Finansal tablolar tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.

Transkript

1 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Çemaş Döküm Sanayi A.Ş. ( Şirket ) 1976 yılında devlet tarafından çimento ve madencilik sektörlerinin öğütücü bilya ihtiyacını karşılamak amacıyla kurulmuştur. Fabrika, Işıklar Holding tarafından 1995 yılında satın alınmış yurt içi ve yurt dışı pazarlar için farklı sektörlere hitap eden döküm parçaları üretmeye başlamıştır tarihi itibariyle Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 199 kişidir. ( :193, :198). Şirket Kırşehir Ticaret Siciline 1481 sayı ile kayıtlı olup kanuni adresi Ankara Asfaltı 12. km Kırşehir dir. Şirket faaliyetlerini tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirketin bilinen ortakları (Not 27) de gösterilmiştir. Şirket ortağı Ege Kraft Torba San. ve Tic. A.Ş., nihai ana ortak olan Işıklar Yatırım Holding A.Ş.'nin (Eski unvanı: Işıklar Ambalaj Sanayii ve Ticaret A.Ş.) bağlı ortaklığı durumundadır. Işıklar Yatırım Holding A.Ş. nin hisseleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmekte olup, tarihi itibariyle %64,65 hissesi halka açıktır. Finansal tablolar tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatında belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, konsolide finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No:29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve dipnotlar, SPK nın 2008/16, 2008/18, 2008/02, 2009/04 ve Kurulun 09/09/2009 tarih ve 28/780 sayılı kararı ve haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgile dahil edilerek sunulmuştur. SPK nın Seri: XI No:29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyurulara uyarınca, işletmelerin toplam döviz hükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarının finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur. (Dipnot 38) Finansal tablolar, makul değer ile gösterilen finansal varlıklar ve yükümlülükler dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Şirketin fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası (TL) olarak hazırlanmaktadır. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket 31 Aralık 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihleri itibariyle bilançolarını sırasıyla 31 Aralık 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle hazırlanmış bilançoları ile 01 Ocak Aralık 2009 ve 01 Ocak Aralık 2008 dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarını, nakit akım tablolarını, özkaynaklar değişim Sayfa 1 / 33

2 tablolarını ise sırasıyla 01 Ocak Aralık 2008 ve 01 Ocak Aralık 2007 dönemleri ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Ancak faktoring şirketlerinden yapılan kabili rücu faktoring işlemleri nedeniyle doğan borçlar ile devir ve temlik edilen finansal varlıklar alacak senetleri, çekler (TMS 39/39-UR-57) bilanço dışı bırakılmayarak alacak ve borç olarak bilançoda gösterilirler. İştirakler İştirakler, Şirket in genel olarak oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya Şirket in şirket faaliyeti üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Aşağıdaki hususların bir ya da birden fazlasının varlığı halinde bir yatırımcı işletmenin "önemli etkisinin" bulunduğu kabul edilir: a) Yatırım yapılan işletmenin yönetim kurulu ya da eşdeğer idari organında temsil edilme; b) Temettüler ya da diğer dağıtım kararları dahil olmak üzere, işletmenin politika belirleme süreçlerine katılma; c) Yatırımcı işletme ile yatırım yapılan işletme arasında önemli işlemlerin gerçekleştirilmesi, d) İşletmeler arasında yönetici personel değişimi; veya e) İşletme için gerekli teknik bilginin sağlanması. Şirket ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, şirketin iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. Şirket, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya şirketin önemli etkisinin sona ermesi durumunda özsermaye yöntemine devam edilmez. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra makul değerinin güvenilir olarak ölçülebildiğinde makul değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. Satım alım bedelinin, iştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı belirlenebilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinin üzerindeki kısmı şerefiye olarak kaydedilir. Şerefiye yatırımın defter değerine dahil edilir ve yatırımın bir parçası olarak değer düşüklüğü açısından incelenir. İştirakin satın alınma tarihindeki kayıtlı tanımlanabilir varlıklarının, yükümlülüklerinin ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerlerinin satın alım bedelini aşan kısmı yeniden değerlendirildikten sonra doğrudan gelir tablosuna kaydedilir Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Şirket benzer nitelikteki işlemleri, diğer olayları ve durumları tutarlı olarak mali tablolara alır, değerler, sunar. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır Muhasebe politikalarındaki değişiklikler 2009 yılında yürürlüğe giren ve Şirket finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik -UMS 1, Mali Tabloların Sunumu Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir Tablosu Gerekliliğine İlişkin Kapsamlı Değişiklikler Şirket finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olmayan / beklenmeyen değişiklikler a) 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olanlar -UMS 16 (Değişiklik) Maddi Duran Varlıklar -UMS 36 (Değişiklik) Varlıklarda Değer Düşüklüğü -UMS 23, (Revize) Borçlanma Maliyetleri. Sayfa 2 / 33

