Deniz Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. 1 Ocak 31 Mart 2017 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar
İçindekiler Sayfa Özet finansal durum tablosu (Bilanço) 1 Özet kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 2 Özet özkaynak değişim tablosu 3 Özet nakit akış tablosu 4 Özet finansal tablolara ilişkin dipnotlar 5 33 (0)
31 Mart 2017 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosu (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) Bağımsız Denetimden geçmemiş denetimden geçmiş Dipnot Cari dönem Geçmiş dönem referansları 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Dönen varlıklar 8.193.088 5.338.654 Nakit ve nakit benzerleri 4 5.649.023 3.412.006 Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 7 2.400.961 1.820.166 Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 7 2.502 2.502 Peşin ödenmiş giderler 8 140.602 103.980 Duran varlıklar 192.299.675 192.934.123 Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 1.041 1.041 Yatırım amaçlı gayrimenkuller 9 164.527.000 164.527.000 Maddi duran varlıklar 176.844 202.124 - Mobilya ve demirbaşlar 10 176.844 202.124 Maddi olmayan duran varlıklar 5.494 20.319 - Diğer haklar 11 5.494 20.319 Diğer duran varlıklar 27.589.296 28.183.639 - İlişkili olmayan taraflara ilişkin diğer duran varlıklar 12 27.589.296 28.183.639 Toplam varlıklar 200.492.763 198.272.777 Kısa vadeli yükümlülükler 1.077.740 934.998 Ticari borçlar 97.608 65.198 - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 7 97.608 65.198 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 13 349.227 341.116 Diğer borçlar 614.949 500.761 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 7 614.949 500.761 Ertelenmiş Gelirler 15.956 27.923 - İlişkili olmayan taraflardan ertelenmiş gelirler 8 15.956 27.923 Uzun vadeli yükümlülükler 187.298 188.813 Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 13 187.298 188.813 Özkaynaklar 199.227.725 197.148.966 Ödenmiş sermaye 50.000.000 50.000.000 Paylara ilişkin primler/iskontolar 54.235.559 54.235.559 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 3.181.476 3.181.476 Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi 52.568.417 52.568.417 Geçmiş yıllar karları 37.163.514 24.829.003 Net dönem karı/(zararı) 2.078.759 12.334.511 Toplam kaynaklar 200.492.763 198.272.777 (1)
31 Mart 2017 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait özet kar veya zarar ve kapsamlı gelir tablosu (Para birimi - Aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL)) Dipnot referansları Denetimden geçmemiş 1 Ocak 31 Mart 2017 Denetimden geçmemiş 1 Ocak 31 Mart 2016 Kar veya zarar kısmı Hasılat 3.293.684 2.680.299 Satışların maliyeti (-) (530.665) (449.357) Ticari faaliyetlerde brüt kar 2.763.019 2.230.942 Genel yönetim giderleri (-) (1.217.352) (853.391) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 16 405.482 2.685 Esas faaliyetlerden diğer giderleri (-) 16 (1.607) (1.666) Esas faaliyet karı 1.949.542 1.378.570 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 18-85.300 Finansal giderler ve gelirler öncesi faaliyet karı 1.949.542 1.463.870 Finansman gelirleri 17 229.183 23.548 Finansman giderleri (-) 17 (99.966) (136.603) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar 2.078.759 1.350.815 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/(gideri) - - Sürdürülen faaliyetler dönem karı 2.078.759 1.350.815 Pay başına kazanç 0,0416 0,0270 Diğer kapsamlı gelir/(gider) - - Toplam kapsamlı gelir 2.078.759 1.350.815 (2)
31 Mart 2017 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait özet özkaynak değişim tablosu Dipnot referansı Ödenmiş sermaye Geri alınmış paylar Paylara ilişkin primler/ iskontolar Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem zararı / (karı) Özkaynaklar 1 Ocak 2016 bakiyeleri 50.000.000-54.235.559 52.568.417 3.181.476 14.535.626 10.293.377 184.814.455 Geçmiş yıllar karının/zararının transferi - - - - - 10.293.377 (10.293.377) - Diğer kapsamlı gelir - - - - - - - - Toplam kapsamlı gelir - - - - - - 1.350.815 1.350.815 31 Mart 2016 bakiyeleri 50.000.000-54.235.559 52.568.417 3.181.476 24.829.003 1.350.815 186.165.270 1 Ocak 2017 bakiyeleri 50.000.000-54.235.559 52.568.417 3.181.476 24.829.003 12.334.511 197.148.966 Geçmiş yıllar karının/zararının transferi - - - - - 12.334.511 (12.334.511) - Diğer kapsamlı gelir - - - - - - - - Toplam kapsamlı gelir - - - - - - 2.078.759 2.078.759 31 Mart 2017 bakiyeleri 50.000.000-54.235.559 52.568.417 3.181.476 37.163.514 2.078.759 199.227.725 (3)
