ANKARA EMEKLİLİK A.Ş. 31 MART 2008 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT

Transkript

1 1. İŞLETMENİN FİİLİ FAALİYET KONUSU Ankara Emeklilik A.Ş., Türkiye de ve yabancı ülkelerde, can sigortaları ile ilgili olarak, her türlü grup hayat, ferdi hayat, ferdi kaza, ölüm, maluliyet ile reasürans işlemleri yapmakta ve bireysel emeklilik faaliyetlerinde bulunmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle, Şirket in kurucusu olduğu 5 adet Bireysel Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır. 2. SERMAYENİN %10 VE DAHA FAZLASINA SAHİP ORTAKLAR tarihi itibariyle Şirket in nominal sermayesi olup, tamamı ödenmemiştir. Sermayenin ortaklara göre dağılımı aşağıdaki gibidir: Pay Tutarı Pay Oranı % T.C.Emniyet Genel Müdürlüğü Polis Bakım ve Yardım Sandığı ,99999 Diğer 4 0,00001 Toplam Sermaye Ödenmemiş Sermaye (-) ( ) - Ödenmiş Sermaye SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR 4. KAYITLI SERMAYE Şirket kayıtlı sermayeye tabi değildir. 5. YIL İÇİNDE YAPILAN SERMAYE ARTIRIMLARI VE KAYNAKLARI 6. YIL İÇİNDE İHRAÇ EDİLEN HİSSE SENEDİ DIŞINDAKİ MENKUL KIYMETLER 7. YIL İÇİNDE İTFA EDİLEN BORÇLANMAYI TEMSİL EDEN MENKUL KIYMETLER 1

2 8. CARİ DÖNEMDE DURAN VARLIK HAREKETLERİ a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti : 7.958,41 b) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi olmayan duran varlıkların maliyeti : ,13 c) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti : d) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları : - e) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç tarihi ve tamamlanma derecesi : - Cari dönemde maddi ve maddi olmayan duran varlıkların maliyetlerinde ,16 tutarında düzeltme yapılmıştır. 9. CARİ VE GELECEK DÖNEMLERDE YARARLANILACAK YATIRIM İNDİRİMİNİN TOPLAM TUTARI 10. İŞLETMENİN ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARLA OLAN ALACAK-BORÇ İLİŞKİSİ Şirket in esas faaliyetinden kaynaklanan alacak ve borçları içerisinde, ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan ticari alacak-borç ilişkisi detayı aşağıda sunulmuştur. Alacaklar Borçlar Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan Ortaklar STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ Uygulanan Muhasebe İlkeleri Şirket mali tablolarını Hazine Müsteşarlığı'nın, Sigorta ve Reasürans Şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Hazine Müsteşarlığı nın 28 Ocak 2004 tarihli ve 4787 sayılı ve 4 Nisan 2005 tarihli ve sayılı yazılarında, sigorta şirketlerinin 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren Sermaye Piyasası Kurulu nun 15 Kasım 2003 tarihli Mükerrer sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri:XI, No:25 Sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ inde yer alan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere tabi oldukları belirtilmiştir. 2

