ASLAN ÇİMENTO ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 ASLAN ÇİMENTO ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2017 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2 İÇİNDEKİLER SAYFA ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 4 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU ARA DÖNEM

3 30 EYLÜL 2017 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem Geçmiş Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Özkaynak Yönetimiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

4 30 EYLÜL 2017 TARİHLİ ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem Geçmiş Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler ( ) ( ) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) ( ) ( ) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2017 DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş Sınırlı Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Referansları KAR VEYA ZARAR KISMI Hasılat Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) ( ) (41.450) ( ) (65.982) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından / (Zararlarından) Paylar (7.323) ( ) FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi Geliri / (Gideri) ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri 17 ( ) ( ) ( ) DÖNEM KARI Dönem Karının Dağılımı Ana Ortaklık Payları Pay başına kazanç 0,44 0,27 0,61 0,18 Ana ortaklık hissedarlarına ait bin pay başına kazanç 18 0,44 0,27 0,61 0,18 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER/(GİDERLER): Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar ( ) - ( ) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları ( ) - ( ) - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı (Giderlerinden) / Gelirinden Kar veya Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar (20.446) - (42.818) - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Ertelenmiş Vergi Geliri DİĞER KAPSAMLI GELİR ( ) - ( ) - TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Ana Ortaklık Payları Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2017 DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Pay İhraç Primleri/ İskontoları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Tanımlanmış Fayda Planları Birikmiş Yeniden Ölçüm Kazançları (Kayıpları) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Birikmiş Karlar Net Dönem Karı Özkaynaklar 1 Ocak 2016 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) ( ) Transferler ( ) - Toplam Kapsamlı Gider ( ) Temettüler ( ) ( ) 30 Eylül 2016 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) ( ) Ocak 2017 itibarıyla bakiyeler (Dönem Başı) ( ) Transferler ( ) - Toplam Kapsamlı Gider ( ) Eylül 2017 itibarıyla bakiyeler (Dönem Sonu) ( ) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 1 OCAK - 30 EYLÜL 2017 DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN ELDE EDİLEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı Dönem Net Karı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler Değer Düşüklüğü / (İptali) İle İlgili Düzeltmeler Alacaklarda Değer Düşüklüğü / (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Stok Değer Düşüklüğü ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar / (İptali) ile İlgili Düzeltmeler Dava ve/veya Ceza Karşılıkları / (İptali) ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - Sektörel Gereksinimler Çerçevesinde Ayrılan Karşılıklar/(İptali) ile İlgili Düzeltmeler Diğer Karşılıklar/(İptalleri) ile İlgili Düzeltmeler Faiz (Gelirleri) ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları İle İlgili Düzeltmeler İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler ( ) Vergi Gideri İle İlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler ( ) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( ) - Stoklardaki Artışlar İle İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - Ticari Alacaklardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler ( ) ( ) - Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Azalış / (Artış) ile İlgili Düzeltmeler ( ) - Ticari Borçlardaki Artış ile İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / (Azalış) ile İlgili Düzeltmeler ( ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Ödenen Temettüler (*) - ( ) Alınan Faiz Vergi Ödemeleri ( ) ( ) Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Kapsamında Yapılan Ödemeler ( ) ( ) (*) 30 Eylül 2017 tarihi itibariyle temettü ödemesi yapılmamıştır. 30 Eylül 2016 tarihi itibarıyla temettü tutarı olan TL nin TL lik kısmı dönem içinde ödenmiştir. 5 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 1 OCAK - 30 EYLÜL 2017 DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Cari Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dönem Sınırlı Denetimden Geçmemiş 1 Ocak- 1 Ocak- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül Referansları B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 9,10 ( ) ( ) Diğer Nakit Girişleri (**) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit (Çıkışları) /Girişleri Net ( ) Ödenen Faiz ( ) ( ) ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ (A+B+C) D. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (**) TL nin tamamı, Kuzey Marmara Otoyolu Projesi kapsamında Grup umuzun mülkiyetinde olan Kocaeli İli Demirciler Mahallesinde bulunan arazinin Kara Yolları Genel Müdürlüğü tarafından ödenen acele kamulaştırma bedelidir. 6 Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

