SODA SANAYİİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLAR
SODA SANAYİİ A.Ş. ve BAĞLI ORTAKLIKLARI İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE BİLANÇOLAR... 1-2 KONSOLİDE GELİR TABLOLARI... 3 KONSOLİDE ÖZ SERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI... 5 MALİ TABLOLARA İLİŞKİN NOTLAR... 6-44 NOT 1 GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6-7 NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7-9 NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI... 9-16 NOT 4 HAZIR DEĞERLER... 16 NOT 5 MENKUL KIYMETLER (NET)... 17 NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR... 17 NOT 7 TİCARİ ALACAKLAR ve TİCARİ BORÇLAR (NET)... 18 NOT 8 FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI (NET)... 18 NOT 9 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (NET)... 19-23 NOT 10 DİĞER ALACAKLAR, DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ve DİĞER FİN. YÜKÜMLÜLÜKLER. 23 NOT 11 CANLI VARLIKLAR (NET)... 23 NOT 12 STOKLAR (NET)... 23 NOT 13 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNDEN ALACAKLAR... 24 NOT 14 ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI ve YÜKÜMLÜLÜKLERİ... 24 NOT 15 DİĞER CARİ / CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VAD. YÜK. (NET)... 25 NOT 16 FİNANSAL VARLIKLAR (NET)... 25-27 NOT 17 POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE (NET)... 27 NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (NET)... 27 NOT 19 MADDİ VARLIKLAR ( NET )... 28-29 NOT 20 MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR (NET)... 30 NOT 21 ALINAN AVANSLAR... 31 NOT 22 EMEKLİLİK PLANLARI... 31 NOT 23 BORÇ KARŞILIKLARI... 31-32 NOT 24 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ ANA ORTAKLIK DIŞI KAR /ZARAR... 32 NOT 25 SERMAYE/ KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYESİ DÜZELTMESİ... 32 NOT 26 SERMAYE YEDEKLERİ... 32 NOT 27 KAR YEDEKLERİ... 32 NOT 28 GEÇMİŞ YILLAR KARI / ZARARI... 33 NOT 29 YABANCI PARA POZİSYONU... 33 NOT 30 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI... 34 NOT 31 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER... 34 NOT 32 İŞLETME BİRLEŞMELERİ... 35 NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... 35 NOT 34 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR... 35 NOT 35 DURDURULAN FAALİYETLER... 35 NOT 36 ESAS FAALİYET GELİRLERİ...... 35-36 NOT 37 FAALİYET GİDERLERİ... 36 NOT 38 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR... 37 NOT 39 FİNANSMAN GELİRLERİ / GİDERLERİ (NET)... 37 NOT 40 NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI... 37 NOT 41 VERGİLER... 38-39 NOT 42 HİSSE BAŞINA KAR... 39-40 NOT 43 NAKİT AKIM TABLOSU... 40 NOT 44 DİĞER HUSUSLAR... 40 NOT 45 FİNANSAL ARAÇLARLA İLGİLİ EK BİLGİLER... 40-44
30 EYLÜL VE 31 ARALIK TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Dipnot Referansları Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler 4 29.320.672 50.686.545 Menkul Kıymetler (net) 5 - - Ticari Alacaklar (net) 7 17.888.917 13.368.706 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - - İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 55.208.926 48.487.430 Diğer Alacaklar (net) 10 4.770.317 5.693.927 Canlı Varlıklar (net) 11 - - Stoklar (net) 12 72.331.405 68.077.410 Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) 13 - - Ertelenen Vergi Varlıkları 14 - - Diğer Cari / Dönen Varlıklar 15 643.706 9.450 Toplam cari / dönen varlıklar 180.163.943 186.323.468 Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) 7 24.848 25.943 Finansal Kiralama Alacakları (net) 8 - - İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) 9 - - Diğer Alacaklar (net) 10 - - Finansal Varlıklar (net) 16 137.975.283 132.668.516 Pozitif / (Negatif) Şerefiye (net) 17 - - Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) 18 - - Maddi Varlıklar (net) 19 330.510.679 315.961.016 Maddi Olmayan Varlıklar (net) 20 1.359.598 576.465 Ertelenen Vergi Varlıkları 14 - - Diğer Cari Olmayan / Duran Varlıklar 15 144.889 274.743 Toplam cari olmayan / duran varlıklar 470.015.297 449.506.683 TOPLAM VARLIKLAR 650.179.240 635.830.151 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1
30 EYLÜL VE 31 ARALIK TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE BİLANÇOLAR Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) 6 31.292.530 40.489.750 Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) 6 17.727.692 1.474.539 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 - - Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 4.444.922 3.698.258 Ticari Borçlar (net) 7 22.178.868 31.874.154 İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 18.020.868 17.656.239 Alınan Avanslar 21 1.153.066 1.906.469 Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) 13 - - Borç Karşılıkları 23 3.388.352 5.817.514 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 - - Diğer Yükümlülükler (net) 15 7.521.956 37.593 Toplam kısa vadeli yükümlülükler 105.728.254 102.954.516 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) 6 65.778.970 44.038.873 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) 8 - - Diğer Finansal Yükümlülükler (net) 10 - - Ticari Borçlar (net) 7 - - İlişkili Taraflara Borçlar (net) 9 - - Alınan Avanslar 21 - - Borç Karşılıkları 23 15.777.312 15.733.658 Ertelenen Vergi Yükümlülüğü 14 27.170.454 28.011.165 Diğer Yükümlülükler (net) 15 - - Toplam uzun vadeli yükümlülükler 108.726.736 87.783.696 Toplam Yükümlülükler 214.454.990 190.738.212 Ana Ortaklık Dışı Paylar 24 8.697.632 11.414.466 ÖZSERMAYE 427.026.618 433.677.473 Sermaye 25 62.630.000 62.630.000 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) 25 - - Sermaye Yedekleri 26 282.247.736 282.481.267 Hisse Senetleri İhraç Primleri - - Hisse Senedi İptal Karları - - Yeniden Değerleme Fonu - - Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu (2.209.361) (1.975.830) Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 284.457.097 284.457.097 Kar Yedekleri 27 57.290.319 19.028.366 Yasal Yedekler 10.698.267 7.271.561 Statü Yedekleri - - Olağanüstü Yedekler 46.274.513 154.720 Özel Yedekler - - Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları 538.624 538.624 Yabancı Para Çevrim Farkları (221.085) 11.063.461 Net Dönem Karı 20.524.722 65.203.999 Geçmiş Yıllar Karı 28 4.333.841 4.333.841 TOPLAM ÖZSERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER 650.179.240 635.830.151 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2
30 EYLÜL VE 30 EYLÜL TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI Dipnot Referansları ESAS FAALİYET GELİRLERİ - Satış Gelirleri (net) 36 337.495.418 114.525.364 303.699.427 102.070.245 - Satışların Maliyeti (-) 36 (291.137.443) (102.867.998) (225.184.631) (80.687.392) - Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz + temettü + kira (net) 36 103.984 15.926 25.811 15.314 BRÜT ESAS FAALİYET KARI 46.461.959 11.673.292 78.540.607 21.398.167 - Faaliyet Giderleri (-) 37 (46.812.557) (14.988.817) (38.102.124) (13.614.653) NET ESAS FAALİYET KARI /ZARARI (350.598) (3.315.525) 40.438.483 7.783.514 - Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 38 22.642.137 5.589.696 17.187.940 6.273.682 - Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (2.452.280) (934.895) (1.721.749) (791.432) - Finansman Gelirleri /Giderleri (net) 39 2.172.360 1.835.957 (1.779.595) (861.388) FAALİYET KARI 22.011.619 3.175.233 54.125.079 12.404.376 - Net Parasal Pozisyon Karı / (Zararı) 40 - - - - ANA ORTAKLIK DIŞI KAR 1.949.080 820.798 - - VERGİ ÖNCESİ KAR 23.960.699 3.996.031 54.125.079 12.404.376 - Vergiler 41 (3.435.977) (881.647) 5.678.433 (1.875.860) NET DÖNEM KARI 20.524.722 3.114.384 59.803.512 10.528.516 HİSSE BAŞINA KAZANÇ 42 0,328 0,049 0,955 0,168 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3
30 EYLÜL VE 30 EYLÜL TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye Finansal varlıklar değer artış fonu Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Sermayeye eklenecek işt.hisseleri ve g.menkul satış kazançları Yabancı para çevrim farkları Geçmiş yıllar kar/zararları Net dönem karı Toplam 1 Ocak itibariyle açılış bakiye 62.630.000 (1.975.830) 284.457.097 7.271.561 154.720 538.624 11.063.461 4.333.841 65.203.999 433.677.473 Yedeklere transfer - - - 3.426.706 46.119.793 - - - (49.546.499) - Dağıtılan temettü - - - - - - - - (15.657.500) (15.657.500) Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki azalış - (233.531) - - - - - - - (233.531) Yabancı para çevrim farkları - - - - - - (11.284.546) - - (11.284.546) Net dönem karı - - - - - - - - 20.524.722 20.524.722 itibariyle bakiye 62.630.000 (2.209.361) 284.457.097 10.698.267 46.274.513 538.624 (221.085) 4.333.841 20.524.722 427.026.618 Sermaye Finansal varlıklar değer artış fonu Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Sermayeye eklenecek işt.hisseleri ve g.menkul satış kazançları Yabancı para çevrim farkları Geçmiş yıllar kar/zararları Net dönem karı Toplam 1 Ocak itibariyle açılış bakiye 62.630.000 (1.226.586) 284.457.097 5.899.575 - - (263.500) 1.487.365 12.740.556 365.724.507 Yedeklere transfer - - - 1.371.986 154.720-3.385.100 (4.911.806) - Serrmayeye eklenecek iştirak hisseleri ve gayrimenkul satış kazançlarına transfer - - - - - 538.624 - (538.624) - - Dağıtılan temettü - - - - - - - (7.828.750) (7.828.750) Satılmaya hazır finansal varlıkların rayiç değerlerindeki azalış - (768.705) - - - - - - (768.705) Yabancı para çevrim farkları - - - - 13.255.150 - - 13.255.150 Net dönem karı - - - - - - - 59.803.512 59.803.512 itibariyle bakiye 62.630.000 (1.995.291) 284.457.097 7.271.561 154.720 538.624 12.991.650 4.333.841 59.803.512 430.185.714 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4
