TRAKYA CAM SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 31 MART ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR
İçindekiler Sayfa No KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 6-7 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR... 8-68 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 8-10 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 11-27 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 28 NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR... 28 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 29-30 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER... 31 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR... 31-33 NOT 8 FİNANSAL BORÇLANMALAR... 34-36 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 36 NOT 10 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 36-37 NOT 11 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 38 NOT 12 TÜREV ARAÇLAR... 38 NOT 13 STOKLAR... 38 NOT 14 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 39 NOT 15 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ... 39 NOT 16 İŞ ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLER... 39-41 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 41 NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 42-43 NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 44 NOT 20 ŞEREFİYE... 44 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 45 NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 45-46 NOT 23 TAAHHÜTLER... 46 NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 46-47 NOT 25 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ... 47 NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 47 NOT 27 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 48-50 NOT 28 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 51 NOT 29 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ... 51 NOT 30 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER... 51 NOT 31 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER... 52 NOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER... 52 NOT 33 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ... 53 NOT 34 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR... 53 NOT 35 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 53-56 NOT 36 PAY BAŞINA KAZANÇ... 57 NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 57-58 NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 59-67 NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 68 NOT 40 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 68 NOT 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 68
ve Tarihleri İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tabloları VARLIKLAR Dipnot Referansı Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri 6 1.293.195.675 1.191.571.096 Finansal Yatırımlar 7 45.173.401 24.192.626 Ticari Alacaklar 10 653.691.714 703.264.743 Diğer Alacaklar 11,37 86.826.270 35.508.373 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37 73.430.048 24.587.934 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 13.396.222 10.920.439 Stoklar 13 624.503.635 548.160.034 Peşin Ödenmiş Giderler 14 90.620.868 69.594.195 Diğer Dönen Varlıklar 26 33.142.155 29.411.804 Toplam Dönen Varlıklar 2.827.153.718 2.601.702.871 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar 7 487.868.503 466.545.192 Diğer Alacaklar 11 234.978 179.770 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 427.563.822 403.686.099 Maddi Duran Varlıklar 18 3.385.254.188 3.282.318.439 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19,20 45.803.849 45.057.414 - Şerefiye 20 27.715.137 26.349.387 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 18.088.712 18.708.027 Peşin Ödenmiş Giderler 14 19.118.055 29.687.887 Ertelenen Vergi Varlığı 35 47.777.381 50.217.011 Toplam Duran Varlıklar 4.413.620.776 4.277.691.812 TOPLAM VARLIKLAR 7.240.774.494 6.879.394.683 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
ve Tarihleri İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tabloları Dipnot Referansı KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 345.800.655 292.634.385 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 237.371.781 212.564.524 Ticari Borçlar 10,37 374.470.365 445.627.532 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 37 80.475.981 126.556.974 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 293.994.384 319.070.558 Diğer Borçlar 11,37 322.474.283 217.881.787 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 37 223.986.145 127.718.589 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 98.488.138 90.163.198 Ertelenmiş Gelirler 14 40.601.612 24.493.951 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 12.586.332 11.081.856 Kısa Vadeli Karşılıklar 22,24 46.958.907 20.249.458 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karş.. 24 1.159.633 939.510 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 22 45.799.274 19.309.948 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 89.739.706 63.604.527 Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.470.003.641 