YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş.

Transkript

1 YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR İstanbul, Ekim 2015

2 1 OCAK 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOSU... 4 ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR

3 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 30 Eylül Aralık 2014 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar - - Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar - - Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar - - Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller - - Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı - - Diğer Duran Varlıklar - - TOPLAM VARLIKLAR Ocak 30 Eylül 2015 ara hesap dönemine ait finansal tablolar 30 Ekim 2015 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2015 VE 31 ARALIK 2014 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOLARI Cari Dönem Önceki Dönem Notlar 30 Eylül Aralık 2014 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler - - Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar - - Diğer Borçlar - - Borç Karşılıkları - - Uzun Vadeli Karşılıklar - - Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları - - Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM KAYNAKLAR İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2

5 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem Notlar SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Hasılat Canlı Varlıklar Değerleme Farkları Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Karlarından Zararlarından Paylar FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri Dönem vergi gelir/gideri Ertelenmiş vergi gelir/gideri SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI DÖNEM KARI Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 23 0, , , ,02432 DİĞER KAPSAMLI GELİR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3

6 1 OCAK - 30 EYLÜL 2015 VE 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET NAKİT AKIŞ TABLOLARI Cari Dönem Önceki Dönem Notlar A.İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklarla İlgili Düzeltmeler Faiz Gelir ve Giderleri İle İlgili Düzeltmeler Tarımsal Stoklar Makul Değer Farkı ile İlgili Düzeltmeler Canlı Varlıklar Değerleme Farkları ile İlgili Düzeltmeler (net) Canlı Varlıklar Maliyet Artışı İle İlgili Düzeltmeler Canlı Varlıklar Satış ve Ölüm Zararları ile İlgili Düzeltmeler (net) Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile İlgili Düzeltmeler Ertelenmiş Finansman Gelirleri (net) Gelirin Kaydedilmesindeki Zamanlama Farkları ile İlgili 15 Düzeltmeler Vergi Geliri/Gideri İle İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili 5 Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili 5 Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi Ödemeleri B.YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri - - Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından 9 Kaynaklanan Nakit Çıkışları Canlı Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Canlı Varlık Satışlarından Kaynaklanan Nakit Girişleri Alınan Faiz ve Vade Farkları C.FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Banka Kredilerinden Sağlanan Nakit Ödenen Banka Kredileri Ödenen Temettüler Ödenen Faizler D.NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ E.DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4

7 30 EYLÜL 2015 VE 2014 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI Pay İhraç Kardan Ayrılan Ödenmiş Primleri/ Kısıtlanmış Geçmiş Yıl Net Dönem Notlar Sermaye İskontoları Yedekler Kar/Zararları Karı/Zararı Özkaynaklar ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak 2014 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) Transferler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Toplam Kapsamlı Gelir Temettüler Eylül 2014 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) CARİ DÖNEM 1 Ocak 2015 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Başı) Transferler Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Toplam Kapsamlı Gelir Temettüler Eylül 2015 İtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) İzleyen dipnotlar finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5

