Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2010 Tarihi İtibarıyla Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine

Transkript

1 Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 30 Haziran 2010 Tarihi İtibarıyla Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Özet Konsolide Finansal Tablolar ve Dipnotları ile Bağımsız Denetçi İnceleme Raporu

2 Ara Dönem Özet Konsolide Finansal Tablolar Hakkında İnceleme Raporu Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları Yönetim Kurulu na Giriş Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları nın ( Grup ) 30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan özet konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosunu, konsolide öz sermaye değişim tablosunu ve konsolide nakit akım tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile özet dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Grup yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ara dönem özet konsolide finansal tabloların, Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları nın 30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla finansal pozisyonunu, aynı tarihte sonra eren altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde (bakınız dipnot 2) doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İstanbul, 26 Ağustos 2010 Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Özkan Genç, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi

3 Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları İçindekiler İnceleme Raporu Özet Konsolide Bilanço Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu Özet Konsolide Özsermaye Değişim Tablosu Özet Konsolide Nakit Akım Tablosu Özet Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar

4 İÇİNDEKİLER SAYFA 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 4 2 Özet Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 5 3 İşletme Birleşmeleri 12 4 Bölümlere Göre Raporlama 12 5 Maddi Duran Varlıklar 15 6 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 17 7 Şerefiye 18 8 Finansal Borçlar 20 9 Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Taahhütler ve Zorunluluklar Ertelenmiş Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Özkaynaklar Finansal Gelirler Finansal Giderler İlişkili Taraf Açıklamaları Hisse Başına Kar/ (Zarar) Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 50

5 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret A.Ş. ( Şirket ) 1991 yılında İstanbul da kurulmuştur. Şirket genel amaçlı dokuz hastane (Kadıköy, Bakırköy, Kozyatağı, Bursa, Kocaeli, Maslak, Kayseri, Adana ve International Hospital), yedi tıp merkezi (Ataşehir, Beylikdüzü, Bağdat, International Etiler, Acıbadem Etiler, Uludağ Polikliniği), merkez laboratuvarları (Labmed Klinik Laboratuvarları, Merkez Patoloji Laboratuvarı, Genetik Tanı ve Hücre Tedavı Merkezi, Labvital Gıda Kontrol Laboratuvarı) ve şubeleriyle toplam 19 farklı lokasyonda sağlık sektörüne hizmet vermektedir. Ana faaliyet konusu olan tedavi hizmeti dışında ilkyardım kursları, diyabet hastaları, dumansız yaşam, bebek bakımı için eğitimler ve çok çeşitli bilimsel seminerler ile ilgililere hizmet vermektedir. Şirket, kalite iyileştirme ve hasta güvenliği yaklaşımını güçlendirmek amacıyla ABD akreditasyon kurulu Joint Commission International ( JCI ) akreditasyon standartları ve ISO 9001 Kalite Yönetim Sistemi standartlarını uygulamaktadır. Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret A.Ş. Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlı olup, hisseleri 15 Haziran 2000 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Şirket in kayıtlı adresi Fahrettin Kerim Gökay Cad. Altunizade Mah. No: 49 Üsküdar / İstanbul dur. Şirket in 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2009 Ortak Adı Oran(%) Oran(%) Mehmet Ali Aydınlar 0,40 0,40 Hatice Seher Aydınlar 0,00 0,00 Almond Holding Anonim Şirketi 57,90 57,90 Almond Holding Anonim Şirketi (Halka Açık Kısım) 34,07 34,07 Armağan Özel 1,00 1,00 Yunus Ergüz 1,00 1,00 Osman Morgül 0,00 0,00 Diğer 24 Gerçek Kişi 3,52 3,52 Diğer Halka Açık Kısım 2,11 2,11 100,00 100,00 4

6 1 Şirket in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu (devamı) 30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıdakileri kapsamaktadır: - Acıbadem Poliklinikleri Anonim Şirketi ( Acıbadem Poliklinikleri ) - Acıbadem Labmed Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi ( Acıbadem Labmed ) - International Hospital İstanbul Anonim Şirketi ( International Hospital ) -International Hospital Sağlık Yatırımları Anonim Şirketi ( International Hospital Sağlık Yatırımları ) - Acıbadem Kayseri Hastanesi Anonim Şirketi ( Acıbadem Kayseri ) - Konur Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi ( Konur Sağlık ) - Acıbadem Mobil Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi ( Acıbadem Mobil ) 31 Aralık 2009 tarihi itibarıyla Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi nezdinde konsolide edilen bağlı ortaklıklar aşağıdakileri kapsamaktadır: - Acıbadem Poliklinikleri Anonim Şirketi ( Acıbadem Poliklinikleri ) - Acıbadem Labmed Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi ( Acıbadem Labmed ) - International Hospital İstanbul Anonim Şirketi ( International Hospital ) - International Hospital Sağlık Yatırımları Anonim Şirketi ( International Hospital Sağlık Yatırımları ) - Acıbadem Kayseri Hastanesi Anonim Şirketi ( Acıbadem Kayseri ) - Acıbadem Mobil Sağlık Hizmetleri Anonim Şirketi ( Acıbadem Mobil ) Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi nin ve Bağlı Ortaklıkları nın hepsi birlikte ( Grup ) olarak adlandırılmıştır. 2 Özet Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Özet Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri Grup, muhasebe kayıtlarını Sermaye Piyasası Kurulu nca ( SPK ) yayımlanmış Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve finansal tablolarını da buna uygun olarak TL bazında hazırlamaktadır. Bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını faaliyette bulundukları ülkelerin mevzuatına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak ilgili ülkelerin para birimleri bazında hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu Tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS na) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 5