3 -UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik -UMS 39, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlerle İlgili Değişiklikler -UFRS 1 (Değişiklik) UFRS nin İlk Defa Uygulanmasına İlişkin İlkeler -UFRS 2 (Değişiklik) Hisse Bazlı Ödemeler -UFRS 8 (Revize) Faaliyet Bölümleri -UFRYK 15, Gayrimenkul İnşaat Sözleşmeleri -UMS 40 (Değişiklik) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller -UMS 31 (Değişiklik) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Muhasebeleştirilmesi -UMS 28 (Değişiklik) İştiraklerdeki Yatırımlar -UFRS 3 (Değişiklik) İşletme Birleşmeleri -UMS 27 (Değişiklik) Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar b) 01 Ocak 2010 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olanlar -UMS 38 (Değişiklik) Maddi Olmayan Duran Varlıklar -UMS 36 (Revize) Varlıklarda Değer Düşüklüğü -UMS 7 (Revize) Nakit Akım Tablosu -UFRS 5 (Değişiklik, Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler -UFRS 8 (Revize) Faaliyet Bölümleri -UMS 39 (Değişiklik) Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme -UMS 32 (Değişiklik) Finansal Araçlar: Sunum -UMS 24 (Değişiklik) İlişkili Taraf Açıklamaları -UFRS 5 (Revize) Satış Amacıyla Elde Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler -UMS 1 (Değişiklik) Finansal Tablolar Sunumu -UFRS 2 (Değişiklik) Grup İçi Nakit Olarak Ödenen Hisse Bazlı Ödemeler -UMS 17 (Revize) Kiralama İşlemleri Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Şirketin finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Hasılat Satışlar, sevkiyatın yapıldığı veya kabulün gerçekleştiği tarihlerde faturalanmış değerler üzerinden tahakkuk esasına göre kaydedilir. Net satışlar, malların fatura edilmiş bedelinin iskonto ve satış iadelerinden arındırılmış halidir. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: - İşletmenin malların sahipliği ile ilgili önemli riskleri ve getirileri alıcıya devretmiş olması - İşletmenin satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolün veya sahipliğin genel olarak gerektirdiği şekilde bir yönetim etkinliğini sürdürmesi - Hasılat tutarının güvenilir biçimde ölçülebilmesi - İşlemle ilişkin ekonomik yararın işletmece elde edilmesinin muhtemel olması - İşleme ilişkin yüklenilen veya yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir biçimde ölçülebilmesi Satış işlemi bir finansman işlemini içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir. (Not 28) Stoklar Stoklar, elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış maliyeti toplamının indirilmesiyle elde edilen tutardır.(not 13). Maliyetlerin kullanım veya satış sonucu elde edilecek tutardan yüksek olması durumunda stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılır. (UMS-28/P.2) Maddi Varlıklar Sayfa 3 / 33

4 Maddi varlıklar temel yöntem olarak mali tablolarda maliyet bedellerinden birikmiş amortisman payları indirildikten sonraki net değerleri ile gösterilmektedir Amortisman, aşağıda belirtilen duran varlıkların ekonomik ömürlerini yansıtan oranlarda doğrusal amortisman metoduna göre hesaplanmaktadır. Arsalar, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar yıl yıl 2-40 yıl 5-10 yıl 3-10 yıl 3-10 yıl Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. (Not 18) Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş hakları, bilgi sistemlerini ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde edildikleri tarihteki elde etme maliyetinden kayda alınır ve kiralama süresi ve faydalı ömürleri dikkate alınarak doğrusal olarak itfa edilirler. Araştırma safhasında olan maddi olmayan varlıklar mali tablolara alınmaz. Yapılan araştırmaya ilişkin harcamalar gerçekleştiği anda gider olarak mali tablolara alınır (Not 19) Varlıklarda Değer Düşüklüğü Yoktur Borçlanma Maliyetleri Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, müteakip tarihlerde, etkin faiz yöntemiyle hesaplanmış iskonto edilmiş değerleri ile mali tablolarda takip edilirler. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. Faktoring işlemlerinden (kabili rücu olması nedeniyle) doğan borçlar ve alacaklar bilançoda netleştirilmez. Ancak bir alacağın satımı söz konusu olduğu için faktoring şirketlerine olan alacak ve borçlar kayıtlı değeriyle gösterilirler. Faktoring işlemlerinde satış bedeli ile devredilen alacak arasındaki fark faturaya istinaden finansman gideri olarak kaydedilir Finansal Araçlar Şirket faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Şirket in risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Şirket in mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Makul değer, finansal varlık veya yükümlülüklerin, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında, istekli taraflar arasında gerçekleşecek bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Şirket, finansal varlık ve yükümlülüklerin tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. Sayfa 4 / 33

