ERNST & YOUNG VERGİ HİZMETLERİ Sayın İlgili, Şirketimiz tarafından periyodik olarak gerçekleştirilen açık eğitimlerle ilgili Mayıs 2010- Ağustos 2010 dönemini kapsayan eğitim programımız aşağıda yer almaktadır. Eğitimlerimize teşrifleriniz veya kurumunuz temsilcilerinin katılımını sağlamanız bizleri mutlu edecektir. Saygılarımızla, Detaylı Bilgi İçin: Esra Kaya Tel: 212 368 52 93 E-mail: esra.kaya@tr.ey.com Not: Ernst & Young düzenlemeyi planladığı eğitimleri iptal etme hakkına sahip olup, eğitim takviminde belirtilen tarihlerde de değişiklik yapabilir. -1-
EĞITIMIN KONUSU EĞITIM TARIHI ÜCRETİ (TL/KDV HARİÇ) Transfer Fiyatlandırması ve Dökümantasyonu 11 Mayıs 2010 300 Serbest Bölgelerde Vergi ve Gümrük Uygulamaları 21 Mayıs 2010 250 Temel Vergi ve Muhasebe Eğitimi 25-26-27 Mayıs 2010 1.000 Yurtdışına Yapılan Ödemelerin Vergilendirilmesi 09 Haziran 2010 250 Vergi Teşvikleri, Yeni Teşvik Sistemi 11 Haziran 2010 300 Kurumlar Vergisi ile İlgili Özellikli Konular 15 Haziran 2010 300 KDV ve ÖTV Uygulamalarında Özellik Arz Eden Hususlar 22 Haziran 2010 250 Uluslararası Personel Görevlendirmelerinde Şirketlerin Yükümlülükleri 29 Haziran 2010 250 Kurumlarda Teknik İflas Uygulaması ve Sonuçları 14 Temmuz 2010 250 İleri Düzeyde Vergi ve Muhasebe Uygulamaları 20-21 Temmuz 2010 700 Finansman Araçlarının Vergilendirilmesi 04 Ağustos 2010 250 Vergi ve Gümrük İncelemelerinde Süreç Yönetimi 250 ve Başvurulabilecek Hukuki Yollar 25 Ağustos 2010-2-
TRANSFER FİYATLANDIRMASI VE DÖKÜMANTASYONU Transfer fiyatlandırmasına yönelik düzenlemeler hakkında genel bilgilendirme ve Yıllık Transfer Fiyatlandırması Dokümantasyon Raporunun hazırlanmasına ilişkin altyapının oluşturulması. Transfer Fiyatlandırmasına İlişkin Yasal Düzenlemeler Transfer Fiyatlandırması Yöntemlerinin Seçimi Dokümantasyon Çalışması Transfer Fiyatlandırması Formunun Doldurulması Yıllık Transfer Fiyatlandırması Raporunun Hazırlanması Transfer Fiyatlandırması Çalışmasında Karşılaşılan Sorunlar ve Çözüm Önerileri Uluslararası şirketler ile Türkiye içerisinde ve dışında yatırımları bulunan grup şirketlerinin mali işler ve finans yöneticileri, sorumluları ile transfer fiyatlandırılması çalışmalarından sorumlu olan kişiler. 1 Gün 9:30-17:30 11 Mayıs 2010 05 Mayıs 2010-3-
SERBEST BÖLGELERDE VERGİ VE GÜMRÜK UYGULAMALARI Serbest bölge uygulamasına ilişkin vergi avantajları ile vergi- gümrük uygulamasında karşılaşılan sorunlar ve çözüm önerilerimiz konusuda bilgi verilmesi. Serbest Bölge Faaliyet Konuları Serbest Bölgelerdeki Üretim Faaliyetlerinin Kapsamı Serbest Bölgelere Tanınan İstisnalar ve Teşvikler Serbest Bölgelerde Belge ve Kayıt Düzeni ile İlgili Konular Serbest Bölgelerde Değerlemeye İlişkin Uygulamalar Serbest Bölge Şubeleri İçin Müşterek Giderlerin Dağıtım Esasları Pasif Nitelikli Gelirlerin İstisna Kapsamında Değerlendirilmesi Serbest Bölge Faaliyetlerinden Elde Edilen Kazancın Tespiti Katma Değer Vergisi ve Gümrük Uygulamaları Serbest bölgelerde faaliyet gösteren veya serbest bölgelerdeki firmalarla ticari ilişkide bulunan şirketlerin mali işler ve finans bölümlerinde çalışan sorumlular. 1/2 Gün 13:30-17:30 21 Mayıs 2010 14 Mayıs 2010-4-
