Sayfa No: 1 NOT 1 GRUBUN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Birlik Mensucat Ticaret ve Sanayi İşletmesi A.Ş. ( ana ortaklık ) nin merkez adresi 1.Organize Sanayi Bölgesi 6.Cadde No:37 Melikgazi/Kayseri dir. Şirket Kayseri Ticaret Sicili Memurluğunda 601 sicil numarası ile kayıtlıdır.1.organize Sanayi Bölgesi 6.Cadde No:37 Melikgazi/Kayseri adresinde bulunan fabrikada denim kumaş imalatı yapılmaktadır. Mamul bez, Soley markalı havlu, ev tekstili ve yatak ürünlerini fason imalat ve ticari mal şeklinde tedarik etmekte ve satışını gerçekleştirmektedir. Yine şirkete bağlı olarak İstanbul da bir ofis ve biri İstanbul da, biri Kayseri de olmak üzere iki adet fabrika satış mağazası bulunmaktadır. Şirket Birlik Denim Ticaret ve Sanayi A.Ş. nin %99,5 oranında hissesine sahiptir. Bağlı ortaklık Birlik Denim Ticaret ve Sanayi A.Ş. nin faaliyeti sadece Birlik Mensucat Tic. ve Sanayi İşletmesi A.Ş. ( ana ortaklık ) nin fason işçilik hizmetlerini yapmaktan ibaret olup, dışarıya mal ve hizmet satışı bulunmamaktadır. Şirket, Birlik Denim Ticaret ve Sanayi A.Ş. isimli bağlı ortaklığını ekli mali tablolarda konsolidasyona dahil etmiştir. NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklığı, yasal defterlerini ve finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Ana Ortaklık ve bağlı ortaklık Birlik Denim A.Ş. 30.06.2010 tarihli finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) Seri: XI, No: 29 sayılı (UMS/UFRS) Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ni esas alarak hazırlamıştır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırlandığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınır. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolar ve dipnotların hazırlanmasında, SPK Karar Organı nın 17.08.2008 tarih ve 11/467 sayılı karar ile açıklanan SPK Seri XI, No:29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği Uyarınca Düzenlenecek Finansal Tablolar ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru da belirtilen esaslar kullanılmıştır. Grup un işlevsel ve sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir.
Sayfa No: 2 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir ve SPK kararında bu dönemde değişiklik olmamıştır. 2.3 Konsolidasyon ve Bağlı ortaklıklar 2.3.1 Uygulanan Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, ana şirket olan ana ortaklık ile bağlı ortaklığın aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketin bağımsız denetimden geçmiş finansal tabloları ana ortaklık tarafından uygulanan muhasebe politikaları ve sunum biçimleri gözetilerek, SPK Muhasebe Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklık, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili öz sermayeleri karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklığın ana ortaklık dışı hak sahiplerine atfedilen öz sermaye ve net dönem karları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı paylar olarak gösterilmektedir. İştirakler, Grup un genel olarak oy hakkının %20 ile %50 si arasına sahip olduğu ve Grup un bağlı veya müşterek yönetime tabi olan ortaklığı sayılmayan ancak üzerinde önemli etkisinin bulunduğu şirketlerdir. Grup un iştirakleri öz sermaye yöntemine göre muhasebeleştirilmelidir. Grubun önceki dönemde sahip olduğu bağlı menkul kıymetler hesabında takip edilen %1 in altındaki iştirakler konsolidasyon kapsamı dışında tutulmuştur. 2.3.2 Konsolidasyon Eliminasyon İşlemleri Konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklıkları arasındaki işlemlerden dolayı oluşan tüm bakiye ve işlemler ve gerçekleşmemiş her türlü gelirden arındırılmıştır. Grup içi işlemlerden kaynaklanan gerçekleşmemiş zararlar da, değer düşüklüğüyle ilgili kanıt olmadığı hallerde, gerçekleşmemiş karların silinmesinde kullanılan yöntemle silinmiştir. 2.3.3 Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, doğrudan Şirket tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Kontrol gücü, Şirket in doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları yönetim kontrolünün başladığı tarihten kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolide finansal tablolara dahil edilir. Aşağıda 31 Aralık 2009 ve 30 Haziran 2010 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmiştir:
