çk) 1- İHRT İTİNNN TEVİKİ TEVİKİ: İ Tvk ( İhc) Güük y hc y, güük y v ş u, kç hc şk y k vg v. ö kuu g kk yc y k v kâğ vg v gk yp, kç k vg vg v y. İhc şk güük y vy güük yk g y ğ v üküü. Vck, güük y h, y, hç c, k v u, güük kp, vş ük, v ç -y vy uv, v ç v çkş h g ç gk. İhc şk yuşk c ü u kp y u öküüü hv ykc v kş. İ Tvk (H İhc) H hc şk, yuşk üşy ü h u vk. H u ykc y kp vy ökü gö v. Bu g y ğ ö y v ü ç kç k gk. İ y ç, h ö g (öv Tüky'y gğ vk g, k ku v.) ş uu ğ. İhc, h ğ vg ö 1 N.u KDV By y. By, yuşk üş ç yp h ğ/ ğ ö y İ-Dğ İ Hkk Dğu İş kukçğ T İ Kp G İş u 302 k u ş üü kuk uy yp. ukk Tğ hükü ççv, u ku yşk u v cv şğk g: 2 19 y h. 19 y. Nv B N:4 K:21 Şş-İu / TÜRKİE T : +90 212 286 47 27 x : E+90 212 286 10 51 www..c
T ULULRR DENETİ VE....Ş. K ORU 1- Bu çk hk v h hc uu hcç KDV h vk ç g p k? EV 1: Ev, şğk hc ü y, g p k. İ Tvk ( hc) İhc şk güük y vy güük yk g y ğ v üküü. Vck, güük y h, y, hç c, k v u, güük kp, vş ük, v ç -y vy uv, v ç v çkş h g ç gk. yc, İhc şk yuşk c ü u kp y u öküüü hv ykc v kş. İ Tvk (h hc) H hc şk, yuşk üşy ü h u vk. H u ykc y kp vy ökü gö v. Bu g y ğ ö y v ü ç kç k gk. İ y ç, h ö g (öv Tüky'y gğ vk g, k ku v.) ş uu ğ. NOT: uk g, KDV u vy, v uuu. 2- İHRÇ KDL TELİLERDE TEİL-TERKİN UGUL (3065 y KDVK u 11/1-c) 8.1. Kp 3 19 y h. 19 y. Nv B N:4 K:21 Şş-İu / TÜRKİE T : +90 212 286 47 27 x : E+90 212 286 10 51 www..c uk vg 3065 y Kuu (11/1-c) gğc; hç k şy ç k KDV, hcç ö. Bu kp yp g k ü uy; "3065 y KDV Kuuu (11/1-c) hükü gö, hç k şy ğ, KDV h ş." yck.
T ULULRR DENETİ VE....Ş. K İHRÇ KDL TELİİN BEN İhç kyy y ç ypğ ö 1 N.u KDV By şu ky y. h kukçğ yp ky ucu Öck KDV çk h, hç kyy ü hp KDV İhc Gçkşğ Dö İ Eck Tc Ey KDV y. Th ğ h y u vg c-k v/vy yuy "İhç Kyy T" kukçğ İhç Kyy T İşk B u ypck ky "İhc Gçkşğ Dö İ Eck Tc Ey KDV" u v/vy uç Hp kukçğ Tc Eck KDV y ck v yk ğ. İDE (Tp E Bg) İhç kyy kyk p şğk g. p kç İg k üyk g c y öğ (Bg ğşkk ğ üc v y.) İç g (Bg ğşkk ğ üc v y.). İhç kyy u vy Güük y çk vy ( ög ş u vy ö u öğ) İhç kyy hç ğ hcç y y, (Bu y; hc şk güük y h v y, gy p ç, y vy uv, ğ uğu vg v vg kk u, hç ky şk u vy g h, u, c, k,, KDV v hp KDV u gö gkk.) 4 19 y h. 19 y. Nv B N:4 K:21 Şş-İu / TÜRKİE T : +90 212 286 47 27 x : E+90 212 286 10 51 www..c İhç ky ypğ ö ck KDV DİİB HİBİ ÜKELLEİN İHRÇ KDL TELİİNDE İDE EDİLEEK KDV DİİB h ük, 3065 y Kuu gçc 17 c kp k kuk ük Kuu (11/1-c) kp hç ky ku. DİİB kp KDV ök ğ g kuk üğ 3065 y Kuu (11/1-c) kp hç ky k ük