9 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Aslan Çimento Anonim Şirketi ( Aslan Çimento ) 1910 yılında Darıca, Türkiye'de kurulmuştur. Aslan Çimento nun faaliyetlerini yürüttüğü ve kayıtlı olduğu adresi Cami Mahallesi Kaplan Cad. No: Darıca - Kocaeli'dir. Aslan Çimento nun 29 Mart 2010 tarihinde yapılan olağan genel kurulunda Lafarge Aslan Çimento Anonim Şirketi olan ticari unvanı Aslan Çimento Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Aslan Çimento nun fiili faaliyet konusu her çeşit yerli ve yabancı standartlarda çimento, kireç, kırmataş, kum, hazır beton, hafif agrega ve benzeri yapı elemanları ve yapı malzemesinin üretim, ticaret, ithalat ve ihracatını yapmaktır. 30 Eylül 2017, 31 Aralık 2016 ve 30 Eylül 2016 tarihleri itibariyle Aslan Çimento nun bağlı ortaklığının ve iştirakinin faaliyet alanları ve sahiplik oranlarının detayı aşağıdaki gibidir: Bağlı ortaklığın adı Marmara Madencilik San. ve Tic. Ltd. Şti. (Marmara Madencilik) İştirakin adı Faaliyet alanı Her çeşit maden araması, çıkarılması, bulunması, işlenmesi ve işletilmesi ile bunların ham, yarı mamul, mamul hale getirilmesi, alınması ve satılması (Gayrifaal) Faaliyet alanı Kurulduğu Eylül Aralık Eylül ülke Türkiye %98,90 %98,90 %98, Kurulduğu Eylül Aralık Eylül ülke OYAK Beton San. ve Tic. Anonim Şirketi Hazır beton üretimi Türkiye %23,98 %23,98 %23,98 %100 OYAK iştiraki olarak 25 Kasım 2015 tarihinde kurulan OYAK Çimento Anonim Şirketi, 3 Aralık 2015 tarihinde Aslan Çimento nun OYAK a ait olan hisselerini devralmış ve Şirket in ana ortağı OYAK Çimento Anonim Şirketi olmuştur. Şirket in nihai ana ortağı ise OYAK tır. Aslan Çimento ve Marmara Madencilik bundan böyle Grup olarak anılacaktır. Grup un ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraf OYAK Çimento Anonim Şirketi dir. Şirket in 30 Eylül 2017 tarihi itibariyle çalışan sayısı 101 beyaz yakalı ve 152 mavi yakalı olmak üzere 253 dir (31 Aralık ). Şirket hisse senetleri 25 Şubat 1986 tarihinden itibaren Borsa İstanbul da işlem görmektedir. Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 9 Kasım 2017 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 7

10 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmalıdır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Finansal tablolar ve dipnotlar Kamu Gözetim Kurumu ( KGK ) tarafından yayınlanan TMS taksonomisine uygun olarak hazırlanmıştır. Grup, 30 Eylül 2017 tarihinde sona eren döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No: 34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Bu Tebliğ e istinaden TMS ye uygun olarak hazırlanan yıllık konsolide finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar TMS 34 uyarınca özetlenmiş veya yer verilmemiştir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2016 tarihli bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte değerlendirilmelidir. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2017 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Bulunmamaktadır. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 Finansal Araçlar 1 TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Ocak 2018 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TFRS 9 Finansal Araçlar Kamu Gözetimi Kurumu ("KGK ) tarafından 2010 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir de değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. KGK tarafından Ocak 2017 de yayımlanan TFRS 9 standardının revize edilmiş versiyonu a) finansal varlıkların değer düşüklüğü gereksinimleri ve b) "gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal yükümlülükler" ile yayımlanan sınıflama ve ölçüm gereksinimlerine getirilen sınırlı değişlikleri içerir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemlerinde uygulanır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat TFRS 15 standardındaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçümü ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Modeldeki beş aşama aşağıdaki gibidir: Müşteri sözleşmelerinin tespit edilmesi Satış sözleşmelerindeki performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi İşlem fiyatının belirlenmesi Sözleşmelerdeki işlem fiyatını performans yükümlüklerine dağıtılması Şirket performans yükümlülüklerini yerine getirdiğinde gelir kaydedilmesi TFRS 15 aynı zamanda standardın üç boyutuna (performans yükümlülüklerinin tespit edilmesi, asil vekil değerlendirmesi ve lisanslama) açıklık getirmekte ve tadil edilmiş sözleşmeler ile tamamlanmış sözleşmeler için geçiş sürecinde bazı kolaylıklar sağlamaktadır. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 9

