ŞEKER PİLİÇ VE YEM SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ. 31 Aralık 2006 Tarihli Mali Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu

Transkript

1 ŞEKER PİLİÇ VE YEM SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 Aralık 2006 Tarihli Mali Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu

2 ŞEKER PİLİÇ ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2006 TARİHLİ ( Seri : XI, No : 25 ) MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA DENETÇİ RAPORU. BİLANÇO... 1 GELİR TABLOSU... 2 ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU 3 NAKİT AKIM TABLOSU. 4 MALİ TABLOLAR İLE İLGİLİ AÇIKLAYICI NOTLAR

3 ŞEKER PİLİÇ VE YEM SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 31 ARALIK 2006, HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU ŞEKER PİLİÇ VE YEM SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ YÖNETİM KURULUNA; Şeker Piliç ve Yem Sanayi Ticaret Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıllara ait gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. İşletme yönetimi finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Şeker Piliç ve Yem Sanayi Ticaret Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıllara ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. ( İstanbul, 16/03/2007 ) An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş. Dr. Hakkı DEDE Sorumlu Ortak Baş Denetçi

4 ŞEKER PİLİÇ VE YEM SANAYİ TİCARET A.Ş. Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş BİLANÇO (YTL) Dipnot Referansları VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Değerler Menkul Kıymetler (net) Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden İnşaat Sözleşmelerinden Alacaklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Ticari Alacaklar (net) Finansal Kiralama Alacakları (net) İlişkili Taraflardan Alacaklar (net) Diğer Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif Şerefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Diğer Cari Olmayan/Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Boçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden İnşaat Sözleşmeleri Hakediş Bedelleri (net) Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar (net) Diğer Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) İlişkili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karşılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüğü Diğer Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR 0 0 ÖZSERMAYE Sermaye Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri İhraç Primleri 0 0 Hisse Senedi İptal Karları 0 0 Yeniden Değerleme Fonu 0 0 Finansal Varlıklar Değer Artış Fonu 0 0 Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri 0 0 Olağanüstü Yedekler 0 0 Özel Yedekler 0 0 Sermayeye Eklenecek İştirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satış Kazançları 0 0 Yabancı Para Çevrim Farkları 0 0 Net Dönem Karı/Zararı ( ) ( ) Geçmiş Yıllar Kar/Zararları 28 ( ) ( ) TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER

5 ŞEKER PİLİÇ VE YEM SANAYİ TİCARET A.Ş. 0 Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dipnot GELİR TABLOSU (YTL) Referansları ESAS FAALİYET GELİRLERİ 36 Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) ( ) ( ) Hizmet Gelirleri (net) 0 0 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler / faiz+temettü+kira (net) 0 0 BRÜT ESAS FAALİYET KARI/ZARARI Faaliyet Giderleri (-) 37 ( ) ( ) NET ESAS FAALİYET KARI/ZARARI ( ) Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Diğer Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 ( ) ( ) Finansman Giderleri (-) 39 ( ) ( ) FAALİYET KARI/ZARARI ( ) ( ) Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı ANA ORTAKLIK DIŞI KAR/ZARAR 0 0 VERGİ ÖNCESİ KAR/ZARAR ( ) ( ) Vergiler 41 ( ) NET DÖNEM KARI/ZARARI ( ) ( ) HİSSE BAŞINA KAZANÇ (0) (0)

6 ŞEKER PİLİÇ VE YEM SANAYİ TİCARET A.Ş. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ Sermaye Sermaye Yedekleri Emisyon Primi Net Dönem Karı/Zararı Birikmiş Karlar Zararlar/Yasa Özkaynak l yedekler Toplamı Transfer Sermaye Artışı Temettü 0 Dönem Karı BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ Sermaye Sermaye Yedekleri Emisyon Primi Net Dönem Karı/Zararı Birikmiş Karlar Zararlar/Yasa Özkaynak l yedekler Toplamı Transfer Sermaye Artışı 0 Temettü 0 Dönem Karı

