TRAKYA CAM SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İçindekiler Sayfa No KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU... 1-2 KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU... 3 KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 4 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU... 6-7 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR... 8-73 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 8-10 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 11-31 NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 32 NOT 4 DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR... 32 NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 33-34 NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER... 35 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR... 35-37 NOT 8 FİNANSAL BORÇLANMALAR... 38-40 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... 40 NOT 10 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR... 40-41 NOT 11 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR... 42 NOT 12 TÜREV ARAÇLAR... 42 NOT 13 STOKLAR... 42 NOT 14 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER... 43 NOT 15 İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ... 43 NOT 16 İŞ ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLER... 43-45 NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER... 45 NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR... 46-47 NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... 48 NOT 20 ŞEREFİYE... 48 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 49 NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR... 49-50 NOT 23 TAAHHÜTLER... 50 NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR... 50-51 NOT 25 VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ... 51 NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 51 NOT 27 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ... 52-54 NOT 28 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ... 55 NOT 29 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ... 55 NOT 30 ÇEŞİT ESASINA GÖRE SINIFLANDIRILMIŞ GİDERLER... 55 NOT 31 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER... 56 NOT 32 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER... 56 NOT 33 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ... 57 NOT 34 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR... 57 NOT 35 GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL)... 57-60 NOT 36 PAY BAŞINA KAZANÇ... 61 NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI... 61-63 NOT 38 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ... 64-72 NOT 39 FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... 73 NOT 40 RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 73 NOT 41 FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 73
ve Tarihleri İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tabloları Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri 6 1.106.352.852 1.191.571.096 Finansal Yatırımlar 7 24.753.042 24.192.626 Ticari Alacaklar 10 630.651.560 703.264.743 Diğer Alacaklar 11,37 215.294.804 35.508.373 - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 37 202.079.078 24.587.934 - İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 11 13.215.726 10.920.439 Stoklar 13 632.173.653 548.160.034 Peşin Ödenmiş Giderler 14 84.557.765 69.594.195 Diğer Dönen Varlıklar 26 22.771.098 29.411.804 Toplam Dönen Varlıklar 2.716.554.774 2.601.702.871 Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar 7 476.802.129 466.545.192 Diğer Alacaklar 11 219.610 179.770 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar 16 425.512.763 403.686.099 Maddi Duran Varlıklar 18 3.332.732.106 3.282.318.439 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19,20 43.755.235 45.057.414 - Şerefiye 20 28.346.886 26.349.387 - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 19 15.408.349 18.708.027 Peşin Ödenmiş Giderler 14 59.829.322 29.687.887 Ertelenmiş Vergi Varlığı 35 45.091.725 50.217.011 Toplam Duran Varlıklar 4.383.942.890 4.277.691.812 TOPLAM VARLIKLAR 7.100.497.664 6.879.394.683 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