7 2 Özet Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Özet Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı) Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki özet konsolide finansal tablolar ve özet dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. SPK, halka açık şirketlerin UMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, 30 Haziran 2010 tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. Bu tebliğe istinaden UMS/UFRS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar UMS 34 uyarınca özetlenmiş veya yer verilmemiştir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2009 tarihli bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. Grup 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarında belirtilen muhasebe politikalarını ve muhasebe tahminlerini aynı şekilde ara dönemde de aşağıdaki değişiklikler hariç uygulamaya devam etmiştir. Sosyal Güvenlik Kurumu ( SGK ) anlaşmalı olduğu tüm kurumlar ile olan işlemlerini Medula adlı sistem üzerinden yürütmektedir. Bu ortak işletim sisteminin kullanımına ilişkin pay ve ek olarak dökümanlardaki eksik bilgiler sebebiyle SGK kesinti yapmaktadır. Bu sebeple söz konusu kesintiler için 30 Haziran 2010 itibarıyla Grup yönetimi, SGK alacakları üzerine geçmiş kesinti oranlarını da dikkate alarak karşılık ayrılmasına karar vermiştir (Not 9). Grup ayrıca geçmiş yıl özet konsolide finansal tablolarında aşağıdaki sınıflamaları yapmıştır: 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide nakit akım tablosunda brüt olarak sunumu yapılan TL tutarındaki tahakkuk etmemiş finansman gelirleri iki dönem tutarlarının farkına getirilmek suretiyle ticari alacaklardaki ve ticari borçlardaki değişime sınıflanmıştır. 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide nakit akım tablosunda TL tutarındaki Şerefiye, yalnızca iştirak alımında ödenen nakit tutarı göstermek suretiyle azınlık paylarındaki değişime sınıflanmıştır. 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara dönem özet konsolide nakit akım tablosu, TL tutarındaki vergi geliri düşülerek TL tutarındaki net dönem karından başlatılarak sunumu yapılmıştır. 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide nakit akım tablosunda brüt olarak gösterilen finansal borçlardaki değişim kalemi; alınan yeni krediler kalemine TL, kredilerin geri ödemesi kalemine TL, ödenen faizler kalemine 688,059 TL, finansal kiralama yükümlülüğündeki değişim kalemine TL ve faiz gideri kalemine TL olmak üzere sınıflanmıştır. 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide nakit akım tablosunda Maddi duran varlık satın alımları kalemi içerisinde sunumu yapılan TL tutarındaki finansal kiralama yoluyla alınan sabit kıymetler, finansal kiralama yükümlülüğündeki değişim kalemi ile netleştirilmek suretiyle sunumu yapılmıştır. 6

8 2 Özet Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Özet Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri (devamı) 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide nakit akım tablosunda diğer dönen varlıklardaki değişim kalemi içerisinde sunumu yapılan TL tutarındaki yatan hasta gelir tahakkukları, düzeltmeler başlığı altında sunumu yapılan yatan hasta gelir tahakkuları kalemine sınıflanmıştır. 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait özet konsolide nakit akım tablosunda maddi duran varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri kalemi altında sunumu yapılan TL tutarındaki maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan karlar, düzeltmeler başlığı altındaki maddi duran varlık satışlarından kaynaklanan karlar/ (zararlar) kalemine sınıflanmıştır. Grup un ilişikteki özet konsolide finansal tabloları, 26 Ağustos 2010 tarihinde Şirket yönetim kurulu tarafından onaylanmıştır. İlişikteki özet konsolide finansal tabloları değiştirme yetkisine, Şirket in genel kurulu ve/veya yasal otoriteler sahiptir Konsolidasyona İlişkin Esaslar 30 Haziran 2010 tarihi itibarıyla özet konsolide finansal tablolar, Acıbadem Sağlık Hizmetleri ve Ticaret Anonim Şirketi nin ve bağlı ortaklıklarının hesaplarını içermektedir. (i) Bağlı ortaklıklar İlişikteki özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup un finansal ve faaliyet politikaları üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir. (a) Grup doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki oy kullanma hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip ise veya; (b)%50 den fazla oy kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte finansal ve faaliyet politikaları üzerinde fiili kontrol etkisini kullanmak suretiyle finansal ve faaliyet politikalarını şirketin menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip ise, ilgili şirket konsolidasyona dahil edilmiştir. Kontrol gücü, Grup un doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları yönetim kontrolünün başladığı tarihten kontrolün sona erdiği tarihe kadar konsolidasyon kapsamına dahil edilmiştir.aşağıdaki tablo Grup un doğrudan veya dolaylı olarak ortak kontrolü altında toplanmış bütün bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla toplam kontrol oranlarını göstermektedir: Ortaklığın unvanı 30 Haziran Aralık 2009 Acıbadem Poliklinikleri 99,93 99,93 Acıbadem Labmed 49,99 49,99 International Hospital 90,00 90,00 International Hospital Sağlık Yatırımları 99,99 99,99 Acıbadem Kayseri 72,42 72,42 Konur Sağlık 50,00 -- Acıbadem Mobil 99,99 99,99 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla Şirket bünyesinde konsolide edilen yukarıdaki bağlı ortaklıklar kontrol gücünün Grup a ait olması nedeniyle tam konsolidasyon metodu ile konsolide edilmiştir. 7

