SİRKÜLER İstanbul, 04.10.2017 Sayı: 2017/145 Ref: 4/145 Konu: SOSYAL GÜVENLİK KURUMU E- FATURA UYGULAMASI Gelir İdaresi Başkanlığı nın www.efatura.gov.tr internet sitesinde yayınlanan duyuruya göre, Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK), 1 Ekim 2017 tarihinden itibaren elektronik fatura (e-fatura) uygulamasına dahil olmuştur. Bu itibarla, elektronik fatura uygulamasına kayıtlı sağlık hizmet sunucuları ve diğer mükelleflerin söz konusu tarihten itibaren Kurum adına düzenleyecekleri faturaların e-fatura uygulaması kapsamında düzenlenmesi ve gönderilmesi gerekmektedir. Sosyal Güvenlik Kurumu, e-fatura uygulamasında Maliye Bakanlığı nca belirlenen format ve standartlara ilave format ve standartlar (özel alanlar) belirlenmiştir. E-faturadaki senaryo Temel Fatura Senaryosu üzerinden yürütülecektir. Sosyal Güvenlik Kurumu na gönderilecek e-faturalar özel formata uygunluk açısından Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından kontrol edilecek olup, belirlenen formata uygun olmayan faturalar ise kabul edilmeyecektir. Sosyal Güvenlik Kurumu na gönderilecek e-faturalar belirlenen format ve standartlar açısından aşağıdaki gibi gruplandırılmıştır. 1. Sağlık Hizmet Sunucusu Faturaları 2. Abonelik Faturaları 3. Mal/Hizmet Alımı Kapsamında Gelen Faturalar 4. Diğer Faturalar Elektronik fatura uygulamasına kayıtlı olmayan sağlık hizmet sunucuları ve diğer mükellefler ise Kuruma yaptıkları mal teslimi ve hizmet ifasında genel hükümler çerçevesinde kâğıt fatura düzenlemeye devam edeceklerdir. Saygılarımızla, DENGE İSTANBUL YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş.
EK: GİB Duyurusu, SGK E-Fatura Uygulama Kılavuzu Ve E-Fatura Teknik Doküman Belgesi (*) Sirkülerlerimizde yer verilen açıklamalar sadece bilgilendirme amaçlıdır. Tereddüt edilen hususlarda kesin işlem tesis etmeden önce konusunda uzman bir danışmandan görüş ve destek alınması tavsiyemiz olup; sadece sirkülerlerimizdeki açıklamalar dayanak gösterilerek yapılacak işlemler sonucunda doğacak zararlardan müşavirliğimiz sorumlu olmayacaktır. (**) Sirkülerlerimiz hakkında görüş, eleştiri ve sorularınız için aşağıda bilgileri yer alan uzmanlarımıza yazabilirsiniz. Erkan YETKİNER YMM Mazars/Denge, Ortak eyetkiner@mazarsdenge.com.tr Güray ÖĞREDİK SMMM Mazars/Denge, Direktör gogredik@mazarsdenge.com.tr
02.10.2017 Sosyal Güvenlik Kurumu 01.10.2017 tarihinden itibaren elektronik fatura (e-fatura) uygulamasına dahil olacak olup, elektronik fatura uygulamasına kayıtlı mükelleflerin belirtilen tarihten itibaren Kurumumuza düzenleyecekleri faturaları elektronik ortamda e-fatura olarak göndermeleri gerekmektedir. Uygulamaya ilişkin doküman ve kılavuzlar www.efatura.gov.tr sayfasında Mevzuat ve Teknik Mimari altında kılavuzlarda yer almaktadır. Kamuoyuna saygı ile duyurulur.