5 Kasa ve nakit değerler dahil, maliyetten gösterilen bazı finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerini yansıttığı kabul edilmektedir İşletme Birleşmeleri Yoktur Kur Değişiminin Etkileri Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk lirasına çevrilmesinden ve borçların fazlalığından kaynaklanan açık pozisyonundan dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Dönem sonu T.C. Merkez Bankası kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir Hisse Başına Kazanç Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karının ilgili yıl içerisinde mevcut bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan hususlar bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. (Not 40) Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Şirket in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. (Not 22) Kiralama İşlemleri Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin Şirket e ait olduğu kiralama işlemleri finansal kiralama olarak sınıflandırılmıştır. Finansal kiralama yoluyla elde edilen sabit kıymetler Şirket in bilançosunda, ilgili varlığın makul değeri ile asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden aktifte bir varlık, pasifte ise asgari finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değeri tutarında bir yükümlülük olarak izlenir. Bilançodaki finansal kiralama yükümlülüğü anapara geri ödemeleri yoluyla azaltılırken, kira ödemelerinin finansal gider kısmı, kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Kira süresinin kiralanan varlığın faydalı ömründen kısa olması ve kira süresi sonunda ilgili varlığın Şirket tarafından satın alınmasının makul şekilde kesin olmadığı durumlarda, aktifte yer alan kiralanan varlık kira süresi içerisinde; kiralanan varlığın faydalı ömrünün kira süresinden kısa olması durumunda ise faydalı ömrü içinde amortismana tabi tutulur. (Not 8-18). Kiraya konu olan varlığın sahipliğine ilişkin risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemleri, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiraları olarak yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir İlişkili Taraflar Mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, kilit yönetici personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Şirket, faaliyetlerinin bir kısmını, ilişkili şirketleriyle yapmaktadır. (Not 37) Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Raporlanabilir bölüm, bölüm bilgileri açıklanması zorunlu olan bir endüstriyel bölüm veya coğrafi bölümdür. Endüstriyel bölümler, işletmenin tek bir ürün veya hizmet ya da birbirleriyle ilişkili bir ürün veya hizmet grubu sunumunda faaliyetinde bulunan ve risk, getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir bölümüdür. Coğrafi bölümler ise şirket in belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Sayfa 5 / 33

6 Şirket tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve benzer nitelikte ürün, üretim ve satış alanında faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır İnşaat Sözleşmeleri Yoktur Durdurulan Faaliyetler Yoktur Devlet Teşvik ve Yardımları Gerçeğe uygun değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, aşağıdaki koşulların gerçekleşeceğine dair makul bir güvence oluşmadan finansal tablolara yansıtılmaz: a) Elde edilmesi için gerekli koşulların işletme tarafından yerine getirilmesi; ve b) Teşviğin işletme tarafından elde edilmesi. Önceden gerçekleşmiş gider veya zararları karşılamak ya da işletmeye gelecekte herhangi bir maliyet gerektirmeksizin acil finansman desteği sağlamak amacıyla verilen devlet teşvikleri, tahsil edilebilir hale geldiği dönemde kâr ya da zararda muhasebeleştirilir. (Not 21) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Dönem karı üzerindeki gelir vergisi yükümlülüğü, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı varlıkların ve borçların mali tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında yürürlükte olan vergi oranları kullanılmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin mali tablolardaki ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ve maddi duran varlıklar ile ilgili aktifleşme ve amortisman farklılıklarından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi borcu veya alacağı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde ödenecek vergi tutarlarında yapacakları tahmin edilen artış ve azalış oranlarında mali tablolara yansıtılmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağı, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanmasının olası olduğu durumlarda ayrılır. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. (Not 35) Çalışanlara Sağlanan Faydalar / Kıdem Tazminatları Şirket çalışanlarının en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması durumunda, ilişkisi kesilmesi halinde, evlilik, vefat veya askerlik hizmetleri için çağrılması durumunda, Şirket in kanuni bir zorunluluğu olarak Türk İş Kanunu nun gerektirdiği gibi hesaplanan kıdem tazminatı yükümlülüğü gelir tablosuna alınmamış aktüeryal kazanç ve zararlar oranında düzeltilmesinden sonra kalan yükümlülüğün bugünkü değerini ifade eder.(not 24) Emeklilik Planları Şirket Sosyal Güvenlik Kurumuna zorunlu olarak prim ödemekte olup, bu primleri ödediği sürece başka bir yükümlülüğü kalmamaktadır. Buna ek olarak Şirketin çalışanlara yönelik herhangi bir emeklilik planı bulunmamaktadır. (Not 25) Tarımsal Faaliyetler Yoktur. Sayfa 6 / 33