Sayfa No: 3 Pay (%) Bağlı Ortaklığın Unvanı Birlik Denim Tic. ve San. A.Ş. (*) 99,5 99,5 *Birlik Denim Tic. ve San. A.Ş. ilk defa 30.06.2008, 30.09.2008 ara dönem 31.12.2008, 31.03.2009, 30.06.2009, 30.09.2009 ara dönem, 31.12.2009 yıllık, 31.03.2010 ve 30.06.2010 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolarda konsolide edilmiştir. 2.4 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.5 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.6 Varsayımların Kullanılması Finansal tabloların hazırlanması, yönetimin raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını ve raporlama tarihi itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerin gösterimini etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltme kayıtları yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 2.7 Standartlarda Değişiklikler ve Yorumlar 2.7.1 2009 Yılında Uygulanan Standartlarla İlgili Değişiklikler Ve Yorumlar: a) 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olanlar -UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri. -UFRS 8, Faaliyet Bölümleri -UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik -UMS 1, Mali Tabloların Sunumu Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir Tablosu Gerekliliğine İlişkin Kapsamlı Değişiklikler -UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere İlgili Değişiklikler -UFRS 1 (Değişiklik) UFRS nin İlk Defa Uygulanmasına İlişkin İlkeler -UFRS 2 (Değişiklik), Hisse bazlı ödemeler -UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaat Sözleşmeleri -UMS 40 (Değişiklik), Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller -UMS 31 (Değişiklik), Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesi
Sayfa No: 4 -UMS 28 (Değişiklik), İştiraklerdeki Yatırımlar b) 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olanlar -UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolar -UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri -UFRS 5 (Değişiklik), 'Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Grup, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren uygulamaktadır. 2.8 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.8.1 Hasılat Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Grup a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış ıskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. 2.8.2 Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar malzeme, işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır. 2.8.3 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden; 2005 ve sonrasında alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla amortismana tabi tutulmuştur. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir:
Sayfa No: 5 Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar 5 50 yıl 5 20 yıl 4 5 yıl 3 5 yıl 5 yıl 4 5 yıl Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kar veya zarar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilir. UMS 16 gereğince Maddi Duran Varlıklar ile ilgili olarak Bağımsız ekspertiz kullanımı yolu ile yapılan değerleme sonuçları dipnotlarda açıklanmaktadır. 2.8.4 Finansal Kiralama İşlemleri Tüm fayda ve risklerin üstlenildiği maddi varlıkların finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Grup tarafından finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından aktifleştirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca konsolide gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. 2.8.5 Maddi Olmayan Duran Varlıklar a) Şerefiye ve ilgili itfa payı Şerefiye, satın alınan varlıkların satınalma maliyetleriyle, sözkonusu varlıkların net olarak ayrıştırılabilen makul değeri arasındaki farkı temsil etmektedir. Şerefiye, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak 20 yıl olarak belirlenen tahmini faydalı ömrü üzerinden 31 Aralık 2004 tarihine kadar itfa edilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren uygulanmakta olan muhasebe standartlarında yapılan değişiklik ile şerefiyeye amortisman ayrılması durdurulmuş olup şerefiyenin net kayıtlı değeri yıllık olarak gözden geçirilir ve gerekli görüldüğü durumlarda daimi değer kaybı göz önüne alınarak düzeltmeye tabi tutulur. b) Diğer maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005 ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Diğer maddi olmayan duran varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz hakları ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri olan 4 5 yıl boyunca doğrusal olarak itfa edilirler.
Sayfa No: 6 2.8.6 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 2.8.7 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile direkt ilişki kurulabilen faiz giderleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm finansman giderleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 2.8.8 Finansal Araçlar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar.
