ATLANTİK PETROL ÜRÜNLERİ TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 31 ARALIK 2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM

Transkript

1 ATLANTİK PETROL ÜRÜNLERİ TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 31 ARALIK 2017 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 İÇİNDEKİLER SAYFA Finansal Durum Tabloları 6 Kar veya Zarar Tabloları 7 Özkaynaklar Değişim Tabloları 8 Nakit Akış Tabloları 9 Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar NOT 1 Şirket'in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 10 NOT 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar NOT 3 Nakit ve Nakit Benzerleri 26 NOT 4 İlişkili Taraf Açıklamaları 26 NOT 5 Ticari Alacak ve Borçlar NOT 6 Finansal Borçlar NOT 7 Diğer Alacak ve Borçlar NOT 8 Stoklar 33 NOT 9 Peşin Ödenmiş Giderler 33 NOT 10 Ertelenmiş Gelirler 34 NOT 11 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 34 NOT 12 Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller 34 NOT 13 Maddi Duran Varlıklar 35 NOT 14 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 36 NOT 15 Koşullu Varlık ve Borçlar NOT 16 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 38 NOT 17 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 38 NOT 18 Diğer Dönen Varlık ve Yükümlülükler 38 NOT 19 Özkaynaklar 39 NOT 20 Hasılat ve Satışların Maliyeti 40 NOT 21 Genel Yönetim Giderleri, Pazarlama Giderleri,Araştırma Geliştirme Giderleri 41 NOT 22 Esas Faaliyetlerden Gelirler Giderler 42 NOT 23 Yatırım Faaliyetlerden Gelirler Giderler NOT 24 Finansman Gelirleri Giderleri 44 NOT 25 Vergi Varlık ve Yükümlülükleri NOT 26 Pay Başına Kazanç 48 NOT 27 Finansal Araçlar 48 NOT 28 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi NOT 29 Finansal Araçlar (Gerçeğe Uygun Değer Açıklamaları ve Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Çerçevesindeki Açıklamalar) NOT 30 Bilanço Tarihi Sonrası Olaylar... 57

3

4

5

6

7

8 31 ARALIK 2017 VE 2016 TARİHLİ FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Bağımsız Denetim'den Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri 3 37, ,777 Ticari Alacaklar 5 22,531,342 17,193,630 Diğer Alacaklar 1,410,300 2,450,098 İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 4-7 1,208,662 2,091,218 İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar 7 201, ,880 Stoklar 8 4,825,019 3,188,663 Peşin Ödenmiş Giderler 9 2,308,088 2,011,434 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 11 27,139 34,415 Diğer Dönen Varlıklar , ,212 TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR 31,837,975 25,533,229 Duran Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 12 1,153,333 1,161,333 Maddi Duran Varlıklar 13 5,588,244 6,280,363 Binalar 13 3,449,785 3,622,964 Tesis, Makine ve Cihazlar 13 1,462,247 1,844,124 Taşıtlar , ,241 Mobilya ve Demirbaşlar 13 65,698 79,103 Özel Maliyetler 13 7,631 13,931 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 14 7,177 13,803 Bilgisayar Yazılımları 14 7,177 13,803 Peşin Ödenmiş Giderler 9 21, ,119 Ertelenmiş Vergi Varlığı , ,169 TOPLAM DURAN VARLIKLAR 7,368,496 8,574,787 TOPLAM VARLIKLAR 39,206,471 34,108,016 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar 6 11,248,716 10,526,903 İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar 11,248,716 10,526,903 Banka Kredileri 11,248,716 10,526,903 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 6 3,130, ,276 İlişkili Olmayan Taraflardan Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 3,130, ,276 Banka Kredileri 2,821, ,323 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 308, ,953 Ticari Borçlar 5 6,489,846 4,951,773 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar , ,868 Diğer Borçlar 7 1,988,056 2,202,761 Ertelenmiş Gelirler , ,433 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 25-66,058 TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 24,110,868 19,112,072 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar 6 3,900, ,874 İlişkili Olmayan Taraflardan Kısa Vadeli Borçlanmalar 3,900, ,874 Banka Kredileri 3,856, ,940 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 44, ,934 Diğer Borçlar 7 127, ,485 Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar , ,442 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü , ,625 TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 4,535,594 1,327,426 ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye ,231,966 12,231,966 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) 92, ,526 Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları) ,038,746 3,190,613 Geçmiş Yıllar Karları/Zararları 19.3 (1,863,587) (1,124,611) Net Dönem Karı/Zararı (2,939,621) (738,976) TOPLAM ÖZKAYNAKALAR 10,560,009 13,668,518 TOPLAM KAYNAKLAR 39,206,471 34,108,016 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

