AKSA AKRİLİK KİMYA SANAYİİ A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI İNCELEME RAPORU

Transkript

1 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI İNCELEME RAPORU

2 1 OCAK 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI NOT 1 ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI NOT 4 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 5 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR NOT 7 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 9 STOKLAR NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 13 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 14 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR NOT 15 ÖZKAYNAKLAR NOT 16 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 17 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİRLER/ GİDERLER NOT 18 FİNANSAL GELİRLER NOT 19 FİNANSAL GİDERLER NOT 20 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 21 HİSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 22 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 23 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 24 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAY... 38

3 30 HAZİRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlı incelemeden Bağımsız denetimden geçmiş geçmiş Notlar Dönen Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Duran Varlıklar Finansal yatırımlar Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar - Şerefiye Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Diğer duran varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Denetim Komitesi tarafından incelenmiş ve 16 Ağustos 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 HAZİRAN 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Sınırlı incelemeden Bağımsız denetimden geçmiş geçmiş Notlar Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Türev finansal araçlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Türev finansal araçlar Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş gelirler Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Toplam Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Hisse senedi ihraç primleri Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (3.322) (4.220) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevirim farkları (1.098) - Finansal riskten korunma fonu (1.251) (993) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıl karları Net dönem karı Kontrol Dışı Paylar TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmiş geçmemiş geçmiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Notlar Hasılat Satışların maliyeti (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Genel yönetim giderleri (-) 16 (22.698) (12.133) (28.326) (15.758) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) 16 (15.342) (8.496) (17.021) (7.996) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) 16 (3.644) (2.543) (848) (496) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 17 (26.157) (17.400) (29.053) (6.731) Esas faaliyet karı Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararlarındaki paylar 5 (11.908) (4.590) - - Finansman gelir/(gideri) öncesi faaliyet kar Finansal gelirler Finansal giderler (-) 19 (37.418) (22.694) (38.902) (18.646) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Sürdürülen faaliyetler vergi gideri - Dönem vergi gideri 20 (20.756) (10.837) (52.697) (43.826) - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (20) Sürdürülen faaliyetler dönem karı Pay başına kazanç (Kr) 0,35 0,17 0,62 0,42 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Diğer kapsamlı gelir/(gider): Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmiş geçmemiş geçmiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Notlar Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm Kazançları/Kayıpları Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler (225) (225) - - Kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Türev finansal araçlar makul değer değişimleri (323) (829) Yabancı para çevrim farkları (7.007) Bağlı ortaklık hisse satışı nedeniyle gelir tablosu ile ilişkilendirilen yabancı para çevrim farkları ve türev araçlar makul değer değişimleri Kâr veya zararda yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler (204) (106) Toplam kapsamlı gelir Net dönem karının dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol dışı paylar Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Ana ortaklık payları Kontrol dışı paylar Ana ortaklığa ait hisse başına kazanç (Kr) 21 0,34 0,17 0,61 0,41 İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bintürk Lirası ( TL ) cinsinden ifade edilmiştir.) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Hisse Kardan Yabancı Finansal Tanımlanmış Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları Geçmiş Net Ödenmiş düzeltme ihraç kısıtlanmış çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem Kontrol dışı Toplam sermaye farkları primleri yedekler farkları fonu kazanç/kayıpları karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak 2012 tarihi (raporlanan bakiye) (3.340) Muhasebe politikası değişikliği UMS 19 (Not 2.3) (1.704) Ocak 2012 tarihi (yeniden düzenlenmiş) (3.340) (1.704) Transferler (97.597) Temettü ödemesi (46.863) - (46.863) - (46.863) Toplam kapsamlı gelir (567) Haziran 2012 tarihi (622) (1.704) Ana ortaklığa ait özkaynaklar Hisse Kardan Yabancı Finansal Tanımlanmış Sermaye senedi ayrılan para riskten fayda planları Geçmiş Net Ödenmiş düzeltme ihraç kısıtlanmış çevrim korunma yeniden ölçüm yıllar dönem Kontrol dışı Toplam sermaye farkları primleri yedekler farkları fonu kazanç/kayıpları karları karı Toplam paylar özkaynaklar 1 Ocak 2013 tarihi (raporlanan bakiye) (1.098) (993) Muhasebe politikası değişikliği UMS 19 (Not 2.3) (4.220) Ocak 2013 tarihi (yeniden düzenlenmiş) (1.098) (993) (4.220) Transferler ( ) Temettü ödemesi (89.550) - (89.550) (2.959) (92.509) Toplam kapsamlı gelir (258) Haziran 2013 tarihi (1.251) (3.322) İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 30 HAZİRAN 2013 ve 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK ARA DÖNEMLERE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 30 Haziran Haziran 2012 A. İşletme Faaliyetlerinden Nakit Akışları Dönem karı/zararı Dönem net karı/zararı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler (23.261) - Amortisman ve itfa giderleri ile ilgili düzeltmeler Değer düşüklüğü/iptali ile ilgili düzeltmeler (83) (1.020) - Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler (275) Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 18,19 (1.122) (4.689) - Gerçekleşmemiş yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler (9.075) - İştiraklerin dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler 17 - (88.169) - Kar/zarar mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler (2.163) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Stoklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler 950 (37.757) - Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (28.741) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (2) 55 - Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış/azalışla ilgili düzeltmeler (20.603) (17.646) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Ödenen faiz (2.805) (4.081) Alınan faiz Vergi ödemeleri/iadeleri B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları (45.563) (58.456) Bağlı ortaklık satışına ilişkin nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları (48.445) (82.736) C. Finansman Faaliyetlerinden Nakit Akışları (65.086) (60.227) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları (8.528) (17.241) Ödenen temettüler (89.550) (46.863) Alınan faiz Ödenen faiz (2.648) (8.970) Yabancı para çevirim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış D. Yabancı Para Çevirim Farklarının Nakit ve Nakit Benzerleri Üzerindeki Etkisi 59 (7.082) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış (2.108) E. Dönem Başı Nakit ve Nakit Benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri İlişikteki dipnotlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 6