31 Mart 2017 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine ait özet nakit akış tablosu Denetimden geçmemiş Cari dönem 1 Ocak- 31 Mart 2017 Denetimden geçmemiş Önceki dönem 1 Ocak- 31 Mart 2016 İşletme faaliyetlerinden nakit akışları: Dönem karı/(zararı) 2.078.759 1.350.815 Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler (112.358) (212.414) Sektörel gereksinimler çerçevesinde ayrılan karşılıklar (iptali) ile ilgili düzeltmeler - 500 Amortisman ve tükenme payları ile ilgili düzeltmeler 40,107 36.871 Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları ile ilgili düzeltmeler) - (85.300) Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler (5.558) (852) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler (502.674) (59.438) Diğer dönen varlıklardaki net değişim 72.224 (8.568) Diğer duran varlıklardaki net değişim (282.758) (481.206) Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 32.410 (1.959.911) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 845.352 590.280 Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 2.165.504 (829.223) Alınan faizler 105.878 13.686 Vergi ödemeleri/iadeleri (35.600) (2.077) İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit akışları 2.235.782 (817.614) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları - 410.294 Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit - 410.294 Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Kredilerden nakit girişleri - 2.200.000 Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları - (1.119.380) Ödenen faiz (131) (119.380) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit (131) 961.240 Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış 2.235.651 553.920 Dönem başı nakit ve nakit benzeri değerler 3.407.814 467.336 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzeri değerler 5.643.465 1.021.256 (4)
1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Şirket, Deniz Yatırım Ortaklığı A.Ş. ( Şirket ) ünvanı ile Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere 5 Mayıs 1995 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili ne tescil edilip, 16 Mayıs 1995 tarih ve 3786 Sayılı Türk Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilerek kurulmuştur. Şirketin hissedarı Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. nin kontrolünü elinde bulunduran Şirketin ana ortağı Denizbank A.Ş. nin sermayesinin %99,85 ini temsil eden paylar Şirketin nihai ortağı Sberbank of Russia a aittir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu ve Bakanlık izinleri doğrultusunda gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşmek için 20 Aralık 2013 tarihinde yaptığı olağanüstü genel kurul toplantısında, Gayrimenkul yatırım ortaklığına dönüşmek amacıyla esas sözleşmesinin tadiline, Şirket ünvanının Deniz Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.Ş. olarak değiştirmesine, Kayıtlı sermaye tavanının 95 milyon TL, Ödenmiş sermayesinin 50 milyon TL olarak belirlenmesine, karar verilmiş olup, alınan genel kurul kararları 26 Aralık 2013 tarihinde İstanbul Ticaret Sicil inde tescil edilip, 2 Ocak 2014 tarih ve 8477 Sayılı Türk Ticaret Sicili Gazetesi'nde ilan edilmiştir. Şirket, gayrimenkuller, gayrimenkul projeleri, gayrimenkule dayalı haklar, sermaye piyasası araçları ve Sermaye Piyasası Kurulunca belirlenecek diğer varlık ve haklardan oluşan portföyü işletmek amacıyla paylarını ihraç etmek üzere kurulan ve sermaye piyasası mevzuatında izin verilen diğer faaliyetlerde bulunabilen sermaye piyasası kurumu niteliğinde kayıtlı sermayeli halka açık anonim ortaklıktır. Şirket, 31 Aralık 2013 tarihli duyurusu ile Kamuya açıkladığı Pupa Gayrimenkul Kiralama ve Yönetim Hizmetleri A.