1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR... 15 GELİR TABLOLARI... 68 NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 9 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI... 10... 1166 EK 1 KAR DAĞITIM TABLOLARI... 67
30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR Bağımsız Sınırlı Bağımsız Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 A Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12, 4.2 204,081,106 133,722,172 1 Kasa 2,437 2,067 2 Alınan Çekler 3 Bankalar 14 130,447,288 70,133,616 4 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri 5 Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 73,631,361 63,586,469 6 Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 20 20 B Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 2.8, 11 565,079,093 648,471,911 1 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 4.2, 11 565,079,093 648,471,911 2 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4 Krediler 5 Krediler Karşılığı 6 Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 7 Şirket Hissesi 8 Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı () C Esas Faaliyetlerden Alacaklar 4.2, 2.8, 12 186,618,501 169,163,514 1 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12 165,544,649 153,206,475 2 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı () 12 (3,878,487) (3,230,607) 3 Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 12 22,564,147 16,739,555 4 Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı () 5 Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6 Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7 Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı () 8 Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9 Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12 139,734,289 134,279,642 10 Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı () 12 (137,346,097) (131,831,551) D İlişkili Taraflardan Alacaklar 4.2, 12 238,858 463,410 1 Ortaklardan Alacaklar 45 13 2 İştiraklerden Alacaklar 3 Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4 Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5 Personelden Alacaklar 6 Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 45 238,858 463,397 7 İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu () 8 İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9 İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı () E Diğer Alacaklar 4.2, 12 1,818,945 85,859 1 Finansal Kiralama Alacakları 2 Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri () 3 Verilen Depozito ve Teminatlar 85,859 85,859 4 Diğer Çeşitli Alacaklar 1,733,086 5 Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu () 6 Şüpheli Diğer Alacaklar 7 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı () F Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 58,963,254 55,647,759 1 Ertelenmiş Üretim Giderleri 17 52,260,475 49,879,517 2 Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri 3 Gelir Tahakkukları 4.2, 12 1,076,481 32,136 4 Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 5,626,298 5,736,106 G Diğer Cari Varlıklar 1,217,242 848,425 1 Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 4.2, 12 952,299 690,287 3 Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4 İş Avansları 264,943 158,138 5 Personele Verilen Avanslar 6 Sayım ve Tesellüm Noksanları 7 Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8 Diğer Cari Varlıklar Karşılığı () I Cari Varlıklar Toplamı 1,018,016,999 1,008,403,050 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1
30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 A Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı () 3 Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4 Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı () 5 Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6 Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7 Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı () 8 Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar B İlişkili Taraflardan Alacaklar 1 Ortaklardan Alacaklar 2 İştiraklerden Alacaklar 3 Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4 Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5 Personelden Alacaklar 6 Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7 İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu () 8 İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9 İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı () C Diğer Alacaklar 12 46,868 46,868 1 Finansal Kiralama Alacakları 2 Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri 3 Verilen Depozito ve Teminatlar 12 46,868 46,868 4 Diğer Çeşitli Alacaklar 5 Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu () 6 Şüpheli Diğer Alacaklar 7 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı () D Finansal Varlıklar 11 211,320 211,320 1 Bağlı Menkul Kıymetler 11 211,320 211,320 2 İştirakler 3 İştirakler Sermaye Taahhütleri () 4 Bağlı Ortaklıklar 5 Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri () 6 Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler E Maddi Varlıklar 6 4,468,491 6,385,062 1 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 6,7 1,795,375 3,113,375 2 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı () 3 Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 6 288,000 288,000 4 Makine ve Teçhizatlar 5 Demirbaş ve Tesisatlar 6 6,836,843 6,861,836 6 Motorlu Taşıtlar 6 36,000 7 Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 3,667,914 3,667,914 8 Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 6 144,581 144,581 9 Birikmiş Amortismanlar () 6 (8,264,222) (7,726,644) 10 Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F Maddi Olmayan Varlıklar 8 9,992,686 9,329,721 1 Haklar 2 Şerefiye 3 Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 4 Araştırma ve Geliştirme Giderleri 5 Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8 18,331,098 18,288,646 6 Birikmiş İtfalar () 8 (12,833,674) (11,547,849) 7 Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar 8 4,495,262 2,588,924 G Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 51,719 64,217 1 Ertelenmiş Üretim Giderleri 2 Gelir Tahakkukları 3 Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler 51,719 64,217 H Diğer Cari Olmayan Varlıklar 21 27,320,192 22,519,792 1 Efektif Yabancı Para Hesapları 2 Döviz Hesapları 3 Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5 Ertelenmiş Vergi Varlıkları 21 27,320,192 22,519,792 6 Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 7 Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı () 8 Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı () II Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 42,091,276 38,556,980 Varlıklar Toplamı (I+II) 1,060,108,275 1,046,960,030 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2
30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR III Kısa Vadeli Yükümlülükler YÜKÜMLÜLÜKLER 3 Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 A Finansal Borçlar 514 1 Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3 Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri () 4 Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri 5 Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6 Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7 Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı () 8 Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 514 B Esas Faaliyetlerden Borçlar 4.2, 19 52,275,965 33,772,190 1 Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 19 37,761,504 26,601,136 2 Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 19 1,829,398 885,622 3 Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 19 18,246 18,246 4 Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5 Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 12,666,817 6,267,186 6 Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu () Cİlişkili Taraflara Borçlar 4.2 254,036 141,883 1 Ortaklara Borçlar 45 238,213 136,469 2 İştiraklere Borçlar 3 Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4 Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5 Personele Borçlar 19 6,137 798 6 Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 45 9,686 4,616 D Diğer Borçlar 4.2 11,570,245 15,337,776 1 Alınan Depozito ve Teminatlar 2 Tedavi Giderlerine İlişkin SGK ya Borçlar 19 7,415,004 4,645,103 3 Diğer Çeşitli Borçlar 19 4,155,241 10,692,673 4 Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu () E Sigortacılık Teknik Karşılıkları 17 692,207,851 677,424,937 1 Kazanılmamış Primler Karşılığı Net 2.24, 17 270,928,402 270,547,395 2 Devam Eden Riskler Karşılığı Net 2.24, 17 8,147,824 21,937,820 3 Matematik Karşılıklar Net 4 Muallak Tazminat Karşılığı Net 2.24, 4.2,17 413,131,625 384,939,722 5 İkramiye ve İndirimler Karşılığı Net 6 Diğer Teknik Karşılıklar Net F Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 4.2 ve 19 6,465,402 7,260,064 1 Ödenecek Vergi ve Fonlar 5,785,984 6,611,146 2 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 679,418 648,918 3 Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 4 Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 5 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 6 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri () 7 Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 4.2, 23 24,755,027 22,448,187 1 Kıdem Tazminatı Karşılığı 2 Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3 Maliyet Giderleri Karşılığı 23 24,755,027 22,448,187 H Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 15,882,752 13,531,228 1 Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 10, 17, 19 15,735,114 13,531,228 2 Gider Tahakkukları 3 Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler 19 147,638 I Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1 Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2 Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları 3 Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 803,411,792 769,916,265 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.