e-fatura UYGULAMA KILAVUZU 29.09.2017 Ver:1.0 i
İçindekiler Tablosu 1 SOSYAL GÜVENLİK KURUMU E- FATURA UYGULAMASI... 1 2 E-FATURA GRUPLARI VE ÖZEL ALANLAR... 1 2.1 SAĞLIK HİZMETİ SUNUCULARINA AİT FATURALAR... 2 2.2 ABONELİK FATURALARI... 3 2.3 MAL/HİZMET ALIMI KAPSAMINDA GELEN FATURALAR... 3 2.4 DİĞER FATURALAR... 5 3 SOSYAL GÜVENLİK KURUMUNA AİT FATURA BİLGİLERİ... 5 4 UYGULAMAYA GEÇİŞ AŞAMASINDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR... 5 ii
1 SOSYAL GÜVENLİK KURUMU E- FATURA UYGULAMASI Sosyal Güvenlik Kurumu 01 Ekim 2017 tarihinden itibaren elektronik fatura (e-fatura) uygulamasına dahil olacaktır. Bu itibarla, elektronik fatura uygulamasına kayıtlı sağlık hizmet sunucuları ve diğer mükelleflerin söz konusu tarihten itibaren Kuruma düzenleyecekleri gönderecekleri elektronik ortamda e-fatura olarak göndermeleri gerekmektedir. Elektronik fatura uygulamasına kayıtlı olmayan sağlık hizmet sunucuları ve diğer mükellefler açısından herhangi bir değişiklik olmayıp, Kuruma yaptıkları mal teslimi ve hizmet ifasında genel hükümler çerçevesinde fatura düzenlemeye ve göndermeye devam edeceklerdir. Elektronik fatura uygulaması ile ilgili hususlar Maliye Bakanlığınca çıkarılan Vergi Usul Kanununun 397 Sıra No lu Genel Tebliği nde düzenlenmiş olup, faturaların elektronik belge olarak oluşturulması ve gönderilmesinde uyulması gereken format ve standartlar ile diğer hususlar Gelir İdaresi Başkanlığına ait http://www.efatura.gov.tr/ internet adresinde yer almaktadır. Elektronik fatura uygulaması; fatura içeriği, fatura düzenleme süresi, inceleme, fatura eki belge düzenlenmesi ve teslimi gibi hususlarda bir değişiklik getirmediğinden ilgili mevzuat çerçevesinde hareket edilmesi gerekmektedir. Sosyal Güvenlik Kurumu, mal ve hizmet alımlarında, ödeme ve diğer işlemlerinde tabi olduğu Kanun ve mevzuatta belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde işlemlerini yürütmektedir. Fatura ile ilgili işlemlerin ilgili Kanun ve mevzuat çerçevesinde yürütülebilmesi açısından Maliye Bakanlığınca belirlenen format ve standartlara ilave olarak format ve standartlar (özel alanlar) belirlenmiştir. E-Faturadaki senaryo Temel Fatura Senaryosu üzerinden yürütülecektir. Konuya ilişkin teknik bilgiler teknik dokümanda yer almaktadır. Sosyal Güvenlik Kurumuna gönderilecek e-faturalar özel formata uygunluk açısından Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından kontrol edilecek olup, belirlenen formata uygun olmayan faturalar kabul edilmeyecektir. 2 E-FATURA GRUPLARI VE ÖZEL ALANLAR Kuruma gönderilecek e-faturalar belirlenen format ve standartlar açısından aşağıdaki gibi gruplandırılmıştır. 1. Sağlık Hizmet Sunucusu Faturaları 2. Abonelik Faturaları 3. Mal/Hizmet Alımı Kapsamında Gelen Faturalar 4. Diğer Faturalar Bu gruplara yönelik belirlenen format ve kurallar aşağıda açıklanmaktadır. 1