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Dönem içinde muhasebe politikalarında yapılan değişiklikler bulunmamaktadır. Grup un 30 Eylül 2017 tarihinde sona eren 9 aylık ara döneme ait özet konsolide finansal tabloları hazırlarken kullandığı önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2016 tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlıdır. 2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Konsolide finansal tabloların TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile şarta bağlı varlık ve yükümlülüklere ve gelir ve gider kalemlerine ilişkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleşebilir. 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla sona eren dokuz aylık ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde önceki yılda kullanılanlara göre değişiklik olmamıştır. 10

13 3. DİĞER İŞLETMELERDEKİ PAYLAR İştirakler 30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle Grup un önemli iştiraklerinin detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2016 İştirak oranı Tutar İştirak oranı Tutar OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş % 23, % 23, Aslan Çimento nun, 10 Aralık 2010 tarihli yönetim kurulu kararına istinaden OYAK ın sahibi bulunduğu iştiraki OYAK Beton a ait ve OYAK Beton sermayesinin %20 sini teşkil eden TL nominal değerli hissesinin tamamının değerleme raporuna istinaden belirlenen hisse fiyatı üzerinden TL bedelle 29 Aralık 2010 tarihinde satın almıştır. Aslan Çimento, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle OYAK Beton u özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirmeye başlamıştır. OYAK Beton un 28 Kasım 2013 tarihinde yapılan olağanüstü genel kurulunda TL olan sermayesinin TL ye çıkartılmasına karar verilmiştir. Aslan Çimento, 3 Aralık 2013 tarihinde TL, 10 Aralık 2013 tarihinde TL ödeme yapmak suretiyle toplamda TL sermaye artışına katılmıştır ve iştirak oranı %20 den %23,98 e yükselmiştir. Özkaynaktan pay alma yöntemiyle muhasebeleştirilen iştirakin TMS/TFRS ye göre düzenlenmiş finansal bilgileri aşağıdaki şekilde özetlenmiştir: 30 Eylül Aralık 2016 Varlıklar Yükümlülükler Satış gelirleri Net dönem karı / (zararı) ( ) Dönem diğer kapsamlı (gideri) / geliri (85.263) (33.399) 11

14 4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili taraflardan olan ticari alacaklar genellikle satış işlemlerinden kaynaklanmaktadır ve vadeleri gün ( gün) arasında değişmektedir. İlişkili taraflara olan ticari borçlar genellikle alım işlemlerinden doğmaktadır ve vadeleri gün arasında değişmektedir. Konsolidasyona dahil olan şirketler ile ilgili tüm işlem ve bakiyeler elimine edildiği için bu dipnotta verilmemektedir. 30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibariyle ilişkili taraflar ile ilgili bakiyeler aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2017 Kısa vadeli Kısa vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Alacaklar Ticari Borçlar OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (3) OYAK Çimento A.Ş. (2) Adana Çimento Sanayii T.A.Ş (5) Omsan Lojistik A.Ş. (4) Bolu Çimento Sanayi A.Ş. (5) OYAK Grup Sigorta ve Reasürans Brokerliği A.Ş.(4) Omsan Denizcilik A.Ş. (4) İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (4) Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (5) OYAK Denizcilik ve Liman İşletmeleri A.Ş. (4) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.(4) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (4) Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. (4) Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK) (1) (1) Nihai ortak (OYAK) (2) Ana ortak (OYAK Çimento) (3) İştirak (4) Nihai ortağın (OYAK) bağlı ortaklığı (5) Ana ortağın (OYAK Çimento) bağlı ortaklığı

15 4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 31 Aralık 2016 Kısa vadeli Kısa vadeli İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Alacaklar Ticari Borçlar OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (2) Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. (3) Bolu Çimento Sanayi A.Ş. (4) Omsan Lojistik A.Ş. (3) Erdemir Çelik Servis Merkezi San. Ve Tic. A.Ş. (3) 10 - Adana Çimento Sanayii T.A.Ş (4) Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (4) İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (3) Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (4) Omsan Denizcilik A.Ş. (3) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.(3) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (3) OYAK Çimento A.Ş. (1) (1) Ana ortak (OYAK Çimento) (2) İştirak (3) Nihai ortağın (OYAK) bağlı ortaklığı (4) Ana ortağın (OYAK Çimento) bağlı ortaklığı