Sayfa No: 7 Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Grup un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden ıskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın
Sayfa No: 8 değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Finansal yükümlülükler Grup un finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Grup un tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Türev finansal araçlar Türev finansal araçların ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değeri kullanılmakta ve izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değeri ile değerlenmektedir. 2.8.9 Kur Değişiminin Etkileri Grup un her işletmesinin solo finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin mali durumu ve faaliyet sonuçları,
Sayfa No: 9 Grup un geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Bilançoda yer alan dövize bağlı parasal varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmişlerdir. Gerçeğe uygun değerden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki döviz kurları kullanılarak çevrilir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmezler. Parasal kalemlerin çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil ve tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları ve zararları gelir tablosunda yer almaktadır. Kur farkları, aşağıda belirtilen durumlar haricinde, oluştukları dönemdeki kar ya da zararda muhasebeleştirilirler: Geleceğe yönelik kullanım amacıyla inşa edilmekte olan varlıklarla ilişkili olan ve yabancı para birimiyle gösterilen borçlar üzerindeki faiz maliyetlerine düzeltme olarak ele alınan ve bu tür varlıkların maliyetine dahil edilen kur farkları, Yabancı para biriminden kaynaklanan risklere karşı finansal koruma sağlamak amacıyla gerçekleştirilen işlemlerden kaynaklanan kur farkları, 2.8.10 Hisse Başına Kazanç Konsolide gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yıl boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. 2.8.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Grup, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 2.8.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Grup un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak finansal tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır.
Sayfa No: 10 Grup şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir. 2.8.13 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.8.14 İlişkili Taraflar Konsolide finansal tablolarda, bağlı ortaklık Birlik Denim A.Ş. önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. 2.8.15 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümler, Grup un belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Bir endüstriyel bölümün veya coğrafi bölümün raporlanabilir bölüm olarak belirlenebilmesi için gereklilik, bölüm hasılatının büyük bir çoğunluğunun grup dışı müşterilere yapılan satışlardan kazanılması ve grup dışı müşterilere yapılan satışlardan ve diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm hasılatının, tüm bölümlere ilişkin iç ve dış toplam hasılatın en az %10 unu oluşturması veya kar veya zararla sonuçlanan bölüm sonucunun kar elde edilen bölümlerin toplam sonuçları ve zarar eden bölümlerin toplam sonuçlarının mutlak anlamda büyük olanının en az %10 una isabet etmesi veya bölüm varlıklarının, tüm bölümlerin toplam varlıklarının en az %10 unu oluşturmasıdır. Grup un faaliyetlerinin risk ve fayda oranlarının özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkilenmesi ve coğrafi bölümler bazındaki bilgilerin konsolide finansal tablolar genelinde ve parasal önemsellik kavramında, Türkiye dışındaki coğrafi bölümler açısından raporlanabilir bölüm özelliği göstermemesi sebebiyle bölümlere göre yapılmamıştır.
Sayfa No: 11 2.8.16 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Türk Vergi Mevzuatı, ana şirket ve onun bağlı ortaklığına konsolide vergi beyannamesi hazırlamasına izin vermediğinden dolayı, ekli konsolide finansal tablolarda da yansıtıldığı üzere, vergi karşılıkları her bir işletme bazında ayrı olarak hesaplanmıştır. Gelir vergisi gideri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Grup un cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin finansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Grup un geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur.