TEMEL VERGİ ve MUHASEBE İ Muhasebe ve vergi mevzuatının temel kavramları ve işleyişi hakkında gerekli altyapının hazırlanmasını sağlamak. Muhasebe Konuları Muhasebenin Temel Kavramları Belge ve Kayıt Düzeni Yasal Defterler Mali Tabloların Düzenlenmesine İlişkin Hususlar Tekdüzen Hesap Planının İşleyişi (Tüm Bilanço ve Gelir Tablosu Hesapları) Vergi Konuları Kurumlar Vergisi Kanunu Temel Konuları Gelir Vergisi Kanunu Temel Konuları Katma Değer Vergisi Kanunu Temel Konuları Damga Vergisi Kanunu Temel Konuları Şirketlerin muhasebe ve finans bölümlerinde çalışan ve temel vergi ve muhasebe prensipleri konularında bilgi ve tecrübelerini artırmak isteyen çalışanlar. 3 Gün 9:30-17:30 25-26-27 Mayıs 2010 14 Mayıs 2010-5-
YURTDIŞINA YAPILAN ÖDEMELERİN VERGİLENDİRİLMESİ Kurumlar tarafından yurtdışına yapılan ödemeler ile finansal kurumlar aracılığı ile müşteriler adına yapılan ödeme ve transferlerin vergi mevzuatı kapsamında değerlendirilmesi. Gayrimaddi Hak Ödemeleri Serbest Meslek Kazancı Ödemeleri Temettü Ödemeleri Borçlanma İşlemleri Dar mükellef Kurum Stopajı, Sorumlu Sıfatı ile Katma Değer Vergisi, Kaynak Kullanımı Destekleme Fonu Damga Vergisi Uluslararası şirketler ile Türkiye içerisinde ve dışında yatırımları bulunan grup şirketlerinin mali işler ve finans yöneticileri, sorumluları ile kurumların yurtdışı ödemelerinden sorumlu olan; Mali Kontrol ve Operasyon, Hazine ve Dış İşlemler, Mevzuat, İç Denetim bölümlerinde görevli personel. 1/2 Gün 13:30-17:30 09 Haziran 2010 01 Haziran 2010-6-
VERGİ TEŞVİKLERİ, YENİ TEŞVİK SİSTEMİ Şirketlere, vergi ve diğer konularda avantaj yaratabilecek teşvik ve fırsatlar hakkında bilgi verilmesi. Yatırımlara Sağlanan Yeni Teşvik Paketi Yeni Teşvik Sisteminin Uygulaması Ar-Ge Harcamalarına Sağlanan Teşvikler Serbest Bölge Teşvikleri Teknoloji Geliştirme Bölgelerine Sağlanan Teşvikler İstihdama İlişkin Getirilen Teşvik ve Destekler İhracat Teşvikleri Mali işler ve finans departmanında çalışan yöneticiler, sorumlular ile yatırım kararlarını alan ve uygulayan yöneticiler, bu konuda danışmanlık veren kişiler. 1 Gün 9:30-17:30 11 Haziran 2010 04 Haziran 2010-7-
