1 OCAK - 31 MART 2015 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU
1 OCAK 31 MART 2015 HESAP DÖNEMĠNE AĠT FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR... 1-5 GELĠR TABLOLARI... 6-7 NAKĠT AKIġ TABLOLARI... 8 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI... 9... 10-65 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI... 66
31 MART 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12 ve 14 95.350.560 84.054.387 1- Kasa - - 2- Alınan Çekler - - 3- Bankalar 2.12 ve 14 85.554.226 73.793.893 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) - - 5- Banka Garantili ve Üç aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 2.12 ve 14 9.796.334 10.260.494 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar - - B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar 11 87.978.851 88.964.635 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 11 19.433.306 20.182.059 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - - 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - - 4- Krediler - - 5- Krediler KarĢılığı (-) - - 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine ait Finansal Yatırımlar 68.545.545 68.782.576 7- ġirket Hissesi - - 8- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) - - C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 12.1 60.365.539 67.096.616 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 59.919.622 66.624.068 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) - - 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) - - 5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar - - 6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) 12.1 - - 7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 445.917 472.548 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar 12.1 33.609 33.609 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 12.1 (33.609) (33.609) D- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 72.060 49.367 1- Ortaklardan Alacaklar 45 22.336 21.386 2- ĠĢtiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar 49.401 27.658 6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 323 323 7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar - - 9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - E- Diğer Alacaklar 15.995 103.342 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar - - 4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar 15.995 103.342 5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu (-) - - 6- ġüpheli Diğer Alacaklar - - 7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) - - F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 10.647.538 10.512.025 1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri 17.15-17.19 9.746.124 10.148.297 2- Tahakkuk EtmiĢ Faiz ve Kira Gelirleri - - 3- Gelir Tahakkukları - - 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 47.1 901.414 363.728 G- Diğer Cari Varlıklar 99.836 98.359 1- Gelecek Aylar Ġhtiyacı Stoklar - - 2- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar - - 3- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları - - 4- ĠĢ Avansları 44.448 42.971 5- Personele Verilen Avanslar - - 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları - - 7- Diğer ÇeĢitli Cari Varlıklar 47.1 55.388 55.388 8- Diğer Cari Varlıklar KarĢılığı (-) - - I- Cari Varlıklar Toplamı 254.530.379 250.878.731 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 1
31 MART 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 II- Cari Olmayan Varlıklar A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 898.623.273 894.981.275 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar - - 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) - - 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) - - 5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar - - 6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) - - 7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) - - 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 2.14 ve 17.5 898.623.273 894.981.275 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar - - 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - B- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar - - 1- Ortaklardan Alacaklar - - 2- ĠĢtiraklerden Alacaklar - - 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar - - 5- Personelden Alacaklar - - 6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar - - 7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar - - 9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) - - C- Diğer Alacaklar 62.483 62.483 1- Finansal Kiralama Alacakları - - 2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 62.483 62.483 4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar - - 5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu (-) - - 6- ġüpheli Diğer Alacaklar - - 7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) - - D- Finansal Varlıklar 45.2 47.303.223 47.303.223 1- Bağlı Menkul Kıymetler 45.2 47.303.223 47.303.223 2- ĠĢtirakler - - 3- ĠĢtirakler Sermaye Taahhütleri (-) - - 4- Bağlı Ortaklıklar - - 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) - - 6- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler - - 7- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) - - 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar - - 9- Diğer Finansal Varlıklar - - 10- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) - - E- Maddi Varlıklar 6 749.480 741.854 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - - 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) - - 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller - - 4- Makine ve Teçhizatlar - - 5- DemirbaĢ ve Tesisatlar 6 3.465.072 3.385.179 6- Motorlu TaĢıtlar - - 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 1.668.938 1.655.880 8- Kiralama Yoluyla EdinilmiĢ Maddi Varlıklar - - 9- BirikmiĢ Amortismanlar (-) 6 (4.384.530) (4.299.205) 10- Maddi Varlıklara ĠliĢkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) - - F- Maddi Olmayan Varlıklar 8 7.270.354 7.103.402 1- Haklar 8 6.386.880 6.080.160 2- ġerefiye 8 5.671.027 5.671.027 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler - - 4- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri - - 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8 5.515.667 5.515.667 6- BirikmiĢ Ġtfalar (Amortismanlar) (-) 8 (10.409.420) (10.269.652) 7- Maddi Olmayan Varlıklara ĠliĢkin Avanslar 106.200 106.200 G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları - - 1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri - - 2- Gelir Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler - - H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 4.319.909 4.729.697 1- Efektif Yabancı Para Hesapları - - 2- Döviz Hesapları - - 3- Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar - - 4- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar - - 5- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları 21 ve 35 4.319.909 4.729.697 6- Diğer ÇeĢitli Cari Olmayan Varlıklar - - 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) - - 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar KarĢılığı (-) - - II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 958.328.722 954.921.934 Varlıklar Toplamı (I+II) 1.212.859.101 1.205.800.665 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 2