8 NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU YAPRAK SÜT VE BESİ ÇİFTLİKLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. (Şirket), / sicil numarası ile İstanbul Ticaret Sicili ne tarihinde tescil edilerek kurulmuştur. Şirket; üstün verimli süt üretimi ile ilgili, çiftlik hayvanları yetiştiriciliği yapmaktadır. Bu amaçla suni tohumlama ve embriyo transferi konularında araştırma ve uygulama yöntemleri üzerinde çalışmalar yapmaktadır. Bu doğrultuda, Türkiye de ilk kez uygulanan sürdürülen embriyo transferi çalışmaları 2005 yılından beri devam etmektedir. Şirketin geçmişi aile işletmesi olarak 1994 yılında 10 adet sağmal inek ile Balıkesir ili Burhaniye ilçesinde başlamıştır. Profesyonel olarak çiftliğin kuruluşu ise 1998 yılına dayanmaktadır. Almanya dan 1998 yılında ithal edilen 130 adet gebe düve ile birlikte işletme m2 kurulu arazisinde 130 sağmal inek kapasitesi ve 6x2 sisteminde sağımhanesi ile beraber faaliyete başlamıştır. Faaliyete başladığı yılda Türkiye nin ilk chip li hayvan kimlik tanımlama sistemi, bilgisayarlı sağım ünitesi, bireysel yemleme istasyonu ve modern hayvan barınaklarını bünyesinde barındıran bir örnek çiftlik haline gelmiştir. Şirket, 2005 yılında kurucularının yeniden yapılandırma kararı ile kurumsal kimliğine kavuşmuştur. Çiftliğin ilk kuruluşundan itibaren yüksek verim ve üstün kaliteli çiğ süt üretimi hedeflenmiştir. Bu yönde yapılan çalışmalar sonucunda 2007 yılında Tarım ve Köyişleri Bakanlığı ndan Tüberküloz ve Brusellos Hastalıklarından Arilik Sertifikası alınmış olup, bu belge halen korunmaktadır yılında ise yukarıda bahsedilen belgeye ek olarak Onaylı Süt Çiftliği belgesi almaya hak kazanan Yaprak Çiftliği, bu belgeyle Avrupa Birliği standartlarına uygun üretimini de belgelendirmiştir. Şirket tarihi itibariyle adet ( : adet) inek ile faaliyetlerini sürdürmektedir. İMKB yönetim kurulunun tarihli toplantısında alınan karar gereği, şirketin halka arz edilmiş olan %26,06 lık hisse senetleri tarihinden itibaren İMKB nin İkinci Ulusal Pazarında işlem görmektedir. Şirketin merkez adresi: Rıhtım Caddesi No: 57 Karaköy, Beyoğlu - İstanbul dur. Çiftlik ve süt üretim tesisleri adresi: Ali Paşa Orman Mevkii No: 12, Burhaniye-Balıkesir dir. Şirkette, incelenen ara dönem itibariyle çalışan personel sayısı 5 yönetici ve 45 çalışan olmak üzere toplam 50 kişidir. ( : 5 yönetici ve 44 çalışan toplam 49 kişidir.) Şirket in hakim ortakları Erol Göker ve Şebnem Göker dir. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle ortaklar, pay tutarları ve pay oranları hakkında Not:16 da bilgi verilmiştir. 6

9 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarında ( UFRS ) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. Ayrıca ekli finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Şirket, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet finansal tablolarını TMS 34 no.lu Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2014 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Şirket, defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli finansal tablolar, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, makul değerlerinden gösterilen canlı varlıklar, finansal varlıklar ve finansal yükümlülükler haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Kullanılan Para Birimi 30 Eylül 2015 tarihli finansal tablolar ve karşılaştırmak amacıyla kullanılacak önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere ilişikteki finansal tablolar Türk Lirası TL cinsinden hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans değerlendirmelerinin tespitine imkan vermek üzere 30 Eylül 2015 tarihli Finansal Durum Tablosu, 31 Aralık 2014 tarihli Finansal Durum Tablosu ile; 1 Ocak 30 Eylül 2015 dönemine ait Kapsamlı Gelir Tablosu, Nakit Akış Tablosu ve Özkaynak Değişim Tablosunu ise 1 Ocak 30 Eylül 2014 dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 7

10 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Cari ara dönem özet finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Şirket in 1 Ocak-30 Eylül 2014 dönemine ait kapsamlı gelir tablosu ve 30 Eylül 2014 tarihli nakit akış tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: Kapsamlı gelir tablosunda bulunan Canlı Varlıklar Değerleme Farklarından ölen ve satılan canlı varlıkların değerleme farkı ayrıştırılarak TL lık canlı varlık değerleme zararı Yatırım Faaliyetlerden Giderler kaleminde sınıflandırılmıştır. Nakit akış tablosunda da ilgili kalemler sınıflandırılmıştır. Söz konusu sınıflandırmaların ilgili döneme ait geçmiş yıllar karları ile dönem net karlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. İşletmenin Sürekliliği Şirket özet finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. Netleştirme / Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. İşlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu işlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düşüklüğü düşüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. Şirket in normal iş akışı içinde gerçekleştirdiği işlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, işlem veya olayın özüne uygun olması şartıyla net değerleri üzerinden gösterilir. 2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Cari dönemde muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik olmamıştır. 2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde değişikliği olmamıştır. 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 8

