KARKİM SONDAJ AKIŞKANLARI ENERJİ MÜHENDİSLİK HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş

Transkript

1 KARKİM SONDAJ AKIŞKANLARI ENERJİ MÜHENDİSLİK HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş 1 Ocak 30 Haziran 2011 Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetçi Sınırlı İnceleme Raporu Mod Bağımsız Denetim Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş.

2 İÇİNDEKİLER SAYFA Bağımsız inceleme raporu. Bilanço... 1 Kapsamlı Gelir Tablosu... 3 Özsermaye Değişim Tablosu... 4 Nakit Akım Tablosu... 5 Finansal Tablolara Ait Dipnotlar Şirket in Organizasyonu Ve Faaliyet Konusu 7 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 8 3. İşletme Birleşmeleri İş Ortaklıkları Bölümlere Göre Raporlama Nakit Ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Alacak Ve Borçlar Diğer Alacak Ve Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Ve Borçlar Stoklar Canlı Varlıklar Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinde İlişkin Varlıklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Devlet Teşvik Ve Yatırımları Karşılıklar, Koşullu Varlık Ve Yükümlülükler Taahhütler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Emeklilik Planları Diğer Varlık Ve Yükümlülükler Özkaynaklar Satışlar Ve Satışların Maliyeti Araştırma Ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış Ve Dağıtım Giderleri, Genel Yönetim 30 Giderleri 30. Niteliklerine Göre Giderler Diğer Faaliyetlerden Gelirler Ve Giderler Finansal Gelirler Finansal Giderler Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Ve Durdurulan Faaliyetler Vergi Varlık Ve Yükümlülükleri Hisse Başına Kazanç İlişkili Taraf Açıklamaları Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği Ve Düzeyi Finansal Araçlar Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Finansal Tabloların Önemli Ölçüde Etkileyen Ya Da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir 41 Ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar

3 1 OCAK 30 HAZİRAN 2011 ARA DÖNEMİ FİNANSAL TABLOLARI HAKKINDA İNCELEME RAPORU Karkim Sondaj Akışkanları Enerji Mühendislik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş Yönetim Kurulu na Karkim Sondaj Akışkanları Enerji Mühendislik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin ekte yer alan tarihli bilânçosu, aynı tarihte sona eren altı aylık gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının Karkim Sondaj Akışkanları Enerji Mühendislik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketinin 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Ankara, 10 / 08 / 2011 MOD Bağımsız Denetim Ser. Muh. Mali Müşavirlik A.Ş. Meriç Sokak No:14/2 Yenimahalle/ANKARA M. Necati BALCI Sorumlu Ortak Baş Denetçi

4 . 30 HAZİRAN 2011 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) Bağımsız Bağımsız Dipnot Denetimden Denetimden VARLIKLAR Referansları Geçmiş Geçmiş 30 Haziran Aralık 2010 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar, (net) Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar, Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar Toplam Varlıklar İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

5 . 30 HAZİRAN 2011 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) Bağımsız Bağımsız Dipnot Denetimden Denetimden KAYNAKLAR Referansları Geçmiş Geçmiş 30 Haziran Aralık 2010 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yatırımları Dönem Karı Vergi ve Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler 0 0 Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yatırımları Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları 0 0 Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi () 0 Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları 0 0 Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararı Net Dönem Karı/Zararı Azınlık Payları 0 0 TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2

6 . 30 HAZİRAN 2011 TARİHİ İTİBARİYLE GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmemiş SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Not: Satışların Maliyeti () Not:36 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler () Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri () Not:37 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri () Not:37 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri () Diğer Faaliyet Gelirleri Not: Diğer Faaliyet Giderleri () Not:39 ( ) 0 (41.114) 0 FAALİYET KARI/ZARARI Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler Not: (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler () Not:40 (12.407) ( ) (4.555) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri ( ) ( ) (77.558) ( ) Dönem Vergi Gelir/Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı DÖNEM KARI/ZARARI Diğer kapsamlı gelir: Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Duran Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Ortaklıkların Diğer Kapsamlı Gelirlerinden Paylar Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/Giderleri DİĞER KAPSAMLI GELİR (VERGİ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Dönem Karı/Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç 0,10 10,25 0,06 4,38 Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 0,10 10,25 0,06 4,38 Sürdürülen Faaliyetlerden Seyreltilmiş Hisse Başına Kazanç