9 01 OCAK - 31 ARALIK 2017 VE 2016 DÖNEMLERİNE AİT GELİR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu KAR VEYA ZARAR KISMI Dipnot Referansları Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dönem Hasılat ,599,010 18,413,971 Satışların Maliyeti (-) 20.2 (17,142,109) (14,727,977) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar 1,456,901 3,685,994 BRÜT KAR/ZARAR 1,456,901 3,685,994 Genel Yönetim Giderleri (-) 21.1 (2,815,051) (3,492,460) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 21.2 (1,226,124) (1,565,478) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler ,940,006 4,091,445 Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 22.2 (3,926,548) (1,808,830) ESAS FAALİYET KARI/ZARARI (570,816) 910,671 Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler , ,086 Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 23.2 (14,833) - FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI/ZARARI (66,349) 1,192,757 Finansman Gelirleri (+) , ,939 Finansman Giderleri (-) 24.2 (3,340,371) (2,202,778) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI (3,121,358) (860,082) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri 181, ,106 Dönem Vergi (Gideri) Geliri 25 - (66,058) Ertelenmiş Vergi (Gideri) Geliri , ,164 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (2,939,621) (738,976) DÖNEM KARI/ZARARI (2,939,621) (738,976) Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 26 (0.2403) (0.0604) DİĞER KAPSAMLI GELİR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 13 (159,860) (159,860) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) (21,276) (27,344) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları (Azalışları), Vergi Etkisi 7,993 7,993 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları), Vergi Etkisi 4,255 5,469 DİĞER KAPSAMLI GELİR (168,888) (173,742) TOPLAM KAPSAMLI GELİR (3,108,509) (912,718) Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

10 01 OCAK - 31 ARALIK 2017 VE 2016 DÖNEMLERİNE AİT ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Bağımsız Denetim'den Geçmiş Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları / kayıpları Maddi Duran Varlık Yeniden Değerleme Kazanç / Kayıpları Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) 12,231, ,401 3,342,480 (1,103,719) (20,892) 14,581,236 Geçmiş yıllar karından transfer (20,892) 20,892 - Toplam kapsamlı gelir / (gider) - (21,875) (151,867) - (738,976) (912,718) itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 12,231, ,526 3,190,613 (1,124,611) (738,976) 13,668,518 CARİ DÖNEM itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) 12,231, ,526 3,190,613 (1,124,611) (738,976) 13,668,518 Geçmiş yıllar karından transfer (738,976) 738,976 - Toplam Kapsamlı Gelir - (17,021) (151,867) - (2,939,621) (3,108,509) itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) 12,231,966 92,505 3,038,746 (1,863,587) (2,939,621) 10,560,009 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