1.288.138.020 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 1.910.167.173 1.863.423.265 Diğer Borçlar 11 1.746.282 427.300 Ertelenmiş Gelirler 14 58.276.103 58.244.732 Uzun Vadeli Karşılıklar 24 67.874.946 66.811.949 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 35 15.594.778 15.628.165 Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 2.053.659.282 2.004.535.411 Toplam Yükümlülükler 3.523.662.923 3.292.673.431 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 3.423.246.615 3.293.283.425 Ödenmiş Sermaye 930.000.000 930.000.000 Sermaye Düzeltme Farkları 5.576.528 5.576.528 Paylara İlişkin Primler (İskontolar) 22.703 22.703 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 472.753.860 464.097.083 - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 472.753.860 464.097.083 - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 471.947.397 463.296.677 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 806.463 800.406 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 365.585.810 253.097.206 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 141.798.882 137.116.142 Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları 1.392.691.023 956.664.823 Net Dönem Karı veya Zararı 114.817.809 546.708.940 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 27 293.864.956 293.437.827 Toplam Özkaynaklar 3.717.111.571 3.586.721.252 TOPLAM KAYNAKLAR 7.240.774.494 6.879.394.683 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2
1 Ocak - ve Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Kar veya Zarar Tabloları Dipnot Referansı Hasılat 28 955.952.372 626.651.687 Satışların Maliyeti 28 (644.133.015) (440.847.952) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar(Zarar) 311.819.357 185.803.735 Genel Yönetim Giderleri 29 (75.477.334) (59.556.517) Pazarlama Giderleri 29 (102.069.747) (74.837.685) Araştırma ve Geliştirme Giderleri 29 (8.233.110) (8.605.162) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 31 58.821.479 24.116.872 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 31 (34.095.160) (13.402.781) Esas Faaliyet Karı (Zararı) 150.765.485 53.518.462 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 32 29.000.181 24.489.849 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 32 (2.302) (147.590) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar 16 7.454.988 5.769.271 Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet Karı (Zararı) 187.218.352 83.629.992 Finansman Gelirleri 33 94.059.996 64.609.249 Finansman Giderleri 33 (133.359.723) (68.369.311) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı (Zararı) 147.918.625 79.869.930 Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri 35 (28.112.338) (11.838.271) - Dönem Vergi (Gideri) Geliri 35 (26.328.690) (9.020.327) - Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri 35 (1.783.648) (2.817.944) Dönem Karı (Zararı) 119.806.287 68.031.659 Dönem Karının (Zararının) Dağılımı - Kontrol Gücü Olmayan Paylar 27 4.988.478 3.209.323 - Ana Ortaklık Payları 27 114.817.809 64.822.336 Pay Başına Kazanç 36 0,1235 0,0697 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
1 Ocak ve Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları Dipnot Referansı Dönem Karı (Zararı) 27 119.806.287 68.031.659 Diğer Kapsamlı Gelirler: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 27 8.656.777 (51.046) Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 8.650.720 (51.046) Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları 7.571 - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (1.514) - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 27 122.327.255 61.955.878 Yabancı Para Çevirim Farkları 122.327.255 3.385.945 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları) - 61.652.561 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - (3.082.628) Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) 130.984.032 61.904.832 Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) 250.790.319 129.936.491 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı - Kontrol Gücü Olmayan Paylar 14.827.129 4.522.767 - Ana Ortaklık Payları 235.963.190 125.413.724 Pay Başına Kazanç 36 0,2537 0,1349 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
1 Ocak ve Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Paylara İlişkin Primler (İskontolar) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları Net Dönem Karı veya Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 1 Ocak itibariyla bakiye 895.000.000 5.576.528 22.703 467.811.588 293.663.311 132.433.402 935.629.817 159.260.953 2.889.398.302 249.477.738 3.138.876.040 Transferler - - - - - 4.682.740 154.578.213 (159.260.953) - - - Toplam kapsamlı gelir (gider) - - - (51.046) 60.642.434 - - 64.822.336 125.413.724 4.522.767 129.936.491 Kar payları - - - - - - (93.000.000) - (93.000.000) (11.250.000) (104.250.000) itibariyla bakiye 895.000.000 5.576.528 22.703 467.760.542 354.305.745 137.116.142 997.208.030 64.822.336 2.921.812.026 242.750.505 3.164.562.531 1 Ocak itibariyla bakiye 930.000.000 5.576.528 22.703 464.097.083 253.097.206 137.116.142 956.664.823 546.708.940 3.293.283.425 293.437.827 3.586.721.252 Transferler - - - - - 4.682.740 542.026.200 (546.708.940) - - - Toplam kapsamlı gelir (gider) - - - 8.656.777 112.488.604 - - 114.817.809 235.963.190 14.827.129 250.790.319 Kar payları - - - - - - (106.000.000) - (106.000.000) (14.400.000) (120.400.000) itibariyla bakiye 930.000.000 5.576.528 22.703 472.753.860 365.585.810 141.798.882 1.392.691.023 114.817.809 3.423.246.615 293.864.956 3.717.111.571 Özkaynak değişim tablosuyla ilgili açıklamalar Dipnot 27 de sunulmuştur. Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