2.1 SAĞLIK HİZMETİ SUNUCULARINA AİT FATURALAR Sağlık hizmeti sunucuları tarafından gönderilecek faturalar için belirlenen format aşağıda gösterilmiştir. İLAVE FATURA TİPİ MÜKELLEF KODU MÜKELLEF ADI DOSYA NO DÖNEM HASTANE SAGLIK_HAS Sağlık Tesis Kodu Sağlık Tesisi Adı Evrak Referans No Yıl-Ay-Gün ECZANE SAGLIK_ECZ Eczane Sicil Numarası OPTİK SAGLIK_OPT Optisyenlik Müessesesi Tesis Kodu MEDİKAL SAGLIK_MED Satış Merkezi Kodu Eczane Adı Evrak No Yıl-Ay-Gün Optisyenlik Müessesesi Adı Satış Merkezi Adı Evrak No Evrak No Yıl-Ay-Gün Yıl-Ay-Gün İlave Fatura Tipi: Faturanın hangi sağlık hizmet sunucusundan geldiğine ilişkindir. Mükellef Kodu: Sağlık hizmet sunucusunun Kurumda tanımlı tesis kodudur. Sağlık hizmet sunucusunun Kurumda tanımlı kodu bulunmaması halinde bu bölüm 0000 şeklinde girilmelidir. Mükellef Adı: Sağlık hizmet sunucusunun Kurumda tanımlı adıdır. Sağlık hizmet sunucusunun Kurumda tanımlı bir adı bulunmaması halinde bu bölüm sağlık hizmet sunucularının ruhsatlarındaki adı olmalıdır. Dosya No: Sağlık hizmet sunucusunun dönem sonunda MEDULA üzerinde işlemlerini sonlandırdığında MEDULA sisteminde verilen evrak referans numarasıdır. MEDULA sisteminde bu numaraların üretilmediği hallerde bu bölüm 0000 olmalıdır. Dönem: Faturanın ilişkili olduğu dönemdir ve bunun Yıl-Ay-Gün şeklinde girilmesi gerekmektedir. 2
2.2 ABONELİK FATURALARI Sosyal Güvenlik Kurumu merkez ve taşra birimlerinin elektrik, telefon, internet, TV, doğalgaz gibi mal ve hizmet alımlarına yönelik gönderilecek faturalar için belirlenen format aşağıda gösterilmiştir. İLAVE FATURA TİPİ MÜKELLEF KODU MÜKELLEF ADI DOSYA NO DÖNEM ABONELİK ABONELIK Abone No Yıl-Ay-Gün İlave Fatura Tipi: Bu kapsamda gönderilecek fatura tipidir. Dosya No: Sosyal Güvenlik Kurumu merkez ve taşra teşkilat birimlerinin bu kapsamdaki alımlarla ilgili kurumlarda tanımlı abone numarasıdır. Dönem: Faturanın ilişkili olduğu dönemdir ve bunun Yıl-Ay-Gün şeklinde girilmesi gerekmektedir. 2.3 MAL/HİZMET ALIMI KAPSAMINDA GELEN FATURALAR Kuruma, mal hizmet alımlarına yönelik gönderilecek faturalar için belirlenen format aşağıda gösterilmiştir. İLAVE FATURA TİPİ MÜKELLEF KODU MÜKELLEF ADI DOSYA NO DÖNEM MAL/HİZMET MAL_HIZMET Harcama Referans No Harcama Birim No* İlave Fatura Tipi: Bu kapsamda gönderilecek fatura tipidir. Dosya No: Bu bölümde Harcama Referans numarası kullanılacaktır. Eğer harcama referans numarası yoksa Harcama Birimi Numarası kullanılacaktır. Harcama Referans No: Kurumumuz mali işlemlerinin yürütüldüğü MOSİP (Mali Yönetim Sistemleri Otomasyon