ve Tarihleri İtibarıyla Konsolide Finansal Durum Tabloları Dipnot KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 8 353.043.607 292.634.385 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 8 264.513.407 212.564.524 Ticari Borçlar 10,37 372.671.583 445.627.532 - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar 37 86.408.760 126.556.974 - İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar 10 286.262.823 319.070.558 Diğer Borçlar 11,37 182.454.221 217.881.787 - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 37 123.349.546 127.718.589 - İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar 11 59.104.675 90.163.198 Ertelenmiş Gelirler 14 26.603.176 24.493.951 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 35 11.203.282 11.081.856 Kısa Vadeli Karşılıklar 22,24 44.870.986 20.249.458 - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karş. 24 935.080 939.510 - Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar 22 43.935.906 19.309.948 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 26 86.795.785 63.604.527 Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 1.342.156.047 1.288.138.020 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 8 1.772.832.283 1.863.423.265 Diğer Borçlar 11 1.319.269 427.300 Ertelenmiş Gelirler 14 57.269.745 58.244.732 Uzun Vadeli Karşılıklar 24 72.756.074 66.811.949 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 35 35.821.296 15.628.165 Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler 1.939.998.667 2.004.535.411 Toplam Yükümlülükler 3.282.154.714 3.292.673.431 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 27 3.514.890.821 3.293.283.425 Ödenmiş Sermaye 930.000.000 930.000.000 Sermaye Düzeltme Farkları 5.576.528 5.576.528 Paylara İlişkin Primler (İskontolar) 22.703 22.703 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 469.556.909 464.097.083 - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 469.556.909 464.097.083 - Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 468.747.553 463.296.677 - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 809.356 800.406 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) 313.050.804 253.097.206 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler 159.698.693 137.116.142 Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları 1.374.791.212 956.664.823 Net Dönem Karı veya Zararı 262.193.972 546.708.940 Kontrol Gücü Olmayan Paylar 27 303.452.129 293.437.827 Toplam Özkaynaklar 3.818.342.950 3.586.721.252 TOPLAM KAYNAKLAR 7.100.497.664 6.879.394.683 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2
1 Ocak - ve Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Kar veya Zarar Tabloları 1 Nisan- 1 Nisan- Dipnot Referansları Hasılat 28 2.031.893.654 1.349.749.091 1.075.941.282 723.097.404 Satışların Maliyeti 28 (1.368.040.858) (951.829.238) (723.907.843) (510.981.286) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar(Zarar) 663.852.796 397.919.853 352.033.439 212.116.118 Genel Yönetim Giderleri 29 (164.365.098) (127.339.241) (88.887.764) (67.782.724) Pazarlama Giderleri 29 (203.764.099) (150.370.003) (101.694.352) (75.532.318) Araştırma ve Geliştirme Giderleri 29 (14.969.390) (18.060.431) (6.736.280) (9.455.269) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler 31 99.363.863 49.262.662 40.542.384 25.145.790 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler 31 (49.719.794) (33.690.317) (15.624.634) (20.287.536) Esas Faaliyet Karı (Zararı) 330.398.278 117.722.523 179.632.793 64.204.061 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 32 29.530.651 310.864.478 530.470 286.374.629 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 32 (11.691.007) (166.749) (11.688.705) (19.159) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından (Zararlarından) Paylar 16 15.644.864 11.851.954 8.189.876 6.082.683 Finansman Geliri (Gideri) Öncesi Faaliyet Karı (Zararı) 363.882.786 440.272.206 176.664.434 356.642.214 Finansman Gelirleri 33 135.969.264 106.242.132 41.909.268 41.632.883 Finansman Giderleri 33 (161.216.087) (125.219.470) (27.856.364) (56.850.159) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı (Zararı) 338.635.963 421.294.868 190.717.338 341.424.938 Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri) Geliri 35 (65.516.631) (27.971.273) (37.404.293) (16.133.002) - Dönem Vergi (Gideri) Geliri 35 (41.069.186) (28.756.046) (14.740.496) (19.735.719) - Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri 35 (24.447.445) 784.773 (22.663.797) 3.602.717 Dönem Karı (Zararı) 273.119.332 393.323.595 153.313.045 325.291.936 Dönem Karının (Zararının) Dağılımı - Kontrol Gücü Olmayan Paylar 27 10.925.360 7.248.904 5.936.882 4.039.581 - Ana Ortaklık Payları 27 262.193.972 386.074.691 147.376.163 321.252.355 Pay Başına Kazanç 36 0,2819 0,4151 0,1585 0,3454 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