1 Ocak ve Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Nakit Akış Tabloları Dipnot Referansı A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 124.151.625 (123.462.670) Dönem karı (Zararı) 27 119.806.287 68.031.659 Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 135.898.091 74.330.103 Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler 18,19 77.835.903 61.560.460 Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 10,11,13 1.877.416 533.679 Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 22,24 30.844.443 23.178.801 Kar payı (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler 32 - (24.445.311) Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 8,31,33 11.756.421 11.256.604 Gerçekleşmemiş yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler 31,33 25.832.716 (3.926.182) Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler 7 (24.630.276) - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler 16 (7.454.988) (5.769.271) Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler 35 28.112.338 11.838.271 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler 31,32 (4.367.603) 103.052 Kar (Zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler 7,26 (3.908.279) - İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (92.139.364) (235.855.595) Ticari alacaklardaki azalış (artış)ile ilgili düzeltmeler 10,37 48.361.712 (85.023.475) Faaliyetle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ilgili düzeltmeler 11,37 (51.317.897) (154.378.544) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ilgili düzeltmeler 13 (76.595.406) (49.298.630) Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 10,37 (69.894.854) 42.581.569 Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 11,14,26,37 14.700.157 9.016.783 İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 14,26 42.606.924 1.246.702 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 163.565.014 (93.493.833) Ödenen faiz 8,31,33,37 (14.008.712) (8.496.483) Alınan faiz 31,33,37 2.649.492 4.251.796 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler 24 (3.229.955) (2.479.037) Vergi iadeleri (ödemeleri) 35 (24.824.214) (23.245.113) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6
1 Ocak ve Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Nakit Akış Tabloları Dipnot Referansı B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (16.058.561) 649.749 Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit girişleri 7,16 98.283.568 2.494.906 Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının edinimi için yapılan nakit çıkışları 7 (119.928.065) - Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 18,19,32 6.527.940 838.266 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 18,19 (33.765.916) (37.735.689) Verilen nakit avans ve borçlar 14 (7.771.589) (6.033.183) Verilen nakit avans ve borçlardan geri ödemeler 14 18.403.744 8.019.476 Alınan temettüler 16,32 3.035.667 26.617.015 Alınan faiz 6,33 17.884.746 6.411.304 Diğer nakit girişleri (çıkışları) 3,10,11,26 1.271.344 37.654 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDE NAKİT AKIŞLARI (14.575.481) (9.053.400) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 8 71.949.489 31.633.121 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 8 (71.789.833) (29.166.186) Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 8 (335.137) (270.335) Ödenen temettüler 27 (14.400.000) (11.250.000) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) 93.517.583 (131.866.321) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 46.205.681 (14.592.770) Kur değişiminin nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi 33 22.948.798 (16.168.509) Yabancı para çevirim farklarının etkisi 27 23.256.883 1.575.739 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) 139.723.264 (146.459.091) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 1.152.390.270 1.168.141.407 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 6 1.292.113.534 1.021.682.316 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Trakya Cam Grubu ( Grup ), ana şirket olan Trakya Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ) 18 bağlı ortaklık, 1 iş ortaklığı ve 3 iştirakten oluşmaktadır. Trakya Cam Sanayii A.Ş. 17 Ocak 1978 tarihinde kurulmuş olup, 1981 yılında üretime başlamıştır. Türkiye İş Bankası A.