ULUSOY ELEKTRİK İMALAT TAAHHÜT VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ

Transkript

1 ULUSOY ELEKTRİK İMALAT TAAHHÜT VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 31 ARALIK 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARİHLERİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Ulusoy Elektrik İmalat Taahhüt ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu na Ankara Ulusoy Elektrik İmalat Taahhüt ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup ) 30 Haziran 2014, 31 Aralık 2013, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan konsolide finansal durum tablolarını, 30 Haziran 2014 ve 30 Haziran 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık dönemlere ve 31 Aralık 2013, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait konsolide kapsamlı kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablolarını, konsolide özkaynak değişim tablolarını ve konsolide nakit akım tablolarını, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Konsolide Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu Grup yönetimi; konsolide finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen konsolide finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşu nun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, konsolide finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, konsolide finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir.

3 Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı Grup un denetçisi olarak atanmamızın öncesinde olması sebebiyle, 30 Haziran 2013, 31 Aralık 2012, 31 Aralık 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla sırasıyla TL, TL, TL ve TL tutarındaki stokların fiziksel sayımlarını gözlemleme ya da stok miktarlarına ilişkin olarak alternatif prosedürlerle tatmin edici bir kanaate ulaşma imkânına sahip değildik. Stoklar faaliyet sonuçlarının belirlenmesi üzerinde etkili olduğu için, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren altı aylık dönem ile 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait hesap dönemlerine ilişkin faaliyet sonuçlarında düzeltme yapılmasının gerekli olup olmadığı tarafımızca tespit edilememişti. Bu hususun, karşılık gelen bilgilerin karşılaştırılabilirliği üzerindeki muhtemel etkileri sebebiyle, cari döneme ait konsolide finansal tablolar hakkında tarafımızca sınırlı olumlu görüş verilmiştir. Sınırlı Olumlu Görüş Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı paragrafında belirtilen hususun karşılık gelen bilgiler üzerindeki muhtemel etkileri hariç olmak üzere, konsolide finansal tablolar, Ulusoy Elektrik İmalat Taahhüt ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2014, 31 Aralık 2013, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla finansal durumunu, 30 Haziran 2014 ve 30 Haziran 2013 tarihlerinde sona eren altı aylık dönemlere ve 31 Aralık 2013, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerinde sona eren yıllara ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Ankara, 18 Ağustos 2014 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Erdem Taş, SMMM Sorumlu Denetçi

4 İÇİNDEKİLER KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA AİT AÇIKLAYICI DİPNOTLAR SAYFA

5 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI VARLIKLAR Cari Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 30 Haziran 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık Dipnot Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

6 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI KAYNAKLAR Cari Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 30 Haziran 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık Dipnot Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Varlık Gruplarına İlişkin Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Ticari Borçlar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları (76.270) Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (31.599) TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

7 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014 VE 30 HAZİRAN 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEMLERE VE 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Cari Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 1 Ocak- 30 Haziran Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 1 Ocak- 30 Haziran Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 1 Ocak- 31 Aralık Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 1 Ocak- 31 Aralık Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 1 Ocak- 31 Aralık KAR VEYA ZARAR KISMI Dipnot Hasılat Satışların Maliyeti (-) 17 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 19 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faliyetlerinden Gelirler Yatırım Faliyetlerinden Giderler 20 ( ) (2.781) (12.065) (50.764) - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Giderleri (-) 21 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri 23 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / ZARARI DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ ZARARI (66.536) (31.346) (23.535) - DÖNEM KARI DİĞER KAPSAMLI GELİR Çevrim farkları (17.583) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (62.390) (4.557) Ana Ortaklık Payları Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar (67.665) Ana Ortaklık Payları Pay başına kazanç 24 8,06 6,54 17,74 6,17 2,04 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