Projesi) sistemi üzerinden verilen numaradır. Ödemeyi yapacak harcama biriminden öğrenilmesi gerekmektedir. Harcama Birim No: Kurumun merkez ve taşra teşkilatındaki harcama birimine ait numaradır. Harcama birim numaraları aşağıdaki tabloda yer almakta olup, ödemeyi yapacak olan harcama birimine ait numara bu alanda olmalıdır. Harcama referans numarası verilen ödemelere ilişkin faturalarda bu numara olmayacaktır. 3
HARCAMA BİRİM NUMARALARI HARCAMA BİRİMİ HARCAMA BİRİMİ NUMARASI HARCAMA BİRİMİ HARCAMA BİRİMİ NUMARASI Kurum Başkanlık Özel Kalem 1012 Giresun SGİM 1275 Rehberlik Ve Teftiş Başkanlığı 1023 Gümüşhane SGİM 1279 Emeklilik Hizmetleri Genel Müdürlüğü 25375817 Hakkari SGİM 1284 Sigorta Primleri Genel Müdürlüğü 25375836 Hatay SGİM 1288 Genel Sağlık Sigortası Genel Müdürlüğü 1020 Iğdır SGİM 1548 Hizmet Sunumu Genel Müdürlüğü 1022 Isparta SGİM 1294 Aktüerya Ve Fon Yönetimi Daire Başkanlığı 1024 İstanbul SGİM 87275192 Hukuk Müşavirliği 1017 İzmir SGİM 1328 Strateji Geliştirme Başkanlığı 1016 Kahramanmaraş SGİM 1398 Basın Ve Halkla İlişkiler Müşavirliği 1018 Karabük SGİM 1556 İç Denetim Başkanlığı 6382981 Karaman SGİM 1523 İnsan Kaynakları Daire Başkanlığı 1014 Kars SGİM 1339 Destek Hizmetleri Daire Başkanlığı 1013 Kastamonu SGİM 1343 İnşaat Ve Emlak Daire Başkanlığı 1015 Kayseri SGİM 1347 Eğitim Araştırma Ve Geliştirme Merkezi Başkanlığı 85058911 Kırıkkale SGİM 1528 Adana SGİM 1107 Kırklareli SGİM 1358 Adıyaman SGİM 1114 Kırşehir SGİM 1363 Afyonkarahisar SGİM 1121 Kilis SGİM 1560 Ağrı SGİM 1127 Kocaeli SGİM 1367 Aksaray SGİM 1514 Konya SGİM 1374 Amasya SGİM 1132 Kütahya SGİM 1380 Ankara SGİM 1136 Malatya SGİM 1386 Antalya SGİM 1158 Manisa SGİM 1393 Ardahan SGİM 1544 Mardin SGİM 1404 Artvin SGİM 1163 Mersin SGİM 1299 Aydın SGİM 1167 Muğla SGİM 1409 Balıkesir SGİM 1172 Muş SGİM 1414 Bartın SGİM 1540 Nevşehir SGİM 1418 Batman SGİM 1532 Niğde SGİM 1423 Bayburt SGİM 1519 Ordu SGİM 1428 Bilecik SGİM 1180 Osmaniye SGİM 1564 Bingöl SGİM 1184 Rize SGİM 1432 Bitlis SGİM 1188 Sakarya SGİM 1437 Bolu SGİM 1192 Samsun SGİM 1444 Burdur SGİM 1197 Siirt SGİM 1451 Bursa SGİM 1201 Sinop SGİM 1455 Çanakkale SGİM 1219 Sivas SGİM 1460 Çankırı SGİM 1224 Şanlıurfa SGİM 1486 Çorum SGİM 1228 Şırnak SGİM 1536 Denizli SGİM 1233 Tekirdağ SGİM 1464 Diyarbakır SGİM 1240 Tokat SGİM 1471 Düzce SGİM 1568 Trabzon SGİM 1476 Edirne SGİM 1246 Tunceli SGİM 1482 Elazığ SGİM 1250 Uşak SGİM 1491 Erzincan SGİM 1254 Van SGİM 1497 Erzurum SGİM 1258 Yalova SGİM 1552 Eskişehir SGİM 1264 Yozgat SGİM 1502 Gaziantep SGİM 1269 Zonguldak SGİM 1509 4