9 NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Aksa Akrilik Kimya Sanayii A.Ş. ( Aksa veya Şirket ) 21 Kasım 1968 tarihinde kurulmuş ve Türkiye de tescil edilmiştir. Aksa, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) ana faaliyet konusu; tekstil, kimya ve diğer sanayi kollarında kullanılan ürünlerin ve her türlü hammadde, yardımcı madde ve ara maddenin bilumum suni, sentetik, tabii elyaf, karbon elyaf, filament ve polimerlerin, ve bunların üretiminde, işlenmesinde, depolanmasında kullanılan makine, tesisat ve donanım ile aksam ve yedek parçaların üretimi, ithalatı, ihracatı, iç, dış ve uluslararası temsilciliği, pazarlaması ve ticareti, elektrik üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen elektrik enerjisinin ve/veya kapasitenin müşterilere satışıdır. Aksa, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1986 yılından beri Borsa İstanbul A.Ş. de ( BİST ) işlem görmektedir. Aynı tarih itibariyle Şirket in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir (Not 15): % Akkök Sanayi Yatırım ve Geliştirme A.Ş. Akkök 39,59 Emniyet Ticaret ve Sanayi A.Ş. 18,72 Diğer (*) 41,69 Toplam 100,00 (*) 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Aksa hisselerinin %37,25 lik kısmı BİST de fiili dolaşımdadır. Şirket in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Gümüşsuyu, Miralay Şefik Bey Sokak Akhan No: Beyoğlu - İstanbul Aksa nın temel faaliyetleri Türkiye de olup, faaliyetleri bölümlere göre raporlamanın amacına uygun olarak üç bölüm altında toplanmıştır (Not 3) : Elyaflar Enerji Diğer Şirket aşağıda yer alan bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklık ve finansal yatırımlara sahiptir. Bu şirketlerin faaliyet gösterdikleri ülkeler, faaliyet konuları ve segment bilgileri aşağıda belirtilmiştir: Faaliyet Bağlı Ortaklıklar Ülke konusu Segment Ak-Tops Tekstil Sanayi A.Ş. ( Ak-Tops ) Türkiye Tekstil Diğer Fitco BV ( Fitco ) Hollanda Yatırım Diğer Aksa Egypt Acrylic Fiber Industry SAE ( Aksa Egypt ) Mısır Tekstil Elyaflar 7