16 4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 30 Eylül 2017 ve 30 Eylül 2016 tarihlerinde sona eren dönemler içerisinde ilişkili taraflar ile yapılan başlıca işlemler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 30 Eylül 2017 İlişkili taraflarla olan işlemler Stok alımları Mal satışları Mal alışları Faiz gelirleri Kira geliri Sabit kıymet satışları Sabit kıymet alımları *** Diğer sair giderler ** Omsan Denizcilik A.Ş. (4) Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (5) OYAK Denizcilik ve Liman İşletmeleri A.Ş. (4) İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (4) Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (5) Denizli Çimento Sanayii Türk A.Ş.(5) Omsan Lojistik A.Ş. (4) Bolu Çimento Sanayi A.Ş. (5) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (4) OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (3) Adana Çimento Sanayii T.A.Ş (5) Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. (4) Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.(4) OYAK Çimento A.Ş. (2) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.(4) OYAK Grup Sigorta ve Reasürans Brokerliği A.Ş. (4) OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(4) Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş. (4) Erdemir Çelik Servis Merkezi San. Ve Tic. A.Ş. (4) Diğer sair gelirler * (1) Nihai ortak (OYAK) (2) Ana ortak (OYAK Çimento) (3) İştirak (4) Nihai ortağın (OYAK) bağlı ortaklığı (5) Ana ortağın (OYAK Çimento) bağlı ortaklığı (*) Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. (2.655 TL) den olan gelirlerin tamamı yönetim hizmet gelirinden, Adana Çimento Sanayii T.A.Ş ( TL), Erdemir Çelik Servis Merkezi San. Ve Tic. A.Ş. (1.854 TL) ve OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (11 TL) den olan gelirlerin tamamı atık bertaraf gelirinden oluşmaktadır. (**) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. ( TL) den olan giderlerin tamamı temizlik, organizasyon, seyahat ve konaklama hizmetinden, OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. ( TL) den olan giderlerin tamamı güvenlik hizmetinden, Omsan Lojistik A.Ş. ( TL) den olan giderlerin tamamı çimento nakliye hizmetinden, Omsan Denizcilik A.Ş. ( TL) den olan giderlerin tamamı nakliye hizmetinden, OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş. ( TL ) den olan giderlerin tamamı MKK aracılık hizmetinden, OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (5.915 TL) den olan giderlerin tamamı hazır beton alımından, Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş. (767 TL) den olan giderlerin tamamı bakım hizmetinden ve OYAK Grup Sigorta ve Reasürans Brokerliği A.Ş ( TL) den olan giderlerin tamamı sigorta hizmetinden oluşmaktadır. (***) OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( TL) den olan sabit kıymet alımının tamamı yatırımlar için kullanılan hazır beton alımından, Bolu Çimento Sanayi A.Ş. ( TL) ve Denizli Çimento Sanayii Türk A.Ş ( TL) den olan sabit kıymet alımın tamamı araç alımından, OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. ( TL) den olan sabit kıymet alımının tamamı güvenlik kameralarından, OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. ( TL) den olan sabit kıymet alımının tamamı devam eden yatırımlara ait proje harcamalarından, OYAK Çimento A.Ş. ( TL) den olan sabit kıymet alımının tamamı Oracle lisans bedelinden oluşmaktadır. 14

17 4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 1 Temmuz - 30 Eylül 2017 İlişkili taraflarla olan işlemler Stok alımları Mal satışları Mal alışları Faiz gelirleri Kira geliri Sabit kıymet satışları Sabit kıymet alımları Diğer sair giderler Diğer sair gelirler Omsan Denizcilik A.Ş. (4) Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (5) OYAK Denizcilik ve Liman İşletmeleri A.Ş. (4) İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (4) Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (5) Denizli Çimento Sanayii Türk A.Ş.(5) Omsan Lojistik A.Ş. (4) Bolu Çimento Sanayi A.Ş. (5) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (4) OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (3) Adana Çimento Sanayii T.A.Ş (5) Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. (4) Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.(4) OYAK Çimento A.Ş. (2) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.(4) OYAK Grup Sigorta ve Reasürans Brokerliği A.Ş. (4) OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(4) Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş. (4) Erdemir Çelik Servis Merkezi San. Ve Tic. A.Ş. (4) (1) Nihai ortak (OYAK) (2) Ana ortak (OYAK Çimento) (3) İştirak (4) Nihai ortağın (OYAK) bağlı ortaklığı (5) Ana ortağın (OYAK Çimento) bağlı ortaklığı 15