3 11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) a. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın 4 Nisan 2005 tarihli ve numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli mali tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu nun 15 Kasım 2003 tarihli Mükerrer sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri:XI, No: 25 Sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ inde yer alan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir. 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolarda yapılan enflasyona göre düzeltmeler için Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından yayımlanan ve Türkiye genelinde geçerli olan Toptan Eşya Fiyatları Endeksi (TEFE) baz alınarak hesaplanan düzeltme oranları kullanılmıştır. b. Finansal Varlıklar T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın 3 Mart 2005 tarih ve B.02.1.HM.0.SGM.0.3.1/15 sayılı yazısı ile sigorta şirketlerinin varlık ve yükümlülüklerinin değerleme ve muhasebeleştirilmelerini, bu kapsamda Müsteşarlıkça yeni bir düzenleme yapılıncaya kadar, Sermaye Piyasası Kurulu nun tarih mükerrer sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de (Seri:XI, No:25) yer alan hükümlere göre yapmaları gerektiği belirtilmiştir. Ayrıca, sigortalıların hak ve menfaatleri aleyhine bir durum yaratmaması kaydıyla, Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımların her biri kendi içinde; alım-satım amaçlı, satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılması ve değerleme esaslarının da bu kapsamda Sermaye Piyasası Kurulu nun söz konusu tebliğine göre yapılması gerektiği açıklanmıştır. Finansal varlıklar devlet tahvili ve yatırım fonlarından oluşmakta olup, tarihi itibariyle SPK Seri XI, No:25 Tebliğ hükümlerine uygun olarak; vadeye kadar elde tutulacak ve alım satım amaçlı finansal varlıklar olmak üzere ayrıma tabi tutulmuştur. Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Alım satım amaçlı finansal varlıklar, kısa vadeli fiyat hareketlerine veya marjinlere bağlı olarak kâr etmek amacıyla portföye alınan kıymetlerdir. Kayıtlara alındıktan sonra, güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla rayiç değerleriyle değerlenmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıklara ilişkin kâr veya zararlar ilgili dönemin gelir tablosunda gösterilmektedir. 3

4 11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) b. Finansal Varlıklar (devamı) Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulmayacak veya alım satım amacıyla elde tutulmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla rayiç değerleriyle değerlenmekte, iskonto edilmiş değerden kaynaklanan değerleme farkı gelir tablosunda, rayiç değer ile iskonto edilmiş değer arasındaki farkı ifade eden gerçekleşmemiş kâr veya zararlar özsermaye altında muhasebeleştirilmektedir. Satılmaya hazır menkul değerlerin elden çıkarılması durumunda özkaynaklarda izlenen bunlara ait değer artış/azalışları gelir tablosuna devredilir. Rayiç değerleri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen finansal varlıklar, etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle izlenmektedir. Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, belirli bir vade yapısı ve belirli tutardaki ödemeleri içeren ve Şirket in vadesine kadar elde tutma niyeti ve gücü olan kıymetlerdir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle değerlenmekte, değerleme farkı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Varlıklar Bu varlıklar vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılmakta ve etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle izlenmektedir. c. İştirakler ve Bağlı Menkul Kıymetler İştirakler hesabında yer alan hisse senetleri 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuş kayıtlı değerleri ile izlenmektedir. d. Teknik Karşılıklar Mali tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan kazanılmamış primler karşılığı, hayat matematik karşılığı, muallak hasar ve tazminat karşılığı ve bu karşılıkların reasürör payları, sigorta mevzuatına uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir. Kazanılmamış primler karşılığı, dönem içinde yazılan net primlerin bir sonraki hesap dönemine isabet eden kısmını göstermektedir. Muallak hasarlar karşılığı, dönem sonunda rapor edilip henüz ödenmeyen hasarlar için ayrılmaktadır. Ödenen hasar tutarının ayrılan karşılıktan fazla veya eksik olması durumunda aradaki fark ödemenin yapıldığı tarihte hesaplara yansımaktadır. Muallak hasarların reasürör payları ayrıca gösterilmektedir. 4