7 ŞEKER PİLİÇ VE YEM SANAYİ TİCARET A.Ş. AYRINTILI NAKİT AKIM TABLOSU (Aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası) A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI SKPLC Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Dipnot Referansları Net dönem karı ( ) ( ) Düzeltmeler: Amortisman (+) Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış (+) Alacaklar Reeskont Tutarı (+) Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı (+) Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı (-) Stok Değer Düşüş Karşılığı (+) 12 ( ) Borç Senetleri Prekontu (-) 9 (17.575) ( ) İştirak Değer Düşüklüğü Karşılığı(-) - Kur Farklarından Doğan Zarar (+) Menkul Kıymet veya uzun vadeli yatırımlardan elde edilen kazançlar (-) İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) ( ) Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artış(-) ( ) Stoklarda azalış(+) ( ) Alım Satım amaçlı Menkul Kıymetlerdeki artış (-) 5 ( ) 0 Canlı Varlıklar Azalışı (+) 11 ( ) 0 Ticari Borçlardaki Ve Diğer Borçlardaki azalış(-) 7-9 ( ) Esas Faaliyet ile İlgili Oluşan Nakit (+) Faiz Ödemeleri (-) Vergi Ödemeleri (-) İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit ( ) B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Mali Duran Varlık alımları neti (-) Canlı Varlık Alımları (Damızlık) (-) Maddi duran varlık alımları (-) 19 ( ) ( ) Maddi duran varlık çıkışları net değeri Tahsil Edilen Faizler (+) Tahsil Edilen Temettüler (+) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIMLARI Hisse Senedi İhraçları Nedeniyle Oluşan Nakit Girişleri (+) Kısa vadeli mali borçlardaki artış (+) ( ) Uzun vadeli mali borçlardaki artış (+) ( ) Ödenen Temettüler (-) Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit ( ) Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR

8 1. ŞİRKET BİLGİLERİ Genel Şeker Piliç ve Yem San.Tic. A.Ş. (Şirket) 1979 da Kolektif Ortaklık olarak Bandırma da kurulmuş; daha sonra 1990 yılında Anonim Şirket olarak nev i değiştirmiştir. Şeker Piliç A.Ş. nin hisselerinin belli bir bölümü (%29,82) İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirketin kayıtlı adresi: Balıkesir Asfaltı 6.Km PK:30 Bandırma / Balıkesir dir. Genel kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal mali tabloların yayınlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir Şirketin Faaliyet Alanları Şirket in ana faaliyet konusu, damızlık civciv, karma yem üretimi, piliç eti üretimi, gübre üretimi ve satışıdır. Şirket ayrıca belirli projeleri gerçekleştirmek üzere adi ortaklık kurabilmekte ve SPK düzenlemelerinde izin verilen diğer faaliyetlerde bulunabilmektedir Şirketin Yıl İçinde Çalışan Ortalama Personel Sayısı Şirketin; 2006 yılında, çalışan ortalama personel sayısı 993 tür. İdari Personel : 163 Üretim Personeli : MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Şirketin mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: 2.01 Mali Tabloların Hazırlama Esasları Şirket muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk lirası cinsinden, Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kurulu nun yayınlamış olduğu tebliğler ve Vergi Usul Kanunu na uygun olarak hazırlamaktadır. Bu mali tablolar tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların, Yeni Türk lirasının genel satın alma gücüyle yeniden düzeltilmesini de içeren Uluslararası Muhasebe Standartları ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi Açıklamalarını da içeren ( SPK ) standartlarına uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete'de yayımlanan ve 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olan yeni vergi yasasına göre şirketler yasal mali tablolarını hazırlarken parasal olmayan aktif ve pasiflerini enflasyonun etkilerini gösterecek şekilde endeksleme işlemine tabi tutmuşlardır döneminde şartlar oluşmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır. 5