1 Ocak ve Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Diğer Kapsamlı Gelir Tabloları 1 Nisan- 1 Nisan- Dipnot Referansları Dönem Karı (Zararı) 27 273.119.332 393.323.595 153.313.045 325.291.936 Diğer Kapsamlı Gelirler: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar 27 5.459.826 - (3.196.951) 51.046 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) 5.450.876 - (3.199.844) 51.046 Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları 11.188-3.617 - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler (2.238) - (724) - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 27 73.442.540 (212.739.076) (48.884.715) (274.694.954) Yabancı Para Çevirim Farkları 73.442.540 25.430.359 (48.884.715) 22.044.414 Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları (Kayıpları) - (250.704.669) - (312.357.230) - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme Kazançları (Kayıpları) - 36.713.624 - (24.938.937) - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Sınıflandırma Düzeltmeleri - (287.418.293) - (287.418.293) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler - 12.535.234-15.617.862 Diğer Kapsamlı Gelir (Gider) 78.902.366 (212.739.076) (52.081.666) (274.643.908) Toplam Kapsamlı Gelir (Gider) 352.021.698 180.584.519 101.231.379 50.648.028 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı - Kontrol Gücü Olmayan Paylar 24.414.302 8.071.335 9.587.173 3.548.568 - Ana Ortaklık Payları 327.607.396 172.513.184 91.644.206 47.099.460 Pay Başına Kazanç 0,3523 0,1855 0,0985 0,0506 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
1 Ocak ve Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Özkaynaklar Değişim Tabloları Sermaye Düzeltmesi Farkları Paylara İlişkin Primler (İskontolar) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler (Giderler) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları veya Zararları Net Dönem Karı veya Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ödenmiş Sermaye Özkaynaklar 1 Ocak itibariyla bakiye 895.000.000 5.576.528 22.703 467.811.588 293.663.311 132.433.402 935.629.817 159.260.953 2.889.398.302 249.477.738 3.138.876.040 Transferler - - - - - 4.682.740 154.578.213 (159.260.953) - - - Toplam kapsamlı gelir (gider) - - - - (213.561.507) - - 386.074.691 172.513.184 8.071.335 180.584.519 Sermaye artırımı 35.000.000 - - - - - (35.000.000) - - - - Kar payları - - - - - - (93.000.000) - (93.000.000) (11.250.000) (104.250.000) itibariyla bakiye 930.000.000 5.576.528 22.703 467.811.588 80.101.804 137.116.142 962.208.030 386.074.691 2.968.911.486 246.299.073 3.215.210.559 1 Ocak itibariyla bakiye 930.000.000 5.576.528 22.703 464.097.083 253.097.206 137.116.142 956.664.823 546.708.940 3.293.283.425 293.437.827 3.586.721.252 Transferler - - - - - 22.582.551 524.126.389 (546.708.940) - - - Toplam kapsamlı gelir (gider) - - - 5.459.826 59.953.598 - - 262.193.972 327.607.396 24.414.302 352.021.698 Kar payları - - - - - - (106.000.000) - (106.000.000) (14.400.000) (120.400.000) itibariyla bakiye 930.000.000 5.576.528 22.703 469.556.909 313.050.804 159.698.693 1.374.791.212 262.193.972 3.514.890.821 303.452.129 3.818.342.950 Özkaynak değişim tablosuyla ilgili açıklamalar Dipnot 27 de sunulmuştur. Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
1 Ocak ve Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Nakit Akış Tabloları Dipnot Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 179.107.465 (25.912.007) Dönem karı 27 273.119.332 393.323.595 Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 256.711.683 (103.348.879) Amortisman ve itfa gideriyle ilgili düzeltmeler 18,19 153.444.411 121.596.787 Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 10,13 12.771.543 7.809.205 Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler 22,24 34.555.798 36.243.484 Kar payı (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler 32 - (24.445.311) Faiz (gelirleri) ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 8,31,33 12.473.603 27.522.479 Gerçekleşmemiş yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler 31,33 13.288.242 (1.942.424) Gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler 7 (12.961.573) - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler 16 (15.644.864) (11.851.954) Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler 35 65.516.631 27.971.273 Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler 31,32 (4.878.071) (286.252.418) Kar (Zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler 7,26 (1.854.037) - İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler (256.349.918) (247.116.916) Ticari alacaklardaki azalış (artış)ile ilgili düzeltmeler 10,37 63.348.425 (291.847.804) Faaliyetle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ilgili