10 NOT 1 - ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Faaliyet Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Ülke konusu DowAksa Advanced Composites Holdings BV ( DowAksa Holdings ) Hollanda Yatırım DowAksa İleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. Şti. Türkiye Tekstil DowAksa Switzerland Gmbh İsviçre Yatırım Faaliyet İştirakler Ülke konusu Ak-Pa Tekstil İhracat Pazarlama A.Ş. ( Ak-Pa ) Türkiye Dış Ticaret NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Uygulanan finansal raporlama standartları Grup un konsolide finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: II, No: 14.1 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) (Kasım 2011 de TMSK kapatılmış ve görevleri Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu na devredilmiştir) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı uygulanmamıştır. SPK nın Seri: II, No: 14.1 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara hesap döneminde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. 8

11 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Aksa ve konsolidasyon kapsamına dahil olan Türkiye deki bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve finansal tabloların hazırlanmasında; SPK tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı ( Maliye Bakanlığı ) tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uymaktadır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Grup un fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlanmaktadır. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler ve Yorumlar Grup Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi ( UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyetleri ile ilgili olanları uygulamıştır. a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2013 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - UMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Yapılan muhasebe politikası değişikliği UMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar standardına göre sunulan en eski dönemin açılış bilançosunun yeniden düzenlenerek yayınlanmasını ve ilgili muhasebe politikası değişikliğinin etkilerinin yayınlanan dönemler itibariyle düzeltilmesini gerektirmektedir. Şirket değişikliğin etkisini incelemiş ve UMS 19 (değişiklik) Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardının 2013 yılında yürürlüğe girmesiyle aktüeryal gelir/giderleri özkaynaklar altında muhasebeleştirmeye başlamıştır. Bununla beraber 31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 tarihleri itibarıyla geçmişe dönük olarak birikmiş karlar içerisinde bulunan aktüeryal kazanç/kayıp birikmiş karlardan yine özkaynaklar içerisinde bulunan Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları içerisine sınıflandırılmıştır. - UMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. - UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. 9

12 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - UFRS 11, Müşterek Anlaşmalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. Şirket, UFRS 11, Müşterek Anlaşmalar standardına uygun olarak müşterek yönetime tabi ortaklığı DowAksa Holdings i özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirmiştir. Grup, Müşterek yönetime tabi bağlı ortaklığını önceki dönemlerde geçerli bulunan UMS 31 İş ortaklıklarındaki paylar standardına göre yine özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirdiğinden bu değişiklik Grup un konsolide finansal tablolarında herhangi önemli bir değişikliğe yol açmamıştır. - UFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS 10, 11 ve 12 ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına sınırlama getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. - UFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 27 (revize), Bireysel Finansal Tablolar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS 27 nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS 10 da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS 1 (değişiklik), UFRS nin İlk Defa Uygulanması, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları kamu kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. - UFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS 1, UMS 1, UMS 16, UMS 32 ve UMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. - UFRYK 20, Madenlerle ilgili üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri. UMS 19 ve UFRS 11 standartları altında açıklananlar etkiler haricinde yukarıdaki standart ve yorumların Grup un finansal tablolarında önemli etkileri olmamıştır. 10

13 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) b) Yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ve değişiklikler: - UMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. Grup yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının Grup un mevcut faaliyetleri çerçevesinde gelecek dönemlerde konsolide finansal tablolarda önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir Konsolidasyon Esasları a) Özet konsolide finansal tablolar, aşağıda (b) paragrafında yer alan hususlar kapsamında, ana şirket olan Aksa ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan şirketlerin finansal tabloları, özet konsolide finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılarak SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları, satın alma veya elden çıkarma işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. b) Bağlı ortaklıklar, Aksa nın (1) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; (2) oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Aksa nın menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Aşağıda yer alan tabloda 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle bağlı ortaklıklar ve ortaklık oranları gösterilmektedir: 11 Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Bağlı ortaklık Ak-Tops 60,00 60,00 Fitco 100,00 100,00 Aksa Egypt 99,14 99,14 Bağlı ortaklıklara ait finansal tablolar, tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmektedir. Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınır ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte de konsolidasyon kapsamından çıkartılır. Gerekli görüldüğünde, bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe politikaları Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile tutarlılığın sağlanması amacıyla değiştirilir.