9 Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ), 15 Kasım 2003 tarihli Seri XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ i ( Tebliğ ) 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Tebliğ e göre dileyen işletmeler, 31 Aralık 2003 tarihinde veya daha sonra sona eren yıllık veya ara hesap döneminden başlamak üzere, bu Tebliğ hükümlerini uygulamaya başlayabilirler. Bunun yanısıra, Tebliğ in Otuzdördüncü Kısım - Muhtelif Hükümler Geçici Madde 1, mali tablo ve raporların zorunlu olarak bu Tebliğ hükümlerince düzenleneceği ilk hesap döneminin başına kadar geçen süre zarfında, mali tablo ve raporların Seri XI, No: 25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ ine göre düzenlenmesinin ve kamuya açıklanmasının Tebliğ de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu belirtmektedir. Yeni Türk lirasının 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle alım gücünde oluşan değişim sonucunda mali tablolardaki enflasyon etkilerinin giderilmesi Seri: XI, No: 25 ( Hiperenflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ) standardına dayanmaktadır. Seri: XI, No: 25 e göre, hiperenflasyonist bir ekonomiye ait para birimiyle hazırlanan mali tablolar, bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünde, geçmiş raporlama dönemlerine ait rakamlar da yine son bilanço tarihinde geçerli endeksle düzeltilmek suretiyle ifade edilmelidir. Yıllık bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının ilgili hesap dönemi dahil önceki üçüncü hesap döneminin başındaki fiyat endeksi rakamının iki katını aşması ve ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde içinde bulunulan yıllık hesap döneminden itibaren yüksek enflasyon dönemi başlar. Yukarıda belirtilen süreden daha kısa bir sürede fiyat endeksi rakamının iki katına ulaşması halinde de yıllık mali tablo tarihi itibariyle yüksek enflasyon dönemi başlar. Endeksleme, Devlet İstatistik Enstitüsü ( DİE ) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyat Endeksi ( TEFE ) nden çıkarılan düzeltme katsayıları ile yapılmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu nun tarih 11/367 nolu kararı ile yüksek enflasyon dönemi 2005 yılı itibariyle sona ermiş olup dönemi için ekli mali tablolar herhangi bir düzeltme işlemine tabi tutulmamıştır. Ekli mali tablolardaki parasal olmayan kıymetler tarihine kadar taşınmış değerleri üzerinden mali tablolarda yer almaktadır ve 2006 yılı için herhangi bir düzeltme işlemi yapılmamıştır Uygulanan Konsolidasyon Esasları Şirket konsolidasyona tabi değildir İştirakler Şirketin iştiraki yoktur Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerdeki Yatırımlar Şirketin Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerdeki Yatırımları yoktur. 6

10 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI 3.01 Nakit ve Nakit Benzeri Değerler Nakit ve nakit benzeri değerler kasadaki nakdi ve bankalardaki mevduatı içermektedir. Yabancı para cinsinden olan kasa ve banka bakiyeleri yıl sonu kurundan değerlenmiştir Menkul Kıymetler Ticari amaçla elde tutulan menkul kıymetler ve satılmaya hazır menkul değerler rayiç değerleri ile değerlenir ve dönen varlıkların içinde sınıflandırılırlar. Menkul kıymetlerin değerlenmesi sonucu oluşan kar veya zarar gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Rayiç değerleri, bilanço tarihindeki kote edilmiş piyasa fiyatıdır. Piyasa değeri bilinmeyenler için defter değeri gerçeğe uygun tahmini değerleridir. Şirketin, ticari amaçla elde tutulan menkul kıymetler ve satılmaya hazır menkul değerleri bulunmamaktadır Ticari Alacaklar ve Borçlar Ticari alacaklar fatura tutarlarından bu alacaklar için ayrılan değer düşüklüğü karşılıklarının indirilmesi suretiyle mali tablolarda gösterilmektedir. Şirket in vadesi gelmiş ticari alacaklarını tahsil edemeyeceğine dair somut bir gösterge varsa şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile geri elde edilebilir değeri arasındaki fark, yani tahsil edilebilir teminatlar dahil tüm nakit akışının etkin faiz oranı kullanılarak hesaplanmış bugünkü değeridir. % 21 faiz oranı (yabancı paralar ait olduğu ilgili yabancı paranın faiz oranı) üzerinden etkin faiz olarak dikkate alınmıştır. Şüpheli alacak karşılığının ayrılmasından sonra gelişen olaylar sebebiyle karşılığın azaltılması gerekirse, karşılığın iptali gelir tablosunda karşılık giderlerine alacak verilmesi suretiyle gerçekleştirilir Stoklar ve Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı Yarı mamulleri, emteayı ve verilen sipariş avanslarını oluşturan unsurların her biri elde etme maliyeti ile değerlenmiştir. Ancak stokların net gerçekleşebilir değerinin elde etme maliyetine göre düşük olması durumunda ve bu değer düşüklüğünün yakın bir tarihte ortadan kalkacağına ilişkin objektif ve makul bir gerekçenin bulunmaması durumunda stoklar elde etme veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Şirketin stok değerleme yöntemi ortalama maliyet tir. Mamül maliyetleri hammadde, işçilik ve genel üretim giderlerini kapsamaktadır. 7