5 11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) d. Teknik Karşılıklar (devamı) Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik 27 Ocak 2004 gün ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Yönetmeliğin birinci fıkrasına göre, sigorta ve reasürans şirketleri, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş; ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş hasar ve tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelleri için muallak hasar ve tazminat karşılığı ayırmak zorundadır. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın konu ile ilgili olarak en son 18 Ocak 2005 tarih ve B.02.1.HM.0.SGM sayılı yazısında; bilanço tarihi itibariyle finansal tablolarda yer alacak olan gerçekleşmiş, ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin, muallak hasar karşılığı içerisinde bir alt hesap olarak takip edileceği belirtilmiştir. Yine aynı yazıya göre, bu karşılığın hesaplanmasında 2006 ve takip eden yıllar itibariyle son beş veya daha fazla hesap dönemindeki sonuçların dikkate alınacağı (31 Aralık 2005 tarihi itibariyle son dört hesap dönemi) ve hesaplamaların net konservasyon üzerinden ve branş bazında; rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemlerini tenzil edilerek yapılacağı belirtilmiş bulunmaktadır. İlgili yıla ait gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin hesaplanmasında, geçmiş yıllara ilişkin prim üretimleri ile ilgili yıllara ait gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedellerinin ağırlıklı ortalamalarının dikkate alınacağı ve cari yıl için gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedelinin, daha önce hesaplanmış olan ağırlıklı ortalama ile cari yıl prim üretiminin çarpılması suretiyle bulunacağı belirtilmiştir. Şirket in yukarıda anlatılan yönteme göre tarihi itibariyle hesapladığı ve ekli finansal tablolarda muallak hasar karşılığı içerisinde yer alan gerçekleşmiş, ancak rapor edilmemiş hasar ve tazminat bedeli tutarındadır. Hayat branşı poliçeleri üzerinden Şirket in gelecekte ödemeyi taahhüt ettiği tazminatlar için ayrılan matematik karşılık, ölüm istatistikleri dikkate alınarak aktüerlerce, Hazine Müsteşarlığı nın onayladığı formüller kullanılarak hesaplanmaktadır. Bu karşılıkların yatırım faaliyetlerinde kullanılması sonucu elde edilen gelirler, poliçe sahiplerine dağıtılmak üzere hayat kâr payı karşılığı olarak ayrılmaktadır. e. Prim Geliri ve Hasarlar Prim geliri, yıl içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiş yıllarda tanzim edilen birikimli hayat poliçelerinin taksit tutarından, reasürörlere devredilen hisse indirildikten sonra oluşmaktadır. Hayat branşında prim gelirinin tahakkuku ilgili primlerin vadelerinde yapılmaktadır. Hasarlar rapor edildikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip, ödenmeyen hasar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları ayrıca gösterilmektedir. 5

6 11.STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANT İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) f. Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar T.C. Hazine Müsteşarlığı'nca 26 Aralık 1994 tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanarak 1 Ocak 1995 tarihinden itibaren yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri'nin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği'nin 27. maddesi uyarınca sigorta şirketleri, sigorta acenteleri ve sigortalılar nezdindeki prim alacaklarından muaccel olup da, iki ay içinde tahsil edilemeyen kısmının tamamı kadar prim alacak karşılığı ayırmaktaydı. 14 Haziran 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe giren 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu hükümleri arasında yer almaması nedeniyle prim alacak karşılığı ayrılması uygulamasına son verilmiştir. Cari ve geçmiş dönem itibariyle ayrılmış olan karşılıkların kullanımı, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın 4 Temmuz 2007 tarihli Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Karşılıklarının 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu Hükümlerine Uyumunun Sağlanmasına İlişkin Genelgesi ile sigorta şirketlerinin inisiyatifine bırakılmıştır. Şirket, şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak karşılık ayırmaktadır. tarihi itibariyle idari ve kanuni takipteki alacakların toplam tutarı olup, söz konusu alacaklar için karşılık ayrılmıştır Şirket, reasürans ve sigorta şirketlerinden olan alacak ve borç tutarlarını şirket bazında netleştirmek suretiyle finansal tablolarına yansıtmış bulunmaktadır. g. Maddi Duran Varlıklar Sabit kıymetler, alım günü tarihinden itibaren 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmiş değerleriyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar, sınırsız kullanım ömrü olan arsalar hariç, sabit kıymetlerin endekslenmiş değerleri üzerinden ve kıst amortisman metoduna ve maddi duran varlığın cinsine göre, aşağıdaki oranlarda amortismana tabi tutulmaktadır: (%) Motorlu Taşıtlar 20 Demirbaş ve Tesisatlar 7-33 Makine ve Teçhizat 7-33 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 7-33 h. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Şirket, yabancı para cinsinden banka mevduatlarını ve reasürörlere borçlarını bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuruyla, yabancı para cinsinden sigortalılardan alacaklarını ve teknik karşılıklarını ise bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası efektif satış kuruyla değerlemektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yabancı para prim alacakları poliçe başlangıç tarihindeki döviz kuruyla değerlenmekte, kur farkı gelir veya gideri, tahsilat gerçekleştiğinde finansal tablolara yansıtılmaktadır. 6