Ş.'nin %100'nün 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle satın almıştır. Sermayesini temsil eden payların ve oy haklarının tamamına (%100'üne) sahip olduğu Şirketin iştiraki PUPA Gayrimenkul Kiralama ve Yönetim Hizmetleri A.Ş. ("PUPA") şirketi ile Türk Ticaret Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-23.2 sayılı Birleşme ve Bölünme Tebliği hükümleri çerçevesinde tüm aktif ve pasiflerinin bir bütün halinde Şirket tarafından devir alınmak suretiyle kolaylaştırılmış usulde birleşme yöntemi ile birleştirilmesine Şirketin 06/02/2014 tarihinde yapılan yönetim kurulu toplantısında karar verilmiş ve 11 Şubat 2014 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na yaptığımız izin başvurusuna, Sermaye Piyasası Kurul'unun 20 Mayıs 2014 tarih 394/5150 sayılı onay yazısı ile izin verilmişti. Verilen bu izinler doğrultusunda, İstanbul Ticaret Sicili Müdürlüğü'ne söz konusu Birleşme İşleminin tescili için yapılan başvuru 11 Haziran 2014 tarihi itibariyle İstanbul Ticaret Sicilinde tescil edilmiş olmuş olup, şirketlerin Devralma Yolu ile Birleşme işlemleri tamamlanmıştır. Şirket, faaliyetlerini Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) belirlediği III-48.1 sayılı Gayrimenkul Yatırım Ortaklıklarına İlişkin Esaslar Tebliği ne göre sürdürmektedir. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 11 dir (31 Aralık 2016: 10 kişi). Şirket in ticari adresi, Büyükdere Caddesi No:141 Kat:22 Esentepe/Şişli/İstanbul olarak kayıtlıdır. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1995 yılından beri Borsa İstanbul da ( BIST ) işlem görmektedir. (5)
1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) Şirket in ödenmiş sermayesi 50.000.000 TL (31 Aralık 2016: 50.000.000 TL) olup her biri 1 TL nominal değerli 50.000.000 adet hisseden oluşmuştur. (31 Aralık 2016 1 TL - 50.000.000 adet) 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Pay Pay Oranı 31 Mart Oranı 31 Aralık Ortaklar Grubu (%) 2017 (%) 2016 Deniz Yatırım Menkul Kıymetler (A) 0,01 5.000 0,01 5.000 Deniz Yatırım Menkul Kıymetler (B) 91,37 45.686.705 91,37 45.686.690 Halka Açık Kısım (B) 8,62 4.308.295 8,62 4.308.310 100,00 50.000.000 100,00 50.000.000 Payların Tertibi / Grubu Pay Adedi 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Yönetim Kurulu Yönetim Kurulu Üyelerini Aday Gösterme Üyelerini Aday Hakkı Gösterme Hakkı (Pay Başına) Pay Adedi (Pay Başına) A 5.000 1 5.000 1 Şirket in 5.000 TL nominal değerli imtiyazlı A tipi pay bulunmaktadır. A grubu payların yönetim kurulu üyelerinin seçiminde aday gösterme imtiyazı vardır. Yönetim Kurulu üyelerinin tamamı A grubu pay sahiplerinin gösterdiği adaylar arasından olmak üzere, genel kurul tarafından seçilir. A grubu payların tamamı bilanço tarihi itibarıyla Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. nin mülkiyetinde bulunmaktadır. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 28 Nisan 2017 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Mevzuat çerçevesinde Şirketin yetkili kurullarının ve düzenleyici kurumların finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. (6)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan muhasebe standartları İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 no lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Şirket, 31 Mart 2017 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standartları No:34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2016 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket in ilişikteki finansal tabloları KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname nin ( KHK ) 9 uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2/6/2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi ne uygun olarak hazırlanmıştır. Şirket in işlevsel (geçerli) para birimi Türk Lirası ( TL ) dir ve muhasebe kayıtlarını Türkiye de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine göre TL olarak tutmaktadır. 2.1.2 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, mevcut yasal hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eşzamanlı olması durumlarında net olarak gösterilirler. 