11 3.05 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulleri bulunmamaktadır Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, mali tablolarda maliyet değerlerinden birikmiş amortisman düşülmesi suretiyle taşınır. Amortisman, normal amortisman metodu ile, herbir aktifin maliyetini izbedel değerine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır. Maddi duran varlıkların tarihi maliyetleri satınalma tarihinden itibaren tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiştir. Amortisman Uygulanan Varlıklar Oranları (%) Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri 5 6,67-12,5 Binalar 2-2,5-6,67 Makine Tesis ve Cihazlar 4-6,67-8, , Taşıtlar 6, Döşeme ve Demirbaşlar , ,5 16, Canlı Varlıklar 100 Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. Canlı varlıklarda izlenen damızlık tavuklar, 1 yıl olan ekonomik ömürleri esas alınarak amortismana tabi tutulmaktadır. Binalar arsa payları ile beraber kayıtlara alınmaktadır Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar haklar ve özel maliyet giderlerini içermektedir. Maddi olmayan duran varlıkların tarihi maliyetleri satınalma tarihinden itibaren tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar maliyetten itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir. 8

12 Amortisman Uygulanan Varlıklar Oranları (%) Haklar 20 Özel Maliyetler Uzun Ömürlü Varlıkların Değer Düşüklüğü Maddi duran varlıklar ile maddi olmayan duran varlıkları da içeren diğer duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanım tutarlarının altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanım tutarının, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanım tutarına getirecek değer düşüklüğü mali tablolara dahil edilir Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler 21 Haziran 2006 tarihli resmi gazetede yayınlanarak 2006 yılı kazançlarına da uygulanmak üzere yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi kanunu İle kurumlar vergisi oranı % 20 olarak tespit edilmiştir. (2005 yılı % 30) Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Gerekli şartların yerine getirilmesi halinde iştirak hissesi ve gayrimenkul satışlarından doğan kazancın %75 lik kısmı Kurumlar Vergisinden muaftır. Kurumlar vergisine tabi kazancın belirlenmesinde dikkate alınan yatırım indirimi uygulamasına 2006 yılında fiilen son verilmiş olup 2005 yılından devir gelen yatırım indiriminden yararlanma 3 yıl süre ile sınırlanmıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilebilmektedir. Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir tarihli Resmi Gazete de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10 dan %15 e çıkarılmıştır. 9