9 2 Özet Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı) (ii) Konsolidasyonda düzeltme işlemleri Konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Grup un aktifinde yer alan kayıtlı değerleri ile özsermayelerindeki payları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların net varlıklarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları konsolide bilançoda Azınlık Payları kalemi içinde sınıflanmıştır. Yine bağlı ortaklıkların net dönem karlarından veya zararlarından ana ortaklığın doğrudan ve/veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylara isabet eden kısımları, özet konsolide kapsamlı gelir tablosunda Azınlık Payları kalemi içinde sınıflanmıştır. Konsolidasyona dahil edilen şirketler arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir. İştirak ile ana ortaklık ve ana ortaklığın konsolidasyona tabi bağlı ortaklıkları arasında gerçekleşen işlemler neticesinde oluşan karlar ve zararlar ana ortaklığın iştirakteki payı oranında netleştirilmiştir. Ancak bu işlemler neticesinde oluşan zararlar işleme konu varlığın değerinde bir düşüklüğün gerçekleştiğini gösteriyorsa netleştirilmemiştir Yılında Yürürlüğe Giren ancak Grup un Finansal Tabloları Üzerinde Etkisi Olmayan Standartlar ve Yorumlar Revize TFRS 5 Satış amacıyla elde tutulan varlıklar ve durdurulan faaliyetler deki değişiklik, satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetlerle ilgili olarak sunulması gereken açıklamaları netleştirmektedir. Grup, Revize TFRS 5 i 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren uygulamakta olup, söz konusu değişiklik Grup un tablolarını etkilememektedir. Revize TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu ndaki değişiklik, sermaye enstrumanları kullanılarak yükümlülüklerin ödenecek olmasının, söz konusu yükümlülüğün uzun veya kısa vadeli olarak sınıflandırılması açısından herhangi bir etkisinin olmadığına açıklık getirmiştir. Kısa vadenin tanımının değiştirilmesi sonucunda, üçüncü taraflarca işletmenin ilgili yükümlülüğü kısa vadede ödemesinin gerekli kılınabileceğine bakılmaksızın, değişiklik, işletmenin koşulsuz olarak nakit veya nakit diğer varlıkların transfer edilmesi yoluyla yükümlülüğü, raporlama döneminden itibaren 12 ay süresince erteleme hakkı olması durumunda, yükümlülüğün uzun vadeli olarak sınıflandırılmasına izin vermektedir. Değişiklik, 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren Grup tarafından uygulanmakta olup, söz konusu değişiklik Şirket in finansal tablolarını etkilememektedir. Revize TMS 7 Nakit Akım Tablosu : 1 Ocak 2010 ve sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren Grup tarafından uygulanmakta olan değişiklik, sadece bilançoda aktifleştirilecek olan giderlerin yatırım harcaması olarak sınıflandırılabileceğini belirtir. Söz konusu değişiklik, Grup un nakit akım tablosunda önemli bir etkiye neden olmamıştır. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri ndeki değişiklik, toplam varlıklar için faaliyet bölümlerine göre bilginin, ancak işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercilere düzenli raporlama yapılması durumunda dipnot olarak verilmesinin gerekliliğini belirtir. Değişiklik, 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. 8