7 Nakit Akım Tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanmıştır Ticari Alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Şirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. (Not 10). NOT 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 4 İŞ ORTAKLIKLARI Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasalar Bankalar Vadesiz Mevduat Vadeli Mevduat Repo NOT 7 FİNANSAL YATIRIMLAR - Blokeli Mevduat (Vadeli) (%) TL (%) TL (%) TL Çumra Kraft Torba Sanayi ve Tic. A.Ş. 0, , , NOT 8 FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Borçlar Sayfa 7 / 33

8 TL Faktoring Borçları Diğer Finansal Borçlar Toplamı Ara.09 Uzun Vadeli Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) NOT 9 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar Ticari Alacaklar (net) Faktoring Şirketlerine Devredilen Alacak Senetleri / Çekler Şüpheli Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (net) Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (79.982) 0 0 Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Ticari Borçlar Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Borç Senetleri (Ertelenmiş Finansman Gideri Netleştirilmiş) Kısa Vadeli Ticari Borçlar Şüpheli ticari alacak karşılığının ve , tarihlerinde sona eren dönemler içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 01.Oca Tahsilat Yıl İçinde Ayrılan Karşılıklar Aktiften Silinen Alacak ( ) Ara NOT 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar Personelden Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen Depozito ve Teminatlar Kısa Vadeli Diğer Borçlar Alınan Depozito ve Teminatlar Personele Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar NOT 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Sayfa 8 / 33

9 Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 13 STOKLAR Hammadde Yarı Mamul Mamul Emtia NOT 14 CANLI VARLIKLAR Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Şirket in özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımları aşağıdaki gibidir: (%) TL (%) TL (%) TL Işıklar Yapı Kültürü ve Yayıncılık A.Ş. 0 9, Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. 7, Şirket muhasebe politikalarında anlatıldığı üzere de Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. de iştirak payının 2009 yılında %7,09, Işıklar Yapı Kültürü ve Yayıncılık A.Ş. de ise 2007 yılında %9,15 olmasına rağmen özkaynak yöntemiyle bu iştirakini konsolide etmiş durumdadır. Bunun gerekçesi ilgi standartta yer alan; Bir yatırımcının doğrudan ya da dolaylı olarak (örneğin bağlı ortaklıkları vasıtasıyla) yatırım yapılan işletmenin oy hakkının % 20 ya da daha fazlasını elinde tutması durumunda, aksi açıkça ortaya konulamadığı sürece, söz konusu yatırımcının önemli etkisi bulunduğu kabul edilir. Diğer yandan, yatırımcının doğrudan ya da dolaylı olarak (örneğin bağlı ortaklıkları vasıtasıyla) yatırım yapılan işletmenin oy hakkının % 20 sinden daha azını elinde bulundurması durumunda ise; böyle bir etkinin bulunduğu açıkça ortaya konulamadığı sürece, söz konusu yatırımcının önemli etkisi bulunmadığı kabul edilir. Yatırım yapılan bir işletmeye başka bir yatırımcı tarafından önemli tutarda veya mutlak çoğunlukla sahip olunması, yatırımcı işletmenin önemli etkiye sahip olmasına engel teşkil etmez açıklamasıdır. Burada sahip olunan payın üzerinde bir etki bulunmaktadır. Ancak kontrol gücü tam olarak Ana Gruba(Işıklar Holding Grubu) bağlıdır. Bu nedenle iştirak oranının düşük olmasına karşın kontrol oranının %20 den büyük ancak %50 den düşük olduğunun düşünülmesinden dolayı söz konusu iştirakler özkaynak yöntemine göre konsolide edilmiştir. Özkaynak yöntemine göre değerlenen yatırımların aşağıda bilgileri verilen mali tablolarına göre özsermayeden pay alma yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Işıklar Yapı Kültürü ve Yayıncılık A.Ş. Aktif Toplamı Yükümlülükleri Net Dönem Karı/(Zararı) 0 0 ( ) Sahip Olunan Pay Oranı 0,00% 0,00% 9,15% Sayfa 9 / 33