13 3.10 Gelirlerin Kaydedilmesi Gelirler, şirkete ekonomik getiri sağlanması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman kayıtlara alınmaktadırlar. Gelirler indirimler, katma değer ve satışla ilgili vergiler düşüldükten sonra net olarak belirtilmektedirler. Gelirler, aşağıda belirtilen kayda alım ölçütler dikkate alınarak kayda alınmaktadır. Satışlar Gelir, ürünlerin sahipliğinin önemli risklerinin ve mükafatlarının alıcıya geçtiği ve gelirin tutarı güvenilir olarak ölçülebildiği zaman kayıtlara alınmaktadır. Net satışlar, malların fatura edilmiş bedelinin iskonto ve satış iadelerinden arındırılmış halidir. Satış işlemi bir finansman işlemini içeriyorsa, satış bedelinin makul değeri, alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarların etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesiyle hesaplanır. Satış bedelinin nominal değeri ile makul değer arasındaki fark, finansman geliri olarak ilgili dönemlere kaydedilir. Hizmet verilmesi Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir şekilde ölçülebildiği zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate alınarak muhasebeleştirilir. Sonucun güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumda gelir, bu gelirle ilişkilendirilebilecek gerçekleşen giderlerin miktarı kadar yansıtılır. Faiz Gelir, faiz tahakkuk ettiği zaman kayıtlara alınmaktadır. Gelirler, 31 Aralık 2006 tarihi itibariyle; piliç eti, civciv, ticari mallar, hizmet ve diğer satış tutarlarıdır. Gelirler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir Satılan Mamul Maliyeti Satılan mamül kapsamaktadır. maliyetleri hammadde, işçilik ve genel üretim giderlerini 3.12 Satılan Ticari Mallar Maliyeti Satılan ticari mallar maliyeti, döneminde satışı gerçekleştirilen motorin ve yem hammaddeleri maliyet tutarlarıdır Giderler Giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. 10

14 3.14 Dövizli İşlemler ve Bakiyeler Yabancı para cinsinden olan işlemler, işlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan Türk lirasına çevrilir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve borçlar bilanço tarihindeki kurdan Türk lirasına çevrilir. Yabancı para cinsinden olan işlemler sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosuna dahil edilmiştir Alınan Krediler Alınan krediler, ilk nakit girişinden işlem giderleri düşüldükten sonraki değerleriyle muhasebeleştirilirler. Kullanılan krediler, kullanıldıkları tarihte sabitlenen piyasa faiz oranlarına tabidir, fakat piyasada oluşacak oranlara bağlı olarak değişiklik gösterebilmektedir. Banka kredileri elde edilen nakit tutarından muhasebeleştirilirler. Finansman giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir ve oluştukları dönemde ödenmeyen kısım bilanço borç ve gider karşılıklarında muhasebeleştirilir Kıdem Tazminatı Yükümlülüğü Şirket, kıdem tazminatını tahmin edilen enflasyon oranlarına ve personelin işten ayrılması veya işine son verilmesi ile ilgili Şirket in kendi deneyimlerinden doğan bilgilere dayanarak ve hak kazanılan menfaatlerin bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvili oranları kullanılarak indirgenmiş net değerinden kaydedilmesini öngören Projeksiyon Metodu nu kullanarak hesaplamıştır ve mali tablolara yansıtmıştır. Şirket, Sosyal Sigortalar Kurumu na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Şirket in bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler ödendikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır Karşılıklar Karşılıklar, Şirket in geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, önemli yönetim personeli ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla bazı iş ilişkilerine girilebilir. Bu işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. 11

15 3.19 Karşılaştırmalar Gerektiği durumlarda cari dönemdeki mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır Hisse Başına Kar / (Zarar) Hisse başına kar / (zarar) tutarı, net dönem karının (zararının) Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır Nakit Akımın Raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit ve banka mevduatlarını, satılmaya hazır finansal varlıklar kalemlerini içermektedir. Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer mali tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akım tablolarını düzenlemektedir Satılmaya Hazır Menkul Kıymetler Tüm yatırımlar ilk olarak yatırımlarla ilgili elde etme giderleri dahil, yatırımın gerçek değeri olan maliyetle gösterilirler. İlk kayıttan sonra, satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yatırımlar rayiç bedeli üzerinden hesaplanır. Satılmaya hazır olarak sınıflanan yatırımlardan elde edilen kar ve zararlar gelir tablosuna yansıtılır. Mali piyasalarda aktif olarak işlem gören yatırımların rayiç değerleri bilanço tarihindeki Menkul Kıymetler Borsası kapanış değeri ile belirlenir. Aktif bir piyasada kote olmayan ve gerçek değeri alternatif değerleme yöntemleriyle güvenilir bir şekilde ölçülemeyen satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış olan yatırımlar maliyetle ölçülmektedirler. Bu yatırımların taşıdığı değerler her bilanço tarihinde değer düşüklüğü karşılığı için yeniden incelenirler. Parasal olmayan yatırımlar maliyet değeri üzerinden gösterilmekte ve işlem tarihindeki döviz kuru (tarihsel kur) kullanılarak ilgili ölçüm birimlerine çevrilmektedirler. Düzenlenmiş finansal varlık alış ve satışları, şirketin varlığı alışı ya da satışı gerçekleştirdiği tarihte, diğer bir deyişle, şirketin söz konusu aktifin alışını veya satışını taahhüt ettiği tarihte kaydedilmektedir. Düzenlenmiş alışlar ve satışlar, ilgili varlığın teslim tarihinin yasal düzenlemeler veya piyasa teamülleri çerçevesinde belirlediği finansal varlık alışları veya satışlarıdır. 12