30 EYLÜL VE 30 EYLÜL TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI Dipnot Referansları Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı 20.524.722 59.803.512 Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler 8.768.261 18.022.112 - Maddi varlıkların amortismanı 19 23.751.889 19.897.770 - Maddi olmayan varlıkların itfa payları 20 219.005 56.495 - Kıdem tazminatı karşılığı 23 1.678.217 2.175.451 - Finansal borçlara ilişkin kur farkı ve faiz gideri (2.747.178) 9.844.128 - Stok değer düşüklüğü karşılığındaki değişim 12 (358.443) - - Diğer çeşitli karşılıklardaki değişim (1.537.790) 1.461.015 - Eurobond değerleme gideri 176.315 (197.943) - Ana ortaklık dışı paylar (2.716.834) - - Temettü geliri (243.650) - - Döneme gelir yazılan negatif şerefiye 38 (2.466.050) (2.389.713) - Özsermaye yöntemiyle muhasebeleştirilen iştiraklerden elde edilen gelirler 38 (10.423.197) (7.146.658) - Vergi tahakkuku 41 3.435.977 (5.678.433) İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit 29.292.983 77.825.624 akımı - Ticari alacaklar (4.455.193) (2.211.402) - Stoklar (3.895.552) (16.235.054) - İlişkili taraflardan alacaklar (6.674.503) (65.209.854) - Diğer alacaklar ve dönen varlıklar 372.215 (1.145.031) - Ticari borçlar (9.695.286) 4.478.612 - İlişkili taraflara borçlar 4.103.038 7.126.448 - Diğer borçlar ve gider karşılıkları 4.492.618 45.161 - Alınan avanslar (753.403) 404.807 Faaliyetlerden elde edilen nakit 12.786.917 5.079.311 - Ödenen faizler (4.251.394) (2.242.656) - Ödenen vergi 41 (5.231.983) (7.293.476) - Ödenen kıdem tazminatı 23 (1.634.563) (2.264.269) İşletme faaliyetlerinden elde edilen/(kullanılan) nakit 1.668.977 (6.721.090) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Satılmaya hazır finansal varlık sermaye taahhüt ödemesi 16 (546.476) - - İlave iştirak hissesi alımı nedeniyle ödenen nakit (2.864.815) (5.310.513) - Konsolide edilmeyen bağlı ortaklıklardan alınan temettü 38 243.650 - - İştiraklerden alınan temettü 2.193.503 2.771.951 - Maddi varlık alımları 19 (43.071.104) (18.388.015) - Maddi olmayan varlık alımları 20 (1.003.333) (561.246) - Satılan maddi duran varlıkların net defter değeri 19 401.232 148.054 - Yabancı para çevrim farkı değişimi 1.475.390 205.689 Yatırım faaliyetlerinde (kullanılan) nakit (43.171.953) (21.134.080) FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI (7.828.750) - Ödenen temettü (15.657.500) - Yeni alınan borçlar 77.459.150 62.524.836 - Geri ödenen mali borçlar (41.664.547) (43.588.957) Finansal faaliyetlerden elde edilen /(kullanılan) nakit 20.137.103 11.107.129 HAZIR DEĞERLERDEKİ NET DEĞİŞİM (21.365.873) (16.748.041) DÖNEM BAŞI HAZIR DEĞERLER 50.686.545 48.777.905
30 EYLÜL VE 30 EYLÜL TARİHLERİNDE SONA EREN ARA DÖNEMLERE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI DÖNEM SONU HAZIR DEĞERLER 29.320.672 32.029.864 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Soda Sanayii Topluluğu ( Grup ), ana şirket olan Soda Sanayii A.Ş. ( Şirket ) ve 2 bağlı ortaklık, 1 iştirak ve 1 müşterek yönetime tabi işletmeden oluşmaktadır. Grup un faaliyet konusu hafif soda, ağır soda, sodyum bikarbonat, sodyum bikromat, sodyum sülfür, sodyum sülfat, bazik krom sülfat (Tankrom AB, Tankrom SB, Tankrom OBM, Tankrom F24, Tankrom FS, Tankrom OB, Tankrom FO, Resintan M), kromik asit ve diğer nevi krom-soda türevleri ve krom-soda içeren diğer mamullerin üretimi için fabrikalar kurmak, bunlara iştirak etmek, konuları ile ilgili her türlü ithalat ve ihracat yapmaktır. Şirket in merkezi İş Kuleleri Kule 3, 4 Levent-Beşiktaş/İstanbul dadır. Konsolidasyona dahil edilen şirketler: Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin faaliyet konuları ve Şirket in bu bağlı ortaklıklardaki doğrudan iştirak oranları aşağıda verilmiştir: Şirket Ünvanı Faaliyet Konusu Kayıtlı Olduğu Ülke Doğrudan sahiplik oranı % Doğrudan sahiplik oranı % Bağlı ortaklıklar Şişecam Soda Lukavac d.o.o. Soda üretimi Bosna 78,34 78,34 Hersek Şişecam Bulgaria Ltd. Soda ürünleri ticareti Bulgaristan 100 100 Müşterek yönetime tabi işletmeler Oxyvit Kimya San. ve Tic. A.Ş. Vitamin K-3 ve türevleri Türkiye 44 44 İştirakler Solvay Şişecam Holding AG İştirak yatırımcılığı Avusturya 25 23,75 Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortaklar: Şirketin kayıtlı sermaye tavanı 100.000.000 YTL, çıkarılmış nominal sermayesi 62.630.000 YTL dır. Şirketin hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) 2000 yılından beri işlem görmekte olup, sermayenin bilinen hissedarlar arasındaki dağılımı aşağıdaki gibidir: Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Ortaklar % YTL % YTL T.Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. 69,70 43.650.181 69,70 43.650.181 Anadolu Cam Sanayi A.Ş. 14,24 8.920.000 14,24 8.920.000 Diğer 16,06 10.059.819 16,06 10.059.819 Toplam 100,00 62.630.000 100,00 62.630.000 7
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Cari ve önceki dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı: Kategorileri itibariyle cari dönem içerisinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir. Kategorileri itibariyle personel Aylık ücretli personel 606 519 Saat ücretli personel 1.174 1.245 Toplam 1.780 1.764 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Uygulanan Muhasebe Standartları: Şirket, defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde kurulmuş olan bağlı ortaklıkların defterleri ise kayıtlı bulundukları ülkenin yasal mevzuatına göre hazırlanmaktadır. SPK, Seri:XI, No:25 sayılı "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları" tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayımlamıştır. 