düzeltmeler 11,37 (179.786.431) (129.087.249) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ilgili düzeltmeler 13 (89.435.647) (57.418.911) Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 10,37 (71.142.035) 67.762.045 Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 11,14,26,37 (33.318.341) 165.137.685 İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler 14,26 53.984.111 (1.662.682) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları 273.481.097 42.857.800 Ödenen faiz 8,31,33,37 (58.987.213) (44.798.903) Alınan faiz 31,33,37 9.788.083 6.927.543 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler 24 (4.226.742) (3.983.689) Vergi iadeleri (ödemeleri) 35 (40.947.760) (26.914.758) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6
1 Ocak ve Hesap Dönemlerine Ait Konsolide Nakit Akış Tabloları Dipnot Referansları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (57.633.808) 250.723.734 Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının satılması sonucu elde edilen nakit girişleri 7,16 118.283.568 315.880.614 Başka işletmelerin veya fonların paylarının veya borçlanma araçlarının edinimi için yapılan nakit çıkışları 7 (129.140.987) - Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri 18,19,32 5.581.772 3.240.690 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 18,19 (72.166.819) (110.859.391) Yatırım amaçlı gayrimenkul satımından kaynaklanan nakit girişleri 17,32-51.046 Verilen nakit avans ve borçlar 14 (158.686.660) (12.429.655) Verilen nakit avans ve borçlardan geri ödemeler 14 127.611.380 14.036.436 Alınan temettüler 16,32 3.035.667 26.617.015 Alınan faiz 6,33 46.996.142 14.478.659 Diğer nakit girişleri (çıkışları) 3,10,11,26 852.129 (291.680) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDE NAKİT AKIŞLARI (194.630.248) (138.075.515) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 8 111.514.791 297.514.736 Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 8 (185.408.622) (330.795.322) Finansal kiralama sözleşmelerinden kaynaklanan borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 8 (336.417) (544.929) Ödenen temettüler 27 (120.400.000) (104.250.000) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (73.156.591) 86.736.212 D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ 25.888.362 (5.997.433) Kur değişiminin nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi 33 5.918.498 (226.795) Yabancı para çevirim farklarının etkisi 27 19.969.864 (5.770.638) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) (47.268.229) 80.738.779 E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 6 1.152.390.270 1.168.141.407 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) 6 1.105.122.041 1.248.880.186 Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Trakya Cam Grubu ( Grup ), ana şirket olan Trakya Cam Sanayii A.Ş. ( Şirket ) 18 bağlı ortaklık, 1 iş ortaklığı ve 3 iştirakten oluşmaktadır. Trakya Cam Sanayii A.Ş. 17 Ocak 1978 tarihinde kurulmuş olup, 1981 yılında üretime başlamıştır. Türkiye İş Bankası A.Ş.'nin kontrolü altında bulunan Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. ( Şişecam Holding ) topluluğuna bağlı bir kuruluş olup, düzcam, buzlucam, ayna, lamine cam, kaplamalı cam, güneş enerjisi camı, otocam, enkapsüle otomotiv camı, beyaz eşya camı üretimi ve satışıyla iştigal etmektedir. Grup un Kırklareli (Lüleburgaz), Mersin (Tarsus), Bursa (Yenişehir), Ankara (Polatlı), Bulgaristan (Targovishte), Almanya (Besigheim ve Aurach), Slovakya (Malacky), Macaristan (Aszod), Romanya (Buzau), İtalya (Udine), Mısır (Sukhna) ve Hindistan (Halol) da üretim tesisleri bulunmaktadır. Şirket in hisse senetleri 5 Kasım 1990 tarihinden itibaren Borsa İstanbul A.Ş. de ( BİAŞ ) eski unvanı İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmekte olup tarihi itibarıyla BIST-100 Ulusal Endeksi nde yer almaktadır. Şirket in Merkez Adresi ve Ortaklık Yapısı Şirket in ortaklık yapısı Dipnot 27 de sunulmuştur. Şirket Türkiye de kayıtlıdır. İletişim ve ticaret sicil bilgileri aşağıda sunulmuştur. Adres : İçmeler Mah. D-100 Karayolu Cad. N44/A 34947 Tuzla/İSTANBUL Telefon : +90 850 206 50 50 Faks : +90 850 206 50 80 Elektronik tebligat adresi : trakyacam@hs03.kep.tr Kayıtlı elektronik posta (KEP) adresi : tymuhasebe@sisecam.com İnternet adresi : www.trakyacam.com.tr www.sisecamduzcam.com Şirket in Ticaret Sicil Bilgileri Kayıtlı olduğu sicil : İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu Sicil No : 151415 Mersis No : 2953-9497-3752-4526 Grup un Personel Yapısı Aylık Ücretli 1.767 1.770 1.777 Saat Ücretli 5.396 5.066 4.611 Toplam 7.163 6.836 6.388 Grup un toplam personel sayısının içinde yer alan 606 kişi, özkaynak yöntemiyle konsolide edilen HNG Float Glass Limited çalışanlarından oluşmaktadır ( : 605 kişi). 8