18 4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2016 İlişkili taraflarla olan işlemler Stok alımları Mal satışları Mal alışları Faiz gelirleri Kira geliri Sabit kıymet alımları *** Diğer sair giderler ** Diğer sair gelirler * Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (3) Omsan Denizcilik A.Ş. (2) Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (3) İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (2) OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (1) Adana Çimento Sanayii T.A.Ş (3) Bolu Çimento Sanayi A.Ş. (3) Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.(2) Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. (2) Omsan Lojistik A.Ş. (2) OYAK İnşaat A.Ş. (2) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.(2) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (2) Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş. (2) OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(2) ORF Kiralama Paz.ve Pazarlama Dan.A.Ş.(2) Mardin Çimento Sanayii ve Tic. A.Ş. (3) Denizli Çimento Sanayii Türk A.Ş.(3) Erdemir Çelik Servis Merkezi San. Ve Tic. A.Ş. (2) (1) İştirak (2) Nihai ortağın (OYAK) bağlı ortaklığı (3) Ana ortağın (OYAK Çimento) bağlı ortaklığı (*) Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş. ( TL) ve Omsan Denizcilik A.Ş. ( TL) den elde edilen gelirin tamamı iskele kullanım bedelinden, Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. ( TL), OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( TL), Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( TL), Adana Çimento Sanayii T.A.Ş ( TL), Bolu Çimento Sanayi A.Ş. ( TL), Denizli Çimento Sanayii Türk A.Ş.( TL) ve Mardin Çimento Sanayii ve Tic. A.Ş. ( TL) den olan gelirlerin tamamı eğitim hizmet gelirinden oluşmaktadır. (**) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. den olan giderlerin tamamı ( TL) temizlik, organizasyon, bilgi işlem, seyahat ve konaklama hizmetinden, OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş. den olan giderlerin tamamı ( TL) güvenlik hizmetinden oluşmaktadır. (***) OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. den olan sabit kıymet alımına ait TL nin TL si Çerkeşli agrega ocağının alımından oluşmaktadır. 16

19 4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 1 Temmuz - 30 Eylül 2016 İlişkili taraflarla olan işlemler Stok alımları Mal satışları Mal alışları Faiz gelirleri Kira geliri Sabit kıymet alımları Diğer sair giderler Diğer sair gelirler Ünye Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş. (3) Omsan Denizcilik A.Ş. (2) Oyka Kağıt Ambalaj San. ve Tic. A.Ş. (3) İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. (2) OYAK Beton Sanayi ve Ticaret A.Ş. (1) Adana Çimento Sanayii T.A.Ş (3) Bolu Çimento Sanayi A.Ş. (3) Ereğli Demir ve Çelik Fabrikaları T.A.Ş.(2) Oytaş İç ve Dış Ticaret A.Ş. (2) Omsan Lojistik A.Ş. (2) OYAK İnşaat A.Ş. (2) OYAK Savunma ve Güvenlik Sistemleri A.Ş.(2) OYAK Pazarlama Hizmet ve Turizm A.Ş. (2) Mais Motorlu Araçlar İmal ve Satış A.Ş. (2) OYAK Yatırım Menkul Değerler A.Ş.(2) ORF Kiralama Paz.ve Pazarlama Dan.A.Ş.(2) Mardin Çimento Sanayii ve Tic. A.Ş. (3) Denizli Çimento Sanayii Türk A.Ş.(3) Erdemir Çelik Servis Merkezi San. Ve Tic. A.Ş. (2) (1) İştirak (2) Nihai ortağın (OYAK) bağlı ortaklığı (3) Ana ortağın (OYAK Çimento) bağlı ortaklığı

20 4. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) Yıl içerisinde üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ücretler ve diğer kısa vadeli faydalar İşten ayrılma sonrası faydalar TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar: Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 4) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacakların teminat altına alınmış kısmı TL (31 Aralık TL) olup TL (31 Aralık TL) tutarındaki kısmı doğrudan borçlandırma sistemi kapsamında bankalar tarafından açılmış limitleri içermektedir. Kalan TL tutarındaki kısmı teminat mektubu, rehin, ipotek ve teminat senedinden oluşmaktadır (31 Aralık TL). Alacaklar piyasadaki faiz oranlarına uygun olarak reeskonta tabi tutulmaktadır. 30 Eylül 2017 tarihi itibariyle bilançoda yer alan TL ticari alacakların iskontosu için uygulanan faiz oranı %14,40 dır (31 Aralık %11,40). Grup un şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri (7.981) (4.503) Tahsilatlar İptal edilen karşılık Kapanış bakiyesi ( ) ( ) 18