14 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket in bağlı ortaklıkları üzerinde sahip olduğu payların kayıtlı değeri, ilgili özkaynaklardan mahsup edilmektedir. Şirket ile bağlı ortaklıkları arasındaki işlemler ve bakiyeler konsolidasyon kapsamında karşılıklı olarak silinmiştir. Şirket in ve bağlı ortaklıklarının, bağlı ortaklıklarda sahip olduğu hisselere ait temettüler, sırasıyla, ilgili dönem gelirinden ve özkaynaklardan çıkarılmıştır. Bağlı ortaklıkların net varlıkları ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve kapsamlı gelir tablosunda Kontrol dışı paylar olarak gösterilmektedir. c) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, Şirket in bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin beraberce üstlenildiği şirketlerdir. Grup bu Şirket üzerindeki müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden sahip olduğu paylara ait oy haklarından yararlanarak sağlamaktadır. Müşterek yönetime tabi ortaklıklar, UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar standardına uygun olarak özkaynak yöntemi kullanarak muhasebeleştirilmiştir (Not 5). Müşterek yönetime tabi ortaklıkların konsolidasyon kapsamında eliminasyona tabi olmayan kısımları, ilişkili taraf açıklamaları dipnotunda sunulmuştur (Not 22). Müşterek yönetime tabi ortaklığın finansal tabloları, finansal tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek en son yıllık finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları ve hesaplama yöntemleri kullanılarak hazırlanmıştır. Müşterek yönetime tabi ortaklığın faaliyet sonuçları, satın alma, elden çıkarma veya ortaklık oluşumu işlemlerine uygun olarak söz konusu işlemlerin geçerlilik tarihlerinde dahil edilmiş veya hariç bırakılmışlardır. Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Müşterek yönetime tabi ortaklık DowAksa Holdings 50,00 50,00 DowAksa İleri Kompozit Malzemeler San. Ltd. Şti. 50,00 50,00 DowAksa Switzerland Gmbh 50,00-12

15 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) (d) Finansal Yatırımlar Kote edilmemiş olan finansal varlıklar, Şirket iştirak oranına isabet eden tutarı makul değer kabul edilip konsolide finansal tablolara yansıtmıştır. 13 Aksa ve bağlı ortaklıklarının doğrudan veya dolaylı olarak sahip olduğu sermaye payı (%) Kote edilmemiş finansal varlıklar Ak-Pa 13,47 13, Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla, aşağıda belirtilen husus dışında, tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. UMS 19 (değişiklik) Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardının 1 Ocak 2013 tarihinde yürürlüğe girmesi ile detayları Not de açıklanan muhasebe politikası değişikliği yapılmıştır. UMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu uygulama 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. 31 Aralık 2011 tarihli bilançoda net dönem karı içerisinde gösterilen vergi etkisi netlenmiş 548 TL ve geçmiş yıl karlarında gösterilen TL ile 31 Aralık 2012 tarihli bilançoda net dönem karı içinde gösterilen ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş TL ve geçmiş yıl karlarında gösterilen TL tutarındaki aktüeryal kayıp aynı tarihli bilançolarda Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları içerisinde sınıflandırılmıştır. Ayrıca, SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Söz konusu örneklerle uyumlu olarak, Grup un konsolide finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - Önceki dönemlerde diğer dönen varlıklar altında gösterilen stok ve sabit kıymet avansları dahil toplam TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler, ayrı bir satır olarak, - Önceki dönemlerde kısa vadeli borçlanmalar altında gösterilen TL tutarında uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları ayrı bir satır olarak,