31 MART 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI BĠLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar - - 1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar - - 3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri - - 5- ÇıkarılmıĢ Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri - - 6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar - - 7- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) - - 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 26.588.455 26.137.284 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 19 16.809.309 14.061.752 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar 19 - - 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve 19 9.143.725 11.134.083 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 635.421 941.449 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar 45 13.214.463 58.628 1- Ortaklara Borçlar 45 13.339.155 43.872 2- ĠĢtiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar (125.132) 14.316 6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar 45 440 440 D- Diğer Borçlar 47.1 893.359 683.893 1- Alınan Depozito ve Teminatlar - - 2- Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK'ya Borçlar - - 3- Diğer ÇeĢitli Borçlar 47.1 893.359 683.893 4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu (-) - - E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 80.221.076 77.340.987 1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net 4 ve 17 53.881.204 54.440.047 2- Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net - - 3- Matematik KarĢılığı - Net 17.2 3.443.712 3.441.820 4- Muallak Tazminat KarĢılığı - Net 4 ve 17 22.323.480 18.399.552 5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı - Net - - 6- Diğer Teknik KarĢılıklar - Net 2.8, 17.15-17.19 572.680 1.059.568 F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile KarĢılıkları 2.147.691 3.051.107 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 783.776 850.837 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 225.793 183.615 3- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler - - 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler - - 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları 35 5.799.556 4.811.551 6- Dönem Karının PeĢin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 35 (5.101.291) (3.234.753) 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük KarĢılıkları 439.857 439.857 G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 11.430.121 15.538.194 1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı - - 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı - - 3- Maliyet Giderleri KarĢılığı 23 11.430.121 15.538.194 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - - 1- ErtelenmiĢ Komisyon Giderleri - - 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler - - I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - - 1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlüğü - - 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları - - 3- Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yükümlülükler - - III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 134.495.165 122.810.093 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 3
31 MART 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI BĠLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar - - 1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar - - 2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar - - 3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4- ÇıkarılmıĢ Tahviller - - 5- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar - - 6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) - - 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 17.5 898.623.273 894.981.275 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar - - 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar - - 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 17.5 898.623.273 894.981.275 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar - - 1- Ortaklara Borçlar - - 2- ĠĢtiraklere Borçlar - - 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar - - 5- Personele Borçlar - - 6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar - - D- Diğer Borçlar - - 1- Alınan Depozito ve Teminatlar - - 2- Tedavi Giderlerine iliģkin SGK'ya Borçlar - - 3- Diğer ÇeĢitli Borçlar - - 4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu - - E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 2.24, 4, 17 ve 47.1 77.389.127 77.190.616 1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net - - 2- Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net - - 3- Matematik KarĢılıklar - Net 17.2 67.780.994 67.955.748 4- Muallak Tazminat KarĢılığı - Net - - 5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı - Net - - 6- Diğer Teknik KarĢılıklar - Net 2.24, 4, 17.15-17.19 ve 47.1 9.608.133 9.234.868 F- Diğer Yükümlülükler ve KarĢılıkları - - 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler - - 2- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler - - 3- Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları - - G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 22 484.599 461.452 1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı 22 484.599 461.452 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı - - H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - - 1- ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri - - 2- Gider Tahakkukları - - 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler - - I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - 1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü - - 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 976.496.999 972.633.343 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 4