30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR IV Uzun Vadeli Yükümlülükler Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 A Finansal Borçlar 1 Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3 Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri () 4 Çıkarılmış Tahviller 5 Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6 Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı () 7 Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B Esas Faaliyetlerden Borçlar 1 Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2 Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3 Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4 Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5 Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6 Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu () C İlişkili Taraflara Borçlar 1 Ortaklara Borçlar 2 İştiraklere Borçlar 3 Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4 Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5 Personele Borçlar 6 Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D Diğer Borçlar 1 Alınan Depozito ve Teminatlar 2 Tedavi Giderlerine İlişkin SGK ya Borçlar 3 Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu 4 Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu () E Sigortacılık Teknik Karşılıkları 2.24, 17 16,054,102 14,876,604 1 Kazanılmamış Primler Karşılığı Net 2 Devam Eden Riskler Karşılığı Net 3 Matematik Karşılıklar Net 4 Muallak Tazminat Karşılığı Net 5 İkramiye ve İndirimler Karşılığı Net 6 Diğer Teknik Karşılıklar Net 2.24, 17 16,054,102 14,876,604 F Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları 1 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2 Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 3 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları G Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 4.2, 22 4,365,314 4,320,254 1 Kıdem Tazminatı Karşılığı 22 4,365,314 4,320,254 2 Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı HGelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 19 172,244 467,519 1 Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 2 Gider Tahakkukları 3 Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler 19 172,244 467,519 I Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler IV Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 20,591,660 19,664,377 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4
30 HAZİRAN 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR ÖZSERMAYE V Özsermaye Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 30 Haziran 2015 31 Aralık 2014 A Ödenmiş Sermaye 461,368,367 461,368,367 1 (Nominal) Sermaye 2.13 ve 15 461,368,367 461,368,367 2 Ödenmemiş Sermaye 3 Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4 Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları 5 Diğer Semaye Yedekleri () B Sermaye Yedekleri 2,544,904 3,297,911 1 Hisse Senedi İhraç Primleri 2 Hisse Senedi İptal Karları 3 Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4 Yabancı Para Çevirim Farkları 5 Diğer Sermaye Yedekleri 15 2,544,904 3,297,911 C Kar Yedekleri 3,811,652 20,173,710 1 Yasal Yedekler 15 10,881,539 10,881,539 2 Statü Yedekleri 3 Olağanüstü Yedekler 4 Özel Fonlar (Yedekler) 5 Finansal Varlıkların Değerlemesi 15 (7,069,887) 9,292,171 6 Diğer Kar Yedekleri D Geçmiş Yıllar Karları 1 Geçmiş Yıllar Karları E Geçmiş Yıllar Zararları () (227,928,829) (249,626,439) 1 Geçmiş Yıllar Zararları (227,928,829) (249,626,439) F Dönem Net Zararı (3,691,271) 22,165,839 1 Dönem Net Karı 22,165,839 2 Dönem Net Zararı () (3,691,271) 3 Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı V Özsermaye Toplamı 236,104,823 257,379,388 Özsermaye ve Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) 1,060,108,275 1,046,960,030 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Denetimden Geçmemiş ITEKNİK BÖLÜM Dipnot 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 30Haz14 30Haz14 A Hayat Dışı Teknik Gelir 293,920,998 136,815,870 237,542,738 115,849,755 1 Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 260,313,936 118,486,723 210,911,968 106,662,824 1.1 Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve 24 246,904,947 134,339,198 235,427,300 133,398,349 1.1.1 Brüt Yazılan Primler 2.21, 17, 24 350,695,535 185,948,196 326,199,999 177,243,382 