2.1.3 İşletmenin sürekliliği Şirket, ara dönem konsolide olmayan özet finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Şirket'in sürekliliği ile ilgili bir belirsizlik ortaya çıkması durumunda varlıkların satılması, şirket ortaklarının ilave sermaye temin etmesi gibi alternatif yöntemler ile yeterli nakit akışını temin etmek suretiyle işletmenin sürekliliğini sağlamaya yönelik uygulamalar gerçekleştirilir. 2.1.4 İşlevsel ve raporlama para birimi Şirket in özet finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (işlevsel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için raporlama para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. (7)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.2 Önemli muhasebe politikalarının özeti Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2016 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket in içinde bulunduğu sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyetleri bulunmamaktadır. Birleşme İşleminin tescili için yapılan başvuru 11 Haziran 2014 tarihi itibariyle İstanbul Ticaret Sicilinde tescil edilip, şirketlerin Devralma Yolu ile Birleşme işlemleri Haziran 2014 de tamamlanmıştır. 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren döneme ait finansal tabloların hazırlanmasında KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik ilke kararı (2013-2) Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi çerçevesinde hakların birleşmesi yönetimi ile değerlendirmiş, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla satın alma gerçekleşmiş gibi konsolide finansal tablolarını yeniden düzenlemiş ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunum esas alınmıştır. Bu işlemler sonucunda herhangi bir şerefiye veya negatif şerefiye hesaplanmamıştır. 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile iştirak tutarı ile satın alınan şirketin sermayesindeki payı nispetindeki tutarın netleştirmesi sonucu oluşan 52.568.417 TL tutarındaki fark doğrudan Ortak kontrole tabi işletmeleri içeren birleşmelerin etkisi olarak özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. 2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Mart 2017 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2016 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2016 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. (8)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Yeni muhasebe ve raporlama standartları ve yorumları (devamı) TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16 da, taşıyıcı bitkiler in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: maliyet değeriyle TFRS 9 uyarınca veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. (9)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Yeni muhasebe ve raporlama standartları ve yorumları (devamı) TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) TMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Değişikliklerin Şirket in ara dönem özet finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi KGK, TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir - TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir - TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. (10)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Yeni muhasebe ve raporlama standartları ve yorumları (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. iii) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15 in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (11)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Yeni muhasebe ve raporlama standartları ve yorumları (devamı) UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat (Değişiklik) UMSK, UFRS 15 deki bazı konulara açıklık getiren değişiklikleri Nisan 2016 da yayınlamıştır. Değişiklikler beş aşamalı modelin üçünü kapsamaktadır (edim yükümlülüğünün tanımlanması, asil ve vekil bedelleri ve lisanslama) ve sözleşme değişiklikleri ve tamamlanan sözleşmeler için bazı geçiş muafiyetleri getirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 16 Kiralama İşlemleri UMSK Ocak 2016 da UFRS 16 Kiralama İşlemleri standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (12)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.3 Yeni muhasebe ve raporlama standartları ve yorumları (devamı) UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Şirket/Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler) UMSK Ocak 2016 da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirket in bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler) UMSK Haziran 2016 da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır; a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri, b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. (13)
2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalar Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak, geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 2.5 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. 1 Ocak - 31 Mart 2017 hesap döneminde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. 3. Bölümlere göre raporlama Bölümlere göre raporlamayı gerektirecek herhangi bir farklı faaliyet alanı ve farklı coğrafi bölge Bulunmamaktadır. (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). 4. Nakit ve nakit benzerleri 31 Mart 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle nakit ve benzerleri detayları aşağıda verilmiştir: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Banka - vadesiz mevduat 5.376 1.076 - vadeli mevduat 5.643.647 3.410.930 - bankaya verilen çekler - - 5.649.023 3.412.006 Vadeli mevduat faiz tahakkukları (5.558) (4.192) Nakit akım tablosuna baz nakit ve nakit benzerleri 5.643.465 3.407.814 5. Finansal yatırımlar Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). 6. Finansal borçlar Bulunmamaktadır (31 Aralık 2016: Bulunmamaktadır). (14)
7. Ticari alacak, borçlar ve Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Kısa vadeli ticari alacaklar: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar (*) 2.400.962 1.820.166 Ticari alacaklar, net 2.400.962 1.820.166 (*) Şirket in faaliyet konusu ile ilgili olarak müşterilerinden olan kira alacakları ve ciro kira tahakkuklarından oluşmaktadır. Kısa vadeli diğer alacaklar 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Depozito ve teminatlar 2.502 2.502 2.502 2.502 Kısa vadeli ticari borçlar: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar - Satıcılar (*) 96.406 63.996 - Diğer ticari borçlar 1.202 1.202 97.608 65.198 (*) Yatırım amaçlı gayrimenkulleri ilgili olarak bina yönetim aidatlarından oluşmaktadır. Diğer borçlar: 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Depozito ve teminatlar 422.682 402.849 Dava ve mahkeme giderleri karşılığı 81.400 51.400 Diğer çeşitli borçlar 110.867 46.512 614.949 500.761 8. Peşin ödenmiş giderler Peşin ödenmiş giderler 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Peşin ödenen Sigorta giderleri 67.854 - Peşin ödenen vergiler 35.601 18.917 Gelecek aylara ait giderler 1.688 85.063 Verilen iş avansları 35.459-140.602 103.980 Ertelenmiş gelirler 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Gelecek aylara ait kira gelirleri (*) 15.956 27.923 15.956 27.923 (*) Peşin tahsil edilen kira gelirlerinini henüz kazanılmamış kısımlarından oluşmaktadır. (15)
9. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Şirket 31 Aralık 2013 tarihinde Denizbank Finansal Hizmetler Grubu şirketlerinden PUPA Gayrimenkul Kiralama ve Yönetim Hizmetleri A.Ş. şirketinin %100 payını toplam 119 milyon TL ödeyerek iştirak olarak satın almıştır. Bu satın alma sonrası, PUPA Gayrimenkul ün Türk Ticaret Kanunu, Kurumlar Vergisi Kanunu, Sermaye Piyasası Kanunu ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun II-23.2 sayılı Birleşme ve Bölünme Tebliği hükümleri çerçevesinde tüm aktif ve pasiflerinin bir bütün halinde Şirket tarafından devir alınmak suretiyle kolaylaştırılmış usulde birleşme yöntemi ile birleştirilmesine Şirketin 06/02/2014 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında karar verilmiş ve 11/02/2014 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu'na yapılan izin başvurusuna, Sermaye Piyasası Kurul'unun 20/05/2014 tarih 394/5150 sayılı onay