Sayfa No: 12 2.8.17 Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( UMS 19 ) uyarınca bu tür ödemeler tanımlanmış fayda planları olarak nitelendirilir. Bilançoda muhasebeleştirilen kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlara ilişkin kısmın düşülmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder. 2.8.18 Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup un yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Hazır değerler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 2.8.19 Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, temettü dağıtım kararı alındığı dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur. (31 Aralık 2009 - Yoktur.) NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI Yoktur. (31 Aralık 2009 - Yoktur.) NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup şirketler yalnız Türkiye de faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa 23.597 18.395 Vadesiz mevduatlar 817.367 1.545.871 Vadeli mevduatlar 2.921.322 0 Çekler 257.053 58.500 Diğer hazır değerler 68.772 58.940 4.088.111 1.681.706
Sayfa No: 13 NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa vadeli Bağlı menkul kıymetler 0 0 Hisse Senetleri 0 0 0 0 Uzun vadeli Bağlı menkul kıymetler 451.932 451.932 451.932 451.932 NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR a) Kısa vadeli banka kredileri Cari Dönem: Döviz Cinsi Değerleme Kuru Döviz Tutarı 30 Haziran 2010 USD 1,5823 14.534.258,97 22.997.558 EURO 1,9310 1.450.221,22 2.800.377 TL 1.556.813 Bağlı Ortalık 0 27.354.748 Önceki Dönem: Döviz Cinsi Değerleme Kuru Döviz Tutarı 31 Aralık 2009 USD 1,5130 17.807.157,08 26.942.229 EURO 2,1707 1.704.187,88 3.699.281 TL 3.027.855 Bağlı Ortalık 33.669.365 b) Uzun Vadeli Krediler Cari Dönem: Döviz Cinsi Değerleme Kuru Döviz Tutarı 30 Haziran 2010 USD 1,5823 16.664.875,28 26.368.832 EURO 1,9310 945.500,00 1.825.761 TL 0 Bağlı Ortalık 0 28.194.593
Sayfa No: 14 Önceki Dönem Döviz Cinsi Değerleme Kuru Döviz Tutarı 31 Aralık 2009 USD 1,5130 13.598.614,76 20.574.704 EURO 2,1707 1.362.000,00 2.956.494 TL 0 Bağlı Ortalık 0 23.531.198 NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. (31 Aralık 2009 - Yoktur.) NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari alacaklar Ticari alacaklar 7.410.588 9.121.975 Alacak senetleri 15.251.673 7.051.973 Alacak senetleri reeskontu (-) (353.250) (227.184) Şüpheli ticari alacaklar 1.876.256 1.774.182 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (1.876.256) (1.774.182) 22.309.011 15.946.764 Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar 6.165.620 8.028.031 Ticari borçlar reeskontu (-) (2.433) (15.007) Borç senetleri 36.608 57.766 Borç senetleri reeskontu (-) (721) (1.751) 6.199.074 8.069.039 Uzun vadeli borçlar Ticari borçlar 0 0 Ticari borçlar reeskontu 0 0 0 0 NOT 11 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer alacaklar Kısa Vadeli Verilen depozito ve teminatlar 31.399 27.697 Vergi Dairesinden Alacaklar 0 10.242 31.399 37.939 Uzun Vadeli Verilen depozito ve teminatlar 1.528 1.544 1.528 1.544
Sayfa No: 15 Diğer borçlar Ortaklara borçlar 2.837 2.837 Personel borçlar 167.697 106.596 Personel borçlar-kıdem tazminatı 11.219 9.100 Alınan sipariş avanslar 315.255 589.767 Ödenecek vergi ve fonlar 73.054 62.030 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 63.079 60.815 Ödenecek diğer yükümlülükler 300 450 Gider tahakkukları 0 0 Çeşitli borçlar 0 0 633.441 831.595 NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR 30.06.2010- Yoktur. (31.12.2009- Yoktur.) NOT 13 STOKLAR İlk Madde ve Malzeme 2.591.293 3.791.495 Yarı Mamuller 362.680 896.762 Mamuller 5.306.877 3.923.206 Ticari Mallar 951.666 1.367.126 Diğer Stoklar 0 0 9.212.516 9.978.589 NOT 14 CANLI VARLIKLAR 30.06.2010- Yoktur. (31.12.2009- Yoktur.) NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR 30.06.2010- Yoktur. (31.12.2009- Yoktur.) NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 30.06.2010- Yoktur. (31.12.2009- Yoktur.) NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 30.06.2010 Denizli de iki adet kirada olan bina (daire) mevcuttur. Diyarbakır da bir adet dükkan mevcuttur.
