30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ ARA DÖNEM KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ. AYRINTILI SOLO BĠLANÇO VARLIKLAR TL I- CARĠ VARLIKLAR Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem (30/09/2011) (31/12/2010) A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar Mad.14 806.686.832 423.880.572 1- Kasa - - 2- Alınan Çekler - - 3- Bankalar 806.686.832 423.880.572 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-) - - 5- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar - - B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar Mad.11 1.105.720-1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 1.105.720-2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - - 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - - 4- Krediler - - 5- Krediler Karşılığı (-) - - 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar - - 7- Şirket Hissesi - - 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar Mad.12 1.375.677 128.936 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Mad.2.1.2.c 131.698 128.936 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 1.228.431-4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - - 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) - - 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 15.548-9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar - - 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - D- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Mad.12 14.985 3.181 1- Ortaklardan Alacaklar - - 2- İştiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar 14.985 3.181 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - - 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - E- Diğer Alacaklar - - 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar - - 4- Diğer Çeşitli Alacaklar - - 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) - - 6- Şüpheli Diğer Alacaklar - - 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - - F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 14.715.650 11.245.541 1- Gelecek Aylara Ait Giderler 14.715.650 11.245.541 2- Tahakkuk Etmiş Faiz Ve Kira Gelirleri - - 3- Gelir Tahakkukları - - G- Diğer Cari Varlıklar 2.574 640 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar - - 2- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar - - 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları Mad.21 - - 4- İş Avansları - 110 5- Personele Verilen Avanslar 2.574 530 6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları - - 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar - - 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) - - I- Cari Varlıklar Toplamı 823.901.437 435.258.870 1
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ. AYRINTILI SOLO BĠLANÇO VARLIKLAR TL II- CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem Önceki Dönem (30/09/2011) (31/12/2010) A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 13.619.375-1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar - - 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - - 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) - - 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 13.619.375-9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar - - 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - B- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar - - 1- Ortaklardan Alacaklar - - 2- İştiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar - - 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - - 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - C- Diğer Alacaklar - - 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar - - 4- Diğer Çeşitli Alacaklar - - 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) - - 6- Şüpheli Diğer Alacaklar - - 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - - D- Finansal Varlıklar - - 1- Bağlı Menkul Kıymetler - - 2- İştirakler Mad.9,45d - - 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) - - 4- Bağlı Ortaklıklar - - 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) - - 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler - - 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) - - 8- Finansal Varlıklar Ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar - - 9- Diğer Finansal Varlıklar - - 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - E- Maddi Varlıklar Mad.6 377.847 216.436 1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller - - 2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - 3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller - - 4- Makine Ve Teçhizatlar - - 5- Demirbaş Ve Tesisatlar Mad.6 333.953 119.208 6- Motorlu Taşıtlar Mad.6 137.040 137.040 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 12.000 7.535 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar - - 9- Birikmiş Amortismanlar (-) Mad.6 (105.145) (47.347) 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) - - F- Maddi Olmayan Varlıklar Mad.8 429.455 255.509 1- Haklar - - 2- Şerefiye - - 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler - - 4- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri - - 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 635.801 331.458 6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) (206.346) (75.949) 7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar - - G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları Mad.4.2. 1.916 1.857 1- Gelecek Yıllara Ait Giderler 1.916 1.857 2- Gelir Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları - - H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar 2.991.674 1.430.367 1- Efektif Yabancı Para Hesapları - - 2- Döviz Hesapları - - 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar - - 4- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar - - 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 2.991.674 1.430.367 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar - - 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) - - 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) - - II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 17.420.268 1.904.169 Varlıklar Toplamı (I+II) 841.321.705 437.163.039 2