11 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) a) 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS/TFRS lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014 de Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ve Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlamıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. İi) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9 Finansal Araçlar, TMS 37 Karşılıklar, Şarta Bağlı varlıklar ve Yükümlülükler ve TMS 39 Finansal Araçlar-Muhasebeleştirme ve Ölçüm standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. 9

12 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 1 Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. 10

13 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. b) 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ticari faaliyet oluşturmuş bir müşterek ortaklıktan iktisap edilen hisselerin nasıl muhasebeleştirileceği konusunda yol göstermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. TMS 16 Maddi duran varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklikle bu bitkiler TMS 41 in kapsamından çıkartılarak TMS 16 nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. Şirket, değişikliğin finansal durum ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 11

14 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) TFRS 14, Düzenleyici erteleme hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenleyici erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. TMS 27 Bireysel finansal tablolar 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yöntemini kullanmalarına izin vermektedir. Değişikliğin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayacaktır. TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirmektedir. Bu değişikliğin Şirket in finansal tabloları üzerinde herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. Yıllık İyileştirmeler 2014 Dönemi KGK, Şubat 2015 de TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - TFRS 5 Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satış yöntemlerine ilişkin değişiklikler 12

15 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TFRS 7 Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik - TMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar, iskonto oranlarına ilişkin değişiklik - TMS 34 Ara dönem finansal raporlama, bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır.. Söz konusu değişiklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. Değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. Değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal araçlar 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. 13

16 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) c) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlardaki değişiklikler taslak metin olarak yayımlanmıştır. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 14

17 NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili taraf İlişkinin niteliği Yapılan işlem Erol Göker Ortak Tarla kiralama Global Yatırım Holding A.Ş. Ortağın ilişkili şirketi Ofis kiralama gideri Global Menkul Değerler A.Ş. Ortağın ilişkili şirketi Aracılık Hizmetleri Şebnem Göker Ortak Tarla kiralama Şebnem Göker Ortak Diğer Hakan Kırcıoğlu Üst düzey yönetici Araç kiralama Toplam İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar için faiz hesaplanmamaktadır ve bu alacak ve borçlar için alınan ve verilen teminat, garanti yoktur. ( :Yoktur.) Mevcut bakiyelerle ilgili şüpheli alacak karşılığı bulunmamaktadır. İlişkili Taraflarla Yapılan İşlemler İlişkili Taraf İlişkinin niteliği Yapılan işlem Erol Göker Ortak Tarla kiralama gideri Erol Göker Ortak Temettü ödemesi Şebnem Göker Ortak Tarla kiralama gideri Şebnem Göker Ortak Temettü ödemesi Şebnem Göker Ortak Diğer giderler Global Yatırım Holding A.Ş. Ortağın ilişkili şirketi Ofis kiralama gideri Özbeyler Sağlık Özel Hastane San.Tic.A.Ş. Ortağın ilişkili şirketi Sağlık Hizmetleri Zeynep Göker Kırcıoğlu Ortak Avukatlık gideri Hakan Kırcıoğlu Üst düzey yönetici Araç kiralama gideri Toplam Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar Şirket in 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dönemde Yönetim Kurulu Üyeleri, Genel Müdür ile üst düzey yöneticilere sağladığı faydalar aşağıdaki gibidir. 15