21 5. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) a) Ticari Alacaklar (devamı): Vadesi geçen ancak değer düşüklüğüne uğramamış olan ilişkili olmayan taraflardan alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: Vadesi geçen ancak değer düşüklüğüne uğramamış alacaklar Toplam < 30 gün gün gün gün >120 gün 30 Eylül Aralık Vadesi geçen ancak değer düşüklüğüne uğramamış ilişkili olmayan taraflardan alacakların teminatla güvence altına alınmış kısmı TL dir ( TL). Vadesi geçmemiş ilişkili olmayan taraflardan ticari alacakların toplamı TL dir ( TL). Vadesi geçen alacaklara ilişkin olarak yönetim, müşterilerle olan ticari ilişkileri sürekli olarak gözden geçirmekte ve değerlendirmekte ve alacakları düzenli olarak takip etmektedir. Yönetim tarafından gerekli görüldüğünde ek teminatlar alınmakta ve/veya tahsilat koşulları yeniden görüşülmektedir. Şüpheli alacak karşılıkları, Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar dikkate alınmaktadır. Ayrıca karşılık tutarı belirlenirken dava konusu olmuş alacaklara ilişkin hukuk müşavirlerinin görüşleri değerlendirilmekte ve bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatların dışında finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktadır. 30 Eylül 2017 tarihi itibariyle yapmış olduğu değerlendirmeler neticesinde, yönetim yukarıdaki tabloda yer alan vadesi geçmiş alacakların değer düşüklüğüne uğramadığı sonucuna varmış ve dolayısıyla ilişikteki finansal tablolarda bu alacaklara ilişkin bir karşılık ayırmamıştır. b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Borçlar piyasadaki faiz oranlarına uygun olarak reeskonta tabi tutulmaktadır. 30 Eylül 2017 tarihi itibariyle bilançoda yer alan TL ticari borçların iskontosu için uygulanan faiz oranı %14,40 dir (31 Aralık %11,40). 19

22 6. STOKLAR 30 Eylül 31 Aralık İlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri - ( ) Kapanış bakiyesi ( ) ( ) 20

23 7. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER a) Peşin Ödenmiş Giderler 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Gelecek aylara ait giderler Verilen sipariş avansları Eylül 31 Aralık Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Sabit kıymet alımı için verilen avanslar Gelecek yıllara ait giderler b) Ertelenmiş Gelirler 30 Eylül Aralık 2016 Alınan sipariş avansları (*) Gelir tahakkukları (*) Kuzey Marmara Otoyolu Projesi kapsamında Grup umuzun mülkiyetinde olan Kocaeli İli Demirciler Mahallesinde bulunan arazinin Karayolları Genel Müdürlüğü tarafından acele kamulaştırılması nedeniyle kamulaştırılan arazilerin bedeli TL olarak takdir edilmiş olup, 30 Eylül 2017 tarihi itibarıyla TL bedel Karayolları Genel Müdürlüğü tarafından ödenmiş, alınan bedel alınan sipariş avanslarına kaydedilmiştir. Kamulaştırmayla ilgili süreç devam etmektedir. 21

24 8. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 30 Eylül 2017 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içerisinde alınan yatırım amaçlı gayrimenkul yoktur (30 Eylül Yoktur). 30 Eylül 2017 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içerisinde satılan yatırım amaçlı gayrimenkul yoktur (30 Eylül TL). 9. MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2017 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içerisinde alınan maddi duran varlıkların tutarı TL'dir (30 Eylül TL). 30 Eylül 2017 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içerisinde satılan ve çıkışı yapılan maddi duran varlıkların maliyet değeri TL'dir (30 Eylül TL). 10. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2017 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içerisinde alınan maddi olmayan duran varlıkların tutarı TL'dir (30 Eylül TL). 30 Eylül 2017 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi içerisinde satılan maddi olmayan duran varlık yoktur (30 Eylül 2016 Yoktur). 11. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli karşılıklar Dava karşılığı Maden hakkı Diğer Eylül 31 Aralık Uzun vadeli karşılıklar Ecrimisil gider karşılığı Ocak rehabilitasyon karşılığı Eylül 2017 tarihi itibariyle dava karşılıkları çeşitli tazminat davalarından oluşmaktadır. Diğer karşılıklar ise esas itibariyle maden işletme hakkı karşılığı ve diğer çeşitli giderler için ayrılmış karşılıklardan oluşmaktadır. 30 Eylül 2017 tarihi itibariyle TL tutarındaki ecrimisil gider karşılığı (31 Aralık TL), Şirket in kullanmakta olduğu devlet arazisi için talep edilebilecek tazminat için ayrılan karşılığı yansıtmaktadır. 22