31 MART 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE AYRINTILI BĠLANÇOLAR ÖZSERMAYE Bağımsız Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ Dipnot 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 V- Özsermaye - A- ÖdenmiĢ Sermaye 54.874.831 54.874.831 1- (Nominal) Sermaye 15 54.874.831 54.874.831 2- ÖdenmemiĢ Sermaye (-) - - 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları - - 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) - - 5- Tescili Beklenen Sermaye - - B- Sermaye Yedekleri 14.147.841 14.147.841 1- Hisse Senedi Ġhraç Primleri - - 2- Hisse Senedi Ġptal Karları - - 3- Aktüeryal Kayıp Kazanç - - 4- Yabancı Para Çevirim Farkları - - 5- Diğer Sermaye Yedekleri 15 14.147.841 14.147.841 C- Kar Yedekleri 28.683.276 28.024.725 1- Yasal Yedekler 15 28.397.969 27.437.415 2- Statü Yedekleri - - 3- Olağanüstü Yedekler 15 109.005 109.005 4- Özel Fonlar (Yedekler) - - 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 15 176.302 478.305 6- Diğer Kar Yedekleri - - D- GeçmiĢ Yıllar Karları - - 1- GeçmiĢ Yıllar Karları - - E- GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) (960.554) - 1- GeçmiĢ Yıllar Zararları (960.554) - F- Dönem Net Karı 5.121.535 13.309.832 1- Dönem Net Karı 5.121.535 13.309.832 2- Dönem Net Zararı (-) - - 3- Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı - - Özsermaye Toplamı 101.866.928 110.357.229 Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) 1.212.859.092 1.205.800.665 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar 5
1 OCAK 31 MART 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI GELĠR TABLOLARI I-TEKNĠK BÖLÜM Bağımsız Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot 31 Mart 2015 31 Mart 2014 A- Hayat DıĢı Teknik Gelir 7.180.298 7.005.871 1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 2.21 ve 24 7.175.654 6.992.338 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 2.21 ve 24 4.790.715 4.714.619 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 2.21, 24 ve 10 4.790.715 4.714.619 1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-) - - 1.1.3- SGK'ya Aktarılan Primler (-) - - 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) 17.15, 17.19 2.384.939 2.277.719 1.2.1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-) 17.15 ve 17.19 2.384.939 2.277.719 1.2.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+) 10, 17.15 ve 17.19 - - 1.2.3- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında SGK Payı (+/-) - - 1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) - - 1.3.1- Devam Eden Riskler KarĢılığı (-) - - 1.3.2- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 26 4.644 13.533 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) - - 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) - - 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) - - 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+) - - B- Hayat DıĢı Teknik Gider (-) (5.880.997) (4.077.079) 1- GerçekleĢen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) (3.299.803) (1.488.260) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (2.051.871) (1.977.883) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (2.093.193) (2.013.446) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 41.322 35.563 1.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 17.15-17.19 (1.247.932) 489.623 1.2.1- Muallak Tazminatlar KarĢılığı (-) (1.236.610) 500.535 1.2.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında Reasürör Payı (+) 10 (11.322) (10.912) 2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) - - 2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-) - - 2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - 3- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 17.15, 17.19 (63.237) (62.232) 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 (2.519.977) (2.505.032) 5- Matematik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 2.020 (21.555) 5.1- Matematik KarĢılıklar (-) 2.020 (21.555) 5.2- Matematik KarĢılıklarda Reasürör Payı (+) - - 6- Diğer Teknik Giderler (-) - - 6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-) - - 6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) - - C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A - B) (1.299.301) 2.928.792 D- Hayat Teknik Gelir 23.671.237 33.442.207 1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 22.309.711 20.066.027 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı DüĢülmüĢ Olarak) 24 24.135.807 23.776.437 1.1.1.- Brüt Yazılan Primler (+) 24 24.686.051 24.370.632 1.1.2.- Reasürör Devredilen Primler (-) 10 ve 24 (550.244) (594.195) 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) (1.826.096) (3.710.410) 1.2.1.- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-) (2.056.840) (3.997.683) 1.2.2.- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+) 10 230.744 287.273 1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) - - 1.3.1.- Devam Eden Riskler KarĢılığı (-) - - 1.3.2.- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - 2- Hayat BranĢı Yatırım Geliri 26 1.361.464 13.375.861 3- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Karlar - - 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 62 319 4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 62 319 4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerlerde Reasürör Payı (+/-) - - 5- Tahakkuk Eden Rücu ve Gelirleri (+) - - E- Hayat Teknik Gider (23.627.597) (20.777.895) 1- GerçekleĢen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (13.538.720) (12.775.464) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) (10.862.722) (10.972.262) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (10.871.002) (11.529.381) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 8.280 557.119 1.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) (2.675.998) (1.803.202) 1.2.1- Muallak Tazminatlar KarĢılığı (-) (2.675.998) (1.773.202) 1.2.