18 NOT 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) Ödemelerin Türü Ortak (Genel Müdür) Üst Düzey Yöneticiler Toplam Ortak (Genel Müdür) Üst Düzey Yöneticiler Toplam (a) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar (b) İşten ayrılma sonrası sağlanan faydalar (c) Diğer uzun vadeli faydalar (d) İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar (e) Diğer Toplam (a) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar Ortak (Genel Müdür) Üst Düzey Yöneticiler Ortak (Genel Üst Düzey Toplam Müdür) Yöneticiler Toplam Ücretler Bağımsız yönetim kurulu üyeleri hakkı huzur Diğer Menfaatler Toplam Ödemelerin Türü Ortak (Genel Müdür) Üst Düzey Yöneticiler Toplam Ortak (Genel Müdür) Üst Düzey Yöneticiler Toplam (a) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar (b) İşten ayrılma sonrası sağlanan faydalar (c) Diğer uzun vadeli faydalar (d) İşten çıkarma nedeniyle sağlanan faydalar (e) Diğer Toplam (a) Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar Ortak (Genel Müdür) Üst Düzey Yöneticiler Toplam Ortak (Genel Müdür) Üst Düzey Yöneticiler Toplam Ücretler Bağımsız yönetim kurulu üyeleri hakkı huzur Diğer Menfaatler Toplam

19 NOT 4 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Alıcılar Alacak senetleri Ertelenen finansman geliri Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı Toplam Vadesi geçen alacaklar gün vadeli Toplam Ticari alacaklar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerleri ile gösterilmiştir. Etkin faiz oranı olarak TL bazlı ticari alacaklar için %10,50 ( : %10,50) faiz oranı kullanılmaktadır. Ticari alacaklar içerisinde tarihi itibariyle vadesi geçen alacak bulunmamaktadır. Alacaklar için alınan teminat vs. yoktur. ( :Yoktur.) Şüpheli ticari alacak karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyeleri İlave edilen karşılık tutarı - - İptal edilen/tahsil edilen - - Şüpheli Alacak Karşılığı Bakiyesi Kısa Vadeli Ticari Borçlar Satıcılar Borç senetleri Ertelenen finansman gideri Toplam Ticari borçlar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerleri ile gösterilmiştir. Etkin faiz oranı olarak TL bazlı ticari borçlar için %10,50 ( : %10,50) faiz oranı kullanılmaktadır. Ticari borçlar ortalama 1-12 ay civarında vadeye sahiptir. tarihi itibariyle vadesi geçen ticari borç bulunmamaktadır. ( : bulunmamaktadır.) 17

20 NOT 5 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Sigorta alacakları (*) Diğer Toplam * Eureko Sigortadan hasar ödemesinden kaynaklanan alacaktan kaynaklanmaktadır. Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Kısa Vadeli Diğer Borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar (Not:3) Tarsim sigorta borcu Ödenecek vergiler Ticaret odası borcu Diğer sigorta borcu Diğer Toplam NOT 6 STOKLAR İlk madde ve malzeme (*) Toplam Şirket stoklarını hareketli ağırlıklı ortalama maliyet yöntemine göre değerlemektedir. (*) İlk madde ve malzemeler, çeşitli hayvan yemleri, ilaçlar ve suni tohumlardan oluşmaktadır. Satın alınan stoklar maliyet bedelinden, üretilen tarımsal ürünler ise hasat yerindeki gerçeğe uygun değerlerinden gösterilmiştir. ara hesap döneminde satışların maliyeti içerisinde giderleştirilen ilk madde malzeme tutarı TL dir. (: TL) Şirket, değer düşüklüğü kontrollerini sıkça yapmaktadır. Kontroller sonucunda cari ara dönemde değer düşüklüğü oluşmamıştır. ( : bulunmamaktadır.) Şirketin stokları ticari risk sigortası kapsamında TL teminatlı olarak ( : TL) ve Çiftçi Kayıt Sisteminde kayıtlı tarlalarda ekili ürünler devlet destekli tarım sigortaları kapsamında TL teminatlı olarak sigortalıdır. ( : TL) 18

