FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU
FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR... 1-5 GELĠR TABLOLARI... 6-7 NAKĠT AKIġ TABLOLARI... 8 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI... 9... 10-67 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI... 68
31 ARALIK 2014 VE 2013 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA AYRINTILI BĠLANÇOLAR I- Cari Varlıklar Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2014 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2013 A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 14 8.837.576 11.205.842 1- Kasa - - 2- Alınan Çekler - - 3- Bankalar 2.12 ve 14 4.801.510 9.551.992 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) - - 5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 2.12 ve 14 4.036.066 1.653.850 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar - - B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 11 294.397.838 318.785.059 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.8 ve 11.1 144.925.328 141.443.235 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - - 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - - 4- Krediler - - 5- Krediler KarĢılığı (-) - - 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 2.8 ve 11.1 149.472.510 177.341.824 7- ġirket Hissesi - - 8- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) - - C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8, 11.1 ve 12.1 2.187.272 2.099.804 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 ve 12.5 222.489 231.185 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) 12.1,12.5 ve 21 - (530) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) - - 5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar - - 6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) 12.1 876.805 1.254.952 7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 1.087.978 614.197 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar 12.1 ve 12.5 156.543 160.053 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 12.1 ve 12.5 (156.543) (160.053) D- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar - - 1- Ortaklardan Alacaklar - - 2- ĠĢtiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar - - 6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar - - 7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar - - 9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - E- Diğer Alacaklar 4.365 4.365 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4.365 4.365 4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar - - 5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu(-) - - 6- ġüpheli Diğer Alacaklar - - 7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) - - F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1.568.041 432.181 1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri 17.15 323.784 415.004 2- Tahakkuk EtmiĢ Faiz ve Kira Gelirleri - - 3- Gelir Tahakkukları - - 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 47.1 1.244.257 17.177 G- Diğer Cari Varlıklar 35 1.875.863 392.293 1- Gelecek Aylar Ġhtiyacı Stoklar 50.443-2- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 35 1.825.420 392.293 3- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları - - 4- ĠĢ Avansları - - 5- Personele Verilen Avanslar - - 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları - - 7- Diğer ÇeĢitli Cari Varlıklar - - 8- Diğer Cari Varlıklar KarĢılığı (-) - - I- Cari Varlıklar Toplamı 308.870.955 332.919.544 ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1
31 ARALIK 2014 VE 2013 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA AYRINTILI BĠLANÇOLAR II- Cari Olmayan Varlıklar Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2014 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2013 A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 85.653.271 33.467.353 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar - - 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) - - 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) - - 5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar - - 6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) - - 7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 2.14,17.5 ve 19 85.653.271 33.467.353 9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar - - 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - B- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar - - 1- Ortaklardan Alacaklar - - 2- ĠĢtiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar - - 6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar - - 7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar - - 9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - C- Diğer Alacaklar - - 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar - - 4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar - - 5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu(-) - - 6- ġüpheli Diğer Alacaklar - - 7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) - - D- Finansal Varlıklar 398.730 398.730 1- Bağlı Menkul Kıymetler 45.2 398.730 398.730 2- ĠĢtirakler - - 3- ĠĢtirakler Sermaye Taahhütleri (-) - - 4- Bağlı Ortaklıklar - - 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) - - 6- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler - - 7- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) - - 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar - - 9- Diğer Finansal Varlıklar - - 10- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) - - E- Maddi Varlıklar 2.5 ve 6 28.380 34.871 1- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller - - 2- Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) - - 3- Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller - - 4- Makine ve Teçhizatlar - - 5- DemirbaĢ ve Tesisatlar 6 628.304 1.025.571 6- Motorlu TaĢıtlar - - 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) - - 