8 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014 VE 30 HAZİRAN 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEMLERE VE 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yabancı Para Çevrim Fonu Geçmiş Yıllar Karları/ Zararları Net Dönem Karı/ Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar Toplamı 1 Ocak 2011 itibarıyla bakiye (15.893) Toplam kapsamlı gelir/ (gider) Transferler ( ) ( ) Temettüler ( ) - ( ) - ( ) 31 Aralık 2011 itibarıyla bakiye Toplam kapsamlı gelir/ (gider) - - (12.308) (67.665) Transferler ( ) Aralık 2012 itibarıyla bakiye (31.599) Toplam kapsamlı gelir/ (gider) Transferler ( ) - - Temettüler ( ) - ( ) - ( ) 31 Aralık 2013 itibarıyla bakiye (76.270) İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

9 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014 VE 30 HAZİRAN 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEMLERE VE 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yabancı Para Çevrim Fonu Geçmiş Yıllar Karları / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Toplamı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar Toplamı 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiye (31.599) Toplam kapsamlı gelir / (gider) Transferler ( ) Temettüler ( ) - ( ) - ( ) 30 Haziran 2013 itibarıyla bakiye Ocak 2014 itibarıyla bakiye (76.270) Toplam kapsamlı gelir / (gider) Transferler ( ) Temettüler ( ) - ( ) - ( ) 30 Haziran 2014 itibarıyla bakiye İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

10 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014 VE 30 HAZİRAN 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEMLERE VE 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI Dipnot Cari Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Dönem karı Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler - Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler Finansal varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Reeskont gelir gideri 19 (23.943) (62.027) Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 19 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp/kazançlar ile ilgili düzeltmeler 20 (60.286) ( ) ( ) ( ) - Kullanılmamış izin karşılığı ile ilgili düzeltmeler ( ) (54.957) Kredilerden kaynaklanan kur farkı (geliri) / gideri (3.016) (2.881) Fonksiyonel para birimi çevriminden kaynaklanan kur farkı (12.308) Şüpheli alacak gideri ile ilgili düzeltmeler Maddi duran varlıklar amortismanı ile ilgili Düzeltmeler Yatırım amaçlı gayrimenkuller amortismanı ile ilgili düzeltmeler Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları ile ilgili düzeltmeler Yangın hasar gideri ile ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler (89.599) Dava karşılık gideri ile ilgili düzeltmeler 11 (10.000) (49.200) (58.200) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler - Ticari alacaklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) ( ) - Stoklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki (artış)/azalış ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - Ticari borçlardaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Peşin ödenmiş giderlerdeki artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) ( ) - Diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki artış/(azalış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş gelirlerdeki artış / (azalış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen faiz 21 (12.217) (77.718) ( ) ( ) (90.747) Alınan faiz Ödenen gelir vergisi 23 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı 13 (28.877) (65.303) ( ) ( ) ( ) İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

11 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014 VE 30 HAZİRAN 2013 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEMLERE VE 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİNDE SONA EREN YILLARA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Dipnot Cari Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) Geçmiş Dönem (Bağımsız Denetimden Geçmiş) 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık Maddi duran varlık satışından elde edilen nakit Maddi duran varlık ve yatırım amaçlı gayrimenkul alımı amacıyla yapılan ödemeler 8,10 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Satış amaçlı elde tutulan varlıklar için yapılan ödemeler ( ) - Maddi duran varlık değer düşüklüğü ( ) Yatırım amaçlı gayrimenkul satışından elde edilen nakit Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 9 - (52.767) ( ) (71.666) (50.713) Finansal yatırımlar amacıyla yapılan ödemeler /satışlar ( ) Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) ( ) - ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/(Azalış) Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri 26, Dönem Sonu Nakit ve Nakit Benzerleri 26, İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 7