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ. AYRINTILI SOLO BĠLANÇO YÜKÜMLÜLÜKLER TL III- KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem (30/09/2011) (31/12/2010) A- Finansal Borçlar - - 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar - - 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri - - 5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri - - 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - - 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - - 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar Mad.19 1.114.587 27.098 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 384.402 27.098 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - - 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 730.185-5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C-ĠliĢkili Taraflara Borçlar Mad.19 163.045 32.054 1- Ortaklara Borçlar 4.211 2.263 2- İştiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar - - 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 158.833 29.791 D- Diğer Borçlar Mad.19 452.000 80.393 1- Alınan Depozito ve Teminatlar - - 2- Diğer Çeşitli Borçlar Mad.47.1 452.000 80.404 3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) - (11) E-Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 132.177.695 75.322.135 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net Mad.4.1.2.4 94.039.152 58.258.216 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net - - 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 17.859.205 7.673.709 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net Mad.4.1.2.2 20.279.339 9.390.210 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net - - 6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net - - 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net Mad.2.1.2.a - - F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler Ġle KarĢılıkları Mad.4.2. 4.393.255 4.121.238 1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar 783.555 229.809 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 142.068 59.474 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler - - 4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler - - 5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları Mad.35 13.617.941 13.541.318 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) Mad.35 (10.150.309) (9.709.363) 7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları - - G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 672.866 416.785 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı - - 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - - 3- Maliyet Giderleri Karşılığı 672.866 416.785 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları - - 1- Gelecek Aylara Ait Gelirler - - 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları - - I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - - 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü - - 2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları - - 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler - - III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 138.973.448 79.999.703 Dipnot 3
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ. AYRINTILI SOLO BĠLANÇO YÜKÜMLÜLÜKLER TL IV- UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem (30/09/2011) (31/12/2010) A- Finansal Borçlar - - 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - - 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4- Çıkarılmış Tahviller - - 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - - 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - - 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 13.619.375-1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar - - 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - - 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 13.619.375-5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar - - 1- Ortaklara Borçlar - - 2- İştiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar - - 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar - - D- Diğer Borçlar - - 1- Alınan Depozito Ve Teminatlar - - 2- Diğer Çeşitli Borçlar - - 3- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu - - E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 572.028.354 288.707.643 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı Net - - 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net - - 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 557.760.275 281.947.370 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net - - 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net - - 6-Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net - - 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 14.268.079 6.760.273 F-Diğer Yükümlülükler Ve KarĢılıkları - - 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler - - 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler - - 3-Diğer Borç Ve Gider Karşılıkları - - G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 62.798 28.321 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı Mad.22 62.798 28.321 2- Sosyal yardım sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - - H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları - - 1- Gelecek Yıllara Ait Gelirler - - 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları - - I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü - - 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 585.710.528 288.735.964 Dipnot 4