10 Kar/Zarar İle İlişkilendirilen Pay Tutarı 0 0 (78.345) Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. Aktif Toplamı Yükümlülükleri Net Dönem Karı/(Zararı) ( ) 0 0 Sahip Olunan Pay Oranı 7,09% 0,00% 0,00% Kar/Zarar İle İlişkilendirilen Pay Tutarı ( ) 0 0 Toplam Kar/Zarar İle İlişkilendirilen Pay Tutarı ( ) 0 (78.345) Çemaş Döküm San. A.Ş tarihinde Işıklar Yapı Kültürü Etkinlikleri ve Yayıncılık A.Ş. nin adet hissesini TL bedel karşılığında Işıklar Holding A.Ş. ye devretmiştir. Ege Kraft Torba Sanayi ve Ticaret A.Ş tarihinde iştiraki olan Özışık İnşaat ve Enerji A.Ş. ye ait adet hisseyi TL bedel karşılığında yine konsolidasyona tabi Çemaş Döküm Sanayi A.Ş ye devretmiştir. Devredilen hissenin devir değeri için, nihai ana ortak Işıklar Yatırım Holding ve Bağlıortaklıkları nın tarihli finansal tablolarda yer alan aktif toplamının veya brüt satışlar toplamının % 10 nunu aşmadığı için, Seri IV No.41 numaralı tebliğe göre emsal değerlemesi yaptırılmamıştır. NOT 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR 01.Oca.09 Girişler Çıkışlar 31.Ara.09 Maliyet Bedeli Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Duran Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar Birikmiş Amortismanlar Net Defter Değeri Finansal Kiralama 01.Oca.09 Girişler Çıkışlar 31.Ara.09 Maliyet Bedeli Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Birikmiş Amortismanlar Net Defter Değeri tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı USD, EUR TL dir. 01.Oca.08 Girişler Çıkışlar 31.Ara.08 Maliyet Bedeli Arazi ve Arsalar Sayfa 10 / 33

11 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Duran Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar Birikmiş Amortismanlar Net Defter Değeri Finansal Kiralama 01.Oca.08 Girişler Çıkışlar 31.Ara.08 Maliyet Bedeli Makine, Tesis ve Cihazlar Birikmiş Amortismanlar Net Defter Değeri tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı USD, EUR TL dir. 01.Oca.07 Girişler Çıkışlar 31.Ara.07 Maliyet Bedeli Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Duran Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar Birikmiş Amortismanlar Net Defter Değeri Finansal Kiralama 01.Oca.07 Girişler Çıkışlar 31.Ara.07 Maliyet Bedeli Makine, Tesis ve Cihazlar Birikmiş Amortismanlar Sayfa 11 / 33

12 Net Defter Değeri tarihi itibariyle, maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı USD, EUR TL dir. Finansal kiralama işlemlerinden borçların geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: Bir yıldan az Bir yıldan fazla ve dört yıldan az Dört yıldan fazla Toplam finansal kiralama işlemlerinden borçlar NOT 19 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 01.Oca.09 Girişler Çıkışlar 31.Ara.09 Haklar Birikmiş Amortismanlar Net Defter Değeri Oca.08 Girişler Çıkışlar 31.Ara.08 Haklar Birikmiş Amortismanlar Net Defter Değeri Oca.07 Girişler Çıkışlar 31.Ara.07 Haklar Birikmiş Amortismanlar Net Defter Değeri NOT 20 ŞEREFİYE Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI tarih ve Sayılı Resmi Gazete de, Yatırımların ve İstihdamın Teşviki ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında 5084 Sayılı Kanun yayımlanmıştır tarihine kadar geçerli olan bu kanun ile bazı illerde vergi ve sigorta primi teşvikleri uygulamak, enerji desteği sağlamak ve yatırımlara bedelsiz arsa ve arazi temin etmek sureti ile yatırımların ve istihdamın artırılması amaçlanmaktadır. Çemaş Döküm A.Ş., ilgili kanun kapsamında Gelir Vergisi Stopajı teşviki (Gelir ve Kurumlar Vergisi mükelleflerinin fiilen istihdam ettikleri personelin ücretlerinden kesilen gelir vergisinin terkini), Sigorta primi işveren paylarında teşvik (SSK mevzuatına göre prime esas kazançlar üzerinden hesaplanan ve asgari ücrete isabet eden sigorta primleri işveren hissesinin %80 nin Hazinece karşılanması), enerji teşviğinden yararlanmaktadır. Bu kapsamda dönemler itibariyle alınan devlet teşviki ve yardımı aşağıdaki gibidir: Sayfa 12 / 33