7 11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) i. Kıdem Tazminatı j. Vergi Ekli finansal tablolarda, İş Kanunu na göre kıdem tazminatına hak kazanmış personele ileride ödenmesi muhtemel borç yükü hesaplanmış ve gerekli karşılık ayrılmıştır. Şirket'in tarihi itibariyle kıdem tazminatı yükümlülüğü dir. Şirket tarafından 2008 yılının ilk üç ayında ödenen kıdem tazminatı tutarı olup, Şirket in yasal kayıtlarında ilave olarak tahakkuk ettirilen kıdem tazminatı gideri dir. Şirket, tarihli mali tablolarında kıdem tazminatı yükümlülüğünü Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ hükümlerine göre gönüllü işten ayrılma oranı da dikkate alınarak iskonto edilmiş tutarı üzerinden göstermiştir. Kurumlar Vergisi Şirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için gerekli karşılıklar ayrılmaktadır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi tutarı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa; geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır yılında uygulanan vergi oranı %20 dir. Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir. Dönem zararları, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Şirket in tarihi itibariyle tutarında vergiden indirilebilir birikmiş zararı bulunmaktadır. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. 7

8 11. STOKLAR VE DİĞER BİLANÇO KALEMLERİNDE UYGULANAN DEĞERLEME, ENVANTER VE AMORTİSMAN AYIRMA YÖNTEMLERİ, BUNLARDA VE DİĞER MUHASEBE POLİTİKALARINDA ÖNCEKİ DÖNEMLERE GÖRE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER, BU DEĞİŞİKLİKLERİN PARASAL ETKİLERİ VE İŞLETMENİN SÜREKLİLİĞİ İLE DÖNEMSELLİK VARSAYIMLARINI DEĞİŞTİRECEK MUHTEMEL GELİŞMELER VE BUNLARIN GEREKÇELERİ (devamı) j. Vergi (devamı) Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı, 22 Temmuz 2006 tarih ve 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu kararı uyarınca %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları 2003 yılı ve önceki dönemlerde, sabit kıymetlerin ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 5024 sayılı Kanun ile Türkiye de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve sonraki dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerekmektedir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri UMS 29 Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardındaki hükümlerden önemli ölçüde farklılık göstermemektedir yılı için enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibariyle yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. Takip eden yıllarda kanunun belirlediği kriterler gerçekleşmediği için enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır. k. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. 12. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR Kıdem tazminatı tavanı, 1 Ocak 2008 tarihi itibariyle ye yükseltilmiştir. 13. ŞARTA BAĞLI ZARARLAR VE HER TÜRLÜ ŞARTA BAĞLI KAZANÇLAR tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış davaların tutarı olup, söz konusu davaların tutarındaki kısmı için ekli finansal tablolarda tutarında muallak hasar karşılığı ayrılmıştır. 8

9 14. ŞİRKETİN GAYRİ SAFİ KÂR ORANLARI ÜZERİNDE ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİDE BULUNAN MUHASEBE TAHMİNLERİNDE DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN BİLGİ VE BUNLARIN PARASAL ETKİLERİ 15. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ İPOTEK VEYA TEMİNAT TUTARLARI Sigorta ve Reasürans Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği gereğince sigorta sözleşmelerinden doğan taahhütlerle orantılı olarak, tarihi itibariyle T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı lehine tesis edilen teminat tutarı ve toplam teminat yükümlülüğü dir 16. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ SİGORTA TUTARLARI İktisadi Kıymet Cinsi Net Defter Değeri Sigorta Değeri Kapsam (%) Maddi Duran Varlıklar % 742 Maddi duran varlıklar üzerindeki sigorta tutarları, gayrimenkullerde arsa payı hariç bina değerlerini, diğer menkullerde rayiç değerleri kapsamaktadır. 17. ALACAKLAR İÇİN ALINMIŞ OLAN İPOTEK VE DİĞER TEMİNATLAR Şirket in alacakları için tesis edilen teminatların detayı aşağıda sunulmuştur. Teminat Türü Teminat Mektubu Diğer Teminatlar İpotek Senetleri Tem. Alınan Hazine Bonosu Toplam PASİFTE YER ALMAYAN TAAHHÜTLERİN TOPLAM TUTARI 19. ŞİRKET İN HAYAT VE HAYAT DIŞI DALLAR İÇİN TESİS ETMESİ GEREKEN TEMİNAT TUTARLARI İLE VARLIKLAR İTİBARİYLE HAYAT VE HAYAT DIŞI DALLARA GÖRE TESİS EDİLMİŞ TEMİNAT TUTARLARI Branş Tesis Edilmesi Gereken Mevcut Blokaj Hayat Hayat Dışı Toplam