16 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - Önceki dönemlerde borç karşılıkları altında gösterilen 513 TL tutarındaki izin karşılıkları çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar altında ayrı bir satır olarak, - Önceki dönemlerde borç karşılıkları olarak gösterilen TL tutarındaki karşılıklar diğer kısa vadeli karşılıklar olarak, - Önceki dönemlerde diğer kısa vadeli yükümlülükler altında gösterilen 23 TL tutarındaki ertelenmiş gelirler ve diğer uzun vadeli yükümlülükler altında gösterilen 992 TL tutarındaki ertelenmiş gelirler, ertelenmiş gelirler satırında ayrı olarak gösterilmiştir. Grup un 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide kar veya zarar tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - Önceki dönemlerde finansal gelirler grubunda gösterilen TL tutarındaki ticari işlemlere ilişkin kur farkı gelirleri ve TL tutarındaki vadeli satış faiz gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde, - Önceki dönemlerde finansal giderler grubunda gösterilen TL tutarındaki ticari işlemlere ilişkin kur farkı giderleri ve TL tutarındaki vadeli alım faiz gideri esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde gösterilmiştir. Grup un 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide nakit akış tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: - Nakit akış tablosunda, işletme faaliyetlerine ilişkin nakit akışında geçmişe yönelik sınıflama yapılmıştır. 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık dönemde, (7.082) TL tutarındaki yabancı para çevrim farkları ayrıca belirtilmiş ve yabancı para çevrim farkları etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış satırından sonrasında gösterilmiştir. Ara dönemlerde vergi karşılıkları yılsonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. Bir yıllık mali dönem içerisinde eşit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir şekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet konsolide finansal tablolarda dikkate alınmıştır. 1 Ocak- 30 Haziran 2013 ara hesap dönemi için hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, bilanço için 31 Aralık 2012 hesap dönemi ile birlikte, gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özsermaye hareket tabloları ise 1 Ocak 30 Haziran 2012 hesap dönemine ait ara dönemi ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları na göre hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolardaki önemli muhasebe tahmin ve varsayımları, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolarda detaylı olarak açıklanan önemli muhasebe tahmin ve varsayımları ile tutarlıdır. 14

17 NOT 3 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI Grup un faaliyet bölümleri bilgileri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2013 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Bölümler arası gelirler - (4.083) (21.086) (25.169) Grup dışı müşterilerden gelirler Düzeltilmiş FVAÖK (1.820) Dağıtılmayan kurum giderleri (*) (25.392) Amortisman ve itfa payları (13.854) (8.210) (1.860) (23.924) Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) (1.547) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (11.908) - - (11.908) Finansal giderler, net (Not 18-19) Vergi öncesi kar (*) 1 Ocak- 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 1 Nisan 30 Haziran 2013 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Bölümler arası gelirler - (2.136) (11.317) (13.453) Grup dışı müşterilerden gelirler Düzeltilmiş FVAÖK (1.047) Dağıtılmayan kurum giderleri (*) (14.858) Amortisman ve itfa payları (7.560) (4.236) (909) (12.705) Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) (4.245) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların zararındaki paylar (4.590) - - (4.590) Finansal giderler, net (Not 18-19) Vergi öncesi kar (*) 1 Nisan - 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 15