16 3.23 Netleştirme Mali tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda mali tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler Varsayımların Kullanılması Mali tabloların Seri:XI No:25 e göre hazırlanması, yönetimin raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını ve raporlama tarihi itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütlerin gösterimini etkileyecek varsayımlar ve tahminler yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltme kayıtları yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması Şirket, bir finansal varlığı veya yükümlülüğü sadece ve sadece o araç ile ilgili kontrata dayalı yükümlülükleri ile ilgili taraf olduğu durumda mali tablolarına kaydetmektedir. Şirket, bir finansal varlığı veya finansal varlığın bir kısmını sadece ve sadece finansal varlığın veya finansal varlığın bir kısmı üzerindeki kontrata dayalı hakların kontrolünü kaybettiğinde kayıttan çıkarmaktadır. Şirket, bir finansal yükümlülüğü sadece ve sadece yükümlülük sona erdiğinde, yani yükümlülük ile ilgili kontrata dayalı yükümlülükler yerine getirildiğinde, iptal edildiğinde veya süresi dolduğunda kayıttan çıkarmaktadır Finansal Kiralama İşlemleri Kiracı Olarak Şirket Finansal Kiralama Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak kiralama süresi sonunda gruba geçtiği sabit kıymetleri, konsolide bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oranı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal Kiralama yolu ile elde edilen sabit kıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulur. 13

17 Operasyonel Kiralama Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Kiralayan Olarak Şirket Operasyonel Kiralama Şirket operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan ilk direkt maliyetler yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar Şerefiye Yoktur Hükümet Tarafından Verilen Teşvikler Hükümet teşvikleri, Şirketin bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşviğin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelirlere muhasebeleştirilir. Hükümetin yaptığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir Borçlanma Giderleri Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, ilgili varlığın kullanıma hazır olma süreci devam ettiği ve masraflar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlamaktadır. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanıma hazır oluncaya kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir Vergi Karşılıkları / Ertelenmiş Vergi Vergi gideri/(geliri) net kar veya zararın belirlenmesinde kullanılan, cari ve ertelenmiş vergiyi içeren toplam tutardır. Ertelenmiş vergi bilanço yükümlülüğü metodu ile, bilanço tarihi itibariyle aktif ve pasif kalemlerinin finansal raporlamada yansıtılan değerleri ile vergi hesabına baz olan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi tüm geçici farklar için yansıtılmaktadır: 14