10 20. ŞİRKET İN HAYAT POLİÇE ADETLERİ İLE DÖNEM İÇİNDE GİREN, AYRILAN HAYAT VE MEVCUT HAYAT SİGORTALILARIN ADET VE MATEMATİK KARŞILIKLARI Adet Matematik Karşılık 31 Aralık 2007 Mevcut Giriş Çıkış (6.024) ( ) Mevcut Yukarıdaki tabloya iptal edilen poliçe adetleri ile bunlara tekabül eden matematik karşılıklar da dahildir. 21. HAYAT DIŞI SİGORTALARA BRANŞLAR İTİBARİYLE VERİLEN SİGORTA TEMİNAT TUTARLARI 31Mart 2008 Kaza Vefat Teminatı Kaza Maluliyet Teminatı Toplam KURULAN BİREYSEL EMEKLİLİK YATIRIM FONLARI VE BİRİM FİYATLARI Emeklilik Yatırım Fonu Birim Fiyatı () ANU Uluslararası borç. Fonu 0, ANK Likit fon 0, ANE Dengeli fon 0, ANS Hisse senedi fonu 0, ANG Kamu araçları borç. fonu 0, PORTFÖYDEKİ KATILIM BELGELERİ VE DOLAŞIMDAKİ KATILIM BELGELERİ Kurucunun elinde Katılım Belgeleri bulunmamaktadır. Katılımcıdaki Katılım Belgeleri Adet Tutar () Emeklilik Yatırım Fonu : ANU Uluslararası borç. Fonu ANK Likit fon ANE Dengeli fon ANS Hisse senedi fonu ANG Kamu araçları borç. Fonu

11 24. DÖNEM İÇİNDE GİREN AYRILAN İPTAL EDİLEN VE MEVCUT BİREYSEL EMEKLİLİK VE GRUP EMEKLİLİK KATILIMCILARININ ADET VE PORTFÖY TUTARLARI Ferdi Grup Adet Portföy Tutarı Adet Portföy Tutarı Giriş , ,73 Çıkış İptal Mevcut , ,50 Giriş: Dönem içinde yürürlüğe giren sözleşme adedi ve bu sözleşmelere ait dönem sonu birikim tutarları ile dönem içinde yürürlüğe girip yine dönem içinde sona eren sözleşme adedi ve bu sözleşmelerin sona erme tarihindeki birikim tutarları toplamıdır. Çıkış: Dönem içinde sona eren sözleşme adedi ve bu sözleşmelerin sona erme tarihlerindeki birikim tutarlarıdır. 25. BİLANÇODA MALİYET BEDELİ ÜZERİNDEN GÖSTERİLMİŞ MENKUL KIYMETLERİN VE FİNANSAL DURAN VARLIKLARIN BORSA RAYİÇLERİNE GÖRE, BORSA RAYİÇLERİ ÜZERİNDEN GÖSTERİLMİŞ MENKUL KIYMETLERIN VE FİNANSAL DURAN VARLIKLARIN MALİYET BEDELLERİNE GÖRE DEĞERLERİNİ GÖSTEREN BİLGİ Maliyet Bedeli Kayıtlı Değer Borsaya Kote Olmayanlar: Emeklilik Gözetim Merkezi Toplam FİNANSAL VARLIKLAR VE RİSKİ SİGORTALILARA AİT FİNANSAL YATIRIMLAR RİSKİ HAYAT POLİÇESİ SAHİPLERİNE AİT FİNANSAL YATIRIMLAR Maliyet Borsa Kayıtlı Bedeli Rayici Değer Vadeye Kadar Elde Tutulacak Devlet Tahvili Toplam MENKUL KIYMETLER VE BAĞLI MENKUL KIYMETLER GRUBU İÇİNDE YER ALIP İŞLETMENİN ORTAKLARI. İŞTİRAKLERİ VE BAĞLI ORTAKLIKLAR TARAFINDAN ÇIKARILMIŞ BULUNAN MENKUL KIYMET TUTARLARI VE BUNLARI ÇIKARAN ORTAKLIKLAR 11