Sayfa No: 16 GAYRIMENKUL ADA İLİ MAHALLE-KÖYÜ CİNSİ PARSEL TUTARI Daire Denizli-merkez Çaybaşı-Kışla 431/13 40.000 Daire Denizli-merkez Künarlar-Armutluk 266 par. 45.000 Dükkan Diyarbakır-merkez Kayapınar 244/1 42.000 127.000 31.12.2009 Denizli de iki adet kirada olan bina (daire) mevcuttur. GAYRIMENKUL ADA İLİ MAHALLE-KÖYÜ CİNSİ PARSEL TUTARI Daire Denizli-merkez Çaybaşı-Kışla 431/13 40.000 Daire Denizli-merkez Künarlar-Armutluk 266 par. 45.000 85.000 NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR Ana Ortaklık Maliyet 01.01.2009 Girişler Çıkışlar 31.12.2009 Girişler Çıkışlar 30.06.2010 Arazi ve Arsalar 24.211.278 18.044.583 625.000 41.630.861-9.469.027 32.161.834 Yerüstü ve Y.altı Düzenleri 2.185.046 14.186-2.199.232-1.804.192 395.040 Binalar 35.495.328 182.282-35.677.610-12.453.409 23.224.201 Tesis Makine ve Cihazlar 216.790.160 15.852 99.577.337 117.228.675 453.201 33.517.242 84.164.634 Taşıt Araç ve Gereçleri 862.571 104.241 188.692 778.120 - - 778.120 Döşeme ve Demirbaşlar(*) 5.989.180 34.325 261.447 5.762.058 10.808 425.992 5.346.874 Diğer Maddi Duran Varlık 2.184.677-49.226 2.135.451-249.326 1.886.125 TOPLAM 287.718.240 18.395.469 100.701.702 205.412.007 464.009 57.919.188 147.956.828 Birikmiş Amortismanlar 01.01.2009 D.Amort Çıkışlar 31.12.2009 D.Amort. Çıkışlar 30.06.2010 Yerüstü ve Yeraltı Düzenle. 2.126.119 14.520-2.140.639 167 1.804.192 336.614 Binalar 10.870.169 753.544-11.623.713 227.603 4.612.012 7.239.304 Tesis Makine ve Cihazlar 193.226.611 3.142.117 98.088.442 98.280.286 1.223.357 30.231.075 69.272.568 Taşıt Araç ve Gereçleri 724.425 62.115 141.034 645.506 31.979-677.485 Döşeme ve Demirbaşlar 5.458.673 209.319 179.714 5.488.278 69.061 512.852 5.044.487 Diğer M. Duran Varlıklar 2.143.449 38.067 49.226 2.132.290 17.106 355.145 1.794.251 TOPLAM 214.549.446 4.219.682 98.458.416 120.310.712 1.569.273 37.515.276 84.364.709 Net Defter Değeri 73.168.794 85.101.295 63.592.119 Şirketin 31.12.2009 tarihli bilançosunda arazi ve arsalar ile binalar hesabında sınıflandırılan; a) Organize Sanayi Bölgesi 6.Cad. No:37 Kayseri adresinde bulunan 5137 ada, 10 11 12 parsellerde bulunan 219.315 m² lik arsa ve bina değeri, Som Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık hizmetleri A.Ş. tarafından 30.03.2009 tarihli değerleme raporu ile 42.525.000,00 TL olarak belirlenmiştir. (Değerleme sonrası net defter değeri:42.525.000 6.637.393=35.887.607,00 TL) Değerleme sonucunda belirlenen 18.186.555 TL bilançoda değer artış fonu hesabına ilave edilmiştir
Sayfa No: 17 b) Organize Sanayi Bölgesi 6.Cadde No:37 Melikgazi/Kayseri adresinde ki 5137 ada 12 no.lu parselde bulunan 111.399 m2 fabrika bina ve arsasını, T.G.D. Gayrimenkul Değerleme A.Ş. 15.01.2010 tarihinde satış amaçlı olarak değerleme raporu ile 15.688.000 TL olarak belirlemiştir. Satış amaçlı değerleme sonucunda; 4.404.036,84 TL değer artış fonu hesabında düzeltme yapılmıştır. Bağlı Ortaklık Birlik Denim A.Ş. nin maddi duran varlıkları bulunmamaktadır. 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait sabit kıymet amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Üretilen malın maliyeti 1.297.070 2.489.211 Genel yönetim giderleri 24.175 75.196 Satış pazarlama giderleri 58.453 124.379 Çalışmayan kısım giderleri 189.575 1.429.866 Toplam 1.569.273 4.118.652 NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 01.01.2009 Girişler Çıkışlar 31.12.2009 Girişler Çıkışlar 30.06.2010 Haklar 511.512 0 0 511.512 0 0 511.512 Yazılım 255.067 0 9.193 245.874 43.055 0 288.929 Kuruluş örgütlenme gideri 240.552 0 0 240.552 0 0 240.552 Toplam 1.007.131 0 9.193 997.938 43.055 0 1.040.993 01.01.2009 Girişler Çıkışlar 31.12.2009 Girişler Çıkışlar 30.06.2010 Birikmiş Amortisman 579.863 103.074 9.193 673.744 41.801 0 715.545 Net Değer 427.268 324.194 325.448 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere itfa giderleri ait dağılımı aşağıdaki gibidir: Üretilen malın maliyeti 809 4.856 Genel yönetim giderleri 19.413 108.468 Satış pazarlama giderleri 4.632 0 Çalışmayan kısım giderleri 16.947 36.285 Toplam 41.801 149.609 NOT 20 ŞEREFİYE Yoktur 0 0 Şirketin kuruluşundan itibaren ortak olduğu Birlik Denim San. ve Tic. A. Ş. ne ilişkin şerefiye tutarı geçmiş yıl zararları ile önceki dönem mali tablolarında düzeltme yapılarak 31.12.2009 da düzeltilmiştir. Düzeltme işlemi ile ilgili olarak; ortaklara 12.04.2010 tarihinde yapılan 2009 yılı Olağan Genel Kurulu nda bilgi verilmiştir.