13 Enerji Teşviği SGK İşveren Primi Teşviği Gelir Vergisi Stopajı Teşviği Devlet Teşvik ve Yardımları NOT 22 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Verilen Teminat Mektupları (TL) Ciro Edilen Çekler Dava Riski Alınan Teminat Mektupları (TL) Alınan Teminat Senetleri (EUR) itibariyle Şirket in maddi duran varlıklarının üzerindeki muhtelif bankalara ve finans kuruluşlarına verilen ipotek tutarları aşağıda sıralanmıştır. İpotek İpotek İpotek İpotek İpotek İpotek/ İpotek ise Ne için İpotek Tes. Teminat Derecesi Verildiği Tarihi Cinsi Tutarı 1 İlişkili Tarafların Kredi Temini İçin TL İlişkili Tarafların Kredi Temini İçin TL İlişkili Tarafların Kredi Temini İçin İlişkili Tarafların Kredi Temini İçin İlişkili Tarafların Kredi Temini İçin TL USD USD Haciz Vergi Teminatı TL Şirketin üçüncü kişilere vermiş olduğu Teminat, Rehin, İpoteklerin şirketin özkaynaklarına oranı % 987,45 dir. ( : % 1.011,39, : % 840,93) NOT 23 TAAHHÜTLER Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Uzun Vadeli Borç Karşılıkları Kıdem Tazminatı Karşılığı Türk İş Kanunu na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket le ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle, TL ile sınırlandırılmıştır. UMS 19 a uygun olarak Şirket in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüer hesaplama gerekmektedir. Şirket, kıdem tazminatı karşılığını, UMS 19 a uygun olarak Sermaye Piyasaları Kurulu Seri XI,No:29 doğrultusunda Aktüeryel Varsayım Methodunu kullanarak, Şirket in geçmiş yıllardaki personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularındaki deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve mali tablolara yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü Sayfa 13 / 33

14 değeri hesaplanarak ayrılır. Buna bağlı olarak, kıdem tazminatı yükümlülüğünü hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir: İskonto oranı %11 %11 %11 Yıllık Enflasyon Oranı %5 %5 %5 Kıdem Tazminatı Karşılığı 1 Ocak Yıl İçindeki Artış Ödemeler (958) (47.038) ( ) NOT 25 EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Diğer Varlıklar Verilen Sipariş Avansları Gelecek Aylara Ait Giderler Gelir Tahakkukları Devreden KDV Diğer KDV Peşin Ödenen Vergiler İş Avansları Personel Avansları Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler Alınan Sipariş Avansları Ödenecek Vergi Harç ve Diğer Kesintiler Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş SSK vergi borçları Diğer Yükümlülükler Gider Tahakkukları Diğer KDV NOT 27 ÖZKAYNAKLAR Pay Pay Pay TL (%) TL (%) TL (%) EGE KRAFT TORBA SAN. VE TİC. A.Ş , , ,00 DİĞER 151 0, , ,00 SERMAYE , , ,00 SERMAYE DÜZELTMESİ OLUMLU FARKI* *Sermaye düzeltme farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farkı ifade eder. KARDAN AYRILMIŞ KISITLANMIŞ YEDEKLER I. Tertip Yasal Yedek Akçe II. Tertip Yasal Yedek Akçe Sayfa 14 / 33