Ş.'nin kontrolü altında bulunan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. ( Şişecam Holding ) topluluğuna bağlı bir kuruluş olup, düzcam, buzlucam, ayna, lamine cam, kaplamalı cam, enerji camı, otocam, enkapsüle otomotiv camı, beyaz eşya camı üretimi ve satışıyla iştigal etmektedir. Grup un Kırklareli (Lüleburgaz), Mersin (Tarsus), Bursa (Yenişehir), Ankara (Polatlı), Bulgaristan (Targovishte), Almanya (Besigheim ve Aurach), Slovakya (Malacky), Macaristan (Aszod), Romanya (Buzau), İtalya (Udine), Mısır (Sukhna) ve Hindistan (Halol) da üretim tesisleri bulunmaktadır. Şirket in hisse senetleri 5 Kasım 1990 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş. de ( BİAŞ ) eski unvanı İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Şirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı Şirket in ortaklık yapusu Dipnot 27 de sunulmuştur. Şirket Türkiye de kayıtlıdır. İletişim ve ticaret sicil bilgileri aşağıda sunulmuştur. Adres : İçmeler Mah. D-100 Karayolu Cad. N44/A 34947 Tuzla/İSTANBUL Telefon : +90 850 206 50 50 Faks : +90 850 206 50 80 İnternet adresi :www.trakyacam.com.tr www.sisecamduzcam.com Şirket in Ticaret Sicil Bilgileri Kayıtlı olduğu sicil : İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu Sicil No : 151415 Mersis No : 2953-9497-3752-4526 Grup un Personel Yapısı Aylık Ücretli 1.742 1.770 1.753 Saat Ücretli 5.203 5.066 4.513 Toplam 6.945 6.836 6.266 Grup un toplam personel sayısının içinde yer alan 606 kişi, özkaynak yöntemiyle konsolide edilen HNG Float Glass Limited çalışanlarından oluşmaktadır ( : 605 kişi). 8
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dâhil Edilen Şirketler Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin faaliyet konuları aşağıda verilmiştir. Faaliyet Konusu Kayıtlı Olduğu Ülke Bağlı Ortaklıklar: Trakya Yenişehir Cam Sanayii A.Ş. Düzcam, kaplamalı cam ve lamine cam üretimi ve satışı Türkiye Trakya Polatlı Cam Sanayii A.Ş. Düzcam üretimi ve satışı Türkiye Şişecam Otomotiv A.Ş. Otomotiv camı üretimi ve satışı Türkiye Trakya Investment B.V. (1) Finansman ve yatırım Hollanda TRSG Glass Holding B.V. Finansman ve yatırım Hollanda Trakya Autoglass Holding B.V. (1) Finansman ve yatırım Hollanda Sisecam Flat Glass Holding B.V. (1) Finansman ve yatırım Hollanda Trakya Glass Bulgaria EAD Düzcam, ayna, lamine, kaplamalı camlar üretim ve satışı Bulgaristan Sisecam Automotive Bulgaria EAD Otocam ve beyaz eşya üretim ve satışı Bulgaristan Glasscorp S.A Otomotiv ve beyaz eşya camı üretimi ve satışı Romanya Trakya Glass Rus AO Düzcam ve ayna üretimi ve satışı Rusya Automotive Glass Alliance Rus AO Otomotiv camı üretimi ve satışı Rusya Trakya Glass Rus Trading OOO İthalat ve satış hizmetleri Rusya Automotive Glass Alliance Rus Trading OOO İthalat ve satış hizmetleri Rusya Sisecam Flat Glass Italy S.R.L. Düzcam ve lamine cam üretimi ve satışı İtalya Richard Fritz Holding GmbH Ticari faaliyet Almanya Richard Fritz Prototype + Spare Parts GmbH Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı Almanya Richard Fritz Spol, S.R.O. Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı, plastik işlemesi Slovakya Richard Fritz Kft Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı Macaristan İş Ortaklıkları: HNG Float Glass Limited Düzcam ve ayna üretimi ve satışı Hindistan İştirakler: Çayırova Cam San. A.Ş. Ticari faaliyet Türkiye Camiş Elektrik Üretim A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye Saint Gobain Glass Egypt Düzcam üretimi ve satışı Mısır 9
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dâhil Edilen Şirketler (devamı) Grup un konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin sermayeleri içindeki doğrudan ve dolaylı ortaklık pay oranları ile etkin ortaklık pay oranları aşağıda verilmiştir: Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı (%) Etkin Ortaklık Oranı (%) Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı (%) Etkin Ortaklık Oranı (%) Bağlı Ortaklıklar: Trakya Yenişehir Cam Sanayii A.Ş. 85,00 85,00 85,00 85,00 Trakya Polatlı Cam Sanayii A.Ş. 85,00 85,00 85,00 85,00 Şişecam Otomotiv A.Ş. 100,00 100,00 100,00 100,00 Trakya Investment B.V. (1) 100,00 100,00 100,00 100,00 TRSG Glass Holding B.V. 70,00 70,00 70,00 70,00 Trakya Autoglass Holding B.V. (1) - - 100,00 100,00 Sisecam Flat Glass Holding B.V. (1) 100,00 100,00 100,00 100,00 Trakya Glass Bulgaria EAD 100,00 100,00 100,00 100,00 Sisecam Automotive Bulgaria EAD 100,00 100,00 100,00 100,00 Glasscorp S.A. 100,00 100,00 100,00 100,00 Trakya Glass Rus AO 100,00 70,00 100,00 70,00 Automotive Glass Alliance Rus AO 100,00 100,00 100,00 100,00 Trakya Glass Rus Trading OOO 100,00 70,00 100,00 70,00 Automotive Glass Alliance Rus Trading OOO 100,00 100,00 100,00 100,00 Sisecam Flat Glass Italy S.R.L. 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz Holding GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz Prototype + Spare Parts GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz Spol, S.R.O. 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz Kft 100,00 100,00 100,00 100,00 İş Ortaklıkları: HNG Float Glass Limited 50,00 50,00 50,00 50,00 İştirakler: Çayırova Cam San. A.Ş. 28,14 28,14 28,14 28,14 Camiş Elektrik Üretim A.Ş. 34,43 34,43 34,43 34,43 Saint Gobain Glass Egypt S.A.E 30,00 30,00 30,00 30,00 (1) 1 Ocak tarihi itibarıyla Hollanda da mukim Trakya Autoglass Holding B.V. şirketi bölünerek tasfiye edilmiştir. Temel camlar faaliyetlerine isabet eden kısmı Sisecam Flat Glass Holding B.V. şirketine, otomotiv camları faaliyetlerine isabet eden kısmı ise Trakya Investment B.V. şirketine devrolunmuştur. 10