yazısı ile izin verilmiş ve 11/06/2014 tarihi itibariyle İstanbul Ticaret Sicil tarafından tescil edilerek, Devralma Yolu ile Birleşme işlemleri tamamlanmıştır. PUPA Gayrimenkulün aktifinde bulunan ve Birleşme işlemi sonrasında Şirketi portföyüne dahil olan gayrimenkuller aşağıdaki sıralanmaktadır. Şirket in elinde bulundurduğu yatırım amaçlı gayrimenkullerin makul değerleri lisanslı gayrimenkul değerleme şirketlerince hazırlanan ekspertiz raporları çerçevesinde ve mevcut ekonomik şartlar baz alınarak belirlenmektedir. Değerleme tutarları Aralık 2016 de gerçekleştirilen değerleme rapor sonuçlarına göre belirlenmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 1 Ocak açılış bakiyesi 164.527.000 157.381.000 Yıl içinde alınan yatırım amaçlı gayrimenkuller - 299.700 Yıl içinde satılan yatırım amaçlı gayrimenkuller - - Değerleme etkisi - 6.846.300 Kapanış bakiyesi 164.527.000 164.527.000 İSTANBUL-BAHÇEŞEHİR AVM İstanbul ili, Başakşehir İlçesi, Hoşdere Mahallesi, 20.284 m² yüzölçümlü 265 Ada 6 Parselde kayıtlı A1 ve A9 olarak adlandırılan villa tipi bloklar ile D blokta yer alan 9, E blokta yer alan 3 adet ticari ünite, 11.546 m² yüzölçümlü 267 Ada, 3 Parselde kayıtlı F blokta 33 adet ticari ünite ve 19.370 m² yüzölçümlü 268 Ada 1 Parselde kayıtlı G blokta 10, H blokta 7 adet ticari ünite olmak üzere, toplam 64 adet gayrimenkulden oluşmaktadır. Bu bölüm 31 Mart 2017 tarihi itibariyle, 20 Aralık 2016 tarihli değerleme raporu değerlerine göre belirtilmiş olan 71.990.000 TL ( 31 Aralık 2016: 71.990.000 TL) piyasa değeri ile değerlenmiştir. (16)
ANKARA- GÖKSU AVM Ankara İli, Etimesgut İlçesi, Eryaman Mahallesi, 90.679 m2 yüzölçümlü, 48147 ada 1 parsel M Blok ta konumlu 39 adet işyeri niteliğindeki taşınmazlardan oluşmaktadır. 08.01.2016 tarihli gayrimenkul değerleme raporuna göre ekspertiz değeri 325.000 TL olan 3.kat 125 nolu bağımsız bölüm, 14.01.2016 tarihinde 235.000 TL + %2 Alım-Satım Tapu Harcı ile birlikte 239.700 TL tutara satın alınmıştır. Bu bölüm 31 Mart 2017 tarihi itibariyle, 19 Aralık 2016 tarihli değerleme raporunda belirtilmiş olan değere yeni alım ilave edilmiş olarak 39.280.000 TL (31 Aralık 2016: 39.280.000 TL) piyasa değeri ile değerlenmiştir. ANKARA METROKENT AVM Ankara İli, Etimesgut İlçesi, Eryaman Mahallesi, 30.171 m2 yüzölçümlü, 46477 ada 1 parselde kayıtlı, C Blok ta konumlu 23 adet işyeri niteliğindeki taşınmazlardan oluşmaktadır. Bu bölüm 31 Mart 2017 tarihi itibariyle, 9 Aralık 2016 tarihli ekspertiz raporunda belirtilmiş olan 16.607.000 TL (31 Aralık 2016: 16.607.000 TL) piyasa değeri ile değerlenmiştir. ANKARA C BLOK İŞ MERKEZİ (METROKENT KONCEPT MAĞAZA) Ankara İli, Etimesgut İlçesi, Eryaman Mahallesi, 12.290 m2 yüzölçümlü, 46480 ada 1 parselde kayıtlı, C Blok ta konumlu 26 adet işyeri niteliğindeki taşınmazlardan oluşmaktadır. Bu bölüm 31 Mart 2017 tarihi itibariyle, 9 Aralık 2016 tarihli ekspertiz raporunda belirtilmiş olan 6.400.000 TL (31 Aralık 2016: 6.400.000 TL) piyasa değeri ile değerlenmiştir. ANKARA KREŞ /ANA OKULU Ankara İli, Etimesgut İlçesi, Eryaman Mahallesi, 12.290 m2 yüzölçümlü, 46480 ada 1 parselde kayıtlı, A Blok Eğitim Tesisi niteliğindeki bir adet taşınmazdan oluşmaktadır. Bu bölüm 31 Mart 2017 tarihi itibariyle, 9 Aralık 2016 tarihli ekspertiz raporunda belirtilmiş olan 4.250.000 TL (31 Aralık 2016: 4.250.000 TL) piyasa değeri ile değerlenmiştir. KARAKÖY BİNASI İstanbul İli, Beyoğlu İlçesi, 1.694 m2 yüzölçümlü, 123 pafta, 94 ada, 141 parselde kayıtlı Kemankeş Mahallesi, Gümrük Sokak No:26 Karaköy-İstanbul adresinde kayıtlı (tam) arsa paylı 5 adet bağımsız bölümden müteşekkil komple bina niteliğindeki taşınmazlardan oluşmaktadır. Bu bölüm 31 Mart 2017 tarihi itibariyle, 27 Aralık 2016 tarihli değerleme raporunda belirtilmiş olan 26.000.000 TL piyasa değeri ile değerlenmiştir (31 Aralık 2016: 26.000.000 TL). (17)