18 NOT 3 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 30 Haziran 2013 Elyaflar Enerji Diğer Dağıtılmayan Toplam Toplam bölüm varlıkları Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflamalar - (699) (8.141) - (8.840) Dağıtılmayan kurum varlıkları Toplam varlıklar Ocak 30 Haziran 2012 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Bölümler arası gelirler - (10.377) (21.103) (31.480) Grup dışı müşterilerden gelirler Düzeltilmiş FVAÖK (964) Dağıtılmayan kurum giderleri (*) (22.359) Amortisman ve itfa payları (18.359) (8.494) (1.943) (28.796) Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) Finansal gelirler, net (Not 18-19) Vergi öncesi kar (*) 1 Ocak- 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 558 TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 1 Nisan 30 Haziran 2012 Elyaflar Enerji Diğer Toplam Toplam bölüm gelirleri Bölümler arası gelirler - (5.352) (10.802) (16.154) Grup dışı müşterilerden gelirler Düzeltilmiş FVAÖK (184) Dağıtılmayan kurum giderleri (*) (13.017) Amortisman ve itfa payları (10.484) (4.342) (939) (15.765) Diğer faaliyetlerden gelirler, net (Not 17) Finansal giderler, net (Not 18-19) (5.477) Vergi öncesi kar (*)1 Nisan - 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle dağıtılmayan kurum giderleri içerisinde TL tutarında Genel Yönetim Giderleri ve 206 TL tutarında Araştırma ve Geliştirme gideri bulunmaktadır. 16

19 NOT 3 - FİNANSAL BİLGİLERİN BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLANMASI (Devamı) 30 Haziran 2012 Elyaflar Enerji Diğer Dağıtılmayan Toplam Toplam bölüm varlıkları Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıklar Bölümler arası düzeltmeler ve sınıflamalar - (794) (7.935) - (8.729) Dağıtılmayan kurum varlıkları Toplam varlıklar NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR Kote edilmemiş finansal varlıklar: Ak-Pa NOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN MÜŞTEREK YÖNETİME TABİ ORTAKLIKLAR Müşterek yönetime tabi ortaklıklar DowAksa Holdings DowAksa Holdings in finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler aşağıdaki gibidir: Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Toplam Varlıklar Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar Toplam Kaynaklar Grup un %50 Hissesine Karşılık Gelen Özkaynak Tutarı

20 NOT 5 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN MÜŞTEREK YÖNETİME TABİ ORTAKLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran Haziran 2013 Gelirler Net zarar (23.815) (9.179) Grup un %50 Hissesine Karşılık Gelen Net Zarar (11.908) (4.590) Özkaynak yöntemiyle değerlenen müşterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içi hareketleri aşağıdaki gibidir: Ocak İştirak bedeli Grup un %50 hissesine karşılık gelen net zarar (11.908) - Yabancı para çevrim farkları Riskten korunma fon değişimi (772) - 30 Haziran NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR Grup un finansal borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli banka kredileri Faktoring kaynaklı finansal borçlar Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Toplam kısa vadeli finansal borçlar Faktoring kaynaklı finansal borçlar Uzun vadeli banka kredileri Uzun vadeli finansal borçlar Finansal borçlar toplamı

21 NOT 6 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Yıllık ağırlıklı Yıllık ağırlıklı ortalama etkin ortalama etkin faiz oranı % TL faiz oranı % TL Kısa vadeli banka kredileri: ABD Doları krediler 1, , TL krediler Faktoring kaynaklı finansal borçlar 3, , Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı ABD Doları krediler 2, , Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar: Faktoring kaynaklı finansal borçlar - - 5, ABD Doları krediler 3, , EURO krediler 3, Toplam uzun vadeli finansal borçlar Grup un finansal borçlarının sözleşme sürelerine göre dağılımı aşağıda belirtilmiştir: 3 aydan kısa ay arası yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl ve sonraki yıllarda ödenecekler Toplam

22 NOT 7 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Grup un ticari alacak ve borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar Alacak senetleri ve vadeli çekler Eksi: Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (40.242) (40.248) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (1.806) (1.013) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar, net Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ortalama 3 ay vadeye sahiptir ve yıllık ortalama %6 oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. Grup un alacak hesaplarını tahsil etmekteki geçmiş deneyimi, ayrılan karşılıklarda göz önünde bulundurulmuştur. Bu nedenle Grup, olası tahsilat kayıpları için ayrılan karşılık dışında herhangi bir ek ticari alacak riskinin bulunmadığına inanmaktadır. Uzun vadeli ticari alacaklar: Alacak senetleri ve vadeli çekler Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (-) - (42) Toplam uzun vadeli ticari alacaklar, net Kısa vadeli ticari borçlar: Satıcılar Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (901) (1.091) Toplam Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle ticari borçlar ortalama 3 ay vadeye sahiptir ve ABD Doları bazında yıllık ortalama %3 (31 Aralık 2012: %3) faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiştir. 20