1.1.2 Reasüröre Devredilen Primler 10, 17, 24 (97,072,939) (47,088,347) (83,044,312) (38,493,516) 1.1.3 SGK ya Aktarılan Primler 2.14, 17, 24 (6,717,649) (4,520,651) (7,728,387) (5,351,517) 1.2 Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 17 (381,007) (10,561,818) (31,508,850) (31,106,167) 1.2.1 Kazanılmamış Primler Karşılığı 17 (10,928,883) (12,465,019) (44,510,724) (33,648,822) 1.2.2 Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı 10, 17 11,034,064 1,006,178 10,457,232 (186,853) 1.2.3 Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı 10, 17 (486,188) 897,023 2,544,642 2,729,508 1.3 Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 17 13,789,996 (5,290,657) 6,993,518 4,370,642 1.3.1 Devam Eden Riskler Karşılığı 17 42,585,594 (7,577,349) 3,517,254 (135,067) 1.3.2 Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı 10, 17 (28,795,598) 2,286,692 3,476,264 4,505,709 2 Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 28,553,060 17,433,024 18,572,175 7,907,110 3 Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 34,784 210 2,171 3,230 3.1 Brüt Diğer Teknik Gelirler 34,784 210 2,171 3,230 3.2 Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı 4 Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri 2.21 5,019,218 895,913 8,056,424 1,276,591 B Hayat Dışı Teknik Gider (303,500,627) (157,692,082) (224,768,113) (103,085,541) 1 Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (217,341,675) (113,329,770) (148,013,872) (62,664,134) 1.1 Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (189,149,772) (97,844,920) (150,578,246) (74,202,179) 1.1.1 Brüt Ödenen Tazminatlar (213,253,226) (108,837,915) (177,077,584) (89,606,808) 1.1.2 Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı 10 24,103,454 10,992,995 26,499,338 15,404,629 1.2 Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (28,191,903) (15,484,850) 2,564,374 11,538,045 1.2.1 Muallak Tazminatlar Karşılığı (32,718,004) (24,805,280) (16,918,360) (147,383) 1.2.2 Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı 10 4,526,101 9,320,430 19,482,734 11,685,428 2 İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 2.1 İkramiye ve İndirimler Karşılığı 2.2 İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı 3 Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 17 (1,177,498) (618,800) (1,116,035) (568,853) 4 Faaliyet Giderleri 32 (78,099,011) (40,040,092) (69,867,396) (36,629,216) 5 Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 5.1 Matematik Karşılıklar 5.2 Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı 6 Diğer Teknik Giderler (6,882,443) (3,703,420) (5,770,810) (3,223,338) 6.1 Brüt Diğer Teknik Giderler (6,882,443) (3,703,420) (5,770,810) (3,223,338) 6.2 Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı C Teknik Bölüm Dengesi Hayat Dışı (A B) (9,579,629) (20,876,212) 12,774,625 12,764,214 D Hayat Teknik Gelir 1 Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1 Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1 Brüt Yazılan Primler 1.1.2 Reasüröre Devredilen Primler 1.2 Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.2.1 Kazanılmamış Primler Karşılığı 1.2.2 Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı 1.3 Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.3.1 Devam Eden Riskler Karşılığı 1.3.2 Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı 2 Hayat Branşı Yatırım Geliri 3 Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4 Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 4.1 Brüt Diğer Teknik Gelirler 4.2 Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı 5 Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI ITEKNİK BÖLÜM Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2014 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2014 E Hayat Teknik Gider 1 Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1 Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1 Brüt Ödenen Tazminatlar 1.1.2 Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı 1.2 Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 1.2.1 Muallak Tazminatlar Karşılığı 1.2.2 Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı 2 İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 2.1 İkramiye ve İndirimler Karşılığı 2.2 İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı 3 Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 