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ. AYRINTILI SOLO BĠLANÇO ÖZSERMAYE TL V- ÖZSERMAYE Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem (30/09/2011) (31/12/2010) A- ÖdenmiĢ Sermaye 20.000.000 20.000.000 1- (Nominal) Sermaye Mad.1.1, 2.13, 15 20.000.000 20.000.000 2- Ödenmemiş Sermaye (-) - - 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları - - 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) - - B- Sermaye Yedekleri - - 1- Hisse Senedi İhraç Primleri - - 2- Hisse Senedi İptal Karları - - 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları - - 4- Yabancı Para Çevirim Farkları - - 5- Diğer Sermaye Yedekleri - - C- Kar Yedekleri 48.427.372-1- Yasal Yedekler 2.421.369-2- Statü Yedekleri - - 3- Olağanüstü Yedekler 46.006.004-4- Özel Fonlar (Yedekler) - - 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi - - 6- Diğer Kar Yedekleri - - D- GeçmiĢ Yıllar Karları - - 1- Geçmiş Yıllar Karları - - E-GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) - (93.948) 1- Geçmiş Yıllar Zararları - (93.948) F-Dönem Net Karı 48.210.357 48.521.320 1- Dönem Net Karı 48.210.357 48.521.320 2- Dönem Net Zararı (-) - Özsermaye Toplamı 116.637.729 68.427.372 Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) 841.321.705 437.163.039 5
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ. AYRINTILI SOLO GELĠR TABLOSU I-TEKNĠK BÖLÜM Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem Cari Dönem Cari Dönem Cari Dönem (01/01/2011-30/09/2011) (01/07/2011-30/09/2011) (01/01/2010-30/09/2010) (01/07/2010-30/09/2010) A- Hayat DıĢı Teknik Gelir 1.645.785 998.299 - - 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.560.466 946.759 - - 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 4.184.571 723.165 - - 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 4.184.571 723.165 - - 1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-) - - - - 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş (2.624.105) 223.594 - - 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) (2.624.105) 223.594 - - 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) - - - - 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş - - - - 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) - - - - 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) - - - - 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 85.318 51.539 - - 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) - - - - 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) - - - - 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) - - - - B- Hayat DıĢı Teknik Gider(-) (949.466) (584.107) - - 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (572.400) (462.400) - - 1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (304.000) (244.000) - - 1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-) (304.000) (244.000) - - 1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+) - - - - 1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (268.400) (218.400) - - 1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-) (268.400) (218.400) - - 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) - - - - 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) - - - - 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) - - - - 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) - - - - 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 781 - - - 4- Faaliyet Giderleri (-) (377.846) (121.707) - - C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A - B) 696.319 414.192 - - D- Hayat Teknik Gelir Mad.5 641.453.029 159.450.526 378.593.723 144.011.513 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 641.453.029 159.450.526 378.593.723 144.011.513 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) Mad.24 674.609.860 118.282.373 450.872.082 140.944.392 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 677.653.945 118.286.552 453.706.648 140.944.392 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) Mad.10.2 (3.044.085) (4.179) (2.834.566) - 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) (33.156.831) 41.168.153 (72.278.359) 3.067.121 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) (33.865.945) 41.873.864 (72.573.599) 3.362.361 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 709.114 (705.711) 295.240 (295.240) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş - - - - 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) - - - - 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) - - - - 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri - - - - 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar - - - - 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) - - - - E- Hayat Teknik Gider Mad.5 (626.955.325) (149.687.421) (354.337.537) (133.785.320) 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (228.229.178) (85.936.662) (70.701.249) (34.024.091) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) Mad.10.2,17.17 (217.608.449) (83.381.906) (60.172.937) (30.540.290) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (220.851.757) (84.357.120) (60.974.040) (31.127.767) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 3.243.308 975.214 801.103 587.477 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (10.620.729) (2.554.756) (10.528.312) (3.483.801) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) - - - - 3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) (285.998.400) (35.935.868) (218.696.652) (74.548.663) 4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) - - - - 5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) (7.508.586) (1.290.910) (5.120.004) (2.563.721) 6- Faaliyet Giderleri (-) Mad.32 (105.219.161) (26.523.981) (59.819.632) (22.648.845) 7- Yatırım Giderleri (-) - - - - 8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) - - - - 9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) - - - - F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D E) 14.497.704 9.763.105 24.256.186 10.226.193 G- Emeklilik Teknik Gelir 214.585 123.063 - - 1- Fon İşletim Gelirleri 61.474 34.502 - - 2- Yönetim Gideri Kesintisi 7.523 7.523 - - 3- Giriş Aidatı Gelirleri 28.650 28.650 - - 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi - - - - 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi - - - - 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 116.938 52.388 - - 7- Diğer Teknik Gelirler - - - - H- Emeklilik Teknik Gideri (666.007) (373.573) - - 1- Fon İşletim Giderleri (-) (48.496) (45.499) - - 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri(-) (36.998) (33.748) - - 3- Faaliyet Giderleri (-) (391.036) (176.014) - - 4- Diğer Teknik Giderler (-) (189.477) (118.312) - - I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G H) (451.422) (250.510) - - 6
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ. AYRINTILI SOLO GELĠR TABLOSU II-TEKNĠK OLMAYAN BÖLÜM Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ Cari Dönem Cari Dönem Cari Dönem Cari Dönem (01/01/2011-30/09/2011) (01/07/2011-30/09/2011) (01/01/2010-30/09/2010) (01/07/2010-30/09/2010) C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı 696.319 414.192 - - F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat 14.497.704 9.763.105 24.256.186 10.226.193 I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (451.422) (250.510) - - J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) 14.742.601 9.926.787 24.256.186 10.226.193 K- Yatırım Gelirleri 48.316.128 21.288.452 15.219.205 7.232.569 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler Mad.26 43.789.652 19.504.188 14.987.084 7.237.886 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar - - - - 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi Mad.26 4.526.475 1.784.263 232.121 (5.317) 4- Kambiyo Karları Mad.36 - - - - 5- İştiraklerden Gelirler - - - - 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler - - - - 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler Mad.7 - - - - 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler - - - - 9- Diğer Yatırımlar - - - - 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri - - - - L- Yatırım Giderleri (-) (188.195) (75.687) (74.483) (37.771) 1- Yatırım Yönetim Giderleri Faiz Dahil (-) - - - - 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) - - - - 3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) - - - - 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) - - - - 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) - - - - 6- Kambiyo Zararları (-) Mad.36 - - - - 7- Amortisman Giderleri (-) Mad.6 (188.195) (75.687) (74.483) (37.771) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) - - - - M- Diğer Faaliyetlerden ve OlağandıĢı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) (1.042.237) (866.936) 62.409 649.034 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) (290.559) (112.107) (264.686) 87.045 2- Reeskont Hesabı (+/-) 14.159 (28.892) (1.708) (6.108) 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) - - - - 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) - - - - 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) Mad.21, 35 1.561.307 259.342 1.082.515 931.204 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) - - - - 7- Diğer Gelir ve Karlar 5.860 10 5.062 2.860 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) Mad.47.1 (2.333.003) (985.288) (758.774) (365.967) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları - - - - 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) - - - - N- Dönem Net Karı veya Zararı 48.210.357 24.009.384 30.720.496 14.143.730 1- Dönem Karı Ve Zararı 61.828.298 30.272.616 39.463.317 18.070.025 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-) Mad.35 (13.617.941) (6.263.232) (8.742.821) (3.926.295) 3- Dönem Net Kar veya Zararı 48.210.357 24.009.384 30.720.496 14.143.730 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı - - - - 7
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ. AYRINTILI ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU (TL) (Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ) Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Diğer Yedekler ve dağıtılmamıģ CARĠ DÖNEM ĠĢletmenin Yabancı Para Net Dönem GeçmiĢ Yıllar kendi hisse Varlıklarda Çevrim Yasal Statü Karı (veya Karları / Sermaye senetleri (-) Değer ArtıĢı Farkları Farkları Yedekler Yedekleri karlar zararı) (Zararları) Toplam I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2010) 20.000.000 - - - - - - - 48.521.320 (93.948) 68.427.372 A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - - 1- Nakit - - - - - - - - - - - 2- İç kaynaklardan - - - - - - - - - - - B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - D- Varlıklarda Değer Artışı - - - - - - - - - - - E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı (veya zararı) - - - - - - - - 48.210.357-48.210.357 I -Dağıtılan Temettü - - - - - 2.421.369-46.006.004 (48.521.320) 93.948 - IV- Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2011) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 20.000.000 - - - - 2.421.369-46.006.004 48.210.357-116.637.729 8