10 2 Özet Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yılında Yürürlüğe Giren ancak Grup un Finansal Tabloları Üzerinde Etkisi Olmayan Standartlar ve Yorumlar (devamı) Revize TMS 17 Kiralama İşlemleri : Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ), kira süresi sonunda kiralayana geçmesi beklenmeyen ve ekonomik ömrü belirsiz olan arsaların Operasyonel Kiralama olarak kaydedilmesi gerekliliğinin açıklandığı kılavuzu kaldırmıştır. Arazi ve bina unsurunu birlikte içeren kiralama işlemleri ile ilgili olarak arsa ve binaların, arsaların ekonomik ömrünün belirsiz olduğu dikkate alınarak, TMS 17 nin 7 ve 13 üncü paragraflarına uygun olarak sınıflanması gerektiği belirtilmiştir. Değişiklik, 1 Ocak 2010 ve sonrasında başlayan raporlama dönemlerinden itibaren Grup tarafından uygulanmakta olup Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. Revize TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü ndeki değişiklik, UFRS 8 in bir araya getirme kriterini uygulamadan önce UFRS 8 de tanımlandığı üzere, değer düşüklüğü testi için şerefiyenin dağıtılması gereken en büyük nakit üreten birimin (veya birimlerden oluşan grubun), operasyonel faaliyet bölümü olduğunu net bir şekilde belirtir. Söz konusu değişikliğin, Grup un değer düşüklüğü testleri üzerinde önemli bir etkisi bulunmamaktadır. TMS 38 Maddi olmayan duran varlıklar daki değişiklikler, işletme birleşmeleri esnasında elde edilen ve mevcut bir aktif piyasada gerçeğe uygun değeri tespit edilemeyen maddi olmayan duran varlıkların değerleme tekniklerine açıklık getirmektedir. Değişiklikler, 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. Revize TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme deki değişiklikler: Eğer ki kredi erken ödeme cezaları saklı bir türev ile neticelenir ise ayrıştırılmasına ilişkin ek bir kılavuz sağlar. TMS 39 un 2. paragrafındaki kapsam muafiyeti, opsiyonlar değil, normalde işlemin tamamlanması ve herhangi gerekli bir onayın alınabilmesi için ihtiyaç duyulan makul bir zaman zarfında, iktisap eden ile satıcı arasında bir iktisabı almak ya da satmak üzere, gelecekteki bir iktisap tarihinde bir işletme birleşmesi ile sonuçlanacak vadeli işlem sözleşmesi ile sınırlandırılmasına açıklık getirir. Nakit akış riskinden korunmak amacıyla yapılan işlemlerde ortaya çıkan kar ve zararlar, riskten korunmuş tahmini nakit akımlarının kar zararı etkilediği süre boyunca, diğer kapsamlı gelirlerden kar zarara sınıflanmasının gerekliliğine açıklık getirir. TMS 18 Hasılat daki değişiklik; bir işletmeyi mal satışı ya da hizmet sağlanmasıyla ilişkilendirilen önemli riskler ve kazanımlara maruz kaldığında ana şirket olarak nitelendirir. Değişiklik, 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. TFRS 2 Grup Şirketleri Arasında Gerçekleştirilen Hisse Bazlı Ödemeler deki değişiklik TFRS 2 nin kapsamına ve ödeme yükümlülüğü olmadığında, mal ve hizmet tedarik eden Şirket in bireysel finansal tablolarında grup nakit bazlı hisse ödemeleri işlemlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getirir. TFRS 2 de yapılan değişiklik, 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren geçerli olup, söz konusu değişiklik Grup un finansal tablolarını etkilememektedir. 9

