1 OCAK 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE DENETİM RAPORU
1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA SINIRLI BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU BİLANÇO... 1-5 GELİR TABLOSU... 6-7 NAKİT AKIŞ TABLOSU... 8 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 9 FİNANSAL TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR... 10-41 EK-1 KAR DAĞITIM TABLOLARI... 42
AYRINTILI BİLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 30.09.2013 31.12.2012 VARLIKLAR I - Cari Varlıklar A - Nakit ve Nakit Benzerleri 25.929.113 38.826.776 1 - Kasa - - 2 - Alınan Çekler - - 3 - Bankalar 2.12 ve 14 19.289.689 32.435.104 4 - Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri - - 5 - Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 2.12 6.639.424 6.391.672 6 - Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar - - B - Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 22.077.126 22.204.699 1 - Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2.8 ve 11.1 22.077.126 22.204.699 2 - Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar - - 3 - Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar - - 4 - Krediler - - 5 - Krediler Karşılığı (-) - - 6 - Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar - - 7 - Şirket Hissesi - - 8 - Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - C - Esas Faaliyetlerden Alacaklar 11.1 ve 12.1 25.537.455 18.411.623 1 - Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2.8 ve 12.1 24.506.189 18.867.001 2 - Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 (943.733) (723.668) 3 - Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 1.709.745 10.034 4 - Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 5 - Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - - 6 - Sigortalılara Krediler (İkrazlar) - - 7 - Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) - - 8 - Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar - - 9 - Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 6.754.151 4.800.251 10 - Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) (6.488.896) (4.541.995) D - İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 1 - Ortaklardan Alacaklar - - 2 - İştiraklerden Alacaklar - - 3 - Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4 - Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - - 5 - Personelden Alacaklar - - 6 - Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 7 - İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8 - İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - - 9 - İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - E - Diğer Alacaklar (100.249) 0 1 - Finansal Kiralama Alacakları - - 2 - Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3 - Verilen Depozito ve Teminatlar - - 4 - Diğer Çeşitli Alacaklar (100.249) 0 5 - Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) - - 6 - Şüpheli Diğer Alacaklar 1.744 1.744 7 - Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) (1.744) (1.744) F - Gelecek Aylara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 6.568.796 7.296.188 1 - Gelecek Aylara ait Giderler 17 6.159.595 6.362.060 2 - Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri - - 3 - Gelir Tahakkukları - - 4 - Gelecek Aylara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları 47.1 409.201 934.129 G - Diğer Cari Varlıklar 751.530 609.903 1 - Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar - 32.897 2 - Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 35 742.417 573.807 3 - Ertelenmiş Vergi Varlıkları - - 4 - İş Avansları 9.113 3.199 5 - Personele Verilen Avanslar - - 6 - Sayım ve Tesellüm Noksanları - - 7 - Diğer Çeşitli Cari Varlıklar - - 8 - Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) - - I - Cari Varlıklar Toplamı 80.763.770 87.349.189 (İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.) 1
AYRINTILI BİLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 30.09.2013 31.12.2012 VARLIKLAR II - Cari Olmayan Varlıklar A - Esas Faaliyetlerden Alacaklar - - 1 - Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar - - 2 - Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 3 - Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar - - 4 - Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) - - 5 - Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar - - 6 - Sigortalılara Krediler (İkrazlar) - - 7 - Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) - - 8 - Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar - - 9 - Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar - - 10 - Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - B - İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 1 - Ortaklardan Alacaklar - - 2 - İştiraklerden Alacaklar - - 3 - Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar - - 4 - Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar - - 5 - Personelden Alacaklar - - 6 - Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar - - 7 - İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - - 8 - İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar - - 9 - İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - C - Diğer Alacaklar 110.401 179.099 1 - Finansal Kiralama Alacakları - - 2 - Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) - - 3 - Verilen Depozito ve Teminatlar 110.401 179.099 4 - Diğer Çeşitli Alacaklar - - 5 - Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) - - 6 - Şüpheli Diğer Alacaklar - - 7 - Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - - D - Finansal Varlıklar - - 1 - Bağlı Menkul Kıymetler - - 2 - İştirakler - - 3 - İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) - - 4 - Bağlı Ortaklıklar - - 