3.1 Hayat Matematik Karşılığı 3.2 Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı 4 Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) 5 Faaliyet Giderleri 6 Yatırım Giderler 7 Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar 8 Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri F Teknik Bölüm Dengesi Hayat (D E) G Emeklilik Teknik Gelir 1 Fon İşletim Gelirleri 2 Yönetim Gideri Kesintisi 3 Giriş Aidatı Gelirleri 4 Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5 Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6 Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 7 Diğer Teknik Gelirler H Emeklilik Teknik Gideri 1 Fon İşletim Giderleri 2 Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri 3 Faaliyet Giderleri 4 Diğer Teknik Giderler I Teknik Bölüm Dengesi Emeklilik (G H) Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 7
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI ITEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Dipnot Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2014 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Nisan 30 Haziran 2014 C Teknik Bölüm Dengesi Hayat Dışı (AB) (9,579,629) (20,876,212) 12,774,625 12,764,214 F Teknik Bölüm Dengesi Hayat (DE) I Teknik Bölüm Dengesi Emeklilik (GH) J Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) (9,579,629) (20,876,212) 12,774,625 12,764,214 K Yatırım Gelirleri 51,904,259 30,318,238 112,156,684 48,950,089 1 Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 4.2 9,127,594 5,674,475 17,749,225 8,881,515 2 Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 4.2 9,552,054 8,287,039 2,616,172 2,616,172 3 Finansal Yatırımların Değerlemesi 4.2 19,210,246 10,058,418 12,964,301 6,480,202 4 Kambiyo Karları 4.2 12,817,406 6,298,306 78,321,362 30,810,228 5 İştiraklerden Gelirler 6 Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7 Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 1,196,959 505,624 161,972 8 Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9 Diğer Yatırımlar 10 Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L Yatırım Giderleri (41,389,113) (24,035,156) (104,864,559) (45,518,493) 1 Yatırım Yönetim Giderleri Faiz Dahil (1,179,377) (675,139) (875,417) (451,329) 2 Yatırımlar Değer Azalışları 4.2 (806,117) (257,526) (1,632,208) (670,482) 3 Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar 4.2 (1,586,092) (696,556) (1,976,051) (1,487,927) 4 Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (28,553,060) (17,433,024) (18,572,175) (7,907,110) 5 Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar 6 Kambiyo Zararları 4.2 (6,974,188) (3,802,171) (79,323,190) (33,746,085) 7 Amortisman Giderleri 6,8 (1,990,896) (996,799) (2,166,764) (1,125,417) 8 Diğer Yatırım Giderleri (299,383) (173,941) (318,754) (130,143) M Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (4,626,788) 7,539,051 (13,014,470) (3,369,021) 1 Karşılıklar Hesabı 47 (5,587,082) (4,156,247) (14,114,038) (6,523,516) 2 Reeskont Hesabı 47 2,502,242 3,701,017 3 Özellikli Sigortalar Hesabı 4 Enflasyon Düzeltmesi Hesabı 5 Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı 21, 35 404,576 11,344,727 (1,585,942) (612,609) 6 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri 7 Diğer Gelir ve Karlar 722,872 429,616 680,158 198,717 8 Diğer Gider ve Zararlar (167,154) (79,045) (496,890) (132,630) 9 Önceki Yıl Gelir ve Karları 10 Önceki Yıl Gider ve Zararları N Dönem Net Karı veya Zararı 37 (3,691,271) (7,054,079) 7,052,280 12,826,789 1 Dönem Karı Ve Zararı 37 (3,691,271) (7,054,079) 7,052,280 12,826,789 2 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 3 Dönem Net Kar veya Zararı 37 (3,691,271) (7,054,079) 7,052,280 12,826,789 4 Enflasyon Düzeltme Hesabı Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 8