10. Maddi duran varlıklar 31 Mart 2017 tarihinde sona ara döneme ait maddi duran varlıklar ve ilgili amortismanlarında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir. Belirtilen demirbaşların tümü ortak kontrole tabi işletme birleşmesi sebebiyle elde edilmiştir. 1 Ocak 31 Mart 2017 İlaveler Çıkışlar Transferler 2017 Maliyet Döşeme ve demirbaşlar 590.621 - - - 590.621 590.621 - - - 590.621 Birikmiş Amortisman Döşeme ve demirbaşlar (388.497) (25.280) - - (413.777) (388.497) (25.280) - - (413.777) Net kayıtlı değer 202.124 (25.280) - - 176.844 1 Ocak 31 Aralık 2016 İlaveler Çıkışlar Transferler 2016 Maliyet Döşeme ve demirbaşlar 518.621 72.000 - - 590.621 518.621 72.000 - - 590.621 Birikmiş Amortisman Döşeme ve demirbaşlar (294.828) (93.669) - - (388.497) (294.828) (93.669) - - (388.497) Net kayıtlı değer 223.793 (21.669) - - 202.124 11. Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak 31 Mart 2017 İlaveler Çıkışlar 2017 Maliyet Haklar 184.196 - - 184.196 184.196 - - 184.196 Birikmiş amortisman Haklar (163.877) (14.825) - (178.702) (163.877) (14.825) - (178.702) Net kayıtlı değer 20.319 (14.825) - 5.494 (18)
11. Maddi olmayan duran varlıklar (devamı) 1 Ocak 31 Aralık 2016 İlaveler Çıkışlar 2016 Maliyet Haklar 184.196 - - 184.196 184.196 - - 184.196 Birikmiş amortisman Haklar (104.578) (59.299) - (163.877) (104.578) (59.299) - (163.877) Net kayıtlı değer 79.618 (59.299) - 20.319 12. Diğer duran varlıklar 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Katma değer vergisi ( KDV ) alacakları (*) 27.589.296 28.183.639 27.589.296 28.183.639 (*) KDV alacakları ortak kontrole tabi işletme birleşmesinden kaynaklanmaktadır. Pupa Gayrimenkul sahip olduğu gayrimenkulleri finansal kiralama yolu ile elde etmiş olup, satın alımdan önce tüm borcu kapamış olup, kesilen faturalar sonucu 29.164.217 TL lik KDV alacağı oluşmuştur. (31 Aralık 2016: 28.183.639 TL) 13. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar 349.227 341.116 349.227 341.116 Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar, izin karşılıkları ve personele ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintilerden oluşmaktadır. 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 187.298 188.813 187.298 188.813 (19)
13. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar (devamı) Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu nun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60 ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun dan çıkarılmıştır. 31 Mart 2016 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı aylık 4.426,16 TL (31 Aralık 2016: 4.297,21 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 ( Çalışanlara Sağlanan Faydalar ), Şirket in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. 14. Vergi varlık ve yükümlülükleri Şirket, Kurumlar Vergisi Kanunu na göre Kurumlar Vergisi'nden muaftır. Gelir Vergisi Kanunu na göre ise gayrimenkul yatırım ortaklıklarının kazançları stopaja tabi tutulmuş olmakla birlikte, 93/5148 sayılı Bakanlar Kurulu kararı ile stopaj oranı sıfır olarak belirlenmiştir. Bu nedenle Şirket in ilgili dönemlere ilişkin herhangi bir vergi yükümlülüğü mevcut değildir. 15. İlişkili taraf açıklamaları Şirket ile ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır. Nakit ve nakit benzerleri 31 Mart 2017 31 Mart 2016 Denizbank Anadolu Kurumsal Şubesi vadesiz mevduat hesabı 4.973 - Denizbank Anadolu Kurumsal Şubesi vadeli mevduat hesabı 5.638.089 1.007.258 Denizbank Anadolu Kurumsal Şubesi tahsil çekleri 30.000 13.595 5.673.062 1.020.853 (20)
15. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) İlişkili taraflar ile olan önemli işlemlerin detayı aşağıdaki gibidir: İlişkili taraflara ödenen ücret/komisyonlar 1 Ocak - 31 Mart 2017 1 Ocak - 31 Mart 2016 Denizbank A.Ş. (kira gideri) 18.126 14.077 Denizbank A.Ş. (teminat mektubu komisyonu ücreti) 131 - Denizbank A.Ş. (ortak giderleri) 1.954 1.628 Deniz Finansal Kiralama A.Ş. (kiralama giderleri) 15.098 21.737 Deniz Yatırım Menkul Kıymetler A.Ş. (MKK yetkilendirme ücreti) 7.038 5.961 İntertech Bilgi İşlem ve Paz.Tic. A.Ş. (E-Defter uygulaması ücreti) - 600 İntertech Bilgi İşlem ve Paz.Tic. A.Ş. (E-Fatura uygulaması ücreti) - 510 42.347 44.513 İlişkili taraflardan alınan gelirler 1 Ocak- 31 Mart 2017 1 Ocak- 31 Mart 2016 Denizbank A.Ş. (faiz gelirleri) 105.878 14.598 Denizbank A.Ş. (kira gelirleri) 88.828 33.000 194.706 47.598 Üst Düzey Yöneticilere Sağlanan Menfaatler 1 Ocak- 31 Mart 2017 1 Ocak- 31 Mart 2016 Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar 237.238 163.675 237.238 163.675 16. Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler Esas faaliyetlerden diğer gelirler 1 Ocak- 31 Mart 2017 1 Ocak - 31 Mart 2016 Diğer faaliyet gelirleri 405.482 2.685 405.482 2.685 Esas faaliyetlerden diğer giderler 1 Ocak- 31 Mart 2017 1 Ocak - 31 Mart 2016 Kanunen kabul edilmeyen giderler (1.607) (1.666) (1.607) (1.666) (21)