T ULULRR DENETİ VE....Ş. K cğ KDV u, hç ky y hpyp h ğ KDV u, u üü ç DİİB kp ğ g y öğ KDV u üşüük k u. Eşğ şy uygu y KDV öyk ğ g kuk vücu gğ üüü hç v uu kşğ DİİB kp KDV öyk ö kuu g vy şğ şy hkk k ük KDV öyk ğ g şk KDV y, şgç k p ükü ğ. İ ck KDV h, şğ şy uygu y DİİB kp KDV ök g yp. Bu uu ck KDV, hc g vg uyguk uy uuck u, DİİB kp g öğ KDV u üşü uy uu u ş. uk y v "hç ky " şk Tğ hükü ççv; ukk Tğ hükü ççv, u ku yşk u v cv şğk g: ORU 2- İhç ky p g k üyk g v ç g? k üyk g Tc O vy y O y g? İç g k y c Bg v Kp Rpuu u? EV 2: Ek uğu g, y 1 y huu k ü, "y c g" v "kp pu" v v k, y O "y g" k vg vck. ORU 3- İhç ky p g ç ç u vy v güük y vy y ğ y g hv İhç kyy hç ğ hcç y y k? (y öğ k) EV 3: B, hc yp (hcç, hc vk ç k up, u g hcç, k y gö p k, vg v gkk. ORU 4- İhç ky ü DİİB kp h ku ük u h KDV u y ku ycğ ş. İhç ky KDV h KR+İŞÇİLİK+DİİB hck yük uşcğ k. Oy k hç ky öck hcç h y KDV h KDV' v k, c KDV öck KDV v k k, k y KDV v k. 5 19 y h. 19 y. Nv B N:4 K:21 Şş-İu / TÜRKİE T : +90 212 286 47 27 x : E+90 212 286 10 51 www..c
T ULULRR DENETİ VE....Ş. K Bu uu h KDV v u h ğ K+İşçk+DİİB KDV hk y ük v KDV y y vk. Bu uu h? (N: Vg D hç ky, DİİB kp h ku ük yük KDV k. Bu yö uygu ç, KDV y ğşkk gk. yc hup ş u k gş, ök GK hup ypyk pk çk ük ğu ck.) NOT: uu h y ş ç ök çş k. Bu ök Tk g kk k, Tğ g öüü kyk uu ğ şğ. Tğ hükü şöy: "8.12. İhç Kyy T By (v KDV uşuu) İhç kyy y ç ypğ ö 1 N.u KDV By şu ky y. h kukçğ yp ky ucu Öck KDV çk h, hç kyy ü hp KDV İhc Gçkşğ Dö İ Eck Tc Ey KDV y. Th ğ h y u vg c-k v/vy yuy "İhç Kyy T" kukçğ İhç Kyy T İşk B u ypck ky "İhc Gçkşğ Dö İ Eck Tc Ey KDV" u v/vy uç Hp kukçğ Tc Eck KDV y ck v yk ğ. İhc gçkşğ ö c KDV k, c y KDV ç ük hkk ğ. İhç kyy c y KDV, hc gçkşğ ö kuu yp. İhc k gçkş h, gçkş k u p. İ yp ç hc gçkş v Tğ (/-8.13) öüü u uygu g k g vg y. 6 19 y h. 19 y. Nv B N:4 K:21 Şş-İu / TÜRKİE İhc gçkşğ ö y hhg u şk hpck u y. T : +90 212 286 47 27 x : E+90 212 286 10 51 www..c
T ULULRR DENETİ VE....Ş. K yc, c-k uyguyk ş yp ş ğğ şk g (y c g, üc g) y hu k ü vg v. Bu uu, ş şğk şk gçkş: - ük, hç kyy k k vy hç h, p kç v gk g vg şvuk hc gçkş k u p. - ük u u h hç y hhg gö. İhç kyy ypğ ö y "İhc Gçkşğ Dö İ Eck Tc Ey KDV" u uu v şvuuuu gk g k uuü uygu k yp, y g ç y. İ, y ş gçkşcğ, (y v KDV şkk gçkşcğ) hc gçkşğ h y çkck u u hhg yy h, ük y v yy c hy y ç. " ukk KDV Uygu G Tğ hükü, k Tğ ü hükü y. ck, y Tğ; hç kyy ü DİİB kp KDV ök h ku h; u v yüky KDV u üşü v u p yük KDV