7 . 30 HAZİRAN 2011 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir)) Bağımsız Denetimden Geçmiş Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi İhraç Primi Kardan Kısıtlanmış Yedekler Birikmiş Sermaye kar/(zarar) TOPLAM 01 Ocak 2010 bakiyesi Sermaye Artırımı Transferler Net dönem karı/(zararı) Temettü 31 Aralık 2010 bakiyesi Ocak Sermaye Artırımı Transferler (24.020) ( ) Net dönem karı/(zararı) Geçmiş Dönem Karı (*) Halka arz Haziran 2011 bakiyesi İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

8 KARKİM SONDAL AKIŞKANLARI ENERJİ MÜHENDİSLİK HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2011 TARİHLİ NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) Bağımsız Denetimden Geçmiş A İŞLETME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1. Esas Faaliyet Gelirlerinden Sağlanan Nakit Girişleri +) a) Satışlardan Sağlanan Nakit Girişleri (+) Net Satışlar (+) Ticari Alacaklardaki Artışlar (Satışlardan kaynaklanan) () Ticari Alacaklardaki Azalışlar (Satışlardan kaynaklanan) (+) 0 Alınan Sipariş Avanslarındaki Artışlar (+) 0 Alınan Sipariş Avanslarındaki Azalışlar () 0 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakadişleri Artışları (+) 0 Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarım Hakadişleri Artışları () 0 b) Diğer Faaliyet Gelirlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+) Esas Faaliyet Giderlerine İlişkin Nakit Çıkışları () a) Satılan Mal ve Hizmet Maliyetleri ve Stok Değişimlerine İlişkin Nakit Çıkışları (+) Satışların Maliyeti (+) Stoklardaki Artışlar (+) Stoklardaki Azalışlar () 0 0 Ticari Borçlardaki Azalışlar (Alımlardan Kaynaklanan) (+) 0 Ticari Borçlardaki Artışlar () Amortisman ve Nakit Çıkışı Gerektirmeyen Giderler () b) Faaliyet Giderlerine İlişkin Nakit Çıkışları (+) Araştırma ve Geliştirme Giderleri 0 Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (+) Genel Yönetim Giderleri (+) ESAS FAALİYET SONUCU SAĞLANAN NET NAKİT AKIŞI (12) Diğer Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit Girişleri (+) a) Olağan Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit Girişleri (+) 0 b) Diğer Gelir ve Karlardan Sağlanan Nakit Girişleri (+) c) Nakit Girişi Sağlamayan Gelir ve Karlar () Reeskont Faiz Geliri Faiz Gelirleri Duran Varlık Satış Kârı 0 4. Diğer Gider ve Zararlardan Kaynaklanan Nakit Çıkışları () a) Diğer Faaliyetlerle İlgili Olağan Gider ve Zararlar (+) b) Diğer Gider ve Zararlar (+) 0 c) Nakit Çıkışını Gerektirmeyen Diğer Gider ve Zararlar () 0 5. Finansman Giderlerinden Kaynaklanan Nakit Çıkışları () İşletme Faaliyetleriyle İlgili Varlık ve Yabancı Kaynaklardaki Değişikliklere İlişkin Nakit Akışları (+) () a) Varlık Artışları () (Hisse senetleri, Gel. Aylaar ait giderler) b) Varlık Azallışları (+) 0 Gelir Tahakkukları vb. c) Yabancı Kaynak Artışları (+) b)yabancı Kaynak Azalışları () 7. Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülüklere İlişkin Nakit Çıkışları () a) Önceki Dönem Karından Ödenen (+) b) Geçici Vergiler (+) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ B YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİKİN NAKİT AKIŞLARI 1. Yatırım Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+) 0 5