21 NOT 7 CANLI VARLIKLAR Gerçeğe Gerçeğe Uygun Değer Uygun Değer Kısa vadeli canlı varlıklar Tarımsal faaliyetler Erkek hayvanlar Uzun vadeli canlı varlıklar Tarımsal faaliyetler Dişi hayvanlar Toplam Canlı varlıkların detaylı sınıflandırması, adetleri ve gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir. Gerçeğe Gerçeğe Tarımsal Faaliyetler Maliyet Uygun Değer Maliyet Uygun Değer Yonca üretimi (*) Fiğ Otu Zeytinlik (*) Toplam (*)Yonca ve zeytin ağaçları bilanço gününde büyüme oranına göre piyasa fiyatlarından değerlenmiştir. Yoncanın maliyeti, ilk maliyetin yüklenilmesinden bu yana çok az bir biyolojik dönüşüm gerçekleştiği için gerçeğe uygun değere yakındır. Gerçeğe Gerçeğe Erkek Hayvanlar Adet Uygun Değer Adet Uygun Değer Erkek buzağı Erkek dana Toplam

22 NOT 7 CANLI VARLIKLAR (Devamı) Gerçeğe Gerçeğe Dişi Hayvanlar Adet Uygun Değer Adet Uygun Değer Dişi buzağı Düve Sağmal inek Kurudaki inek Toplam Erkek ve dişi hayvanlar gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyetleri düşülerek değerlenmiştir. Canlı varlıkların gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyetlerinin düşülerek muhasebeleştirilmesi sırasında doğan kazanç veya zarar ile, ilgili varlığın gerçeğe uygun değerindeki değişiklikten doğan kazanç veya zarar, oluştuğu dönem kar veya zararında dikkate alınmıştır. Şirket, makul değer tahmininde en güvenilir gerçeğe uygun değer tahminine ulaşmak amacıyla her bir hayvan grubunu ve grubun daha detayı olan hayvanların yaşları ile canlı varlıkların önemli özelliklerini göz önünde bulundurmuştur. Ayrıca Türkiye Damızlık Sığır Yetiştiricileri Birliğinin yayınladığı damızlık belgeli düve fiyatları baz alınarak bu fiyatlarda hayvanın sağlık durumu, aşılama ve tedavi kaydı, pedigri kaydı, aile süt ortalaması, pedigride bulunan baba ve büyükbabaların (annebaba) genetik aktarma derecesi, gebe düvelerde tohumlama boğasının genetik aktarma derecesi gibi faktörler de gerçeğe uygun değerin belirlenmesinde dikkate alınmıştır. Dönem içerisinde canlı varlıkların makul değeri ve değer artış/azalış hareketi aşağıdaki gibidir. 1 Ocak İtibariyle Kayıtlı Değer Dönem İçinde Maliyet Artışı Hayvan amortismanı Satılan ve ölenlerin maliyeti Satılan ve ölenlerin amortismanı Satın Alımlar (*) Kayıtlı değer (*) Dönem içerisinde alınan zeytin fidanlarının kayıtlı değerinden oluşmaktadır. 20

23 NOT 7 CANLI VARLIKLAR (Devamı) Kayıtlı değer Değer artışı Makul değer Canlı varlıkların değerleme farklarının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir. 1 Ocak bakiyeleri Canlı varlık değer artışı/azalışı Satılan ve ölenlerin makul değer farkı Toplam değerleme farkı Dönem içerisinde canlı varlıklarda; hayvanlar için TL lık değer artışı, hasat edilmiş tarımsal ürün için TL lık değer artışı olmak üzere toplam (net) TL değerleme farkı oluşmuştur. (: hayvanlar: TL değer azalışı, tarımsal canlı varlıklar için TL değer artışı, hasat edilmiş tarımsal ürün için TL lık değer artışı olmak üzere toplam (net) TL değerleme farkı) (Not:17) Şirket in canlı varlıkları devlet destekli tarım sigortaları kapsamında TL teminatlı olarak sigortalıdır. ( : TL) NOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Kısa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Stoklar için verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Toplam Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Duran varlıklar için verilen sipariş avansları (*) Gelecek yıllara ait giderler Toplam (*) Duran varlıklar için verilen sipariş avanslarının TL sı yapılan yeni doğumhane ve kuru dönem ahırı için müteahhit firmaya verilen avanslardan, TL sı sağımhane yıllık bakım antlaşması çerçevesinde verilen avanslardan oluşmaktadır. Müteaahhit firmaya verilen avanslar için TL tutarında teminat çeki ve TL tutarında kesin teminat mektubu alınmıştır. 21