11 2 Özet Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yılında Yürürlüğe Giren ancak Grup un Finansal Tabloları Üzerinde Etkisi Olmayan Standartlar ve Yorumlar (devamı) TMSK, TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu Yalnızca ihraççı tarafından, ihraççının belirli sayıda özkaynağına dayalı finansal aracının, belirli bir nakit tutar ya da başka bir finansal varlık ile takas edilmesi suretiyle ödenecek bir türev araçtır. Bu nedenle, herhangi bir para birimi cinsinden belirli bir tutar karşılığında işletmenin özkaynağına dayalı finansal araçlarının elde edilmesine ilişkin hak, opsiyon ya da teminatlar; işletmenin, bunları, özkaynağına dayalı ve aynı sınıftaki türev olmayan finansal araçlarını ellerinde bulunduranların tümüne oransal olarak sunması durumunda özkaynağa dayalı finansal araç niteliğindedir Haziran 2010 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren altı aylık ara hesap dönemi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış olunan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. TMSK tarafından henüz yayımlanmamış olmasına rağmen, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UFRS ) içerisinde yerini alan ve TMSK tarafından da yayımlanması beklenen aşağıda belirtilen düzenleme haricinde, bu düzenlemelerin ilişikteki özet finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMSK tarafından Nisan 2009 tarihinde yayınlanan UFRS deki iyileştirmeler; Standartlarla ilgili var olan tutarsızlıkları gidermek ve daha anlaşılır ifadelerle açıklamak için toplu olarak ikinci değişiklikleri UMSK bildirmiştir. Her standarttaki değişiklik için farklı uygulamaya geçiş süreci düzenlemeleri belirlenmiş ve geçerlilik tarihleri çeşitlilik arz etmekte ve en erken 1 Ocak 2010 tarihinden itibaren yürürlüğe girmektedir. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri ndeki Değişiklik, IFRS 3 (2008) in geçerlilik tarihi öncesinde doğan ve IFRS 3 (2004) e uygun olarak kaydedilen işletme birleşmelerinde doğan şarta bağlı payların IFRS 3 (2004) e uygun olarak değerlendirilmesine devam edilmesi ile ilgili koşulları düzenler. TFRS 3(2008) standardın uygulanmasının baslıca etkileri aşağıdaki gibi olacaktır: TFRS 3, iktisap edenin iktisap edilenin var olan ödüllerinin değişiminde yükümlü olduğu iktisap edilenin ödüllerinin transfer edilen ödeme ile birleşme sonrası maliyetleri arasında ihraç edilen iktisap edenin hisse bazlı ödeme ödüllerinin piyasa temelli ölçümündeki oranlamanın nasıl yapılacağını dair bir kılavuz içermektedir. Bu bağlamda TFRS 3 değiştirilmiş olup, bu tarz ödüllerin gönüllü olarak iktisap edilenin ödülleri ile değiştirilmesinde bu kılavuz uygulanabilir ve ayrıca iktisap edilenin ödüllerinin değiştirilmeyenleri içinse tahsis kılavuzu sunulmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2010 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerli olup Grup un 2010 yılı finansal tablolarına bir etkisinin olmayacağı tahmin edilmektedir. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu ndaki Değişiklik, her bir sermaye bileşeninin açılıştan kapanış bakiyelerine kadar hareketlerinin özsermaye değişim tablosunda gösterilmesini gerektirir. Açılış ve kapanışı birleştiren bu hareketin, kaydedilen ortaklar ile yapılan işlemlerde, diğer kapsamlı gelirde ve kar zararda tanımlanan her bir değişikliği ayrı ayrı göstermesi gerekir. Değişiklik, 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren Grup tarafından uygulanmaya başlayacaktır. TFRS 7 Finansal Araçlar daki Değişiklik, Grup un finansal tablo kullanıcılarının, Grup un finansal araçlardan dolayı maruz kaldığı risklerinin daha iyi değerlendirilebilmesi için hazırlanan nitel ve nicel dipnotlarına açık bir ifade ekler. Değişiklik 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren hazırlanacak finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup Grup tarafından uygulanmaya başlayacaktır. 10

12 2 Özet Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Haziran 2010 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (devamı) TFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları- Hediye puanların gerçeğe uygun değeri TFRYK 13 ödül niteliğindeki kredilerin gerçeğe uygun değeri hesaplanırken müşterilere verilen indirim ve teşviklerin de dikkate alınarak hesaplanması aksi takdirde verilen kredilerin kazanılmamış sayılması yönünde değiştirilmiştir. Değişiklik 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren hazırlanacak finansal tablolar için yürürlüğe girecek olup Grup un finansal tabloları üzerinde bir etkisinin olması beklenmemektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama- Önemli Olaylar ve İşlemler TMS 34 kapsamında açıklama gerektiren önemli olaylar ve işlemler listesine birkaç örnek eklenmiştir. Değişiklikler, 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren hazırlanacak ara dönem finansal tablolar için yürürlüğe girecektir. TMS 27 Konsolide ve Solo Finansal Tablolar TMS 27(2008) deki değişiklikler sebebiyle TMS 21, TMS 28 ve TMS 31 de yapılacak olan değişiklikler, TMS 27 deki düzenlemeler, TMS 21 Kurlardaki değişimin etkileri, TMS 28 İştiraklerdeki yatırımlar ve TMS 31 İş ortaklıklarında hisseler deki son düzenlemeler TMS 27 deki yeniden numaralandırma (2008) sebebiyle IAS 28 ve IAS 31 deki düzenlemeler hariç uygulamaya konulacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar, UMS 39 Finansal Araçlar : Muhasebeleştirme ve Ölçme standardı yerine yeni düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geniş bir projenin bir parçası olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından Kasım 2009 da yayımlanmıştır. Başlatılan bu proje ile birlikte finansal araçlara ilişkin finansal raporlamanın kural bazlı ve daha az karmaşık bir hale getirilmesi hedeflenmiş ve projenin birinci fazı olan UFRS 9 ile finansal varlıkların raporlanması ile ilgili prensiplerin oluşturularak, finansal tablo okuyucularının işletmelerin gelecekteki nakit akımları hakkındaki belirsizlikleri, zamanlamaları ve tutarları konusunda kendi değerlendirmelerini oluşturabilmeleri için ilgili ve faydalı bilgilerin sağlanması amaçlanmıştır. UFRS 9 finansal varlıklar için gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm sınıflandırması getirmektedir. Bu sınıflamanın temeli işletmenin iş modeline ve finansal varlıkların sözleşmeye dayalı nakit akımlarının niteliklerine dayanmaktadır. Finansal varlıkların değer düşüklüğüne ve riskten korunma muhasebesine ilişkin UMS 39 içerisindeki düzenlemelerin devam edeceği belirtilmiştir. UFRS 9, 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için yürürlüğe girecek olup, bu standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. 1 Ocak 2013 öncesinde başlayan raporlama dönemlerinde bu standardı uygulamaya başlayan işletmeler için geçmiş dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi şartı aranmamaktadır. Bu değişikliğin Grup un 2010 yılı finansal tablolarına bir etkisi olmayacaktır. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması Şirketlerin dış borç yatırım takası için ihraç edilmiş semaye araçlarını nasıl ölçmesi gerektiğine değinmektedir. Yorum, böyle bir işlemin sadece borçlu tarafının muhasebesine değinmektedir. 26 Kasım 2009 da UMSK asgari fonlama zorunluluklarına ilişikin yorumunu (UFRYK 14 e yorum) yayınlamıştır. UFRYK 14 - UMS 19 Tanımlanmış Fayda Planı Varlıklarındaki Limitler Standardı nın yaratabileceği isteğe bağlı asgari fonlama ön ödemelerinin bazı durumlarda aktifleştirilemeyeceğine yönelik kasıtsız anlaşılmaları düzeltmek amacıyla getirilmiştir. Yeni düzenlemeler önce uygulamaya başlama hakkı saklı kalmak koşuluyla 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren hazırlanacak yıllık finansal tablolar için yürürlüğe girecek ve geriye dönük olarak da karşılaştırma yapılan ilk dönemden itibaren sunulacaktır. 11