15 GEÇMİŞ YILLAR KARI / ZARARI Önceki Dönem Karı veya Zararı ( ) Geçmiş Yıllar Zararları ( ) ( ) ( ) Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Düzeltme Farkı Kardan Ayrılmış Kısıtlanmamış Yedekler Düzeltme Farkı Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Düzeltme Toplam Geçmiş Yıl Karı/Zararı ( ) ( ) ( ) Şirketin tarihi itibariyle yasal kayıtlarında TL vergi sonrası dönem karı, TL olağanüstü yedek, statü yedeği, TL sermaye düzeltmesi olumlu farkı ile TL geçmiş yıllar zararı bulunmaktadır tarihinde yapılan sermaye artırımı sonrasında TL sermaye düzeltmesi olumlu farkları ile TL olağanüstü ihtiyat sermayeye eklendiği için rapor tarihi itibariyle mahsup edilemeyen geçmiş yıllar zararı TL dir. NOT 28 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Esas Faaliyet Gelirleri Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar* Satıştan İadeler ( ) ( ) ( ) Diğer İndirimler ( ) ( ) ( ) Satışların Maliyeti ( ) ( ) ( ) * İhraç Kayıtlı Satışlardan oluşmaktadır. Dolaysız İlk Madde ve Malzeme Giderleri Dolaysız İşçilik Giderleri Genel Üretim Giderleri Yarı Mamul Kullanımı ( ) Üretilen Mamul Maliyeti Mamul Stoklarında Değişim ( ) ( ) Satılan Mamul Maliyeti Satılan Emtia Maliyeti Satılan Hizmet Maliyeti Satışların Maliyeti NOT 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Faaliyet Giderleri Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Genel Yönetim Giderleri NOT 30 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Sayfa 15 / 33

16 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Yurtiçi Satış Sevk Giderleri Yurtdışı Satış Sevk Giderleri Personel Ücret Giderleri Personel Giderleri Bakım Onarım Giderleri Reklam Sergi Fuar Giderleri Diğer Genel Yönetim Giderleri Kıdem Tazminatı Giderleri Personel Ücret Giderleri Ödenen Aidatlar Bağış ve Yardımlar Personel Giderleri Vergi Resim ve Harçlar Amortisman Giderleri Kira Giderleri İcra,Dava,Noter Mahkeme Giderleri Banka Giderleri Genel Kurul Giderleri Bina Kullanım Giderleri Haberleşme,Kargo Giderleri Kırtasiye Giderleri Genel Hizmet Giderleri (Müş.,Denetim,Danışmanlık;Personel Temini) Bakım Onarım Giderleri Diğer NOT 31 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar 01.Oca. 31.Ara Oca. 31.Ara Oca. 31.Ara.07 Konusu Kalmayan Karşılıklar Önceki Dönem Gelir ve Karları Sabit Kıymet Satış Geliri Enerji Teşviği SGK İşveren Primi Teşviği Gelir Vergisi Stopajı Teşviği Diğer Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar 01.Oca. 31.Ara Oca. 31.Ara Oca. 31.Ara.07 Önceki Dönem Gider ve Zararları Karşılık Giderleri Diğer NOT 32 FİNANSAL GELİRLER Sayfa 16 / 33

17 Vade Farkı Geliri Faiz Geliri Menkul Kıymet Satış Karları Kur Farkı Geliri Ertelenmiş Finansman Geliri NOT 33 FİNANSAL GİDERLER Finansman Giderleri Vade Farkı Gideri Faiz Gideri Ertelenmiş Finansman Gideri Kur Farkı Gideri NOT 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. ( , 2007: Yoktur) NOT 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 5520 sayılı Yeni Kurumlar Vergisi Kanunu na göre, Kurumlar Vergisi Oranı %20 dir. ( , 2007:%20) Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Gelir tablosunda yer alan vergi geliri/gideri aşağıda özetlenmiştir. Cari Dönem Vergisi ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi (48.248) Toplam Vergi Geliri / Gideri ( ) ( ) ( ) Cari dönem kurumlar vergisi hesaplaması aşağıdaki gibidir: Beyan Edilen Ticari Kazanç / (Zarar) Matraha İlave Edilecek Giderler Diğer İndirimler ( ) ( ) ( ) Kurumlar Vergisi Matrahı Etkin vergi % Ödenecek Kurumlar Vergisi Şirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ve yasal mali tabloları arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, UFRS ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi alacağı ve yükümlülüğü için uygulanacak oran %20 dir. Sayfa 17 / 33