5 - Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) - - 6 - Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler - - E - Maddi Varlıklar 2.5 ve 6 675.996 872.172 1 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - - 2 - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - 3 - Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller - - 4 - Makine ve Techizatlar 6 1.829.451 1.895.967 5 - Demirbaş ve Tesisatlar 6 844.870 1.289.486 6 - Motorlu Taşıtlar - - 7 - Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 517.052 2.244.946 8 - Kiralama (Leasing) Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar - - 9 - Birikmiş Amortismanlar (-) 6 (2.515.377) (4.558.227) F - Maddi Olmayan Varlıklar 48.364 120.367 1 - Haklar 2.7 ve 8 1.942.817 1.931.835 2 - Şerefiye 8 - - 3 - Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler - - 4 - Araştırma ve Geliştirme Giderleri - - 5 - Diğer Maddi Olmayan Varlıklar - - 6 - Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8 (1.894.453) (1.811.468) G - Gelecek Yıllara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 16.048-1 - Gelecek Yıllara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 16.048-2 - Gelir Tahakkukları - - 3 - Gelecek Yıllara ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları - - H - Diğer Cari Olmayan Varlıklar - - 1 - Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar - - 2 - Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar - - 3 - Ertelenen Vergi Varlıkları - - II - Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 850.809 1.171.638 VARLIKLAR TOPLAMI (I+II) 81.614.579 88.520.827 (İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.) 2
AYRINTILI BİLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 30.09.2013 31.12.2012 YÜKÜMLÜLÜKLER III - Kısa Vadeli Yükümlülükler A - Finansal Borçlar 110.084-1 - Kredi Kuruluşlarına Borçlar - - 2 - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - - 3 - Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4 - Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri - - 5 - Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri - - 6 - Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - - 7 - Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 110.084-8 - Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B - Esas Faaliyetlerden Borçlar 10.391.716 4.979.609 1 - Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve 19 9.544.359 3.780.871 2 - Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3 - Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - - 4 - Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar - - 5 - Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 ve 47.1 847.356 1.198.738 6 - Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C - İlişkili Taraflara Borçlar - - 1 - Ortaklara Borçlar - - 2 - İştiraklere Borçlar - - 3 - Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4 - Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - - 5 - Personele Borçlar - - D - Diğer Borçlar 466.523 2.487.999 1 - Alınan Depozito ve Teminatlar - - 2 - Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar 4 ve 19 174.500 1.799.491 3 - Diğer Çeşitli Borçlar 4, 19 ve 47.1 292.023 688.508 4 - Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) - - E - Sigortacılık Teknik Karşılıkları 60.307.239 73.283.080 1 - Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 19.288.296 29.158.557 2 - Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 1.119.733 3.864.467 3 - Hayat Matematik Karşılığı - Net - - 4 - Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 39.899.210 40.260.056 5 - İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net - - F - Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler Karş. 485.109 909.632 1 - Ödenecek Vergi ve Fonlar 381.170 809.812 2 - Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 103.939 99.820 3 - Vadesi geçmiş, Ertelenmiş veya Taks. Vergi ve Diğer Yük. - - 4 - Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler - - 5 - Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları - - 6 - Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) - - G - Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 858.126 309.689 1 - Kıdem Tazminatı Karşılığı - - 2 - Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - - 3 - Maliyet Giderleri Karşılığı 23 858.126 309.689 H - Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 3.850.280 874.554 1 - Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 10, 17 ve 19 3.835.878 874.554 2 - Gider Tahakkukları - - 3 - Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları 19 14.402 - I - Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - - 1 - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü - - 2 - Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları - - III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 76.469.077 82.844.563 (İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.) 3