23 NOT 8 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Grup un diğer kısa vadeli alacak ve borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Diğer kısa vadeli alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar Diğer kısa vadeli borçlar: Ödenecek vergi, resim ve harçlar Diğer Toplam NOT 9 - STOKLAR İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Diğer stoklar ve yedek parçalar Eksi: Stok değer düşüklüğü (127) (210) Toplam Stok değer düşüklüğü karşılığı mamuller ile ilişkilidir. Grup 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri ile arasında stok değer düşüklüğü karşılığı tutarındaki hareketleri satılan mamul maliyetine dahil etmiştir. Stok değer düşüklüğünde meydana gelen azalma ilgili envanterin bir kısmının satılması ve satış fiyatının yükselmesinden kaynaklanmaktadır. Grup un 30 Haziran 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle TL (31 Aralık 2012: TL) tutarındaki millileşmiş stokları üzerinde 60 milyon ABD Doları değerinde sigortası bulunmaktadır. İlk madde ve malzemelerin TL (31 Aralık 2012: TL) tutarındaki kısmı bilanço tarihi itibariyle yoldaki mal statüsündedir. 21

24 NOT 10 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak tarihi itibariyle net kayıtlı değer İlaveler Cari dönem amortismanı (24.705) (30.841) Yabancı para çevrim farkı (53) (10.870) Bağlı ortaklık hisse satışı - ( ) Çıkışlar (2.293) (1.584) 30 Haziran tarihi itibariyle net kayıtlı değer NOT 11 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2013 ve 2012 tarihinde sona eren ara dönemler içindeki maddi olmayan duran varlıkların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak tarihi itibariyle net kayıtlı değer İlaveler (*) Cari dönem amortismanı (1.006) (2.262) Yabancı para çevrim farkı (15) (710) Bağlı ortaklık hisse satışı - (14.930) Çıkışlar (2.163) - 30 Haziran tarihi itibariyle net kayıtlı değer * Maddi olmayan duran varlıklara cari dönemdeki ilaveler, aktifleştirilen Arge projelerinden oluşmaktadır. 22

25 NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Karşılıklar: Performans prim karşılıkları Dava karşılıkları Diğer borç ve gider karşılıkları Toplam Koşullu varlık ve yükümlülükler: a) Grup un üçüncü şahıslara vermiş olduğu taahhüt, teminat, rehin ve ipoteklerin toplam tutarları dönemler itibariyle aşağıdaki gibidir: Verilen teminatlar Akreditif taahhütleri Toplam b) Kısa vadeli ticari alacaklar için alınmış teminat mektupları, teminat çek ve senetleri, ipotekler ve alınmış diğer teminatlar aşağıdaki gibidir: Alacak sigortaları Alınan ipotekler Alınan teminat çek ve senetleri Eximbank limitleri Teyitli teyitsiz akreditifler Doğrudan borçlandırma sistemi ( DBS ) limitleri Alınan teminat mektupları Toplam

26 NOT 12 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) c) Grup tarafından verilen teminat, rehin ve ipotekler ( TRİ ): A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı Türk Lirası ABD Doları Avro Diğer B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı ABD Doları D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı - - i) Ana ortaklık lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplamı - - ii) B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - iii) C maddesi kapsamına girmeyen 3. Kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - Toplam NOT 13 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar: 24 KDV alacakları Devreden KDV Personel avansları Diğer Toplam Peşin Ödenmiş Giderler: Gelecek aylara ait giderler Verilen sipariş avansları İş avansları Toplam