8- Kiralama Yoluyla EdinilmiĢ Maddi Varlıklar - - 9- BirikmiĢ Amortismanlar (-) 6 (599.924) (990.700) 10- Maddi Varlıklara ĠliĢkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) - - F- Maddi Olmayan Varlıklar 2.7 ve 8 44.322 63.531 1- Haklar 8 3.153.553 5.127.565 2- ġerefiye - - 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler - - 4- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri - - 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar - - 6- BirikmiĢ Ġtfalar (Amortismanlar) (-) 8 (3.109.231) (5.064.034) 7- Maddi Olmayan Varlıklara ĠliĢkin Avanslar - - G-Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları - - 1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri - - 2- Gelir Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler - - H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar 366.765 187.217 1- Efektif Yabancı Para Hesapları - - 2- Döviz Hesapları - - 3- Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar - - 4- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar - - 5- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları 2.18, 21 ve 35 366.765 187.217 6- Diğer ÇeĢitli Cari Olmayan Varlıklar - - 5- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) - - 6- Diğer Cari Olmayan Varlıklar KarĢılığı (-) - - II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 86.491.468 34.151.702 VARLIKLAR TOPLAMI (I+II) 395.362.423 367.071.246 ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2
31 ARALIK 2014 VE 2013 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA AYRINTILI BĠLANÇOLAR III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2014 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2013 A- Finansal Borçlar - - 1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar - - 3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri - - 5- ÇıkarılmıĢ Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri - - 6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar - - 7- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) - - 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4 ve 19 4.864.269 2.387.274 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4, 10 ve 19 522.411 479.291 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar - - 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve 19 4.341.858 1.907.983 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar, Borç Senetleri Reeskontu(-) - - C-ĠliĢkili Taraflara Borçlar 854.983 637.378 1- Ortaklara Borçlar 12.2,45 219 219 2- ĠĢtiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar 4.109 3.133 6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar 45 ve 47.1 850.655 634.026 D- Diğer Borçlar 856.398 657.330 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 12.3 743.068 560.942 2- Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK ya Borçlar - - 3- Diğer ÇeĢitli Borçlar 19 113.330 96.388 4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu (-) - - E-Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 13.842.426 15.305.607 1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net 2.24, 4 ve 17 2.208.162 2.341.339 2- Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net 2.24, 4 ve 17 - - 3- Matematik KarĢılıklar Net - - 4- Muallak Tazminat KarĢılığı - Net 2.24, 4 ve 17 9.585.609 11.123.580 5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı Net 2.24,4,17 ve 21 2.037.405 1.590.688 6- Diğer Teknik KarĢılıklar Net 11.250 250.000 F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler Ġle KarĢılıkları 2.530.776 627.265 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 253.959 471.080 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 110.799 90.185 3- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler - - 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 66.000 66.000 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları 2.18 ve 35 2.100.018-6- Dönem Karının PeĢin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) - - 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük KarĢılıkları - - G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 3.185.814 2.696.717 1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı - - 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı - - 3- Maliyet Giderleri KarĢılığı 2.20 ve 23 3.185.814 2.696.717 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 19 531.599 1.027.271 1- ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri 17.15 ve 19 286.760 222.017 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler 47.1 244.839 805.254 I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 436.954 436.349 1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlüğü - - 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları - - 3- Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yükümlülükler 47.1 436.954 436.349 III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 27.103.219 23.775.191 ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3
31 ARALIK 2014 VE 2013 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA AYRINTILI BĠLANÇOLAR IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2014 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2013 A- Finansal Borçlar - - 1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar - - 3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4- ÇıkarılmıĢ Tahviller - - 5- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar - - 6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) - - 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 2.14, 17.5 ve 19 85.653.271 33.467.353 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar - - 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar - - 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 2.14, 17.5 ve 19 85.653.271 33.467.353 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar, Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar - - 1- Ortaklara Borçlar - - 2- ĠĢtiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar - - 6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar - - D- Diğer Borçlar - - 1- Alınan Depozito Ve Teminatlar - - 2- Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK ya Borçlar - - 3- Diğer ÇeĢitli Borçlar - - 4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu - - E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 169.620.762 203.960.517 1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı Net - - 2- Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net - - 3- Matematik KarĢılıklar - Net 2.24,4,17.2 ve 17.15 158.676.161 199.014.297 4- Muallak Tazminat KarĢılığı - Net - - 5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı - Net - - 6- Diğer Teknik KarĢılıklar Net 2.8 ve 17.15 10.944.601 4.946.220 F-Diğer Yükümlülükler ve KarĢılıkları - - 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler - - 2- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler - - 3-Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları - - G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 294.162 323.314 1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı 2.19, 21 ve 22 294.162 323.314 2- Sosyal yardım sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı - - H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - - 1- ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri - - 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler - - I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - 1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü - - 2- Diğer ÇeĢitli Uzun Vadeli Yükümlülükler - - IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 255.568.195 237.751.184 ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4
31 ARALIK 2014 VE 2013 TARĠHLERĠ ĠTĠBARIYLA AYRINTILI BĠLANÇOLAR V- Özsermaye Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2014 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 31 Aralık 2013 A- ÖdenmiĢ Sermaye 15 62.975.000 62.975.000 1- (Nominal) Sermaye 2.13 ve 15 62.975.000 62.975.000 2- ÖdenmemiĢ Sermaye (-) - - 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları - - 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) - - 5- Tescili Beklenen Sermaye - - B- Sermaye Yedekleri - - 1- Hisse Senedi Ġhraç Primleri - - 2- Hisse Senedi Ġptal Karları - - 3- Sermayeye Eklenecek SatıĢ Karları - - 4- Yabancı Para Çevirim Farkları - - 5- Diğer Sermaye Yedekleri - - C- Kar Yedekleri 49.468.276 27.674.396 1- Yasal Yedekler 15 15.651.403 14.730.744 2- Statü Yedekleri - - 3- Olağanüstü Yedekler 15 23.641.612 9.666.795 4- Özel Fonlar (Yedekler) - - 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 2.8 ve 15 10.119.570 3.109.377 6- Diğer Kar Yedekleri 22 55.691 167.480 D- GeçmiĢ Yıllar Karları - - 1- GeçmiĢ Yıllar Karları - - E-GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) - - 1- GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) - - F-Dönem Net Karı 37 247.733 14.895.475 1- Dönem Net Karı 37 247.733 14.895.475 2- Dönem Net Zararı (-) - - 3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı - - Özsermaye Toplamı 112.691.009 105.544.871 ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI (III+IV+V) 395.362.423 367.071.246 ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5
1 OCAK - 31 ARALIK 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI GELĠR TABLOLARI I-Teknik Bölüm Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 01.01.2014-31.12.2014 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 01.01.2013-31.12.2013 A- Hayat DıĢı Teknik Gelir 65.295 236.155 1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 65.146 235.881 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 24 60.778 227.170 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 91.912 292.771 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 24 (31.134) (65.601) 1.1.3- SGK'ya Aktarılan Primler (-) - - 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 4.368 8.711 1.2.1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-) 14.088 13.217 1.2.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+) (9.720) (4.506) 1.2.3- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında SGK Payı (+/-) - - 1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) - - 1.3.1- Devam Eden Riskler KarĢılığı (-) - - 1.3.2- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri - - 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 149 274 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 149 274 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) - - 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+) - - B- Hayat DıĢı Teknik Gider(-) 34.617 (281.525) 1- GerçekleĢen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 112.680 (40.424) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (222.417) (158.954) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (223.484) (161.319) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 1.067 2.365 1.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 335.097 118.530 1.2.1- Muallak Tazminatlar KarĢılığı (-) 332.939 121.376 1.2.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında Reasürör Payı (+) 2.158 (2.846) 2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) (66.613) 6.826 2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-) (66.613) 6.826 2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - 3- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) (23) - 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 (37.986) (196.679) 5- Matematik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 26.559 (50.906) 5.1- Matematik KarĢılıklar (-) 26.559 (50.906) 5.2- Matematik KarĢılıklarda Reasürör Payı (+) - - 6- Diğer Teknik Giderler (-) - (342) 6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-) - (342) 6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) - - C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A-B) 99.912 (45.370) D- Hayat Teknik Gelir 66.499.229 135.002.387 1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 35.496.296 97.475.426 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı DüĢülmüĢ Olarak) 24 35.367.487 97.913.598 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 36.151.923 98.726.220 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 24 (784.436) (812.622) 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) 128.809 (438.172) 1.2.1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-) 159.101 (502.331) 1.2.