12 27. MALİ TABLOLARDA DİĞER İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİ Mali tablolarda diğer ibaresini taşıyan kalemlerden dahil olduğu grubun %20 sini aşan veya bilanço aktif toplamının %5 ini aşan diğer aktifler, diğer borçlar ve diğer pasifler aşağıdaki gibidir: Cari Varlıklar (Diğer Çeşitli Alacaklar) Mutabakat Farkları - Geçici Hesap Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler (Diğer Çeşitli Borçlar Diğer İlişkili Taraflara Borçlar) Alınan Depozito ve Teminatlar Muhtelif Satıcılar (Merkez) Toplam DİĞER ALACAKLAR İLE DİĞER KISA VEYA UZUN VADELİ BORÇLAR HESAP KALEMİ İÇİNDE BULUNAN VE BİLANÇO AKTİF TOPLAMININ YÜZDE BİRİNİ AŞAN PERSONELDEN ALACAKLAR İLE PERSONELE BORÇLAR Aktif değerlerin % 1 ini aşan personelden alacaklar ile personele borçlar bulunmamaktadır 29. ORTAKLAR. İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR NEDENİYLE AYRILAN ŞÜPHELİ ALACAK TUTARLARI VE BUNLARIN BORÇLARI 30. VADESİ GELMİŞ BULUNAN VE HENÜZ VADESİ GELMEYEN ALACAKLAR İÇİN AYRILAN ŞÜPHELİ ALACAK TUTARLARI itibariyle vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan karşılık bulunmamakta olup, şüpheli alacak tutarları dir 12

13 AYRINTILI 31. İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR İştirakler Vergi Öncesi Dönem Karı/ (Zararı) () Net Dönem Karı/ (Zararı) Kayıtlı Değer İştirak Oranı % Mali Tablo Tarihi () Mali Tablo Hazırlama Standardı Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş , VUK - Toplam Bağımsız Denetçi Görüşü (*) İştirak bağımsız denetime tabi tutulmaktadır; ancak, bu rapor tarihi itibariyle iştirakin tarihi itibariyle bağımsız denetim raporu edinilememiştir. 13

14 AYRINTILI 32. İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN İÇSEL KAYNAKLARDAN YAPILAN SERMAYE ARTIRIMI NEDENİYLE ELDE EDİLEN BEDELSİZ HİSSELER 33. TAŞINMAZLAR ÜZERİNDEKİ AYNİ HAKLAR 34. FİNANSAL VARLIKLARDA SON ÜÇ YILDA MEYDANA GELEN DEĞER ARTIŞLARI itibariyle Şirket in satılmaya hazır finansal varlık portföyü bulunmadığından; özkaynaklar altında muhasebeleştirilen finansal varlıklarda cari ve geçmiş dönemde meydana gelen değer artışı ya da azalışı bulunmamaktadır. 35. YABANCI PARALAR VE YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN ALACAK VE BORÇLAR Yabancı Para Alacaklar Döviz Tutarı Kur Tutar () Bankalar (DTH): Amerikan Doları , Avro , Sigortalılardan alacaklar: Amerikan Doları , Avro , Toplam Şirket, Bankalar hesabında bulunan döviz bakiyelerinin değerlemesinde TCMB döviz alış kurunu, Sigortalılardan Alacaklar hesabında bulunan döviz bakiyelerinin değerlemesinde TCMB efektif satış kurunu kullanmaktadır. 14