9 C KARKİM SONDAL AKIŞKANLARI ENERJİ MÜHENDİSLİK HİZMETLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 30 HAZİRAN 2011 TARİHLİ NAKİT AKIM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası TL olarak ifade edilmiştir) a) Mali Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+) 0 b) Maddi Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+) 0 c) Diğer Duran Varlık Satışlarından Sağlanan Nakit Girişleri (+) 0 d) Mali Duran Varlıklarla İlgili Alınan Temettülerden Sağlanan Nakit Girişleri(+) 0 e) Yatırım Faaliyetleritle İlgili Faizlerden Sağlanan Nakit Girişleri (+) 0 f) Üçüncü Kişilere Verilen Avans ve Kredilere İlişkin Tahsilatlardan Nak. Girişler(+) g) Diğer Yatırım Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişler (+) 2. Yatırım Faaliyetlerine İlişkin Nakit Çıkışlar () a) Mali Duran Varlık Alışları (+) 0 b) Maddi Duran Varlık Alışları (+) c) Maddi Olmayan Duran Varlık Artışları (+) d) Özel Tükenmeye Tabi Varlıklardaki Artışlar (+) 0 e) Diğer Duran Varlık Artışları +) 0 f) Üçüncü Kişilere Verilen Avans ve Kredilere İlişkin Nak. Çıkışları (+) 0 g) Diğer Yatırım Faaliyetleriyle İlgili Nakit Çıkışları (+) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNANLANAN NAKİT ÇIKIŞLARI FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI 1. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri a) Kısa Vadeli Borçlardan Sağlanan Nakit (+) 0 0 b) Uzun Vadeli Borçlardan Sağlanan Nakit (+) 0 c) Sermaye Artırımından Sağlanan Nakit (+) d)hisse Senedi İhraç Primlerinden Sağlanan Nakit (+) e) Diğer Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Nakit Girişleri (+) Finansman Faaliyetlerine İlişkin Nakit Çıkışları () a) Kısa Vadeli Borç Ödemeleri () 0 b) Uzun Vadeli Borç Ödemeleri () 0 c) Ödenen Temettüler () 0 d) Sermaye Azaltılması () 0 e) Diğer Finansman Faaliyetlerine İlişkin Nakit Çıkışları () FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN SAĞLANAN NAKİT GİRİŞLERİ KURFARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE D ETKİLERİ (+), () NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDE OLUŞAN NET ARTIŞ E (+), AZALIŞ () F DÖNEMBAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU G DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ MEVCUDU İlişikteki dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6

10 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Karkim Sondaj Akışkanları Enerji Mühendislik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Şirket), Karkim Maden İnşaat Kimya İthalat İhracat Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi unvanıyla tarihinde Ankara ticaret sicil memurluğunda sicil no ile tescil ve ilan edilmiştir tarih ve 7734 sayılı T.Ticaret Sicil Gazetesinde tescil ve ilan edilen şirket tarihinden itibaren limited nev inden, anonim şirket nev ine dönüşmüş olup, yeni unvanı KARKİM Maden İnşaat Kimya Sanayi ve Ticaret A.Ş olarak tescil edilmiştir tarihinde yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında ise unvan değişikliği yapılarak; şirketin Unvanı Karkim Sondaj Akışkanları Enerji Mühendislik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak değiştirilmiş ve tarihinde Ankara Ticaret Sicil Memurluğunca tescil edilerek tarih ve 7774 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinin 10.sahifesinde ilan edilmiştir. Şirket petrol, gaz ve jeotermal kuyuları için sondaj sıvılarının hazırlanması, bu amaçla kullanılacak kimyasal malzemelerin alımsatım ve temini, bu alanda mühendislik, arge, projelendirme ve danışmanlık hizmetlerinin verilmesi alanında faaliyet göstermektedir. Şirket ana sözleşmesi uyarınca; kimyasal maddelerin üretimi, alımısatımı, ithalat ve ihracatı, her türlü maden işletmeciliği, yurt içinde ve yurt dışında yol, köprü, baraj, petrol ve tabi gaz boru hatları vb. her türlü inşaat ve taahhüt işlerinin yapımı, inşaat ve taahhüt işleriyle ilgili her türlü malzemenin, imal, alım satım ve ithalat ve ihracatı vb. ana faaliyet konuları arasında yer almaktadır. Şirketin kayıtlı adresi Turan Güneş Bulvarı, İlkbahar Mahallesi 606.Sokak No:24 Çankaya/Ankara dır. Şirketin hakim ortağı Ümit Yaşar Karakaya dır. Şirketin 31 Mart 2011 (bilanço tarihi) itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Ortağın Adı Soyadı Pay Tutarı Pay Oranı (%) Ümit Yaşar Karakaya ,04 Hikmet Emel Karakaya ,72 Vasfiye Günsel Keserci ,14 Umut Gürbüz ,05 Ünsal Ban ,05 Toplam ,00 Bu sermaye her biri 1 TL kıymetinde adet hisseye ayrılmıştır. 7