27 NOT 13 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Verilen sabit kıymet avansları Gelecek yıllara ait giderler Toplam Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Gider tahakkukları Alınan sipariş avansları Ertelenmiş gelirler: Ertelenmiş gelirler Kısa vade Ertelenmiş gelirler Uzun vade Araştırma-Geliştirme projeleri kapsamında yapılan yatırımlara istinaden alınan devlet teşvikleri, bilançoda ertelenmiş gelir olarak gösterilir ve ilişkilendirildikleri varlığın tahmini faydalı ömrü boyunca doğrusal olarak konsolide gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Grup un 2008 ve 2009 yıllarında Ar-Ge tesisi yatırımlarına istinaden TÜBİTAK ve T.C. Başbakanlık Dış Ticaret Müsteşarlığı ndan nakden tahsil ettiği teşvik, hibe ve destekler, ilgili varlıkların ortalama ekonomik ömrü ile ilişkilendirilerek itfa edilmektedir. NOT 14 - TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR Türev finansal araçlar ilk olarak kayda alınmalarında elde etme maliyeti ile, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde ise gerçeğe uygun değerleri ile değerlenmektedir. Grup un türev finansal araçlarını ağırlıklı olarak vadeli döviz alım-satım sözleşmeleri ile faiz oranı swap işlemleri oluşturmaktadır. Varlık Yükümlülük Varlık Yükümlülük Riskten korunma amaçlı Alım-satım amaçlı Toplam

28 NOT 14 - TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR (Devamı) Riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar: Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Yükümlülük tutarı bin ABD Doları TL bin ABD Doları TL Faiz oranı swap işlemleri Grup, türev sözleşmesi yapıldığı tarihte, kayıtlı bir varlığın veya yükümlülüğün veya belirli bir riskle ilişkisi kurulabilen ve gerçekleşmesi muhtemel olan işlemlerin nakit akışlarında belirli bir riskten kaynaklanan ve kar/zararı etkileyebilecek değişmelere karşı korunmayı sağlayan işlemleri (nakit akım riskinden korunma) olduğunu belirlemektedir. Söz konusu türev finansal araçlar ekonomik olarak Grup için risklere karşı etkin bir koruma sağlaması ve risk muhasebesi yönünden de gerekli koşulları taşıması nedeniyle konsolide finansal tablolarda riskten korunma amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup, etkin olarak nitelendirilen finansal riskten korunma işlemine ilişkin kazanç ve kayıplarını, vergi etkilerinden sonra, özkaynaklarda finansal riskten korunma rezervi altında göstermektedir. Finansal riskten korunma aracının satılması, süresinin sona ermesi veya finansal riskten korunma amaçlı olduğu halde finansal riskten korunma muhasebesi koşullarını sağlayamaması veya taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlemin gerçekleşmesinin beklenmediği durumlardan birinin oluşması halinde, taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlem gerçekleşene kadar finansla riskten korunma aracı özkaynaklar içerisinde ayrı olarak sınıflandırılmaya devam eder. Taahhüt edilen ya da gelecekte gerçekleşmesi muhtemel işlem gerçekleştiğinde gelir tablosuna kaydedilir ya da gerçekleşmeyeceği öngörülürse, işlem ile ilgili birikmiş kazanç veya kayıplar kar veya zarar olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sabit faiz oranları %2,5 ile %4,2 arasında değişmektedir (31 Aralık 2012: %2,5 - %4,2). Başlıca değişken faiz oranları EURIBOR ve LIBOR dur. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle swap işlemlerinden doğan ve özsermayede riskten korunma yedekleri içinde yer alan kar ve zararlar, uzun vadeli banka kredilerinin geri ödemesine kadar düzenli olarak gelir tablosuna aktarılır (Not 5). Alım-satım amaçlı türev finansal araçlar: Grup un 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle yapmış olduğu döviz alım ve satımına ilişkin opsiyon sözleşmeleri bulunmaktadır. Söz konusu opsiyon işlemleri risk muhasebesi yönünden gerekli koşulları taşımaması nedeniyle konsolide finansal tablolarda alım-satım amaçlı türev finansal araçlar olarak muhasebeleştirilmektedir ve bu türev finansal araçların makul değerlerinde oluşan değişimler gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Kontrat Rayiç Değer Kontrat Rayiç Değer tutarı Yükümlülük tutarı tutarı Yükümlülük tutarı bin Avro TL bin Avro TL Döviz alım-satım işlemleri