25 12. TAAHHÜTLER Teminat-Rehin-İpotekler ( TRİ ) 30 Eylül 2017 ve 31 Aralık 2016 tarihleri itibarıyla Grup un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2016 A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3.kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - D. Diğer verilen TRİ lerin toplam tutarı - - i. Ana ortak rehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer Grup şirketleri lehine vermiş olduğu ii. TRİ lerin toplam tutarı - - iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3.kişiler lehine vermiş olduğu TRİ lerin toplam tutarı - - Toplam Şirket tarafından açılmış ve bilanço tarihi itibariyle devam etmekte olan davaların toplam tutarı TL dir (31 Aralık TL). Şirket aleyhine açılmış ve bilanço tarihi itibariyle devam eden davaların toplam riski (31 Aralık TL) olup bu davaların TL si (31 Aralık TL) sigorta kapsamındadır. Şirket yönetimi, hukuk danışmanlarının görüşleri doğrultusunda, konsolide finansal tablolarda toplam TL tutarında karşılık yansıtmıştır (31 Aralık TL) Şirket in 30 Eylül 2017 tarihi itibariyle yatırım taahhüdü bulunmamaktadır (31 Aralık Yoktur). Şirket in 30 Eylül 2017 tarihi itibariyle, tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu kefaletler bulunmamaktadır (31 Aralık Yoktur). İptal edilemeyecek durumdaki faaliyet ve operasyonel kiralamalarla ilgili gelecekte yapılacak olan ödemeler aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 31 Aralık İptal edilemeyen faaliyet kiralamalarına ilişkin taahhütler Bir yıl içinde Bir ile beş yıl arasında

26 13. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Eylül 31 Aralık Diğer Dönen Varlıklar Devreden KDV Eylül 31 Aralık Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar (*) Diğer (*) Ödenecek vergi ve fonlarda bulunan TL nin TL si ( TL nin tamamı) ödenecek katma değer vergisi ve TL diğer vergi tutarlarıdır. 14. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Sermaye nominal değeri 0,01 TL olan adet hisseden oluşmaktadır. %100 OYAK iştiraki olarak 25 Kasım 2015 tarihinde kurulan OYAK Çimento Anonim Şirketi 3 Aralık 2015 tarihinde Aslan Çimento nun OYAK a ait olan hisselerini devir almış ve Şirket in ana ortağı OYAK Çimento Anonim Şirketi olmuştur. Şirket in nihai ana ortağı ise OYAK tır. Şirket in 2016 yılı Olağan Genel Kurul toplantısı 31 Mart 2017 tarihinde yapılmış ve toplantıda kar payının ortaklara dağıtılmamasına, TL dönem karının kısıtlanmış yedeklere aktarılmasına karar verilmiştir. 24