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ. AYRINTILI ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU (TL) (Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmemiĢ) Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Diğer Yedekler ve dağıtılmamıģ ÖNCEKĠ DÖNEM ĠĢletmenin Yabancı Para Net Dönem GeçmiĢ Yıllar kendi hisse Varlıklarda Çevrim Yasal Statü Karı (veya Karları / Sermaye senetleri (-) Değer ArtıĢı Farkları Farkları Yedekler Yedekleri karlar zararı) (Zararları) Toplam I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2009) 20.000.000 - - - - - - - (93.948) - 19.906.052 A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - - 1- Nakit - - - - - - - - - - - 2- İç kaynaklardan - - - - - - - - - - - B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - D- Varlıklarda Değer Artışı - - - - - - - - - - - E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı (veya zararı) - - - - - - - - 30.720.496-30.720.496 I -Dağıtılan Temettü - - - - - - - - - - - IV- Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2010) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 20.000.000 - - - - - - - 30.626.548-50.626.548 9
ZĠRAAT HAYAT VE EMEKLĠLĠK A.ġ. NAKĠT AKIġ TABLOSU (TL) Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmiĢ Bağımsız Sınırlı Denetimden GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem (01/01/2011 30/09/2011) Cari Dönem (01/01/2010 30/09/2010) A. ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 727.314.823 453.849.869 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 1.502.156-3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 14.564.146-4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) (387.340.262) (129.007.076) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) (1.502.156) - 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) (14.300.930) - 7. Esas faaliyetler sonucu oluģan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 340.237.777 324.842.793 8. Faiz ödemeleri (-) - - 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) Mad. 35 (13.982.264) (5.844.006) 10. Diğer nakit girişleri 3.819.059-11. Diğer nakit çıkışları (-) 6.030.673 (6.044.475) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit 336.105.245 312.954.312 B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Maddi varlıkların satışı - - 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) (219.209) (57.297) 3. Mali varlık iktisabı (-) (1.105.720) - 4. Mali varlıkların satışı - - 5. Alınan faizler 46.108.839 14.987.084 6. Alınan temettüler - - 7. Diğer nakit girişleri 92.785-8. Diğer nakit çıkışları (-) (382.970) (331.458) 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 44.493.726 14.598.328 C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı - - 2. Kredilerle ilgili nakit girişleri - - 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) - - 4. Ödenen temettüler (-) - - 5. Diğer nakit girişleri - - 6. Diğer nakit çıkışları (-) - - 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit - - D. KUR FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNE OLAN ETKĠSĠ - - E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artıģ (A12+B9+C7+D) 380.598.971 327.552.640 F. Dönem baģındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Mad. 14 421.561.385 19.671.377 G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) Mad. 14 802.160.356 347.224.017 10
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir 1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı ve grubun son sahibi 11 Mayıs 2009 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili Memurluğu na tescil ve 15 Mayıs 2009 tarihinde Ticaret Sicili Gazetesi nde ana sözleşmenin ilanı ile birlikte faaliyetine başlamış olan Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş.'nin ("Şirket"), nihai ortaklık yapısı aşağıda yer almaktadır. 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Pay Tutarı TL Pay Oranı % Pay Tutarı TL Pay Oranı % T.C. Ziraat Bankası A.Ş. 19.992.000 99,96 19.992.000 99,96 Ziraat Finansal Kiralama A.Ş. 2.000 0,01 2.000 0,01 Ziraat Yatırım Menkul Değerler 2.000 0,01 2.000 0,01 Fintek Finansal Teknoloji Hizmetleri 2.000 0,01 2.000 0,01 Bileşim Alternatif Dağıtım Kanalları 2.000 0,01 2.000 0,01 Toplam 20.000.000 100,00 20.000.000 100,00 Şirket in kuruluş sermayesi 20.000.000 TL olup, 10.000.000 TL ortaklar tarafından kuruluş aşamasında ödenmiş, geriye kalan 10.000.000 TL nin ödemesi ise 28 Aralık 2009 tarihinde tamamlanmış ve böylece sermayenin tamamı ödenmiştir. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer) Şirket, Aksaray Mahallesi Turgut Özal Millet Caddesi No:7 34096, Fatih İstanbul adresinde faaliyet göstermekte olup, Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir. Şirket faaliyetlerini, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu, 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanununda belirlenen esaslara göre yürütmektedir. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu Şirket'in fiili faaliyet konusu; ferdi ve grup bireysel emeklilik faaliyetlerinde bulunmak, bu kapsamda emeklilik fonları kurmak, kuracağı fonlara ilişkin iç tüzüğü oluşturmak, emeklilik sözleşmeleri, yıllık gelir sigortası sözleşmeleri, portföy yönetimi sözleşmeleri, fon varlıklarının saklanması için saklayıcı ile saklama sözleşmeleri akdetmek; ferdi ve grup hayat ya da ölüm sigortaları ile bunlara bağlı kaza sigortaları, her türlü can sigortaları ve bütün bu sigortalarla ilgili reasürans işlemleri yapmaktır. Şirket 31 Aralık 2009 tarihinde hayat, kaza, evlilik/doğum, sermaye itfa ile yatırım fonlu sigorta branşlarında, 24 Ocak 2011 tarihinde de Bireysel Emeklilik branşında faaliyet ruhsatlarını almıştır. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması Faaliyet konularının esasları, ferdi kaza ve hayat sigortacılığı ile bireysel emeklilik branşlarında yerine getirilen hizmetler için 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu, 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve yürürlükte olan diğer mevzuatta belirtilen esas ve usuller çerçevesinde belirlenmektedir. 11