23 Aralık 2004 tarihinde yayımlanan Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri: XI, No: 27) ile Seri XI No: 25 sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ e eklenen Ek Madde 1 de mali tablo ve rapor ile dipnot formatları dahil Kurulca yayımlanan muhasebe standartları açıklamaları saklı olmak üzere, işletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nı uygulamaları, Seri XI No: 25 sayılı Tebliğ de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğu açıklanmış ve böylece, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmış olan muhasebe standartlarının uygulanmasının da, SPK muhasebe standartlarına uyulmuş sayılacağı belirtilmiştir. Buna istinaden Grup, mali tablolarını SPK nın izin verdiği yukarıda bahse konu edilen alternatif uygulama çerçevesinde hazırlamayı ve kamuya açıklamayı benimsemiştir. Mali tablo ve dipnot formatları ise SPK nın 20 Aralık 2004 tarihli duyurusu ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi: SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren IASB tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıştır. tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru 1 ABD doları= 1,2048 YTL, 1 Euro=1,7086 YTL dır. ( 1 ABD doları=1,4056 YTL, 1 Euro=1,8515 YTL dır.) 8
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Konsolidasyon Esasları: Konsolide mali tablolar Not 1 de açıklandığı gibi Grup ve Grup tarafından idare edilen şirketlerin finansal tablolarını kapsamaktadır. Grup un doğrudan veya dolaylı olarak %50 sinden fazlasına iştirak ettiği veya oy hakkına sahip olması nedeniyle işlemleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olduğu bağlı ortaklıklar tam olarak konsolide edilmektedir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki şirketin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olması nedeniyle, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. Grup ve konsolide edilen bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen önemli işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında yok edilir. % 100 üne sahip olunmayan konsolide bağlı ortaklıkların, özkaynakları ve net kar/zararındaki üçüncü şahıslara ait paylar konsolide mali tablolarda ana ortaklık dışı pay olarak gösterilmektedir. Şirket in finansal ve operasyonel politikalarına önemli ölçüde etki edebildiği tüzel kişilikler, iştirak olarak adlandırılır. İştirakler, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilirler. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla konsolide bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Grup payı konsolide gelir tablosuna dahil edilir. İştiraklerin net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda iştirak değeri, konsolide mali tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar, Soda Sanayii A.Ş. ve Bağlı Ortaklıklarının bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Müşterek yönetime tabi işletmeler, Grup un konsolide mali tablolarında özkaynak yöntemi kullanılarak gösterilmektedir. Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi işletmede müşterek kontrolün sona erdiği tarihten itibaren bu yöntemlerin uygulanmasına son verilir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. Bir şirketin Grup tarafından satın alımı gerçekleştiğinde ilgili bağlı ortaklığın aktif ve pasifleri, alım günü itibariyle gerçeğe uygun değerleriyle ölçülür. Ana ortalık dışı pay, aktif ve pasiflerin gerçeğe yakın değerlerinin azınlık payı oranında hesaplanmasıyla elde edilir. Dönem içinde alınan veya satılan iştiraklerin, alımın gerçekleştiği tarihten başlayan veya satışın gerçekleştiği tarihe kadar olan faaliyet sonuçları konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların mali tablolarını diğer grup içi şirketlerinin uyguladığı muhasebe prensiplerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılır. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli mali tabloların düzeltilmesi: Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. Netleştirme/Mahsup: Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olduğu takdirde ve net olarak ödenmesi ve/veya tahsili düşünüldüğünde veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesi aynı zamanda gerçekleştirilecek olduğunda bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 9
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup cari dönemde, IASB ve Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarını Yorumlama Komitesi ( IFRIC ) tarafından 1 Ocak tarihinden geçerli olmak üzere yayınlanmış yeni ve revize edilmiş UFRS ve yorumlarından kendi faaliyet konusu ile ilgili olanlarını SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlarla çelişen hususlar haricinde, uygulamıştır. Ekli mali tabloların onaylanma tarihi itibariyle aşağıdaki standartlar ve yorumlar yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir. UFRYK 11 Grup Hisse Senetleri ve Geri Alınan Hisse Senedi Sözleşmeleri 10 1 Mart tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. UFRYK 12 Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları 1 Ocak 2008 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. UFRYK 13 Müşteri Bağlılığını Sağlama 1 Temmuz 2008 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. UFRYK 14 Tanımlanmış Fayda Planlarındaki Limit, Asgari Kaynak Gereksinimleri ve Bunların Karşılıklı Etkileşimi 1 Ocak 2008 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri 1 Ocak 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. UMS 23 Borçlanma Maliyetleri (revize) 1 Ocak 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Grup yönetimi, gelecek dönemler için bu standartların ve yorumların uygulamasının Grup un mali tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağını tahmin etmektedir. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI Ekteki konsolide mali tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: a. Hasılat: Gelirler, alınan veya alınacak olan bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülür ve tahmini müşteri iadeleri, iskontolar ve benzer diğer karşılıklar kadar indirilir. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Topluluğun mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Topluluğun mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, ve İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi.
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ve ilgili finansal varlıktan beklenen ömrü boyunca elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın net defter değerine getiren efektif faiz oranına göre ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. 11
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) b. Stoklar: Stoklar ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin (piyasa değerinden satış giderlerinin düşülmesi yoluyla hesaplanan değer) düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. c. Maddi varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi varlıklar 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. İzleyen dönemlerden itibaren alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmıştır. Maddi varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makina ve cihazlar Taşıtlar Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Ekonomik Ömür 50 yıl 25-50 yıl 5-15 yıl 5 yıl 10 yıl 5 yıl Maddi varlıkların satışlarından elde edilen kar ve zararlar, ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıkların kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden daha yüksek olduğu takdirde, karşılık ayrılmak suretiyle ikame değerine indirgenmektedir. Maddi varlıkların tamir, bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Sözü geçen varlıkların büyütülmesi veya geliştirilmesiyle ilgili olarak bütün giderler ve tamiratın finansmanı için alınan kredilerin dönem faiz giderleri aktifleştirilir ve yukarıda açıklanmış olan amortisman esaslarına bağlı olarak amortismana tabi tutulurlar. d. Maddi olmayan varlıklar Maddi olmayan varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş itfa paylarının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi olmayan varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. e. Varlıklarda değer düşüklüğü Grup, ertelenen vergi alacağı ve şerefiye dışında kalan her varlık için her bir bilanço tarihinde, sözkonusu varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Kullanıma uygun olmayan maddi olmayan varlıklarda ise geri kazanılabilir tutar her bir bilanço tarihinde tahmin edilir. Eğer sözkonusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir. 12
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) f. Borçlanma maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen özellikli varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişki kurulabilen borçlanma maliyetleri, ilgili özellikli varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar maliyetine dahil edilmekte, diğer tüm borçlanma maliyetleri katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınmaktadır. g. Finansal araçlar Finansal varlık ve borçlar, Şirket in bu finansal araçlara hukuki olarak taraf olması durumunda Şirket in bilançosunda yer alır. Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde kayıtlara gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkili harcamalar düşüldükten sonra alınır. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan ticari işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Grup un finansal varlığı elde etmesinin başlıca amacının yakın bir tarihte varlığı elden çıkarma olması, finansal varlığın Şirket in hep birlikte yönettiği ve kısa vadede oluşan karların hemen realize edildiği tanımlanmış bir finansal araç portföyünün bir parçasını oluşturması ve finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmeyen tüm türev ürünlerinde söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıkların, gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmesi sonucu oluşan kazanç ya da kayıp, kar/zararda muhasebeleştirilir. Kar / zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal varlıktan elde edilen faiz ve/veya temettü tutarını da kapsar. Etkin faiz yöntemi Finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte tahsil edilecek tahmini nakdi, tam olarak ilgili finansal varlığın net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Vadesine kadar elde tutulacak ve satılmaya hazır borçlanma araçları ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Vadesine kadar elde tutulan yatırımlar Grup un vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli bono ve tahviller, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır. 13