12 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ulusoy Elektrik İmalat Taahhüt ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 1985 yılında Ankara, Türkiye de kurulmuştur. Şirket in adresi ve başlıca faaliyet merkezi 1.Organize Sanayi Bölgesi Oğuz Cad. No: 6 Sincan, Ankara dır. Şirket tesislerinde hava yalıtımlı modüler hücreler, metal-clad hücreler, havai hat ürünleri olan otomatik yük ayırıcısı ve otomatik tekrar kapamalı kesici, komple gaz yalıtımlı hücreler, monoblok beton köşkler, alçak ve orta gerilim kablo aksesuarları üretilmektedir. Şirket üretim faaliyetlerini m² si kapalı olmak üzere, toplamda m² lik alanda gerçekleştirmektedir. Şirket in Ankara Organize Sanayi Bölgesi nde m² si kapalı alan olmak üzere, toplamda m² lik fabrika yatırımı devam etmektedir. Şirket in 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla toplam çalışan sayısı 498 kişidir ( 31 Aralık 2013: 577, 31 Aralık 2012: 426, 31 Aralık 2011: 395). Şirket in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf Ulusoy Ailesi dir. Şirket in Cezayir de ve pazarlama sektöründe faaliyet gösteren bağlı ortaklığı Sarl UE Algeria, 15 Ekim 2009 tarihinde kurulmuştur. Şirketin diğer bağlı ortaklığı olan ve elinde 4,18 MW lık elektrik üretim lisansı bulunduran Bozat Elektrik Üretim A.Ş., 2008 yılında kurulmuştur. Şirket ve bağlı ortaklıkları, Sarl UE Algeria ve Bozat Elektrik Üretim A.Ş., birlikte Grup olarak anılacaktır. Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin, esas faaliyet alanları ve Şirket in hisse oranları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık Aralık 2012 Şirket İsmi Faaliyet Alanı Hisse oranı (%) Sarl UE Algeria Pazarlama Elektrik üretim ve Bozat Elektrik Üretim A.Ş. (*) satış Aralık 2011 (*) Söz konusu şirketteki paylar 2012 yılı içerisinde satın alınmıştır. Bozat Elektrik teki yatırımın 2014 yılı sonuna kadar itibarıyla tamamlanması ve Şirket in paylarının 2014 yılı içerisinde satılması planlanmaktadır. Uzun vadeli finansal yatırımlar içinde yer alan bağlı ortaklıklardan Sarl Eldis ve iştiraklerden Ulusoy Tunus Ltd. konsolide finansal tabloları önemli düzeyde etkilememeleri sebebiyle 31 Aralık 2013, 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla konsolidasyona dahil edilmemiş olup söz konusu şirketlerin faaliyetlerine ilişkin belirsizlikten veya faaliyetlerinin sona ermesinden ötürü 30 Haziran 2014 tarihi itibarıyla bu şirketlerdeki paylar için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır (Not 26). Grup yönetimi Ağustos 2014 içerisinde Sarl Eldis teki payların devrine ilişkin protokol imzalamıştır (Not 28). 8

13 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıklığı, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sarl UE Algeria Cezayir de kayıtlı olup muhasebe kayıtlarını Cezayir de geçerli olan muhasebe standartlarına göre, Cezayir Dinarı bazında hazırlamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS ) esas alınmıştır. Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Konsolide finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir. Grup un ileride bahsedilen bağlı ortaklıkları, fonksiyonel para birimi olarak operasyonlarını önemli derecede etkileyen veya üzerinde etkisi olan ve bu grupla ilgili olay ve durumların ekonomik önemini yansıtan para birimlerini kullanmaktadırlar. Bu kapsamda Sarl UE Algeria, Cezayir Dinarı kullanmaktadır. TMS 21 e göre Cezayir Dinarı cinsinden bilanço kalemleri (sermaye hesapları hariç) bilanço tarihinde geçerli olan alış kuru ile (30 Haziran 2014: 1 DNR = 0,0267 TL, 31 Aralık 2013: 1 DNR = 0,0274 TL, 31 Aralık 2012: 0,0228 TL, 31 Aralık 2011: 1 DNR = 0,0247 TL), gelir tablosu kalemleri ise aylık ortalama alış kurları ile TL ye dönüştürülerek konsolidasyona dahil edilmiştir. Özsermaye hesaplarından sermaye tarihsel nominal değeri ile taşınmakta olup, buna ilişkin çevrim farkları ile bilanço ve gelir tablosunun TL ye çeviriminden kaynaklanan çevrim farkları özsermaye içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında muhasebeleştirilmektedir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. 9