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+) (30.292) 64.159 1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) - - 1.3.1- Devam Eden Riskler KarĢılığı (-) - - 1.3.2- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - 2- Hayat BranĢı Yatırım Geliri 30.369.699 37.345.237 3- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Karlar - - 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 636.744 182.878 4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 636.744 182.878 4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) - - 5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+) (3.510) (1.154) E- Hayat Teknik Gider (74.522.429) (124.362.425) 1- GerçekleĢen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) (80.957.733) (91.610.249) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (-) (82.160.607) (92.065.878) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (82.177.844) (92.332.572) 1.1.2- Brüt Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 45 17.237 266.694 1.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 1.202.874 455.629 1.2.1- Muallak Tazminatlar KarĢılığı (-) 1.203.267 347.857 1.2.2- Muallak Hasarlar KarĢılığında Reasürör Payı (+) (393) 107.772 2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) (380.104) 878.153 2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-) (380.104) 878.153 2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - 3- Matematik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 40.311.577 19.249.625 3.1- Matematik KarĢılıklar (-) 17.2 40.311.577 19.249.625 3.1.1- Aktüeryal Matematik KarĢılık (+/-) 30.541.506 10.857.816 3.1.2- Kar Payı KarĢılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢ.) 17.15 9.770.071 8.391.809 3.2- Matematik KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - 3.2.1- Aktüeryal Matematik KarĢılıklar Reasürör Payı (+) - - 3.2.2- Kar Payı KarĢılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢ.) (+) - - 4- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 17 (289.544) (1.048.990) 5- Faaliyet Giderleri (-) 31 (20.543.849) (47.938.831) 6- Yatırım Giderler (-) (12.662.776) (3.892.133) 7- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Zararlar (-) - - 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) - - F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) (8.023.200) 10.639.962 G- Emeklilik Teknik Gelir 2.957.826 1.302.825 1- Fon ĠĢletim Gelirleri 965.207 346.883 2- Yönetim Gideri Kesintisi 606.130 320.176 3- GiriĢ Aidatı Gelirleri 1.069.044 613.125 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 4.216-5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi - - 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer ArtıĢ Gelirleri 301.644 21.562 7- Diğer Teknik Gelirler 11.585 1.079 H- Emeklilik Teknik Gideri (8.831.364) (9.643.685) 1- Fon ĠĢletim Giderleri (-) (64.123) (34.679) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer AzalıĢ Giderleri (-) (23.149) (298.994) 3- Faaliyet Giderleri (-) 31 (8.340.033) (8.967.395) 4- Diğer Teknik Giderler (-) (404.059) (342.617) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) (5.873.538) (8.340.860) ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6
1 OCAK - 31 ARALIK 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI GELĠR TABLOLARI II-Teknik Olmayan Bölüm Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 01.01.2014-31.12.2014 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 01.01.2013-31.12.2013 C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A-B) 99.912 (45.370) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) (8.023.200) 10.639.962 I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) (5.873.538) (8.340.860) J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) (13.796.826) 2.253.732 K- Yatırım Gelirleri 20.040.918 20.610.635 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 11.963.419 11.105.943 2-Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 26 1.037.406 1.467.231 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 26 1.199.218 464.326 4- Kambiyo Karları 26,36 5.840.818 7.572.255 5- ĠĢtiraklerden Gelirler - - 6- Bağlı Ortaklıklar ve MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Gelirler - - 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler - - 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler - - 9- Diğer Yatırımlar 57 880 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri - - L- Yatırım Giderleri (-) (4.268.081) (2.485.129) 1- Yatırım Yönetim Giderleri Faiz Dahil (-) (62.580) (101.790) 2- Yatırımlar Değer AzalıĢları (-) - - 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda OluĢan Zararlar (-) (864) (172.638) 4- Hayat DıĢı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) - - 5- Türev Ürünler Sonucunda OluĢan Zararlar (-) - - 6- Kambiyo Zararları (-) (4.172.612) (2.172.391) 7- Amortisman Giderleri (-) 6.1 (32.025) (38.310) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) - - M- Diğer Faaliyetlerden ve OlağandıĢı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/- ) 371.740 (5.483.763) 1- KarĢılıklar Hesabı (+/-) 47.5 (1.512.885) (1.969.352) 2- Reeskont Hesabı (+/-) - - 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) - - 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) - - 5- ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 21,35 1.904.147-6- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 21,35 - (3.517.704) 7- Diğer Gelir ve Karlar 9.838 4.826 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) (29.360) (1.533) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları - - 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) - - N- Dönem Net Karı veya Zararı 247.733 14.895.475 1- Dönem Karı ve Zararı 2.347.751 14.895.475 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları(-) 35 (2.100.018) - 3- Dönem Net Kar veya Zararı 37 247.733 14.895.475 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı - - ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7