24 NOT 8 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER (Devamı) Ertelenmiş Gelirler Peşin alınan komisyon gelirleri Alınan avanslar Toplam NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR İlaveler Çıkış Transfer Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam Maliyetler İlaveler Çıkış Transfer Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Birikmiş Amortismanlar Net Defter Değeri

25 NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) İlaveler Çıkış Transfer Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Yapılmakta olan yatırımlar Toplam Maliyetler İlaveler Çıkış Transfer Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Binalar Tesis, makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Toplam Birikmiş Amortismanlar Net Defter Değeri Arazi ve arsalar üzerinde Ziraat Bankası lehine TL tutarında 1. derece 1.sırada, TL tutarında 1.derece 2.sırada olmak üzere toplam TL ipotek mevcuttur.(not:13) Çiftlik, tüm duran varlıklar ve diğer varlıklar TL teminat kapsamında sigortalıdır. ( : TL) 23

26 NOT 10 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Teşvik ve Yardım Türü Koşulları Süresi Arilik destekleme Hastalıklardan Ari İşletmeler İçin Sağlık Sertifikasına sahip olan süt sığırı işletmelerinde bulunan, damızlık boğalar dışındaki, altı ay yaşın üzerindeki erkek hayvanlar hariç, tüm sığırlar için hayvan sahiplerine aşağıda belirtilen miktarda ödeme yapılır. Ari sığır başına ödeme birim miktarları 500 başa kadar tam, 501 baş ve üzeri için %50 sine karşılık gelen tutarın ödenmesi suretiyle uygulanır. Ayrıca, Onaylı Süt Çiftliği sertifikasına sahip olan işletmelerdeki ari işletme desteği alan tüm sığırlar için, ilave olarak hayvan başına 50 TL tutarında ödeme yapılır. 1 Yıl Süt desteği Buzağı ve aşı destekleme Çiğ sütü, Bakanlıktan çalışma izni, üretim izni ve süt teşvik kod numarası almış, gıda siciline kayıtlı olan süt işleme tesislerine, fatura ve/veya müstahsil makbuzları karşılığında satmak, ve bir hayvancılık örgütüne üye olmak. E-Islah veri tabanına kayıtlı anadan suni tohumlama veya etçi ırklarda Bakanlıktan izin alınmış tabii tohumlama boğası ile tohumlama sonucu doğan, tüm buzağılara (dişilere Brucellosis S-19 aşısı yaptırmak şartıyla), döl kontrolü projesi kapsamında testi tamamlanıp onaylanmış boğa sperması ile yapılan suni tohumlamadan doğanlara ve yerli ırk veya melezi sığırlardan etçi ırklara ait sperma ile yapılacak tohumlama sonucu doğan buzağılara farklı olmak üzere buzağı başına yetiştiricilere ödeme yapılır. 1 Yıl Yıl