14 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Sınıflamaların başlıcaları aşağıda gösterilmiştir. Yapılan bu sınıflamaların kar veya zarar tablosuna etkisi bulunmamaktadır. Konsolide Bilanço Önceden Yeniden raporlanan sınıflandırılmış 31 Aralık 31 Aralık Fark Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar ( ) Maddi Duran Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller ( ) Kısa Vadeli Ticari Borçlar Uzun Vadeli Ticari Borçlar ( ) Konsolide Kar Veya Zarar Tablosu Önceden raporlanan Yeniden sınıflandırılmış 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Aralık 31 Aralık Fark Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) (12.065) Yatırım Faliyetlerinden Gelirler ( ) Yatırım Faliyetlerinden Giderler (-) - (12.065)

15 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) Konsolide Kar Veya Zarar Tablosu Önceden raporlanan Yeniden sınıflandırılmış 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Aralık 31 Aralık Fark Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) (50.764) Yatırım Faliyetlerinden Gelirler ( ) Yatırım Faliyetlerinden Giderler (-) - (50.764) Konsolide Kar Veya Zarar Tablosu Önceden raporlanan Yeniden sınıflandırılmış 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Aralık 31 Aralık Fark Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ( ) ( ) Yatırım Faliyetlerinden Gelirler ( )

16 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar Bağlı Ortaklıklar: 30 Haziran 2014, 31 Aralık 2013, 2012 ve 2011 tarihleri itibarıyla Şirket in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar Ana faaliyeti Kuruluş ve faaliyet yeri Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) 30 Haziran Aralık Aralık Aralık 2011 Sarl UE Algeria Pazarlama Cezayir Bozat Elektrik Üretim A.Ş. (Not:1) Elektrik üretim ve satış Türkiye Ulusoy Tunus Ltd. (*) Üretim Tunus (*) 31 Aralık 2013, 31 Aralık 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibarıyla konsolide finansal tabloları önemli düzeyde etkilememesi sebebiyle konsolidasyona dahil edilmemiştir. Bilanço tarihi itibarıyla Şirket Tunus daki faaliyetlerini durdurmuştur (Not 26). Konsolide finansal tablolar Şirket ve Şirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir işletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi işlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe politikalarında önemli bir değişikliği olmamıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. 12

17 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri 1 Finansal Varlık ve Finansal Borçların TMS 32 (Değişiklikler) Netleştirilmesi 1 Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir TMS 36 (Değişiklikler) Değer Açıklamaları 1 Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma TMS 39 (Değişiklikler) Muhasebesinin Devamlılığı 1 TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler Ocak 2014 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. TFRS 10, 11, TMS 27 (Değişiklikler) Yatırım Şirketleri Bu değişiklik ile TFRS 10 a eklenen hükümler çerçevesinde yatırım işletmesi tanımını karşılayan işletmelerin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer farkını kâr veya zarara yansıtarak ölçmesi zorunlu olup, konsolide finansal tablo sunmalarına ilişkin istisna getirilmiştir. TMS 32 (Değişiklikler) Finansal Varlık ve Finansal Borçların Netleştirilmesi TMS 32 deki değişiklikler finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesine yönelik kurallar ile ilgili mevcut uygulama konularına açıklama getirmektedir. Bu değişiklikler özellikle cari dönemde yasal olarak uygulanabilen mahsuplaştırma hakkına sahip ve eş zamanlı tahakkuk ve ödeme ifadelerine açıklık getirir. TMS 36 (Değişiklikler) Finansal Olmayan Varlıklar için Geri Kazanılabilir Değer Açıklamaları TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Standardının bir sonucu olarak değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir tutarının ölçümüne ilişkin açıklamalarda bazı değişiklikler yapılmıştır. Bu değişiklik finansal olmayan varlıklarla sınırlı tutulmuş olup, TMS 36 nın 130 ve 134 üncü paragrafları değiştirilmiştir. TMS 39 (Değişiklikler) Türev Ürünlerin Yenilenmesi ve Riskten Korunma Muhasebesinin Devamlılığı TMS 39 da yapılan bu değişiklikle, hangi durumlarda finansal riskten korunma aracının vadesinin dolmasının veya sonlandırılmasının söz konusu olmayacağına, dolayısıyla finansal riskten korunma muhasebesinin uygulanmasına son verilmeyeceğine açıklık getirilmiştir. 13