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 1 Ocak 30 Haziran 2014 A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 327,333,826 310,359,561 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı () (371,180,788) (327,474,794) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı () 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı () 7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3A4A5A6) (43,846,962) (17,115,233) 8. Faiz ödemeleri () 9. Gelir vergisi ödemeleri () 10. Diğer nakit girişleri 6,507,170 1,251,521 11. Diğer nakit çıkışları () (5,962,455) (3,526,501) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit (43,302,247) (19,390,213) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Maddi varlıkların satışı 35,400 40,540 2. Maddi varlıkların iktisabı () (2,210,346) (782,676) 3. Mali varlık iktisabı () (215,754,314) (143,963,737) 4. Mali varlıkların satışı 299,147,132 171,796,523 5. Alınan faizler 37,889,893 33,329,698 6. Alınan temettüler 7. Diğer nakit girişleri 8. Diğer nakit çıkışları () (5,446,584) (3,873,078) 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 113,661,181 56,547,270 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı 2. Kredilerle ilgili nakit girişleri 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri () 4. Ödenen temettüler () 5. Diğer nakit girişleri 6. Diğer nakit çıkışları () 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A12+B9+C7+D) 70,358,934 37,157,057 F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 133,722,172 84,308,388 G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 204,081,106 121,465,445 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 9
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 VE 2014 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Özsermaye Değişim Tablosu 30 Haziran 2014 Dipnot Sermaye İşletmenin Kendi Hisse Senetleri Varlıklarda Değer Artışı Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlar Net Dönem (Zararı)/Karı Geçmiş Yıllar Zararları () Toplam I Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 1 Ocak 2014 461,368,367 (13,960,435) 10,881,539 (126,767,585) (121,694,316) 209,827,570 A Sermaye Artırımı 1 Nakit 2 İç Kaynaklardan B İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar 15 1,373,212 1,373,212 D Varlıklarda Değer Artışı 15 19,121,188 19,121,188 E Yabancı Para Çevrim Farkları F Diğer Kazanç ve Kayıplar G Enflasyon Düzeltme Farkları H Dönem Net Karı 7,052,280 7,052,280 I Transferler 15 1,164,538 126,767,585 (127,932,123) J Dağıtılan Temettü II Dönem Sonu Bakiyesi 30 Haziran 2014 461,368,367 7,698,503 10,881,539 7,052,280 (249,626,439) 237,374,250 Dipnot Sermaye Bağımsız Denetimden Geçmiş Özsermaye Değişim Tablosu 30 Haziran 2015 Öz sermaye İşletmenin Enflasyon Yabancı Kendi Hisse Varlıklarda Düzeltmesi Para Çevrim Yasal Senetleri Değer Artışı Farkları Farkları Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlar Net Dönem Kar/(Zararı) Geçmiş Yıllar Zararları () Toplam I Önceki Dönem Sonu Bakiyesi 1 Ocak 2015 461,368,367 12,590,082 10,881,539 22,165,839 (249,626,439) 257,379,388 A Sermaye Artırımı 1 Nakit 2 İç Kaynaklardan B İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar 15 (334,494) (334,494) D Varlıklarda Değer Artışı 15 (17,248,800) (17,248,800) E Yabancı Para Çevrim Farkları F Diğer Kazanç ve Kayıplar G Enflasyon Düzeltme Farkları H Dönem Net Zararı (3,691,271) (3,691,271) I Transferler 15 468,229 (22,165,839) 21,697,610 J Dağıtılan Temettü II Dönem Sonu Bakiyesi 30 Haziran 2015 461,368,367 (4,524,983) 10,881,539 (3,691,271) (227,928,829) 236,104,823 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 10
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT 1 Genel bilgiler 1.1 Ana şirketin adı 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Ergo Sigorta Anonim Şirketi nin ( Şirket ) doğrudan ortağı Ergo Grubu Holding A.Ş. olup nihai ana ortağı Munich Re Grubu dur. Şirket, 1981 yılında Türkiye de faaliyet gösteren La Suisse Umum Sigorta Anonim Şirketi nin ülke temsilciliğini alarak sigortacılık faaliyetlerine başlamıştır. 1988 yılında sigortacılık faaliyetlerini düzenleyen yasanın değişmesi sonucu Avrupa Holding Anonim Şirketi ve Swiss Re tarafından İsviçre Sigorta Anonim Şirketi olarak yeniden kurulmuştur. 24 Temmuz 2006 tarihinde Alman Munich Re Grubu nun çoğunluk hissesine sahip olduğu Ergo International AG ( Ergo ) ve Avrupa Holding Anonim Şirketi arasında imzalanan ortaklık anlaşması sonucunda Şirket in hisselerinin %75 i Ergo ya devredilmiştir. Devir işlemini müteakip 20 Aralık 2006 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı nda alınan kararla Şirket in unvanı Ergoisviçre Sigorta Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. 