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir 1. Genel Bilgiler (devamı) 1.5 Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 30 Eylül 2011 tarihi itibarı ile çalışan personel sayısı 145 dir. 30 Eylül 2011 31 Aralık 2010 Üst düzey yönetici 3 2 Yönetici 17 13 Memur 13 9 Pazarlama ve satış personeli 51 3 Toplam 84 27 1.6 Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin 1 Ocak - 30 Eylül 2011 dönemi itibarıyla toplam brüt tutarı 663.954 TL dir. (1 Ocak-30 Eylül 2010: 396.077 TL) 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar Şirket, yatırım gelirleri ile teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerini; Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 4 Ocak 2008 tarihli "Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge" ile söz konusu genelgede değişiklik yapan 9 Ağustos 2010 tarihli 2010 / 9 sayılı Genelge hükümlerini dikkate alarak dağıtmaktadır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği Finansal tablolar yalnızca Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş. hakkında mali bilgileri içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler Adı/Ticari Unvanı Yönetim Merkezi Adresi : Ziraat Hayat ve Emeklilik A.Ş. Telefon : 0 212 459 85 85 Faks : 0 212 587 67 00 İnternet sayfa adresi Elektronik Posta Adresi : Aksaray Mahallesi Turgut Özal Millet Caddesi No.7 Fatih/İstanbul : www.ziraatemeklilik.com.tr : info@ziraatemeklilik.com.tr Önceki bilanço tarihinden itibaren yukarıda yer alan kimlik bilgilerinde herhangi bir değişiklik gerçekleşmemiştir. 12
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir 1. Genel Bilgiler (devamı) 1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar için ayrıca dipnot 46 ya bakınız. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler Uygulanan Muhasebe İlkeleri Sigorta ve reasürans şirketleri, Hazine Müsteşarlığı 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ e istinaden finansal tablolarını hazırlamaktadır. 14 Temmuz 2007 tarihli 26852 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik in 4. maddesinin birinci fıkrasına göre, finansal tabloların hazırlanmasında Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) hükümleri esastır. 18 Nisan 2008 tarihli ve 26851 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ çerçevesinde finansal tablolar şekil açısından söz konusu tebliğ ekinde yer alan biçim ve standartlarda hazırlanmıştır. Hazine Müsteşarlığı nın 18 Şubat 2008 tarihli Finansal Raporlama Kapsamında Müsteşarlığımızca Hazırlanacak Tebliğlere İlişkin Sektör Duyurusuna göre; söz konusu Yönetmeliğin 4. maddesinin birinci fıkrası; Şirket faaliyetlerinin 2. fıkrada belirtilen konularda Müsteşarlıkça çıkarılacak tebliğler hariç olmak üzere bu Yönetmelik ile TMSK nın finansal tabloların hazırlanma ve sunulma esaslarına ilişkin mevzuat hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilmesi esastır hükmünü amirdir. Bu kapsamda, bahse konu Yönetmeliğin 4. maddesinin 2. fıkrasına ilişkin 18 Şubat 2008 tarih ve 2008/9 sayılı sektör duyurusunda: TMSK nın Sigorta Sözleşmelerine ilişkin 4 numaralı Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe girmiş olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu nun sigorta sözleşmelerine ilişkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için Türkiye Finansal Raporlama Standardı (TFRS) 4 bu aşamada uygulanmayacaktır. Ancak gerekli görülmesi halinde sigorta sözleşmeleri ile ilgili açıklama ve dipnotların düzenlenmesine ilişkin usul ve esaslar önümüzdeki dönemlerde Hazine Müsteşarlığı nca çıkarılacak tebliğ ile belirleneceğine dair hüküm bulunmaktadır. Söz konusu duyuruya istinaden ekli finansal tablolarda TFRS 4 uygulanmamıştır. 13
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Temel olarak Şirket finansal tabloları; Şirket in mali durumu, performansı ve nakit akımlarındaki eğilimleri belirlemek amacıyla önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket in 31 Aralık 2010 tarihli finansal tablolarında geçmiş yıl kâr - zararına Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik hükümleri uyarınca düzeltme yapılmasını gerektirecek herhangi bir husus bulunmamaktadır. 2.1.2. Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları a. Teknik Karşılıklar Finansal tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan kazanılmamış primler karşılığı, muallak hasar karşılıkları ve bu karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu nun 16 ncı maddesi ile 28 Mart 2001 tarihli ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu nun 8 inci maddesine dayanılarak hazırlanan ve 28 Temmuz 2010 tarihli 26655 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan yönetmelik ile değişen Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir. Kazanılmamış primler karşılığı: Şirket, matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç diğer sözleşmeler için kazanılmamış primler karşılığı ayırmak zorundadır. Yıllık veya bir yıldan kısa süreli aralıklarla yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için de kazanılmamış primler karşılığı ayrılır. Ölüm, yaşama ve her ikisinin kapsandığı hem ölüm hem de yaşama ihtimallerine bağlı teminatlar ile bu teminatlara ek olarak verilen teminatlara ilişkin sözleşmeler hayat sigortası sözleşmesi sayılır ve bunlara ait primler hayat sigortası primi olarak kabul edilir. Ek teminatların hayat sigortası sözleşmesi ile beraber paket sözleşme olarak verildiği hallerde, bu teminatlar birlikte verildiği hayat sigortası sözleşmelerinden tamamıyla bağımsız olarak değerlendirilir. Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşur. Yürürlükte bulunan yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında ise yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım düşüldükten sonra kalan tutarın takip eden dönem veya dönemlere sarkan kısmından oluşur. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Mart 2009 tarih ve 2009/9 sayılı Teknik Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin Sektör Duyurusu ve 28 Temmuz 2010 14