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında Reasürör Payı (+) 10 - (30.000) 2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) - - 2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-) - - 2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - 3- Matematik KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) 170.842 1.213.684 3.1- Matematik KarĢılığı (-) 170.842 1.213.684 3.1.1- Aktüeryal Matematik KarĢılığı (+/-) 126.701 1.213.684 3.1.2- Kar Payı KarĢılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢılık) 44.141-3.2- Matematik KarĢılığında Reasürör Payı (+) - - 3.2.1- Aktüeryal Matematik KarĢılıklar Reasürör Payı (+) - - 3.2.2- Kar Payı KarĢılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢılık) (+) - - 4- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) 17.15-17.19 (310.028) (303.879) 5- Faaliyet Giderleri (-) 31 (9.949.691) (8.912.236) 6- Yatırım Giderleri(-) - - 7- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Zararlar (-) - - 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) - - F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D -E) 43.640 12.664.312 G- Emeklilik Teknik Gelir 4.717.305 4.120.300 1- Fon ĠĢletim Gelirleri 3.790.183 3.089.870 2- Yönetim Gideri Kesintisi 324.762 290.747 3- GiriĢ Aidatı Gelirleri 25 348.963 414.308 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 251.505 323.988 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi - - 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer ArtıĢ Gelirleri - - 7- Diğer Teknik Gelirler 1.892 1.387 H- Emeklilik Teknik Gideri (6.333.987) (5.541.467) 1- Fon ĠĢletim Giderleri (-) (170.559) (139.044) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer AzalıĢ Giderleri (-) (166.955) (150.000) 3- Faaliyet Giderleri (-) 31 (5.650.385) (4.869.473) 4- Diğer Teknik Giderler (-) (346.088) (383.375) 5- Gecikme Zammı - 425 I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H) (1.616.682) (1.421.167) Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 6
1 OCAK 31 MART 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI GELĠR TABLOLARI II-TEKNĠK OLMAYAN BÖLÜM Bağımsız Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot 31 Mart 2015 31 Mart 2014 C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A-B) (1.299.301) 2.928.792 F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) 43.640 12.664.312 I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) (1.616.682) (1.421.167) J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) (273.740) 14.171.937 K- Yatırım Gelirleri 3.578.170 3.076.873 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 2.451.738 2.749.573 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 26 - - 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 26 133.866 (264.057) 4- Kambiyo Karları 36 992.566 591.357 5- ĠĢtiraklerden Gelirler - - 6- Bağlı Ortaklıklar ve MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Gelirler - - 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler - - 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler - - 9- Diğer Yatırımlar - - 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri - - L- Yatırım Giderleri (-) (645.900) (12.926.957) 1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) - - 2- Yatırımlar Değer AzalıĢları (-) 26 (390.802) - 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda OluĢan Zararlar (-) 26 - - 4- Hayat DıĢı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 26 (4.644) (12.755.213) 5- Türev Ürünler Sonucunda OluĢan Zararlar (-) - - 6- Kambiyo Zararları (-) 36 (25.361) - 7- Amortisman Giderleri (-) 6 ve 8 (225.093) (171.744) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) - - M- Diğer Faaliyetlerden ve OlağandıĢı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) (3.451.010) (1.028.232) 1- KarĢılıklar Hesabı (+/-) 47.5 (4.056.362) 2.055.048 2- Reeskont Hesabı (+/-) - - 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) - - 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) - - 5- ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Hesabı (+/-) (409.788) (338.232) 6- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 21 ve 35 (75.501) - 7- Diğer Gelir ve Karlar 14.124 18.278 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 47.1 (134.187) (706.861) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları - - 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) - - N- Dönem Net Karı veya Zararı 5.121.534 3.602.755 1- Dönem Karı Veya Zararı 6.109.540 5.350.085 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları (-) 35 (988.005) (1.747.330) 3- Dönem Net Karı veya Zararı 5.121.535 3.602.755 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı - - Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 7
1 OCAK 31 MART 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT AYRINTILI NAKĠT AKIġ TABLOLARI Bağımsız Bağımsız Denetimden GeçmemiĢ Denetimden GeçmiĢ 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnot 31 Mart 2015 31 Mart 2014 A- ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI B- C- 1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri 41.940.999 36.230.428 2- Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri - - 3- Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri 59.358.518 54.348.164 4- Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkıģı (-) (32.970.114) (28.418.421) 5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıģı (-) - (484.351) 6- Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıģı (-) (30.710.825) (21.551.266) 7- Esas faaliyetler sonucu oluģan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 37.618.578 40.124.554 8- Faiz ödemeleri (-) - - 9- Gelir vergisi ödemeleri (-) (4.084.311) (2.123.265) 10- Diğer nakit giriģleri - 30 11- Diğer nakit çıkıģları (-) (26.736.440) (20.556.025) 12- Esas (faaliyetlerde kullanılan)/faaliyetlerden kaynaklanan net nakit 6.797.827 (17.445.294) YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT - - AKIMLARI 1- Maddi varlıkların satıģı - - 2- Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 (92.950) (709.969) 3- Mali varlık iktisabı (-) (310.699) (491.379.492) 4- Mali varlıkların satıģı - 428.776.883 5- Alınan faizler 1.798.213 1.199.848 6- Alınan temettüler - - 7- Diğer nakit giriģleri - - 8- Diğer nakit çıkıģları (-) - (211.598) 9- Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit 1.394.564 (8.324.328) FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI - - 1- Hisse senedi ihracı - - 2- Kredilerle ilgili nakit giriģleri - - 3- Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) - - 4- Ödenen temettüler (-) 45 - - 5- Diğer nakit giriģleri - - 6- Diğer nakit çıkıģları (-) - - 7- Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit - - KUR FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNE OLAN D- ETKĠSĠ 967.205 269.794 E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net (azalıģ)/artıģ 9.252.546 9.390.760 F- Dönem baģındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 60.336.221 50.945.461 G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 69.588.767 60.336.221 Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 8