2.4 DİĞER FATURALAR Yukarıda belirtilen format ve grup haricinde gönderilecek faturalar için belirlenen format aşağıda gösterilmiştir. İLAVE FATURA TİPİ MÜKELLEF KODU MÜKELLEF ADI DOSYA NO DÖNEM DİĞER DIGER İlave Fatura Tipi: Yukarıda belirtilen format ve gurup haricinde gönderilecek faturalar içindir. 3 SOSYAL GÜVENLİK KURUMUNA AİT FATURA BİLGİLERİ Sosyal Güvenlik Kurumuna gönderilecek elektronik faturalarda Kuruma ait bilgiler aşağıdadır. SOSYAL GÜVENLİK KURUMU BAŞKANLIĞI ÇANKAYA VERGİ DAİRESİ VERGİ NO: 7750409379 ADRES: ÇANKAYA- ANKARA 4 UYGULAMAYA GEÇİŞ AŞAMASINDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 1- Sosyal Güvenlik Kurumu uygulamaya 1 Ekim tarihinden itibaren dahil olacak olup uygulamadaki hesabımız bu tarihten sonra aktif hale gelecektir. Bu itibarla 1 Ekim 2017 tarihinden sonraki dönemlere ilişkin faturalar bu uygulama üzerinden gönderilecektir. 2- E-Fatura portal yöntemi Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından "www.efatura.gov.tr" internet adresinden ücretsiz olarak sunulan bir e-fatura uygulaması hizmeti olup, hali hazırda bu uygulamadan faydalanan sağlık hizmet sunucuları ve diğer mükellefler bu uygulama üzerinden Kurumuza fatura gönderebileceklerdir. 5
e-fatura Teknik Doku man SGK adına mu kelleflerin du zenleyeceğ i e-faturalarda olması ğereken o zel alanların tanımı ve içeriğ i 29.09.2017 Ver:1.0
1 GİRİŞ... 2 2 E-FATURA GRUPLARI VE ÖZEL ALANLAR... 2 3 ÖZEL FATURA ALANLARI... 2 3.1 Alanlar... 2 3.1.1 İlave Fatura Tipi... 2 3.1.2 Mükellef Kodu... 2 3.1.3 Mükellef Adı... 2 3.1.4 Dosya No... 2 3.1.5 Fatura Dönem Bilgisi (YIL-AY-GÜN)... 2 3.2 Alan ve Alabileceği Değerler Tablosu... 3 3.3 E-Fatura Elemanları (UBL-TR Fatura)... 3 4 SOSYAL GÜVENLİK KURUMUNA AİT FATURA BİLGİLERİ... 5
1 GİRİŞ Sosyal Güvenlik Kurumu 01 Ekim 2017 tarihinden itibaren elektronik fatura (e-fatura) uygulamasına dahil olacaktır. Konuya ilişkin teknik bilgiler aşağıda yer almaktadır. 2 E-FATURA GRUPLARI VE ÖZEL ALANLAR Kuruma gönderilecek e-faturalar belirlenen format ve standartlar açısından aşağıdaki gibi gruplandırılmıştır. 1. Sağlık Hizmet Sunucusu Faturaları 2. Abonelik Faturaları 3. Mal/Hizmet Alımı Kapsamında Gelen Faturalar 4. Diğer Faturalar Bu gruplara yönelik belirlenen format ve kurallar aşağıda açıklanmaktadır. 3 ÖZEL FATURA ALANLARI 3.1 Alanlar 3.1.1 İlave Fatura Tipi ILAVE_FATURA_TIPI: Gelen faturanın hangi gruba ait olduğu göstermektedir. SAGLIK_ECZ, SAGLIK_HAS, SAGLIK_OPT, SAGLIK_MED, ABONELIK, MAL_HIZMET ve DIGER değerlerden birini alabilecektir. 3.1.2 Mükellef Kodu MUKELLEF_KODU: Sağlık Hizmeti Sunucusunun kurumda tanımlı kodudur. 3.1.3 Mükellef Adı MUKELLEF_ADI: Sağlık Hizmeti Sunucusu kurumda tanımlı adıdır. 3.1.4 Dosya No DOSYA_NO: Dosya numara bilgisidir. 3.1.5 Fatura Dönem Bilgisi (YIL-AY-GÜN) Faturanın hangi döneme ait olduğu bilgisini içerir.