KURUMLAR VERGİSİ İLE İLGİLİ ÖZELLİKLİ KONULAR Şirketler tarafından gerçekleştirilen işlemlerinin kurumlar vergisi mevzuatı çerçevesinde yarattığı avantaj ve yükümlülüklerin irdelenmesi; bu çerçevede bilgilendirilme yapılması ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde önem arz eden konular hakkında bilgi aktarımında bulunulması. Kurumlar Vergisi İstisnaları Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı Yatırım İndiriminde Son Durum Ar-Ge İndirimi Bağış ve Yardımlar ile Sponsorluk Harcamaları İndirilebilecek Giderler ve Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler Örtülü Sermaye Müessesesi Örtülü Kazanç Müessesesi Kurumlar Vergisi ve Kar Dağıtımı Hesaplamaları Verginin Beyan ve Ödenme Süreleri Yurtdışında Ödenen Vergilerin Mahsubu Şirketlerin mali işler ve finans bölümlerinde çalışan yöneticiler ve uygulayıcılar. 1 Gün 09:30-17:30 15 Haziran 2010 07 Haziran 2010-8-
KDV VE ÖTV UYGULAMALARINDA ÖZELLİK ARZ EDEN HUSUSLAR Kurumların KDV ve ÖTV ile ilgili yükümlülük ve avantajlarının değerlendirilmesi ve bu vergilerin yönetimine ilişkin gerekli bilgi birikimi ve altyapının oluşturulması. Mükellef ve Vergi Sorumlusu Örtülü Sermaye ve Örtülü Kazanç Uygulamasında KDV İthalat İşlemleri ile İlgili Özellikli Hususlar ve Düzeltme İşlemleri İhracat İşlemlerinin Değerlendirilmesi Özellikli KDV ve ÖTV İstisnaları KDV İndirim Hakkı ve İndirim Dönemi ÖTV beyanında yapılan önemli hatalar Vade Farkı, Kur Farkı, Fiyat Farkı Ödemelerinde KDV ve ÖTV Konsinye Satışlarda KDV ve ÖTV Şirketlerin mali işler ve finans bölümlerinde çalışan yöneticiler ve uygulayıcılar ile dolaylı vergiler ile ilgili finansman akışında görev alan yöneticiler. 1/2 Gün 13:30-17:30 22 Haziran 2010 14 Haziran 2010-9-
ULUSLARARASI PEREL GÖREVLENDİRMELERİNDE ŞİRKETLERİN YÜKÜMLÜLÜKLERİ Yurtdışından Türkiye ye gelen inbound çalışanlar ile Türkiye den yurtdışında çalışmak üzere görevlendirilen outbound çalışanlar ile ilgili şirketlerin vergi, sosyal güvenlik ve çalışma izni kapsamındaki yükümlülükleri hakkında bilgi vermek. Vergi Konuları Şirketlerin Gelir Vergisi Kanunu kapsamındaki yükümlülükleri Personelin Gelir Vergisi Kanunu kapsamındaki yükümlülükleri İkili Vergi Anlaşmaları çerçevesinde vergi uygulamaları Stock Option Planlarından elde edilen gelirlerin vergilendirilmesi Sosyal Güvenlik Konuları Uluslararası personel görevlendirmelerinde, sosyal güvenlik yükümlülükleri İsteğe bağlı sigortalılık ve yurtdışı borçlanma uygulamaları Sosyal güvenlik yükümlülüklerinin ikili sosyal güvenlik anlaşmaları çerçevesinde değerlendirilmesi Çalışma ve Oturma İzni Çalışma ve oturma izinlerinin alınması ile ilgili yasal mevzuat, Uygulamada karşılaşılan zorluklar Şirketlerin insan kaynakları ve mali işler bölümlerinde çalışan ve program içeriği hakkında bilgi edinmek isteyen yönetici ve elemanlar. 1/2 Gün 13:30-17:30 29 Haziran 2010 18 Haziran 2010-10-
KURUMLARDA TEKNİK İFLAS UYGULAMASI VE UÇLARI Şirketlerin sermayelerinin yarısını ya da 2/3 ünü yitirilmesi durumunda, şirketlerin ortaklarının ve yönetim kurulu üyelerinin hukuki sorumlulukları ve izlenmesi gereken yollar ile hakkında bilgi vermek. Teknik İflasın Şartları Teknik İflas Durumunda İzlenmesi Gereken Yöntemler Zararın Ortaklar Tarafından Karşılanması Şirket Yöneticilerinin Sorumlulukları Uygulamada Karşılaşılan Zorluklar Uygulamanın Kurumlar Vergisi ve KDV Yönünden Değerlendirilmesi Örnekler ve Muhasebe Kayıtları Şirketlerin yöneticileri, çalışanları ve şirket avukatları. 1/2 Gün 13:30-17:30 14 Temmuz 2010 05 Temmuz 2010-11-