1 OCAK 31 MART 2015 VE 2014 HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI ĠĢletmenin Kendi Hisse Senetleri (-) Özsermaye DeğiĢim Tabloları - Bağımsız Denetimden GeçmiĢ (*) Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Diğer Yedekler ve DağıtılmamıĢ Karlar Varlıklarda Değer Yasal Statü Net Dönem GeçmiĢ Yıllar ÖNCEKĠ DÖNEM Sermaye ArtıĢı Yedekler Yedekleri Karı/(Zararı) Karları/(Zararları) Toplam I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2013) 54.874.831 - (1.927.363) - - 29.871.215-14.271.373 7.421.217-104.511.273 II- Muhasebe Politikasında DeğiĢiklikler - - - - - - - - - - - III- Yeni Bakiye (I+II) (01/01/2014) - - - - - - - - - - - A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - - 1- Nakit - - - - - - - - - - - 2- Ġç kaynaklardan - - - - - - - - - - - B- ĠĢletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - 2.405.668 - - - - (14.527) - - 2.391.141 D- Varlıklarda değer artıģı - - - - - - - - - - - E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - - - G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı - - - - - - - - 13.309.832-13.309.832 I- Dağıtılan temettü - - - - - - - (9.855.017) - (9.855.017) J- Yedeklere Transfer - - - - - (2.433.800) - 9.855.017 (7.421.217) - - IV- Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014) (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 54.874.831-478.305 - - 27.437.415-14.256.846 13.309.832-110.357.229 I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014) 54.874.831-478.305 - - 27.437.415-14.256.846 13.309.832-110.357.229 II- Muhasebe Politikasında DeğiĢiklikler - - - - - - - - - - - III- Yeni Bakiye (I+II) (01/01/2015) - - - - - - - - - - - A- Sermaye artırımı (A1 + A2) - - - - - - - - - - - 1- Nakit - - - - - - - - - - - 2- Ġç kaynaklardan - - - - - - - - - - - B- ĠĢletmenin aldığı kendi hisse senetleri - - - - - - - - - - - C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - (302.003) - - - - - - - (302.003) D- Varlıklarda değer artıģı - - - - - - - - - - - E- Yabancı para çevrim farkları - - - - - - - - - - - F- Diğer kazanç ve kayıplar - - - - - - - - - (960.554) (960.554) G- Enflasyon düzeltme farkları - - - - - - - - - - - H- Dönem net karı - - - - - - - - 5.121.534-5.121.534 I- Dağıtılan temettü - - - - - - - (12.349.278) - - (12.349.278) J- Yedeklere Transfer - - - - - 960.554-12.349.278 (13.309.832) - - IV- Dönem Sonu Bakiyesi (31/03/2015) (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 54.874.831-176.302 - - 28.397.969-14.256.846 5.121.534 (960.554) 101.866.928 (*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no lu dipnotta yer almaktadır. Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 9
1. Genel Bilgiler 1.1 Ana Ģirketin adı: Groupama Emeklilik A.ġ. nin ( ġirket ) 31 Mart 2015 tarihi itibariyle doğrudan ana ortağı Groupama Investment Bosphorus Holding A.ġ. dir (2.13 no lu dipnot). 1.2 KuruluĢun ikametgahı ve yasal yapısı, ġirket olarak oluģtuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: ġirket Ġstanbul da tescil edilmiģ olup, ġirket in tescil edilmiģ adresi Eski Büyükdere Caddesi No: 2 Maslak/Ġstanbul dur. ġirket, Türk Ticaret Kanunu çerçevesinde, 19 Aralık 1997 de BaĢak Hayat Sigorta A.ġ. unvanı ile kurulmuģtur. 7 Ekim 2001 tarihinde yürürlüğe giren 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile takip eden süreçte yürürlüğe giren Yönetmelikler gereği, 18 Nisan 2003 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile ġirket ana sözleģmesinde yapılan yeni düzenlemelere ek olarak BaĢak Hayat Sigorta A.ġ. olan ġirket unvanı BaĢak Emeklilik A.ġ. olarak değiģtirilmiģtir. ġirket, 30 Aralık 2004 tarihine kadar kurucu ortaklarından T.C. Ziraat Bankası A.ġ. nin ( Ziraat Bankası ) bağlı ortağı olarak faaliyet göstermiģtir. ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu nun 8 Kasım 2004 tarihli 2004/113 sayılı kararı sonucunda, kurucu ortak T.C. Ziraat Bankası A.ġ. Yönetim Kurulu nun 7 Aralık 2004 tarih 19/266 sayılı kararlarını takiben ġirket sermayesindeki Ziraat Bankası na ait %41 oranındaki 8.200.000 TL nominal bedelli hisseler 30 Aralık 2004 tarihinde ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı na devir ve teslim edilmiģtir. ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu nun 17 Nisan 2006 tarih ve 2006/27 sayılı kararına ( ÖzelleĢtirme Kararı ) istinaden ġirket teki %41,00 oranındaki T.C. BaĢbakanlık ÖzelleĢtirme Ġdaresi BaĢkanlığı na ( ÖzelleĢtirme Ġdaresi ) ait kamu hisselerinin Groupama S.A. ya satıģı 16 Mayıs 2006 tarihinde imzalanan hisse satıģ sözleģmesi ile gerçekleģtirilmiģtir. ġirket in 29 Mart 2007 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında BaĢak Emeklilik A.ġ. olan unvanının BaĢak Groupama Emeklilik A.ġ. olarak değiģtirilmesine ve bu amaçla ana sözleģmenin 3. maddesinin izin verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar verilmiģtir. Bu karar Ġstanbul Ticaret Memurluğu nda tescil ettirilmiģ ve 19 Nisan 2007 tarih ve 6791 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiģtir. 44 no lu dipnotlarda açıklandığı üzere, 15 Eylül 2009 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında, T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı nın ( Hazine MüsteĢarlığı ) 29 Temmuz 2009 tarihli ve 31164 sayılı izin yazısı çerçevesinde ġirket nin 30 Eylül 2009 tarihinde Güven Hayat Sigorta A.ġ. ile birleģmesinin ardından, BaĢak Groupama Emeklilik A.ġ. ticari unvanındaki BaĢak ibaresinin kaldırılarak unvanın Groupama Emeklilik A.ġ. olarak değiģtirilmesine ve bu amaçla ana sözleģmenin 3. maddesinin izin verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar verilmiģtir. Söz konusu unvan değiģikliği 30 Eylül 2009 tarihinde gerçekleģmiģ ve Ġstanbul Ticaret Memurluğu nda tescil ettirilerek ve 6 Ekim 2009 tarih ve 7411 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde ilan edilmiģtir. BaĢak Sigorta A.ġ. ve BaĢak Emeklilik A.ġ. deki kamu hissesinin birlikte blok olarak satıģına iliģkin ÖzelleĢtirme Yüksek Kurulu kararının iptali istemiyle S.S. Marmara Zeytin Tarım SatıĢ Kooperatifleri Birliği ( Marmara Birlik ) tarafından T.C. DanıĢtay 13. Dairesi nezdinde iptal davası açılmıģtır. Anılan Daire 11 Mart 2008 tarihinde ÖzelleĢtirme Ġdaresi lehine karar vermiģtir. Marmara Birlik DanıĢtay Ġdari Dava Daireleri Kurulu nezdinde söz konusu karara karģı temyiz baģvurusunda bulunmuģ ancak anılan Kurulun Esas 2008/1054 Karar 2013/1012 sayılı kararı ile temyiz istemi reddedilmiģ ve böylelikle 13. Dairenin red kararı onanmıģtır. Bu karara karģı Marmara Birlik aynı Kurul nezdinde son kanuni itiraz hakkı olan karar düzeltme baģvurusunda bulunmuģtur. 1.3 ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu: ġirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu yanı sıra 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile söz konusu kanunlar ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleģmesine göre ġirket, Hayat ve Ferdi Kaza branģlarında sigortacılık ve reasürans faaliyetleri yanı sıra Bireysel Emeklilik alanında da faaliyetlerini sürdürmektedir. 10