3.2 Alan ve Alabileceği Değerler Tablosu ILAVE_FATURA_TIPI MUKELLEF_KODU MUKELLEF_ADI DOSYA_NO DONEM ECZANE SAGLIK_ECZ Eczane Sicil Numarası Eczane Adı Evrak No HASTANE SAGLIK_HAS Sağlık Tesisi Kodu Sağlık Tesisi Adı Evrak Referans No OPTİK SAGLIK_OPT Optisyenlik Müessesesi Tesis Kodu MEDİKAL SAGLIK_MED Satış Merkezi Kodu Optisyenlik Müessesesi Adı Satış Merkezi Adı Evrak No (evrakid) Evrak No (evrakid) ABONELİK ABONELIK Abone No MAL/HİZMET MAL_HIZMET Harcama Referans No (harcamaid) DİĞER DIGER 3.3 E-Fatura Elemanları (UBL-TR Fatura) e-faturaların Sosyal Güvenlik Kurumu Harcama Birimleri ile eşleştirebilmek için faturalarda aşağıdaki bilgilerin olması gerekmektedir. ILAVE_FATURA_TIPI: Gelen faturanın hangi gruba ait olduğu göstermesi için ihtiyaç duyulmuştur. SAGLIK_ECZ, SAGLIK_HAS, SAGLIK_OPT, SAGLIK_MED, ABONELIK, MAL_HIZMET ve DIGER değerlerden birini alabilecektir. MUKELLEF_KODU: Sağlık Hizmeti Sunucusunun Kurumda tanımlı kodu (FATURA_TIPI = ABONELIK, MAL_HIZMET ve DIGER için bu alan boş olacaktır) MUKELLEF_ADI: Sağlık Hizmeti Sunucusunun Kurumda tanımlı adı (FATURA_TIPI = ABONELIK, MAL_HIZMET ve DIGER için bu alan boş olacaktır) DOSYA_NO: Dosya No bilgisi (FATURA_TIPI = DIGER için bu alan boş olacaktır) DÖNEM: Fatura Dönem Bilgisi (Tarih: YIL-AY-GUN), oluşan faturanın hangi döneme ait olduğu bilgisini içerir (FATURA_TIPI = MAL_HIZMET ve DIGER için bu alan boş olacaktır)
ILAVE_FATURA_TIPI MUKELLEF_KODU MUKELLEF_ADI DOSYA_NO DONEM Elemanın Adı Alt Elemanın Adı Örnek Kullanım AccountingCos t (Hesap Kodu) AdditionalDoc umentreferen ce (İlave Dökümanı) AdditionalDoc umentreferen ce (İlave Dökümanı) AdditionalDoc umentreferen ce (İlave Dökümanı) InvoicePeriod (Fatura Dönemi) AccountingCost DocumentReference DocumentReference DocumentReference StartDate EndDate <cbc:accountingcost>saglik_ecz</cbc:ac countingcost> <cac:additionaldocumentreference> <cbc:id>1234</cbc:id> <cbc:issuedate>2008-08- 13</cbc:IssueDate> <cbc:documenttypecode>mukellef_kod U</cbc:DocumentTypeCode><cbc:Docume nttype>15425689</cbc:documenttype><c bc:documentdescription>eczane Sicil Numarası</cbc: DocumentDescription > </cac:additionaldocumentreference> <cac:additionaldocumentreference> <cbc:id>1234</cbc:id> <cbc:issuedate>2008-08- 13</cbc:IssueDate> <cbc:documenttypecode>mukellef_adi< /cbc:documenttypecode> <cbc:documenttype>deneme ECZANESİ</cbc:DocumentType><cbc:Docu mentdescription>eczane Adı</cbc: DocumentDescription > </cac:additionaldocumentreference> <cac:additionaldocumentreference> <cbc:id>1234</cbc:id> <cbc:issuedate>2008-08- 13</cbc:IssueDate> <cbc:documenttypecode>dosya_no</cb c:documenttypecode> <cbc:documenttype>798564</cbc:docum enttype><cbc:documentdescription>dökü m No</cbc: DocumentDescription > </cac:additionaldocumentreference> <cac:invoiceperiod> <cbc:startdate>2017-01- 01</cbc:StartDate> <cbc:enddate>2017-01-31</cbc:enddate> </cac:invoiceperiod> Not: Sosyal Güvenlik Kurumu e-faturaları için InvoiceTypeCode SGK olarak gönderilmelidir. Schematron InvoiceTypeCode Sabitleri: <sch:let name="invoicetypecodelist" value="',satis,iade,tevkifat,istisna,ozelmatrah,ihrackayitli,sgk,'"/> Kullanım Örnek: <cbc:invoicetypecode>sgk</cbc:invoicetypecode>
4 SOSYAL GÜVENLİK KURUMUNA AİT FATURA BİLGİLERİ Sosyal Güvenlik Kurumuna gönderilecek elektronik faturalarda Kuruma ait bilgiler aşağıdadır. SOSYAL GÜVENLİK KURUMU BAŞKANLIĞI ÇANKAYA VERGİ DAİRESİ VERGİ NO: 7750409379