11 Şirketin 30 Haziran gerçekleşmiştir tarihinde yapılan halka arz sonrası sermaye yapısı ise aşağıdaki gibi Pay oranı (%) Pay Tutarı (B) Grubu Pay oranı (%) Toplam Pay Oranı (%) Pay Tutarı Ortağın Adı Soyadı (A) Grubu Ümit Yaşar Karakaya , ,33 57,02 Hikmet Emel Karakaya ,83 2,83 Vasfiye Günsel Keserci ,09 0,09 Umut Gürbüz ,03 0,03 Ünsal Ban ,03 0,03 Halka Arz , Toplam , ,33 100,00 Şirketin kayıtlım sermayesi TL olup ödenmiş sermayesi TL dır. Bu sermaye her biri 1 TL kıymetinde adet hisseye ayrılmıştır.( 30.Haziran.2011 tarihi itibariyle hakim ortak Ümit Yaşar Karakaya nın payı (yapmış olduğu özel durum açıklamalarına göre) TL. nominal değerde ve %61,73 oranındadır.) Sermayeyi oluşturan hisse senetleri payları A ve B grubu olarak tasnif edilmiş olup: (A) Grubu payların yönetim kurulu üyesi ve denetçi seçiminde aday gösterme imtiyazı ile genel kurullarda her bir paya karşılık 5 oy imtiyazı bulunmaktadır. Sermaye yapısındaki bilanço sonrası değişiklikler. Sermaye Piyasası Kurulun ca tarih ve 38/462 sayı ile kurul kaydına alınan kayda alma ve izahname tarihinde Ankara Ticaret Sicil Memurluğunca tescil edilerek tarih 7823 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Şirketin TL kayıtlı sermaye tavanı içerisinde TL olan çıkarılmış sermayesini ortakların rüçhan haklarını kısıtlamak suretiyle TL artırarak İMKB da halka arz sonrası çıkarılmış sermaye TL na yükseltilmiş ve bu arzdan TL halka arz geliri elde edilmiştir. Bu tutarın TL sı B grubu hisse senedi ihraç primi olarak kayda alınmış kalan TL ödenmiş sermayedir. Şirket hisseleri tarihinden itibaren İMKB da işlem görmeye başlamıştır. 30 Haziran 2011 tarihi itibariyle, şirkette 14 adet teknik (Müh.) ile 9 adet idari olmak üzere çalışan personel sayısı 23 dir. (31 Aralık 2010 tarihi itibariyle, şirkette çalışan personel sayısı 19 dur). 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Şirket muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu, vergi mevzuatı ve Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılmış tekdüzen muhasebe planına uygun olarak TL bazında tutmakta ve hazırlamaktadır. 8

12 Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemiştir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe ek tebliğler ve açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar ve bunlara ilişkin dipnotlar UFRS uyarınca gerçeğe uygun ölçüm ve sunumun yapılması amacıyla yasal kayıtlara yapılan düzeltmeler ve yeniden sınıflandırmalarla hazırlanmış, SPK nın 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu finansal tablolar, şirketin UFRS ye uygun olarak hazırlanmış ilk finansal tabloları olup, UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması standardı uygulanmıştır İşletmenin sürekliliği Şirket finansal tablolar, işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlanmıştır İşlevsel ve raporlama para birimi Finansal tablolar, Şirketin faaliyette bulunduğu ekonomik çevrede işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuş olup, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak hazırlanmıştır Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi: SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. 9

13 Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır Netleştirme /Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tabloların düzeltilmesi Şirket in mali tabloları Şirket in mali durumu, performansı ve nakit akımlarındaki eğilimleri belirlemek amacıyla önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri, belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmaktadır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklik ve hatalar, bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri ifade etmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla, hataların düzeltilmesi anlamına gelir. Finansal tabloların UMS/UFRS ye göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını ve bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklılıklar gösterebilir. Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirketin tarihinde sona eren dönemde uyguladığı amortisman uygulama politikasında değişiklik yapılarak Maddi Duran Varlıklar için önceden uygulanan Doğrusal amortisman ve bazı varlıklardaki Azalan Bakiyeler Usulü amortisman ayrımı (Karışık) yöntemi değiştirilerek tamamı doğrusal amortisman yöntemine göre amortisman ayrılması yöntemi benimsenmiştir. 10