Sayfa No: 18 NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Ana Ortaklık 30.06.2010- Yoktur. (31.12.2009- Yoktur.) Bağlı ortaklık 30.06.2010- Yoktur. (31.12.2009- Yoktur.) NOT 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Dava karşılıkları 6.500 22.505 Kullanılmayan yıllık izin karşılığı 30.903 18.504 Toplam kısa vadeli borç karşılıkları 37.403 41.009 Verilen teminat mektupları Elektrik güvence bedeli 6.700 6.700 Doğalgaz güvence bedeli 65.000 65.000 Muhtelif 0 0 Toplam 71.700 71.700 Borç ve krediler için verilen Teminat-Rehin-İpotekler USD EURO TL USD EURO TL Fabrika bina ve arsası 27.767.250 37.767.250 Fabrika bina ve arsası 3.000.000 13.500.000 Fabrika bina ve arsası 9.684.422 9.684.422 Makine ve teçhizat 315.578 315.578 Makine ve teçhizat 8.232.750 8.232.750 Soley Marka 5.000.000 5.000.000 Toplam 41.000.000 3.000.000 10.000.000 51.000.000 13.500.000 10.000.000 Borç ve krediler için verilen teminat,rehin ve ipoteklerin tamamı şirketimizin kullanmış olduğu banka kredilerine istinaden şirketimizin kendi tüzel kişiliği adına verilmiştir. NOT 23 TAAHHÜTLER 30.06.2010- Yoktur. (31.12.2009- Yoktur. ) NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem tazminatı karşılıkları 897.745 778.781 Toplam uzun vadeli borç karşılıkları 897.745 778.781
Sayfa No: 19 Kıdem Tazminatı Karşılıkları: Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60 ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı tavanı aylık 2.427,04 TL'dir. (31 Aralık 2009: 2.365,16 TL) Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Şirketin çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 ( Çalışanlara Sağlanan Faydalar ), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan ıskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Haziran 2010 tarihi itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Buna göre şirket toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan öngörüler kullanmıştır; Iskonto Oranı % 5,92 6,26 Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı 0,91 0,91 İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Grup a kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize olup, Grup un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 2.427,04 TL olan tavan tutarı göz önüne alınmıştır. 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihinde sone eren dönemler için kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ana Ortaklık 1 Ocak bakiyesi 234.771 887.270 Dönem içerisindeki ödemeler (62.600) (777.071) Dönem içerisindeki artış 79.913 124.572 Ana Ortaklık toplamı 252.084 234.771 Bağlı Ortaklık 1 Ocak bakiyesi 544.010 503.678 Dönem içerisindeki ödemeler (3.440) (131.865) Dönem içerisindeki artış 105.091 172.197 Bağlı Ortaklık toplamı 645.661 544.010 Genel toplamı 897.745 778.781