11 01 OCAK - 31 ARALIK 2017 VE 2016 DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dönem Nakit Akış Tablosu (Dolaylı Yöntem) Dipnot Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (5,314,430) (1,308,852) Sürdürülen Faaliyetlerden Dönem Karı (Zararı) (3,121,358) (860,082) Dönem Net Karı / (Zararı) Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler , ,063 Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (İptali) ile İlgili Düzeltmeler ,812 18,584 Değer Düşüklüğü (İptali) İle İlgili Düzeltmeler Alacaklarda Değer Düşüklüğü (İptali) ile İlgili Düzeltmeler ,089 (9,681) Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Faiz Giderleri ile İlgili Düzeltmeler ,044 41,333 Vadeli Satışlardan Kaynaklanan Kazanılmamış Finansman Geliri , ,958 Vadeli Alımlardan Kaynaklanan Ertelenmiş Finansman Gideri 22.1 (461,930) (211,197) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 8 (1,636,356) 1,217,039 Ticari Alacaklardaki Azalış (Artış) ile İlgili Düzeltmeler 5 (5,859,604) (3,543,309) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 7 2,368, ,473 Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler 5 2,000,003 (609,933) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler ,968 1,677,958 Vergi Ödemeleri/İadeleri 25 - (66,058) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI (1,170,890) (3,810,729) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri ,935 - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (166,163) (1,719,511) Verilen Nakit Avans ve Borçlar İlişkili Taraflara Verilen Nakit Avans ve Borçlar (1,464,998) (2,322,457) Alınan Faiz 256, ,239 C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI 6,268,992 4,936,033 Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri / Nakit Çıkışları 6 6,268,992 4,936,033 -Kredilerden Nakit Girişleri / (Çıkışları) 9,178,946 6,608,355 Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları (411,952) (234,524) Ödenen Faiz (2,498,002) (1,437,798) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) (216,328) (183,548) D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 3 253, ,325 DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D) 3 37, ,777 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.

12 AVRASYA GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Atlantik Petrol Ürünleri Ticaret ve Sanayi A.Ş. ( Şirket ) 1978 yılında İstanbul da kurulmuştur. Şirket, Atlantik, Rasch Axlon, Rasch, Rasch Active tescilli markaları adı altında sınaî amaçlı yağlar, gresler, yağlayıcılar, yağlama yağları, motor yağları, kesme sıvıları imalatı ve satışı gerçekleştirmektedir. Şirket üretimini 15,003 m² kapalı üretim tesisinde gerçekleştirmektedir. 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı ortalama 46 kişidir ( : 46). Şirket hisse senetleri, 15 Ekim 2012 tarihinden itibaren Ana Pazarda(II. Ulusal) işlem görmeye başlamıştır. İstanbul Sanayi Odası nın tarihli, 2017/6243 numaralı kapasite raporuna göre, Şirket in yıllık üretim kapasite bilgileri aşağıdaki gibidir (kapasite, günde 8 saat yılda 300 gün üzerinden hesaplanmıştır): Birim Miktar Madeni Yağlar (Motor, Hidrolik ve Dişli yağları) Kg 6,934,000 Gres yağı Kg 291,000 Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Tutar Pay Tutar Pay TL (%) TL (%) Abdullah Koparan 544,394 %4.45 1,281,195 %10.47 Ahmet Koparan 432,245 %3.53 1,306,732 %10.68 Ayşe Koparan Songur 65,388 % ,757 %4.73 Ferah Karabulut 5,219 %0.04 5,219 %0.04 Azize Koparan 2,363 % ,711 %1.60 UBS AG London Branch - %0.00 1,144,392 %9.36 Halka Açık Sermaye 11,182,357 % ,719,960 %63.11 Toplam 12,231,966 % ,231,966 % Merkez Adresi: Atatürk Bulvarı Deposite Alışveriş Merkezi A1 Blok Kat:3 No:309 İkitelli-Başakşehir / İstanbul / Türkiye Fabrika Adresi: Tevfikbey Mah. Halkalı Cad. No.230 Sefaköy Küçükçekmece / İstanbul / Türkiye 10

13 AVRASYA GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Şirket in ilişikteki finansal tabloları SPK nın 07 Haziran 2013 tarihli Finansal Tablo ve Dipnot Formatları Hakkında Duyuru suna uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca ilişikteki finansal tablolar KGK tarafından 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname nin ( KHK ) 9 uncu maddesinin (b) bendine dayanılarak geliştirilen 2 Haziran 2016 tarihli ve 30 sayılı Kurul kararıyla onaylanan 2016 TMS Taksonomisi ne uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar Şirket in yasal kayıtlara dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 15 Şubat 2018 tarihinde onaylanmış ve yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. Konsolidasyon Esasları Şirket solo mali tablo hazırlamaktadır. Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 31 Aralık 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı TL olarak sunulmuştur. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. 11