AYRINTILI BİLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 30.09.2013 31.12.2012 YÜKÜMLÜLÜKLER IV - Uzun Vadeli Yükümlülükler - - A - Finansal Borçlar - - 1 - Kredi Kuruluşlarına Borçlar - - 2 - Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar - - 3 - Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) - - 4 - Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri - - 5 - Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar - - 6 - Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) - - 7 - Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B - Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 1 - Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar - - 2 - Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar - - 3 - Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar - - 4 - Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar - - 5 - Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - - 6 - Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - - - C - İlişkili Taraflara Borçlar - - 1 - Ortaklara Borçlar - - 2 - İştiraklere Borçlar - - 3 - Bağlı Ortaklıklara Borçlar - - 4 - Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar - - 5 - Personele Borçlar - - D - Diğer Borçlar 233.580 143.890 1 - Alınan Depozito ve Teminatlar 19 233.580 143.890 2 - Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar - - 3 - Diğer Çeşitli Borçlar - - 4 - Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) - - - - E - Sigortacılık Teknik Karşılıkları 2.149.406 1.990.950 1 - Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net - - 2 - Devam Eden Riskler Karşılığı - Net - - 3 - Hayat Matematik Karşılığı - Net - - 4 - Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net - - 5 - İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net - - 6 - Yatırım Riski Hayat Sig.Pol.Sah.Ait Pol.İçin Ayr.Krş. - Net - - 7 - Diğer Teknik Karşılıklar - Net 2.24, 4, 17 ve 47.1 2.149.406 1.990.950 F - Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları - - 1 - Ödenecek Diğer Yükümlülükler - - 2 - Vadesi geçmiş, Ertelenmiş veya Taks. Vergi ve Diğer Yük. - - G - Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 239.258 348.158 1 - Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.19 ve 22 239.258 348.158 2 - Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - - 3 - Maliyet Giderleri Karşılığı - - H - Gelecek Aylara ait Gelirler ve Gider Tahakkukları - - 1 - Ertelenmiş Komisyon Gelirleri - - 2 - Gider Tahakkukları - - 3 - Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları - - I - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - 1 - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü - - 2 - Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yükümlülükler - - IV - Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 2.622.244 2.482.998 YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAMI (III+IV) 79.091.321 85.327.562 (İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.) 4
AYRINTILI BİLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 30.09.2013 31.12.2012 ÖZSERMAYE V - Özsermaye A - Ödenmiş Sermaye 73.911.096 65.000.000 1 - (Nominal) Sermaye 2.13 ve 15 65.000.000 65.000.000 2 - Ödenmemiş Sermaye (-) - - 3 - Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farklar - - 4 - Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farklar (-) - - 5 - Tescili Beklenen Sermaye 2.13 ve 15 8.911.096 - B - Sermaye Yedekleri - - 1 - Hisse Senedi İhraç Primleri - - 2 - Hisse Senedi İptal Karları - - 3 - Sermayeye Eklenecek Satış Karları - - 4 - Yabancı Para Çevirim Farkları - - 5 - Diğer Sermaye Yedekleri - - C - Kar Yedekleri - - 1 - Yasal Yedekler - - 2 - Statü Yedekleri - - 3 - Olağanüstü Yedekler - - 4 - Özel Fonlar (Yedekler) - - 5 - Finansal Varlıklar Değerlemesi - - 6 - Diğer Kar Yedekleri - - D - Geçmiş Yıllar Karları (61.806.734) (24.620.022) 1 - Geçmiş Yıllar Karları 15 (61.806.734) (24.620.022) E - Geçmiş Yıllar Zararları - - 1 - Geçmiş Yıllar Zararı - - F - Dönem Net Karı (9.581.103) (37.186.712) 1 - Dönem Net Karı - - 2 - Dönem Net Zararı (-) 37 (9.581.103) (37.186.712) 3 - Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı - - V - Özsermaye Toplamı 2.523.258 3.193.266 ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜK TOPLAMI (III+IV+V) 81.614.579 88.520.827 (İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.) 5
AYRINTILI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem 01.01.2013 01.07.2013 01.01.2012 01.07.2012 Notlar 30.09.2013 30.09.2013 30.09.2012 30.09.2012 I - TEKNİK BÖLÜM A - Hayat Dışı Teknik Gelir 40.985.035 13.043.246 61.859.807 18.112.117 1 - Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düş.) 37.022.226 11.189.509 58.765.299 18.056.835 1.1 - Yazılan Primler (Reasürör Payı Düş.) 2.21 ve 24 24.407.231 8.853.595 44.102.422 13.724.126 1.1.1 - Brüt Yazılan Primler (+) 24 51.849.940 18.121.195 54.477.655 16.911.256 1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-) 10 ve 24 (27.193.610) (9.264.314) (7.967.466) (2.617.352) 1.1.3 - SGK'ya Aktarılan Primler (-) 10 ve 24 (249.099) (3.286) (2.407.767) (569.778) 1.2 - Kazanılmamış Primler Karş.Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) 17 9.870.261 1.501.301 16.921.817 4.874.847 1.2.1 - Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 17 1.396.770 (630.311) 18.157.059 5.069.303 1.2.2 - Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17 9.257.463 2.207.980 (465.094) 552 1.2.3 - Kaz.Primler Karş. Değ. SGK Payı (Dev.Düş.) 10 ve 17 (783.971) (76.368) (770.148) (195.008) 1.3 - Devam Eden Riskler Karş.Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) 17 2.744.734 834.613 (2.258.941) (542.138) 1.3.1 - Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 10 ve 17 2.706.356 2.999.818 (2.447.193) (320.827) 1.3.2 - Devam Eden Riskler Karşılığı Reasürör Payı (+) 10 ve 17 38.377 (2.165.205) 188.252 (221.311) 2 - Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 2.340.820 732.166 3.042.066 989.207 3 - Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düş.) 2.138.868 870.525 420.572 (163.947) 3.1 - Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 2.138.868 870.525 420.572 (163.947) 3.2 - Brüt Diğer Teknik Gelirler Reasürör Payı (-) - - - - 4 - Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (516.879) 251.046 (368.129) (769.978) B - Hayat Dışı Teknik Gider (48.221.660) (14.582.232) (83.473.008) (26.488.701) 1 - Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düş.) (32.002.917) (10.227.217) (60.629.999) (19.234.515) 1.1 - Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düş.) (32.363.763) (9.460.120) (57.555.857) (16.181.348) 1.1.1 - Brüt Ödenen Hasarlar (-) (36.176.439) (10.459.700) (58.737.318) (16.566.457) 1.1.2 Ödenen Hasar Reasürör Payı (+) 10 3.812.676 999.581 1.181.461 385.109 1.2 - Muallak Hasar Karşılığında Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) 360.846 (767.097) (3.074.142) (3.053.166) 1.2.1 - Muallak Hasar Karşılığı (-) (3.995.134) (710.702) (3.867.738) (3.396.823) 1.2.2 - Muallak Hasar Karşılığı Reasürör Payı (+) 10 4.355.980 (56.395) 793.596 343.657 2 - İkramiye ve İndirimler Karş. Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) - - - - 2.1 - İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) - - - - 2.2 - İkramiye ve İndirimler Karş. Reasürör Payı (+) - - - - 3 - Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) 17 (158.456) (47.828) (401.906) (121.679) 4 - Faaliyet Giderleri (-) 31 ve 32 (16.060.287) (4.307.187) (22.441.103) (7.132.508) 5 - Matematik Karş. Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) - - - - 5.1 - Matematik Karşılıklar (-) - - - - 5.2 - Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) - - - - 6 - Diğer Teknik Giderler (-) - - - - 6.1 - Brüt Diğer Teknik Giderler (-) - - - - 6.2 - Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) - - - - C - Teknik Bölüm Dengesi - Hayat Dışı (A-B) (7.236.625) (1.538.986) (21.613.201) (8.376.584) D - Hayat Teknik Gelir - - - - 1 - Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düş.) - - - - 1.1 - Yazılan Primler (Reasürör Payı Düş.) - - - - 1.1.1 - Brüt Yazılan Primler (+) - - - - 1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-) - - - - 1.2 - Kazanılmamış Primler Karş.Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) - - - - 1.2.1 - Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) - - - - 1.2.2 - Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) - - - - 1.3 - Devam Eden Riskler Karş.Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) - - - - 1.3.1 - Devam Eden Riskler Karşılığı (-) - - - - 1.3.2 - Devam Eden Riskler Karşılığı Reasürör Payı (+) - - - - 2 - Hayat Branşı Yatırım Geliri - - - - 3 - Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar - - - - 4 - Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düş.) - - - - 4.1 - Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) - - - - 4.1 - Brüt Diğer Teknik Gelirler Reasürör Payı (+/-) - - - - 5 - Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri - - - - E - Hayat Teknik Gider - - - - 1 - Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düş.) - - - - 1.1 - Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düş.) - - - - 1.1.1 - Brüt Ödenen Hasarlar (-) - - - - 1.1.2 Ödenen Hasar Reasürör Payı (+) - - - - 1.2 - Muallak Hasar Karşılığında Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) - - - - 1.2.1 - Muallak Hasar Karşılığı (-) - - - - 1.2.2 - Muallak Hasar Karşılığı Reasürör Payı (+) - - - - 2 - İkramiye ve İndirimler Karş. Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) - - - - 2.1 - İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) - - - - 2.2 - İkramiye ve İndirimler Karş. Reasürör Payı (+) - - - - 3 - Matematik Karş. Değ. (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) - - - - 3.1 - Matematik Karşılıklar (-) - - - - 3.2 - Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) - - - - 4 - Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Rea.Payı ve Dev.Düş.) (+/-) - - - - 5 - Faaliyet Giderleri (-) - - - - 6 - Yatırım Giderleri (-) - - - - 7 - Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) - - - - 8 - Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) - - - - F - Teknik Bölüm Dengesi - Hayat (D-E) - - - - G - Emeklilik Teknik Gelir - - - - 1 - Fon İşletim Gelirleri - - - - 2 - Yönetim Gideri Kesintisi - - - - 3 - Giriş Aidatı Gelirleri - - - - 4 - Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi - - - - 5 - Özel Hizmet Gideri Kesintisi - - - - 6 - Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri - - - - 7 - Diğer Teknik Gelirler - - - - H - Emeklilik Teknik Gideri - - - - 1 - Fon İşletim Giderleri - - - - 2 - Sermaye Tahsis Avansı Değer Azalış Giderleri - - - - 3 - Faaliyet Giderleri - - - - 4 - Diğer Teknik Giderler - - - - I - Teknik Bölüm Dengesi - Emeklilik (G-H) - - - - (İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.) 6
AYRINTILI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem 01.01.2013 01.07.2013 01.01.2012 01.07.2012 30.09.2013 30.09.2013 30.09.2012 30.09.2012 II - TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM C - Teknik Bölüm Dengesi - Hayat Dışı (A-B) (7.236.625) (1.538.986) (21.613.201) (8.376.584) F - Teknik Bölüm Dengesi - Hayat (D-E) - - - - I - Teknik Bölüm Dengesi - Emeklilik (G-H) - - - - J - Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) (7.236.625) (1.538.986) (21.613.201) (8.376.584) K - Yatırım Gelirleri (+) 4.090.684 1.632.234 2.743.026 635.668 1 - Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 2.340.820 732.166 2.678.642 690.167 2 - Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 26 - - - - 3 - Finansal Yatırımların Değerlemesi 26 - - 64.384-4 - Kambiyo Karları 36 1.749.864 900.068 (0) (54.499) 5 - İştiraklerden Gelirler - - - - 6 - Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yön.Tabi Teşebbüslerden Gelirler - - - - 7 - Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler - - - - 8 - Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler - - - - 9 - Diğer Yatırımlar - - - - 10 - Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri - - - - L - Yatırım Giderleri (-) (3.302.564) (1.058.155) (4.007.766) (934.119) 1 - Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) - - - - 