18 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2014 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TFRS Yorum 21 Harçlar ve Vergiler TFRS Yorum 21, vergi benzeri yükümlülüklerin ödenmesini ortaya çıkaran mevzuatta tanımlanan bir faaliyet gerçekleştiğinde, işletmelerin vergi ve vergi benzerinin ödenmesine ilişkin olarak bir borç muhasebeleştirmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Kasım 2013 te TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2017 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. Bu değişiklik KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır. Grup, standartların finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Gelirler, tahsil edilmiş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür. Tahmini müşteri iadeleri, indirimler ve karşılıklar söz konusu tutardan düşülmektedir. Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı yerine getirildiğinde muhasebeleştirilir: Grup un mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Grup un mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması ve İşlemden kaynaklanan ya da kaynaklanacak maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülmesi. 14

19 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Hasılat (devamı) Hizmet sunumu: Hizmet sunum sözleşmesinden elde edilen gelir, sözleşmenin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Sözleşmenin tamamlanma aşaması aşağıdaki şekilde belirlenir: Kurulum ücretleri, kurulumun tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Tamamlanma aşaması, bilanço tarihi itibarıyla geçen sürenin, kurulumun tamamlanması için tahmin edilen toplam süreye oranı olarak belirlenir, Satılan malların fiyatlarına dahil edilen hizmet ücretleri, önceki mal satışlarında sağlanan hizmetlerin sayısı göz önünde bulundurularak, satılan mallara ilişkin sunulan hizmetin toplam maliyetine göre muhasebeleştirilir ve Harcanan süreye bağlı olan sözleşmelerden elde edilen gelir, çalışma saatleri ve doğrudan giderler oluştukça sözleşme ücretleri üzerinden muhasebeleştirilir. Faiz geliri Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Kira geliri: Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. İlişkili Taraflar Bu konsolide finansal tabloların hazırlanma amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetici personeli ve Yönetim Kurulu Üyeleri, bunların yakın aile üyeleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar, ilişkili taraflar olarak kabul edilip gösterilmiştir (Not 4). Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Sabit ve değişken genel üretim giderlerinin bir kısmını da içeren maliyetler stokların bağlı bulunduğu sınıfa uygun olan yönteme göre ve çoğunlukla ağırlıklı ortalama yöntemine göre değerlenir. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ile satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. Stokların net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altına düştüğünde, stoklar net gerçekleşebilir değerine indirgenir ve değer düşüklüğü oluştuğu yılda gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Daha önce stokların net gerçekleşebilir değere indirgenmesine neden olan koşulların geçerliliğini kaybetmesi veya değişen ekonomik koşullar nedeniyle net gerçekleşebilir değerde artış olduğu kanıtlandığı durumlarda, ayrılan değer düşüklüğü karşılığı iptal edilir. İptal edilen tutar önceden ayrılan değer düşüklüğü tutarı ile sınırlıdır. 15