13 2 Özet Konsolide Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Haziran 2010 Tarihi İtibarıyla Henüz Yürürlükte Olmayan Standartlar ve Yorumlar (devamı) UMS 24 İlişkili Taraflarla İlgili Açıklamalar standardında yapılan değişiklikler: Devlet kontrolü altında raporlama yapan bir şirketi başka bir devlet kontrolü altındaki şirketle ve devletle olan işlemlerinin bir kısmını açıklamaktan muaf tutmakta İlişkili taraf tanımına düzenlemeler getirmektedir. İlişkili taraf açıklamalarına getirilen bu muafiyet dipnotlardaki karmaşıklığı önlemek amacıyla getirildiği için geriye dönük olarak da uygulanmalı ve devletle olan önemli işlemlerin içerik ve kapsamını daha iyi tespit etmelidir. Bunlara ek olarak, UMSK revize edilen ilişkili taraf tanımının da raporlama tarihinden geriye dönük olarak uygulanması gerektiğine karar vermiştir. Bunlara ek olarak, bir şirket revize edilmiş ilişkili taraf tanımını uygulamaya almasa dahi, diğer devlet kontrolü altındaki şirketlerle yapılan işlemleri açıklama muafiyetini uygulamaya alabilmektedir. 3 İşletme Birleşmeleri Grup bünyesindeki bağlı ortaklıklardan Acıbadem Poliklinikleri, 13 Şubat 2010 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında alınan karara istinaden Zübeyde Hanım Cad. No:12 Osmangazi/Bursa adresinde kurulu Konur Sağlık ın hisselerinin %50 sini devralmıştır. Söz konusu hisselerin alımı için kararlaştırılan tutar ABD Doları olup bilanço tarihi itibarıyla bedelin ABD Dolar tutarındaki kısmı ödenmiştir. Söz konusu iktisaptan kaynaklanan şerefiyenin detayı Not 7 de gösterilmiştir. İlişikteki özet konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyon metodu ile konsolide edilen Acıbadem Poliklinikleri nin 30 Haziran 2010 tarihli bilançosu ve gelir tablosu Konur Sağlık ın da dahil edildiği özet konsolide finansal tablolardır. 4 Bölümlere Göre Raporlama Grup un ana faaliyet konusu sağlık hizmetleri vermek olup, Grup un satışları ayakta tedavi ve yatan hasta tedavileri ile hastane şubeleri olarak gruplamaya tabi tutulmuştur. Grup un net satışlarının ve satışların maliyetinin tedavi türü ve hastanelere göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Tedavi türüne göre raporlama 1 Ocak - 30 Haziran 2010 Tedavi Türü Hasta Sayısı Net Satış Tutarı Net Satış Oranı (%) Satış Maliyeti Brüt Kar Yatarak Tedavi ( ) Ayaktan Tedavi ( ) ( )