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 2 Haziran tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket, bu çerçevede, ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket (ve Türkiye de kayıtlı olan bağlı ortaklıklar ile iş ortaklıkları), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı nı esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar, iş ortaklıkları ve iştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler ile arsa ve binalar dışında, tarihi maliyet esası temel alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na (TFRS uygulamasını benimseyenler dâhil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren TMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Şirket in ve konsolidasyona dâhil edilen iştirak, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi işletmelerin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren iştirak ve bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, Grup muhasebe politikalarına göre düzenlenmiş finansal tablolarında yer alan; varlık ve yükümlülükleri konsolide finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. 11
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Euro 3,90830 3,93313 3,70990 3,33755 3,20810 3,24204 Bulgar Levası 1,99828 2,01098 1,79934 1,70646 1,63110 1,65763 Ruble 0,06419 0,06242 0,05732 0,04506 0,04169 0,03925 Rumen Leyi 0,85490 0,86506 0,81310 0,73900 0,71544 0,71757 Mısır Poundu 0,20060 0,20797 0,19400 0,31914 0,31793 0,36732 Hindistan Rupisi 0,05612 0,05509 0,05179 0,04492 0,04271 0,04358 Konsolidasyona İlişkin Esaslar Konsolide finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, SPK Finansal Raporlama Standartları na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dâhil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. Bağlı Ortaklıklar Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Bağlı Ortaklıklar, Şirket in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Grup un başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur. ve tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar ile oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1 de gösterilmiştir. Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. Gerekli görüldüğünde, Bağlı Ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilmiştir. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosuna dâhil edilir. Bağlı Ortaklıklar a ait finansal durum tabloları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklar ın sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dışı paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir (Dipnot 2.5). 12
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) İş Ortaklıklarındaki Paylar İş ortaklıkları, Şirket ve Bağlı Ortaklıklar ı ile bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulan şirketleri ifade etmektedir. Grup, bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden yararlanarak sağlamaktadır. ve tarihi itibarıyla Grup un müşterek yönetime tabi işletmelerinin detayı Dipnot 1 de açıklanmıştır. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar özkaynak yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar. İştirakler İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bunlar, Grup un genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Grup un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile İştirakler arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş önemli karlar ve zararlar Grup un İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiştir. Grup, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Grup un toplam oy haklarının %20 ye kadar veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Grup un toplam oy haklarının %20 nin altında olduğu veya Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlık, gerçeğe uygun değeriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. 2.2 TMS ye Uygunluk Beyanı Grup, tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarındaki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan politikalar ile tutarlıdır. 2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarındaki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 13