15 AYRINTILI 35. YABANCI PARALAR VE YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Yabancı Para Borcu Döviz Tutarı Kur Tutar () Reasürörler : Amerikan Doları , Avro , Kazanılmamış prim karşılıkları : Amerikan Doları , Avro 697 2, Hayat matematik karşılıkları : Amerikan Doları , Avro , Kar payı karşılıkları : Amerikan Doları , Avro , Muallak Hasarlar karşılıkları : Amerikan Doları , Toplam Şirket, Reasürörlere Borçlar hesabında bulunan döviz bakiyelerinin değerlemesinde TCMB döviz alış kurunu, Karşılıklar hesaplarında bulunan döviz bakiyelerinin değerlemesinde TCMB efektif satış kurunu kullanmaktadır. 36. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR LEHİNE VERİLEN YÜKÜMLÜLÜKLER 37. KATEGORİLERİ İTİBARİYLE YIL İÇİNDE ÇALIŞAN ORTALAMA PERSONEL SAYISI Adet Üst Düzey Yönetici 3 Yönetici 19 Pazarlama ve Satış Elemanı 248 Diğer 73 Toplam

16 AYRINTILI 38. KAR PAYLI HAYAT SİGORTALARINDA KAR PAYININ HESAPLANMASINDA KULLANILAN DEĞERLEME YÖNTEMİ Şirket, riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıkları Vadeye Kadar Elde Tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır. Bu varlıklar, 11 numaralı dipnotta belirtilen esaslar doğrultusunda değerlemeye tabi tutulmuştur. Bu esaslar doğrultusunda bulunan ve bilanço ile gelir tablosuna yazılan değerleme farkları kâr payı hesaplamasında dikkate alınmıştır. 39. ALINAN KISA VADELİ VEYA UZUN VADELİ KREDİLERİN ALINMA GEREKÇELERİ Bulunmamaktadır 40. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR a) T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından 14 Temmuz 2007 tarih ve mükerrer sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik dahilinde Türkiye Muhasebe Standartlarına Kurulunun finansal tabloların hazırlanma ve sunulma esaslarına ilişkin mevzuat hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilmesi ilkesine göre mali tablolarda gerekli düzeltmeler yapılmıştır. 41. NAZIM HESAPLARDA TAKİP EDİLEN RÜCU ALACAKLARI 16

17 GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 1.Dönemin amortisman gideri ile itfa ve tükenme payı aşağıdadır: a) Amortisman Gideri (*) i. Normal Amortisman Gideri ii. Yen. Değ. Doğan Amort.Gid. b) İtfa ve Tükenme Payları Toplam Dönemin reeskont ve karşılık giderleri: Kazanılmamış primler karşılığı (*) Muallak hasarlar karşılığı (*) (430,045) Hayat matematik karşılığı Hayat kar payı karşılığı IBNR karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Toplam (*) Devreden kısım ve reasürör payı düşülmüş şekilde net olarak gösterilmiştir. 3. Döneme ait finansman giderleri: Döneme ait finansman gideri bulunmamaktadır. 4. Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı: 5. Cari dönemde ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış veya alış: 1 Ocak 2008 Alınan Primler Ödenen Primler Ortaklar ve İştirakler T.C.Emniyet Genel Müdürlüğü Polis Bakım ve Yardım Sandığı Toplam