27 15. ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 30 Eylül 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Reeskont faiz geliri Vade farkı gelirleri Konusu kalmayan karşılıklardan gelirler (*) Kambiyo karı(***) Kısa vadeli mevduatlardan kaynaklı faiz geliri Hurda satış geliri Kira geliri (**) Diğer (*) 1 Ocak-30 Eylül 2017 itibarıyla konusu kalmayan karşılıklardan gelirlerde bulunan TL nin TL si şüpheli alacaklardan tahsilat ve iptal gelirleri, TL si dava karşılık iptalidir (1 Ocak-30 Eylül 2016 konusu kalmayan karşılıklardan gelirlerde bulunan TL nin TL si şüpheli alacaklardan tahsilat, TL si dava karşılık iptali, TL si maden işletme hakkı karşılık iptalidir). (**) 1 Ocak-30 Eylül 2017 itibarıyla kira gelirlerinde bulunan TL nin TL si stok sahası kira geliri, TL si ofis kira geliri ve TL si iskele kira gelirinden oluşmaktadır. (1 Ocak-30 Eylül 2016 kira gelirinde bulunan TL nin TL si stok saha kira geliri, TL si ofis kira geliridir). (***) 1 Ocak-30 Eylül 2017 itibarıyla kambiyo karında bulunan TL işletmenin ticari işlemlerinden oluşmaktadır (1 Ocak-30 Eylül TL). 30 Eylül 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait esas faaliyetlerden diğer giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Reeskont faiz giderleri ( ) ( ) ( ) Amortisman giderleri (**) ( ) ( ) ( ) ( ) Kambiyo zararı (*) ( ) ( ) ( ) (83.900) Karşılık giderleri (***) ( ) (79.960) ( ) ( ) Tazminat ve ceza giderleri (44.881) (7.321) (15.093) (9.477) Komisyon giderleri (26.986) (2.797) (22.040) (2.074) Bağışlar (1.200) (150) (22.758) (600) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (*) 1 Ocak-30 Eylül 2017 itibarıyla kambiyo zararında bulunan TL işletmenin ticari işlemlerinden oluşmaktadır (1 Ocak-30 Eylül TL). (**) 1 Ocak-30 Eylül 2017 itibarıyla amortisman giderlerinde bulunan TL nin (1 Ocak-30 Eylül TL) TL si ( TL) fabrika ulaşım yoluna ait amortisman gideridir. (***) 1 Ocak-30 Eylül 2017 itibarıyla karşılık giderlerinde bulunan TL nin (1 Ocak-30 Eylül TL) TL si ( TL) Ecrimisil karşılık gideri, TL si ( TL) dava karşılık gideridir. 25

28 16. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 30 Eylül 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden gelirlerin detayı aşağıdaki gibidir: Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Yatırım amaçlı gayrimenkul kira gelirleri Kiralık tesislere ait kira gelirleri Sabit kıymet satış karları Eylül 2017 ve 2016 tarihlerinde sona eren yıllara ait yatırım faaliyetlerinden giderlerin detayı aşağıdaki gibidir: Yatırım Faaliyetlerinden Giderler 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Kiralık tesislere ait amortisman giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Yatırım amaçlı gayrimenkul amortisman giderleri ( ) (78.863) ( ) ( ) Kiralık tesislere ait diğer giderler ( ) (58.891) ( ) Yatırım amaçlı gayrimenkul diğer giderler ( ) (41.921) ( ) (78.332) Sabit kıymet satış / çıkış zararı ( ) ( ) (56.159) - ( ) ( ) ( ) ( ) 26

29 17. GELİR VERGİLERİ (ERTELENMİŞ VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ DAHİL) Ertelenmiş Vergi: Grup, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas finansal tablolar ile TMS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir ( %20). Türkiye de işletmelerin konsolide vergi iadesi beyan edememeleri sebebiyle, ertelenmiş vergi varlıkları olan bağlı ortaklık, ertelenmiş vergi yükümlülükleri olan bağlı ortaklık ile netleştirilmez ve ayrı olarak gösterilir. 30 Eylül 31 Aralık Ertelenmiş vergi varlıkları / (yükümlülükleri): Maddi ve maddi olmayan varlıklara ilişkin geçici farklar ( ) ( ) Yatırım indirimi (*) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin ayrılan karşılıklar Ecrisimil karşılığı Alacak ve borç reeskontu Stoklar (6.511) Diğer geçici farklar, net (*) Şirket in atık baca gazı ısısından elektrik enerji üretimi yatırımı ile ilgili olarak alınan yatırım teşvik belgesi kapsamında gümrük vergisi muafiyeti, faiz desteği, sigorta primi işveren hissesi desteği, indirimli vergi oranı ve KDV istisnasından yararlanma hakkı bulunmaktadır. Bu kapsamda gelecek dönemlerde kullanılacak olan TL tutarında vergi avantajı ertelenmiş vergi aktifi olarak muhasebeleştirilmiştir ( TL). 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ertelenmiş vergi Yatırım indirimi ( ) ( ) -Maddi ve maddi olmayan varlıklara ilişkin geçici farklar Alacak ve borç reeskontu Ecrisimil karşılığı Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin ayrılan karşılıklar ( ) Stoklar (8.010) (17.761) -Diğer geçici farklar, net (5.674) ( ) Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri: Ocak itibarıyla açılış bakiyesi Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen ( ) Diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen Eylül itibarıyla kapanış bakiyesi