2 - Yatırım Değer Azalışları (-) 26 - - - 102.742 3 - Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) - - - - 4 - Hayat dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) (2.340.820) (732.166) (2.743.026) (690.167) 5 - Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) - - - - 6 - Kambiyo Zararları (-) 36 (376.547) (196.592) (157.273) 0 7 - Amortisman Giderleri (-) 6 (492.209) (104.406) (946.055) (302.060) 8 - Diğer Yatırım Giderleri (-) 34.1 (92.989) (24.990) (161.412) (44.634) M - Diğ.Faal. ve Ol.dışı Faal. Gelir ve Karlar ile Gid.ve Zararlar (+/-) (3.132.598) (1.094.598) (1.499.444) (309.449) 1 - Karşılıklar Hesabı (+/-) 47.5 (2.386.437) (1.020.263) (1.504.428) (297.060) 2 - Reeskont Hesabı (+/-) - - - - 3 - Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) - - - - 4 - Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) - - - - 5 - Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) - - - - 6 - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (+/-) 21 ve 35 - - - - 7 - Diğer Gelir ve Karlar 49.310 10.297 47.891 6.998 8 - Diğer Gider ve Zararlar (-) (795.471) (84.633) (42.911) (19.387) 9 - Önceki Yıl Gelir ve Karları - - - - 10 - Önceki Yıl Gider ve Zararları (-) - - - - N - Dönem Net Karı veya Zararı (9.581.103) (2.059.505) (24.377.389) (8.984.484) 1 - Dönem Karı veya Zararı (9.581.103) (2.059.505) (24.377.389) (8.984.484) 2 - Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (-) 3 - Dönem Net Karı veya Zararı 37 (9.581.103) (2.059.505) (24.377.389) (8.984.484) 4 - Enflasyon Düzeltme Hesabı (İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.) 7
NAKİT AKIM TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem 01.01.2013 01.01.2013 Notlar 30.09.2013 30.09.2012 A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Sigortacılık Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Girişleri 70.716.941 64.889.061 2. Reasürans Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Girişleri 3. Emeklilik Faaliyetlerinden Elde Edilen Nakit Girişleri 4. Sigortacılık Faaliyetleri Nedeniyle Yapılan Nakit Çıkışı (-) (78.529.321) (69.112.551) 5. Reasürans Faaliyetleri Nedeniyle Yapılan Nakit Çıkışı (-) 6. Emeklilik Faaliyetleri Nedeniyle Yapılan Nakit Çıkışı (-) 7. Esas Faaliyetler Sonucu Oluşan Nakit (7.812.380) (4.223.490) 8. Faiz Ödemeleri (-) 9. Gelir Vergisi Ödemeleri (-) 10. Diğer Nakit Girişleri 11. Diğer Nakit Çıkışları (-) (13.030.656) (23.121.237) 12. Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net Nakit (20.843.036) (27.344.727) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Maddi Varlıkların Satışı 141.323 216.359 2. Maddi Varlıkların İktisabı (-) (450.693) (89.581) 3. Mali Varlık İktisabı (-) 4. Mali Varlıkların Satışı 510.559 5. Alınan Faizler 2.340.820 2.581.614 6. Alınan Temettüler 7. Diğer Nakit Girişleri 8. Diğer Nakit Çıkışları (-) 9. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit 2.031.450 3.218.951 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Hisse Senedi İhracı 2. Kredilerle İlgili Nakit Girişleri 3. Finansal Kiralama Borçları Ödemeleri (-) (672) 4. Ödenen Temettüler (-) 5. Diğer Nakit Girişleri 4.540.606 22.265.643 6. Diğer Nakit Çıkışları (-) 7. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit 4.540.606 22.264.971 D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ 36 1.373.317 (157.273) E. NAKİT ve NAKİT BENZERLERİNDE MEYDANA GELEN ARTIŞ (12.897.663) (2.018.078) F. DÖNEM BAŞINDAKİ NAKİT ve NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU 38.826.776 42.552.464 G. DÖNEM SONUNDAKİ NAKİT ve NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU (E+F) 2.12 25.929.113 40.534.386 (İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.) 8
ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası olarak gösterilmiştir.) Sermaye İşletmenin Kendi Hisse Senetleri (-) Varlıklarda Değer Artışı Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve Dağıtılmamış Karlar Net Dönem Karı / Zararı Geçmiş Yıllar Kar / Zararları (-) Toplam ÖNCEKİ DÖNEM ( 01.01.2012-30.9.2012) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2011) 65.000.000 (34.246.410) (35.373.756) (4.620.166) II - Muhasebe Politikasında Değişiklikler - III - Yeni Bakiye ( 01.01.2012) 65.000.000 (34.246.410) (35.373.756) (4.620.166) A- Sermaye Artırımı - 1- Nakit (2.13 no.lu dipnot) 45.000.147 45.000.147 2- İç Kaynaklardan - B- İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri - C- Gelir Tbl. Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar - D- Varlıklarda Değer Artışı - E- Yabancı Para Çevrim Farkları - F- Diğer Kazanç ve Kayıplar - G- Enflasyon Düzeltme Farkları - H- Dönem Net Karı / Zararı (37 no.lu dipnot) (24.377.389) (24.377.389) I- Dağıtılan Temettü - J- Yedeklere Transfer 34.246.410 (34.246.410) - IV- Dönem Sonu Bakiyesi ( 30.9.2012) 65.000.000 - - - - - - - (24.377.389) (24.620.019) 16.002.592 CARİ DÖNEM ( 01.01.2013-30.9.2013) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2012) 65.000.000 (37.186.712) (24.620.022) 3.193.266 II - Muhasebe Politikasında Değişiklikler - III - Yeni Bakiye ( 01.01.2013) 65.000.000 (37.186.712) (24.620.022) 3.193.266 A- Sermaye Artırımı 8.911.096 8.911.096 1- Nakit (2.13 no.lu dipnot) - 2- İç Kaynaklardan 8.911.096 8.911.096 B- İşletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri - C- Gelir Tbl. Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar - D- Varlıklarda Değer Artışı - E- Yabancı Para Çevrim Farkları - F- Diğer Kazanç ve Kayıplar - G- Enflasyon Düzeltme Farkları - H- Dönem Net Karı / Zararı (37 no.lu dipnot) (9.581.103) (9.581.103) I- Dağıtılan Temettü - J- Yedeklere Transfer 37.186.712 (37.186.712) - IV- Dönem Sonu Bakiyesi ( 30.9.2013) 73.911.096 - - - - - - - (9.581.103) (61.806.734) 2.523.259 (İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır.) 9