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (TFRS) değişiklikler Grup cari yılda Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve TMSK nun Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinde başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS lerdeki değişiklik ve yorumlardan Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır. 1 Ocak tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak tarihinde, dönemine ait geçerli olan ve Grup un finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan değişiklik ve yorum yoktur. tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 7 Nakit akış tabloları ;1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler açıklama inisiyatifi projesinin bir parçasıdır. Değişiklikler yatırımcı talepleri doğrultusunda şirketlerin finansal yükümlülüklerindeki değişiklikler hakkında bilgi sağlamak ve şirketlerin borçlarındaki değişikliklerin daha iyi anlaşılmasına yardımcı olmak amacıyla çıkarılmıştır. Değişiklik, yükümlülüklerdeki değişimin finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına, nakit ve (kur farkı gelir ve gideri gibi) nakit olmayan değişimlerin etkisinin daha iyi analiz edilebilmesini sağlamaktadır. TMS 12 Gelir vergileri ; 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. 2014- Dönemi yıllık iyileştirmeler aşağıdaki standardı etkilemektedir: TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, standardın kapsamına ilişkin bir netleştirme yapılmıştır. 1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geriye dönük olarak uygulanacaktır. tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar TFRS 2 Hisse bazlı ödemeler ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. TFRS 15 Müşteri sözleşmelerinden hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. 14
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı) tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 16 Kiralama İşlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkı nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür. Bununla beraber, bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16 ya göre bir sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. TFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri ndeki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 4 de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için iki farklı çözüm sunmaktadır: örtülü yaklaşım (overlay approach) ve erteleyici yaklaşım (deferral approach). Yeni değiştirilmiş standart, sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayınlanmadan önce TFRS 9 uygulandığında çıkabilecek dalgalanmayı kar veya zarardan ziyade diğer kapsamlı gelirlerde muhasebeleştirme hakkı sağlayacaktır. Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici TFRS 9 u uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hâlihazırda var olan TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardını uygulamaya devam edeceklerdir. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün Yatırım Amaçlı Gayrimenkul tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir. 2014- Dönemi yıllık iyileştirmelerdeki değişiklikler aşağıdaki gibidir: TFRS 1, Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması, TFRS 7, TMS 19 ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarının 1 Ocak 2018 den itibaren geçerli olmak üzere kaldırmıştır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2018 den itibaren geçerli olarak bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin değişiklik. TFRS Yorum 22, Yabancı Para Cinsinden Yapılan İşlemler ve Avanslar Ödemeleri ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları Değişiklik, UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015 te TFRS 10 ve TMS 28 de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. 15
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Gelirlerin Kaydedilmesi Gelirler, mal ve hizmet satışlarından alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, teslim edilmiş malların ve gerçekleşmiş hizmetlerin fatura bedelinin, satış indirimleri ve iadelerinden arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, gerçeğe uygun bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelir olarak ilgili dönemlere kaydedilir (Dipnot 28, 31). Malların Satışı Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların Grup a akışının olası olması ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Faiz Geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren etkin faiz yöntemi esas alınarak ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü Geliri Hisse senedi yatırımlarından elde edilen nakit temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman konsolide finansal tablolara yansıtılır. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklara dâhil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Kredi maliyetleri stok maliyetlerine dâhil edilmemektedir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır. Stoklar, ilk madde ve malzeme, yarı mamuller, mamuller, işletme malzemesi, ticari mallar ve diğer stokları kapsamaktadır (Dipnot 13). Maddi Duran Varlıklar Arsa, arazi ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın ve kalıcı değer kayıplarının düşülmesi ile bulunan net değerleri ile gösterilmektedir. Arsa, arazi ve binalar ise; yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesiyle bulunan değerle gösterilmektedir. Arsa, arazi ve binalar yeniden değerleme modeli ile net yönteme göre muhasebeleştirilmiştir. Bu muhasebe politikası değişikliği 2015 tarihli finansal tablolardan başlamak üzere uygulanmıştır. Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılan veya idari amaçlı kullanılacak ve inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Grup un ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulur. 16