1.4 KuruluĢun faaliyetlerinin ve esas çalıģma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda açıklanmıģtır. 1.5 Kategorileri itibariyle dönem içinde çalıģan personelin ortalama sayısı: 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 Üst ve orta kademeli yöneticiler 19 22 Diğer personel 92 130 111 152 1.6 Yönetim Kurulu baģkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 648.465 TL (31 Aralık 2014: 2.484.143 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araģtırma geliģtirme, pazarlama ve satıģ, dıģarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: ġirket tarafından hayat ve hayat dıģı teknik karģılıkları karģılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıģtır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıģtır. ġirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerinden branģ ayrımı yapılamayanları, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak branģlara dağıtmıģtır. ġirket, faaliyet giderleri içinde yer alan personel giderlerini ise personel iģgücü analiz çalıģması sonucu bulunan oranlar kullanılarak ilgili olduğu branģlara dağıtmaktadır. 1.8 Finansal tabloların tek bir Ģirketi mi yoksa Ģirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir Ģirketi (Groupama Emeklilik A.ġ.) içermektedir. 1.9 Raporlayan iģletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değiģiklikler: ġirket in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no lu dipnotlarda belirtilmiģtir. 1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 nolu dipnotta belirtilmiģtir. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları ġirket konsolide olmayan finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine MüsteĢarlığı nın sigorta ve reasürans Ģirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Konsolide olmayan finansal tablolar Hazine MüsteĢarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve Ġzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. 11
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) ġirket, 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karģılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiģ olan değiģikler sonrası Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik ( Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği ) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamıģ ve konsolide olmayan finansal tablolara yansıtmıģtır. (2.24 no lu dipnot). ġirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ġirketleri ile Emeklilik ġirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda, Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile Hazine MüsteĢarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleģtirmektedir. Hazine MüsteĢarlığı nın 18 ġubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1-TFRS ye GeçiĢ ve TFRS 4-Sigorta SözleĢmeleri bu uygulamanın kapsamı dıģında tutulmuģtur. Bununla birlikte, sigorta Ģirketlerinin 31 Aralık 2009 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans ġirketleri Ġle Emeklilik ġirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine ĠliĢkin Tebliği ( Konsolidasyon Tebliği ) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. Söz konusu tebliğin geçici 2. maddesi kapsamında sigorta ve reasürans ve emeklilik Ģirketleri dıģındaki ortaklıklar 31 Mart 2010 tarihine kadar kapsam dıģı bırakılmıģtır. 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, Ģeffaflığını, güvenilirliğini, anlaģılabilirliğini, karģılaģtırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu TMS leri oluģturmak ve yayımlamakla ve TMS lerin uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluģların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir. 13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine ĠliĢkin Kurul Kararı uyarınca; 660 sayılı KHK da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluģlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan Ģirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS yi uygular. KGK tarafından yayınlanan finansal tablo örnekleri, 19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluģlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding Ģirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluģlar gibi finansal kuruluģlar dıģında TMS yi uygulamakla yükümlü olan Ģirketlerin hazırlayacakları finansal tablolara örnek teģkil eder. Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık, yatırım amaçlı gayrimenkuller ve yükümlülüklerin dıģında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıģtır. Konsolide olmayan finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aģağıda yer alan 2.4 ila 2.25 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 12
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) Cari dönem konsolide olmayan finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıģtır. Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiģtirilmiģ TFRS standartları ve TFRYK yorumları dıģında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. Bu standartların ve yorumların ġirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıģtır. (a) ġirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır. b) ġirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2014 yılından itibaren geçerli olup, ġirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar cari yılda ġirket tarafından benimsenerek finansal tablolarında uygulanmıģtır. Standartların cari ve önceki yıllar finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmamıģtır, fakat gelecekte yapılacak iģlemlerin muhasebeleģtirilmesini etkileyebilecektir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların NetleĢtirilmesi (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik muhasebeleģtirilen tutarları netleģtirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleģtirme prensibinin eģ zamanlı olarak gerçekleģmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaģma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. TMS 36 - Varlıklarda değer düģüklüğü (DeğiĢiklik) Bu değiģiklikler, değer düģüklüğüne uğramıģ varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satıģ maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmıģ ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına iliģkin ek açıklamalar getirmektedir. TMS 39 - Finansal Araçlar: muhasebeleģtirilmesi ve ölçümü (DeğiĢiklik) Söz konusu değiģiklik türevlerin devri ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen Ģartlar sağlandığı sürece, kanun ve düzenlemeler sebebiyle türevlerin devredilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. TFRS Yorum 21- Vergi ve Vergi benzeri yükümlükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüklerin iģletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleģtiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüklerin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde aģamalı olarak gerçekleģmesi halinde aģamalı olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eģiğin asılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün, asgari esik asılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. TFRS 10 - Konsolide Finansal Tablolar, TFRS 12 ve TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (DeğiĢiklik) Bu değiģiklik ile yatırım Ģirketi tanımına uyan Ģirketlerin bağlı ortaklıkları konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, söz konusu bağlı ortaklıklar TFRS 9 (TFRS 9 uygulanmıyorsa UMS 39) Finansal Araçlar hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleģtirilecektir. 13
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değiģiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliģkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değiģiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değiģikliklerinin kredi riskine iliģkin olan kısmının kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. ġirket, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar TanımlanmıĢ fayda planları (Değisiklik) TMS 19 a göre tanımlanmıs fayda planları muhasebelestirilirken çalısan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değisiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, isletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düserek muhasebelestirebileceklerini açıklığa kavusturmustur. Değisiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında baslayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Bu değiģiklik 1 Temmuz 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. ġirket, değiģikliğin finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TMS/TFRS lerdeki Yıllık ĠyileĢtirmeler KGK, Eylül 2014 te 2010-2012 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler ve 2011-2013 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler ile ilgili olarak aģağıdaki standart değiģikliklerini yayınlanmıģtır. 2010-2012 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler TFRS 2-Hisse bazlı ödemeler:bu değiģiklik hakediģ koģulu ve piyasa koģulu tanımlarını değiģtirirken performans koģulu ve hizmet koģulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3- ĠĢletme birleģmeleri: Bu değiģiklik ile koģullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8-Faaliyet bölümleri: Bu değiģiklikler birleģtirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar, ve bölüm varlıkları toplamının iģletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. TMS 16 ve TMS 38:-Maddi duran varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar: Bu değiģiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme iģlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiģ tutarına göre düzeltilir. TMS 24-ĠliĢkili taraf açıklamaları: Bu değiģiklik iģletmenin diğer bir iģletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiģ veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir. 2010-2012 dönemine iliģkin yıllık iyileģtirmeler sonucu yukarıda bahsedilen değiģiklikler 1Temmuz 2014 tarihinde veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. 14
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) 2011-2013 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler TFRS 3-ĠĢletme birleģmeleri: Bu değiģiklik müģterek anlaģmanın kendi finansal tablolarında müģterek anlaģma oluģumunun muhasebeleģtirilmesinin TFRS 3 kapsamı dıģında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık ve finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleģmelere de uygulanabileceği açıklığa kavuģturulmuģtur. DeğiĢiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40-Yatırım amaçlı gayrimenkuller: Bu değiģiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki iliģkiye açıklık getirir. 2011-2013 dönemine iliģkin yıllık iyileģtirmeler sonucu yukarıda bahsedilen değiģiklikler 1Temmuz 2014 tarihinde veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TMS 16 ve TMS 38- Geçerli Amortisman ve Ġtfa Yöntemlerinin Açıklanması (DeğiĢiklikler) TMS 16 maddi duran varlıklar standardında yapılan değiģiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değiģiklik, maddi olmayan duran varlıkların itfasında gelir bazlı itfa yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. ġirket, değiģikliklerin finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRS 11 MüĢterek AnlaĢmalar-MüĢterek Faaliyetlerde Edinilen Payların MuhasebeleĢtirilmesi (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik ile iģletme tanımına uygun olan müģterek faaliyetlerde edinilen paylar için UFRS/TFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Buna göre, iģletme birleģmesi muhasebeleģtirmesinin bir iģletme teģkil eden müģterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. DeğiĢikliğin ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. (e) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıs fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar AĢağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değiģiklikler UMSK tarafından yayınlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģtir; fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıģtır/ yayınlanmamıģtır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluģturmazlar. ġirket, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değiģiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 15