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dâhil Edilen Şirketler Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin faaliyet konuları aşağıda verilmiştir. Faaliyet Konusu Kayıtlı Olduğu Ülke Bağlı Ortaklıklar: Trakya Yenişehir Cam Sanayii A.Ş. Düzcam, kaplamalı cam ve lamine cam üretimi ve satışı Türkiye Trakya Polatlı Cam Sanayii A.Ş. Düzcam ve lamine cam üretimi ve satışı Türkiye Şişecam Otomotiv A.Ş. Otomotiv camı üretimi ve satışı Türkiye Trakya Investment B.V. (1) Finansman ve yatırım Hollanda TRSG Glass Holding B.V. Finansman ve yatırım Hollanda Trakya Autoglass Holding B.V. (1) Finansman ve yatırım Hollanda Sisecam Flat Glass Holding B.V. (1) Finansman ve yatırım Hollanda Trakya Glass Bulgaria EAD Düzcam, ayna, lamine, kaplamalı camlar üretim ve satışı Bulgaristan Sisecam Automotive Bulgaria EAD Otocam ve beyaz eşya üretim ve satışı Bulgaristan Glasscorp S.A Otomotiv camı üretimi ve satışı Romanya Trakya Glass Rus AO Düzcam ve ayna üretimi ve satışı Rusya Automotive Glass Alliance Rus AO Otomotiv camı üretimi ve satışı Rusya Trakya Glass Rus Trading OOO İthalat ve satış hizmetleri Rusya Automotive Glass Alliance Rus Trading OOO İthalat ve satış hizmetleri Rusya Sisecam Flat Glass Italy S.R.L. Düzcam ve lamine cam üretimi ve satışı İtalya Richard Fritz Holding GmbH Ticari faaliyet Almanya Richard Fritz Prototype + Spare Parts GmbH Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı Almanya Richard Fritz Spol, S.R.O. Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı, plastik işlemesi Slovakya Richard Fritz Kft Cam enkapsülasyonu, üretimi ve satışı Macaristan İş Ortaklıkları: HNG Float Glass Limited Düzcam ve ayna üretimi ve satışı Hindistan İştirakler: Çayırova Cam San. A.Ş. Ticari faaliyet Türkiye Camiş Elektrik Üretim A.Ş. Elektrik üretimi ve satışı Türkiye Saint Gobain Glass Egypt Düzcam üretimi ve satışı Mısır (1) 1 Ocak tarihi itibarıyla Hollanda da mukim Trakya Autoglass Holding B.V. şirketi bölünerek tasfiye edilmiştir. Temel camlar faaliyetlerine isabet eden kısmı Sisecam Flat Glass Holding B.V. şirketine, otomotiv camları faaliyetlerine isabet eden kısmı ise Trakya Investment B.V. şirketine devrolunmuştur. 9
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 1. Grup un Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) Konsolidasyona Dâhil Edilen Şirketler (devamı) Grup un konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin sermayeleri içindeki doğrudan ve dolaylı ortaklık pay oranları ile etkin ortaklık pay oranları aşağıda verilmiştir: Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı (%) Etkin Ortaklık Oranı (%) Doğrudan ve Dolaylı Ortaklık Oranı (%) Etkin Ortaklık Oranı (%) Bağlı Ortaklıklar: Trakya Yenişehir Cam Sanayii A.Ş. 85,00 85,00 85,00 85,00 Trakya Polatlı Cam Sanayii A.Ş. 85,00 85,00 85,00 85,00 Şişecam Otomotiv A.Ş. 100,00 100,00 100,00 100,00 Trakya Investment B.V. (1) 100,00 100,00 100,00 100,00 TRSG Glass Holding B.V. 70,00 70,00 70,00 70,00 Trakya Autoglass Holding B.V. (1) - - 100,00 100,00 Sisecam Flat Glass Holding B.V. (1) 100,00 100,00 100,00 100,00 Trakya Glass Bulgaria EAD 100,00 100,00 100,00 100,00 Sisecam Automotive Bulgaria EAD 100,00 100,00 100,00 100,00 Glasscorp S.A. 100,00 100,00 100,00 100,00 Trakya Glass Rus AO 100,00 70,00 100,00 70,00 Automotive Glass Alliance Rus AO 100,00 100,00 100,00 100,00 Trakya Glass Rus Trading OOO 100,00 70,00 100,00 70,00 Automotive Glass Alliance Rus Trading OOO 100,00 100,00 100,00 100,00 Sisecam Flat Glass Italy S.R.L. 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz Holding GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz Prototype + Spare Parts GmbH 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz Spol, S.R.O. 100,00 100,00 100,00 100,00 Richard Fritz Kft 100,00 100,00 100,00 100,00 İş Ortaklıkları: HNG Float Glass Limited 50,00 50,00 50,00 50,00 İştirakler: Çayırova Cam San. A.Ş. 28,14 28,14 28,14 28,14 Camiş Elektrik Üretim A.Ş. 34,43 34,43 34,43 34,43 Saint Gobain Glass Egypt S.A.E 30,00 30,00 30,00 30,00 (1) 1 Ocak tarihi itibarıyla Hollanda da mukim Trakya Autoglass Holding B.V. şirketi bölünerek tasfiye edilmiştir. Temel camlar faaliyetlerine isabet eden kısmı Sisecam Flat Glass Holding B.V. şirketine, otomotiv camları faaliyetlerine isabet eden kısmı ise Trakya Investment B.V. şirketine devrolmuştur. 10