18 Bilanço tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Ertelenen Vergi Birikmiş Geçici Farklar Varlığı / (Yükümlülüğü) Ertelenmiş Finansman Gideri 0 (45.724) (6.171) Ertelenmiş Finansman Geliri (9.070) (7.977) (17.413) Kıdem Tazminatı ( ) ( ) ( ) Duran Varlıklar ( ) ( ) ( ) Stoklar (29.344) Diğer (1.187) (254) (11) Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) Net ( ) ( ) ( ) Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) Net Dönemin Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) (48.248) Ertelenen Vergi Varlığı / (Yükümlülüğü) Net NOT 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kazanç / zarar, kazanç ve zararın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Net Dönem Karı / Zararı Herbiri 1 TL Nominal Değerli Hisse Sayısı Hisse Başına Kazanç/Zarar 0,035 0,083 0,058 NOT 37 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Işıklar Pazarlama A.Ş Meytaş Mermer San. A.Ş İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Işıklar Döküm San. ve Tic. A.Ş Işıklar Holding A.Ş Işıklar İnşaat Malzemeleri San. ve Tic. A.Ş Kalecik Şarap Pazarlama Ltd. Şti Kırşehir Meytaş Mermer San. A.Ş Modern Mermer San. ve Tic. A.Ş Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Işıklar Sigorta Acenteliği A.Ş Çimtek Çimento Tek. Müh. ve Taah. A.Ş Sayfa 18 / 33

19 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Işıklar Yatırım Holding A.Ş Işıklar Döküm San. ve Tic. A.Ş MAMUL SATIŞLARI TL Işıklar Pazarlama A.Ş TİCARİ MAL SATIŞLARI TL Işıklar Döküm San.ve Tic.A.Ş Işıklar Pazarlama A.Ş Meytaş Mermer Fabrikası San. ve Tic. A.Ş Işıklar Yatırım Holding A.Ş HİZMET SATIŞLARI TL Işıklar Pazarlama A.Ş FAİZ GELİRLERİ Ajans Kutlu A.Ş Işıklar Döküm San.ve Tic.A.Ş Işıklar Holding A.Ş Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş Işıklar Pazarlama A.Ş Işıklar Yapı Holding A.Ş.(Çimhol) Kalecik Şarap Pazarlama Ltd.Şti Meytaş Mermer Fabrikası San. ve Tic. A.Ş Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş Ege Kraft Torba San. ve Tic. A.Ş Öz Işık İnşaat ve Enerji A.Ş Modern Mermer MADDİ DURAN VARLIK SATIŞLARI TL Işıklar Pazarlama A.Ş MALİ DURAN VARLIK SATIŞLARI TL Işıklar Holding A.Ş HAMMADDE ALIŞLARI TL Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş Işıklar Pazarlama A.Ş Niğbaş Beton A.Ş Sayfa 19 / 33

20 Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş TİCARİ MAL ALIŞLARI TL Işıklar Döküm San.ve Tic.A.Ş Işıklar Pazarlama A.Ş Kalecik Şarap Pazarlama Ltd.Şti HİZMET ALIŞLARI TL Işıklar Döküm San.ve Tic.A.Ş Işıklar Holding A.Ş Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş Işıklar İnşaat ve Turizm İşl. A.Ş Işıklar Pazarlama A.Ş Kalecik Şarap Pazarlama Ltd.Şti Şato Kalecik Şarapçılık A.Ş Işıklar Yatırım Holding A.Ş FAİZ GİDERLERİ Çimtek Çimento Teknolojisi Taah. A.Ş Çimtek Çimento Tekn.A.Ş Işıklar Dış Tic.A.Ş Işıklar Döküm San.ve Tic.A.Ş Işıklar Holding A.Ş Işıklar Pazarlama A.Ş Işıklar Yapı Holding A.Ş.(Çimhol) Niğbaş Beton A.Ş Ege Kraft Torba San. ve Tic. A.Ş Işıklar Yatırım Holding A.Ş Işıklar Ambalaj Pazarlama A.Ş Çumra Kraft Torba Sanayi ve Tic.A.Ş KİRA GİDERLERİ Işıklar Holding A.Ş Işıklar İnşaat Malzemeleri A.Ş Işıklar Pazarlama A.Ş Işıklar Yatırım Holding A.Ş MALİ DURAN VARLIK ALIŞLARI TL Ege Kraft Torba San. ve Tic. A.Ş İlişkili Taraflara Yapılan İşlemlerin Değerlendirilmesi: Şirket SPK nın Seri IV No.41 sayılı Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Anonim Ortaklıkların Uyacakları Esaslar Hakkında Tebliğine göre öngörülen süreklilik arz eden işlemlere ilişkin değerlemesini rapor tarihi itibariyle yaptırmamıştır. İlişkili Taraflar Lehine Verilen İpotekler İpotek (TL) İpotek (USD) Sayfa 20 / 33