Sayfa No: 20 NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI 30.06.2010- Yoktur. (31.12.2009- Yoktur.) NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Dönen Varlıklar Verilen sipariş avansları 581.249 579.544 Gelecek aylara ait giderler 26.440 38.221 Gelir tahakkukları 18.489 0 Devreden katma değer vergisi 613.809 323.132 Diğer katma değer vergisi 50.409 36.842 Peşin ödenen vergiler ve fonlar 655 5.708 İş avansları 30.108 4.324 Personel avansları 6.897 8.149 1.328.056 995.920 Diğer Duran Varlıklar Gelecek yıllara ait giderler 0 0 0 0 NOT 27 ÖZKAYNAKLAR Şirket kayıtlı sermaye sistemini benimsemiş olup, % 10 ve daha fazlasına sahip ortak yoktur. Ana Ortaklık Kayıtlı sermaye tavanı 50.000.000 50.000.000 Ödenmiş sermaye 24.786.000 24.786.000 Bağlı Ortaklık-(Birlik Denim A.Ş.) Kayıtlı sermaye tavanı 0 0 Ödenmiş sermaye 100.000 100.000 Bağlı ortaklık Birlik Denim A.Ş. kayıtlı sermaye sistemine tabi olmayıp ödenmiş sermayesi 100.000 TL dir. Bağlı ortaklık sermayesi içinde Ana ortaklığın payı % 99,5 dir Özsermaye Sermaye 24.786.000 24.786.000 Sermeye düzeltmesi olumlu farkları 19.975.828 19.975.828 Değer artış fonları 30.626.503 39.859.384 Kar ayrılan kısıtlanmış yedekler 2.256.045 2.256.045 Net kar/zarar 18.322 (3.223.956) Geçmiş yıllar karları 0 0 Geçmiş yıllar zararları (37.850.526) (34.625.569) Ana ortaklığa ait özkaynaklar 39.812.172 49.027.732 Azınlık Payları (7.333) (8.216) Grup Özkaynaklar Toplamı 39.804.839 49.019.516
Sayfa No: 21 NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Satışlar 01.01.2010 01.04.2010 01.01.2009 01.04.2009 30.06.2010 30.06.2010 30.06.2009 30.06.2009 Yurtiçi satışlar 15.813.486 9.591.352 24.179.566 13.836.372 Yurt dışı satışlar 1.765.566 835.828 2.864.178 1.124.169 Hizmet gelirleri 0 0 0 0 Diğer satışlar 0 0 8.800 7.892 Satıştan iadeler (-) (395.143) (324.246) (2.370.921) (740.147) Satış ıskontoları (-) (78.000) (53.791) (237.374) (178.574) Diğer indirimler (-) (53.041) (4.184) (108.373) (81.890) 17.052.868 10.044.959 24.335.876 13.967.822 Satışların maliyeti 01.01.2010 01.04.2010 01.01.2009 01.04.2009 30.06.2010 30.06.2010 30.06.2009 30.06.2009 Satılan mamullerin maliyeti (12.665.146) (7.854.215) (18.128.766) (8.691.586) Satılan ticari malların maliyeti (3.639.597) (2.169.808) (6.153.653) (5.004.329) Satılan hizmet maliyeti 0 0 0 0 Satışların maliyeti (16.304.743) (10.024.023) (24.282.419) 13.695.915 NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 01.01.2010 30.06.2010 01.04.2010 30.06.2010 01.01.2009 30.06.2009 01.04.2009 30.06.2009 Araştırma geliştirme giderleri (19.974) (12.278) (43.489) (23.476) Pazarlama satış dağıtım giderleri (1.994.632) (1.197.042) (2.415.554) (1.192.831) Genel yönetim giderleri (1.573.032) (978.276) (1.280.305) (670.986) Toplam (3.587.638) (2.187.596) (3.739.348) (1.887.293) Araştırma geliştirme giderleri 01.01.2010 01.04.2010 01.01.2009 01.04.2009 30.06.2010 30.06.2010 30.06.2009 30.06.2009 Personel gideri 13.487 6.951 28.270 16.772 Diğer giderler 6.487 5.327 15.219 6.704 Toplam 19.974 12.278 43.489 23.476 Pazarlama satış dağıtım giderleri 01.01.2010 30.06.2010 01.04.2010 30.06.2010 01.01.2009 30.06.2009 01.04.2009 30.06.2009 Amortisman İtfa Gideri 63.085 29.934 72.692 36.778 Personel gideri 432.142 221.151 421.713 210.563 Dışarıdan sağlanan fayda 489.701 210.323 1.201.451 602.561 Vergi resim harç 1.069 515 16.644 14.870 Diğer giderler 1.008.635 735.119 703.054 328.059 Toplam 1.994.632 1.197.042 2.415.554 1.192.831