14 4 Bölümlere Göre Raporlama (devamı) Tedavi türüne göre raporlama (devamı) 1 Nisan - 30 Haziran 2010 Tedavi Türü Hasta Sayısı Net Satış Tutarı Net Satış Oranı (%) Satış Maliyeti Brüt Kar Yatarak tedavi ( ) Ayaktan tedavi ( ) ( ) Ocak - 30 Haziran 2009 Tedavi Türü Hasta Sayısı Net Satış Tutarı Net Satış Oranı (%) Satış Maliyeti Brüt Kar Yatarak Tedavi ( ) Ayaktan Tedavi ( ) ( ) Nisan - 30 Haziran 2009 Tedavi Türü Hasta Sayısı Net Satış Tutarı Net Satış Oranı (%) Satış Maliyeti Brüt Kar Yatarak Tedavi ( ) Ayaktan Tedavi ( ) ( ) Hastane dağılımına göre raporlama 1 Ocak - 30 Haziran 2010 İstanbul İçi İstanbul Dışı Toplam Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar /(Zarar) ( ) Faaliyet Giderleri ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri/Giderleri (Net) Finansal Gelirler/Giderler (Net) ( ) Vergi Gideri ( ) Dönem Karı

15 4 Bölümlere Göre Raporlama (devamı) Hastane dağılımına göre raporlama (devamı) 1 Nisan - 30 Haziran 2010 İstanbul İçi İstanbul Dışı Toplam Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar /(Zarar) ( ) Faaliyet Giderleri (-) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri/Giderleri (Net) Finansal Gelirler/Giderler (Net) ( ) Vergi Gideri ( ) Dönem Karı ( ) 1 Ocak - 30 Haziran 2009 İstanbul İçi İstanbul Dışı Toplam Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar /(Zarar) ( ) Faaliyet Giderleri ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri/Giderleri (Net) Finansal Gelirler/Giderler (Net) ( ) Finansal Gelirler/Giderler (Net) ( ) Dönem Karı Nisan - 30 Haziran 2009 İstanbul İçi İstanbul Dışı Toplam Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar /(Zarar) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) Diğer Faaliyet Gelirleri Vergi Gideri ( ) Dönem Karı

16 Finansal Tablolar ve Özet Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar 5 Maddi Duran Varlıklar 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet değeri Arazi ve Arsalar Binalar Tesis, Makina ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Finansal Kiralama Yolu ile Edinilen Varlıklar Özel Maliyetler Diğer Maddi Duran Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar 1 Ocak 2010 açılış İlaveler Yeni iştirak alımı nedeniyle ilaveler Şerefiyeden dağıtılan tutarlar Satışlar ( ) (40.104) (81.899) ( ) ( ) Transfer (*) Toplam 30 Haziran 2010 kapanış Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2010 açılış Dönem gideri Yeni iştirak alımı nedeniyle ilaveler Satışlar ( ) (17.680) (70.984) ( ) ( ) 30 Haziran 2010 kapanış Haziran 2010 itibarıyla Net Defter Değeri Haziran 2010 tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerindeki toplam sigorta tutarı TL (31 Aralık 2009: TL) dir. 30 Haziran itibarıyla arsa ve binalar üzerindeki ipotek tutarı TL dir (31 Aralık 2009: TL). 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla, kullanım ömrünü doldurması nedeniyle net defter değerleri sıfır olan fakat hala kullanımda olması nedeniyle muhasebe kayıtlarında tutulmaya devam eden maddi duran varlıklar mevcuttur (30 Haziran 2010 Maliyet: TL, Birikmiş Amortisman: TL, 31 Aralık 2009 Maliyet: TL, Birikmiş Amortisman TL). 15

17 Finansal Tablolar ve Özet Konsolide Finansal Tablolara Ait Tamamlayıcı Notlar 5 Maddi Duran Varlıklar (devamı) 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet değeri Arazi ve Arsalar Binalar Tesis, Makina ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Finansal Kiralama Yolu ile Edinilen Varlıklar Özel Maliyetler Diğer Maddi Duran Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar 1 Ocak 2009 açılış İlaveler Şerefiyeden dağıtılan tutarlar Satışlar ( ) (27.207) ( ) -- ( ) (7.864) -- ( ) Transfer (*) ( ) ( ) Toplam 31 Aralık 2009 kapanış Birikmiş amortismanlar 1 Ocak 2009 açılış Dönem gideri Satışlar ( ) (20.740) ( ) -- ( ) ( ) 31 Aralık 2009 kapanış Aralık 2009 itibarıyla Net Defter Değeri (*) TL tutarındaki sabit kıymet diğer maddi olmayan duran varlıklara transfer edilmiştir. 16