17. Finansal gelirler ve giderler Finansal Gelirler 1 Ocak- 31 Mart 2017 1 Ocak - 31 Mart 2016 Faiz gelirleri 111.436 14.539 Kur farkı gelirleri 117.747 9.009 229.183 23.548 Finansal Giderler 1 Ocak- 31 Mart 2017 1 Ocak - 31 Mart 2016 Kredi Faiz giderleri (131) (119.380) Kur farkı gideri (99.835) (17.223) (99.966) (136.603) 18. Yatırım faaliyetlerinden gelir ve giderler 31 Mart 2017 ve 31 Mart 2016 tarihlerinde sona eren dönemlere ilişkin yatırım amaçlı gayrimenkul değer artış ve azalışlarının gelir tablosuna etkileri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 31 Mart 2017 1 Ocak - 31 Mart 2016 Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleme farkları (Not 9) - 85.300-85.300 19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Finansal Risk Faktörleri Şirket faaliyetleri nedeniyle piyasa riski (gerçeğe uygun değer faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riski) ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket in finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Faiz oranı riski yönetimi Faiz riski, faiz oranlarındaki değişimlerin finansal tabloları etkileme olasılığından kaynaklanmaktadır. Şirket, faize duyarlı yatırımlarını kısa vadeli yaparak faiz riskini yönetmektedir. (22)
19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Şirket in faiz oranına duyarlı finansal araçlarının dağılımı aşağıdaki gibidir: Faiz Pozisyonu Tablosu Sabit Faizli Araçlar 31 Mart 2017 31 Aralık 2016 Sabit faizli finansal araçlar Borçlanma senetleri - - Finansal kiralama yükümlülükleri - - Banka kredileri - - Değişken faizli finansal araçlar Borçlanma senetleri - - Fiyat riski 31 Mart 2017 tarihi itibarıyla Şirket in finansal varlık portföyü bulunmamaktadır. (31 Aralık 2016 : Yoktur). (23)
19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri: Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Nakit ve Nakit Benzerleri 31 Mart 2017 İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf Finansal Yatırımlar Vadeli Mevduat Cari Hesap Bakiyesi Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) - 2.400.962-2.502-5.643.647 5.376 - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - 5.638.089 5.376 A. Vadesi geçmemiş veya değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değerleri - 2.400.962-2.502-5.558 - B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - - - - - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - - - - - - - - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - - - (*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (24)
19. Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi (devamı) Finansal araç türleri itibarıyla maruz kalınan kredi riskleri: Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Nakit ve Nakit Benzerleri 31 Aralık 2016 İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf Finansal Yatırımlar Vadeli Mevduat Cari Hesap Bakiyesi Raporlama tarihi itibarıyla maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (*) - 1.820.166-2.502-3.410.930 1.076 - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - 3.406.738 1.076 A. Vadesi geçmemiş veya değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değerleri - 1.820.166-2.502-4.192 - B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri - - - - - - - C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - - - - - - - - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - - - - - - - D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - - - - - - - E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar - - - - - - - (*) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. (25)