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) g. Finansal araçlar (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar Grup tarafından elde tutulan bazı hisse senedi ve borçlanma araçları satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılır ve bu tür varlıklar gerçeğe uygun değerleriyle değerlenir. Değer düşüklüğü giderleri, etkin faiz yöntemine göre hesaplanan faiz gelir ve döviz cinsinden varlıkların döviz kuruyla değerlenmelerinden doğan kayıp ve kazançlar haricinde gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç ve kayıplar, doğrudan özsermaye içerisinde yatırımlar yeniden değerlendirme fonunda muhasebeleştirilir. Yatırımın elden çıkartılması ya da değer düşüklüğüne uğraması durumunda, önceden yatırımların yeniden değerlendirme fonunda muhasebeleştirilen toplam kazanç ya da kayıpları dönem içi kar / zarar hesaplarına dahil edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarıyla ilişkilendirilen temettüler, Şirket ilgili ödemeleri almaya hak kazandığı zaman kar / zarar içinde muhasebeleştirilir. Yabancı para cinsinden olan satılmaya hazır parasal varlıkların gerçeğe uygun değeri, ilgili yabancı para cinsinden rayiç değerinin raporlama tarihinde geçerli olan çevrim kuru kullanarak raporlanan para cinsine çevrilmesiyle bulunur. Varlığın, çevrim kurundan kaynaklanan gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler kar/zarar içinde, diğer değişiklikler ise özkaynak altında muhasebeleştirilir. Krediler ve alacaklar Ticari alacaklar, kredi alacakları ve diğer alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden gösterilmişlerdir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlıklar, her bilanço tarihinde bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin göstergelerin bulunup, bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden daha fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda bu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler, kar veya zarar içinde muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa, ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliniyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde kar / zararda iptal edilir. Değer düşüklüğü sonrası satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde sonradan meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. 14
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 15
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) g. Finansal araçlar (devamı) Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Bu varlıkların defter değeri gerçeğe uygun değerlerine yakındır. Finansal yükümlülükler Grup un finansal yükümlülükleri ve özsermaye araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere ve finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler ya gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler olarak ya da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar/zararda muhasebeleştirilir. Kar/zarar içinde muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler, banka borçları dahil olmak üzere, başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. h. İşletme birleşmeleri ve şerefiye: Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Topluluğun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren pozitif şerefiye ve negatif şerefiye, 31 Mart 2004 tarihinden önce gerçekleşen satın almalara ilişkin ise aktifleştirilmiş ve doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden 2004 tarihine kadar pozitif şerefiye itfa payı gider, negatif şerefiye itfa payı gelir yazılmak suretiyle gelir tablosu ile ilişkilendirilmiştir. UFRS 3 İşletme Birleşmeleri çerçevesinde 31 Mart 2004 tarihinden sonra gerçekleşen satın almalardan kaynaklanan pozitif şerefiye için amortisman muhasebesi uygulanmamakta, hesaplanan pozitif şerefiye gözden geçirilerek varsa değer düşüklüğü ayrılmaktadır. Şerefiyenin değer düşüklüğüne uğrayıp, uğramadığının belirlenmesi, şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birimlerin kullanım değerinin tahminini gerektirir. Kullanım değerinin hesaplanması, işletmenin nakit üreten birimden 16
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT kaynaklanması beklenen gelecekteki nakit akımlarının ölçülmesi ile bugünkü değerin hesaplanması için uygun bir iskonto oranını gerektirir. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) h. İşletme birleşmeleri ve şerefiye (devamı): Yine aynı tarihten sonra gerçekleşen satın almalara ilişkin iktisap edilen tanımlanabilir varlık ve borçların makul değerinde Topluluğun payının iktisap maliyetini aşması, diğer bir ifadeyle negatif şerefiye oluşması söz konusu ise bu tutar oluştuğu dönemde gelir olarak kaydedilmektedir. ı. Kur değişiminin etkileri UMS 21 Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki iştiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleşen ortalama kur ile Yeni Türk Lirası na çevrilir. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Oluşan çevrim farkları faaliyetin sona erdiği döneme gelir ya da gider yazılır. Grup un yasal kayıtlarında, yabancı para cinsinden (YTL dışındaki para birimleri) muhasebeleştirilen işlemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmişlerdir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil/tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları/zararları gelir tablosunda yer almaktadır. i. Hisse başına kazanç Cari döneme ait hisse başına kazanç hesaplaması, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içinde ortakların elinde bulunan ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısı, dönem başındaki adi hisse senedi sayısı ve dönem içinde ihraç edilen hisse senedi sayısının bir zaman ağırlıklı faktör ile çarpılarak toplanması sonucu bulunan hisse senedi sayısıdır (Dipnot: 42). j. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımlanması için yetkilendirme tarihi arasında, Grup lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, söz konusu hususlara ilişkin olarak mali tablo dipnotlarında açıklama yapılır. k. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda, ilgili yükümlülük karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali tablolarına karşılık olarak alınır. Grup, şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılamaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarında göstermektedir. 17
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) l. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar Mali tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında kullanılan ilkeler, esaslar, varsayımlar ve kurallar, SPK muhasebe standartları ve SPK nun Seri:XI, No:25 sayılı tebliğinde atıfta bulunulan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (UFRS) na uygun olarak belirlenmekte ve tutarlı bir şekilde uygulanmaktadır. Gerekli olması veya Grup un mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır ve bu kapsamda yapılan değişiklik geriye dönük olarak da uygulanır. Yapılan politika değişikliğinin uygulanması, gelecek dönemlere de yansıması durumunda, ilgili politika değişikliğinin etkileri, değişikliğin yapıldığı dönemlerde mali tablolara alınır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Muhasebe politikalarının yanlış uygulanması, bilgilerin yanlış yorumlanması, dikkatten kaçması ve matematiksel hataların olması durumunda, hata tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Hatanın fark edildiği dönemde kar veya zararın belirlenmesinde dikkate alınmaz. Hatanın niteliği, önceki dönemlerdeki düzeltmelerin toplam tutarı, karşılaştırmalı bilgi verilen her dönemdeki düzeltme tutarları konularında açıklama yapılır. m. Kiralama işlemleri Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçeğe uygun değerleriyle Grup a ait bir varlık olarak görülür. Kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhütü ile varlığın gerçeğe uygun değeri arasındaki farkın oluşturduğu finansal giderler, her muhasebe dönemine düşen yükümlülüğün sabit faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. n. İlişkili taraflar Ekteki mali tablolarda Soda Sanayii A.Ş. nin hissedarları, konsolide olan ve olmayan Grup şirketleri, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer gruplar, ilişkili şirketler olarak tanımlanmışlardır. o. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Şirketin ana faaliyet konusu risk ve faydaları benzer soda ve türevleri üretimi ve satışı olduğundan finansal bilgileri bölümlere göre raporlanmamıştır. p. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Türk Vergi Kanunu ana şirket ve bağlı ortaklıklarının konsolide bir vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Dolayısıyla, ekteki konsolide mali tablolarda yansıtılan vergi karşılıkları konsolide edilen şirketleri ayrı tüzel kişilik bazında dikkate alarak hesaplanmıştır. 18
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT Mali tablolarda yer alan vergiler cari yıl vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Grup, UMS 12 ye ( Vergilendirme yeniden düzenlenmiş) uygun olacak şekilde, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergileri hesaplamaktadır. 19
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ /MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) p. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler (devamı) Hazırlanan mali tablolarda, Grup un dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü, bazı gelir ve gider kalemlerinin muhasebe ve vergisel açılardan farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan zamanlama farklılıklarını baz alarak, yükümlülük metoduna göre hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü, oluşan vergilendirilebilir tüm zamanlama farklılıkları için hesaplanmakta olup, ertelenmiş vergi alacağı ise sadece ortaya çıkacak bu alacağın itfa edilebileceği, vergilendirilebilir bir karın gelecekte oluşması beklendiğinde kayıtlara alınmaktadır. Ertelenmiş vergi, varlıkların oluştuğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır ve gelir tablosuna gider veya gelir olarak kaydedilir. Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi alacağı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir. r. Çalışanlara sağlanan faydalar/kıdem tazminatı Grup çalışanlarına ücrete ilave olarak ikramiye, yakacak, izin, bayram, eğitimi teşvik, yemek, evlenme, doğum ve ölüm yardımı gibi sosyal haklar sağlanmaktadır. Ayrıca, Türkiye de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmelerine göre kıdem tazminatı, emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Kıdem tazminatı karşılığı bilanço tarihi itibarıyla buna hak kazanan bütün çalışanların işine son verilmesi varsayımı ile ödenmesi gerekecek olan yükümlülüğün toplam tutarıdır. s. Nakit akım tablosu: Grup net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasında değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer mali tabloların ayrılmaz bir parçası olarak nakit akım tablosu düzenlemektedir. Döneme ilişkin nakit akımlar esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde raporlanmaktadır. 4. HAZIR DEĞERLER Kasa 7.347 9.122 Vadesiz mevduatlar 19.965.501 5.274.865 Vadeli mevduatlar 9.319.035 45.387.079 Diğer hazır değerler 28.789 15.479 29.320.672 50.686.545 Vadeli Mevduatlar: Döviz cinsi Faiz oranı (%) Döviz Miktarı Vade BGN 3,25-4,4 2.703.364 Ekim 2.361.631 EUR 3.95-4.00 4.071.991 Ekim 6.957.404 9.319.035 Faiz oranı Döviz cinsi (%) Döviz Miktarı Vade EUR 3,6 22.806.840 Ocak 42.226.864 20
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT BGN 2,9-4,2 5. MENKUL KIYMETLER (net) 3.338.279 Ocak 3.160.215 45.387.079 Grup un ve tarihleri itibariyle menkul kıymeti bulunmamaktadır. 6. FİNANSAL BORÇLAR (net) Kısa Vadeli Finansal Borçlar Kısa Vadeli Finansal Borçlar 31.292.530 40.489.750 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli anapara taksitleri ve faizleri 17.727.692 1.474.539 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 49.020.222 41.964.289 Uzun Vadeli Finansal Borçlar Uzun vadeli kredilerin uzun vadeli kısmı 65.778.970 44.038.873 Toplam finansal borçlar 114.799.192 86.003.162 Döviz Cinsi Vade Faiz Oranı (%) (*) Kısa Vadeli Uzun Vadeli USD -2012 5,48-6,64 7.583.760 20.542.442 EUR -2011 4,41-5,79 36.048.366 45.236.528 KM -2017 6,00 334.526 - YTL 15,00 5.053.570-49.020.222 65.778.970 (*) Alt ve üst oranları ifade etmekte olup, ağırlıklı ortalama maliyeti Euro Libor+1,05, USD Libor +1,2, YTL %15 dir. Döviz Cinsi Vade Faiz Oranı (%) (*) Kısa Vadeli Uzun Vadeli USD -2011 5,9-6,6 3.753.994 9.207.382 EUR -2011 3,8-5,15 32.817.684 33.411.516 KM -2017 6,00 20.997 1.419.975 YTL 15,00 5.371.614-41.964.289 44.038.873 (*) Alt ve üst oranları ifade etmekte olup, ağırlıklı ortalama maliyeti Euro Libor+1,41, USD Libor +1,81, YTL %15 dir. Finansal borçların geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içinde ödenecekler 49.020.222 41.964.289 1 2 yıl içinde ödenecekler 16.887.742 21.266.055 2 3 yıl içinde ödenecekler 15.238.404 8.553.232 3 4 yıl içinde ödenecekler 12.919.589 7.656.181 4 5 yıl içinde ödenecekler 20.733.235 6.563.405 114.799.192 86.003.162 Grup kullandığı krediler için bağlı bulunduğu Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının müşterek müteselsil kefaletini vermiştir. 21
30 EYLÜL TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (net) Cari ticari alacaklar (net) Ticari alacaklar 18.519.931 14.156.234 Verilen depozito ve teminatlar 133.291 40.700 Diğer ticari alacaklar - - Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (764.305) (828.228) 17.888.917 13.368.706 Cari olmayan ticari alacaklar Verilen depozito ve teminatlar 24.848 25.943 Grup un yurt içi satışlarında ana ürün grupları itibariyle vadeler şöyledir: Soda ürünleri ile ilgili Türkiye Şişe ve Cam Fabrikaları A.Ş. topluluk içi satış fiyatı peşin esaslıdır. Soda ürünleri ile ilgili yurt içi topluluk dışı satış vadesi 20 gündür. Vadesinden sonra ödemelerde ilk 15 gün için aylık % 2, 15 günden sonraki ödemelerde % 4 gecikme faizi uygulanır. Krom ürünleri ile ilgili yurtiçi satış vadesi döviz bazında 17 gündür, vadesinden sonra ödemelerde aylık % 1 gecikme faizi uygulanır. Yurtdışı satışlarda ortalama satış vadesi 60 gündür. Grup tahsil imkanı kalmayan alacakları için karşılık ayırmıştır. Şüpheli alacak karşılığı geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Grup, alacaklarının tahsil edilip edilemeyeceğine karar verirken, söz konusu alacakların kredi kalitesinde, ilk oluştuğu tarihten bilanço tarihine kadar bir değişiklik olup olmadığını değerlendirir. Çok sayıda müşteriyle çalıştığından dolayı Grup un kredi riski dağılmış durumdadır ve önemli bir kredi riski yoğunlaşması yoktur. Dolayısıyla, Grup yönetimi ekli mali tablolarda yer alan şüpheli alacak karşılığından daha fazla bir karşılığa gerek olmadığı inancındadır. Şüpheli ticari alacaklar karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 22 Açılış bakiyesi (828.228) (710.133) Kur farkı 63.923 (138.180) Kapanış bakiyesi (764.305) (848.313) Grup un ticari alacakları için almış olduğu teminatlar aşağıdaki gibidir: Teminat mektupları 6.871.020 5.724.580 Teminat çek ve senetleri 1.454.144 1.521.523 İpotekler 520.500 430.500 8.845.664 7.676.603 Kısa vadeli ticari borçlar (net) Satıcılar 21.122.979 31.278.493 Alınan depozito ve teminatlar 1.001.404 595.011 Diğer ticari borçlar 54.485 650 22.178.868 31.874.154 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Grup un ve tarihleri itibariyle finansal kiralama alacakları ve borçları yoktur.