14 AVRASYA GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ 2.b. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir standart veya yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır. 2.c. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. 2.d. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Dönem sonu finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. 12

15 AVRASYA GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ 2.e. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait Bireysel finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2017 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TMS/TFRS ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2017 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 7 Nakit akış tabloları ndaki değişiklikler 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler Uluslararası Muhasebe Standatları Kurumu nun ( UMSK ) açıklama inisiyatifi projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. Değişiklik uygulanmış ancak Şirket in Bireysel finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 12 Gelir vergileri ndeki değişiklikler 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. Değişikliklerin Şirket in Bireysel finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır dönemi yıllık iyileştirmeler TFRS 12 Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerli olmak üzere geriye dönük olarak uygulanmalıdır. Bu değişiklik, özet finansal bilgiler haricinde TFRS 12 nin açıklama gerekliliklerinin satılmaya hazır olarak sınıflandırılan işletmelerdeki paylara uygulanacağını açıklığa kavuşturmaktadır. Değişikliklerin Şirket in Bireysel finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan TFRS ler 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait Bireysel finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 13

16 AVRASYA GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat KGK, Eylül 2016 da TFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Yayınlanan bu standart, UMSK nın Nisan 2016 da UFRS 15 e açıklık getirmek için yaptığı değişiklikleri de içermektedir. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. TFRS 15 in uygulama tarihi 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama KGK, Ocak 2016 da TFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai haliyle yayınlamıştır. TFRS 9 finansal araçlar muhasebeleştirme projesinin üç yönünü: sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesini bir araya getirmektedir. TFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanlı muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, TFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonunu seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen konuyu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve standardın tüm gerekliliklerinin erken uygulamasına izin verilmektedir. Alternatif olarak, işletmeler, standarttaki diğer şartları uygulamadan, sadece gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan olarak belirlenmiş finansal yükümlülüklerin kazanç veya kayıplarının sunulmasına ilişkin hükümleri erken uygulamayı tercih edebilirler. 14

17 AVRASYA GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ TFRS Yıllık İyileştirmeler Dönemi KGK, aşağıda belirtilen standartları değiştirerek, TFRS dönemine ilişkin Yıllık İyileştirmeleri yayınlamıştır: TFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması : Bu değişiklik, bazı TFRS 7 açıklamalarının, TMS 19 geçiş hükümlerinin ve TFRS 10 Yatırım İşletmeleri nin kısa dönemli istisnalarını kaldırmıştır. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar : Bu değişiklik, iştirakteki veya iş ortaklığındaki yatırım, bir girişim sermayesi kuruluşu veya benzeri işletmeler yoluyla dolaylı olarak ya da bu işletmelerce doğrudan elde tutuluyorsa, işletmenin, iştirakteki ve iş ortaklığındaki yatırımlarını TFRS 9 Finansal Araçlar uyarınca gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan olarak ölçmeyi seçebilmesinin, her iştirak veya iş ortaklığının ilk muhasebeleştirilmesi sırasında geçerli olduğuna açıklık getirmektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. TFRS 2 Hisse Bazlı Ödeme İşlemlerinin Sınıflandırma ve Ölçümü (Değişiklikler) TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler standardında değişiklikler yayınlamıştır. Değişiklikler, belirli hisse bazlı ödeme işlemlerinin nasıl muhasebeleştirilmesi gerektiği ile ilgili TFRS 2 ye açıklık getirilmesini amaçlamaktadır. Değişiklikler aşağıdaki konuların muhasebeleştirilmesini kapsamaktadır; nakit olarak ödenen hisse bazlı ödemelerin ölçümünde hakediş koşullarının etkileri, stopaj vergi yükümlülükleri açısından net mahsup özelliği bulunan hisse bazlı ödeme işlemleri, işlemin niteliğini nakit olarak ödenen hisse bazlı işlemden özkaynağa dayalı hisse bazlı işleme dönüştüren hüküm ve koşullardaki değişiklikler. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. 15