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.2. Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (devamı) a. Teknik Karşılıklar (devamı) Kazanılmamış primler karşılığı (devamı): tarihli Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına dair aracılara ödenen komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar ile tarifelerin ve sigorta sözleşmelerinin hazırlanması ve satışı için yapılan değişken üretim giderleri ve destek hizmetlerine ilişkin ödemelerin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilir. Bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmeleri için gelir ve giderlerin ertelenmesine ilişkin usul ve esaslar Müsteşarlıkça ayrıca belirlenir. Her ne ad altında olursa olsun, sözleşmeye bağlı olarak verilmeyen ve sözleşmenin yürürlükten kalkmasına bağlı olarak iadeye konu olmayan teşvik, karlılık ve benzeri komisyonlar ile giderler ertelenmiş gelir ve gider hesaplarında dikkate alınmaz. Gün veya 1/24 esasına göre hesaplama yapılması mümkün olmayan reasürans ve retrosesyon işlemlerinde, kazanılmamış primler karşılığı 1/8 esasına göre ayrılabilir. Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı tutarının hesabında yürürlükte bulunan reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı devredilen prim olarak telakki edilir. Cari hesap dönemi sonu itibarıyla finansal tablolar düzenlenirken; "Devreden Kazanılmamış Primler Karşılığı" rakamı olarak bir önceki hesap yılı sonunun finansal tablolarında yer alan Kazanılmamış Primler Karşılığı rakamı yazılmakta, cari dönem sonu "Kazanılmamış Primler Karşılığı" olarak ise finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla yürürlükte olan sigorta sözleşme primlerinin gün esasına göre hesaplanarak bulunan kazanılmamış kısımlarının toplamı alınmaktadır. Dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin kazanılmamış primler karşılığının hesabı sırasında, sigorta sözleşmesinde ayrıca bir kur belirtilmemişse ilgili primin tahakkuk tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası nın Resmi Gazete de ilan ettiği döviz satış kurları dikkate alınır. Devam eden riskler karşılığı: Sigorta sözleşmesinin süresi boyunca üstlenilen risk düzeyi ile kazanılan primlerin zamana bağlı dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta branşlarında, ayrıca kazanılmamış primler karşılığının şirketin taşıdığı risk ve beklenen masraf düzeyine göre yetersiz kalması halinde ayrılır. Şirket, devam eden riskler karşılığı ayırırken, yürürlükte bulunan ve kazanılmamış primler karşılığı ayrılan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net kazanılmamış primler karşılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) - devreden muallak tazminatlar (net)) kazanılmış prime (yazılan primler (net) + devreden kazanılmamış primler karşılığı (net)- kazanılmamış primler karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle bulunur. 15
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.2. Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (devamı) a. Teknik Karşılıklar (devamı) Devam eden riskler karşılığı (devamı): Müsteşarlıkça belirlenecek branşlar için beklenen hasar prim oranının % 95 in üzerinde olması halinde, % 95 i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar net devam eden riskler karşılığı, brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı net prim hesabında devredilen prim olarak kabul edilir. Devam eden riskler karşılığının hesabı sırasında kullanılan muallak tazminat karşılıklarının; tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ve gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminatlar ile gider paylarını ve gerekli durumlarda muallak tazminat yeterlilik farkını içermesi gerekmektedir. Şirketler kendi tarifelerini hazırlama ve güncelleme aşamasında devam eden riskler karşılığı tutarını dikkate almak zorundadır. Yeni faaliyete başlanılan branşlarda devam eden riskler karşılığı, faaliyete başlanılmasını takip eden on ikinci ayın sonundan itibaren hesaplanır. Dengeleme karşılığı: Takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere ek teminatlar da dahil olmak üzere tüm branşlarda verilen kredi ve deprem teminatları için dengeleme karşılığı ayırması gerekmektedir. Bu karşılık her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12 si oranında hesaplanır.net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak telakki edilir. Birden fazla branşı kapsayan bölüşmesiz reasürans anlaşmalarında devredilen prim tutarının deprem ve kredi branşlarına isabet eden kısmı, şirket tarafından başka bir hesaplama yöntemi öngörülmemişse, bu branşların toplam prim tutarı içerisindeki ağırlıkları dikkate alınarak belirlenir. Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının %150 sine ulaşılıncaya kadar devam edilir. Beşinci yılın geçmesini müteakiben prim üretimi rakamına bağlı olarak karşılık rakamının bir önceki yılki bilançoda yer alan karşılık tutarına göre daha düşük çıkması durumunda aradaki fark özsermaye altında diğer kar yedekleri içerisinde gösterilir. Özsermayeye aktarılan bu tutar yedek olarak tutulabileceği gibi sermaye artırımına konu olabilir veya tazminat ödemelerinde kullanılabilir. Vefat teminatının verildiği hayat sigortalarında dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketler kendi istatistik verilerini kullanacaklardır. Şirketlerin, 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik in 9 uncu maddesinde, gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan şirketler vefat net priminin %11 ini deprem primi kabul edecek ve bu tutarların %12 si oranında karşılık ayıracaklardır. 16