27 NOT 10 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI (Devamı) Mazot ve yem bitkileri desteği Besi desteği Çiğ Süt Analiz Desteği Çiftçi Kayıt Sistemine kayıtlı arazileri üzerinde kaliteli kaba yem üretmek amacıyla yem bitkileri ekilişi yapan üreticilere, yapay çayır-mera için üretim yaptıkları ilk yıl, çok yıllık yem bitkilerinden yonca için 4 yıl ve korunga için 3 yıl süreyle, tek yıllık yem bitkileri ekilişlerinde ise üretim yaptıkları yıl için, ürünü hasat etmeleri kaydıyla dekar başına ödeme yapılır Kesim tarihi itibariyle, besi süresinin son 90 gününü müracaatçının veya eşinin işletmelerinde tamamlamış, Türkvet e kayıtlı erkek sığırlarını (manda dahil) Gıda İşletmelerinin Kayıt ve Onay İşlemlerine Dair Yönetmelik kapsamında Bakanlıktan şartlı onay/onay belgesi almış veya geçiş süresinden yararlanan kesimhanelerde kestiren ve kesim bilgilerini KES veri tabanına kaydettiren üreticilere, belirlenen dönemlerde hayvan başına destekleme ödemesi yapılır. Islah amaçlı süt kalitesinin desteklenmesi kapsamında, her bir sığır için süt içeriğinin tespiti amacıyla yapılacak analizler için Ankara, İzmir, Balıkesir, Bursa ve Tekirdağ illerinde 50 TL/baş ödeme yapılır. 1 Yıl Yıl Yıl Toplam Şirket, tarihli ve sayılı resmi gazetede yayımlanan Sığır cinsi hayvanların tanımlanması, tescili ve izlenmesi yönetmeliği kapsamındaki koşulları sağladığından Bakanlar Kurulu nun 2015/7495 sayılı kararına göre açıklanan, yukarıda bahsedilen desteklemelerden faydalanmaktadır. Canlı varlıklara ilişkin koşulsuz olarak yapılan devlet teşvikleri, söz konusu teşviklerin alacak haline gelmeleri durumunda gelir olarak muhasebeleştirilmiştir.(not:17) Şartlı olarak verilmiş olan teşvikler ve destekler sadece ilgili devlet teşviğine ilişkin koşullar karşılandığında gelir olarak muhasebeleştirilmiştir. Devlet teşviklerine ilişkin yerine getirilmemiş koşullar ve diğer ihtimaller ile devlet teşviklerinde meydana gelmesi beklenen önemli düşüşler bulunmamaktadır. Şirketin, tarım sigortası poliçe tutarlarının yarısı, 5363 sayılı Tarım Sigortaları Kanunu kapsamında, Tarım ve Köy İşleri Bakanlığı tarafından karşılanmakta olup, teşvike konu tutarlar sigorta giderlerinden mahsup edilmektedir. 25

28 NOT 11 - BORÇLANMA MALİYETLERİ Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. (Not:21) NOT 12 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Yıllık İzin Ücretleri Karşılığı Şirkette çalışanların bir takvim yılı içinde hak ettikleri ancak kullanamadıkları izinleri için ücretleri ölçüsünde karşılık ayrılmış ve finansal tablolara yüklenmiştir. 1 Ocak Bakiyeleri İlave edilen karşılık İptal edilen karşılık İzin Ücreti Karşılığı Kıdem Tazminatı Karşılığı Yürürlükteki iş kanunlarına göre, şirket, emeklilik, vefat, istifa, iş akdinin feshi, kadın çalışanlar için evlilik hallerinde 4857 sayılı İş Kanunu nda belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde çalışanlarına ilgili ödemeleri yapmakla yükümlüdür. Ancak, bahsedilen Kanun un 4. Maddesinin b fıkrası gereği, 50'den az işçi çalıştırılan (50 dahil) tarım ve orman işlerinin yapıldığı işyerlerinde veya işletmelerinde bu kanun hükümleri uygulanmaz. Şirketin, çalışan sayısı 50 nin altında olduğu için kıdem tazminatı yükümlülüğünden muaftır. Bu itibarla, TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı ( TMS 19 ) uyarınca ekli finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığı ayrılmamıştır. ( : Yoktur.) NOT 13 TAAHHÜTLER Verilen İpotek, Teminat Mektubu, Teminat Senetleri ve Rehinler Teminat Türü Açıklama İpotek Kredi karşılığı tarla ipoteği