14 2.8. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Kullanılan tahminlerin başlıcaları; varlıkların değer düşüklüğü, kıdem tazminatı yükümlülüğü, maddi ve maddi olmayan varlıkların ekonomik ömürleri ve karşılıklar ile ilgilidir. Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değişiklik yapılır. Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin tahmin ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir Kıdem tazminatı yükümlülüğü: Şirket yürürlükteki kanunlara göre emeklilik dolayısı ile veya istifa ve is kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebepler ile istihdamı sona erdirilen çalışanlara kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı tüm çalışanların emeklilikleri dolayısı ile ileride doğması beklenen yükümlülük tutarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve finansal tablolara yansıtılmıştır.. İskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir Yeni ve revize edilmiş uluslararası finansal raporlama standartları: 30 Haziran 2011 tarih ve bu tarih itibariyle sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Söz konusu standartlar ve yorumların şirket in performansına ve finansal durumuna etkisi olup olmadığı ilgili paragraflarda belirtilmiştir ve yorumlar: tarihli sene sonu finansal tabloları için geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik 11

15 istisnalar, işlemleri, UFRS 1 (Değişiklik) UFRS nin İlk Kez Uygulanması İlk uygulamaya ilişkin ilave UFRS 2 (Değişiklik) Hisse Bazlı Ödemeler Grup nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri ve UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar UFRYK 17, Gayrinakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar UFRS 1(Değişiklik) Karşılaştırmalı UFRS 7 Dipnotları için Sınırlı Muafiyet ( tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) UFRS 9 Finansal varlıkların sınıflanması ve ölçülmesi ile ilgili yeni koşullar getirmektedir. ( tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerlidir) UMS 24 (Revize) İlişkili Taraf Açıklamaları ( tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. UMS 32 (Değişiklik) Hisse İhraçlarının Sınıflandırılması ( tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır). UFRYK 14 (Değişiklik) Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi ( tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir). UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması ( tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerlidir) Şirket tarihinden itibaren geçerli değişiklikleri erken uygulamamıştır. UMS 32 Finansal araçlar sunum ve açıklama Bu değişiklik yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleştirilen belirli döviz tutarlar karşılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgili olup; belirli koşulların sağlanması durumunda işlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ve ihraçların özkaynak olarak sınıflandırılmasını gerektirmektedir. UFRS 1 Uluslararası finansal raporlama standartlarının ilk kez uygulanmaya başladığı yılda UMS 34 ara dönem finansal tabloların yayınlanmasından önce ortaya çıkan olaylara bağlı olarak belirlenen gerçeğe uygun değeri tahmini değer olarak kullanma hakkı (iyileştirme hakkı) vermektedir. 12

16 2.10. Kur değişiminin etkileri Şirket, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri TL ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası döviz alış kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL ye çevrilmesinden veya yabancı para birimi bazındaki parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kambiyo karları veya kambiyo zararları ilgili dönemde kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. 30 Haziran 2011, 31 Aralık 2010 ve 30 Haziran 2010 tarihleri itibariyle T.C. Merkez Bankası tarafından yayınlanan yabancı para birimlerinin kapanış kurları aşağıda belirtilmiştir. Döviz Cinsi ALIŞ SATIŞ ALIŞ SATIŞ ALIŞ SATIŞ USD 1,6302 1,6381 1,5747 1,5813 1,5460 1,5535 EURO 2,3492 2,3605 1,9217 1,9310 2,0491 2, Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Nakit ve Nakit Benzerleri: Nakit ve nakit benzerleri finansal tablolarda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadır. Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit ve nakit benzerleri, kasa ve bankalardaki nakit para ile üç ay ya da üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Finansal Yatırımlar: Finansal yatırımlar, alım satım amaçlı (gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosunda muhasebeleştirilen) finansal varlıklar vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar ve satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak üç grupta sınıflandırılmıştır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılmayan finansal yatırımların ilk muhasebeleştirilmesi sırasında, ilgili finansal varlığın edinimi ile doğrudan ilişkilendirilebilen işlem maliyetleri de söz konusu gerçeğe uygun değere ilave edilmektedir. Alımsatım amaçlı finansal varlıklar, piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlarındaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan menkul değerler ile vadesi üç aydan uzun olan bankalardan oluşmaktadır. Alımsatım amaçlı finansal varlıklar ilk muhasebeleştirilmesi sırasında gerçeğe uygun değerinden ölçülmektedir. İlgili finansal varlığın edinimi ile ilgili işlem maliyetleri de 13