h p k. uk Tğ hükü; "İ, By Dş Gçkşğ" ğ, ük gö uşuuuğu, v KDV ğu şkş u v öyc İ By İç Tp E H Döüşüüüş k. Bu k, hç ky, pk ç pyy ş uğu g, hp KDV öüü y gk. Bu uygu ucu, DİİB kp h kuğ hç ky KDV, k hc KDV hp h öüşk.g u y uygu İhç ky (h y) KDV u, h KDV ç y y, yc ük k v KDV u y y vk. Ök T ku h y şck. 7 19 y h. 19 y. Nv B N:4 K:21 Şş-İu / TÜRKİE EV 4: 01 y 2014 h 11/1-c (ü DİİB kp g (h)ku) v Gçc 17. kp "hç kyy yp " ğ " ck KDV u" ç, "ük KDV L" hk p ck. Dyy, u ü, KDV, hç ş u ü ğ, T : +90 212 286 47 27 x : E+90 212 286 10 51 www..c
T ULULRR DENETİ VE....Ş. K üy g KDV ck. Bu uu, hç ky şk h KDV yük KDV k k k u "ck KDV" y v ck. Bu yök çk ç kü vy T KDV By yk GİB yycğ ş. ORU 5-4.u ğ k, hç ky DİİB kp h ku ük p yük (hç ky ş) yükck öü uuk. Bu uu g ç KDV y ğş gky u? EV 5: ukk uy v cvp ğ ü,. Bu yök çk ç kü vy T KDV By yk GİB yycğ ş. ORU6 - Dh İş İ Bg (DİİB) kp h hc ku uü üy ku h, ökuu ğu hc (KDV K.. 11/1-) v hç ky (KDV K.. 11/1-c) hc, ç pyy k, ökuu hç h, u ş şk KDV hcç? DİİB h u şk ş yp v u şk ç ş v h hc yuy DİİB' kp? EV 6: DİİB ş uç Güük üşv yp göüş, güüğü DİİB kp ğ ş şu: g güük y ç g y, DİİB g y. Bu g ğ k u üü hç ğ vk h, DİİB kpck. ck, u kuy şk k, GİB' ökuu üü; c ğu hc (KDV K.. 11/1-) vy KDV K.. 11/1-c kp hç ky ş yp y. Böyc, DİİB kp h kuk ü u, öc ç pyy ş h hc yp şkk uyguy öyk,u şkk hcç ç KDV öy. DİİB kp h p u kuk ü u hc c y ğu hc y KDV K.. 11/1-c kp hç ky yp g. ck, öy vcu y Tğ y k. uç y, öc ç pyy ş h hc yp h; GİB k gü gcğ ü hcç KDV vk k, DİİB kp h ü ç pyy ş vy. u ş DİİB kpş yy. 8 19 y h. 19 y. Nv B N:4 K:21 Şş-İu / TÜRKİE T : +90 212 286 47 27 x : E+90 212 286 10 51 www..c
T ULULRR DENETİ VE....Ş. K ORU 7- Vg D v KDV p kç ç y Tğ hükü yk k hükü gç ck. EV 7: Tğ yüüüğ gğ 01.05.2014 h öc vg v KDV İ Dkç ç k hükü gö ş ypck up, u h vg ky g kç uç y Tğ hükü gö ck. ORU 8- İş gçkğ p öüü, "Ö, uu ük öy vk g vy y öğ vk." k. Bu uygu şk ck? EV 8: Ök Tğ uygu yök k ş "ö g gçş uygu" kp " ku" ğ, ük ö çkş yp ç, ö g vy y u y k ku h gş. Tğ g uyguy gö,ö öc, ük vg c u ş p ç ü vk,uu p k, k h k ö ck ğ k. Bu, ö hk kş p g uu ş. Buu ç; 9 19 y h. 19 y. Nv B N:4 K:21 Şş-İu / TÜRKİE T : +90 212 286 47 27 x : E+90 212 286 10 51 www..c Ö k vy yp h u şk k ku, Ö üş çky yp h, çk u v uu k c çk öü k ( cyu göck şk)kp, şy g ş y, k ş vy py uk v. g. uk g p h, g ük ö k ükü yck. y g p ükü h, ö g ç k y, KDV ü y v ck. Bu ük k yük gck. Dyy, ş şk ö ypck ük, c ck üş çk öü-k kp uk çk u k v uu k gkk.