18 GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 6. Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri: Kira Gideri Toplam Dönem itibariyle Yönetim Kurulu başkan ve üyeleri ile genel müdür ve genel müdür yardımcılarına sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarları dir. 8. Amortismanlar maddi varlıkların enflasyona göre düzeltilmiş değerleri üzerinden tüm maddi ve maddi olmayan varlıklar için kıst yöntemine göre ayrılmaktadır. 9. Faaliyet giderlerinin dağıtım kriterleri: Hayat, hayat dışı ve emeklilik branşları için ayrıştırılabilen giderler ilgili branşa gider olarak kaydedilmiştir. Ayrıştırılamayan giderler için Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü 2008/1 sayılı genelgesinin 3 numaralı maddesi (a) fıkrasına istinaden hesaplama yapılmıştır. Buna bağlı olarak ayrıştırılamayan giderlerin %16 lık kısım emeklilik giderlerine; kalan %84 lük kısmın %97 si hayat, %3 lük kısmı hayat dışı faaliyet gideri olarak yazılmıştır. 10. Önceki döneme ait gelir ve karlar ile gider ve zararların dağılımları: Önceki Yıl Gelir ve Kârlar (+) Kıdem Tazminatı Karşılığı* Sabit Kıymetler* Sigortalılara Borçlar* Diğer Toplam Önceki Yıl Gider ve Zararlar (-) İzin Karşılığı* ( ) Sabit Kıymetler* ( ) Sigortalılardan alacaklar* ( ) yılları vergi/ceza karşılığı* ( ) Giriş Aidatı Alacakları ( ) Diğer ( ) Toplam ( ) * T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı tarafından 14 Temmuz 2007 tarih ve mükerrer sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik dahilinde Türkiye Muhasebe Standartlarına Kurulunun finansal tabloların hazırlanma ve sunulma esaslarına ilişkin mevzuat hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirilmesi ilkesine göre mali tablolarda gerekli düzeltmeler yapılmıştır. 18

19 GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 11. Dönem itibariyle hisse başına kar rakamları aşağıdaki gibidir: Şirket, cari dönemde zararda bulunduğundan kar dağıtımı söz konusu değildir. 12. Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: 1 Ocak 2008 Adet Katkı Payı (Brüt) Katkı Payı (Net) Bireysel , ,25 Kurumsal , ,06 Toplam , ,31 Dönem içinde yürürlüğe giren sözleşme adedi ve dönem içinde yürürlüğe girip, yine dönem içinde sona eren sözleşme adedi toplamı ile bu sözleşmeler için dönem içinde tahsil edilmiş olan katkı payı toplamı ve bu katkı paylarının yatırıma yönlendirilen kısmı belirtilmiştir. Brüt ve net katkı payları toplamlarına (24 numaralı bilanço dipnotunda belirtilen portföy tutarına) kredi kartı yoluyla tahsilatı yapılıp henüz fona yönlendirilmemiş tutarlar da dahil edilmiştir. 13. Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal dağılımları: 1 Ocak 2008 Katkı Payı Katkı Payı Adet (Brüt) (Net) Bireysel , ,2 Kurumsal , ,78 Toplam , , Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: 15. Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: 1 Ocak 2008 Ayrılanlar Katılım Payı Katılım Payı Adet (Brüt) (Net) Bireysel Kurumsal Toplam Adet: Dönem içerisinde Şirket ten ayrılan katılımcı sayılarını göstermektedir. Katılım Payı (Brüt): Ayrılma sonucunda oluşan fon satış tutarını, yani ayrılma bedelini göstermektedir. Katılım Payı (Net): Ayrılma sonucu brüt tutardan kesintiler (giriş aidatı ve stopaj) yapıldıktan sonra katılımcıya ödenen kalan tutarı göstermektedir. 19

20 GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 16. Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları: 1 Ocak 2008 Net Prim Tutarı Adet Ferdi Grup Toplam Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ile matematik karşılık tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları: 1 Ocak 2008 Matematik Karşılık Adet Ferdi Grup Toplam Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır: Kar Payı Dağıtım Oranı (%) Birikimli Hayat () 3,47 Devir Portföy Birikimli Ankara () 3,77 Devir Portföy Birikimli İhlas () 3,66 Devir Portföy Aktüeryal İhlas () 3,15 USD 3,65 EUR 3, Mali tablolarda diğer ibaresini taşıyan hesap kalemleri : Kanunen Kabul Edilmeyen Gider