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar (devamı) Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Beklenen faydalı ömür, artık değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir (Dipnot 18). Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen ekonomik ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi varlıklar Ekonomik Ömür 7-50 yıl 5-50 yıl 2-30 yıl 3-15 yıl 2-20 yıl 3-20 yıl Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve maddi duran varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değerinden yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın net defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve cari dönemde Yatırım faaliyetlerinden gelirler/giderler hesaplarına yansıtılır. Maddi duran varlık kalemlerine ilişkin özkaynaklarda yer alan değerleme artışı, ilgili varlığın tamamen itfa olması, kullanımdan çekilmesi ya da elden çıkarılması gibi nedenlerle finansal durum tablosu dışı bırakıldığında doğrudan geçmiş yıl karlarına aktarılmaktadır. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın Alınan Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen ekonomik ömürlerine göre doğrusal itfa yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Beklenen ekonomik ömür ve itfa yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Söz konusu maliyetler, alım maliyetlerini kapsamaktadır ve ekonomik ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur (Dipnot 19). 17
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.6 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı) Bilgisayar Yazılımları Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, ekonomik ömürlerine göre (3-5 yıl) itfaya tabi tutulur. Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Grup un elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetleri, ekonomik ömürleri üzerinden (5 yılı geçmemek kaydıyla) itfaya tabi tutulurlar (Dipnot 19). Müşteri İlişkileri İşletme birleşmesi sonucu sahip olunan müşteri ilişkileri ve sözleşmeleri iktisap tarihindeki makul değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Sözleşmeye bağlı müşteri ilişkileri tahmini sınırlı faydalı ömürleri (3 yıl) üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur ve elde etme maliyetinden birikmiş itfa payının düşülmesi ile bulunan değer üzerinden taşınırlar. Müşteri ilişkileri, değer düşüklüğünün varlığını işaret eden şartların olduğu durumlarda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda müşteri ilişkilerinin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir ve ilgili tutar dönem sonuçlarına gider olarak yansıtılır. Grup müşterilere yaptıkları temel cam alımlarından puan kazandıran bir sadakat programı olan Kumbara Kart Müşteri Bağlılık Programını uygulamaktadır. Müşteriler bu puanlar ile çeşitli hediyeler elde etme hakkını kazanmaktadır. Grup, konsolide finansal tablolarında, müşteriler tarafından kazanılan fakat henüz kullanılmayan puanların kullanılması beklenen toplam hediye puanı sayısına göre tahmin edilen gerçeğe uygun değerleri için karşılık ayırmaktadır. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanması amacıyla veya her ikisi için elde tutulan gayrimenkuller yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardı uygulanır. TMS 16 ya göre hesaplanmış olan gayrimenkulün defter değeri ile gerçeğe uygun değeri arasında transfer tarihinde meydana gelen farklılık TMS 16 ya göre yapılmış bir yeniden değerleme gibi işleme tabi tutulur ve değerleme farkları özkaynaklar ile ilişkilendirilir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerinin belirlenmesi, her yıl için konuyla ilgili SPK lisansına ve gerekli mesleki birikime sahip bağımsız değerleme firmaları tarafından yapılmaktadır (Dipnot 17). Sonraki dönemlerde, yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarar ile ilişkilendirilmektedir. Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar Varlıklar, kayıtlı değerlerinin kullanılmak suretiyle değil satış işlemi sonucu geri kazanılmasının amaçlandığı durumlarda satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu varlıklar; bir işletme birimi, satış grupları veya ayrı bir maddi varlık olabilir. Satılmak üzere elde tutulan duran varlıkların satışının bilanço tarihini takip eden oniki ay içerisinde gerçekleşmesi beklenir. Çeşitli olay veya koşullar satış işleminin tamamlanma süresini bir yıldan fazlaya uzatabilir. Söz konusu gecikmenin, işletmenin kontrolü dışındaki olaylar veya koşullar nedeniyle gerçekleşmiş ve işletmenin ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunu) satışına yönelik satış planının devam etmekte olduğuna dair yeterli kanıt bulunması durumunda; satış işlemini tamamlamak için gerekli olan sürenin uzaması, ilgili varlığın (veya elden çıkarılacak varlık grubunun) satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmasını engellemez. Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar kayıtlı değerin veya makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Makul değerin kayıtlı değerin altına düştüğü durumlarda oluşan değer düşüklüğü ilgili dönemin konsolide gelir tablosuna gider kaydedilir. Bu varlıklar üzerinden amortisman ayrılmaz. 18