1 OCAK - 31 ARALIK 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT NAKĠT AKIġ TABLOLARI Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 01.01.2014-31.12.2014 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ 01.01.2013-31.12.2013 A. ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri 36.384.777 55.266.113 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri - - 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri 55.143.744 28.414.723 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkıģı (-) (74.199.875) (69.496.371) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıģı (-) - - 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıģı (-) (61.491.063) (37.161.020) 7. Esas faaliyetler sonucu oluģan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) (44.162.417) (22.976.555) 8. Faiz ödemeleri (-) - - 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) 35 (1.825.420) (392.293) 10. Diğer nakit giriģleri 4.706.929 504.376 11. Diğer nakit çıkıģları (-) (18.980.039) (33.947.764) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit (60.260.947) (56.812.236) B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI - 1. Maddi varlıkların satıģı 6 405.219 1.061.124 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 (7.952) (51.159) 3. Mali varlık iktisabı (-) (3.473.961) (24.941.536) 4. Mali varlıkların satıģı 29.068.532 56.882.222 5. Alınan faizler 13.000.825 12.423.274 6. Alınan temettüler - - 7. Diğer nakit giriģleri 19.290.216 11.462.705 8. Diğer nakit çıkıģları (-) (2.050.272) (37.247) 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 56.232.607 56.799.383 C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı - - 2. Kredilerle ilgili nakit giriģleri - - 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) - - 4. Ödenen temettüler (-) - - 5. Diğer nakit giriģleri - - 6. Diğer nakit çıkıģları (-) - - 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit - - D. KUR FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNE OLAN ETKĠSĠ 36 1.668.206 (3.826.271) E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artıģ / (azalıģ) (A12+B9+C7+D) (2.360.134) (3.839.124) F. Dönem baģındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 11.191.539 15.030.663 G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 8.831.405 11.191.539 ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 8
1 OCAK - 31 ARALIK 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI Sermaye ĠĢletmenin Kendi Hisse Senetleri (-) Varlıklarda Değer ArtıĢı Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve DağıtılmamıĢ Karlar Net Dönem Karı (veya zararı) GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2012) 62.975.000-13.756.212 - - 14.089.725-3.312 10.304.503-101.128.752 II - Muhasebe Politikasında DeğiĢiklikler - - - - - - - - - - - III - Yeni Bakiye ( I + II) (31.12.2012) 62.975.000-13.756.212 - - 14.089.725-3.312 10.304.503-101.128.752 A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - - 1- Nakit - - - - - - - - - - - 2- Ġç kaynaklardan - - - - - - - - - - - B- ĠĢletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - (10.646.835) - - - - 167.480 - - (10.479.355) D- Varlıklarda değer artıģı - - - - - - - - - - - E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı (veya zararı) - - - - - - - - 14.895.475-14.895.475 I -Dağıtılan temettü - - - - - - - - - - - J- Yedeklere transfer - - - - - 641.019-9.663.483 (10.304.503) - - IV - Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2013) 62.975.000-3.109.377 - - 14.730.744-9.834.275 14.895.475-105.544.871 (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2013) 62.975.000-3.109.377 - - 14.730.744-9.834.275 14.895.475-105.544.871 II - Muhasebe Politikasında DeğiĢiklikler - - - - - - - - - - - III - Yeni Bakiye ( I + II) (31.12.2013) 62.975.000-3.109.377 - - 14.730.744-9.834.275 14.895.475-105.544.871 A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - - 1- Nakit - - - - - - - - - - - 2- Ġç kaynaklardan - - - - - - - - - - - B- ĠĢletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - 7.010.193 - - - - (111.789) - - 6.898.405 D- Varlıklarda değer artıģı - - - - - - - - - - - E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı - - - - - - - - 247.733-247.733 I-Dağıtılan temettü - - - - - - - - - - - J- Yedeklere transfer - - - - - 920.659-13.974.816 (14.895.475) - - IV - Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2014) 62.975.000-10.119.570 - - 15.651.403-23.697.303 247.733-112.691.009 (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no lu dipnotta yer almaktadır. ĠliĢikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. Toplam 9