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Ayrıca KGK tarafından 2 Haziran tarihinde 30 sayılı kararla yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket, bu çerçevede, ara dönemlerde tam set finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un finansal tabloları bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket (ve Türkiye de kayıtlı olan bağlı ortaklıklar ile iş ortaklıkları), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı nı esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar, iş ortaklıkları ve iştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülükler ile arsa ve binalar dışında, tarihi maliyet esası temel alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Fonksiyonel ve Sunum Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in fonksiyonel para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları na (TFRS uygulamasını benimseyenler dâhil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren TMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. İşletmenin Sürekliliği Varsayımı Konsolide finansal tablolar, Şirket in ve konsolidasyona dâhil edilen iştirak, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi işletmelerin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Yabancı Ülkelerde Faaliyet Gösteren Bağlı Ortaklıkların Finansal Tabloları Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren iştirak ve bağlı ortaklıkların finansal tabloları, faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklere uygun olarak hazırlanmış olup, Grup muhasebe politikalarına göre düzenlenmiş finansal tablolarında yer alan; varlık ve yükümlülükleri konsolide finansal durum tablosu tarihindeki döviz kuru, gelir ve giderler ortalama döviz kuru kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynak içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. 11
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon kapsamındaki yurtdışı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Euro 4,00300 3,93142 3,70990 3,33755 3,20440 3,25579 Bulgar Levası 2,04670 2,01010 1,89684 1,70646 1,63838 1,66466 Ruble 0,05907 0,06234 0,05732 0,04506 0,04484 0,04147 Rumen Leyi 0,87407 0,86176 0,81310 0,73900 0,70447 0,72020 Mısır Poundu 0,19451 0,20344 0,19400 0,31914 0,32430 0,34702 Hindistan Rupisi 0,05417 0,05530 0,05179 0,04492 0,04279 0,04343 Konsolidasyona İlişkin Esaslar Konsolide finansal tablolar aşağıdaki maddelerde belirtilen esaslara göre hazırlanan Grup hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dâhil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, Türkiye Finansal Raporlama Standartları na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından, gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dâhil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. Bağlı Ortaklıklar Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Bağlı Ortaklıklar, Şirket in ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan ve Şirket in üzerinde oy haklarına sahip olduğu hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu ya da (b) oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle, mali ve işletme politikalarını Şirket in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Grup un başka bir şirketi kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı da göz önünde bulundurulur. ve tarihleri itibarıyla konsolidasyona tabi tutulan Bağlı Ortaklıklar ile oy hakları ve etkin ortaklık oranları Dipnot 1 de gösterilmiştir. Bağlı Ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmış ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılmıştır. Gerekli görüldüğünde, Bağlı Ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilmiştir. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı kar veya zarar tablosuna dâhil edilir. Bağlı Ortaklıklar a ait finansal durum tabloları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Şirket ve Bağlı Ortaklıklar ın sahip olduğu payların kayıtlı iştirak değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon işlemi sırasında netleştirilmiştir. Şirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynaklar ve kapsamlı kar veya zarar tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. Konsolide bağlı ortaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup un özkaynağının içinde ayrı olarak belirtilir. Ana ortaklık dışı paylar, ilk işletme birleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta meydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşur. Konsolide edilen bir bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı paya düşen birikmiş zararları, söz konusu bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı özsermaye tutarını aşabilir. Bu durumda, birikmiş zarar ve ana ortaklık dışı paya düşecek daha sonraki cari yıl zararları, ana ortaklık dışı pay ile ilişkilendirilir. 12