20 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmazlar ve maliyet değerlerinden birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Kiralama veya idari amaçlı ya da halihazırda belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri aktifleştirilir. Bu varlıkların inşaası bittiğinde ve kullanıma hazır hale geldiklerinde ilgili maddi duran varlık kalemine sınıflandırılırlar. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, sahip olunan maddi duran varlıklarda olduğu gibi beklenen faydalı ömrüne göre amortismana tabi tutulur. Eğer finansal kiralama döneminin sonunda sahipliğin kazanılıp kazanılmayacağı kesin değil ise beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanına göre amortismana tabi tutulur. Bir maddi duran varlık elden çıkarıldığında veya kullanımı ya da satışından, gelecekte ekonomik yarar elde edilmesinin beklenmemesi durumunda finansal durum tablosu dışı bırakılır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça konsolide gelir tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilir. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine ve cihazlar Taşıt araçları Demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Faydalı ömür yıl 8 yıl 3-50 yıl 4-7 yıl 3-15 yıl 4 yıl 16

21 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bilgisayar yazılımı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (3-5 yıl) amortismana tabi tutulur. İşletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar araştırma ve geliştirme giderleri Araştırma masrafları, oluştuğu dönem içerisinde gelir tablosuna kaydedilir. Geliştirme faaliyetleri (ya da Grup içi bir projenin gelişim aşaması) sonucu ortaya çıkan işletme içi yaratılan maddi olmayan duran varlıklar yalnızca aşağıda belirtilen şartların tamamı karşılandığında kayda alınırlar: maddi olmayan duran varlığın kullanıma hazır ya da satılmaya hazır hale getirilebilmesi için tamamlanmasının teknik anlamda mümkün olması, maddi olmayan duran varlığı tamamlama, kullanma veya satma niyetinin olması, maddi olmayan duran varlığın kullanılabilir veya satılabilir olması, varlığın ne şekilde ileriye dönük olası bir ekonomik fayda sağlayacağının belli olması, maddi olmayan duran varlığın gelişimini tamamlamak, söz konusu varlığı kullanmak ya da satmak için uygun teknik, finansal ve başka kaynakların olması, ve varlığın geliştirme maliyetinin, geliştirme sürecinde güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlık tutarı, maddi olmayan duran varlığın yukarıda belirtilen muhasebeleştirme şartlarını karşıladığı andan itibaren oluşan harcamaların toplam tutarıdır. İşletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar kayda alınamadıklarında, geliştirme harcamaları oluştukları dönemde gider olarak kaydedilir. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında, işletme içi yaratılan maddi olmayan varlıklar da ayrı olarak satın alınan maddi olmayan duran varlıklar gibi maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. Maddi Duran Varlıklar ve Şerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü Grup, her raporlama tarihinde varlıklarında değer düşüklüğü olup olmadığını belirlemek için maddi olan ve olmayan duran varlıklarının defter değerini inceler. Varlıklarda değer düşüklüğü olması durumunda, değer düşüklüğü tutarının belirlenebilmesi için varlıkların, varsa, geri kazanılabilir tutarı ölçülür. Bir varlığın geri kazanılabilir tutarının ölçülemediği durumlarda Grup, varlıkla ilişkili nakit yaratan birimin geri kazanılabilir tutarını ölçer. Makul ve tutarlı bir tahsis esası belirlenmesi halinde şirket varlıkları nakit yaratan birimlere dağıtılır. Bunun mümkün olmadığı durumlarda, Grup varlıkları makul ve tutarlı bir tahsis esasının belirlenmesi için en küçük nakit yaratan birimlere dağıtılır. 17