1. Genel Bilgiler 1.1 Ana Ģirketin adı: 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihleri itibarıyla Axa Hayat ve Emeklilik A.ġ. nin ( ġirket ) doğrudan ana ortağı Axa Holding A.ġ. olup nihai ana ortağı Axa SA dır. Axa Hayat Sigorta A.ġ. nin ana ortağı olan Axa Holding A.ġ. nin ortaklarından Axa SA ve OYAK arasında 5 ġubat 2008 tarihinde imzalanan Hisse Alım SözleĢmesi çerçevesinde OYAK ın Axa Oyak Holding A.ġ. deki hisselerinin tamamı Axa Mediterranean Holding SA ya devredilmiģtir. Ġlgili hisse devrinin geçerli kılınması için Rekabet Kurumu ve T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı ( Hazine MüsteĢarlığı ) tarafından verilen resmi izinleri takiben ġirket in 12 Ağustos 2008 tarihinde yapılan Genel Kurul toplantısında Axa Oyak Hayat Sigorta A.ġ. olan ticari unvanı Axa Hayat Sigorta A.ġ. olarak değiģtirilmiģ ve ilgili unvan değiģikliği 12 Ağustos 2008 tarihinde tescil ettirilmiģtir. ġirket in ana ortağı olan Axa Oyak Holding A.ġ. nin ticari unvanı da aynı tarihte Axa Holding A.ġ. olarak değiģtirilmiģ ve tescil ettirilmiģtir. 16 Ekim 2008 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan 28 no lu karar sonucunda, ġirket in hayat sigortası Ģirketi statüsünden hayat ve emeklilik Ģirketi statüsüne geçiģine ve bu dönüģüm ile ilgili olarak iģlemlerin baģlatılmasına karar verilmiģ, 16 ġubat 2009 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan 5 no lu karar ile ġirket in sağlık portföyünün Axa Sigorta A.ġ. ye devri ile ilgili çalıģmaların baģlatılması karara bağlanmıģtır. ġirket, sağlık portföy devri ile ilgili gerekli dokümanları 15 Haziran 2009 tarihinde Hazine MüsteĢarlığı na teslim etmiģtir. Hazine MüsteĢarlığı devir iģlemine 25 Ağustos 2009 tarihli yazısıyla izin vermiģ olup, söz konusu devir 10 Eylül 2009 tarihli portföy devir sözleģmesine istinaden 31 Ekim 2009 tarihli finansal tablolar üzerinden gerçekleģtirilmiģtir. Hazine MüsteĢarlığı nın 12 Mayıs 2010 tarih ve 23749 sayılı izni ile Sanayi ve Ticaret Bakanlığı Ġç Ticaret Genel Müdürlüğü nün 14 Mayıs 2010 ve 2709 sayılı izni gereğince ġirket in Axa Hayat Sigorta A.ġ. olan ticari unvanı Axa Hayat ve Emeklilik A.ġ. olarak değiģtirilmiģ ve ilgili unvan değiģikliği 29 Haziran 2010 tarihinde tescil ettirilmiģtir. ġirket, emeklilik branģında faaliyet gösterebilmek amacıyla Hazine MüsteĢarlığı na 18 Ağustos 2010 tarihinde ruhsat baģvurusunda bulunmuģ, 1 ġubat 2011 tarihinde de ruhsat denetimine tabi tutulmuģtur. ġirket, 5 Mayıs 2011 tarihinde emeklilik branģı faaliyet ruhsatını almıģ ve faaliyet ruhsatını 24 Mayıs 2011 tarihinde tescil ettirmiģtir. ġirket in 31 Aralık 2014 itibarıyla kurucusu olduğu 9 adet Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır (31 Aralık 2013: 9 adet). 1.2 KuruluĢun ikametgahı ve yasal yapısı, ġirket olarak oluģtuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: ġirket, 1995 yılı Mart ayında Ġstanbul da kurulmuģ olup, 1995 yılı Temmuz ayında faaliyetlerine baģlamıģtır. ġirket in tescil edilmiģ adresi Meclis-i Mebusan Cad. No: 15, 34433 Salıpazarı/Ġstanbul dur. 1.3 ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu: ġirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu yanı sıra 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile söz konusu kanunlar ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. ġirket, 1.1. no lu dipnotta açıklandığı üzere hayat ve ferdi kaza branģlarında sigortacılık faaliyetlerini sürdürmekte olup, 2011 yılında bireysel emeklilik alanında faaliyetlerine baģlamıģtır. 1.4 KuruluĢun faaliyetlerinin ve esas çalıģma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda açıklanmıģtır. 10
1.5 Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalıģan personelin ortalama sayısı: 1 Ocak - 31 Aralık 2014 1 Ocak - 31 Aralık 2013 Üst ve orta kademeli yöneticiler 5 4 Diğer personel 60 50 Toplam 65 54 1.6 Yönetim Kurulu baģkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 1.501.781 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2013: 866.282 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araģtırma geliģtirme, pazarlama ve satıģ, dıģarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: ġirket tarafından hayat ve hayat dıģı teknik karģılıkları karģılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıģtır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıģtır. ġirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini alt branģlara dağıtırken, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate almıģtır. 1.8 Finansal tabloların tek bir Ģirketimi yoksa Ģirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir Ģirketi (Axa Hayat ve Emeklilik A.ġ.) içermektedir. 1.9 Raporlayan iģletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değiģiklikler: ġirket in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana olan değiģiklikler 1.1, 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda belirtilmiģtir. 1.10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait finansal tablolar 26 ġubat 2015 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģtır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no lu dipnotta açıklanmıģtır. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları ġirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine MüsteĢarlığı nın sigorta ve reasürans Ģirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine MüsteĢarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. 11
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) ġirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ġirketleri ile Emeklilik ġirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile Hazine MüsteĢarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleģtirmektedir. Hazine MüsteĢarlığı nın 18 ġubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1-TFRS ye GeçiĢ ve TFRS 4-Sigorta SözleĢmeleri bu uygulamanın kapsamı dıģında tutulmuģtur. Bununla birlikte, sigorta Ģirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans ġirketleri Ġle Emeklilik ġirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine ĠliĢkin Tebliği ( Konsolidasyon Tebliği ) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup ġirket in bu kapsamda konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, Ģeffaflığını, güvenilirliğini, anlaģılabilirliğini, karģılaģtırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) leri oluģturmak ve yayımlamakla ve TMS lerin uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluģların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir. 13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine ĠliĢkin Kurul Kararı uyarınca; 660 sayılı KHK da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluģlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan Ģirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS yi uygular. KGK tarafından yayınlanan finansal tablo örnekleri, 19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluģlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding Ģirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluģlar gibi finansal kuruluģlar dıģında TMS yi uygulamakla yükümlü olan Ģirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teģkil eder. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlıkların dıģında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıģtır. ġirket, Hazine MüsteĢarlığı nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili hükümlere uygun olarak yeniden düzenlemiģ ve 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak üzere 29 no lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmıģtır. ġirket, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karģılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile: 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiģ olan değiģiklikler sonrası Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik ( Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği ) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamıģ ve finansal tablolara yansıtmıģtır (2.24 no lu dipnot). 12
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karģılaģtırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıģtır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aģağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değiģiklikler: 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiģtirilmiģ TFRS standartları ve TFRYK yorumları dıģında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. Bu standartların ve yorumların ġirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıģtır. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiģiklik ve yorumlar aģağıdaki gibidir: (a) ġirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır. (b) ġirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2014 yılından itibaren geçerli olup, ġirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar cari yılda ġirket tarafından benimsenerek finansal tablolarında uygulanmıģtır. Standartların cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır, fakat gelecekte yapılacak iģlemlerin muhasebeleģtirilmesini etkileyebilecektir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların NetleĢtirilmesi (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik muhasebeleģtirilen tutarları netleģtirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleģtirme prensibinin eģ zamanlı olarak gerçekleģmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaģma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. TMS 36 - Varlıklarda değer düģüklüğü (DeğiĢiklik) Bu değiģiklikler, değer düģüklüğüne uğramıģ varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satıģ maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmıģ ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına iliģkin ek açıklamalar getirmektedir. TMS 39 - Finansal Araçlar: muhasebeleģtirilmesi ve ölçümü (DeğiĢiklik) Söz konusu değiģiklik türevlerin devri ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen Ģartlar sağlandığı sürece, kanun ve düzenlemeler sebebiyle türevlerin devredilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. 13
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TFRS Yorum 21- Vergi ve Vergi benzeri yükümlükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüklerin iģletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleģtiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüklerin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde aģamalı olarak gerçekleģmesi halinde aģamalı olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eģiğin asılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün, asgari esik asılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. TFRS 10 - Konsolide Finansal Tablolar, TFRS 12 ve TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (DeğiĢiklik) Bu değiģiklik ile yatırım Ģirketi tanımına uyan Ģirketlerin bağlı ortaklıkları konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, söz konusu bağlı ortaklıklar TFRS 9 (TFRS 9 uygulanmıyorsa TMS 39) Finansal Araçlar hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleģtirilecektir. (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değiģiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliģkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değiģiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değiģikliklerinin kredi riskine iliģkin olan kısmının kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. ġirket, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar TanımlanmıĢ fayda planları (Değisiklik) TMS 19 a göre tanımlanmıģ fayda planları muhasebeleģtirilirken çalıģan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. DeğiĢiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, iģletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düģerek muhasebeleģtirebileceklerini açıklığa kavuģturmustur. DeğiĢiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Bu değiģiklik 1 Temmuz 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. ġirket, değiģikliğin finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 14