19 Nisan 2010 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı nda alınan kararla Şirket in unvanı Ergo Sigorta Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Daha önce, Şirket in ödenmiş sermayesinde 16,248,563 TL nominal bedelle %24.998 ine sahip olan Avrupa Holding Anonim Şirketi, 2008 yılı içerisinde taraflar arasında imzalanan Hisse Alım ve Satım Sözleşmesi çerçevesinde sahip olduğu paylarını Ergo Grubu Holding A.Ş. ye devretmiştir. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer) Şirket, 1981 yılında Türkiye de tescil edilmiş olup, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir. Şirket, Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10 13 Ümraniye/İstanbul adresinde faaliyet göstermektedir. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla başta yangın, nakliyat, oto kaza, oto dışı kaza (sorumluluk sigortaları), mühendislik ve tarım olmak üzere hayat dışı sigortacılığın hemen hemen bütün branşlarında faaliyet göstermektedir. Daha önce Şirket in bağlı ortaklığı konumunda bulunan Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. hisseleri, gerekli izinlerin alınmasını müteakip 2008 yılı içerisinde yine bir grup şirketi olan Ergo Grubu Holding A.Ş. ye defter değeri üzerinden devredilmiştir. Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. nin daha önceden emeklilik faaliyet ruhsatı almak için yaptığı başvurunun Mayıs 2008 tarihinde olumlu sonuçlanmasını müteakip, Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. nin sağlık portföyü 1 Temmuz 2008 tarihi itibarıyla, bu tarihten önce çıkarılan poliçelere ilişkin tüm hak ve yükümlülükler Ergo Emeklilik ve Hayat A.Ş. üzerinde kalmak üzere Şirket tarafından devralınmıştır. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla 1,432 yetkili acente (31 Aralık 2014: 1,359) ve 84 yetkisiz acente (broker) (31 Aralık 2014: 82) olmak üzere toplam 1,516 aracı (31 Aralık 2014: 1,441 aracı) ile çalışmaktadır. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklanması Şirket faaliyetlerini, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ( Sigortacılık Kanunu ) ve yürürlükte bulunan diğer yönetmelik ve düzenlemeler çerçevesinde yürütmektedir. 11
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT 1 Genel bilgiler (Devamı) 1.5 Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: 12 1 Ocak 1 Ocak 30 Haziran 2015 30 Haziran 2014 Üst kademe yöneticiler (*) 12 13 Diğer personel 385 423 Toplam 397 436 (*) Şirket in genel müdür ve genel müdür yardımcıları dahil edilmiştir. 1.6 Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatler 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yönetime sağlanan ücret, kıdem tazminatı ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 4,789,451 TL dir (1 Ocak 30 Haziran 2014: 4,754,877 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar Şirketlerce hazırlanacak olan finansal tablolarda kullanılan anahtara ilişkin usul ve esaslar, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı ( Hazine Müsteşarlığı ) tarafından yayımlanan 4 Ocak 2008 tarih ve 2008/1 sayılı Sigortacılık Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge çerçevesinde belirlenmiştir. Buna göre; Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır. Faaliyet giderleri alt branşlara; her bir alt branş için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır. Şirket in 6 Ocak 2012 tarihli ve 2/49 sayılı yazısı ile Ergo Grubu şirketleri arasında oluşturulan ve grup şirketlerinin masraflarının doğru şekilde dağıtılması amacıyla kullanılması amaçlanan Faaliyet Tabanlı Gider Dağıtım Modeli Hazine Müsteşarlığı nın B.02.1.HZN.0.10.03.01./1270.35 sayılı izni ile onaylanarak uygulanması uygun görülmüştür. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirket mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği Finansal tablolar, sadece Ergo Sigorta A.Ş. nin finansal bilgilerini içermekte olup, 2.2 no lu dipnotta belirtildiği üzere 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla konsolide edeceği bağlı ortaklık bulunmadığından konsolide finansal tablolar hazırlanmamıştır. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki raporlama dönemi sonundan beri olan değişiklikler Şirket in Ticaret Unvanı Şirket in Genel Müdürlüğü nün Adresi : Ergo Sigorta Anonim Şirketi : Saray Mahallesi Dr. Adnan Büyükdeniz Caddesi No:4 Akkom Ofis Park 2. Blok Kat:10 13 Ümraniye İstanbul Yukarıda sunulan bilgilerde önceki raporlama dönemi sonundan itibaren herhangi bir değişiklik olmamıştır.