18 Ertelenmiş gelir vergisi yükümlülüğünün, şerefiye amortismanından veya birleşme harici bir işlemde aktif veya pasiflerin ilk kaydından doğmuş olduğu ve işlem sırasında ne muhasebesel karı ne de vergiye tabi kar veya zararı etkilemediği durumlar haricinde ve İştirak ve bağlı ortaklıklara ilişkin vergilendirilebilir geçici farklardan bu farkların ters çevrileceği zamanın kontrol edilebildiği veya öngörülebilir bir gelecekte bu geçici farkların ters çevrilmesinin olasılık dahilinde olmadığı durumlar haricinde Ertelenmiş vergi alacağı, taşınan ve kullanılmamış birikmiş zararlar ve her türlü indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanır ve ancak bu birikmiş zararlar ve geçici farklar şirket tarafından öngörülebilir gelecekte kullanılabilecek durumda ise kaydedilir: İndirilebilir geçici farklarla ilgili olan ertelenmiş vergi alacakları şirket birleşmeleri kapsamında olmayan bir varlığın ya da borcun ilk defa kayıt altına alındığı işlemlerden kaynaklanıyorsa, işlem tarihindeki karı ve vergilendirilebilir karı veya zararı etkilemiyorsa yansıtılmamaktadır; ve Bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımlar ve ortak yönetime tabi ortaklıklardaki paylarla ilişkilendirilen indirilebilir geçici farklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ancak öngörülebilir gelecekte geçici farkların ters çevrilmesinin muhtemel olduğu ve geçici farkların vergilendirilebilir kara karşı kullanılabileceği durumlarda yansıtılmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir Vukuu Muhtemel Yükümlülükler Şirket in, geçmişteki işlemlerinin sonucunda mevcut hukuki veya geçerli bir yükümlülüğünün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların dışa akmasının gerekli olabileceği ve tutar için güvenilir bir tahminin yapılabileceği durumlarda karşılıklar oluşturulur. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket, satışlarının büyük çoğunluğunu Türkiye de gerçekleştirmektedir. Şirket, bölümlere göre raporlamayı gerektirecek farklı türdeki ürün ve farklı coğrafi bölgeler olmadığı için bölümlere göre raporlama yapmamaktadır Canlı Varlıklar Kesime hazırlanan piliçler, yarkalar ve damızlık tavuklar olarak mali tablolarda yer almaktadır. Damızlık tavuklar sabit kıymet niteliğinde olup amortisman ayrılmaktadır. Canlı Varlıklar, varlıkların net gerçekleşebilir değeri ile maliyet bedelinin düşük olanı ile değerlenmektedir. 15

19 NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERİ DEĞERLER ve tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler aşağıda sunulmuştur Kasa Bankalar (vadesiz mevduat) Bankalar (vadeli mevduat) Diğer Haz.Değ. (kredi kartı) Toplam ve tarihleri itibariyle bankalarda bloke mevduat bulunmamaktadır. NOT 5 MENKUL KIYMETLER ve tarihleri itibariyle Menkul Kıymetleri aşağıda sunulmuştur Repo Edilen Menkul Kıymetler Toplam NOT 6 FİNANSAL BORÇLAR ve tarihleri itibariyle kısa vadeli finansal borçlar bakiyeleri ile aşağıda sunulmuştur Nev i Döviz Tutarı Kur Bakiye Faiz Oranı (%) USD Krediler ,30 1, ,90-8,25 YTL Krediler ,90-22,50 Kısa Vadeli Krediler Toplamı USD Krediler ,69 1, (Libor+) 0,15-0,12-0,50 YTL Krediler Uzun Vadeli Krd. in Kısa Vadeli Kısmı Toplamı Genel Toplam

20 Nev i Döviz Tutarı Kur Bakiye Faiz Oranı (%) USD Krediler , Kısa Vadeli Krediler Toplamı USD Krediler , ,1 - Libor+0,15 Uzun Vadeli Krd. in Kısa Vadeli Kısmı Toplamı Genel Toplam ve tarihleri itibariyle uzun vadeli finansal borçlar bakiyeleri ile aşağıda sunulmuştur Nev i Döviz Tutarı Kur Bakiye Faiz Oranı (%) USD Krediler ,30 1, (Libor+) 0,15-0,12-0,50 YTL Krediler Genel Toplam Nev i Döviz Tutarı Kur Bakiye Faiz Oranı (%) USD Krediler , ,1 Libor+0,15 Genel Toplam Uzun Vadeli Kredilerin vadeleri 1 ile 3 yıl arasındadır. NOT 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ve tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli ticari alacaklar aşağıda sunulmuştur. Hesap İsmi Kısa Vadeli Uzun Vadeli Kısa Vadeli Uzun Vadeli Alıcılar Alacak Senetleri Alacak Reeskontu ( ) 0 (93.787) 0 Verilen Depozito ve Teminatlar Şüpheli Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı ( ) 0 ( ) 0 Toplam