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) İş Ortaklıklarındaki Paylar İş ortaklıkları, Şirket ve Bağlı Ortaklıklar ı ile bir veya daha fazla müteşebbis ortak tarafından müştereken yönetilmek üzere, bir ekonomik faaliyetin üstlenilmesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulan şirketleri ifade etmektedir. Grup, bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden yararlanarak sağlamaktadır. ve tarihi itibarıyla Grup un müşterek yönetime tabi işletmelerinin detayı Dipnot 1 de açıklanmıştır. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar özkaynak yöntemi kullanılmak suretiyle konsolidasyon kapsamına alınırlar. İştirakler İştiraklerdeki yatırımlar özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmektedir. Bunlar, Grup un genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Grup un, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Grup ile İştirakler arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş önemli karlar ve zararlar Grup un İştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiştir. Grup, İştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece İştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmemiştir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Grup un toplam oy haklarının %20 ye kadar veya %20 nin üzerinde olmakla birlikte Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı veya konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen; teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden, varsa, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Grup un toplam oy haklarının %20 nin altında olduğu veya Grup un önemli bir etkiye sahip olmadığı ve aktif piyasalarda kote pazar fiyatları olan ve gerçeğe uygun değerleri güvenilir bir şekilde hesaplanabilen satılmaya hazır finansal varlık, gerçeğe uygun değeriyle konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. 2.2 TMS ye Uygunluk Beyanı Grup, tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarındaki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan politikalar ile tutarlıdır. 2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarındaki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan önemli tahminler, tarihinde sona eren döneme ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında kullanılan tahminlerle tutarlıdır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 13
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki (TFRS) değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standardı veya TFRYK yorumu bulunmamaktadır. a) tarihi itibarıyla yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar: Ara dönem konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat KGK Eylül da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK nın Nisan da UFRS 15 e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15 in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Mal satışı barındıran müşteri sözleşmeleri genellikle sadece tek edim yükümlülüğü içermektedir ve bu sebeple standardın ilk uygulamasının Grup un performansı üzerinde önemli bir etki beklenmemektedir. Ayrıca, indirimler ve performans primleri mevcut uygulamada ara dönemlerde de güvenilir bir şekilde ölçülebildiği için hem yılsonu hem de ara dönem mali tablolarda kayıtlara alınmaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 14
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki (TFRS) değişiklikler a) tarihi itibarıyla yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (devamı): TFRS 9 Finansal Araçlar KGK, Ocak de TFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akış özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilir. Grup, TFRS 9 için üst düzey bir etki değerlendirmesi gerçekleştirmiştir. Bu ön değerlendirme, halihazırda mevcut olan bilgilere dayanmaktadır ve daha detaylı analizlerden ya da ilave desteklenebilir bilgilerden doğan değişikliklere tabi olabilecektir. Grup, TFRS 9'daki değer düşüklüğü gereksinimlerinin uygulanması haricinde bilanço ve özkaynak üzerinde önemli bir etki beklememektedir. Grup, kredi karşılıklarının yükselmesinden ötürü özkaynak üzerinde negatif bir etki oluşabileceğini beklemektedir ancak etkinin boyutunu belirlemek için gelecekte daha detaylı bir değerlendirme yapacaktır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. b) tarihi itibarıyla Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ( UMSK ) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar: Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015 te TFRS 10 ve TMS 28 de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. 15