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TMS/TFRS lerdeki Yıllık ĠyileĢtirmeler KGK, Eylül 2014 te 2010-2012 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler ve 2011-2013 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler ile ilgili olarak aģağıdaki standart değiģikliklerini yayınlanmıģtır. 2010-2012 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler TFRS 2-Hisse bazlı ödemeler:bu değiģiklik hakediģ koģulu ve piyasa koģulu tanımlarını değiģtirirken performans koģulu ve hizmet koģulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3-ĠĢletme birleģmeleri: Bu değiģiklik ile koģullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8-Faaliyet bölümleri: Bu değiģiklikler birleģtirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar, ve bölüm varlıkları toplamının iģletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TMS 16 ve TMS 38:-Maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar: Bu değiģiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme iģlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiģ tutarına göre düzeltilir. TMS 24-ĠliĢkili taraf açıklamaları: Bu değiģiklik iģletmenin diğer bir iģletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiģ veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir. 2010-2012 dönemine iliģkin yıllık iyileģtirmeler sonucu yukarıda bahsedilen değiģiklikler 1Temmuz 2014 tarihinde veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. 2011-2013 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler TFRS 3-ĠĢletme birleģmeleri: Bu değiģiklik müģterek anlaģmanın kendi finansal tablolarında müģterek anlaģma oluģumunun muhasebeleģtirilmesinin TFRS 3 kapsamı dıģında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13-Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık vefinansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleģmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuģturulmuģtur. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40-Yatırım amaçlı gayrimenkuller: Bu değiģiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki iliģkiye açıklık getirir. 2011-2013 dönemine iliģkin yıllık iyileģtirmeler sonucu yukarıda bahsedilen değiģiklikler 1 Temmuz 2014 tarihinde veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. 15
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TMS 16 ve TMS 38-Geçerli Amortisman ve Ġtfa Yöntemlerinin Açıklanması (DeğiĢiklikler) TMS 16 maddi duran varlıklar standardında yapılan değiģiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değiģiklik, maddi olmayan duran varlıkların itfasında gelir bazlı itfa yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. ġirket, değiģikliklerin finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRS 11 MüĢterek AnlaĢmalar-MüĢterek Faaliyetlerde Edinilen Payların MuhasebeleĢtirilmesi (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik ile iģletme tanımına uygun olan müģterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Buna göre, iģletme birleģmesi muhasebeleģtirmesinin bir iģletme teģkil eden müģterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. DeğiĢikliğin ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. (e) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıs fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar AĢağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değiģiklikler UMSK tarafından yayınlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģtir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıģtır/yayınlanmamıģtır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluģturmazlar. ġirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değiģiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 15 - MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 te UFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıģtır. Standarttaki yeni beģ aģamalı model, hasılatın muhasebeleģtirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müģterilerle yapılan sözleģmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir iģletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkıģları) satıģının muhasebeleģtirilip ölçülmesi için model oluģturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiģ için iki alternatif uygulama sunulmuģtur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiģ geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiģ geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karģılaģtırmalı rakamsal bilgi verilecektir. ġirket, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 16
2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) UMSK, Temmuz 2014 te TMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düģüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aģamalarından oluģan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıģtır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iģ modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaģımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleģtirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düģüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuģtur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer iģletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düģüģe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi iliģkilendirebilmek için geliģtirilmiģ bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları Bu standart ilk kez TFRS uygulayacak iģletmeler için halihazırda genel kabul görmüģ muhasebe prensiplerine göre muhasebeleģtirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını TFRS ye geçiģlerinde aynı Ģekilde muhasebeleģtirmelerine izin vermektedir. Bu standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. DeğiĢikliğin ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar- Özkaynak Yöntemi (DeğiĢiklik) Ağustos 2014 te UMSK, iģletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iģtiraklerdeki yatırımların muhasebeleģtirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27 de değiģiklik yapmıģtır. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmiģe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UMS 41-Tarımsal Faaliyetler, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar- TaĢıyıcı Bitkiler (DeğiĢiklik) TaĢıyıcı bitkilerin UMS 41 yerine UMS 16 kapsamında muhasebeleģtirilmesinin gerekliliğine açıklık getirmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmiģe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 17