İLERİ DÜZEYDE VERGİ VE MUHASEBE UYGULAMALARI Muhasebe ve vergi mevzuatı ile ilgili özellikli konular hakkında bilgi vermek. Muhasebe Konuları Stokların Muhasebe Kayıtlarına Alınması ve Değerlenmesi Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Muhasebeleştirilmesi Amortisman ve İtfa Uygulamaları Finansal Kiralama İşlemlerinin Kayıtlara Alınması Dönemsonu İşlemlerinde Özellik Arz Eden Hususlar Vergi Beyanname ve Bildirimleri ile İlgili Önem Arz Eden Kayıt ve İşlemler Uygulamada Sıklıkla Karşılaşılan Muhasebe İşlem ve İşleyişleri Vergi Konuları Tam Mükellefiyet, Dar Mükellefiyet Vergi Sorumluluğu ve Müseselsil Sorumluluk Kavramları Vergiyi Doğuran Olay Vergi Hukukunda Süre Kavramı, Sürelerin Hesaplanması Zamanaşımı Kavramı Defter Tutma, Defter ve Belge Düzeni, Kayıt Nizamı ve Bildirimler Tevsik Edici Belgeler Değerleme Ölçüleri Cezalar, Vergi Uyuşmazlıkları ve Çözüm Yolları Şirketlerin mali işler ve finans bölümlerinde çalışan yöneticiler ve uygulayıcılar. SEÜRSİ 2 Gün 09:30-17:30 20-21 Temmuz 2010 09 Temmuz 2010-12-
FİNANSMAN ARAÇLARININ VERGİLENDİRİLMESİ Finansal kurumlarda çalışan personelin, gerek yurtiçi gerekse yurtdışı borçlanma araçlarının vergilendirilmesi (kurumlar vergisi, gelir vergisi stopajı, BSMV, KDV, KKDF, damga vergisi, harçlar) konusunda bilgilendirilmesi. Finansman Tekniklerinin Vergisel Boyutu Kredi yoluyla sağlanan borçlar Sermaye benzeri krediler Tahvil ihracı Halka arz Sekuritizasyon Repo Türev işlemler Sermaye artırımı Şirketlerin ortaklarından ve grup şirketlerinden sağladıkları borçlanmalar (Örtülü sermaye uygulaması) Vergi cennetlerine yapılan ödemelerin vergisel boyutu Örnek uygulamalar Finansal kurumların; Mali Kontrol ve Operasyon, Hazine ve Hazine Operasyon, Kurumsal Finansman, Mevzuat, İç Denetim bölümlerinde görevli personel. 1/2 Gün 13:30-17:30 04 Ağustos 2010 26 Temmuz 2010-13-
VERGİ VE GÜMRÜK İNCELEMELERİNDE SÜREÇ YÖNETİMİ VE LABİLECEK HUKUKİ YOLLAR Şirketler nezdinde Maliye Bakanlığı ve Gümrük Müsteşarlığı inceleme elemanları tarafından yürütülen incelemelerde, inceleme sürecinin yönetilmesi ve cezalı vergi tarhiyatından sonra başvurulabilecek hukuki yollar ile ilgili bilgilendirilme yapılması hedeflenmektedir. Son Zamanlarda Yapılan İncelemelerde İhtilaf Yaratılan Konular İnceleme Sürecinin Yönetilmesi Vergi İnceleme Tutanağı ve Vergi İnceleme Raporu Tarhiyat Öncesi ve Tarhiyat Sonrası Uzlaşma Müessesesi Vergi Yargısı Süreci Gümrük İncelemelerindeki Süreçler Şirketlerin mali işler ve finans bölümlerinde çalışan yöneticiler ve uygulayıcılar. 1/2 Gün 13:30-17:30 25 Ağustos 2010 16 Ağustos 2010-14-