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı) b) tarihi itibarıyla Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ( UMSK ) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) : Yıllık İyileştirmeler - 2010 2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011 2013 Dönemi UFRS 16 Kiralama İşlemleri UMSK Ocak da UFRS 16 Kiralama İşlemleri standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili Yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri: Gerçekleşmemiş Zararlar için Ertelenmiş Vergi Varlıklarının Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UMSK Ocak da, UMS 12 Gelir Vergileri standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değeri ile ölçülen borçlanma araçlarına ilişkin ertelenmiş vergi muhasebeleştirilmesi konusunda açıklık getirmektedir. Değişiklikler; gerçekleşmemiş zararlar için ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi hükümleri konusunda, uygulamadaki mevcut farklılıkları gidermeyi amaçlamaktadır. Değişiklikler, 1 Ocak ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Ancak, değişikliklerin ilk kez uygulandığı dönem, karşılaştırmalı sunulan ilk dönemin açılış özkaynaklarındaki etki, açılış geçmiş yıllar karları/zararları ve diğer özkaynak kalemleri arasında ayrıştırılmadan, açılış geçmiş yıllar karları/zararlarında (ya da uygun olması durumunda bir diğer özkaynak kaleminde) muhasebeleştirilebilecektir. Grup bu muafiyeti uygulaması durumunda, finansal tablo dipnotlarında açıklama yapacaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UMS 7 Nakit Akış Tabloları (Değişiklikler) UMSK Ocak da, UMS 7 Nakit Akış Tabloları standardında değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler, şirketin finansman faaliyetleri konusunda finansal tablo kullanıcılarına sağlanan bilgilerin iyileştirilmesi için UMS 7 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Dipnot açıklamalarındaki iyileştirmeler, şirketlerin finansal borçlarındaki değişiklikler için bilgi sağlamasını gerektirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Grup un bu değişiklikleri ilk kez uygulamasında, önceki dönemlere ilişkin karşılaştırmalı bilgi sunulmasına gerek yoktur. 16
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı) b) tarihi itibarıyla Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ( UMSK ) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı): UFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler) UMSK Haziran da, UFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili UFRS 2 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır: a. nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri, b. stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, c. işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri (Değişiklikler); UMSK Eylül da, UFRS 4 Sigorta Sözleşmeleri standardında değişiklikler yayımlamıştır. UFRS 4 de yapılan değişiklik iki farklı yaklaşım sunmaktadır: örtük yaklaşım (overlay approach) ve erteleyici yaklaşım (deferral approach). Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Standart Grup için geçerli değildir ve Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler) UMSK, UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 17
1 Ocak Hesap Dönemine Ait 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.5 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı) b) tarihi itibarıyla Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu ( UMSK ) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı): UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur. Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS Yıllık İyileştirmeler 2014- Dönemi UMSK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, UFRS Standartları 2014- dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmelerini yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması : Bu değişiklik, bazı UFRS 7 açıklamalarının, UMS 19 geçiş hükümlerinin ve UFRS 10 Yatırım İşletmeleri nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar : Bu değişiklik, işletmenin, UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler uyarınca satış amaçlı olarak sınıflandırılan ya da elden çıkarılacak varlık grubuna dahil olup satış amaçlı olarak sınıflandırılan bağlı ortaklık, iştirak veya iş ortaklıklarındaki payları için özet finansal bilgileri açıklaması gerekmediğine açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar : Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını UFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 18