18 5 Maddi Duran Varlıklar (devamı) Yapılmakta olan yatırımlar 30 Haziran 2010 Proje Harcama Tutarı Toplam Proje Maliyeti BJK Fulya Süleyman Seba Projesi Acıbadem Eskişehir Hastanesi BJK Fulya Süleyman Seba Projesi Şirket ile Beşiktaş Jimnastik Klubü ( BJK ) arasında 2 Kasım 2005 tarihinde yapılan protokole göre 150 yatak kapasiteli Fulya daki hastane binasının kiralanmasına ilişkin olarak m 2 alana sahip hastane binası hastaneye özel imalatlar ve tıbbi cihazlar hariç olmak üzere BJK tarafından inşa edilecek olup kira süresi inşaatın tamamlanıp teslim edilmesinden itibaren 20 yıldır. Hastane binasının 2010 yılı içerisinde hizmete başlaması planlanmaktadır. Acıbadem Eskişehir Hastanesi Şirket in 21 Mart 2007 tarihinde yaptığı anlaşma doğrultusunda, Eskişehir'de m 2, 130 yatak kapasiteli hastane projesi bulunmaktadır. Hastaneye ilişkin tıbbi cihaz ve ekipman yatırımı Ana Ortaklık a ait olup, inşaat projesi taşeron firma aracılığıyla tamamlanacaktır. Hastanenin 2010 yılı içerisinde hizmete başlaması planlanmaktadır. 6 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemindeki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2010 açılış İlaveler Yeni iştirak alımı nedeniyle ilaveler Şeretiyeden dağıtılan Transfer Satışlar Haziran 2010 kapanış Birikmiş itfa payları 1 Ocak 2010 açılış Dönem gideri Yeni iştirak alımı nedeniyle ilaveler Satışlar Haziran 2010 itibarıyla Net Defter Değeri

19 6 Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı) 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren yıla ait maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Haklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Toplam Maliyet değeri 1 Ocak 2009 açılış İlaveler ,105 Şeretiyeden dağıtılan ,748 Transfer Satışlar (8.003) (2.603) (10.606) 31 Aralık 2009 kapanış Birikmiş itfa payları 1 Ocak 2009 açılış Dönem gideri Satışlar -- (2.458) (2.458) Aralık 2009 itibarıyla Net Defter Değeri Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla, kullanım ömrünü doldurması nedeniyle net defter değerleri sıfır olan fakat hala kullanımda olması nedeniyle muhasebe kayıtlarında tutulmaya devam eden maddi olmayan duran varlıklar mevcuttur (30 Haziran 2010 Maliyet: TL, Birikmiş Itfa Payı: TL; 31 Aralık 2009 Maliyet: TL, Birikmiş Itfa Payı: TL). 7 Şerefiye 30 Haziran 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibarıyla ilişikteki özet konsolide finansal tablolarda belirtilen şerefiye tutarı aşağıdaki iktisaplardan kaynaklanmaktadır. 30 Haziran Aralık 2009 International Hospital Acıbadem Poliklinikleri Konur Sağlık

20 7 Şerefiye (devamı) International Hospital İlişikteki özet konsolide finansal tablolarda International Hospital için hesaplanan şerefiyenin iktisap tarihleri itibarıyla detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık iktisap İktisap bedeli Bağlı ortaklık net defter değeri (%50 si) ( ) ( ) Arsaların gerçeğe uygun değer düzeltmesi ( ) ( ) Binaların gerçeğe uygun değer düzeltmesi ( ) ( ) Şerefiye net defter değeri (1.iktisap) Haziran Aralık iktisap İktisap bedeli Bağlı ortaklık net defter değeri (ilave alınan %40 lık kısım) ( ) ( ) Hesaplanan şerefiye (27 Mart 2009) Binaların gerçeğe uygun değer düzeltmesi ( ) ( ) Tesis, makine ve cihazların gerçeğe uygun değer düzeltmesi ( ) ( ) Demirbaşların gerçeğe uygun değer düzeltmesi ( ) ( ) Taşıtların gerçeğe uygun değer düzeltmesi (50.008) (50.008) Hakların gerçeğe uygun değer düzeltmesi ( ) ( ) Şerefiye net defter değeri (2.iktisap) Acıbadem Poliklinikleri Grup un büyüme stratejileri dahilinde Şirket, sermayesinin %63,05 ine sahip olduğu bağlı ortaklığı Acıbadem Poliklinikleri A.Ş. nin sermayesinin %36,84 üne tekabül eden 736,802 adet hisseyi ABD Dolar bedel karşılığında 10 Temmuz 2008 tarihinde satın alarak bu şirketteki ortaklık payını %99,95 e yükseltmiştir. Şirket değeri, tarafların karşılıklı görüşmeleri ve piyasa koşulları dikkate alınarak ABD Doları olarak belirlenmiştir. İktisap tarihi itibarıyla hesaplanan şerefiyenin detayı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2009 İktisap bedeli Bağlı ortaklık net defter değeri (ilave alınan %36,84 lük kısmı) ( ) ( ) Hesaplanan şerefiye (10 Temmuz 2008) Şerefiye net defter değeri