1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı: 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Dubai Starr Sigorta A.Ş. nin (eski unvanıyla Dubai Group Sigorta A.Ş.) ( Şirket ) doğrudan ana ortakları Oman Insurance Company P.S.C ve Starr Insurance and Reinsurance Limited dir(dipnot: 2.13). Şirket in 17 Aralık 2012 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında Dubai Group Sigorta A.Ş. olan ticari unvanının Dubai Starr Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmesine ve bu değişiklikle ilgili gerekli izinlerin alınmasına karar verilmiştir. Bu çerçevede, T.C. Gümrük ve Ticaret Bakanlığı nın 2 Ocak 2013 tarihli ön iznine istinaden, 8 Ocak 2013 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul da alınan kararla unvan değişikliğine ilişkin ana sözleşme değişikliği yapılarak; söz konusu unvan değişikliği 10 Ocak 2013 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi nde tescil ettirilmiştir. 1.2 Kuruluş un ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket, İstanbul da 7 Mayıs 2008 tarihinde kurulmuştur. Şirket 20 Şubat 2013 tarihinde Yönetim Kurulu nu almış olduğu 75 nolu karar ile ana merkezini Altunizade Mah. Mahir İz Cad. No: 23 Altunizade/Üsküdar adresinden Altunizade Mah. Kısıklı Cad. Sarkuysan Ak-İş Merkezi 4/B Kat:2 Daire:7 Üsküdar / İstanbul aderesine taşımıştır. Şirket in Ankara, İzmir ve Bursa da bölge müdürlükleri bulunmaktadır. Şirket 1.3 no lu dipnotta belirtilen hayat dışı sigorta branşlarında faaliyette bulunmak üzere Hazine Müsteşarlığı ndan 27 Ekim 2008 tarihi itibariyle ruhsat almış bulunmaktadır. Şirket sigorta poliçesi tanzimine 16 Aralık 2008 tarihinden sonra başlamıştır. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket tüm alt branşlar dahil olmak üzere, Kaza, Hastalık/ Sağlık, Kara Araçları, Su Araçları, Nakliyat, Yangın ve Doğal Afetler, Genel Zararlar, Kara Araçları Sorumluluk, Genel Sorumluluk, Emniyeti Suistimal, Finansal Kayıplar ve Hukuksal Koruma branşları olmak üzere hayat dışı sigortacılık alanında faaliyet göstermektedir. 1.4 Kuruluş un faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1.5 Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı: 01.01.2013 30.09.2013 01.01.2012 31.12.2012 Üst ve orta kademeli yöneticiler Diğer personel 28 38 13 75 Toplam 66 88 1.6 Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 2.239.516 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2013 : 397.618 TL), (30 Eylül 2012 : 1.264.632 TL), ( 1 Temmuz 30 Eylül 2012: 396.776 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket faaliyetlerine 2008 yılı içerisinde başlamış olduğundan, teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini, elinde bulunan mevcut verileri dikkate alarak cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedini kullanarak alt branşlara dağıtmıştır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (Dubai Starr Sigorta A.Ş.) içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket in adı ve diğer kimlik bilgileri ile bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana meydana gelen değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no lu dipnotlarda belirtilmiştir. 1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no lu dipnotta açıklanmıştır. 10
2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket, finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. Şirket, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1-TFRS ye Geçiş ve TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup Şirket in bu kapsamda konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. Finansal tablolar, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Şirket, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik ( Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (Dipnot: 2.24). Cari dönemde finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TFRS 7 (Değişiklikler) Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemekte olup, Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. 11
TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır ve gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili rehber niteliğindedir. Standart ile getirilen ek açıklama zorunlulukları bulunmaktadır. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Sözkonusu değişiklik tanımlanmış fayda planlarında aktüeryal kayıp/kazançların diğer kapsamlı gelir altında gösterilmesini kapsamaktadır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Şirket TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı'nda meydana gelen ve 1 Ocak 2013 ten itibaren geçerli olan değişiklik çerçevesinde kıdem tazminatı karşılığına ilişkin tüm aktüeryal kayıp ve kazançları diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. Şirket, etkisi önemlilik seviyesinde olmadığı için 2012 yılına ilişkin finansal tablolarını revize etmemiştir. Dönem içerisinde başka bir muhasebe politikasında değişiklik yapılmamış olup, uygulanan muhasebe politikaları önceki dönemlerle tutarlıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi (Değişiklikler) (1 Ocak 2014) (Söz konusu standardın şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir) TFRS 9 Sınıflandırma ve Açıklama (1 Ocak 2015) (Söz konusu standardın şirket finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir) TFRS deki iyileştirmeler TMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren 2009 2011 dönemi Yıllık TFRS İyileştirmelerini yayınlamıştır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Şirket yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 2.2 Konsolidasyon Şirket in 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan ve 31 Mart 2009 tarihi itibariyle yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle sadece Türkiye de ve sadece tek bir raporlanabilir bölüm olarak takip edilen hayat dışı sigortacılık alanında faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal 12
varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Demirbaş ve tesisatlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri dahil) 4-12 yıl 5 yıl Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Şirket in değer düşüklüğüne uğramış maddi duran varlığı yoktur. (31 Aralık 2012: Yoktur) (Dipnot: 6). 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur (31 Aralık 2012: Yoktur). 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Şirket in değer düşüklüğüne uğramış maddi olmayan duran varlığı yoktur (31 Aralık 2012: Yoktur) (8 no lu dipnot). Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Yazılımlar 3 yıl 2.8 Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar), Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar ve Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal varlıklar) olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve müteakip dönemlerde maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. 13
Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda alacakları için Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik i de dikkate alarak karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların finansal bünyeleri, finansal olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu nun 323 üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar altında sınıflandırılmıştır. Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek Karşılık giderleri hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no lu dipnot). Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve kredi ve alacaklar dışında kalan, ilk muhasebeleştirme sırasında alım satım olarak sınıflandırılmayan, kayıtlarda satılmaya hazır olarak gösterilmeyen finansal varlıklardır. Söz konusu varlıklar, ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınır ve bu değer, makul değer olarak kabul edilir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak İskonto edilmiş bedeli ile değerlenmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak varlıklarla ilgili faiz gelirleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar altında sınıflandırdığı borçlanmayı temsil eden menkul kıymetlerde tahsilat riski doğmaması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz. Tahsilat riski doğması durumunda söz konusu değer düşüklüğünün tutarı, finansal varlığın kayıtlı değeri ile varsa finansal varlıktan hala tahsilatı beklenen nakit akımlarının, orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilerek bulunan değeri arasındaki farktır (11 no lu dipnot). Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal varlıklar): Şirket tarafından makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar finansal tablolarda alım-satım amaçlı finansal varlıklar hesap kalemi altında sınıflandırılmıştır. Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası finansal enstrümanlar ile Şirket'in performansını makul değerine göre değerlendirdiği ve bu amaçla alım esnasında bu kategoride sınıflandırdığı finansal enstrümanlardan oluşmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı menkul kıymetlerin değerlemesi sonucu ortaya çıkan değer artış ve azalışları gelir tablosunda yatırım gelirleri ve yatırım giderleri hesap kalemleri altında takip edilmektedir (11 no lu dipnot). 14
2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no lu dipnotta, vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları 12.1 no lu dipnotta, dönemin karşılık giderleri ise 47.5 no lu dipnotta açıklanmıştır. 2.10 Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2012: Yoktur). 2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: Hesap Adı 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Bankalar 19.289.689 32.443.138 Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları 6.639.424 6.391.672 Eksi - Bloke mevduatlar (14 no lu dipnot) (*) (14.515.200) Eksi - Kredili mevduat hesabı ters bakiyeler (14 no lu dipnot)(**) (8.034) Eksi - Faiz tahakkukları (103.962) (99.061) Nakit ve Nakit Benzerleri Toplamı 25.825.151 24.212.515 (*) Hazine Müsteşarlığı lehine bloke vadeli mevduatlardaki değişim nakit akım tablosunda esas faaliyetlerden diğer nakit çıkışları içerisine dahil edilmiştir. (**) Kredili mevduat hesabı ters bakiyeleri bilançoda bankalar kalemi içerisinde netleştirilmektedir. 30 Eylül 2013 tarihi itibari ile kredili mevduat bulunmaktadır. (31 Aralık 2012: 32.435.104 TL) (14 no lu dipnot). 2.13 Sermaye 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Sermayedarın Adı Pay Oranı (%) Pay Tutarı Pay Oranı (%) Pay Tutarı Oman InsuranceCompany (P.S.C) 50,98 33.137.000 50,98 33.137.000 Starr Insurance and Reinsurance 31.843.500 Ltd. 48,99 48,99 31.843.500 Diğer 0,03 19.500 0,03 19.500 Ödenmiş Sermaye 100,00 65.000.000 100,00 65.000.000 Tescili Beklenen Sermaye 8.911.096 - Toplam 73.911.096 65.000.000 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. Sermaye ile ilgili diğer bilgiler 15 no lu dipnotta açıklanmıştır. 15