18 AVRASYA GAYRİMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONİM ŞİRKETİ TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin Transferleri (Değişiklikler) TMSK, TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında değişiklik yayınlamıştır. Yapılan değişiklikler, kullanım amacı değişikliğinin, gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul tanımına uymasına ya da uygunluğunun sona ermesine ve kullanım amacı değişikliğine ilişkin kanıtların mevcut olmasına bağlı olduğunu belirtmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS Yorum 22 Yabancı Para Cinsiden Yapılan İşlemler ve Avans Bedelleri Bu yorum yabancı para cinsinden alınan veya yapılan avans ödemelerini kapsayan işlemlerin muhasebeleştirilmesi konusuna açıklık getirmektedir. Bu yorum, ilgili varlığın, gider veya gelirin ilk muhasebeleştirilmesinde kullanılacak döviz kurunun belirlenmesi amacı ile işlem tarihini, işletmenin avans alımı veya ödemesinden kaynaklanan parasal olmayan varlık veya parasal olmayan yükümlüklerini ilk muhasebeleştirdiği tarih olarak belirtmektedir. İşletmenin bu yorumu gelir vergilerine, veya düzenlediği sigorta poliçelerine (reasürans poliçeleri dahil) veya sahip olduğu reasürans poliçelerine uygulamasına gerek yoktur. Yorum, 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UMSK tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS deki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/ yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket Bireysel finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 16

19 UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklik UMSK, özkaynak yöntemi ile ilgili devam eden araştırma projesi çıktılarına bağlı olarak değiştirilmek üzere, Aralık 2015 te UFRS 10 ve UMS 28 de yapılan söz konusu değişikliklerin geçerlilik tarihini süresiz olarak ertelemiştir. Ancak, erken uygulamaya halen izin vermektedir. Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. UFRS 16 Kiralama İşlemleri UMSK Ocak 2016 da UFRS 16 Kiralama İşlemleri standardını yayınlanmıştır. Yeni standart, faaliyet kiralaması ve finansal kiralama ayrımını ortadan kaldırarak kiracı durumundaki şirketler için birçok kiralamanın tek bir model altında bilançoya alınmasını gerektirmektedir. Kiralayan durumundaki şirketler için muhasebeleştirme büyük ölçüde değişmemiş olup faaliyet kiralaması ile finansal kiralama arasındaki fark devam etmektedir. UFRS 16, UMS 17 ve UMS 17 ile ilgili yorumların yerine geçecek olup 1 Ocak 2019 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardı da uygulandığı sürece UFRS 16 için erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS Yorum 23 Vergi uygulamalarındaki belirsizlikler 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum UMS 12 Gelir Vergileri standardının uygulamalarındaki bazı belirsizliklere açıklık getirmektedir. UFRS Yorum Komitesi daha önce vergi uygulamalarında bir belirsizlik olduğu zaman bu belirsizliğin UMS 12 ye göre değil UMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardının uygulanması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştu. UFRS Yorum 23 ise gelir vergilerinde belirsizlikler olduğu durumlarda ertelenmiş vergi hesaplamasının nasıl ölçüleceği ve muhasebeleştirileceği ile ilgili açıklama getirmektedir

20 2.f. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadır. Nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. Finansal Borçlar Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. Alacaklar ve Borçlar Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir

21 Borçlanma Maliyeti ATLANTİK PETROL ÜRÜNLERİ TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şüpheli Alacaklar Karşılığı Şirket, tahsil imkânının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dâhil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ortalama yöntem ile belirlenmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmaktadır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir

22 Maddi Duran Varlıklar ve İlgili Amortismanlar Maddi duran varlıklar (binalar hariç), elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Şirket in İstanbul da bulunan fabrika binası, SPK tarafından onaylanmış gayrimenkul değerleme şirketleri listesinde bulunan, Artı Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından hazırlanan gayrimenkul ekspertiz raporu değeriyle gösterilmiştir (Not 19). Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar 25 yıl 5-15 yıl 5 yıl 4-10 yıl Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini, araştırma ve geliştirme giderlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar 5-10 yıl arası tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak kıst esasına göre itfa edilirler. Kiralama işlemleri Şirket Kiracı olarak Finansal Kiralama Finansal kiralama işlemine konu olan varlıklar, Şirket in kiracı olduğu durumda ilgili varlığın makul değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden varlıklarda maddi duran varlıklar hesabında söz konusu kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçlar ise yükümlülüklerde finansal kiralama borçları hesabında gösterilmektedir. Finansal kiralama borçları, ilgili maddi duran varlığın satın alma değeri üzerinden finansal tablolara yansıtılır. Kira sözleşmesinden doğan faiz ödemeleri ise, kira dönemi boyunca kar veya zarar tablosunda gider olarak gösterilir. Faaliyet Kiralaması Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna gider olarak kaydedilir

23 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle, azami 4,732 TL (31 Aralık 2016: 4,297 TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Şirket, ilişikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını Projeksiyon Metodu nu kullanarak ve Şirket in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde şirketin borçlanma oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. Finansal durum tablosu gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Aralık 2016 Reeskont oranı %16.52 %13.28 Enflasyon oranı %10.35 %8.50 Reel ıskonto oranları %5.59 %4.41 Sosyal Sigortalar Primleri Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket in, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk esasına göre ilgili dönemlere personel giderleri olarak yansıtılmaktadır. Gerçeğe Uygun Değerlerin Belirlenmesi Şirket in çeşitli muhasebe politikaları ve dipnot açıklamaları hem finansal hem de finansal olmayan varlık ve yükümlülüklerde gerçeğe uygun değerin belirlenmesini gerektirmektedir. Gerçeğe uygun değerler değerleme ve/veya açıklama amacıyla aşağıdaki yöntemlerle belirlenmektedir. Uygulanabilir olması halinde, gerçeğe uygun değerlerin belirlenmesinde kullanılan varsayımlar ilgili varlık veya yükümlülüğe ilişkin dipnotlarda ilave bilgi olarak sunulmuştur. Seviyelere göre değerleme yöntemleri şu şekilde tanımlanmıştır: Seviye 1: Özdeş varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiş) fiyatlar; Seviye 2: Seviye 1'de yer alan kayıtlı fiyatlar dışında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; Seviye 3: Varlık ya da borçlara ilişkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler)

24 Vergi İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve borçlanma metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Muhasebe Tahminleri İlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle kar veya zarar tablosunda raporlanmaktadır. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır

25 Hasılat Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Satışlar, sınaî amaçlı yağlar, gresler, yağlayıcılar, yağlama yağları, motor yağları, kesme sıvılarının satışlarından oluşmaktadır. Malların satışı: Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Hizmet sunumu: Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hasılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılır. Aşağıdaki koşulların tamamının varlığı durumunda, işleme ilişkin sonuçların güvenilir biçimde tahmin edilebildiği kabul edilir: Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi; İşleme ilişkin ekonomik yararların işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması; Bilanço tarihi itibariyle işlemin tamamlanma düzeyinin güvenilir biçimde ölçülebilmesi ve İşlem için katlanılan maliyetler ile işlemin tamamlanması için gereken maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi. Faiz geliri: Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Temettü ve diğer gelirler: Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarların temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. Diğer gelirler, hizmetin verilmesi veya gelirle ilgili unsurların gerçekleşmesi, risk ve faydaların transferlerinin yapılmış olması, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Şirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır

26 Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Yabancı para işlemleri, işlem tarihindeki cari kurlardan muhasebeleştirilmektedir. Yabancı para cinsinden kayıtlara geçirilmiş olan aktif ve pasif hesaplar dönem sonlarındaki kurlar esas alınarak değerlemeye tabi tutulmaktadır. Değerleme işleminden doğan kur farkları kambiyo karı veya zararı olarak gelir tablosuna yansıtılmaktadır. USD ve EURO için dönem sonlarında kullanılan kurlar aşağıdaki gibidir: USD EURO Kur Değişiminin Etkileri Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk Lirası nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Şirket in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir. Pay Başına Kazanç / (Zarar) Gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç / (zarar), net karın / (zararın), dönem sonlarında piyasada bulunan hisse senetleri sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. Diğer Bilanço Kalemleri Diğer bilanço kalemleri esas olarak kayıtlı değerleriyle yansıtılmışlardır. Nakit Akış Tablosu Şirket, net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akış tablolarını düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (duran varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akışlarını gösterir. Finansal faaliyetlere ilişkin nakit akışları, Şirket in finansal faaliyetlerde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve vadesiz banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir

27 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır. İlişkili Taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında, taraf Şirket ile ilişkili sayılır; (a) Söz konusu tarafın, doğrudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla, (i) İşletmeyi kontrol etmesi, İşletme tarafından kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol altında bulunması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar ve aynı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil olmak üzere); (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak payının olması veya (iii) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması, (b) Tarafın, Şirket in bir iştiraki olması, (c) Tarafın, Şirket in ortak girişimci olduğu bir iş ortaklığı olması, (d) Tarafın, Şirket in veya ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması, (e) Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, (f) Tarafın; kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (e) de bahsedilen herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması veya (g) Tarafın, işletmenin ya da işletme ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planları olması gerekir. İlişkili taraflarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. Şirket, ilişkili taraflarıyla olağan faaliyetleri çerçevesinde iş ilişkilerine girmektedir (Not 4). 2.g. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları İlişikteki finansal tabloları etkileyebilecek önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları yoktur

28 NOT 3 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık 2017 ve 2016 tarihleri itibariyle hazır değerler aşağıdaki gibidir: Kasa 1,374 18,484 Bankalar Vadesiz 35, ,293 Diğer hazır değerler , ,777 NOT 4 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 4.1. Ortaklardan alacaklar Abdullah Koparan 537, ,457 Ahmet Koparan 670,977 1,140, Ortaklardan adat gelirleri 1,208,662 2,091,218 Abdullah Koparan 120, ,566 Ahmet Koparan 135, , Üst Düzey Yöneticilere Ödenen Ücret ve Benzeri Menfaatler 256, , Aralık 2017 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ait Şirket in yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 897,973 TL dir (31 Aralık ,208 TL)

29 NOT 5 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Alıcılar 14,359,353 12,212,423 Alacak çek ve senetleri 8,885,779 5,400,491 Alacak reeskontları (-) (713,790) (419,284) Şüpheli ticari alacaklar 1,160,773 1,427,862 Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) (1,160,773) (1,427,862) 22,531,342 17,193,630 Ticari alacakların ortalama tahsil süresi 350 gündür (31 Aralık 2016: 290 gün). Alacak çek ve senetlerinin vadesel bazda detayı aşağıdaki gibidir: Vadesi geçmiş 196, , gün vadeli 1,588, , gün arası vadeli 1,011, , gün arası vadeli 1,624, , gün arası vadeli 1,658,111 1,208, gün arası vadeli 1,030,965 1,026, gün arası vadeli 1,053, , gün arası vadeli 707,500 65, gün arası vadeli 7, gün arası vadeli 7,000-8,885,779 5,400,491 Vadesi geçmiş ve değer düşüklüğüne uğramamış alacakların vadesel bazda dağılımı aşağıdaki gibidir: Vadesi üzerinden 0-1 yıl geçmiş (*) 569, ,623 Vadesi üzerinden 1-2 yıl geçmiş (*) 251,089 1,143,618 Vadesi üzerinden 2-3 yıl geçmiş (*) 65, , ,095 2,230,766 (*) 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle ticari alacaklar hesabı altında sınıflandırılan alıcılarından toplam 886,095 TL tutarında vadesi geçmiş ve hareketsiz alacağı bulunmaktadır. 31 Aralık 2017 tarihi itibariyle söz konusu alacakların geri ödenmesine ilişkin herhangi bir sözleşme ve protokol bulunmamaktadır