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) (e) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıs fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS 15 - MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 te UFRS 15 MüĢterilerle Yapılan SözleĢmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıģtır. Standarttaki yeni beģ aģamalı model, hasılatın muhasebeleģtirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müģterilerle yapılan sözleģmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir iģletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkıģları) satıģının muhasebeleģtirilip ölçülmesi için model oluģturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiģ için iki alternatif uygulama sunulmuģtur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiģ geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiģ geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karģılaģtırmalı rakamsal bilgi verilecektir. ġirket, standardın finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düģüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aģamalarından oluģan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıģtır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iģ modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaģımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleģtirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düģüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuģtur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer iģletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düģüģe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi iliģkilendirebilmek için geliģtirilmiģ bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. ġirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 14 Düzenleyici Erteleme Hesapları Bu standart ilk kez TFRS uygulayacak iģletmeler için halihazırda genel kabul görmüģ muhasebe prensiplerine göre muhasebeleģtirdikleri düzenleyici erteleme hesaplarını TFRS ye geçiģlerinde aynı Ģekilde muhasebeleģtirmelerine izin vermektedir. Bu standart 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. DeğiĢikliğin ġirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar- Özkaynak Yöntemi (DeğiĢiklik) Ağustos 2014 te UMSK, iģletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iģtiraklerdeki yatırımların muhasebeleģtirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27 de değiģiklik yapmıģtır. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmiģe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değiģikliğin ġirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 16
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (devamı) UMS 41-Tarımsal Faaliyetler, UMS 16 Maddi Duran Varlıklar- TaĢıyıcı Bitkiler (DeğiĢiklik) TaĢıyıcı bitkilerin UMS 41 yerine UMS 16 kapsamında muhasebeleģtirilmesinin gerekliliğine açıklık getirmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmiģe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değiģikliğin ġirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UMS 1- Finansal Tabloların Sunumu (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik ile, finansal tablo sunumlarında, bilgilerin açıklanması, gösterimi, sırası gibi hususlara açıklık getirmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Söz konusu değiģikliğin ġirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UMS 28- ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar, UFRS 12-Diğer ĠĢletmelerdeki Paylara ĠlĢikin Açıklamalar : Yatırım ġirketlerinde Konsolidasyon Ġstisnasının Uygulanması (DeğiĢiklik) Yatırım Ģirketlerinde konsolidasyon istisnasının uygulanmasında karģılaģılan hususlara açıklık getirmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Söz konusu değiģikliğin ġirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UMS 28- ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar: Yatırımcı ile ĠĢtirak ve ĠĢ Ortaklıkları Arasında GerçekleĢen SatıĢ, Katkı ĠĢlemleri (DeğiĢiklik) DeğiĢiklik ile, yatırımcı Ģirket tarafından iģtiraklerine ve iģ ortaklarına yapılan satıģların veya katkıların muhasebeleģtirilmesine açıklık getirmektedir. Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Söz konusu değiģikliğin ġirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 2010-2012 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler TFRS 13-Gerçeğe uygun değer ölçümü: Bu değiģiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değiģikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiģtirmediğine açıklık getirir. 2012-2014 Dönemine ĠliĢkin Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, Eylül 2014 te UFRS deki yıllık iyileģtirmelerini UFRS Yıllık ĠyileĢtirmeler, 2012-2014 Dönemi adı altında yayınlamıģtır. Söz konusu iyileģtirmeler ile, dört standarda beģ değiģiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değiģikliklerin konuları aģağıdaki gibidir: -UFRS 5 SatıĢ Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değiģiklik -UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar hizmet sözleģmeleri; netleģtirmelerin ara dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği -UMS 19 ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranın belirlendiği tahvil ile faydanın ödeneceği para biriminin aynı olması -UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama ara dönem finansal raporda baģka bir bölümde ibaresine açıklık getirmesi ve referans verilmesi yolu ile açıklanması Bu değiģiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında baģlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değiģikliklerin ġirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 17
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) 2.2 Konsolidasyon ġirket in TMS 27- Konsolide ve Konsolide Olmayan Mali Tablolar standardı kapsamında yer alan bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması ġirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi ġirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası dır. Yabancı para ile yapılan iģlemler, iģlemin gerçekleģtiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu iģlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluģan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmıģ yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiģ değerleri üzerinde oluģan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların gerçeğe uygun değerindeki diğer tüm değiģiklikler ve bunlar üzerinde oluģan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise gerçeğe uygun değer değiģikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer gerçeğe uygun değer değiģikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiģ amortismanın düģülmesi ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aģağıda belirtilmiģtir: DemirbaĢ ve tesisatlar Özel maliyetler bedelleri 4-15 yıl 5 yıl Maddi varlıklarda değer düģüklüğü olduğuna iģaret eden koģulların mevcut olması halinde, olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karģılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluģan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (6 no lu dipnot). 31 Mart 2015 tarihi itibariyle ġirket in değer düģüklüğüne uğramıģ maddi duran varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). Sermaye ile iliģkili bilgiler 15 no lu dipnotta açıklanmıģtır. 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ġirket in, 31 Mart 2015 tarihi itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). 18