17 gereceğe uygun değere ilave edilmekte ve kayda alınmalarını takip eden dönemlerde gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Aktif bir piyasası olmayan alım satım amaçlı finansal yatırımlar, takip eden dönemlerde maliyet bedelinden gösterilmektedir. Alım satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler öncelikle faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Alım satım amaçlı menkul değerlerin alım ve satım işlemleri teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkartılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, işletmenin vadeye kadar elde tutma niyet ve imkanının bulunduğu sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemeler içeren ve sabit bir vadesi bulunan, finansal yatırımlardır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal yatırımlar, kayda alınmalarını takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedeli üzerinden gösterilmektedir. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Etkin faiz yöntemi, finansal varlık ( veya bir finansal varlık grubunun) itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz gelir ve giderlerinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı, finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince yapılacak gelecekteki tahmini nakit ödeme ve tahsilatlarını tam olarak ilgili finansal varlık veya borcun net defter değerine indirgeyen oranıdır. Satılmaya hazır finansal yatırımlar, satılmaya hazır olarak tanımlanan, vadeye kadar elde tutulacak yatırım veya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yatırım olarak sınıflanmayan finansal yatırımlardır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, aktif bir piyasanın olması durumunda, gerçeğe uygun değer üzerinden değerlenir ve yapılan değerleme sonucunda oluşan kazanç ve kayıplar, bu varlık elden çıkarılıncaya kadar, özkaynak içersinde gösterilir. Aktif bir piyasasının olmaması halinde ise, maliyet bedeli üzerinden değerlenir. Hasılat : Şirket petrol, gaz ve jeotermal kuyuları için sondaj sıvılarının hazırlanması, bu amaçla kullanılacak kimyasal malzemelerin alım, satım ve temini, bu alanda mühendislik, arge, projelendirme hizmetlerinin verilmesi alanında faaliyet göstermektedir. Mal ve hizmet satışı, müşteriye mallar satıldığında, hizmet tamamlandığında kaydedilir. Satışlar genellikle peşin veya ortalama 30 gün vadeli gerçekleşmektedir. Malların sahipliği ile ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya nakledilmiş olması, işletmenin satılan malların yönetimiyle sahipliğin gerektirdiği şekilde ilgili olmaması ve söz konusu mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, hasılatın miktarının güvenilir bir biçimde ölçülebilmesi işlemle ilgili ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve işlemle ilgili olarak yüklenilen ve yüklenilecek olan maliyetlerin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda mal satışı hasılat olarak kaydedilir. 14

18 Ticari Alacaklar ve Şüpheli Alacak Karşılığı: Şirketin esas faaliyetleri çerçevesindeki ticari mal veya hizmet satışlar karşılığında müşterilerden olan alacaklarını ifade etmektedir. Şirketin ticari alacakları kredi alacakları ve diğer alacakları ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacakları, ortalama 0 ila 30 gün içinde tahsil edilmektedir. Fatura üzerindeki değerlerle kayda alınmakta olan ticari alacaklar, şüpheli ticari alacak karşılığı düşülmüş net değerleri ile taşınmaktadırlar. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli alacaklar orijinal etkin faiz oranının önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiştir. Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda ve borçlarda sınıflandırılarak raporlanmıştır. Şüpheli alacak karşılığı, ticari alacağın tahsilinin mümkün olmadığı durumlar belirdiği anda ayrılmaktadır ve gider olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Karşılık, alacağın kayıtlı değeri ile teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutar olan tahsili mümkün olan tutar arasındaki farktır. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısı ile azalırsa söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Şirket tarafından 3 yıldan uzun süreli hareket görmeyen; tahsil edilmesi mümkün olmayan durumlarda ticari alacaklar yönetim kurulu kararına istinaden finansal tablolardan silinir. Şirketin şüpheli hale gelmiş alacağı bulunmamaktadır. Ticari Borçlar: Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Borç Senetleri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir. Üzerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için borç senetleri rayiç değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Reeskont karşılığı düşüldükten sonra kalan ticari borçların rayiç değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Stoklar: Şirketin finansal tablolarında yer alan stok kalemleri üzerinde UFRS na uygun olarak herhangi bir finansman gideri aktifleştirilmesi yapılmamıştır. Şirketin fiili faaliyet konusu petrol, gaz ve jeotermal kuyuları için sondaj sıvılarının hazırlanması, bu amaçla kullanılacak kimyasal malzemelerin alım, satım ve temini, bu alanda mühendislik, arge, projelendirme hizmetlerinin verilmesidir. Şirket maliyetlerini ve stok değerleme işlemlerini ortalama maliyet sistemine göre hesaplamaktadır. 15