2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri Sınıflandırma Sigorta Sözleşmeleri Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında korur. Şirket tarafından üretilen temel sigorta sözleşmeleri aşağıda da anlatıldığı gibi, kara araçları, kara araçları sorumluluk, kaza, yangın, sağlık, mühendislik ve nakliyat gibi hayat dışı branşlardaki sigorta sözleşmeleridir: Sağlık branşında üretilen sigorta sözleşmelerinde sigortalının teşhis, tanı ve tedavi hasarları sözleşme teminatlarını oluşturmaktadır. Yangın sigorta sözleşmeleri, ev ve iş yeri için yangın ve hırsızlık teminatı başta olmak üzere mali mesuliyet, kira kaybı, cam kırılması ve kar kaybı gibi farklı ek teminatları da kapsamaktadır. Nakliyat sigortası (tekne, kara veya hava nakil vasıtaları) ve taşıma halindeki mal sigortalarını kapsamaktadır. Şirket inşaat, montaj, makine kırılması, elektronik cihaz, kar kaybı gibi teminatların verildiği genel zararlar sigorta sözleşmeleri ile kasko, trafik, muhtelif üçüncü şahıs sorumluluk, emniyeti suistimal gibi teminatların verildiği kara araçları ve kara araçları sorumluluk branşları sigorta sözleşmeleri de yazmaktadır. Ayrıca Doğal Afet Sigortaları Kurumu ( DASK ) tarafından üretilen zorunlu deprem sigortası sözleşmeleri de bulunmaktadır. Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no lu dipnotlarda açıklanmıştır. Reasürans Sözleşmeleri Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen sigorta sözleşmeleridir. Şirket in faaliyette bulunduğu branşlara bağlı olarak 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yürürlükte bulunan bölüşmesiz hasar fazlası trete anlaşmaları ve bölüşmeli eksedan ve kot-par anlaşmaları bulunmaktadır. Şirket in nakliyat, genel kaza, mühendislik branşlarında eksedan anlaşmaları bulunmakta olup, hasar fazlası anlaşmaları ise Şirket in saklama payında kalan yangın, mühendislik, terör ve tabi afetler sonucu oluşacak kasko hasarlarını ve nakliyat teminatlarını belirlenmiş limitler dahilinde koruma altına almaktadır. Hasar fazlası reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer yıllık reasürans sözleşmeleri çerçevesinde devredilen prim ve hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara yansıtılır. Şirket in, tıbbi kötü uygulama zorunlu mali mesuliyet ve sağlık branşlarında bölüşmeli kot-par trete anlaşmaları bulunmaktadır. Sosyal Güvenlik Kurumu na Aktarılan Primler 25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan 6111 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun un ( Kanun ) 59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu ( SGK ) tarafından karşılanacaktır. Yine Kanun un Geçici 1. maddesine göre Kanun un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır. Kanun un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik ( Yönetmelik ), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge ( 2011/17 sayılı Genelge ), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı Sosyal Güvenlik Kurumu na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge ( 2011/18sayılıGenelge ), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge ( 2012/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu nda ( 2012/6 no lu Sektör Duyurusu ) açıklanan esaslara göre belirlenmiştir (2.24 no lu dipnot). Bu çerçevede, Kanun un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket in Zorunlu Taşımacılık Sigortası, Zorunlu Trafik Sigortası ve Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası branşlarında 25 Şubat 2011 tarihinden sonra yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik, 2011/17 sayılı Genelge, 2012/3 sayılı Genelge ve 2012/6 no lu Sektör Duyurusu kapsamında belirlenen primleri SGK ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak 30 Eylül 2013 hesap döneminde 249.099 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2012: 2.392.102 TL) tutarında devredilecek prim ve 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 10.131 TL (31 Aralık 2012: 794.102 TL) tutarında kazanılmamış primler karşılığı hesaplamış ve sırasıyla SGK ya aktarılan primler ve Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı hesapları altında muhasebeleştirmiştir (19 no lu dipnot). 16
2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur (31 Aralık 2012: Yoktur). 2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2012: Yoktur). 2.17 Krediler Yoktur (31 Aralık 2012: Yoktur). 2.18 Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2013 yılı için %20 dir (2012: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75 i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ( 5024 sayılı Kanun ), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin finansal tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100 ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10 u aşması gerekmektedir. 2013 ve 2012 yıllarında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no lu dipnot). Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır (21 no lu dipnot). 2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Şirket, kıdem tazminatına ilişkin yükümlülüklerini Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 19 ) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda Kıdem tazminatı karşılığı hesabında sınıflandırmaktadır. 17
Şirket, Türkiye de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır (22 no lu dipnot). 2.20 Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no lu dipnot). 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan primler üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Reasürans Komisyonları Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari dönem içinde tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Rücu ve Sovtaj Gelirleri 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolarda Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmaktadır. Bu çerçevede, 30 Eylül 2013tarihi itibariyle tahakkuk ettirilmiş olan net rücu alacağı tutarı 2.850.915 TL (31 Aralık 2012: 3.147.729 TL) ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarı ise 943.733 TL dir (31 Aralık 2012: 723.668 TL) (12.1 ve 17 no lu dipnot). Faiz Gelirleri Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. 2.22 Finansal Kiralamalar Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. 18