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.2. Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (devamı) a. Teknik Karşılıklar (devamı) Dengeleme karşılığı (devamı): Depremin meydana gelmesi veya kredi branşında ilgili finansal yılda teknik zarar gerçekleşmesi durumunda kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıklar tazminat ödemelerinde kullanılabilir. Hasarın meydana gelmesi durumunda, reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleşmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar dengeleme karşılıklarından indirilemez. Şirket in hayat sigortaları vefat primi üzerinden 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle net 14.268.079 TL, dengeleme karşılığı hesaplanmış ve ilişikteki finansal tablolarda Diğer Teknik Karşılıklar hesabı içerisinde gösterilmiştir. (31 Aralık 2010: 6.760.273 TL) Muallak tazminat karşılığı: Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için Muallak Tazminat Karşılığı ayırmak zorundadır. Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığının hesaplanması sırasında; hesaplanmış veya tahmin edilmiş eksper, bilirkişi, danışman, dava ve haberleşme giderleri de dahil olmak üzere tazminat dosyalarının tekemmülü için gerekli tüm gider payları dikkate alınır ve ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilemez. Halefiyet hakkının kazanılmış olması şartı ile uygulama esasları Müsteşarlıkça belirlenecek olan tahakkuk etmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabının altında gösterilecek dönem geliri ile ilişkisi kurulur. Hayat branşı hariç olmak üzere, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile içeriği ve uygulama esasları Müsteşarlıkça belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelidir. Müsteşarlık, branşlar veya şirketler itibarıyla belirleyeceği aktüeryal zincirleme merdiven yönteminin uygulanmasını isteyebilir. Şirketler her bir branş itibarıyla kullanmakta oldukları aktüeryal zincirleme merdiven yöntemini finansal dipnotlarında açıklar. Hayat branşına ilişkin gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığına ilişkin hesaplama esasları bu branşa ilişkin teminat tutarları dikkate alınacak şekilde Müsteşarlık tarafından belirlenir. Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında hesap dönemi sonu rakamları son 12 ayı kapsayacak şekilde brüt olarak dikkate alınır. Bu tarihlerden önce meydana gelmiş ancak bu tarihlerden sonra ihbar edilmiş tazminatlar, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri olarak kabul edilir. 17
(Aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1. Hazırlık Esasları (devamı) 2.1.2. Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (devamı) a. Teknik Karşılıklar (devamı) Muallak tazminat karşılığı (devamı) Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin hesaplanması sırasında, sigorta ve reasürans şirketlerinin bu bedellerle ilgili olarak son 5 veya daha fazla yıllarda; bu tarihlerden önce meydana gelmiş ancak sonrasından rapor edilmiş tazminatların, bunlara ilişkin rücu, sovtaj ve benzeri gelir tahsilatlarının tenzil edilmesinden sonra kalan tutarlarının, söz konusu yıllara ilişkin prim üretimlerine bölünmesi suretiyle bulunan ağırlıklı ortalama dikkate alınır. Cari hesap dönemi için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli, yukarıda belirtilen şekilde hesaplanmış olan ağırlıklı ortalama ile cari hesap döneminden önceki 12 aylık toplam brüt prim üretiminin çarpılması suretiyle bulunur. Bu test yapılırken, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin prim üzerinden ve tüm branşlar bazında hesaplanması gerekmektedir. Cari hesap dönemi veya daha önceki hesap dönemlerinde ihbar edilmiş olmakla birlikte cari hesap döneminde herhangi bir sebeple bu dönem muallaklarında bulunmayan ancak bir sonraki yıl yeniden işleme alınan muallak tazminata konu dosyalar da ilgili branşın gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri hesaplarına dahil edilir. Test sonucunda bulunan tutar ile aktüeryal zincirleme merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan tutar branşların toplamı itibarıyla kıyaslanır ve hangi tutar daha büyük ise bu yöntemin her bir branşına ilişkin tutarları gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tutar olarak finansal tablolara yansıtılır. Hazine Müsteşarlığı tarafından 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Teknik Karşılıklar Yönetmeliği nde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik te yer alan düzenlemeler 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Hazine Müsteşarlığı tarafından hazırlanan söz konusu yönetmelik ile yapılan değişiklikler sonrasında, rücu ve sovtaj gelirlerinin muhasebeleştirilmesi ve gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığı hesaplaması ile yönetmelikte yer alan bir takım hususlara ilişkin açıklamaların yer aldığı 2010/12, 2010/13, 2010/14 sayılı Genelgeler ve 2010/29 sayılı Sektör Duyurusu yayımlanarak, daha önce genelge ve sektör duyurularıyla sektörde halen tereddütte kalınan bir takım hususlara açıklık getirilmiş ve söz konusu mevzuat hükümlerinin 30 Eylül 2010 tarihi itibarıyla geçerli olacağı belirtilmiştir. Hesap dönemlerinden önce meydana gelmiş ancak bu tarihlerden sonra ihbar edilmiş tazminatlar, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri olarak kabul edilmektedir. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 2010/14 sayılı Hayat Branşına İlişkin Gerçekleşmiş Ancak Rapor Edilmemiş Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Hesaplama Esaslarına İlişkin Genelge uyarınca, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerinin hesaplanma yönteminde değişiklik meydana gelmiştir. Değişiklik doğrultusunda, bu bedellerle ilgili olarak son 5 veya daha fazla yıllarda; hesap dönemlerinden önce meydana gelmiş ancak sonrasında rapor edilmiş tazminatların brüt tutarının, söz konusu yıllara ilişkin yıllık ortalama teminat tutarlarına bölünmesi suretiyle bulunan ağırlıklı ortalama dikkate alınmaktadır. 18