19 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlıklar, maliyet bedelinden birikmiş amortisman ve değer düşüklüğü karşılığının düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Amortisman aşağıdaki tahmini ekonomik ömürleri üzerinden normal bazı maddi duran varlıklarda ise azalan bakiyeler amortisman yöntemine göre ayrılmakta iken dönemde bu yöntem değiştirilerek bütün maddi duran varlıklar için doğrusal amortisman yöntemine göre amortisman ayrılmıştır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri de aşağıda belirlenmiştir. Yıllar MakineTesis ve cihazlar Taşıt Araç ve Gereçleri Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar 5/10 yıl 5 yıl 35 yıl 5 yıl Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Mal ve hizmetlerin üretiminde ya da tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır. 16

20 Maddi Olmayan Duran Varlıklar: Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunması ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre mali tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre normal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrüne göre itfa edilmektedirler. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yıllar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar 5 yıl Varlıklarda Değer Düşüklüğü: Şirket, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Borçlanma Maliyetleri: İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varlığın maliyetine eklenmektedir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerde giderleştirilmektedir. Hisse Başına Kazanç: İlişikteki gelir tablosunda belirtilen hisse başına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler: Karşılıklar, Şirket in bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmişten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sağlayan 17

21 kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yapılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Şarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Şarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Şarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Şirkete girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. İlişkili Taraflar: UMS 24 İlişkili Tarafların Açıklamaları Standardı ; hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edilebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlar. İlişkili kuruluşlara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yöntemi de dahildir. İlişkili kuruluş işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir. Değişiklik yapılan standart, ilişkileri tespit edebilmeyi kolaylaştırmak ve uygulamadaki farklılıkları gidermek amacıyla ilişkili taraf tanımına açıklık getirilmiştir. Değişiklik yapılan standart işletmelere açıklama yükümlülüklerinden kısmi muafiyet getirmiştir. devletle ilişkili Bu finansal tablolar açısından Şirket in ortakları ve Şirket ile dolaylı sermeye ilişkisinde olan firmalar, yönetim kurulu üyeleri ve üst düzey yöneticiler ile diğer kilit yönetici personeller ilişkili taraflar olarak tanımlanmaktadır. Kilit yönetici personel, Şirket in (idari ya da diğer) herhangi bir yöneticisi de dahil olmak üzere faaliyetlerini planlama, yönetme ve kontrol etme yetki ve sorumluluğuna doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan kişileri kapsamaktadır.(not:44) Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflara yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. Şirket in doğrudan veya dolaylı ilişki içinde olduğu şirketler ve gerçek kişiler aşağıdaki gibidir. İlişkili Şirket Unvanları: KARAKAYA BENTONİT A.Ş. KARBEN KİMYA SAN. TİC.LTD.ŞTİ. 18

22 Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlaması: Şirket coğrafi bölümlere göre raporlama yapmamaktadır. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler: Bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü, dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmiş vergi alacağının tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır. Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oranına göre hesaplanır. Vergilendirme ve Ertelenmiş Vergi : Şirket in vergi gideri/geliri, cari vergi ve ertelenmiş vergi giderinin/gelirinin toplamından oluşur. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilmeyen veya indirilmeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasalaşmış ya da yasalaşması kesin olan vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ödenecek cari vergi tutarları, aynı vergi otoritesine ödemiş veya ödenecek olması durumunda peşin ödenen vergi tutarlarıyla netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü de aynı şekilde netleştirilmektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. (bilanço yöntemi/bilanço yükümlülüğü yöntemi) Bu farklar indirilebilir ve vergilendirilebilir olmak üzere ikiye ayrılmaktadır. 19