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT 1 Genel bilgiler (Devamı) 1.10 Raporlama döneminden sonraki olaylar 1 Ocak 30 Haziran 2015 ara hesap dönemine ait finansal tabloları değiştirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu'nda olup, söz konusu finansal tablolar, Genel Müdür Şükrü Mert Ekitmen, Mali İşler Direktörü Şebnem Sezer, Muhasebe Müdürü Mustafa Necat Özdemir ve Aktüer Aylin Akınlı tarafından 13 Ağustos 2015 tarihinde imzalanarak onaylanmıştır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no lu dipnotta açıklanmıştır. 2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket, finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ), ara dönem raporlaması çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standardı 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında TMS 1 Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1TFRS ye Geçiş ve TFRS 4Sigorta Sözleşmeleri bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup Şirket in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. Finansal tablolar, yeniden değerlenmiş tutarları esas alınarak gösterilen kullanım amaçlı gayrimenkuller ile makul değerleriyle gösterilen yatırım amaçlı gayrimenkuller ve finansal varlıklar dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. 13
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT 2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik ( Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no lu dipnot). Cari dönemde finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standart ve TFRYK yorumları dışında önceki dönemlerde kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 30 Haziran 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Yıllık İyileştirmeler 20102012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 20102012 dönemi aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar Muhasebeleştirme ve Ölçüm Yıllık İyileştirmeler 20112013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 20111213 dönemleri aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 14
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT 2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak, değişiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle, varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. TFRS 14, Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, tarife düzenlemesine dayalı tutarları önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. TMS 27 Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını bireysel finansal tablolarında muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, TFRS 10 un ve TMS 28 in gereklilikleri arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da katkısı konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 5, Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, Çalışanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik 15
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT 2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır. TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat ; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tablolardaki brüt satış karlarının dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Şirket, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulamasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.2 Konsolidasyon Şirket in 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan ve 31 Mart 2009 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ kapsamında yer alan bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket 30 Haziran 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla sadece Türkiye de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 16
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT 2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi duran varlıklar Kullanım amaçlı binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Kullanım amaçlı binalar ise mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerlerinden binaların müteakip birikmiş amortismanının indirilmesi suretiyle bulunan değerleriyle finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkileri netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan Diğer Sermaye Yedekleri hesabına kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap döneminde, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark Diğer Sermaye Yedekleri den geçmiş yıllar karlarına transfer edilir. Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusalamortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Kullanım amaçlı gayrimenkuller (Binalar) Demirbaşlar ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) 50 yıl 3 50 yıl 5 yıl 3 10 yıl Maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili Diğer Kar Yedekleri hesabındaki yeniden değerleme tutarı geçmiş yıllar karları hesabına aktarılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile ilgili maddi duran varlığın net kayıtlı değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleştirilmektedir (6 no lu dipnot). 17
1 OCAK 30 HAZİRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT 2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.6 Yatırım amaçlı gayrimenkuller Şirket in faaliyetlerinde idari maksatlarla kullanılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan arsa ve binalar, yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Şirket, söz konusu gayrimenkulleri, makul değerleri ile muhasebeleştirmiştir. Bu çerçevede, yatırım amaçlı gayrimenkuller, bağımsız eksperlerin belirlediği değerlerinden veya oluşan satış fiyatı baz alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller için anılan esaslara göre belirlenen makul değerdeki değişiklikler, gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir (7 no lu dipnot). 2.7 Maddi olmayan duran varlıklar Şirket in maddi olmayan duran varlıkları yazılım programlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusalamortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (8 no lu dipnot). Maddi olmayan duran varlıkların itfa süreleri 3 ila 10 yıldır. 2.8 Finansal varlıklar Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleşmeden doğan ve karşı taraftan nakit veya başka bir finansal varlık edinme veya karşılıklı olarak finansal araçları değiştirme hakkını ya da karşı tarafın sermaye aracı işlemlerini ifade eder. Şirket, finansal varlıklarını Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar) ve Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Kredi ve alacaklar, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan türev olmayan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda alınmaktadır. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket in finansal tablolarında kredi ve alacaklar, var ise değer düşüklüğü için ayrılan karşılık tutarı düşülerek, itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu nun 323 üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı nın içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar altında sınıflandırılmıştır. Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek Karşılık giderleri hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no lu dipnot). 18