22 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi Duran Varlıklar ve Şerefiye Haricinde Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı) Süresiz ekonomik ömrü olan ve kullanıma hazır olmayan maddi olmayan duran varlıklar, yılda en az bir kez ya da değer düşüklüğü göstergesi olması durumunda değer düşüklüğü testine tabi tutulur. Geri kazanılabilir tutar, bir varlığın veya nakit yaratan birimin, satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değeri ile kullanım değerinden yüksek olanıdır. Kullanım değeri, bir varlık veya nakit yaratan birimden elde edilmesi beklenen gelecekteki nakit akışlarının bugünkü değeridir. Kullanım değerinin hesaplanmasında mevcut dönemdeki piyasa değerlendirmesine göre paranın kullanım değerini ve gelecekteki nakit akımları tahminlerinde dikkate alınmayan varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılır. Bir varlığın (ya da nakit yaratan birimin) geri kazanılabilir tutarının defter değerinden düşük olduğu durumlarda, varlığın (ya da nakit yaratan birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. İlgili varlığın yeniden değerlenen tutarla ölçülmediği hallerde değer düşüklüğü zararı doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bu durumda değer düşüklüğü zararı yeniden değerleme değer azalışı olarak dikkate alınır. İşletme Birleşmeleri İşletme satın alımları, satın alım yöntemi kullanılarak, muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde transfer edilen bedel, gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülür; transfer edilen bedel, edinen işletme tarafından transfer edilen varlıkların birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değerlerinin, edinen işletme tarafından edinilen işletmenin önceki sahiplerine karşı üstlenilen borçların ve edinen işletme tarafından çıkarılan özkaynak paylarının toplamı olarak hesaplanır. Satın alıma ilişkin maliyetler genellikle oluştukları anda gider olarak muhasebeleştirilir. Satın alınan tanımlanabilir varlıklar ile üstlenilen yükümlülükler, satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhasebeleştirilir. Aşağıda belirtilenler bu şekilde muhasebeleştirilmez: Ertelenmiş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla, TMS 12 Gelir Vergisi ve TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar standartları uyarınca hesaplanarak, muhasebeleştirilir; Satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmaları ya da Grup un satın alınan işletmenin hisse bazlı ödeme anlaşmalarının yerine geçmesi amacıyla imzaladığı hisse bazlı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yükümlülükler ya da özkaynak araçları, satın alım tarihinde TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme Anlaşmaları standardı uyarınca muhasebeleştirilir; ve TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amaçlı elde tutulan olarak sınıflandırılan varlıklar (ya da elden çıkarma grupları) TFRS 5 de belirtilen kurallara göre muhasebeleştirilir. 18

23 BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 30 HAZİRAN 2014, 31 ARALIK 2013, 2012 VE 2011 TARİHLERİ 2. KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) İşletme Birleşmeleri (devamı) Şerefiye, satın alım için transfer edilen bedelin, satın alınan işletmedeki varsa kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak paylarının gerçeğe uygun değeri toplamının, satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarını aşan tutar olarak hesaplanır. Yeniden değerlendirme sonrasında satın alınan işletmenin satın alma tarihinde tanımlanabilen varlıklarının ve üstlenilen tanımlanabilir yükümlülüklerinin net tutarının, devredilen satın alma bedelinin, satın alınan işletmedeki kontrol gücü olmayan payların ve, varsa, satın alma öncesinde satın alınan işletmedeki payların gerçeğe uygun değeri toplamını aşması durumunda, bu tutar pazarlıklı satın almadan kaynaklanan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Bir işletme birleşmesinde Grup tarafından transfer edilen bedelin, koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedelin satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen bedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin veya transfer edilen bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa, bu düzeltme şerefiyeden geçmişe dönük olarak düzeltilir. Ölçme dönemi, birleşme tarihinden sonraki, edinen işletmenin işletme birleşmesinde muhasebeleştirdiği geçici tutarları düzeltebildiği dönemdir. Bu dönem satın alım tarihinden itibaren 1 yıldan fazla olamaz. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulun herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortismanında doğrusal amortisman yöntemi kullanılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin faydalı ömrü binalarda 50 yıldır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulün kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, maliyet esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, söz konusu gayrimenkulün transfer öncesi maddi duran varlıklardaki değeri, transfer sonrası yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki maliyet değeri olarak kabul edilir. 19